税款滞纳金天数excel计算公式

电商商家七到九月没申报交税的，如果现在补税，要交多少的滞纳金呢？今天我带你们算一下，你们就很清楚了，这里会有三种情况，税局会收你们的滞纳金。 第一种情况，就是你们故意拖着没有去申报，就像电商七到九月份的数据，税局提醒你们去申报了，短信电话都去了，你还是没有去申报交税。那你们现在去补申报的话，你要交多少滞纳金呢？ 滞纳金等于你欠税的金额乘以百分之零点零五，再乘以你欠税的天数。我给你举个例子，你就明白了，如果你们七到九月未交税款是十五万，而十月份截止申报的日期是十月二十七日，那就从十月二十八日开始计算你的滞纳金。 如果你十二月二十五号去补税的，那就欠税五十九天，滞纳金就是十五万，乘以百分之零点零五，再乘以五十九天，最终就是交四千四百二十五元。 第二种情况，如果你们七到九月份已经申报数据了，但是税局发现你们申报的数据比实际的少，现在要求你们去改申报，去补那些少交部分的税款。 如果你们被查出来少交的税款是十万，又是十二月二十五号去补税的，那这部分少交的也等于是欠税了五十九天，那滞纳金就是等于十万，乘以百分之零点零五，再乘以五十九天，也就是两千九百五十元。 还有第三种情况，就是你们被稽查倒查数据了，假如被倒查一年，少交税款三十万，那就欠税三百六十五天，你的滞纳金就是三十万乘以百分之零点零五，再乘以三百六十五天，也就是五万四千七百五十元，以此类推去缴纳滞纳金。 滞纳金是按申报截止那天开始算，算到你补税的那天截止，他是按每天万分之五去收取滞纳金。并且滞纳金的滚动是没有上限的，只要你一直拖着不交，滞纳金就会一直往上叠加，他的年利率高达百分之十八点二五， 拖欠时间一长，这笔账是非常恐怖的。所以有欠税的话，拖着不交也不是办法。 如果一时半会周转不开，交不起税的话，增值税可以先做一个留底底欠处理，也不要拖着不报所得税。没发票的话就先做一个成本暂估，这才是最正确的做法，避免滞纳金一直在滚动。如果关于电商税还有什么不懂的可以关注我。

今天我们讲税款滞纳金的计算方法。申报税款分月报、季报、年报。增值税小规模和一般纳税人对增值税的纳税期限不一样，小规模是季报，一般纳税人是月报。 现在就以一般纳税人为例计算滞纳金。我们假设欠缴税款都发生在二零二四年五月一日， 查询税款申报日历后发现增值税、城建税最晚二零二四年六月十九日申报，印花税、房产税等计报税种最晚二零二四年七月十五日申报所得税最晚二零二五年五月三十一日申报。 计算时用 today 函数取当日日期，每次打开表格都能自动算到当天的滞纳金。 算法也不难，当日日期减最晚申报日期，得出延迟缴纳天数，再用延迟天数乘应缴税款乘万分之五，就是要缴的滞纳金金额。这里我们可以用一个 round 函数取两位小数。 小规模纳税人的区别就一点，增值税和成建税也按季报的申报期限算延迟天数。那么为什么没有计算教育费附加和地方教育费附加的滞纳金呢？聪明的你一定知道，这两项是政府性基金，本来就不收取滞纳金。

税收滞纳金不交或少交的方法税收滞纳金是按照日万分之五来算的，大家觉得多不多，感觉还行，对吧？那如果你幻化成年化的利率呢？ 十八点二五啥概念呢？五年就超过税款本金了。而事实上呢，咱们税务的检查及查查的都是前几年的，如果你再拿上及查的四个流程算的话，选按、检查、审批、执行， 等到一系列的操作下来呢，又过了很久，所以你看似不多的日万分之五的滞纳金，日积月累起来可能比本金还要高， 但是很多人不知道，你只要找对了政策依据，就能合法的减少甚至不交滞纳金。今天名字给大家整理了几个实操性较强的方法，每个都有明确的一个政策支持，建议收藏转发给咱们的老板和财务同事。 第一个呢，就是先交本金，滞纳金停止计，以前呢，欠税必须是本金加滞纳金一个比例来交，那现在政策变了，根据咱们税总局的公告，二零一九年的第四十八号，纳 税人可以优先缴纳欠税的本金，本金一结清的话，那你对应的滞纳金就停止了计算，那就缓解了咱们资金的一个压力。 第二呢，就是提前预缴税款，那税务的稽查要走这个选案、检查、审理、执行四个环节，周期可能会长达数月，如果你在人家检查检查的环节就确认需要补税的话，那你还不如主动向咱们稽查部门申请提前预缴税款， 对角部分就不会再产生新的一个滞纳金。而且这里面还有一点就是你提前交了的话，那就缩短了这个滞纳的天数，还相当于直接减少了咱们的一个滞纳的滞纳金的一个总额。呃，还重要的一点是可以给 税务机关留一个好的一个改正的印象，因为稽查可以罚你零点五倍，也可以罚你两三倍。 第三呢，就是滞纳金不能超过税款的本金。那这个是根据各地的一个实际执行情况来看，在你就是想用这个政策之前，你最好先问一下当地现在是怎样的一个执行情况。行政强制法是约定了可以不得超过咱们税款的本金， 但是税法上并没有说，所以在实物执行当中还得要以当地的一个政策为准。那名字目前了解到的是咱们西安市可以超过本金的。 第四呢，就是税务机关的过你滞纳金是可以全免的，根据税收征管法的第五十二条，因为税务机关你政策解读错误、执法违法等责任，导致企业未缴或少缴税款的三年内你只需要补交税款，无需缴纳滞纳金。 那这里操作过程中就需要你保保留好咱们那个政策沟通的这个记录，税务机关出具的错错误的文书等证据，直接申请你不加收滞纳金。第五种情况呢，是特殊情况，你可以直接申请减免， 比如说你遇到一个自然灾害、重大疾病等不可抗力，但你需要自己去提供相关的一个证明文件啊，还包括了擅自取得虚开增值税专用发票，被追缴以抵扣税款的。大家注意啊，所有的方法都必须基 基于真实的业务和合法的证据，你切勿自己编造理由来逃避制纳金建议，如果你想用的话，提前跟主管税务机关进行一个良好的沟通，备好相关的政策文件和证明材料， 同时呢，这样也能提高你的办事效率。如果大家觉得有用的话，就赶紧转发给自己的老板和财务团队，直接对照上面的政策操作，少花冤枉钱。

你是不是觉得你通过诉讼所取得的违约赔偿金都添平不了你的税务滞纳金？而且你打了官司，有可能啊，连你税务交的滞纳金都被要斩了，没有得到全额支持。 而且啊，税务局收了你全额的税款，滞纳金按照税法日万分之五计算，差不多五年就是一个本数，你根本缴不起，索性你就不缴了， 结果认定为偷税，还被推给了公安，公安要找你抓人，你快憋屈不行了。原因呢，都在于今年税法的规定，我们梳理一下纳税义务发生时间， 这个决定了你应该什么时候缴纳税款。针对这种通过诉讼还没有要回来的钱，你的税怎么缴？这是今年刘律师托人带给全国两户的建议， 财税二零二六十三号文件，这是最新的了，针对销售服务，拿施工企业为例，先取得嫁款，再分期或者分次提供服务的，采取赎先的原则。 也就是如果签收到款向的，以收到的日子为纳税日，也就是纳税又发生时间。如果没有收到款向的，以首次提供服务为纳税日，造孽啊！这样说来，如果施工款发包方一直不给你拖欠， 可能拖你十年二十年，你要不及时缴纳税款，滞纳金，最终通过法院要来的违约赔偿都弥补不了你的纳税义务税款。 所以律师建议啊，将此通过诉讼途径收回来的，延长纳税个发展时间，你赞成吗？

税收滞纳金在现行征管法下到底能不能超过本金？我给你说两点， 第一，在税务的系统里面一定是超过本金的，而且所有的税务都会给你说一句话，说什么话？这是系统是不是设定好的， 你只要跟证申报，是不一定就会产生是不是滞纳金，而且这个滞纳金按天万分之五是没有上限的，所以在系统当中的滞纳金一定是会超过本金的。 如果在目前的状态下，你要想滞纳金不超过税款本金，你只有一个渠道去补救。哪一个渠道？诉讼， 关键是诉讼以后法院怎么判？那法院对同一个事情判出的不同的结果的事件是多了去啊， 特别是在这个制纳金的问题上。很简单，我就给你举两个例子啊，如果这个法院想帮助纳税人， 他就引用行政强制法，如果这个法院想帮助税务局，他就引用征管法，就这么简单，大家不要想的太复杂，你比如两个例子， 第一个例子是河北省石家庄的一个行政判决书，这个判决书就发现了咱们这一个税务分局确实太生猛了， 连法院都看不下去了，他要求这家公司补税，补的是二百四十三万九千九百七十五，这是税金。然后这个税务分局加收了多少滞纳金？一千四百三十九万， 那么就相当于滞纳金，这是本金的差不多是六倍，那如果六倍的话，那意味着相当于收的是三十年前的， 因为你每一天是不是万分之五吗？年化百分之十八吗？然后差不多五年多，是不是翻一倍吗？那五年多翻一倍，你要想六倍，那差不多就是三十年吗？然后最后 法院判决说根据你看引用的是什么？引用的是行政强制法加处罚款或者制拉金额，数额不得超过是不是这一个本金的这个数额？他引用的就是咱们的行政强制法。 但是最近的一个案例，因为我九月份去那一个青海啊，讲课就找了一个青海的例子，那么青海也有这样的一个案例。最后 青海的这个法院呢，是判税务局审诉，他是这样表述的，就是我们税款滞纳金受征管法的规范， 而行政强制法规定的滞纳金受行政强制法的规范。简单来讲，我们税款的滞纳金跟行政强制法是不搭界， 而我们真管法当中又只说了是这个万分之五的，所以他就没有上线，相当于我们以前的这判决啊，大家会发现是属于五花八门，是不是千奇百怪的。而我们税收真管法修改征求意见稿 直接给你来了一个釜底抽薪，就算法院想帮你就没有办法了，他只改了一个字，我们以前是不是叫自纳清 交滞纳税款万分之五的滞纳金，现在说的是出滞纳税款之时，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。哎，这个用心很厉害啊，意思就是你行政强制法写的是什么 治垃圾，我这里写的是什么治垃圾，那两个不是同一回事，那么意思是你行政强制法你规范的是治垃圾。 观我赤纳金何高？我们的赤纳金就是多少万分之五，而且是无上限的，所以以后这可能是一个对我们企业来讲是一个很大的威胁，因为意思是赤纳金可以一直是给你算下去。

滞纳金比税还狠，怎么争取从轻处罚？上集说到那位老板查完自查清单，算出要补二十万的税，他心想，补就补吧， 认了。结果一算滞纳金，整个人傻了，每天万分之五，从二零二二年算到现在三点多了，滞纳金超过税款的一半呢，这是很多企业最痛的地方。税款的一半呢，这是很多企业最痛的，能把你压垮，那怎么办？滞纳金能不能减免？ 实话告诉你，很难，但是从轻处罚是可以争取的。第一，主动认错，争取无主观。故意翻出当年的采购单、配方记录、生产日期，证明你的产品一贯环保，只是当时不懂政策，没留报告。 类似案例中，企业主动整改后，税务干部上门辅导补了税，但没重罚，态度真的很重要。第二，证明非恶意逃税。跟 s 局说清楚，为什么没报告，是政策理解不到位，不是故意偷税，这是可以争取从轻处罚的情形。 三、赶紧送检，补充证据。虽然补不了二零二二年的报告，但如果能拿出当年的流量，找有 cma 资质的机构重新检测出一份技术说明，至少能证明你的产品本质环保，不是故意造假。 第四，主动补报滞纳金能停。记住一条铁律，滞纳金计算到你补缴税款那天为止，你越早补，滞纳金就越少， 拖一天就多一天的钱。最后再送大家一句话，金税四期时代，不是你是不是生产说了算，而是税法是不是同生产说了算。不懂规则就别怪规则，找你给所有做涂料、腻子粉生意的朋友提个醒， 贴牌分装有风险，检测报告要留权，价外费用别漏计，赊纳金比税还狠。税务合规不是选择题，是生存题。关注我，税务避坑，少走弯路，咱们下期见！