各位小伙伴大家好，我是你们的老朋友幸运娜娜，今天呢主要来给大家讲解一下我们的 c s 零一杠一年初结转和结余调整情况表。 那么首先呢，我们要明白，这个表格填报的话，我们其实分了三步，第一步就是我们要知道填报的单位，我们是所有单位都需要填这个表。 然后第二个呢是这个表格它涉及到的资金范围是我们财政拨款部分的结转结余，以及我们非财政拨款结转的部分。如果你涉及到非财政拨款结余，它是在我们的 cs 零一杠二表当中去填写的， 那么第三方面就是我们要填表时候要注意的事项了。那么在讲具体事项之前呢，我们首先要明白这个表它为什么要有。 如果说你的单位在记账的时候没有任何错误的话，那么这个表格它填报是比较简单的，调整前和调整后是一样的。 但是呢，有的单位的小伙伴可能说我上年度结转下来的年末结转结余结转到二零二五年的年初，我可能会在记账的时候有一些错误，有一些偏差调整差错调整，或者是说一些规级上缴的资金，导致我 结转过来的这个年初结转结余经过调整后，他实际上发生了变化。比如说我二零二四年年末结转了一百块钱，我经过二五年的一些差错调整之后，我实际上录入我的这个期初数的时候，我的二零二五年账套里的我的实际的调整后的年初结转结余是八十块钱， 那么这种情况下，他就有了一个调整前和调整后这样的一个差别，所以这个表他其实就是用来更正我们实际年初结转结余，在二零二五年年初，他是一个什么数据的这样一个作用。 那么如果说你的单位全年都没有结转结余数的话，这个表格你的调整前以及调整后他是零，因为你始终不存在结转结余金额。 那么如果说你去进行过啊，有有过这个结转结余的资金，但是呢你二零二四年年末结转到二零二五年年初没有任何变化，那你前后填写的数据都是相同的，比较麻烦的就是你中间有过差错调整。 那么我们在填报之前要明白，调整前年初结转结余这个数据，他就是跟我们二零二四年年末的一个结转结余数是相同的。那我们的零一杠一和零一杠二当中对应的财政拨款和非财政拨款，他都有一个年年末结转结余数。 所以说我们调整前年初结转结余，就看我们上一年度二零二四年决算的，然后他的年末结转结余数这个地方是跟他相同的。 那我们调整后的年初结转结余呢？我们是要登录我们的会计账套，去看我们二零二五年的记账情况，里面你的经过差错调整也好，规上缴也好，实际的年初结转结余的这个 金额是多少？所以就相当于我们有调整的单位，我们是需要登录我们的会计核算系统，找到我们实际的这个年初结转结余的金额。 那么我们在填写的时候呢，就要分为不同的情况了，如果说都没有结转结余，那么这个表格调整前以及调整后都是零。 如果说你经过查询，你没有进行过错账调整，你调整前的年初结转结余是你二零二四年的一个年末结转结余数，同时呢，你二零二五年的账套里面，你这个明细账以及你的期初数 都是你二零二四年年末结转过来的钱，那么你调整后和调整前填写一样就行了。然后中间的这一个会计差错调整啦，变动项目啦，全部都不用写。 也就是说，比如你二零二四年末结转是一百元，然后呢没有发生任何变化，你二零二五年的账套里，经过查询，你的结转金额也是一百元，那么你就在这个地方也填一百，涉及到财政拨款的，在后边给他列出来，相当于调整前和调整后相同。 那么如果说你有变化，比如说这个过程当中，我经过会计差错调整，然后呢修改调过年初结转结余数，或者是说我规上缴了一部分资金，我的年初结转结余金额变化了，那么怎么办呢？我调整前依然是原来的一百块钱， 然后把我们的一些变动情况提提到这个变动项目里面，比如说会计差错，我变化，然后呢，我减了八十块钱， 这个地方复数是减，正数是增加，然后呢，我又归集上缴资金给财政，然后交出了这一个，呃，那个剩下的二十块钱，那么我在这里填负的二十， 这样的话呢，我调整后的年初结算结余，他就变成了零，因为我总共一百元，我全部都交上去了， 调该调的调没了，该上交的上交了，那么这种情况下呢？我的调整前和调整后就是这样去填写，然后一定要注意一点，我们调整后的这个年初结转结余数，他一定要跟我们的主表当中所涉及到年初结转结余的这个数要相同， 我们的十三表，然后零六表以及我的零二表，他都涉及到要填写年初结转结余的金额，所以说一定要注意调整后的要跟我们的主表这几个表对应起来，否则的话我们在审核的时候就会出现逻辑错误了。
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04:30查看AI文稿AI文稿hello， 大家好，我是你们的老朋友，幸运辣辣。今天呢主要来给大家讲一下我们的 cs 零一杠二、非财政拨款结余和专用结余年初年末变动情况表。 那么这个表呢？它其实是我们的 cs 零一杠一的一个补充。那上一个视频给大家讲过 cs 零一杠一呢，它主要针对的是我们的非财政拨款结转以及财政拨款的结转结余的一个年初数调整的情况。那么 cs 零一杠二呢？这个表的话，它主要针对的就是我们的 非财政拨款结余和专用结余，他的调整前年出数、调整后年出数以及一个本年变动最终形成的一个年末数的情况，他其实比我们的 cs 零一杠一就多了一个本年变动到年末这样的一个过程。 那么首先这个表格一样是所有的预算单位都需要填报，如果你单位没有结余资金的话，那么这个表就是零。 然后呢这个表格这里边的一些就是那个数据填写的范围的话，首先我们调整前年初数，其实也就是我们二零二四年年末的 f 零二表当中，它有一个非财政拨款结余和专用结余的数，这个数其实就是体现在我们的 cs 零一杠一当中的调整前年初数。 那么调整后年初数在哪呢？跟我们的 cs 零一杠一其实是一样的，看我们二零二五年的账套里边我们的非财政拨款结余、专用结余这些科目。然后它的年初的一个数据，如果说我们年初，比如说我们结余了，就是 二零二四年末我们结余了一百块钱，然后我经过查我的会计账，我的二零二五年的账套的期初没有任何调整的话，那我调整后也是一百。 那么如果说我经过查询我二零二五年的账套，我发现，哎，我在这个期间内，我可能通过规上缴把一部分节余资金交给财政了，那么我们就在规上缴这个地方填上我们上缴的金额。比如我们上缴了八十， 那么我们最后调整后的年初数就变成了二十。所以说这一步的填写其实和我们的 cs 零一杠一是一致的，相当于我们要看一下我们二零二四年年末结余到二零二五年的年初的这个数，与我们实际账套当中二零二五年年初的这个结余数，它一不一样， 一样的话两个数相同，不一样的话，那么找出变动原因来，在我们的这个规上角也好啦，或者是说这个会计差错更正当中去把这个金额填上，然后一样我们的正数是增加，负数是减少，通过加加减减得出来我们调整后的一个年初数， 那么我们得出调整后的年初数之后，还需要再进一步完善我们的本年变动情况。 本年变动情况的话呢，我们行政单位要填到这里只有一个本年收汁差额。什么叫本年收汁差额？比如我们的非财政拨款收入，我们可能在当年内我们的收入大于支出，我们继续产生了结余。 我可能比如收入是一百，支出是八十，那我又产生了二十的结余，我们就填到这里，那么最后呢，我们的年末数就变成了四十。 如果说是事业单位的话呢，我们可能比如说，呃，我通过节余分配，我把我这个钱上缴了，或者是说我把我剩下的这二十块钱，然后我花掉了， 就相当于我在变动过程当中，我把我这些资金都使用掉了，或者是说如果都不属于这两种情况的话呢，是其他类型的变动，那么我们就在这其他当中把相关的金额填上，最后呢也是通过调整后，年初数加加减减得出来我们的一个年末数， 而我们这个年末数怎么去核对呢？这个年末数就是我们二零二五年的一个年末数，二零二五年的这个年末数就是这一个数字，我们一定要和， 就是这一个数，我们一定要和我们账套里二零二五年年末的我们的非财政拨款结余还有专用结余，在账面上的这个金额一定要一致，同时呢要跟我们的 f 零二表当中我们的非财政拨款结余和专用结余 填写的一致，如果这些数据不一致的话，那么在审核的过程当中就会出现错误。所以说在表格的审核里面的话，我们要确保的是 cs 零一杠二的年末数要和我们的 f 零二的 年末数是相同的，同时呢这个数一定会和我们的账套里二零二五年年末我们结余之后的这个结余数要相同。
08:27查看AI文稿AI文稿今天我就快速的讲一下子计算表的填报顺序，首先我们打开 z 零一杠一表的时候我们先嗯取数，最好是全表取数， 取完数以后我们要从后往前填。第一个是 m a 零二项目开支人员信息情况， 这个你要有的话就他会把数字取出来，然后你把他的详细内容写下去，然后接下来是 m a 零仪表，这个有车的会他的那个，嗯 数字会取出来，比如是公务车运行维护费，年初预算是多少？你刚从那个二上那块看一下你的年初预算是多少，然后这个全天预算是跟你取出来的数是一样，然后你跟这个数是并行贴上就行， 这个表大概都是这零七表，大多数都是空的，哎，零三 这边就是你当把数都填好的时候，他有一些增长增减的，然后这些说明是根据你们单位的具体具体情况把他给说明一下子就行了。 s 零一杠这块有其余的他会直接把数取出来，然后这个有十四行和八行都需要填， 这是你的非才证解语术，这也是，嗯，他不会取出来。这表是等最后你填完的时候，需要是调一下子这个表，这个表大概是在三十七行，这个数是在三十七行， 嗯，然后一行填写，然后你找找到你的主科目。 f 零三表就是大概填一下培训费啊，差旅费这么一个表， 预算相关的这个是天下的你的房屋面积啊，或者是银行存款，这个都会自动会取出来的数，然后填报的就是你退休人员和你的遗属， 这 f 零一就是你们单位是有多少事业还是公务员呀，还有编外呀，这是这一填报，接下来这个 对财政的这个几乎都没有数，还有这十三，这四十三跟刚才那个 表是有关系的，这个也是在二十四行要填，在十三行要填，然后再填到三行， 这是非财政收入结余表。接下来的这些表都是空的，没有不用填， 单位不设计的就不用填。然后从八零杠二，这个是，如果是你账没有改的话，你就按 取数就没有错，如果是设计的改账套团有，有些数字拆了团，你就得重新取数清表，然后取数就行。如果是这样做的比较准，团就一次性取数就没问题，这个 八零二，八零杠一也是，七零一也是要，如果是账是准确的，取一次就没问题。如果是涉及到改账套团，你这也得重新取数，你这个 z 零八和 z 零七的数字决定你 z 零二和 z 零一的报表，所以这三个报表一定要准。 零六报表也是自动取出来的，零五杠二也是自动取出来的，他这个灰的都属于自动取出来的， 零五一也是都是自动取的，他从后面的报表往前是自动生成，零四也是， 哎，零三，不过你后面改账的话，你的零三、零四都得重新取数，重新 清表，这个才比较准。然后就说下子， z 零二杠二表，这都是你的项目支出，你项目支出有是财政安排你建设的，还非建设的，这些都是选的， 这个都涉及到一个你的刚才那个非财政结余的这个数字，这个数字要从你的主科目这块调一下子，你把你的非财政结余要填到这个 这一栏上考零一表就是你的基本之处，这些基本之处都在这， 这一表的这一栏是你手动填的啊，你这一栏要跟你的它带出来的数是这块的，然后这第四行这块你都要手动填上，然后你保存，然后审核全表审核。 你二零杠一和杠二都填完了以后，生成了零二表， 接下来就是 z 零一表的非财政这个表， 这个 z 零一和二杠这个非财政输入这个表，这调调起来 比较费脑子，这个实在不行，有余额的话你就看一下子你二四年的结算报表，看他们是怎么调的，你参考一下，因为每个单位都不太一样嘛。 然后就 z 零一杠表，这就是我上一期录的那个视频，然后那个视频一天，然后就保存全表审核。 黄的话都写说明就行，没什么问题。红的团你再慢慢涨说明模板财政都会给的，按人家的标准写就行了。 编报完成了以后，报表审核已上报 公式，这是公式已经都添了，黄的那公式组显示这，然后模板问号之后你要选，你看这些需要填写的这个你都要填写，这个模板也是按人家财政的标准模板来填报，有红的都要写，按那模板填就行。 然后这个是你跟上一年的和预算的，和二下的这个批复是不是有差额，这个到时候根据你们单位的情况，你把底下的说明都写上就行，然后上下年一致性检查，这也是有些说明你自己写的说明 重新运行审核，然后这通过以后再复合，复合成功以后就可以上报了。
909奶茶☕️
01:53查看AI文稿AI文稿今天我们主要讲解铁报决算过程中需要注意的几点。第一，大家都知道收入支出总表，也就是裁决零一表中年初预算数、全年预算数、决算数数据分别是什么？ 这里需要给大家说明出，预算数呢要与咱们预算公开中的数据一致，全年预算数呢，要与咱们决算数一致。 那全年预算数还有一个核对方法，就是按照已经完成这个预算调整程序的全年预算数，就等于咱们年初预算批复数，加上预算调增，再减去预算调减数，就是咱们的这个全年预算数。 那么决算数是怎么来的呢？决算数就是咱们账务中本年的实际收支出，它包含财政类资金和非财政类资金。其次呢，在咱们做决策的时候还需要注意的是什么呢？就是咱们的这个年初结转结余数。 那年初结转结余数怎么去核对？在哪一种情况下，单位可以调整上年的结转和结余数呢？单位的年初结转和结余原则上呢是要与上年年末的这个结转结余数一致。 如果说有审计部门有调整意见，或者说财政部门收回重新核定结余，主管部门拨付了上年年末以及拨付了所属单位款，向单位收回以前年度已经列支的经费，这种情况那应当将年初结转结余数进行调整。 那么根据单位账务处理，填报咱们这个年初结转和结余的调整情况表，并且在咱们结算报表中呢，应该要详细的说明。那如果说咱们动了咱们这个年初结转结余数，同时也将涉及改动很多表中的数据，比如说涉及的有上方这几个表， 这些表中呢，都会出现年初结转结余数，我们需要同步修改这些表中的所有的对应数据，确保所有报表中的年初结转结余数均为调整后的这个数值，要不然会出现一大批的这种红色审核事项。
593三发叨叨讲财税
08:23查看AI文稿AI文稿大家好，二零二五年的预算我初步完成，下面给大家录一个我操作的流程。先说下我单位的性质，我单位性质是从行政单位， 单位是取额财政拨款一级预算单位，没有项目，没有专项，呃，业务相对比较简单， 就是有专项的单位可以按我这个流程呃自己再进行下一步操作。如果和我单位一样业务比较简单的话，可以完全按我这个操作进行，下面请看视频。首先登录预算管理一体化系统 卷算和报告部门决算， 登录以后点报表封面，点进去就是我们报表封面的信息，单位的基本信息，单位负责人等等这些如果需要修改的话进行修改，不需要修改的话直接点保存，这里就显示已完成，变成绿色。第二点， 生成初使，报表 生成初使以后就弹出来开始编报报。 来到报表编制有一个取数，我这会儿因为已经做完了，不提示了，有个取数点取数，有全表取数，把右面那都打对勾。取完数以后，我们开始按这样的顺序进行核对。 首先看 z 零八杠一，这个是我们的基本支出结算明细表，就是我们基本工资金、补贴、奖金、办公费等等，这些就是按部门经济分类 还有功能科目分类的一个明细表。支出完了 z 零八杠零二是我们的项目，做法是一样的，我这没有项目。 然后 z 零八它是自动也是自动生成的，它的数据类是 z 零八杠一加 z 零八杠二。接下来看 z 零七，就是我们进去点一下，点一下审核 z 零七， z 零六， z 零五 也是一样，基本支出明细表， z 零五杠零二是项目支出明细表，有项目的话这个会生成项目。 z 零五支出明细表，这个是零一加零二的，完了零四、零三我们这些都看一下，这些都是自动生成的，完了我们可以看 z 零二， z 零二也是自动生成的。然后还需要做一个就是 z 零二杠一和 z 零二杠二，二是项目一是基本支出，我单位全部是基本支出， 刚开始进来就是已经有了项目，有了项目以后它的项目太多了，我们就就按这种 自己需要的，就是养老保险呀、医保呀，公积金这些项目路上，然后人员类的还有工资，嗯，人员类的工资，还有就是业务经费， 这有一个二级项目类别人员的选选择人员类项目的选，嗯，公用经费的选，公用经费完了有一个是否横向标识学府， 这个数据跟哪来呢？就是这个数据，这不是看，大家看这有一个资金的来源，有个期初结转的，期初结转我们从这个表可以看出，期初结转有一个， 我们可以根据 z 零六这个就有期初余额，还有收入支出，就是根据收入支出表就可以了，然后有结余，根据这个做就可以了。 这个 z 零二杠一做完，它和 z 零二它是一样的，完了，下一步我们做 z 零一杠一， z 零一杠一这个 全年预算数，等于这个决算数，就是每个空大家看贴的都是一样的，期初余额也是一样的，包括后面的这个医疗保险呀，公积金这些都一样。还有后面的这个 全年预算数跟这个决算数，这个叫什么来着？叫人员经费和公用经费，他填的是一样的，然后下一个就是一个年初预算数，这个年初预算数从哪里找呢？年初预算数从我们那个预算管理， 预算管理进来有一个预算综合查询功能菜单，点到有这样一张表，部门预算公开，就是我们做预算公开的时候点进来， 点进来以后单位默认的是元，然后查询条件，把单位选上，然后点查询 出来的第一张表就是有一般公共预算拨款收入，一般公共预算， 一般公共服务支出，还有就业保障支出，卫生医疗公积金，这个对应的就是我们的左边和中间的那个填的下一个，然后有一个就是人员类和公用经费类，下面有一个核技术贴到右边的全年预算税数。工员工人，那个人员经费和公用经费 填完以后报点审核，这是主表，主表就填完了，下一个看副表，副表填写 f 零一。 f 零一主要就是填写我们的人数啊，单位的人数 f 零二， f 零二，这个需要填写我们的年初结语数，我们年初结语数还有我们的编制数，机构编制数就是一个独立机构，完了还有一个固定资产的原值 和银行存款，银行存款这个是提取的固定资产原值是首填的，这个填的比较简单，还有填车辆信息， 然后 f 零三，这个需要填这个三工的年初预算数，还有决算数，全年预算数，全年预算数和决算数相等，完了还需要下面填这个会议费、培训费、差旅费，还有这个机关运行经费，机关运行经费年初预算数和 卷算数，这个从我们第第一张主表的第一张去取数，然后这边就是车辆的一个用途，车辆的一个用途对应自己单位有几辆车，分别是什么用途，对应填上数量。然后还有一个政府采购，平时我们走政府平台采购，有一个金额 要贴到后面，这个要和我们后面财政那个对账单要进行对账。接下来还有几张复表，第一个就是年初结转结语数，这个可以说一下，这个如果就是年初数，跟我们现在账上年初数不一样的话，可以进行调整， 这有个会计差错跟证可以进行调整，调整以后有一个调整后的余额，这个余额是跟我们会计核算期初余额是相等的。完了写上原因就是为什么要进行调整。接下来就是 非财政薄款，如果有的话就填写，没有的话就不填写，主要指标变动就是写说明，就是去年和今年为什么不一样了， 超过百分之十都需要写变化完。另一个副表是内蒙古新征的，这个和我们前面那个 f f 零一表那个三公那个差不多。填写了以后所有的填写以后点全省 审核通过，如果有问题的话会显示，显示的话根据它的提示进行修改就可以了，这里做完以后就到了这 报表上报，报表上报的话有公式审核、对账单审核，这些对账单审核有的可以修改，有的就是不一样就写说明就可以了，进行审核复合，复合成功的话就可以点上报，上报成功 刷新上报成功了就可以下载报告，写报告，把报告写好，上传结算就申报成功。
720王依蓓
26:09查看AI文稿AI文稿每天给大家坚持分享课程，就是一对一的学生日常的咨询，我认为给他们解决了他们会有这样的问题，那么更多的同行业的财务人员也会有相同的问题。 不知道二零二五年的预算会计的账你对完了吗？ 反正北京地区有的单位在跟财政对账的过程中，就出现了这样或那样奇葩的问题。 在今天有一家单位就是生育津贴补贴，他说财政没有给我这个数，没给我这个指标，可是这个钱我明明有， 这是为什么？就为这个问题他自个人百思不得其解。那么生育津贴补贴其实呢是当事人在统发工资下已经给了工资， 然后由地方的人事部门当他申领的时候，他审核无物可以报销的时候，这笔钱又打给了预算单位，就是当事人的预算单位， 因为这个钱已经在工资里已经统发了，所以预算单位收到这笔钱就上交了地方财政。 那么大家如果知道操作过这笔业务的，知道有这个路径的，就应该知道他是一笔横向拨款，他不是财政给的钱，他是你地方人保部门 给你报销后返还给你单位的钱。但是由于工资已经统发过了，在工资里边已经包含了，所以这笔生育津贴补贴就要上交给地方财政。 那你对账中地方财政他没给过你这笔钱，他为什么要跟你对账时要出现这个指标呢？ 所以我们说对不上账是有诸多原因的，你得明白他资金的来源，你得明白他资金走向的口径。 所以今天给大家分享的内容就是非财政拨款结转与非财政拨款结余。这也是近期一对一的学生在问我啊，持有资金账户里边的自有资金的银行存款利息的问题的时候， 他提到了这个两个概念，他不明白，那么好，我认为可能有很多的刚刚走上行政事业单位的会计小白都对这两个科目可能不认识。首先要知道这两个科目在哪用啊？ 在预算会计里下用，它是我们预算会计里边的结余类科目，我们预算会计有三要素，收入、支出、结余。 然后你再来认深刻的学习它。这两个科目就像一对双胞胎，长得有点像 啊，非财政拨款结转，非财政拨款结余就是一字是差，一个是转，一个是余，但是这俩科目天差地别， 如果你没有把概念搞懂，你就会把这两个科目混淆，甚至影响你年终决算。 我为什么今天给你拿出来给你分享，就是告诉你有可能你账对不上的原因，跟你日常预算会计核算用的科目不准确 有直接的关系。所以近期啊，从二五年年末到现在，每天都有粉丝朋友在想做我的一对一的学生，有的我就给婉拒了， 因为有的学生实在是没法来带他，他账不是他记的啊，他又不懂政府会计啊，现在就让我带他做决策， 我又不能够给你进行进入你的系统进行操作，那你说我带起你来是不是很难啊？ 你至少应该有一些基础的什么概念，掌握一些基本的原理啊，那么我跟你对话和沟通的过程中不那么费劲啊，我通过三言两语， 通过运用专门的方法，能够给你讲明白，能够讲透，那这样我带起来呢啊，也游刃有余， 所以今天就围绕着这个概念的定义，来源，使用以及做账，给大家一步一步的拆解，希望学完之后你能够正确的去运用这两个科目。 首先我们要搞懂它们的区别，一个叫专款专用，一个叫自由支配， 所以大家学习必须要找方法，要学会有提炼的本领。那么对于非财政拨款结转就叫专款专用，对于非财政拨款结余就叫自由支配， 那大家就明白了，专款专用也就是你想花钱，那是有限制的，不是你想怎么花就怎么花的， 那么自由支配呢？哎，就是你单位自己说了算，你可以自己自由操纵这些钱的去向。 首先非财政资金，就是啊，我们行政事业单位的剩余款，这俩都是 啊，但是有一个是任务在身的钱，一个是解放了钱，那任务在身的钱呢，就是专款专用的钱，就是非财政拨款结转解放了的钱呢，就是我们的非财政拨款结余，你可以自由支配的钱。 所以我们从性质上要认识他啊，你对概念都不理解，你就想干财务工作，可以说难于上青天 啊。那也可以说在沟通过程中，在交流的过程中很费解。非财政拨款结转是没有花完的，专项资金有明确的用途，就像给特定的项目的专项任务款，所以说他专款专用嘛， 而非财政拨款结余呢，是没有限制的，自由资金可以自由安排，相当于单位的自由的流动资金，就是你想怎么用就怎么用，没人管你 啊。从使用的限制上来讲，非财政拨款结转只能用在指定的项目，不能挪用。而非财政拨款结余呢，只要合规就可以灵活安排，比如可以用在发福利啊，添设备上啊。 从特征上来看，非财政拨款结转对应的项目没有结束，所以需要你下一年继续使用。 那么非财政拨款结余呢？对应的项目已经完成了，剩余的资金留归本单位啊，由你单位自行支配了。 那通过这几个角度，几个方面的认知，我想大家对这两个概念应该有所了解了。 某事业单位收到上级补助干嘛呢？让你用在乡村教育信息化建设专项资金，你一看这就叫专款专用啊，给你限制了资金的使用范围啊。一百万，当年花了七十万， 还剩三十万，那你说这三十万放哪？肯定放在非财政拨款截转里啊， 因为明年继续要在现代化建设方面去花这个钱啊。如果你给他放到节余里了，那他不就成了自由资金，他就属于什么自由支配的资金了，那你就想干嘛就干嘛，那就违规了。 所以第二年啊，剩余的这个钱，我们可以继续使用啊，我们可以继续使用啊。那么剩下的三十万啊，继续用完了之后，又剩下了八万 啊，还剩下了八万，那就是说这个一百万总共用了九十二万啊，那么 最后经批准留归本单位使用，那这个时候这八万就可以不做非财政拨款解转了。 为什么呢？因为你的乡村教育现代化建设这个事完完全全干完了，完完全全不再花钱了，完完全全剩余的钱就是你自由可以支配的钱了。 既然可以支配，这剩下的这八万就变成了非财政拨款结余。那既然是非财政拨款结余啊，我们就可以自由支配了， 所以单位就可以拿他给职工发福利啊，办公耗材呀，只要是符合国家的法律法规的规定就没有问题，千万不要触碰我们说的红线啊。今天给大家分享了这个红线之后，立刻涨了粉丝很多 啊，大家就觉得啊，张老师讲的很好啊，终于找到了一个宝藏级的老师，大家不用赞美我，希望我分享的知识能对你有帮助就可以了。 其实根据我们政府会计制度，行政事业单位会计科目和报表这个内容是二零一七年就有了， 这两个科目就已经严格区分了，为了保证专项资金专款专用，同时让单位有合理的自由支配的资金，所以兼顾了合规性和灵活性啊。二零一七年，现在都二零二六年了，您还对这俩科目不清楚， 那就说明什么？说明你一直没有好好学。第二，资金来源大不同，钱从哪来，决定了怎么用。 我经常说我们行政事业单位的钱必须要搞清楚它的来源，因为它的来源决定了它的核算， 所以看资金来源就能精准的判断他用哪个科目。那么既然是非财政拨款结转，他是带有任务的专项资金，所以他叫专款专用吗？ 所以这个资金就给他有了明确的标签，他只能干什么，不能干什么 啊。他一般主要包括上级补助收入里边的专项资金，刚刚提到的教育信息化这样的专项资金，就是有明文规定这个事只能干嘛的。还有附属单位上缴的专项收益， 比如说啊，我们的下属出版社上缴了专项科研经费，只能用在科研项目上了。 还有我们的非同级财政拨款收入，就是我们提到的刚刚的人保局给的什么生育津贴补贴，它叫横向拨款 啊。还有呢，就是其他专项资金收之箱底后的余额，比如说社会捐赠的定向扶贫资金，社会捐赠人家给你指明用途了，你只能用于扶贫， 所以只有专项资金的剩余部分才走非财政啊。什么拨款结转，如果没有指定用途的非财政资金就不能放在这了，那没有指定专门用途就是可以自由支配了 啊，那可以自由支配了，那你就可以放到非财政拨款结余，就是来自完成任务后的剩余款， 所以他的资金来源就是解放了的钱啊。非财政拨款转来的钱，也就是正式完成任务之后没有事再花的钱就可以转到非财政拨款结余里了。刚刚举的那个案例， 最终事干完了，项目完成了，还剩下的钱，除了此之外还有什么呢？还有我们的项目间接费和管理费，这是事业单位有的啊，还有我们行政单位的其他结余，还有我们事业单位的自由收汁的金额 啊。所以像这些问题，你在实际中好好学习了吗？如果你没有好好学，当你遇到这些问题的时候，肯定是蒙圈啊。还有事业单位从非财政拨款结余中提取的职工福利基金 啊，某单位当年非财政拨款结余有二十万，按照规定提取了五万的职工福利基金啊，剩余了十五万啊，仍在非财政拨款结余里，可继续灵活使用。 所以这就叫非财政拨款。什么结余啊？第三使用的限制。一个是条条框框，那说的是谁非财政拨款结转？一个是灵活自如，说的是谁非财政拨款结余。 因为非财政拨款结转只能专款专用，挪用就必算违规。你没有专款专用，你给他挪用了，你干让他干别的去了，那就算违规。 所以这类资金有严格的使用限制，必须跟着项目走，不能擅自改变用途。 比如我们的疫情防控专项资金，只能购买防疫物资，支付防控人员什么补助。如果你拿疫情防控资金干了什么？买家具发福利，这就属于违规。 某街道收到上级拨入的老旧小区改造专项资金八十万，当年花了五十万进行改造管道，还剩三十万，那这三十万没花完吧，所以他只能转到非财政拨款截转里。 第二年，街道想把这三十万用到办公楼，那肯定不行啊，因为他是专款专用，他只能是老旧小区改造啊，所以被审局发现了就进行整改 啊，还通报了批评。所以非财政拨款结转的钱，不管剩多少，都要按原用途用，不能打歪主意。 而非财政拨款结余呢？灵活安排不能，但是让你灵活安排，自由支配，但也不能随心所欲 啊，因为这是国家的钱啊，所以我们行政事业单位的资金，不能说那是我自己的钱。你自己的钱怎么来的？你自己的钱也是拿着国有资产赚来的呀， 所以这类资金的使用相对灵活，但是单位有自由支配权，但不是想怎么花就怎么花，必须也要符合国家的规定和单位的内部财务制度， 比如说可以用来改善办公条件，买电脑打印机，发放职工福利，当然职工福利必须合理合法啊， 开展业务培训，提升员工的专业能力等等啊。所以我们在使用的时候一定要注意有两个禁区，一是不能用于违规的之处，这就是刚才说了，也是有限制的 啊，不能说他是我自己的钱，我想怎么用就怎么用，因为我自由支配吗？但是你也不能干违法乱纪的事。 第二呢，不能用这部分钱进行高风险投资啊，因为投资是有风险的啊，产生了风险，那最终呢，损失是无法估量的 啊。所以我们的行业在执行的过程中，就可以参照我们的行业制度，比如说我是高等院校，我就按照高等学校的财务制度啊，我统筹安排，合理使用。 那么两个科目掌握了，那就是账务处理了，所以账务处理的逻辑非常简单，先结转后结余， 一点都不复杂啊。那前提是什么呀？是因为你会了，你掌握了啊，那他就掌握处理简单，那您根本就没明白他的预算会计下的核算的逻辑关系，那你肯定不会呀， 所以每天我给大家分享课程，并不是让所有的粉丝朋友来给我提问啊啊。首先，我们第一步要归集专项资金的收支，也就是我们的非财政专项资金的收入跟我们非财政专项资金的支出要配比 啊，因为既然带有专项了，那么就都转到哪去？转到非财政拨款结转里， 因为他是专款专用的钱吗？所以某事业单位就收到了上级补助专项款一百万，那这一百万就是收入啊，所以就把这个上级补助预算收入就转到了到年末啊，就转到了非财政拨款结转 一百万，那么花了多七十万，那这七十万就是支出啊，所以我们发生的这个事业支出也要转到非财政拨款结转里，那非财政拨款结转的收入一百万和支出七十万一配比呢？还剩多少万？三十万， 那就看下一年这个事还有没有干，没干完，对不对？如果三三十万下一年还继续要干，那他就是截转嘛，所以剩余的三十万直接截转，下年继续用于该项目。 如果项目终止了啊，这个项目不需要再什么再干了，那这个钱是不是就要缴回 啊？或者啊，审批之后，这个钱归我们单位了，那这个时候我们就把非财政拨款结转，要不转到结余就归本单位了，要不就上缴，那就借非财政拨款结转贷资金结存 这个缴。为什么在非财政拨款截转那去缴啊？因为他剩下的钱嘛，因为你把你的一百万收入和你的七十万支出都转到这来了嘛，因为这个留着呢，是下年继续花嘛。现在你的项目中途就终止了啊，那么按照 要求就得把钱交回去，那交回去，那就直接在这个账户里冲掉就完了，直接带我们的资金截存就可以了。 那么非财政拨款结余的做账逻辑呢？一样啊，先接收我们的结转资金，就是非财政拨款结转，这个钱彻底不用了，就归我们单位了，那就是借非财政拨款结转，待非财政拨款结余 啊，然后啊，我们接收完毕之后啊，我们还有呢处理的间接的费用或管理费啊，也往这进行什么解转？所以他的账户处理就是做账的核心就是接收加分配加滚存， 你掌握了这个做账的啊，核心要求你就会做了。当我们接收结转资金的时候，怎么做分落借非财政拨款结转，带非省财政拨款结余 啊，到了非财政拨款结余就归我们自由支配了嘛，但是自由支配的过程中也要合理合法， 还有我们的间接费用、管理费也往这转啊。最后我们的结余的钱要进行第三步结余分配 啊，按照事业单位的规定，可以递提专用基金，可以缴纳所得税，剩下的才转到累计结余里， 所以这都是环环相扣的。所以我老是强调，我们的小白同志是干不了行政事业单位会计的，可是我们行政事业单位在人事安排上就是愿意用小白 那，所以小白也累，单位也累。当单位查出各种各样的问题的时候，领导就问责会计人员，你问什么？他不是专业出身，他自然就要给你闯祸呀，你作为单位的领导，你就要为他的闯祸，他的错误要承担你的错误成本啊， 因为人是你安排的呀啊，谁说有有个脑袋都能做账啊，根本就不是专业性这么强，他就能上来做账吗？ 所以当我们有了结余的时候，我们要提取职工福利基金的时候，对吧？我们可以提的东西多了，是不是不同的行业、事业单位都可以自己有自己的寄提，比如说我们医院可以寄提医疗基金啊。 那这个时候就在你的非财政拨款结余分配里计题。非财政拨款结余分配也是一个结余类科目，然后当计题完毕之后，非财政拨款结余分配也要转到非财政拨款结余里，只不过这时候的明细科目就变成了累计结余 啊，因为行政单位不需要进行结余分配，所以他就不没有累计结余的这个内容。 工作啊，要干，要干好，不犯错，不影响我最终的决算，那就需要我们有专业的能力才能够胜任这个工作。 所以实际中很多的财务人员都会因为粗心呀，理解偏差呀，出错啊。那么一般我们常要避的坑就是把非专项资金转到了截转 非才。专项资金往哪转？往结余里转呀，谁让你往结转里转呀，因为往结转里转的就是专有专款用途了。 第二，挪用了结转资金搞其他项目专款专用，别忘了不能乱搞，不能乱来，你改变了资金的用途，你就要承担责任的。 第三，项目完成后不转结余啊，那不转结余这钱一直在哪放着呀？老在结转里放着 也不对啊，那最终就导致我们的结余资金核算不及时嘛，所以该结转就得结转。 第四，结余分配漏题专用基金。很多单位啊，很多地方的事业单位不知道有计题专用基金这回事，地方财政也没人管 啊，那不提就不提吧，所以就出现了问题。第五，混淆了财务会计和预算会计的处理 哈，学生在问问题的时候就是搞不清楚他要问什么。最后我就问，你知道双分路吗？你知道双基础吗？你知道双报告吗？ 对不对？财务会计下有五要素，预算会计下有三要素，五要素做的才是财务会计的账务处理。那您对这些都不清楚，你说你怎么对啊？你肯定就没法保证啊，双基础、双分录，双报告的平衡。 所以非财政拨款结转和结余的区别啊，今天给大家做了一个较详细的拆分啊，就希望我们对这两个科目啊，一定要理解他们的什么关键性的区别，一个是专款专用，一个是自由支配， 然后我们在工作中再结合本单位的实际业务，做正确的判断，你的工作是不是就差错越来越少，你做决策的时候你是不是就轻轻松松？为什么到现在有的单位不能结算出来啊，做不了啊？ 因为他的账还没搞明白呢，他还是一笔糊涂的啊，过程呢，所以现在啊，就是来彰显我们行政事业单位在职会计人员的真实业务能力和水平的关键时刻。
38:01查看AI文稿AI文稿在正式开讲前，我想问一下粉丝朋友们，你们作为行政事业单位的会计人员，你们二五年的决算报告编完了吗？ 如果编完了，应该说此时此刻的你们应该是很幸福的，或者说你们的专业水平啊，已经达到了，能够完全胜任我们行政事业单位的财务工作。 那如果截止到现在，你还在处于对账改账、教育核对的过程，那应该说你需要进一步加强学习了。 今天给大家分享的内容叫预算结余，我们政府会计有八要素， 那么站在预算会计的角度呢，有预算收入、预算支出、预算结余，那么预算结余怎么来的呢？其实就是预算收入跟支出配比后的差。 那么结余里边啊，还包含了结转结余啊，还包含了结转结余，也就是说我们项目结束了 啊，我们实实在在剩下的钱叫结余。那么还有呢？项目没有结束，但是快的年度啊，结束了， 我们明年继续要干还要花的钱，项目没有结束，对吧？但是二五年结束了，所以我们剩下的钱，那就叫节转资金。 所以你要想掌握啊，预算结余，你就要明白什么叫节转资金，什么叫节余资金。 那么今天重点给大家啊，来解读这个财政拨款结转， 得知道它怎么形成的。你如果能够把财政拨款结转啊，它的来龙去脉 啊，它的形成过程你掌握了，那么你编制预算会计报告应该说啊，你编制决策报告应该说轻而易举。 那么财政拨款结转这个科目，它合算什么啊？一定要掌握啊，它的要领，因为它合算的就是我们单位取得了同级财政拨款， 那同级财政拨款站在我们预算快的角度，就是财政拨款预算收入 啊，那么我们收到了财政拨款预算收入之后，我们就是花钱呀，那么站在预算快角度，我们花钱就是走支出啊，行政走行政支出，事业走事业支出啊， 所以合算的是取得的同级财政拨款结转，那么财政拨款预算收入跟财政拨款发生的支出进行配比。 可是呢，我们会遇上有的年度我们的钱没花完，或者说我们在本年度的花钱的过程中钱不够 啊，那这时候就会涉及到节转资金的调整以及滚存的情况 哈。滚存的情况？什么叫滚存？今年啊，二六年了啊，由于我二五年没花完的钱，我可以在二六年，因为我这项目嘛，还没结束嘛，所以我就可以继续花， 那这个时候就叫什么啊？期初的结转资金嘛？啊，那这个时候就用到了什么财政拨款结转这个科目 啊，因此财政拨款结转科目下要设置啊，随着我们的业务的复杂性，要设置很多的明细科目， 这就需要你去记了啊，会有年初余额调整啊，会有年初余额调整，那你就知道这个余额调整是谁啊？ 啊？会有归集调入啊，那你就要知道这个归集调入是谁啊？这都是他的明细科目吗？还有归集调出归集上缴单位内部调剂，本年收汁截转，以节累计截转。 那你说，如果你对这个科目下边的明细科目的构成你都没明白，那你到年底结账的时候，你怎么知道他们之间的逻辑关系呢？ 为什么有的同学那还在记账，还在对账啊，还在更正，就是因为他没有真正的去领悟啊，我们结转啊，资金这个科目他的使用， 那么在实际中跟我们的财政拨款结转啊这个科目有关联的业务都有什么？ 第一就是与会计差错更正，以前年度支出收回了相关的明细科目叫什么？年初余额调整明细科目， 所以刚才提到了，哎，在我们的明细科目里边有年初余额调整。为什么有年初余额调整？是因为我们在实际业务中会有会计差错更正，会有以前年度支出又收回了 啊，所以它就涉及到年初余额调整的问题。什么叫以前年度？就是上一年度呗，对不对？我今年在记账，然后我发现以前年度上一年度或者更早的年度 会计差错更正，大家都知道我们发现了啊，有差错，我们就得进行以前年度盈余调整吧， 那现在我们又发现了，以前年度支出收回，那不一样吗？所以在这个时候就涉及到了年初余额 这个科目的问题。所以要知道年初余额调整这个科目是因为什么形成的？ 但是呢，他到年末的时候啊，也就是到二六年末的时候，我们要将这个明细科目啊进行结转，转到哪去了？转到财政拨款结转，累计结转率了？ 所以这些明细科目之间是有关系的，他们发生的时候都在自己的明细科目里边进行反映，就是发生自己业务的时候，都在自己的明细科目里反映， 但是最终呢，都是要通过年末进行结转，转到累计结转里。 所以作为财务人员，你就要知道，你单位如果遇到了这样的业务，你就得会进行什么账务处理， 如果你不系统化学，你肯定就不清楚啊，所以你在年末啊，结账的时候，你就可能糊涂啊，那么因为你糊涂，所以就导致你在编制决策报告的时候啊，你就蒙圈了。 那么现在有个例子，我们为什么会有年初余额调整？就是某行政单位，在二零零年末的时候啊，他购入了建设项目啊，工程使用的 a 材料，做了工程物资验收入库， 然后二一年呢？啊，他作为了投入使用，使用了什么？就使用了这批 a 材料，但是发现有了质量问题， 材料是上一年度买的，那今年发现了材料质量有问题，那肯定得退货呀，可是我们在上一年度肯定是入账了， 所以遇到这样的问题的时候，我们会计小白同志，你不学你会做吗？就出现了什么问题，工程物资就减少了， 在财务会计下，对吧？那收到了什么？那是肯定收到了钱呀，所以借银行存款代工程物资 a 材了，那预算会计已经年结了，已经截转了，那么收回来的钱放哪了？就放在资金结存里， 货币资金，因为你收的是银行存款嘛。啊，那么你贷谁呢？你已经结账了啊，你贷的就是财政拨款结转，年初余额调整，因为这是去年的事 啊，去年的事到今年来啊，到二一年了，对吧？这不是到二一年了，那这时候就变成了余额调整了。 所以我强烈的建议小白会计必须要真正的懂啊，我们政府会计业务的什么实质啊，操作要领。 第二种情况就是与我们财政拨款啊，业务相关的明细科目，因为每年我们的行政单位、事业单位都靠财政拨款， 对吧？但是在拨款的过程中呢，会有一些资金的啊，调整调剂，那么又涉及到相关业务的明细科目，刚才我们说了明细科目很多呀， 啊，讲了什么是余额调整了，那还有呢？归集调入，还有归集调出，还有归集上缴，还有单位内部调剂。哎，你都应该清楚， 那么这样的业务有什么呢？先来看归集调调入啊，归集调调入，他核算的就是从其他单位调入，到财政拨款结转资金时， 那为什么要从其他单位调呢？因为你这个钱不够啊。啊，你做的预算啊，有问题啊， 但是这个事呢，又不能不干呀，所以还要继续啊，所以你就跟地方财政申请了，我现在还差多少钱 啊，那么地方财政呢，就给你进行什么统筹呗。啊，那这个时候又给你拨来啊的钱，就叫什么归结掉入 啊，就叫规矩掉入，所以在预算会计下，你就收到了掉入的资金啊，你就收住。到了叫掉掉入的资金，你是在什么时候收的？你是在年末时候收的 啊，你是在年末的时候收的啊，因为你在业务发生的过程中啊，你发现了呢，你的钱不够吗？对不对？所以在业务实施的过程中，你就申请了啊，你财政局你得给我解决问题啊，所以我这时候就收到了掉入的资金 啊。那当然了，我有了掉入的资金，所以我预算会计下就是借资金结存啊，贷，财政拨款结转归集掉入，因为到年末了是不是？哎，我这事我得结束啊，不结束，我今年这事概完不成？不了啊，同时 我还要将归集调入的科目转到我们的累计结转这个期末啊，最后的明细科目里。那结转之后呢？作为归集调入的明细科目也就没有了， 所以这也是明细科目之间到期末了，到年末了也要进行什么啊？截转不能说所有的明细科目上都有余额。不是的啊，最后截转后，这个明细科目也就无余额了， 因为是我们收到了钱，那我们财务会计下也也得做账务处理啊。啊，这才叫双分路嘛。所以财务会计下做的账务处理就是借银行存款贷累计英语 啊。借银行存款贷，累计英语。你这时候就不说了，不能再说了。哎，他怎么不给我财政拨款收入啊？因为你都结账了啊，所以只能是贷累计英语。 那如果涉及到是以前年度盈余调整呢？那就通过以前年度盈余调整来反应。 如果通过以前年度盈余调整来反应，最终呢，他也要转到哪去，也要转到累计盈余。所以在我们财务会计下，到年末我剩下的余额就是累计盈余了。净资产。那科目 为什么说到年底了？有的学粉丝朋友找到我，让我老师你给我指导怎么编制决策报告，我拒绝了 啊，很多很多这样的学生，是因为我做了什么啊？做了预审，我问了一下他的基本情况，他都是十月份账，不是他记的，十月份才接的这个 工作，现在上来就找零基础来做决算账，不是，你记得你会对账吗？你不会对，如果你发现了错误问题，你会调账吗？哎，你不会调， 那你说你怎么来编制决算啊？所以有的人地方就出现了代报代编啊，决算报告呢啊，有的收费还挺高 啊。我呢也看到了，所以也不能去批判啊，因为人家有这个能力嘛。啊，有这个能力，所以这样涉及到这个内容。我们决算填报时候，哎，就出现了，我们在报表上怎么进行填写？ 对于归集调入资金，在我们的报表中就体现在这零七表上，一般公共预算、财政拨款收入支出结算表， 同时在功能分类上填，在年初结转结余栏目里的归集掉入金额在 cs 零一表里的第十七列也要填 啊，那他如果有实际的吊住了资金，他就把钱又花了，那你再根据你的实际支出情况，再填制你的支出结算报表，所以这就是一个业务的变化，他最终就会影响着我们的结算报告的编制 啊。所以到年末了，为什么很多的粉丝朋友我就拒绝了，因为你的基础太什么太薄弱了，我怕待你的过程中啊，你也吃力，我也难受。 我们不仅有规级调入，我们还有规级调出，你需要钱了，你跟财政申请，他给你调入，那你呢？没花完的钱呢？ 啊，别的单位需要呢？那财政也会把你的钱啊进行统筹。哎，调给别的单位，所以就会有归结调出，所以他就是核算向其他单位调出财政啊，拨款的资金 啊，尤其是当下我们过紧日子，到年底的时候啊，地方财政是很着急的，为什么没钱呀？啊，巧妇难为无米之炊呀！ 啊，那当然了，他叫归集调出，所以到年末的时候，这个归集调出也要进行结转，结转后也无余额，转哪去？哎，也是转到刚刚我们强调的那个科目里，叫什么财政拨款结转累计结转里， 所有的啊，明细科目最终都要转到累计结转里，那也就是说到年底了，真正啊财政拨款结转这个科目的余额就是累计结转， 所以规级调出明细科目核算的就是按照规定啊，向其他单位调出财政拨款结转资金啊，那么调出了，实际上就是我们 啊，被调出单位的钱就少了，所以我们被调出单位啊，就按照财政部门的批付做什么？做我们的账务处理。那么调入方呢？啊，也要做相应的什么账务处理？ 大家看这个例子，该行政单位根据财政部门的批付啊，将其他单位的存量资金调给本单位一百万， 因为本单位需要啊这笔资金，所以地方财政就给统筹了一百万调给我们了。那作为这该行政单位收到了这一百万，在财务会计上就放在了借银行存款贷累计应于一百万 啊，那预算会计呢，就叫归集调入，所以贷财政拨款结转归集调入，因为某某项目嘛，需要这一百万嘛，所以借资金结存啊，货币资金一百万，那同时呢， 给我们这一百万的那个单位呢，他就得做调出分路啊，那他就应该怎么做呢？财务会计上，他就是借累计盈余贷银行存款一百万 啊，那预算会计呢，就是借财政拨款结转归集调出某某项目一百万，然后贷资金结存货币资金一百万， 这就是业务之间的来龙去脉，你搞清楚了，那通过啊，期末的时候同时也要截转，把这个归级调出也要截转，截转完了之后到累计截转那去了，那他就无余额了 啊，我们不仅有归级调入，我们还有归级调出，我们不仅有归级调出，我们还有归级上缴 啊，有调入，有调出，还有上缴，他核算什么呢？就是按照啊规定上缴给财政结转的资金，到年底了，我们的钱花不了国，地方财政就要把我们剩下的钱要进行什么统筹 啊？那统筹的话，你钱就给你收回来了，那你的结转资金就得缴上去啊 啊，所以年末结账后，归集上缴科目也无余额，那上缴了就是把钱给财政了，所以借财政拨款结转归集上缴待资金结存货币资金啊，这就叫上缴了， 为什么有的单位会有上缴？一是项目预算做的有问题，他做的不科学，会上缴啊。第二呢，根据我们的地方财政的资金管理要求要上缴， 所以当你学到这的时候，你一定要认真的去理解领悟你们当地年末结转结余资金的管理办法， 因为各省市各地区是有差异的啊，年末结转结余资金管理办法一定要认真的去研究啊，因为每个地方的财政的管理是不一样的， 所以小白会计不是光懂财务，更多的要懂我们当地财政啊，在对我们预算资金管理的过程中的管理的要求。 某行政单位年末有结转的预算资金八十万啊，其中有基本支出四十万，项目基支出四十万，那也就说你做了八十万的预算，基本支出占四十，项目支出占四十 啊，按照地方财政的要求啊，十二月二十五日就得上缴，为什么？因为你的年末有结转吗？对不对？也就是你做完的预算你没花完吗？你没花完你剩下的 钱了，你剩下钱的钱就不属于你了，对不对？钱就不属于你了，这就是按照我们地方财政的资金管理要求啊，结转结余资金的管理要求就得给你收回了。 那这个时候我们这个行政单位把这八十万缴回的时候怎么做啊？就是借累计上缴啊，叫归集上缴， 然后贷呢？贷，银行存款啊，贷，银行存款， 这是财务会计。那预算会计呢？就是借财政拨款结转归集上缴，基本支出中占了四十万 啊，还有项目支出中占了四十万啊，然后贷资金结存八十万 啊。所以这个地就是刚刚我强调的我们各地方财政年末结转结余资金的管理要求啊。但是呢，各地方因为有差异啊，虽然是结转资金给你缴上去了，如果你的项目结束了， 如果你的项目结束了，那这钱就不再返还了啊。但是如果你的项目还继续干，明年还会再作为结转结余资金再继续给你什么啊？划拨下来。 所以当年末了，在我们财政拨款结转科目下的明细科目都要结转到财政拨款结转累计结转里，那么这个归集上缴也是 啊，那么到年末了，我们单位就要对财政拨款的结转的个明细项目都要进行分析啊，按照地方财政拨款结余性质的项目资金转到财政拨款结余， 所以这时候就出现借财政拨款结转累计结转贷财政拨款结余为什么要把我们的项目执行情况进行分析啊？如果真正的就是项目结束了，那么我们就不能把资金放在结转， 那就得真正的去转到结余里 啊。所以财政拨款结转累计结转就到了我们的财政拨款结余结转转入了 啊。所以财政拨款结余转资金既包括了单位的正常经费的结转，又包括了项目资金的结转。 作为项目资金啊，他会有结转资金啊，会有结转资金，为什么呢？因为项目明年可能还要继续干 啊。那么项目资金呢？也会有什么结余资金啊？结余资金就是项目结束了真正剩下的钱 啊。所以我们为什么有财政拨款结转这俩科目必须要搞清楚啊！我也给大家分享过专题， 但是正常的我们的基本支出一般不会出现什么节转节余啊，除非是啊特殊情况下的出现啊。第四，单位会有内部调剂。 因为我在做项目的时候，我的 a 项目和 b 项目的预算做的有问题，那就有可能我 a 项目需要钱， 但是 b 项目呢，又正好剩下了钱，我就可以申请财政能不能把我 b 项目剩下的钱给我 a 项目，但是一定记住，我们要申请，不能说我们单位自己内部就操作了， 所以必须要经财政部门批准对我们财政拨款的节约资金改变用途调整用于本单位其他没有完成项目的调整金额， 单位内部可以调剂，但是调剂不能自行调剂。调剂一定要申请啊，要得到地方财政啊的什么批复 啊，如果没有得到，那你的这种调剂就是什么错误的，最终就给你定性什么问题了啊。所以我们每花一笔钱，我们怎么想花的钱，必须要走我们地方财政的什么操作流程。 所以在二四年末的时候，某行政单位经财政部门批准，将我们财政拨款节约的资金的二十万调整用于了本单位 a 项目， 财政部门批准啊，所以你才能什么，你才单位内部调剂，那你调剂了之后， 你的节余资金是不是就少了？因为你调剂的就是你的节余资金嘛，因为你单位的节余资金调给谁了？调给了你某一个 a 项目没有完成的啊，结转， 所以你的财政拨款结转就多了，你的节余资金就少了啊。因为调给了谁？调给了 a 项目， 所以不是说结转一定到结余，结余资金也可以到结转啊，也可以到结转。第三，与年末财政拨款结转业务相关的明细科目。还有俩， 就是我们当年因为有财政拨款预算收入，有行政事业支出，所以我们的第一个明细科目就是本年收支的结转， 就是你的财政拨款预算收入跟我们的行政支出、事业支出配比后的差，就叫本年收汁的结转。那么还有什么？还有累计结转 啊？累计结转，因为核算的就是单位滚存的财政拨款的结转资金啊，但是一般的对于项目的累计结转啊，项目期结束之后，如果你的周期已经结束，那可能就给你收回了， 这也是要看我们地方的什么啊结转结余资金的管理办法啊。因为是累计结转，所以在结转的过程中可能会有基本支出的结转，会有项目支出的结转，所以累计结转下边还有明细科目。 又由于我们基本支出下是人员和日常公用经费，所以在基本支出下还有明细科目。因为我们项目支出是按照我们的项目设置的明细科目，那么我们就会出现 abc 这些项目的具体名称。 我记得我的一对一的学生在填制决策报告的时候就说了，老师，一级项目二级项目我怎么填呀？那您当时项目立向时候你怎么填的呀？你项目库怎么填的呀？所以你这儿填决策报告的时候还是那么填呀。 我们一定要知道，在做决策报告是末端，当我们立向的时候那是初端，所以你一定要立得清楚啊。 又由于我们单位有一般公共预算财政拨款、政府基金预算财政拨款，所以我们在明细科目下还可以按照这两个资金来源 再设置明细科目。所以说政府会计制度下有的明细科目可以设到七级到八级， 你设的越细，你的每一笔钱的来源就清清楚楚，明明白白，你设的越粗，你的每一笔钱的来源和去向，你就什么，你就容易乱。 好了，到年末了啊，我们要将我们的财政拨款预算支出，也就是我们的行政支出、事业支出 啊，要进行结转，因为涉及到这个预算会计下的结转，所以财务会计就没有账务处理了 哈。所以很多的小白同志老爱问这个老师，什么时候情况下预算快就不做分路？什么情况下财务快就不做分路？该做的时候就得做，不该做时候肯定不能做。因为我们现在做的是预算会计的结转嘛。所以财务会计，那没关系啊， 那我的财政拨款预算收入就转到哪去了？转到了我们财政拨款结转，本年收汁结转这个明细科目里来了。 所以你要知道本年收汁的截转是怎么来的，就是你的收入跟你的支出配比后的差。那同时呢，你的预算支出也得转啊，就是你的行政支出，你的事业支出也得转啊，那也转到哪去？也转到财政拨款截转本年收汁截转里来 啊。那这个时候，如果你是行政单位，你的行政支出就没了。如果你是事业单位，你的事业支出就没了，那都到哪来会失了？都到财政拨款截转，本年收汁截转上来会失了？那大家说了，收汁能出现负数吗？ 肯定不能啊，给你一百万，你花了多少？你花了八十万，对不对？给你一百万，你花了一百万，那才叫收之相抵嘛。不能说给你一百万，你花了一百二十万，那你花那一百二十万，那钱哪的呀？ 那肯定你单位就欠着什么，欠着别人的钱呢？所以，为什么我们政府会计制度里边也有或有事项 啊？也有或有事项，所以到年底的时候，你在做决策报告的时候，地方财政是不就知道了？给你一百万的预算，你怎么花了一百二十万？ 你多花的那二十万块钱是什么？因为你花钱你肯定就走，什么啊，你肯定在财务会计下走了，你是借什么什么费用，或者借什么什么资产待应付账款啊？因为你在预算会计下，因为你没钱嘛，所以你肯定，那就反应不出来嘛。 啊？为什么？我们先编决策报告，再编预算报告， 所以大家在实际中记账一定要什么？我有一百块钱的预算，我才能花一百块钱， 我没有一百二，我就不能花多出来的部分我没地列支啊，你不能透支去花钱， 你透支花来的钱就会给我们地方政府带来负担啊，带来负担，所以为什么国家现在特别的重视我们的往来款项挂账的问题啊？所以项目 全年的结资金花完了，我们要结转。财政拨款预算收入一百万，其中二十万是项目支出啊，然后呢？这个基本支出啊，是八十万，哎，我就结转就是了， 对吧？哎，那么我们，但是呢，在实际中呢，我们的八十万的基本支出没有花完，还剩下十万，那是不是就是结转资金呢？ 对吧？哎，就是结转资金了啊，不是说给你多少钱，你就一定要都花完，为什么我们有的单位是年底突击花钱 哈，就是因为认为这钱给我了，我没花完，不行，我年底还得想尽办法把它花完。我们可以把钱剩下啊，尤其是过紧日子下，不该花的钱就不能花 好。通过这样的一结转，最终我们所有的明细科目都到了累计结转，这进行什么集中了啊？所以累计结转，他核算的就是我们行政事业单位滚存的啊， 财政拨款结转资金啊！因为我们在结转的过程中涉及到了基本支出，涉及到了项目支出，所以在他的下边可能就会有这两个分类 啊。这两个分类由于由于我们的基本支出里边主要就是人员和公用啊，那他里边呢，可能也会涉及到继续明细 啊，但是这地又涉及到我们地方管理的问题啊，因为我们一般的基本支出是不能有余额的，对吧？哎，是不能有余额的， 所以到年末了，我们要将我们所有刚才强调的这个明细科目都要转到累计结转里来 啊。到年末了，我们要将我们刚刚讲的本年收汁的结转也要转到累计结转里来。所以最终我们所有的财政拨款结转里边，只有累计结转会有余额。所以除了累计结转的明细科目有余额，其他都不应该有余额 啊，都不应该有余额，那就对了啊，那就对了，如果你别的科目下还有余额，那就不对了，说明你截转有错误 啊，说明你截转有有错误。所以在财政拨款截转下的年初余额调整规级，调入单位内部调剂，本年收入截转一篮子都转到哪去？财政拨款截转累计截转，那么同时还要看他们的余额在哪方 啊，如果余额他们本身在自己的贷方，那就转到了财政拨款结转的贷方，如果余额在借方，就转到了财政拨款结转的借方，就是它相反的方向吗？ 啊，我们有了结转，我们还要分析我们的资金啊， 结余的性质啊，如果是项目产生的结转资结余资金，我们就直接转到什么财政拨款结余里了，项目干完了，实实在在剩了钱啊，我们就把这个钱转到什么结余里了。 所以预算会计的账务处理，年末的结转也是非常复杂的， 对吧？所以你想上来就编制结算报告，而你该结转的业务没有去结转，那你的结算报告在编制的过程中是不是也得有问题？ 又由于你在日常工作中，你的账务处理有问题，那你到年末预算结转的情况下，是不是也得有问题？ 所以到年底了，再找我的小白会计，我都给婉拒了。为什么？因为你日常的业务处理我无法预知， 所以到年末的时候，你的最后的啊，问题的结果啊，可能就会啊，不尽人意，所以就会要改来改去 啊。所以为什么有的人已经结束了，为什么有的人还在干？就是因为你日常的基础性的工作啊，你们是有差距的。 所以作为政府会计制度下的会计人员，一定要加强日常业务的学习，你把你记账主体单位的所有的业务，你 清清楚楚，明明白白，你到年底的时候，你肯定不会焦头烂额。
03:31查看AI文稿AI文稿二零二五结算编制开始了，最近发现很多小伙伴还搞不懂最简单的怎么找数据这个问题，其实现在的结算一体化很简单，最主要的是应该在日常中就把账目记好， 今年结算报表是可以实现一键取数的。这里就主要给大家说一下，没时间也没方向的小伙伴现在怎么填结算这个问题。首先结算报表肯定是从后往前填， 嗯，为了方便新手小白能先理解，我就单纯的说一下预算内的资金。 先从 z 零八杠二这个一般公共预算财政拨款项目支出明细表说起。首先要大家得导些数据，怎么分这个项目支出，就是导出一份你的当年预算执行情况表和一个支付明细表， 在当年预算情况执行情况表这个位置，可以去筛选你的收据类型， 其中工资福利支出和对个人和家庭的补助就是你的人员支出。公用经费就是公用经费，剩下的什么部门预算专项资金支出，或者有一些上级专项啊，它统称你的项目支出。 在这里这三项先放出去，剩下的就是你的项目支出。从这里筛选好之后，支出项目就会出现你的很多条指标，就是所谓每一个单项项目的指标。 哼，为了保密啊，我这边把这个单位的数据是删完了，实际上你这里可能会出现很多个项目， 按照每一个项目去筛选，比方说这里现在出现一条啊，什么什么什么经费，我现在筛选出来之后，这个预算指标生效数就是你实际财政下达给你的指标数，实际支付数就是你当年的，嗯，花销情况， 在这里筛选好之后，同样的位置啊，在这个支付明细表去筛选，筛选到这个 支出类型名称之后，这里筛选的内容是一样的，然后在这个支出项目位置还是单独筛选出来你现在核对的某一条项目之后，再以计算金额拉个合计，就能看来你这个项目现在花了多少钱。 再然后就在财政云去导出你事业支出或者行政支出的明细账啊，导出的时候要注意辅助核算，要同时选择支出功能分类、资金性质和预算项目。 比方说现在某一个专项，然后我先这里不要筛选，筛选预算项目，筛选到你刚才这里选的相同的预选项目，筛选完之后，这里的会计科目就能看到这个专项在这里值了多少钱，跟你的支付明细表和当年预算执行的这一条指标一致， 那就根据你的账目，然后在这个 z 零八高二表中分别去填支出功能分类，就是所谓的这个功能分类名称啊，项目 项目名称就是这里的支出项目编码，就一般的单位啊，这基建项目属性，这里都是非基建，横向标识是否刻严，一般来说都是否根据你的项目制下逐条来填办公费，印刷费哈，这里筛选办公费是五百， 在部门决策这个位置，办公费就填五百就行。就是这样一条一条，把逐条的项目全部按项目罗列到每一行的位置。
34财务小丸子
29:41查看AI文稿AI文稿这段日子应该是我们行政事业单位的财务人员八仙过海，各显神通的时候了。 有的单位账都对好了，就等着编制决算报表了。有的单位已经捷足先登决算报告啊，出审已经过了， 那不管你是什么情况啊，那么你都应该稳操胜券，稳扎稳打，为什么不一定你初审就过了，你中审就还能过 啊？因为我们有的审核是靠什么地方性的啊，要站在综合的角度去平衡的。 也有的粉丝朋友说了，老师，您给负责编报决策报表吗？我不负责，我是老师，我不是会计 啊，所以近期找我的学生，有的人有了这样的想法，那么我现在通过今天的内容就是告诉大家，代编报是有风险的， 为什么账不是你记的？你在编报的过程中出了问题，你怎么去翻阅查阅他的账套体系呢？ 有人说了，你把你们单位的用户名给我，我直接进入你们的系统，这是更不可取的。 会计信息是单位的商业秘密，你会计人员为了找别人帮你完成你应该自己完成的工作，你直接就把单位的 编报系统，预算管理一体化系统啊，用户名密码就给 传递出去了。那如果他在这个系统里，他不仅啊看了你的编报，同时可能还会对你其他模块，像我们的资产模块啊，像我们的政府采购模块啊，像我们的预算管理模块啊， 他如果稍微给你微调微动，是带来的后果不堪设想。 决算啊，要想编得没有问题，我们就得首先保证我们的本年盈余和我们的预算结余完全相等， 那么由于业务的复杂性，它们不可能完全相等，所以我们就需要调平二者的差异。 那首先要清楚啊，本年盈余是怎么来的？它是我们财务会计下收入跟费用配比的差。 有的小白同志说了，二五年的账不是我记的，可是让我来编制决算，我跟他强烈建议你跟领导说，你编不了， 因为只有账是你自己记的，你才知道我们形成的数据的结果，它的来龙去脉。 那么预算结余呢？是我们在预算会计下，我们的预算收入减去我们的预算支出，它的什么差 啊？所以一是站在财务快的角度，一个是站在预算快的角度，那两者肯定会有 差异啊，所以产生的差异怎么调平？这可以说就相当于是决算大考，是很磨人的。那账不是你记的，你怎么知道差异在哪？因为你不懂原理，你怎么能够找到差异？ 所以我说了，到这个结构眼的时候，你再想让我指导你一对一，我都不收了，为什么没法收了？ 因为你日常的业务处理可能会漏洞百出，可能问题很多，那这个时候在这种年关的关键时间点，那可能就需要费时费力， 所以我们就要充分的去利用我们的预算管理一体化系统，那可能有的地区没有用啊，还是自己的财务软件？那么思路是同理， 系统自动分析啊，我们的本年盈余和预算结余不平，那么我们就得靠人工，对吧？所以有人说了，老师，我 ai ai 的 结果跟您说的怎么不一样啊？因为 ai 也是靠人 啊，给它进行输出，然后 ai 形成的，但是人如果没有给 ai 输出呢？它 ai 怎么能形成正确的答案呢？ 所以我们说这两个科目的差异其实本身没有那么复杂， 关键你要理清楚，在财务会计下，本年啊，收益是怎么来的啊？这个本年应余是怎么来的？ 在预算会计下，我们的预算结余他是怎么核算的？要把他们二者在财务会计和预算会计下的核算逻辑要搞清楚， 然后再结合我们政府会计制度的要求啊，就能够把二者形成的差异啊，就能够调整的明明白白。 所以我们要想调整的无差异，要想解决这个差异，我们就要搞懂二者的关系，二者到底差在哪了 啊？你知道源头根源，那么你在调整的过程中呢？那就迎刃而解了。首先我们要搞明白这两个概念，不然的话就是瞎忙活，就跟那个热锅上的蚂蚁似的啊，胡乱冲撞。 首先我们要知道本年英语是什么，是我们财务会计下的经营成果的账。什么叫经营成果？就是我们的收入跟我们的费用进行配比 啊？就是我们的会计科目中的那个四开头的收入类，跟我们的那个五开头的费用类进行配比 啊，它们两者一配比，收入跟费用一配比，到底是赚了还是赔了，对吧？哎，那自然而然，收入大于费用就是赚了，小于呢啊，就是亏了。 那比如我们二五年财政拨款收入，它是四零零幺啊，我们有事业收入，它是四零零二， 在这个单位就有两笔收入，那么是六百万，然后这六百万干嘛去了呢？我们业务活动费用花了四百五十万，这还是啊，在你业务核算无问题的情况下， 你的费用花了四百五十万，然后你单位的管理费用，这是事业单位仅有的科目，花了一百二十万， 那加起来呢？是五百七十万，你的财政收入和你的事业收入加起来是六百万，所以你的盈余收入大于费用，就是三十万六百万减五百七十万呀！ 啊，那么这个数字就体现了我们单位的资金收汁的匹配，是我们财务会计视脚下的真实家底。 那么站在我们预算结余的角度呢？预算会计执行结果的账，财政给我们拨来的钱，我们有了我们的预算收入，我们的预算收入花在哪了？就是支出。 所以预算结余是我们预算快会计体系的一个结果，它反映着我们单位的预算执行情况，你钱花哪了？就是情执行吗？ 说白了就是预算花的怎么样？你做预算一百万，你花了八十万，那就说明你的预算有问题。你做了一百万，你花了九十九万，那就说明你花的和你的预算没有问题 啊，这就叫科学的预算。但是我们在实际中呢，我们的预算做了，可是我们花不出去。所以现在地方财政的监管就通过预算执行进度来考核大家， 尤其是到了十月份，有的单位预算执行只达到了百分之四十， 那财政就急了，你要钱，你花不出去，你就叫浪费我们的资金呐。现在过紧日子下，地方财政的资金这么吃紧啊，而你非要多站着，多吃多站，你又不会，你又不敢花，又没花出去， 所以看单位的钱会不会花，就看谁，就看六字打头的预算收入和七打头的预算支出 啊，看这个单位的钱花的对不对，合理不合理就看七打头的这个支出啊，这就是你明白原理 啊，那么我们六大头的跟七大头的一配比呢，就形成了我们的预算结余， 那么我们还是刚才那个例子，我们财政拨款收入有五百万，我们的预算收入啊，也是五百万，我们的事业预算收入就是一百万，跟我们的财务会计下的收入是保持了一致， 那么我们在支出呢？哎，就跟我们财务快贷不一样了，财务快贷是费用啊，那么在我们的预算会计下，我们的支出不一定都是费用， 我们的支出还有可能是资产呢。但是不管是花在费用上，还是花在资产上，最终都叫支出， 所以很多小白同志不会记账。就是这些原理没搞清楚啊，天天问的那些奇葩的问题啊， 让学不学就是想问啊，那么不是三言两语就能给我给你讲明白的呀。所以我们的六百万的预算收入，花在七零零幺行政支出里四百四十万 啊，花在事业支出里一百三十万，那你看我们形成的费用是五百七十万，我们的支出是不是也是五百七十万 啊？那这个时候本年盈余财务会计下的结果跟我们预算会计下的预算结余是不是就对上了？都剩三十万 啊，那这个数字就是给财政部门看的，用来考核单位预算执行的合规性和完成度 啊。那你也有问题啊，站在预算执行的角度，你也钱没花完呢，当然该花的花了，没花完的 就是我们的什么结余。不能说为了花完钱，我们年底就突击啊，反正钱我要来了啊， 我就得想办法在年底前把它花完啊，花的对与不对我也不管，别忘了我们要查你的呀，为什么审计一查一堆一堆的问题啊？ 所以大家在日常工作中，我们要加强我们的什么财务核算，我们到年底了就不会什么抓耳挠腮。第三，平衡关系，核算范围一致，结果就相等。 按政府会计制度的要求，当财务会计跟预算会计的核算范围完全一致时，完全一致时啊，我们的本年应余就跟我们的本年预算结余的数字是相等的，就像刚刚那种情况，完全一致 啊。我们四打头的收入跟我们六打头的预算收入完全相等吗？或者说差一点叫约等于我们的五字打头的费用跟我们的七打头的支出啊，基本相等， 那这个时候就不会有差额，完全一致。但是两者出现差额，就说明我们单位存在着财务会计跟预算会计不同步的业务事项。什么叫不同步？ 就是我们财务会计下有这样的业务，但是我们预算会计下没反应花钱啊，那预算会计肯定不反应啊，比如我们计提折旧， 在我们财务会计下，我们 gt 折旧是借业务活动费用待固定资产累计折旧，因为他没钱啊，所以预算快贷用反应吗？肯定不反应啊，那他们两者是不是就有差异了？ 因为你的费用加大了，你的本年应酬就少了，还有我们的往来款项挂账，这是我们行政事业单位自自己给自己找事 啊，该核算费用的不合算，非要在往来上挂账啊，明明我们预算快捷下，有资金支付，哎，他就不反应，还是在往来上挂账，那这种情况也会形成差异啊， 还有我们的资产摊销跟我们 g t 折旧一样，对吧？所以这就是我们需要重点排查的差异。那你说如果账不是你记的，这些差异你能找出来吗？ 只有你自己身临其境干了这件事，你才能够真正的发现这些差异 啊。所以为什么到这个时候我就不招一对一了，没法招了啊，你一年的错误可能都会在这种时候啊爆发出来啊，我远程怎么给你指导啊。 所以本年英语比预算节约就有可能会少啊。那么我们发现了这个少，我们就得排查就是刚刚提到的这些因素啊。那如果是刚刚提到的那些因素 啊，那么我们就知道差异的产生的点在哪里了。好，产生的差异不要紧啊，我们通过两步走来调屏， 首先可以通过我们的系统来操作，所以财务人员一定要对我们的记账系统要完全驾驭 啊，你不会，你可以跟地方财政要要操作手册，你不会，你可以多问问那个系统工程师，让他教教你。因为会系统上啊，会能够帮助我们比人工要强百倍 啊，你肉眼凡胎全靠你人工，那你看不出所以然，所以我们要对这个系统的操作啊，系统中的每一个功能键的使用啊，我们要耳熟能详， 所以系统自动分析加人工精准核对，这两步就能够帮我们把二者产生的差异调平。 首先通过第一步，系统因为系统就帮你分析了，就帮你锁定了二者的差异点，系统就可能会把你的盈余跟你的结余差异啊进行了分析， 这样的话就帮助我们省去了大量的基础排查，工作效率是不是就提升了？这就是说什么你对系统的操作，你会你才知道从哪去操作啊，形成这样的结果， 那么我们就要进入系统模块啊，进入系统模块之后，我们可以通过期末处理的板块来点击我们的盈余与结余差异自动分析的功能。 我曾经在有一次专项检查中啊，我问被查单位的财务领导，你们这个软件能不能生成财务报表分析？ 他说没有，我说不可能啊，所有的财务软件都会生成财报分析啊。最后通过远程找工程师，工程师说有啊，最后他们很尴尬，哎呀，我们都用了好几年了，不知道他能出财报分析。 第二，选择分析周期。如果我们会用了这个差异分析的功能，我们每个月的时候我们都找差异啊，那这样的话，等到年底的时候，我们还会为差异而焦头烂额吗？ 所以我们把差异就控制在每个月，避免到年底堆积太多的问题。为什么人家有的单位轻轻松松就搞定了，因为人家知道怎么干，因为他已经会干了，他已经有窍门了 啊，那为什么你不行啊？因为你总是蛮干，从来不去归纳提炼啊，我们工作的什么技巧和方法？ 第三步，生成初步的分析表，因为系统帮我们分析了，就对比了我们在财务会计下和预算会计下科目的数据，并帮我们标记出产生差异的凭证和业务的事项， 比如刚刚提到的折旧啊，的计提呀，应付账款的挂账啊，预收款项的列支啊，最后给你生成差异分析表， 系统自动分析只是初步筛查，并不能够完全依赖它， 因为我们会有一些特殊的事项，系统是无法自动匹配的，那这个时候就需要引进人工核对，所以系统也不是万能的， 我们就要啊，关键的时候还是有一定的差异，那这时候就可以靠我们的人工进行核对了，这就是第二步啊，我们查漏补缺啊，来找原因 啊，因为账是我记的，我就可以精细化排查产生的。这个问题是怎么来的？比如我们收了一笔跨年度的项目拨款 啊，这个系统里因为没有自动标识，所以我们就只能靠人工啊来去判断是不是这笔跨年度的拨款影响了我们的差异。 所以我反复的强调，如果二零二五年的账不是你记的，现在让你来做决策，你最好跟领导呼吁啊，把原来的老会计叫回来，请回来啊，让他来帮助你完成 啊。那么我们人工核对呢，就是要主笔查看我们系统自动标记的差异事项，系统帮你找了吗？那你先看看他找的对不对啊，我们确认一下他有没有问题 啊，比如系统标记了 g t 固定资产折旧的差异，那我们就要看一看我们的折旧金额呀，科目啊，核算的是否正确啊，确保我们的财务会计的费用的 g t 和预算会计的支出，他的记录逻辑一致啊， 比如我们单位在十二月份寄提了一个五万元的办公设备的折旧，财务会计呢，就给他寄到了业务活动费用里，因为预算会计没有这个对应的支出，因为我们寄提折旧不影响预算会计做分录，所以这个时候两者就有了什么差异 啊，那这种差异是我们制度性的差异，是正常的啊，我们只是在这笔业务上做好标识就可以了，他不用做任何的账务调整。 那如果啊，我们是系统把错误的把财政拨款收入归为差异项了，那这个时候我们就要手动来修正科目的分类。 第二，排查不参与系统自动匹配的业务，就是系统没有查出来的啊，我们就需要人工了啊。那么我们重点就核对那些系统不会自动匹配的业务，一般有 啊，固定资产集体折旧啊，无形资产的摊销啊，长期代摊费用的摊销啊，因为这些业务只是我们财务会计下才反应，预算会计根本就不用账务处理。 那这个时候我们就要核对这些业务的金额啊，科目啊，是否准确。 还有就是我们的往来款项的账务，比如说我们的应付账款呀，预收账款呀，其他应收款等 啊，要核对他的行程原因和挂账的金额，确认是否存在。财务会计记了收入和费用，而我们的预算会计是不记收入和支出的。 那么如果我们有的业务啊，像往来，明明已经支付了，花了钱了，那你就得记了对不对？你有的收和付了就得记了。 还有就是我们的跨期收支业务，像在年底，我们收到了二六年度的项目拨款 啊，那我们财务会计下啊，就要记，那么预算会计呢？哎，他就不记，对吧？因为啊，预算会计就得记，为什么？因为预算会计是收到钱了啊，但是我们财务会计下就不记，为什么？因为我们财务会计下，这是下一年度的钱， 所以财务会计只能挂在什么往来账款里啊，往来账款里啊，所以这就是什么业务啊？这就是业务在预算快，因为他算算了收入了吗？因为预算会计下，他核算的是收付实现制吗？ 好，第三，我们要主笔修正不平衡的分路，找到差异原因后啊，就要对错误的账务分路进行调整。所以这就涉及到调账了 啊。昨晚我的一对一的学生就说了，因为他第一次找我的时候就说他们有这问题，那问题我就给他指导了， 然后他就找了他们的前任老会计，老会计呢，就给把很多的业务错误的就给调了，最后调完了之后，他发现问题更严重了，他昨晚又找到我，然后我又告诉他应该怎么办，怎么办 啊？所以我们调整的时候要遵循财务会计和预算会计协调一致的原则啊，比如说我们单位收到了一笔会计协调一致的原则啊，比如说我们单位收到了其他收入， 但是预算会计没反应，那你预算会计账是不是就少了一块其他预算收入啊？ 那肯定就有差异了，所以我们这个时候就要把预算库会计给它补齐，差异不就消失了吗？第四，重新生成差异表，通过我们人工的操作啊。最后我们来验证这个平衡关系 啊，因为通过我们的调整，我们的平衡关系就变成了什么？本年预算结余加上重要事项的差异，加上其他事项的差异，就应该等于本年盈余， 所以说本年盈余大于本年预算结余是正常的， 明白了吗？本年盈余大于本年预算结余是正常的，小于就不正常了啊，小于就不正常了？为什么？因为那个差异是影响着我们啊预算结余的， 如果这个等式成立了，就说明我们的差异已经调平了，如果还不相等，那就对不起你再重来继续排查。所以在实际工作中，我们一定要学会啊，解决各种的啊 问题啊，尤其是那些踩坑的问题。那也就是说，如果你业务不熟，你肯定就要掉坑里去了，因为你业务不熟，你肯定在实际工作中就有错误啊。 所以我们在实际中要干嘛？要混淆制度性差异和账务错误的差异？什么叫制度性差异？就是因为双分路双基础， 对吧？预算会计就不用做分录，因为没有涉及到资金支付问题嘛。那这种情况就叫制度性差异啊。那什么叫账务性错误？就是我们在记账时候，科目就用错了，金额就写错了，那必然要 很严重啊，对吧？但是小白会计就很容易出现这样的问题啊，因为他科目还没记牢呢。 第二呢，就是只看年度数据，忽略月度核对啊，所以不能等到年底的时候，一锅粥的时候再进行比对，我们应该加强平时的差异的。什么比对 啊？我们每个月都做一次盈余结余的差异分析啊，我们把问题就在日常就给迎刃而解了，那我们年底的时候是不是就轻松了？ 第三，漏记跨年度业务的差异啊，明明跨年度不是本年度的业务，你也给他记到本年度了，那肯定就影响啊。 第四，忽视往来款向的核对啊。往来款向实际上是差异的重灾区，因为我们很多人没有搞明白这个往来款向应该如何进行账务处理。 比如我们一笔应付账款挂了半年，实际上已经形成了费用，但是我们财务会计上就是不给它确认费用，就是挂往来，所以预算会计下也就没法做支出嘛，那就导致了差异的产生。 第五，过度依赖系统，放弃人工负荷，因为系统也难免会有什么疲劳 啊，所以我们在实际中针对那些特殊的业务事项自定义的科目啊，我们的系统可能是无法准确匹配， 所以到年底了啊，我们要想轻轻松松过啊，决算官就要牢记这个平衡式，确保决算过关。哪个平衡式本年盈余等于预算结余，加上重要事项差异，加上其他事项差异， 只有这个平衡关系成立了啊，就说明我们今年啊的业务没有问题了， 就不会影响我们的决算的问题了。所以说本年英语与预算结余的差异调整，是我们编好决算的啊，基础性的工作。
01:21查看AI文稿AI文稿今天主要跟大家说一说财政或者上级在审核决策的时候会有哪些要求，当然各地方有各地方的审核要求，所以咱们可以参考一下。第一，项目支出类的决策明细表，项目名称要求不能包含功能科目名称，且不能少于两个字或者是空白， 注意核实表内审核公式。提示，这个公式呢是不能保留的，也要注意不要为了省事。项目名称是单位名称，或者说是加特殊字体，字体数较少，这些都可能会影响审核，不要觉得这是小事，往往这些小细节也会让你反复的修改。 二、年末在职人员情况表自行核对咱们单位十二月份工资表中在职人员和年末在职人员情况表是否一致。第三，汇总封面手动填单位负责人，财务负责人填表人，三个人不能同时为同一人。 四、主要指标变动情况表中变动原因至少填十个字以上，相当于就是咱们主要要把原因说清楚。 第五啊，其他收入明细表中其他收入备注栏字数至少为二十个字以上，写的越明确越清晰，更容易通过审核。第六，记账的时候记得把行政人员撤补记入商品和服务支出下的其他交通费用中，当然具体还要看咱们当地的财政要求。
24三发叨叨讲财税
00:40查看AI文稿AI文稿第一步，点会计资料，会计核算点右上角提取单位会计核算。第二步，点单位资产，右上角点提取单位资产。 第三步，点决策报表，报表编制生成报表的这个位置依次点提核算数、提资产数，提上年数。 第四步，开始结算报表的填写。整个报表分为主表、副表及填表说明。首先我们要先填主表，填主表的时候我们要从下往上填，因为整个主表其实就是一个竖形结构，填完下面的表格，数据会同步到上面的表格。 填表的时候一定要点保存，保存的时候系统会自动单表审核。第五步，先全算，然后全省，全省通过后就可以上报了。
974方华财税图书
01:37查看AI文稿AI文稿大家呢，通常对部门经济分类里面的三幺零资本性支出和三零九资本性支出基本建设的区别呢有所困惑，那这里呢，给大家明确一下，以免做决算的时候填报错误。第一，单位收到非本级发改委安排的 基本建设拨款，在向主管部门报送决算表，也就是裁决零三表中的其他收入里面反映， 并按照非财政拨款反映在项目支出分项目收入支出决算表决。零二杠二表中，支出明细应按具体的用途填列在项目支出决算明细表，也就是裁决零五杠二表中 的资本性支出对应栏目不填列在资本性支出括号，也就是基本建设的这个栏目里面填写。第二，根据政府收支分类科目说明，由发展改革部门安排的 基本建设支出，应该在财政拨款支出结算明细表资本性支出括号，基本建设 对企业补助括号，基本建设里面反映，那由发展改革部门安排的基本建设支出，通常是一般公共预算财政拨款安排的支出，比如说本级发改部门安排的政府性基金财政拨款支出单位需要在政府性基金预算财政拨款支出结算明细表 资本性支出括号，基本建设或者对企业的补助括号，基本建设中反映相关支出并与你说明啊！还同时需要我们提供发展部门的这个批复文件。
147三发叨叨讲财税
04:32查看AI文稿AI文稿二零二五年度部门决算四，账务与决算数据一致性核对整合二零二五新规章表一致是决算数据的基石。 二零二五年报表格式的微调和填报口径的明确，对账务处理提出了更精细的要求。今天我们就来实战演练如何确保每一笔数据都从账本准确到明细穿透。 传统做法核对账收入、支出、结转结余总额与决算主表是否一致。上级要求二零二五必须实现功能科目、经济科目、项目、资金限制的多维度明细穿透式核对。例如，不仅要知道教育支出总数对， 还要知道其中基本支出、工资福利是多少 x x 科研项目支出、设备购置费是多少，且都与账务明细完全吻合。二、应对二零二五年报表调整的专项账务核对要点要点一，年初结转和结余填报口径落地 新规明确填报调整后的结转结余数，这意味着不是简单抄录少年决策报表的年末数，而是已经审计或清理核实后的会计账簿年末结转结余数为准。 少年决策如有错误或未达账项，应在今年账务中调整审计财务操作一， 将二零二四年决算报表年末数、二零二四年会计账簿年末数、二零二五年会计账簿期出数进行三方比对。二，查找差异原因是审计调整账务差错更正，还是未及时处理的少年截转事项。 三，在二零二五年账务中完成必要调整，确保账实相符，并以调整后的数据作为决策填报基准。要点二，非财政拨款结余项目填报简化后的深度核对 新规裁决零二表十三表中基本支出结转、项目支出结转和结余经营结余由明细项变为其中项，形式上简化、风险简化不代表可以混填。会计账簿中。这三类结余必须分科目清晰核算核对流程。 一、账务端，检查累计盈余科目下是否分明细核算财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结转、非财政拨款结余经营结余。二、报表端，确保决策表其中项数据 能精准对应到账簿中非财政拨款结转，再细分基本项目和经营结余的明细余额， 这是体现单位非财政资金统筹使用能力的关键要点。三、资产信息保持衔接的实物理解新规资产信息与国有资产报告从保持一致改为保持衔接。 实物解读，承认两套报告应报送实点不同，可能存在合理差异，但要求差异可解释有依据。 例如，决算报送后发生的资产报废，在之后的资产报告中体现，这是合理的衔接操作。建议填报决算时同步记录资产数据，如车辆数量、房屋面积的来源、资产卡片 id、 盘点表页码。若后续资产报告数据调整，应留存书面说明， 解释差异原因及依据。三、系统取数常见问题与二零二五年新风鞋垫老问题凭证招标不规范，辅助核算项目设置与决策项目不匹配。收制科目同时挂接功能和经济科目，导致取数错乱。 二零二五年新风险因咨询费科目取消入账务中仍未调整系统取数时可能无法找到对应科目，导致相关支出漏取或取数错误，务必在生成决策前完成账务科目的调整与结转。四、大专院校特别关注 科研项目结余资金账务。财政科研项目结余资金管理政策特殊，其非财政拨款结转的账务处理必须符合关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见等规定，确保决策反应准确。 合作办学款项与境外高校的合作收入与支出涉及外币折算，需确保决策日汇率使用正确，汇对损溢处理得当。
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02:32查看AI文稿AI文稿在开始做结算报表工作之前，我们除了需要核对收入，还需要核对支出。那么在核对支出的时候需要注意，第一，工资福利支出，我们在填制凭证的时候，不要为了省事将其全部放在基本工资科目里，导致结算提取数据的时候全部都提取到了基本工资。 正常情况下，我们应该按照实际的这个编制要求呢，计入基本工资呀，津贴、补贴还有绩效工资这一类对应的部门经济分列科目中，避免决算数据提取时出现归类错误。 那第二，其他类支出的占比管控要求。不管是工资福利支出，商品和服务支出，还是对个人与家庭的补助，这些部门经济分类科目我们一定要注意，各类别下的，比如说其他工资福利支出，其他商品和服务支出，其他对个人和家庭补助这些其他类的占比 原则上呢，是不得超过对应类别总支出的百分之三十。如果说出现占比超标的情况，必须提交详细的书面说明，说明中呢，严禁罗列办公费、会议费等这些已经有明确经济分类的支出项目， 必须如实填报超比例支出的这个具体用途，以及无法归入其他明细科目的一些原因。 今年呢，对于其他支出的占比审核又进行了修改，超过三十写说明也不行了，直接是审核不通过就需要修改把放在其他类的支出应该是，嗯，办公费的填写到办公费，应该是差旅费的填写到差旅费，要不然就是审核不通过。 那么第三，我们需要区分会计科目中的其他支出呢，可以依据咱们实际账务处理中的情况呢，如实填制。那么部门经济分类中的其他支出呢，一律不允许有数据发生。那么这里为什么不允许呢？是因为咱们大部分的单位呢，是接触不到这个部门经济分类科目的。第四， 手动编制凭证的明细信息交易要求机制凭证呢，通常是由咱们系统自动生成，信息呢，相对规范。但手动编制的凭证呢，需要主笔核对完善明细信息，包括会计科目、资金性质、 功能科目、项目这些关键的内容。这里需要特别注意的是，即便支出总金额核对无误，那如果说是功能科目，或者说是资金限制，这些归类错误仍然会直接影响咱们决算编制的准确性。 所以咱们决算工作对收入和支出的功能科目，比如说资金限制，这些归类也是有严格要求的，需要逐一核查功能科目的。呃，情报情况发现时，及时进行一个更正。
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