水费差额征税发票开具流程

有小伙伴让我讲一讲差额征税怎么去开票？差额征税总共分为两大类，一个是差额征税全额开票，还有差额征税，差额开票，那比如说建筑服务、劳务分包、融资租赁服务 一般计税、房地产销售等等，这些一般是涉及全额开票，那像我们的劳务派遣、旅游服务、人力资源外包等等，那这些是涉及我们的差额开票。今天我们以差额开票为例，来看一下整个操作流程。输入购买方信息之后， 我们重点来看一下开票信息，那我们刚刚选择了差额开票，那这里就会显示一个差额开票的一个标签。我们以劳务派遣为例， 这里就会弹出差额录入的一个界面，那大家看一下，这里面所有带红色星号的都是必填项。首先输入销售额，这里有三种录入方式，我们根据自己的实际情况来 选择，比如说手工录入，那这里就需要选择凭证的类型，根据我们实际发生的业务凭证来选择，那我现在手上没有其他的凭证，我们就以工资为例，选择其他扣除凭证， 输入凭证合计就是我们发放的工资金额，输入本次扣除金额，填写备注信息，那这些信息填写好之后，我们点击保存并继续，刚刚填写的信息就会显示在这下面，点击确定， 他就会自动计算出我们的一个税额，那我们来预览发票看一下，在左上角我们可以看到这里有一个差额开票的一个标签，扣除额是显示在我们的备注栏，那我们确认无误之后，就可以点击发票开具，那如果说对开具输电票操作流程还不太熟练的话，可以看一下这里我们输电票所设计的内容，这书上面都是有的， 怎么去导入我们的商品信息和客户信息，还有我们的特殊行业的发票要怎么去开具，每一个步骤都是以图文展示出来的，那大家根据我们书上截图下来的步骤来操作就可以了。

今天来讲一下差额发票怎么开，打开蓝字发票开句点，立即开票。在差额征税里选择差额开票 购买方信息，填写一下项目名称里输入要开的商品名称，劳务派遣服务、金融商品转让、经济代理服务、旅游服务、运输代理等，这些都是可以开差额发票。比如我要劳务派遣，在这里输入劳务 系统会自动匹配到劳务派遣服务，选择人力资源服务，劳务派遣服务网页会弹出差额录入信息， 输入要开发票的总金额，还要选择一下凭证类型，如果是代发工资，可以选择其他扣除凭证，输入凭证的合集金额， 本次要扣除的金额备注里可以写代发工资之类。填完后点保存并继续扣除，信息就会显示在下面，如果还有扣除额，就按刚才的重复操作，全部输完后点确定， 这样开票信息就填完了。点预览可以查看发票票面信息，发票左上角会显示差额开票的标签，扣除额会显示在备注里，最后点发票开具就可以了。感谢点赞关注！

国家趣味总局二零一六年五十四号公告规定，提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的水费后的余额为销售额，按照简易办法以百分之三的征收率征收增值税。 这时候我们应该怎么开票呢？按照五十四号公告的解读，花额征税，但纳税人可以按百分之三向服务接受方开具增值税专用发票。比如自来水厂开给物业的专票为一千块，但是物业转给某公司的价格为一千五百块，那 这时候物业应该按差额计一千五百块减一千块来交税。但是对于某公司来说，到底是按一千五百块去抵扣倾向还是五百块呢？他能抵的税应该是自来 水产和物业共同缴纳的税款，即应该按一千五百块去抵扣进项，那么物业也应该按一千五百块去开具专用发票给某公司。

老师今天给大家讲一下什么呢？物业公司啊，差额收水费的这个具体的账户处理咱们先分什么呢？分收收水费和咱们付水费来进行给大家讲解啊。假如说咱们举例子啊，我的收入是 十万，收业主水费十万，我的成本是八万啊，付给水这俩水公司成本是八万啊，他咱们都是这个水费，这个都是采取潜移计水啊， 来吧，那咱们看一下吧，我收水费的时候业务记录怎么写啊？借，银行存款十万，贷，收入九万七千零八十七块三毛八，这个怎么来的？是十万除上一点零三来的啊，咱们差额计税吧，税率是百分之三啊。贷，应交税费二级明细 简易计税两千九百一十二块六毛二啊，这收业主的水费的业务分路，那假如咱们还得付啊，付水费呀，付水费的业务分路啊。借，主营业务成本 八万除以一点零三，等于七万七千六百六十九块九，再借一个应交税费二级明细减一级税两千三百三十块零一毛啊。贷，银行存款或者是什么的应付账款，其他什么都可以八万啊， 那这个咱们老师说了，同学们说了，咱们你这个税怎么算呢？是你带方的简易计税两千九百一十二块六毛二，减掉借方的两千三百三十块零一毛，最后咱们交多少啊？差额计税交多少？五百八十二块五毛二。 我这里再提醒大家啊，咱们尽量在你照，假如你这个是物业公司，是一般纳税人的话，你尽量这个付水费，咱们要取得普票， 因为你采取差额计税，你专票不能抵扣，抵扣了还得进行费和转出，所以比较麻烦啊。所以咱们这块取得普票是最好的，这就是咱们差额计税水费的业务处理，妞们长点心吧。

差额征税发票开具这些细节你还不知道，今天来给小伙伴们分享一下，我们有扣除项目的企业差额征税这个发票的开具，下面我们给大家展示这个发票的范本，这是我们一张劳务派遣企业开具的差额征税发票，那么之前有小伙伴疑惑，这个税率栏为什么是米号， 这个金额乘以这个征收率，为什么和这个税额对不上？那么今天我们来分享这样一张发票的开具，首先我们从发票上找到这个总收入，总收入呢也就是我们驾税合计 四万两千四百元，这个是一个含税的总收入，老师给大家都着重的标出来了含税总收入四万两千四百元。然后接下来我们看含税的扣除项目，就是在我们的备注栏里差额征税这三万六千五百九十七点九二元 就是我们采用差额征税企业的一个扣除项目。然后第二步我们要计算出来他的含税净收入，用我们的含税总收入四万两千四百元，减去我们的扣除项目 三万六千五百九十七点九二元，等于五千八百零二点零八元，这是我们一个含税净收入。然后第三步我们算不含税的净收入， 不含税的净收入用我们的含税净收入五千八百零二点零八元除以一加征收率进行一个驾税分率，得出我们一个不含税的净收入五千五百二十五点七九元，然后得出不含税的 净销售额净收入以后我们再计算相应的税额五千五百二十五点七九乘以相应的征收率，我们劳务派遣企业采取差额征税，征收率为百分之五， 那得出我们的税额两百七十六点二九元啊。到这里小伙伴们应该就清楚我们这个差额发票里边的税额他是怎么计算出来的。

下面呢和大家去分享关于我们差额征税如何去开具发票的一个问题，那么这个问题呢，在实务工作当中呢，也是经常被问到，比如说他们问的就是我这个企业呢是差额征税的，那我如何去开具发票？这个发 发票的这个开具有几种形式，那么针对于这个问题呢，我们来做一下解析，我们在做解析之前呢，我们必须去了解相关的这个知识点，了解怎样的一个知识点呢？第一个差额升税，什么叫差额升税对不对？那么第二个问题呢， 就是我们的差额征税它适用于哪几个行业？接下来呢我们再来去了解差额征税如何去开具发票。那么我们先来看我们的第第一个问题， 差额升税。什么叫差额升税？那么差额升税呢，其实是银改增以后，为了解决 那些企业无法取到进项发票难的一个问题，而采取的一个差额深税提购的一个方法， 这就是我们的差额深税。那么第二个问题呢，就是差额深税它适用于哪一些行业呢？比如说它适用于我们的人力资源经济代理服务、劳务拜访公司，人力资源服务公司， 比如说还有我们的旅游行业的这些公司，他都可以适用于我们的这个沙尔生税的。 那如果说你企业不管是一一般纳税人还是小规模纳税人，你提供的劳务派件服务或者是旅游服务 替代理服务的，你是可以选择差额征税的这种方法，那当然了，你也可以使用的是全额征税的方法，那什么叫做全额征税呢？比如说你是一般纳税人，你是这个劳务办检公司的话，那全额征税的， 那么你就按照百分之六去计算我们的这个税，也就是可以选择我们的这个销项减去进项，再按照百分之六去计算我们的应纳税额，是不是选了增税。 那么当然了你也是可以利用我们的这个差额升税的这种方法去计算我们的这个应纳税。那么差额升税又如何去计算呢？比如说我们收到的这个用工单位 支付给我们的这个服务管，然后呢我们减掉我们人员的这个工资，以及他的一些福利，还有我们的社会保险之后的这个差额 作为我们的这个销售额，再按照简易计税方法百分之五的这个生收率去计算缴纳我们的这个增值税，这就是我们的这个差额升税。 那么我们了解完之后呢，我们的这个差额收税，我们如何去开具发票呢？首先我们开具的这个发票有三种形式，第一种形式呢就是开一张发票，然后呢就是按照我们的开票系统里面的这个差额功能去 开我们的这个发票，这是第一种开票的这个方式，第一种开票方式呢，他是都是可以适用于我们小规模纳税人的一般纳税人，这是第一种方式。第二种方式呢就是两 张发票，那么一般呢是一般纳税人他用到的比较多的，就是比如说发票差额的部分就是开一张增值税专用发票，其余部分呢就是你开一张普通发票，什么意思呢？比如说我们收到呃用工单位的这个 全部的这个管，比如说是两百，两百万，那么是时候呢？我们两百万给予，有一百五十万是我们人工员工的这个工资，对不对？那么是时候呢，我们的五十万就是我们的这个服务， 那么这时候呢，我们五十万，我们是开专票，然后呢其余的这个部分呢，就是开普通发票，这是第二种开票方式。 即使呢我们的第二种开票方式呢，跟我们的第一种开票方式他也是类似的，只不过说我们的第一种方方式 他是差额开具的这个功能。然后呢第二种方式呢，他是分开去开，一张是补票，一张是专用发票，这就是他们的一个区别点。那么第三种方式呢，就是一张发票，但是他也不用差额开具，也也 也不用我们开具的这个专用发票，那么一般的话是我们对方是小规模纳税人，那么是时候呢，我们就直接开一张啊普通发票就可以了。

差额征收的小部分，纳税人的纳税承包表该怎么去填写？来，今天我一个案例给大家说清楚。好，这个呢是一个旅游业啊，大家都知道我们旅游劳务派遣还有建筑服务这些都是可以选择差额征税的。我们开出去的发票呢，比如说我这个普通发票开了二十万三千，差额扣除的呢是十万块钱，税率 我们开的是百分之三，打扣完了之后的这个金额，十万块钱就不含税金额，税额是三千，我们又开了一个百分之一的股票，十万零五百，其中有五 五万块钱呢，是我们的差额扣除的成本部分。点完了之后呢，我是五万块钱的金额和五百块钱的税额，以及还有一些十五万一千块钱的没有开票，他的成本也是五万块钱，这个呢，我们是有十万块钱的金额加上 一千块钱的这个税额。好，完事之后呢，你们可以去看一看啊，我们现在这个价税合计是四十五万四千五百块钱，那对于 我们小部门纳税人来说呢，我好像我开的发票超过三十万呢，那我可不可以免税？答案是可以的啊，因为我实际上我扣除了二十万的成本，我实际上的这个金额只有二十五万， 我二十五万没有超过三十万，所以我是可以享受小规模纳税人的增值税的税税优惠的。好，那我怎么样子去填写呢？我们看一看啊， 我们的读表，我们到底优惠了多少？你看啊，这是二十五万，我们优惠的金额其实就是这个包含税金额乘以百分之三啊，那怎么样子去填写了，我们先看看这个数是怎么来的啊？有同学可能还不是特别理解，为什么我的这个金额和这个税额是怎么对的上的？你看啊，我的诈税合计，我开出来的这个金额，减掉我的成本， 最后剩下十万零三百，那这个十万零三百就是我的纳税合计，所以呢，我用它除以一点零三就是十万块钱，用它乘以零点零三就是我的税额。下面的都是这样子去算的，等于 这个减掉这个成本，用这个除以一点零一，他开的是百分之一的嘛，用他乘以零点零一就是五百。好，这个跟下面的这个是一样的， 所以算出来我的不含税金额就是二十五万，就这个二十五万税额就是四千五百块钱。但实际上我去填纳税申报表的时候呢，这个二十五万我填在哪里呢？在主表的小规模纳税人的免税销售额里面填在这 这两个啊，免税销售额总计二十五万。还有一个金额小规模免税的，免税的税额是多少呢？直接用二十五万乘以零点零三 七千五填在这就可以了啊，这是主表就填完了啊，我二十五万，我的免税的额度是用这个不含税金额乘以我们的百分之三，就不管你开百分之一，百分之三，你最后的这个额度都是这样去填写的。好，但是呢，我们现在是差额人数吗？那我现在 还需要填写的副列资料一，我填在百分之三里面啊，你刚才说了，我们填的这个案例是旅游好，本期发生额扣除额，我的扣除额是多少呢？刚才是不是算了我的差额扣除额，扣除额我是二十万。好，这个二十万填在副列资料一的这里和这里，本期扣除额计算填在这里这两个地方啊， 填完了之后，最主要的是这个，这个呢，我的不含税销售额八等于七除以一点零三，我的不含税的销售额应该是二十五万，我其实是一个倒算的，因为我有些是百分之一。百分之三吗？我的含税销售额呢， 就应该用他乘以一点零三，因为他是用七除以一点零三的，就是用这个除以一点零三的，我是要倒算的，我的二十五万肯定是跟前面要对的上的。好，我本期的扣除额是这么多二十万，所以呢，我全部的函税收入应该是扣了，加上剩下的就是四十五万，七千五百，跟我们刚 台的这个有点有点不一样啊，我在开发票的时候就已经优惠了百分之二，其实要把它给搭上去啊，所以我的副业资料二是这样子去填写的。 哎，大家如果没有听懂，没有听明白的，怎么倒推过来的，可以来找我要一下这个啊，你们拿回去直接把你的数据把它放上去，怎么测算出来的？至少我们的不含税销售额应该跟我前一面填的这个东西是一样，后面这个是倒算出来的，再加上这个二十万是我本期优惠的，所以就等于我们的全部的含税收入要把它 反推到百分之三的含税收入的金额里面去。就这一点啊，是比较复杂的，咱们来新手会计或者说想在财务方面做的更好的小伙伴可以去了解一下我的这个系统的课程，里面有非常详细的方方面面的讲解， 有助于咱们正在财务岗位上的同学啊，专业得到快速的提升，岗位得到快速的晋升，购课的同学还可以获得我们的四重福利，以及我们的实操课程，课程链接就在下方。还有我亲自带着大家的答疑群，有一整年的免费答疑服务哦！

你快点。嗯，差额开票还是全店发票？怎么开呀？差额征税啊，这个你不会开票也很正常，因为本来差额征税的开票就有两种形式，一种是差额征税全额开票，一种是差额征税差额开票。这些开票流程，上报版的天线以及案例分析，一会发给你，好好研究研究吧， 还不明白的直接照着来。申报表该如何填写？案例分析超级齐全！关注加看我背景图回复零零九可以分享哦！

劳务派遣公司的账到底该怎么做？大家都知道劳务派遣他是差额征收的行业，但是呢，有些公司他选择了是全额征税，有些公司呢选择差额征税， 今天我一条视频给大家盘点清楚，这个里面怎么样子去做账，怎么样子去开发票，怎么样子去交税啊？有用到的建议大家先收藏。比如说我们先说全额人税的， 劳务派遣的这般纳税人全额征税的时候，我是可以全额的去开具发票的，包含工资部分，还有我收的服务费的部分，是可以全额去开百分之六的专票的，收到的这个公司呢，他也可以拿回去全额去做抵扣的。 好，所以比如说我们现在是收到服务费还有工资的，社保我是有一百零六万，我选择的是全额征收，那我借银行存款一百零六万，我贷的话主营业务收入一百万，贷应交税费，应交增值税的肖像。好，这个是六万， 我支付了八十万的金资加社保是我的主营业务成本，那这种的话，我们是直接进入到成本里面去的，在应付职工薪酬，涨工资，社保公积金 这八十万，我现在呢，我买了固定资产啊，比如说我借固定资产办公设备，为什么要给教你们写一个这个呢？一会你就看到了啊，因交水费，因交增值税的进项，比如说我家买了一个五十万的，有六万五的进项，百分之十三嘛， 带银行存款五十六万五千，那我现在要交多少增值税呢？我现在如果说在全额的这种情况下的，我的销上是六万，我的金银项是六万五千元。好，所以呢，我销上前进项是留 五千元。好，我不需要去交增值税的，因为我留底了。而且呢，开发票的，我们是可以全额一百零六万开专票， 这是针对全额征税的，这种劳务派派遣的公司全额征税，就跟我们的其他的公司一样啊，他是可以选择差额征税，并不是说所有的都应该差额去征税，看你的选择，你如果说你公司有很多那种资产的类型的啊，像这个他就不用交呀。再说第二个差额征税， 咱们这个差额征税呢，首先他的税率呢，是百分之五，差额征税就只针对差额部分啊，像还是我们刚才的这个案例啊，他收的就是一百零一万。为什么一百零一万好，算 借银行存款多少呢？一百零一万贷，主营业务收入一百万啊，应交，这个时候应交税费就不是 交上税了？应交税费，应交增值税的简易集税。好，那怎么个简易法了？你看啊，我们是一百万的，整体的收钱减掉我八十万的，应该是还剩下二十一万，而二十一万呢，我们来算一下啊， 二十一万他是用我们有多少税呢？用这个啊，二十一万除以一点零五，然后乘以零点零五，算出来我一万块钱的税。所以为什么是一百零一万， 他只用交一万块钱的税啊？好，八十万的成本也是一样啊，他跟我们上面的这个是一样的，主营业务成本是一模一样的。借主营业务成本带应付中心筹杠那个社保工资 买固定资产的，因为我们是简易计税，哪怕我是一般纳税人，我取得了这个专票也不可以去做抵扣的，所以呢，我的固定资产是没有那个，没有中间这个的五六五零零零，直接全额去入固定资产，不能做竞项，因为我是简易计税，简易计税的不可以去抵扣。增值税缴 拉的时候呢，我是差额，真水，我差额真的是多少呢？我算一下啊，用一百零一万减掉这个，减掉这个，八十万除以一点零五乘以零点零五，就这样算的， 实际上呢，就我们刚刚已经算过了，对不对？好，就是一万块钱，所以用差额征收的方式，我是要交一万块钱的这个增值税的，我开票呢，记住啊，差额征收的时候，我开的发票是百分之五的， 不是百分之六还是百分之五。好，那我怎么样子去开票呢？就有两种方式，第一种呢是你看啊，我一百零一万里面呢，其实只有二十一万是我收的， 有八十万我是要付出去的，所以呢，这个时候就是八十万是开普票，不可以给对方去抵扣了。开普票发工资，社保公积金这部分是开普票，还有的二十一万呢，可以开专票，这个是我的经营收入啊，我去帮你做劳务派遣啊，这样子， 呃，你给我的服务费用，然后我去帮你买社保的服务费用。好，还有呢，哎，第二种方式呢，现在为了方便我们开发票啊，不想区分开开，那现在就以差额开票。怎么差额开票呢？差额征收一百零一万端票， 但是税额只有一万，不发票看起来很奇怪啊，我实际上开了一百零一万的专票，但是呢，我的税额只有一万，我给你们看一看，怎么样子去差额征收，在这里面我们有一个差额征收含税的销售额，全部都有啊，但是呢，在这里面有一个本次扣除的金额，他会 把这个扣除金额填进去，比如说我们刚才填的啊，含税的销售额就是一百零一万，本次扣除额就是八十万，备注的话备注填工资啊，社保、公积金这些好，填完了之后呢，他开出来发票就是这样，劳务派遣服务费还有呢，差额征税，我们的这个多少代发工资代了多少啊？你看啊，四万多的这个金额， 税率不可能只有一百多块钱，因为他减了，用这个四万多减掉这个三万七，我们列个公式算算啊，等于四零二六七点二五，减掉三七幺二七，好用，这个除以一点零五乘以零点零五， 所以等于一四九点五四，所以他的金额是四零二六七点二五，但是他的税额只有差额部分去征税的，所以算出来是差额部分。 这就是我们的劳务派遣怎么样子，全额征税的时候怎么样做账，怎么样交税啊？差额征收的时候怎么样做账，怎么样的交税，以及我这个发票该怎么去开啊？开出来的发票长什么样子？为什么这个税额跟我们的这个价税合计这个金额是对不上的？因为他是差额减掉了他这个差额部分。 现在开全店也可以直接啊，用这样子的方式去开一张差额的发票。咱们来新售会计，或者说想在财务方面做的更好的小伙伴可以去了解一下我的这个系统的课程里面有 非常详细的方方面面的讲解，有助于咱们正在财务岗位上的同学啊，专业得到快速的提升，岗位得到快速的晋升。购课的同学还可以获得我们的四重福利以及我们的实操课程，课程链接就在下方，还有我亲自带着大家的答疑群，有一整年的免费答疑服务哦！

劳务派遣行业走差额征税的，开具发票时应直接开具差额征税发票。这里的这个差额指的是你支付的员工工资、社保等等，这些是不征税的，所以开票的时候不能开专票，只能开普票，只有差额以外的。比如说收到的人头管理费这些可以开专票，但是实物过程中， 只要是差额征税，一般都是开具普票。接下来看一下差额征税的发票怎么开。点击选择普票，点击左上角普通征税，右边的下拉箭头，选择差额征税，输入购买方信息，然后点击第一行的空白处去增加商品名称，点击一般货物，点击新增商品，输入劳务费，然后点击完成。 选中劳务费，然后点击批量驸马，然后归类到销售服务、现代服务、商务辅助服务、人力资源服务下边的劳务派遣服务里。在是否使用优惠征者前面打勾。劳务派遣差额计税是按 百分之五的征收率减一计税的，所以在优惠政策阵营，这里选择按照百分之五减一征收，税率就选择百分之五，然后点击确定，选中劳务费。然后回到票面主界面，在这里输入含税的销售额和扣除额， 这里的扣足额就是支付的员工工资和社保等等。输入后点击确定，然后点击开具并打印这张发票，就开好 备注栏里的差额征税及金额。这个是系统自动生成的，不是手工输入的。差额征税的话，因为这个税额跟含税销售额之间没有购机关系，所以税额那里显示的就是三个星号。这就是劳务派遣行业差额征税发票开具的全流程，需要的小伙伴们点赞加收藏！

我是一户新办纳税人，主营业务室提供旅游服务，请问可以选择差额征税吗？根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知规定，纳税人提供旅游服务， 可以选择已取得的全部价款和价位，费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费 和支付给其他街团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人 向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。