研发支出辅助账汇总表填写教程

研发费用科目设的好，财务的工作省不少，今天我们来聊一下研发费用科目设置，这个工作做得好不好，不仅会影响到我们的账目的准确，更会影响到我们相关的工作量。 呃，研发费用合算是连接企业会计准则、税务加计扣除和高新技术企业申报的三大关键环节。 财务在总账里面的研发费用科目明细账是一个基础，那科目设的好的话，我们能快速根据明细账里面的发生额余额啊，产生高薪和加薪扣除的相关台账， 也很快速的根据这个数字填写相关的加薪扣除和高薪的报表。 那么我们围绕着科目设置和辅助核算啊这两块跟大家讲一下。先说科目设置，这个是核算的一个股价那啊，先看第一级科目的一个设置， 一级科目叫研发支出，那研发费用只是大家的常用语啊，准确的名称应该叫研发支出，那这个是归集所有研发费用的总入口，它属于成本类科目。 那二级科目，二级科目啊，就看支出属性了，他分为两个，一个是费用化支出，一个是资本化支出。这个是啊，会计准则的要求，他会直接影响到当前的利润和资产的价值。 费用化支出指的是研究阶段的支出，还有开发阶段里面不符合资本化条件的支出，那这些支出是会直接进入到当期收益结转后啊，就会进入到管理费用下的啊。研发费用科目 按照发生额，他是在利润表的研发费用项目里面单独列示的，是直接影响营业利润。 而资本化支出指的是开发阶段啊，满足特定条件的支出。那这部分啊，是先计入到资产，后续再摊销 当期发生的资本化支出，期末还没结转的余额是在资产负债表里面的开发支出项目单独列示，属于非流动资产 已经完成的项目。那资本化的部分是转入到无形资产，所以呢啊，费用化是在利润表，资本化支出是在啊资产负债表，这两个差异非常之大。那看三级科目， 三级科目是按照费用的明细来设置的，那通常我们会参照啊税务加计扣除的政策口径是至啊七个三级科目， 那分别是第一个啊，就是人员人工费，它包含了啊研发人员的工资，社保公积金，还有外聘研发人员的劳务费。那刚才讲的这四个啊，就工资社保公积金，还有外聘研发人员的劳务费，可以设为四级科目 啊，就是在啊人员人工费上那个费用下面。那第二个是直接投入费用，包含的啊，研发直接消耗的材料、燃料、动力，还有市制品啊用的模具样品费等。 那啊，前面这些也就是可以设为四级科目。第三，急救和长期带伤费用。那主要只有两个，一个是专用研发设备的急救，还有长期啊带伤费用。 第四个，无形资产摊销啊，比如啊，专门用于研发的软件专利费的摊销。第五，设计试验等费用，包括新产品设计费、新工艺制定费、尾外测试费等。第六，其他相关费用。 这部分是有扣除限额的，加计扣除是不超过其他总额的百分之十， 高薪是不超过百分之二十，那这里面啊，包含了技术啊，图书费、专家咨询费啊，知识产权申请费、差旅费、费用费等。 而且这里面啊，加急扣除他是正列举的，所以不在正列举的里面，到时我们在做加急扣除辅助账的时候，就要把这一部分剔除掉，所以你科目要分得清。 第七，委托研发费用。这个就要分委托的境内，委托的境外机构和境外个人，分三个啊， 因为加计扣除是只能是委托的境内和境外的机构，那境外的个人是不允许进入到加计扣除的啊，高新也是。所以呢啊， 另外我们的那个个人是可以记账，但是呢啊，他进不了加急扣除和高薪的相关的这个报表里面，所以呢，我们科目分了以后就可以很方便去剔除。 前面讲的是科目的设置，那科目设置是核算的股价，而辅助核算下就是这个股价相关的血肉， 那建议是大家对研发支出这科目起用啊，三种辅助核算。第一个项目辅助核算，那这个是核心的啊，因为所有的研发项目都必须单独按项目核算，这不论是高薪认定还是加计扣除，这是基本要求。 那么项目编号和名称呢，最好就是跟啊相关的啊台站保持一致啊，有些啊，那个项目如果我们暂时啊是多个项目共用的，那么我们可以弄一个啊，带摊的一个项目，期末你再进行一个分摊。 第二个是按部门来辅助核算，那这个是区分不同的研发部门啊，例如说你有研发中心，又有什么技术中心啊，那方便以后内部的一个管理。第三个是人员的辅助核算，虽然不是强行要求，但是非常之推荐， 因为呢，这个对规级人工成本啊，对税务的检查，还有对高新都是有用的啊。举个例子啊，里面有一个人今年在企业里面不到一百八十三天，但是实际参与了研发项目， 那么也就是说加急扣除他是可以的，但是在高薪上是不行的。所以呢，如果你有做了个人人员的辅助核算的话，那么做高薪台账的时候就可以把这个人剔除，但加急扣除的时候，这个人就算上去。 那通过啊，上面啊科目跟辅助核算项的设置，我们就能很方便的通过我们啊科目的明细账，快速的填报我们啊加急扣除和高薪的相关台账。 那总结一下啊，研发费用核算是一个很系统的工作，我们的科目啊要设置，首先要做好科目的框架，你设定要清楚，然后呢，辅助核算你要做到位，那么我们要兼顾准则，税务还有高级的要求。

研发费用辅助账用二零一五版还是二零二一版？选对了，财务工作量减一半。研发费用核算最让会计头疼的可就是设置辅助账了。国家给了两种样，使用对版本，年底申报能省下几十个小时。 想享受加急扣除，光有发票和合同不行，税务局要求你必须按研发项目设置研发支出辅助账。以前二零一五版辅助账很复杂，要按自主研发、委托研发、合作研发、集中研发，分别设四种账，再加一张汇总表。 好消息，二零二一版政策优化了，推出了二零二一版辅助账样式，把四张辅助账精简成了一张通用辅助账，加一张汇总表， 填报项目也少了，大大减轻了财务工作量。企业可以自由选择用二零一五版还是二零二一版，也可以参照样式自己设计，但自己设计的必须包含二零二一版要求的所有数据项，逻辑关系要对关键流程一、每个研发项目历向后就要设一个辅助账。 二、平时发生的研发支出，会计记账的同时，就要把凭证信息登记到对应项目的辅助账里。三、年底根据所有项目的辅助账填写研发支出辅助账汇总表。四、这个汇总表上的数据就是你要填到企业所得税申报表里的基础。 记住，辅助账是留存备查的，不用交给税务局，但必须随时能拿出来。如果税务局检查时你拿不出，或者账出错了，加计扣除优惠可能被取消。账设好了，钱怎么算？委托别人研发自己能扣多少？委托国外研发又有啥特殊限制？关注我，下期讲透委托研发的省钱秘籍和巨坑。

今天呢，这个视频咱们给大家聊一下关于研发费用，嗯，归集的具体的项目。因为咱们上一个视频给大家说了，咱们在做研发费用加级，那个归集的时候应该是有一个什么样的大体的 思路？首先你要按你的项目进行区分，再者就是你的项目里面又要去区分你是自行研发还是委托研发，那委托研发的话又要去区分你是委托的境内的还是境外的，那委托境内的和境外的又要去区分你是个人还是公司。 把这些整体的框架咱们搭建好了以后，那每一个项目咱们怎么去进行归集呢？首先啊，我给大家练了六大类啊，如果有需要的话可以在下方回复六六六，我会把相应的这个框架发给大家。 那咱们第一个，第一个框架就是你要从你的，咱们以自行研发为例啊，嗯，你比如说我自行研发的时候，我肯定要有人员的人工费，这个是最大的一类， 也就是说咱们在具体归集的时候，第一类就是要区分你的人员人工的费用。那人员人工的费用你肯定是要包括和你嗯，签了正式劳动合同的，然后专门从事研发的相关人员， 这个是第一个。第二个如果要说你可能还会外聘的一些研发人员的一些劳务费用，你也可以归集到人员人工费里面。 呃，但是人员的人工费里面不光要包括他的工资，还要包括他的社保了等等的一些相关的内容。呃，这个人员人工的话，只呃，第一个是包含 直接从事的相关这个研发的人员，那是不是还有间接从事的？那在你在规及间接从事的过程当中，你那你就要按照你的工时呀，或者是等等其他的方式进行一个去分配，这个是比较 主要的一点，这个是关于人员人工费用。那第二类的话就是直接投入的费用。直接投入的费用你包括什么呀？你包括一些，嗯，可能一些材料的燃料动力的 费用呀，试呃，试制产品的一些检验费啊，或者是仪器设备运行的一些维护费啊等等，就是说直接用于研发的直接投入的一些维护费啊等等，就是说直接用于研发和长期代餐费用。呃，你比如说你用的一些 仪器啊，或者是一些设备的折旧啊，或者是一些其他的代摊呀，嗯，这个是折旧和代摊费用。但是你要区分的一一项就是你的房屋折旧和租赁费，他在你加计扣除和你呃，高新申报的时候他是有区别的。嗯，这个是关于折旧费和长期代摊费用。 嗯，再一个呢，那就是无形资产的摊销费用。因为你可能在研发的过程当中不光要用到一些设备，一些固定类的资产，还可能用到一些无形资产，这个是无形资产的摊销费用。嗯， 其次呢就是新产品的一些设计费等等，你可能会找一些外部的机构去给你设计，或者是你可能也会自己有相应的几个设计部门一些的新产品的设计费。那最后一点呢，那就是关于其他的相关费用。呃，也就是说你不管你是只 直接研发也好，或者是你是委托研发也好，不管是什么类型的研发，不管是委托的是个人还是公司，那你都是按照我说的这几点，嗯，这六点来进行一一的给它进行区分。因为咱们那个研发费用的辅助账的话，它就是按照 这几点，然后呢你要一一的进行填报的，那也就是你在账务处理的时候，你要把这几类就要一一的给他进行区分，进行归集。这就是关于研发费用，你在实际账务处理的时候，你如何进行归集，按照这六大类归集肯定就没有问题。

科技型的中小企业都知道，研发费用能加计扣除，最高百分之一百，但很多企业因为辅助站没建好，白白错过了这个政策红利。其实辅助站没那么复杂，他就是一个专门记录研发支出的明细台账， 目的是让每一笔费用都能追溯到具体项目。我们帮一家软件公司成功申请的加计扣除，关键就做对了三点。 第一，按项目设账。他们有两个研发项目，就分别设了智能客服系统和数据分析引擎两个辅助账。第二， 分类规级费用，人员人工、直接投入、摊销折旧等，按财务部、税务总局、科技部公告的二零二三年第七号文规定的范畴规级。 第三，留存过程的证据，包括立案结义、公示、分配表、阶段性测试报告等， 证明费用与研发直接相关。最终，他们一百二十万的研发投入，全额享受了百分之百的加计扣除，相当于少缴企业所得税三十万元。进税试期下的查税合规不是选择题，而是必答题。 如果有股权搭建、财税合规方面的问题，欢迎私信留言，记得点赞关注哦！

第一次见这么漂亮的研发费用辅助账，统计的太清晰明了吧！表格自带函数公式，录入数据可以直接一键生成。表格内研发费用分类、研发项目数量、名称、金额都统计的一目了然。回四百五十六领。

原来在高新技术企业，会计都会有这一个贡献。在高新技术企业中，研发费用是一项痛点，今天给大家整理了一套研发费用账务处理和辅助台账表格，内嵌函数公式，输入数据，自动生成图标，新手小白可以看得懂三二一。

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