旅客运输服务抵扣具体如何申报

二零二六增值税新规，旅客运输服务进项税咋抵扣？五大核心问答企业必看！一是所有企业购买旅客运输服务进项税都能抵扣吗？并非全部。增值税法及实施条例明确，只有与本单位生产经营直接相关的旅客运输服务进项税准予抵扣。 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的旅客运输服务进项税不得抵扣。 二是抵扣旅客运输服务进项税需要哪些凭证呢？需取得合规库税凭证。具体分为三类，增值税专用发票。增值税电子普通发票。含航空铁路电子客票、著名旅客身份信息的公路、水路等其他客票。 需注意，自二零二五年十月一日起，航空运输纸质电子客票、行程单、铁路纸质车票已停用，不得作为抵扣依据。为著名旅客身份信息的定额发票、手撕票同样不得抵扣。 三是不同运输方式的进项税抵扣率和计算公式是多少呢？按凭证类型分档执行，无需计算与虚计算。抵扣并存。取得增值税专用发票或各类增值税电子普通发票，含航空、铁路电子客票的，直接按发票上注明的数额抵扣。 取得著名旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按公式计算抵扣。进项数额等于票面金额除以一加百分之三乘以百分之三。 四是劳务派遣员工、外部访客的旅客运输服务能抵扣进项税吗？劳务派遣员工相关费用可抵扣，外部访客不可。增值税法实施条例补充规定，本单位正式员工及接受劳务派遣的员工发生的与生产经营相关的旅客运输服务进项税准予抵扣。 邀请外部客户、专家等非本单位用工人员发生的旅客运输费用，属于业务招待支出范畴，进项税不得抵扣。 五是抵扣旅客运输服务进项税要注意哪些风险点呢？需重点把控三个关键风险点。抵扣凭证需与用工主体匹配，旅客信息需真实对应本单位员工或劳务派遣员工，且凭证类型符合现行政策要求， 用于福利性质的员工出行，如团建、旅游、探亲度假，即便取得合规抵扣凭证，进项税也不得抵扣，需做好抵扣凭证的留存规章工作，以被税务机关后续核实。虚假申报抵扣将面临补缴税款、加收滞纳金及罚款的处罚。

旅客运输服的发票从二零一九年四月份开始可以抵，那么当时可以抵扣的凭证包含专票、电子普通发票、 注明旅客身份信息的航空运输电子客票、行程单，铁路车票以及公路水路发票。那么这种情况下就是我们在最初的时候旅客运输服务可以抵扣的凭证，那么这里边的专票肯定按票面的数额就抵扣了。 然后增值税的电子普通发票呢，我们勾选的系统里边是查不到的，要通过票面上的数额要填写到负表二的八 b 行来实现增值税的抵扣。 后边的电子客票，行程单、铁路车票以及公路水路客票都是通过计算填写到八 b 行的。然后我们到了二零二四年那实行数电票了，十一月份火车票的数电票，还有十二月份开始的 机票的数电票，那么这两类都属于数电票的电子普通发票，但是在勾选系统里面，你能勾到了， 就自动的，可以通过勾选来填到你的时报表里边，自动的进行了抵扣。所以现在我们目前看啊，大多数是属于第二类的数电票， 但是不排除我们还有第一大类的，原来的这种纸质的票或者是电子普通发票，我们按照原来的规则来做就可以了。那么这里边呢，特别要强调，就是我们可能在去机场，坐机场的大巴呀等等， 这时候可能还会取得那个公路或者说坐船的水路的运出发票，现在这种数件票还没有，那我们用的纸质发票呢，照样是可以计算抵扣的，但一定要上面注明什么呢？ 身份证以及名字，必须这两项要有，否则的话是没有办法做计件水额的抵扣的。那再拓展一下，还有退票费，还有改签费，这能不能抵扣的问题。退票费如果是通过我们的这个手机 app 里边幺二三零六，我们就可以买火车票了，然后就可以通过上面来进行开票， 拍照的话，把你单位的名字一输，拿到的就是一张数电票的火车票，但这时候有时候我会进行退票，那退票呢？要按照不同的规则收退票费的，那这个退票费能不能抵扣呢？ 现在我们已经在国家税务总局的官网的答疑口径里边有是可以。那这种退票费呢？可能你会拿着两种不同的凭证，有时候是航空公司给你的退票费，可能给你的是增值税的专用发票， 那么他给你的是现代服务的税收编码。那么如果我们在火车票在通过幺二三零六里面的退票费呢？那你拿到的发票跟你买火车票的那个税点票 长得一模一样，只不过他会写上退票费三个字，但是你去看他的数额的时候，会发现他不是百分之九的运输服务， 它是百分之六的进项税额，因此这张发票拿到数电票的格式是一种退票费，完全可以抵，但是抵的时候是按六来抵的，这大家要了解一下啊，现在是有明确的政策，退票费是能抵的，另外还有一个 这个改签费，那改签费能不能抵呢？显然也能抵，而且你看改签费的是什么呢？税费是九，因为它属于加外费用，因为你改签了以后你还要乘坐，对吧？退票了是你不再去坐他的车坐飞机了，所以它就是一个六的现代服务。 那改签呢？是你改完了还做，也就是他是属于加班费用，要跟你的主服务保持一致，所以是属于交通运输服务，是百分之九的，是可以抵的啊。大家可以去到你的这个系统里边，如果你有出差人员，有退票费改签费，你仔细的看看那个数额带出来的是有六的，有九的啊，是不一样的。

大家都在讲滴滴发票可以抵扣了，但好像没看到几个人讲是怎么抵扣，怎么填报的，我来讲一下。首先我们先来看一下怎么开这个发票，正好前两天我出去办事嘛，我这是在高德上先找到这个订单， 然后开发票，所以这里我们一定要添加我们的呃，出行人的信息，填上我的这个身份证，还有我的姓名，这样提交 差不多两分钟之后，他就给我发过来了。我们看一下这一张凭证啊，他开的类目就是运输服务，客运服务费， 下面这个出行人就是由我的这个姓名，还有身份证号，出行日期，出发地啊，到达地， 然后他的这个税率是百分之三，这个就简易计税的百分之三，所以这个他才是一张完整的可以认证的这个网约车的发票。 那接下来我就看一下具体我们怎么去申报。我们打开增值税的这个附表二里面有两个地方要填啊，第一个地方就是 啊这个其他第二项，这个其他扣税凭证里面这个其他就是八 b 这个栏，我们点开之后，你看他这里面很多项目，铁路啊，纸质的，还有我们要填到这个著名旅客身份信息的其他客票。好，我这里填一下 一份，然后刚才这个金额十六点九六，还有这个数额是零点五幺，这个金额就是不含税的这个金额啊。然后确定，确定之后我们还要在下面这个第十栏里面再填一遍。 其实很多同朋友啊，以前都没有填过这个第十列啊，因为第十列他确实不影响我们申报的数据，但是第十列他是用于统计的， 所以八 b 栏跟这个第十栏都要填的，这就是完整的这个申报的过程。

滴滴高德网约车发票依然可以抵扣！就在今天，二零二六年二月七日，国家税务总局亲自转发新华社文章，官方一锤定音！先看这份引起广泛讨论的二零二六年十三号公告。 公告里明确了，铁路电子客票、航空行程单可以按票面数额抵扣，公路、水路客票要按公式计算抵扣。但是通篇没有提到我们最常用的网约车电子普通发票该怎么处理？这就让很多企业产生了疑惑， 难道滴滴、高德这些平台开的电子普票，以后不能再直接按票面数额抵扣了吗？是不是只能开专票才行？ 就在今天，答案正式揭晓。国家税务总局转发的新华社权威解读明确指出，取得另一名员工身份信息的电子发票，普通发票也可以按照规定抵扣。解读中特别强调，这与之前相比没有变化， 也不会影响企业相关进项数额的正常抵扣。划重点了！这意味着，第一，网约车电子普票的抵扣资格从未被取消。第二，二零二六年十三号公告指示， 对各类凭证进行了分类明确，并未否定电子普票的抵扣路径。第三，最关键的条件依然是发票必须注明旅客身份信息， 且购买方信息与企业一致。所以大家完全不用担心员工出差通过滴滴、高德等平台打车。只要取得公司抬头正确并注明乘客姓名、身份证号的增值税电子普通发票，继续按票面数额正常抵扣。政策照旧。

飞机票、火车票、汽车票等都属于旅客运输服务的，是可以抵扣进项税的。在填征税申报表，负表二十是填列八币行，同时填列到第十行，如果只填到第十行，不填八币行，相当于没有抵扣， 那这是为什么呢？大家在进行申报的时候，可以自己看一下第十二行的合计数是如何进行计算的。

哈喽，财税朋友们，今天说，一般纳税人国内旅客运输服务的尽向抵扣，二零二六年一月一日起，按财政部税务总局公告二零二六年第十三号执行。首先，专票直接抵，按票上数额来。 没有专票的，分两种情况，一、电子票类票上列多少税就抵多少税，不用额外算。二、公路、水路等其他客票，按公式算，可抵扣进项数额等于票面金额除以乘百分之三。举个例子，票面一百零三元，一百零三除以一点零三乘百分之三等于 三元，能抵三元进项税。注意，用于一般计税项目才能抵。简易计税、免税、集体福利、个人消费的不能抵。票据和抵扣联要留好备查。关注我懂新规，多抵扣，少出错。

熊老师，哎，公司出差的人比较多，新来的会计小王老师会把旅客运输票据抵扣弄错， 您能详细给大家讲讲吗？可以的，旅客运输票据确实比较复杂，因为他涉及到计算抵扣，那么不同的票他的算法还不一样， 抵扣的方式还不一样，填写的方式也是不一样的。所以接下来呢，我会从咱们的票据的内形，咱们抵扣的税额，还有咱们抵扣的方式以及咱们的申报方式给大家进行一个讲解，我们一起来看一下吧。咱们通过一个图表来看一下咱们旅客运输票据如何进行一个抵扣的问题。 那么首先有四类票据，咱们在国内一定是国内啊，也就是咱们境内，如果是在境外是不可以的，那么境内我们的这个旅客运输的一个普通发票也是能够抵税的。那么有哪几类呢？首先第一类就是咱们的增 子税，电子普通发票一定他是电子版本的，一定是电子版本的，纸质版是不可以的啊。那么电子版的票据能够抵扣的税额是多少呢？就是我们发票上著名的这个税额，如果我们发票上显示的是免税， 或者说咱们显示的是咱们的这个一些其他的零税率，那这种情况下我们就没有可抵扣的税额，一定是有具体的税额去进行显示的。第二呢就是咱们著名旅客身份信息的航空运输电子 客票形成单，这什么呢？其实有就是坐飞机的一些票据，对吧？那么可抵扣的进项税额是等于我们的票项加上我们的燃油费附加，然后对他进行一个假税分离，按几个点进行价税分离呢？按九个点进行下税分离，然后按九个点进行一个抵扣，那么这里面是不包含咱 这个机场建设基金的。第三类呢，就是我们的著名旅客身份信息的铁路票，也就是高铁或者是普通铁路的这样的一个票据，那么可抵扣的进项税额就直接用票面金额去按百分之九进行价税分离，那么抵扣的税就是九个点。 第四呢就是咱们著名旅客身份信息的公路、水路等其他的一些客票，那么可抵扣的这个税额也是我们用票面金额，但这个时候我们是按三个点去进行加税分离，然后可抵扣的金额呢也是按三个点去确认的 好，那么这些票据大家会发现他不会出现在我们的认证系统或者是勾选系统当中，所以这些票据的一个抵扣是无需认证或者是咱们勾选的，而是通 通过我们自己去计算，计算好了之后呢，我们去入账，然后去进行申报。那么申报的途径是怎样的呢？我们是填咱们的副表二，副表二我们填在咱们的这个八逼男有一个其他，并且还要同时 填在我们的第十栏，也就是本期用于抵扣的旅旅客运输服务抵扣凭证，那么第十栏是用于统计的，用于统计有人说老师你填了两个地方，会不会导致重重复进行一个抵扣申报了呢？ 不会的，第十难是用于统计的，而第八逼难是用于抵税的，所以咱们这一块要特别注意，他们之间为什么要填两个蓝色，然后他们之间的一个关系和咱们的这个区别。

国家税务总局近期转发了新华社发布的消息，也就是明确了企业员工出差产生的国内旅客运输费用，使用列明旅客身份信息的增值税电子普通发票，同样可以按规定计算抵扣进项数额。这个视频花一分钟讲清楚才遂于必说。 这并非新政策，而是对现行规则的再次明确和延续。不同票证类型的抵扣方式会有所不同。开辟增值税专用发票，直接按发票上注明的增值税数额抵扣。 航空运输电子客票形成单铁路电子客票按发票上列名或包含的增值税数额抵扣。公路、水路的其他客票需要列名旅客身份信息，计算公式为，票面金额除以一加百分之三乘以百分之三。 请注意，以上抵扣政策仅适用于一般纳税人，且必须适用于生产经营的国内旅客运输服务、国际运输或用于个人消费等情形的客票不得抵扣。 掌握关键操作细节，身份信息是关键。对于公路、水路客票，如网约车发票、长途汽车票和行程单，票面必须注明旅客的实名信息， 这是抵扣的前提。注意计算方式的差异。铁路、航空电子客票和专票直接按数额抵扣，而公路、水路客票需按公式自行计算可抵扣的进项数额。 总的来说，企业处理员工差旅被抵扣时，应重点关注票据类型，是否注明旅客身份信息，以及正确的数额计算方式。只要票据合规、用途正当，增值税电子普通发票完全可以作为有效的抵扣凭证。

二零二六年旅客运输进项抵扣新政已经执行和救政车最大的变化是，网约车电子普票必须列明身份信息才能抵扣。铁路、航空电子客票直接按票面数额抵扣。 依据财税二零二六年十三号公告，一般纳税人，铁路、航空电子客票按票面数额抵，公路、水路客票按票面金额除以一加百分之三乘以百分之三计算抵扣。 重点提醒，公路、水路含网约车，必须有身份信息才能抵，没有一律不能抵，小规模纳税人不能抵扣。记住，铁路、航空看票面，公路、水路算一算，网约车要看身份信息， 按规抵扣不踩坑。今天就到这里，咱们下期见！

报告总局二零二六年十三号公告一出，国内旅客运输进项抵扣真的变天了！ 根据财税二零一九年三十九号文的规定，以前取得滴滴打车发票的，只要是电子普通发票，票面有数额的就可以抵扣。而现在十三号公告一出，直接改了，除了取得专票以外，只有两种可以抵扣进项了。 第一种，电子火车票、电子行程单，这个可以按照票面或者是包含的数额进行抵扣。第二种，注明了旅客身份信息的路、公路客票等，按百分之三计算抵扣。 而我们常见的滴滴打车发票、地铁票、公共交通票，只要上面没有注明身份信息的身份证号码名字，那就一律不得抵扣了。 更加要注意的是，这个政策是从二零二六年一月一号开始实行，并不是从二月。所以，赶紧回去看看你一月的账上面有没有抵扣，这一部分的赶紧调整出来，别给自己埋雷哦！

大家好，今天我们继续给大家讲解可抵扣镜像行政中的后面几种，今天给大家介绍两种，一一种是航空运输电子客票的行程单，另外一种就是我们 平时坐动车的时候看一下动车车票。我们先给大家讲一下航空运输电子客票行程单，这样一种发票我们应该怎么进行 进行抵扣，怎么进行填写行程单，它总体来说是一个什么样子呢？第一个就是说要注明旅客身份， 要注明旅客身份的信息，这里面会显示我们旅客的旅客的姓名，还有我们旅客的身份证号码，如果没有这个信息，那我们拿给财务，他是不给我们报销的， 当然这个发票也是不能做进项抵扣的。第二个就是说当我们收到这张发票的时候，我们并不是用我们的合计金额，然后去计算抵扣我们可以抵扣的金额， 我们用下面的一章给大家讲解一下，亦可能更清楚一点，我们在这里可以看到我们的票价是一千一百一十元，这里有民航发展基金的一个金额，还有我们的燃油附加费， 我们的合计金额是一千两百一十元。在这里给大家说明的是我们当我们取到这样一个 行政单的时候，可抵扣的金额，他得计税的依据是我们的票价和我们的燃油附加费，所计算出来的金额并不包括我们中间的这个其他的什么费用，要么是我们 形成单所指的这个合计金额，所以说大家千万不要计算错了，带带大家一起计算一下，这个票价是一千一百一十，我们就用幺幺幺零 加上我们的染油附加费五十元去除，因为我们这个可抵扣进行品的税率是九个点，直接除以，我们直接除以一加百分之九，直接再乘以我们的税率， 这个金额就是我们这张发票可以抵扣的金额，具体怎么填写，一会我们把下面一张写完， 带领大家再去进行填写。接下来我们给大家讲一下，当我们取得动车发票的时候，我们取得了这样一个车可以做进项抵扣的，应该怎么抵扣呢？在这里也给大家计算一下这个可抵扣的金额，可抵扣的税额也是九个点，我们现在可以 看到我们这个金额是五百四十二元，我们直接用五百四十二元去除以一交百分之九，然后再乘以百分之九，这个金额就是我们实际可以去进行抵扣的金额，现在带大家今天怎么去进行申报，现在我们又把这一张 副表二的表格，然后拿出来了。当我们取得这两种车票的时候，我们需要填写在我们的其他 扣税凭证中有一个其他栏，也就是我们所致的八百米栏我们已知的动车发票，然后为例带大家进行填写一下，比如说我们这个月收到报销的金额只有这一张动车发票，在这里填写我们的份数金额栏， 就是说我们是不含税的金额，我们这个金额填写在我们的金额栏里面，我们把我们刚才计算出来的税额四十 四点七五元填写在我们的税额栏里面就可以了。在这里大家不要忘记了，我们可以看到我们的第四栏里面有一个本期用于抵扣旅客运输服务 扣税凭证，也就是说我们的第十栏里面，假如说我们收到这两种发票的时候，这这里面也需要填写我们刚才对应的金额，据说把我们的芭比栏里面对应的金额直接再复制一下进来就可以了， 所以说大家千万不要到时间，这个金额不要漏了。今天的视频我们就讲解到这里，我们下一期再见。