应交税费是负数如何调整

要记住调表不调账。咱们资产负债表上面呢，一般不会出现负数，但有两个账户是例外， 第一个就应交税费，因为如果有这个流底，他就会出现复数，进项大于销项，有流底就会有复数。这第一个那第二个就是为分配利润， 如果公司亏损的话，也是会出现复数的，对吧？那如果你其他账户出现复数怎么办呢？那我告诉你，一定要去查明原因，该调的你就要去调，一般来说好多人都是往来会出现这个复数，那往来出现复数的话怎么办？ 如果是阴收出现复数，那你就去调这个预收，那如果是阴复出现复数，那你就去调这个预付，对不对？那关于往来这一块的调整，要记住调表不调账。

能能，我这资产负债表中的应交税金为什么是负数啊？先说明一下，在资产负债表中，只有未分配利润这个科目可以出现负数，其他科目都不允许。那应交税金出现负数就可能有三种情况，一是进项税额大于销项，有流底退税， 这部分税额在你没有足够多的肖像之前都是不用交税的，所以造成应交税金是负数。二缴纳税款多了。三代缴个人所得税没有收回来。那如果是未分配利润出现负数，就代表公司处于亏损状态。

一般情况下，资产负债表的余额不应该出现负数的，当出现了，就要去查明一下是否出现了异常应交税费呢？他是属于一个负债类科目，正常情况下，他的余额应该在贷方，那么借方呢？多未缴纳，贷方呢？多未记题，出现负数，就说明你缴纳的大于记题的了。 原因呢，一般不外乎以下几种。第一种呢，确实是你多交税款导致的，那如果是多交税款了，那么你可以向税局进行申请，冲抵以后月份的这个税款。 第二种情况就是你缴纳的税金的时候呢，多与你记提的这个数，也可能是你账户处理的问题，比如说你忘记提了，或者说呢，你提取的金额呢不足， 那这也不是什么大问题，你自己调整就可以了。以后呢，就养成习惯，先算好你要交多少税，然后进行记题，然后把它给充平。第三呢，如果确实是你的账没有做错，那很大可能就是啥你的增值税的进项税额大于消 肖像税额所导致的。一种情况就是我们在这个增值税纳税申报表上看到的流抵税，也就是说你勾选认证的迹象大于你当期的肖像， 但是如果你长期出现这种留底税的话，就没有合适的理由，就不太合适了啊。所以说大家在勾选的时候，一定要先去算算税付，然后再进行进行勾选。至于怎么算，我也给大家准备了相应的表格，大家进群直接免费领取就可以了。 接下来还有一种情况就是我们当期的进项呢，会比肖像多，那么这个时候呢，我可能没有认证， 也就说没有形成留底税，但是呢，如果我这个发票不入账的话，就会造成库存账死不符，所以说呢，入账呢，我们就把它寄到了应交税费代认证金项税的一个借房，这样的处理呢，也会产生一个负数的余额，这种情况也是比较常见的。最后一种呢，就是说对一些企业，他可以想 享受这种先增后退这种税的优惠政策，期末出现这个应交税费的复数余额呢，也是很正常的，它反映的就是公司应该退回的一个税金，那大家查清楚出现复数的原因之后，至于该怎么进行调整呢？像留底退税啊，多缴税费啊，像这一类的都不需要去做章处理， 那只有你少记提了税金，我们才需要进行一个补充提取。那么以上呢，就是给大家所做的一个分析，你的资产负债表应交税费出现负数的原因无外乎就这几种情况，那么你是属于哪一种呢？

财务报表中应交税费出现了负数，是什么原因造成的呢？我们资产负债表里面有一个应交税费，这一项在三十六行负十万元，那这是什么原因造成的？我们一块来看一下。应交税费出现负数的原因呢？一共有四个 好，第一个原因是什么？企业多交税费了，那这种情况下应交税费会出现负数？好，第二个原因是什么？作为一般纳税人的进项税额已经大于什么销项税额，会导致应交税费是负数？第三个就是快在记账的时间， 他是怎么记得借应交税费，应交承建税或者是印花税或者是房产税在银行存款。但是有没有记题的会计分路记题没记账会导致什么？应交税费出现负数？记题应该怎么做？借税 不佳，代应交税费应交承建税或者是应交税费应交印花税，这样做账一在借方，一个是在贷方，最后变为零，就不会出现 交税费为负数，最后是一个是什么？账务处理后也会导致应交税进行负数。 账户处理错误，需要经什么调整账目？那这种情况下如果说你不会调整账目呢？你可以进行私信我，好了关注我，学习更多的财税干货。

们应交税费的负数啊，需要充分的到其他流动资产或者是其他非流动资产吗？一般应交税费的负数是多缴或者是流底的一个见效哈。根据我们财税二零一二十三号文规定，应交税费的增值税流底税额啊，科目期末余额应该根据其流动性。 猎豹的资产负债表中的其他流动资产或者是其他非流动资产啊，这是根据企业会议准的规定的，要求猎报到其他流动资产的哈。但是我们的下期期出啊，还是应交税费的付出，你不应该做账就跟着跑了哈， 留着下期继续底。只是要更改一下我们资产课代表的一个猎豹就可以了哈。也就是说调表不调账。现在听明白了吗？赶紧点赞收藏吧！

我们汇算金奖的第二种情况呢，就是你最终出现了负数，那负数的话呢，就是需要退的，那需要退的这个情况呢，在实际工作当中哈，其实不建议大家出现负数， 因为如果说你涉及到要退的话呢，上面他其实是要去对你企业进行一些账务处理的审核，审查的审核通过之后才能去给你退，那其实很多企业他是经不起查的，对不对？所以说你尽量其实可以不要出现复数哈，那我如果说你出现了复数，需要怎么去做账呢？ 首先我们也是要区分小企业会议准则和企业会议准则，如果说我们是小企业会议准则的话呢，就是跟刚刚我们证书的是反着来的。 我们记题的时候呢，就先记一个应交税费应交企业所得税，贷所得税费用，然后退的时候呢，借银行存款贷应交税费应交企业所得税，那最后的话就是结转利润，结转利润的话就是月末的时候啊，就是，嗯，就 财务软件他会自动结论损益的，所以这笔账我们不需要手工去填写的，这个是我们的一个小企业会计准则。那第二种就是我们的一个企业会计准则，企业会计准则他也是分情况的，一个是属于暂时性的差异的，暂时性差异的话呢，我们就是要通过递延所得税这个科目去进行过渡啊， 那暂时性差异的话呢？呃，举个例子，比如说像我们那个固定资产对不对？固定资产一次性加速折就扣除的，那你一次性加速之后，我们第一年他正常是调减的，对吧？那你第二年他还是要调增回去的呀，整体来说他只是一个时间上的差异。对我们这个所得税费用的 是最终的一个数据呢，是没有产生影响的，所以说我们需要这个进入到低盐所得税的一个科目。那借应交税费，应交企业所得税，然后贷低盐所得税负债，然后退的时候呢，就是银行存款，然后贷方是 企业所得税。那第二年调整的时候，你这个分路就是给他反一反，反着来哈，所以说，嗯，就像我前面说到的，如果说我们企业要涉及到退的话哈，就是你固定资产加速者，就你可以不用这个政策呀，你不用的话其实就不用退了哈，不用退也会给企业省很多事情，而且你账户处理也不要，也不需要去这么麻烦， 这个是暂时性的差异，那还有一种情况就是永久性的差异。永久性的差异就比如说调检的情况，我们很典型的一个，就是我们的一个研发费用加急扣除，对吧？那这个加急费用扣除他调减，而且他是永久性调减，不可能说，哎，我这个今年都给你调减，明年还你还要补回来的，没有这种情况，所以他属于永久性的， 永久性的话我们就直接调整我们上一年度的一个损益就可以了。所以我们具体的时候呢，是记应交税费，应交企业所得税，待以前年度损益调整。第二个呢，就是 我们要去调整我们的一个未分配利润哈，然后借以前年度随意调整贷利润分配未分配利润。如果我们上一年度有去具体用于攻击的话，这里也需要去调整，如果说没有的话，我们这笔分路可以不做哈。然后最后一步退的时候，然后借银行存款贷，应交税费，应交企业所得税。 所以说我们互相请教之后，特别是企业快与准则的，他涉及到条中条件之后的一个账务处理呢？就是还是有点难度的哈。所以说大家如果你的企业是，嗯，企业快与准则的话，你应该对我们的一些终极的内容啊，他都有涉及到这些科目，然后你需要去进行一个学习的。

最近我去很多单位，发现很多单位资产负债表中的应交税费是负数， 这是不正确的。同学们，在账面上您的应交税费有负数是很正常的， 但是如果在资产负债表中您的应交税费是负数，那就表示您没有根据新的企业会计准则去填列您填列的是不正确的。 账面上的应交税费的余额不能直接抄写到报表中的应交税费项目中。根据新的起 业会计准则的规定，资产负债表中的应交税费需要根据明细账的数据做详细分析。 按照新的准则规定，资产负债表中的应交税费只能根据 应交税费的待方余额进行填领，而有的明细科目如果有借方余额，不应该填列在应交税费中。 比如说您本期的进项比肖像大，您的应交税费未交增值税，在借方这个借方数应该填列到 流动资产中的其他流动资产这个项目中，其他流动资产这个项目而不应该以负数出现在应交税费中。 还比如说你有很多的待认证进项税，导致您的应交税费的余额是负数， 那带认证进项税的解放余额也应该填列到流动资产中的其他流动资产项目中。 所以说，同学们，希望大家以后正确填列资产负债表中的应交税费项目，一定记住，应交税费项目的余额在报表中 不能出现负数。如果余额在借方，应该填到资产列中的其他流动资产项目。 并且如果您的应交税费中有代转销项税这个代方明细余额好，代转销项税的代方余额应该填列到 流动负债中的其他流动负债中。好了，同学们，今天的分享就到这里，希望大家以后正确填列应交税费项目，同学们下期再见！

交税费出现了复数，除非是确实是数据要退给我们钱，否则他出现复数不正常。他出现了复数，你要调，调到哪？调到其他流动资产这。

哈喽，小伙伴们，在实际工作中啊，我们经常遇到一个情况，镜像和肖像有时候不匹配，导致我们的税负忽高忽低。我们现在举一个案例，比如说商贸企业， 比如说这个月进项拿到了一百万，有五台机器，那这个月呢，只销售了三台，卖了七十八万。那你这个月应交税费的应交增值税呢？就等于 七十八乘以零点一三，减掉一百万乘以零点一三，就负数等于负数二十万乘以零点一三。这样话就这个月没有不需要交税，但是存在一个留底税额。然后到了下个月，假设刚好卖了两台 啊，卖了五十二万，那你应交的增值税呢？是等于五十二万乘零点一三，减掉上期留底税额的二十二万乘零点一三，税， 要交三万九的一个增值税。那这样的话就会出现一个什么情况呢？上个月的税负等于零，而这个月的税负呢，等于百分之七点五，虽然平均下来的话还是百分之三，但是在税局系统的话，会显示你的税负会容易异常， 忽高忽低。所以呢，我们在实际工作中啊，尽量去做一个平衡。比如说跟供应商沟通，我们的发票，这五台呢，我们分两次，一次呢开三台，一次呢开两台，这样的话做一个平衡，那你的税负呢，就不会偏差太大。

资产负债表哪一个可以出现复数？正常，咱们报税那个资产负债表是不允许出现复数的，只有两项允许，第一项就是未分配利润， 说明我们公司亏损了。第二个就是应交税费，应交征税。为什么啊？因为你产生流底了啊，也相当于是他欠你钱了，对吧？这两个是可以出现复数的，其他都不允许出现复数。那你说我做完那个资产附带表就出现了复数，怎么办呢？调呗， 资产的出现负数，调到负债，负债的调到出现负数调到资产，比如说应酬账款， 那你就给他调到预售，不就完事了吗？啊？一下就变成正数了，这个是不用调账的，只有报税的时候，你把这个表调一下，给他调一用一个正数的报表报税就可以了。账账不要动啊，就这种情况下是最好的了啊。大家要是有不懂的可以留言。

小规模企业四到六月份发生了销售退回红冲了以前开的百分之一的股票，导致这个季度申报时实际销售额那里显示为负数，这种情况填申报表其实很简单，直接用本期证书的销售额去减去红冲的负数的未税销售额， 也就是税盘里面查出来的这个实际销售金额，把这个数字填到申报表里免税销售额那里对应的栏尺就可以了。这个填表其实很简单，好多小伙伴纠结的是比对提示，这里提示一下 监控级别为强制后边的比对结果，只要是通过就可以提交申报。而且填申报表的数字是和你税盘中的实际销售金额是一致的，税额的话他是大于税盘中的实际销售税额的，申报成功以后，清卡的时候也是比对通过的。

下面和大家去分享关于我们增值税小规模纳税人在使用工作当中申报可能会出现一个特殊的一个问题，什么特殊的一个问题呢？就是说 你以前可能有这种预交的这个增值税，后面呢你已经把这个税交了，然后我们的这个系统呢，一时存有 预缴的这个数据，导致我们在本机去纳税申报的时候呢，这个系统的这个数据一时存有，导致我们本机无法去提交我们的这个申报表， 那这时候我们怎么去处理这样的一个问题呢？我们有两种方法去处理，首先第一种方法是什么呢？首先大家来看一下我们的这个本基因补对税额呢？他是 是出现负数的，对不对？那么这时候出现的这个负数，我们啊先填写一个数据，就是让这个数据呢等于我们的音纳音纳的这个呃税额，假如说我在这里填写呢，就是啊 三三零幺零对不对？那么三三零幺零，那么我们本机的应纳税额呢？他就是啊变成零点二，那么我们在这里要精确的时候呢，我们就是让我们本机的应纳税额变成零，对吧？好，那么我们 为了就是让我们提交通过我们的申报表呢，顺利的通过，我们就是必须是这么去做，然后呢做完之后我们再去修改我们的申报表，这是 disso 啊解决的这个方法，那么第二种解 学的方法是什么呢？是同步更新我们电子税务局的这个信息，那么我们怎么进行操作呢？首先我们登录到我们电子税务局，点击我的这个信息，我们的信息界面呢有一个同步宿舍信息，然后呢我们点击保存， 保存满之后呢我们再回到我们呃申报表小规模纳税人的这个主表里面呢，进行刷新一下，如果说刷新通过了，我们就呃看一下我们的这个应纳税额 有没有复数，如果说没有复数的，那么这时候呢，我们就可以啊顺利的这个进行核对我们的数据纳税申报了，对吧？那如果说依然还是我们的这个出现复数的情况下，那么我们就按照我们的第一种方法进行处理。

税款账十差一分怎么办？别担心，我来教你。这些小误差呢，都是系统自动取出，四手五入后呢 产生的不一致，按照会计的重要性原则，这个小误差呢，基本是可以忽略不计，但是想要调整呢，也是可以的。如果实际扣款比账上少一分呢？冲销封路如下， 但如果实际扣款比账面上多一分呢？那就要补提分路。请看一下图，您懂了吗？

有会计，这资产课代表上怎么有些数据是负的呀？是不是我账做错了？有些项目是负的，很正常呀，比如说会分配利润是负的，那就相当于我们公司是亏着的，没赚钱，那你不用管。那如果说是其他的项目是负的，那就需要调整和充分类的， 那怎么进行调整和重分类呢？首先我们要理清一个逻辑，如果说是以资产类的科目他是负的，那说明他就是我们企业的一项负债呀。那如果说是你负债类的科目是负的，说明就是我们企业的一项资产。好，我们现在就以资产类的应收账款是负的，给大家具体讲一下， 那一般上我们应收账款这个科目呢，他是正的，相当于我们应该收的钱，但是还没有收到，也就是对方欠我们的钱。那如果说应收账款是付的，相当于是我们多收的钱呀。比如说我们卖了一百块钱的产品，但是呢，我们收了三百块钱，这其中呢，一百块钱是货款，这两百块钱呢，是 为了预定我下一批产品的定金，毕竟我的产品在市场上销路还是很好的。那因为我们的公司规模比较小，那平时呢，预售款项也少，我就没有启用。对于收账款这个科目，那我收到这二百块钱的定金呢，我就直接记录了。到了应收账款的待方是这样计量的， 那我在期末的时候，我的应收账款的余额呢，就会显示是负的二百，那我在填写资产负债表的时候，他相当于就是我的预收账款呀，那我就会把它调整到预收账款的这 填写正的二拜。但是呢，这种情况我们的账是不用动的，只需要调整我们资产负债表的一些数据，这就是我们常说的调表不调账。 但有人会问了，说刘会计，我把我应收账款的付的全部都调到预收账款里边了，那我的应收账款不就是零了，这样有什么风险呗？那在这我可以给大家说一下啊，你调整的时候调整的是应收账款的明信科目，下边 具体看一下我们刚刚学的那个例子呢，是因为只有一个客户，那我们如果说你的应收账款的总账是负的二百，你下边客户有好多个， a 呢是一百， b 呢是二百， c 呢是负五百。那我们再进行资产付代表调整的时候，你的应收账款呢就是三百，预付账款呢就是五百。 我们现在呢都是财务软件去组长了，很少会出现复数，因为他在出具报表的时候呢，系统会自动进行重分类，也就是我刚刚说的这个数据的调整，你明白了吗？

这样就不平了，干嘛吵死了？申报增值税时自动增长下降税多了，零点一一是不是没核对就保存了哦？ 开票系统汇总的数据手工修改一下，这样最终的数据和开票还有你的账户就不会有差了。所以该怎么做上？