补税点怎么计算
个人商家收到短信是不是一定要去补税呢？那目前个人商家收到通知的补税就只有三种方法，这三种方法你就仔细听仔细品就好了。 第一种方法就是完全正确的方法。完全正确的方法是什么呢？就是我们是不是个人所得税 app 里面收到这个通知，那么呢，我们就在里面填我们的收入、成本和利润，这个 app 就 会自动算出我们要交多少税了。 至于增值税的话，我们个人是没有做税务登记的，那么我们就需要去门前办理一个临时的，我们才有这个通道去交这个增值税，一般我们小规模的话，都是按一个点去算这个增值税。 那第二种方法是不完全正确的。那不完全正确的做法是什么呢？我们既然是个人所得税 app 通知我们的，我们就只交这个个人所得税，我们收入高一点，我们收入低一点，我们就填低一点，利润有没有了，那只有你自己 才知道了，是吧？第三种做法就是完全不正确，但是可以理解的做法。那是什么呢？就是我们可以等一等，因为我们自己账也算不清楚，我们自己赚了多少钱，我们自己也不知道，我们不知道怎么去填，或者我们可以等一等，等到税务人员去通知我们，我们才去交这个增值税和个人所得税。那如果税务人员一直不通知我们怎么办呢？ 只能说呀，依法纳税是我们纳税人的义务，我们不需要任何人通知，懂了吧？好了，你们自己品一品。
粉丝5803获赞3.0万
相关视频
01:14查看AI文稿AI文稿如果老板让你算一下，开票要加多少税点才不亏，你会算吗？今天看我挑战一分钟，把它算出来。首先要明白为什么开票要加税点，同样的价格，一开票就得交税，一交税利润就变少了，老板怎么可能让自己的利润受损，自然要让客户补上这部分税款。那具体怎么算呢？我们拿小微企业一般纳税人销售货物举例， 假设增值税税负率百分之三，要开十万的票，不含税金额除以一点一三，应交增值税等于不含税金额乘以税负率。 然后再来反退进项发票，进项数额等于销项数额减去应交增值税不含税金额等于进项数额除以零点一三，再乘以一点一三，就能得出进项开票金额。接下来算附加税和印花税，二零二三年到二零二七年，这两项都是减半征收的。附加税等于增值税乘以零点一二，再乘以零点五。 印花税等于销售发票加进项发票乘以万分之三，再乘以零点五。所得税等于不含税收入减成本、减附加税、减印花税再乘以零点零五。把这些税费加总，就是企业要额外收取的金额，再除以开票金额，就是不亏本的税点。 可以看到，开票十万时，让税点为百分之三点八五，才不会亏。这是供应商不收税点的情形，要是供应商还要收五个税点呢，直接把进项开票金额乘以百分之五，这部分费用加上之前的合计税费，再除以开票金额，新税点就出来了，算下来最低要收百分之七点七，才不会亏。我也把它整理成了表格，只要把开票金额录入，其他数据就会自动生成，需要的宝子可以带走哦，下期见！
2028图立
05:27查看AI文稿AI文稿电商个人 c 店到底怎么补税呢？一次性说清楚啊！很多人都已经在个税 app 里面接受到了推送信息，叫合规申报服务提醒啊，您申报的三季度收入少于平台向税务机关报送的收入金额，落款是某某。第一，税务局这时候应该怎么办啊？ 分四点来讲啊。第一点，自然人销售货物属于什么所得？按照二零二五年十五号公告填表说明和十六号公告的解读，自然人在平台上销售货物属于经营所得 啊，既不是工资薪金，也不是劳务报酬，而是经营所得。而按照税总二零一八年六十一号公告的规定，个税九个税目中，只有经营所得是不需要带扣带缴的，而是自行申报。那么我既不是个体户的业主，也不是个人独自企业的投资人，也不是合伙企业的自然人、合伙人。 我是不是直接到自然电子税务局里面去申报其他经营所得呢？个人建议别这么做啊，那里只能申报个税，报不了增值税。你要想报增值税，必须得做税务登记，建议先去找税务局。第二点，找哪个地方的税务局？ 理论上来讲，按照税总二零一八年六十二号公告第二条第二款的规定，即向经营管理所在地税务机关申报。 那现在找你的往往并不是经营管理所在地税务机关，就是你店铺上写的那个经营地址啊，往往并不是那个地方，有可能是户籍地的税务机关，也有可能是平台所在地的税务机关。比如说淘宝在余杭，所以淘宝个人店都是余杭区在个税 app 群发的信息，到底应该去哪补呢？ 原则上来讲，准确来说，按照税总二零一八年六十二号公告的规定，应该去经营管理所在地补税， 这个是税收的属地原则决定的，执行谁受益谁征税的财政分配原则。经营活动消耗了所在地的公共资源，比如说基础设施、行政管理、公共服务，税收收入就应该归属于经营所在地的政府。 但是说实在的啊，因为自然人并没有注册营业执照，经营管理的归属地并没有那么刚性，很多人都是哪个税务局找自己就报在哪了。 线下到了税务大厅以后，办理临时税务登记。第三点，临时税务登记不缴增值税， 临登就只有税务登记，没有营业执照啊，就是没有工商登记的。按照税总二零一九年四十八号公告的规定，从事生产经营的个人应办而未办营业执照但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。 林登一般是三个月或六个月内有效啊，拿了林登以后，你就变成按期申报的增值税了。季度销售额三十万以内免征增值税，超过三十万的话也就一个点。 自然人是法定的小规模纳税人啊，永远是小规模。即便你个人店销售额十个亿，补税也是按一个点补。即便你做了个人税务登记，也是按一个点来补啊，因为你没有工商登记，你就不是个体户，还是自然人，自然人是法定的小规模纳税人。 第四点，经营所的个税适情况而定。增值税补了以后呢？以不含税销售额为基础，申报经营所的个税法定税费五到三十五。 这里可能有两种补税方式选择，当然你可能没有决定权啊。其一，核定征收林登。这些年之所以收窄了，你发现很多地方都不给你办理临时税务登记了，就是因为临时税务登记往往伴随着个税的核定。 现在很多地方自然人店铺补税都是先办个林登，然后给你核定补缴金税的个税，这个核定的征收率是很低的，非常划算。 其二，查账征收那个就是回到自然间的税务局里面申报其他经所得了，自己填写收入成本，按照实际利润申报经所得个税。这里有两点需要注意， 一是个体户的经所得，享受年度两百万以下部分减半征收政策，但是自然人并不享受。二是自然人没有发票，如何扣除成本呢？ 哎，你把能够证实支出真实性的资金凭证等等资料留存好，这个自然人这块是基本上不管你发票的啊。截至目前啊，自然人店铺还是一个巨大的 bug， 按照网络交易监督管理办法，平台上年交易额达到十万就应该办理营业执照了。但实际上各大平台都不怎么管 啊，许多个人店都是几千万上亿的销售额。虽然税总二六年二号公告规定，一般纳税人计算采用追溯调整法，且从超标所在月的一号生效，但是自然人是法定的小规模纳税人，永远不会超标的，增值税上具备巨大的无可比拟的优势。同时自然人还有很大概率可以核定补税， 即便不能核定，也不需要发票来作为成本支出的扣除凭证。这三方面的优势导致很多商家还在坚持使用赞人店铺，后续肯定会把这个漏洞给补上的，估计会联合事件局执法，同时约谈平台，要求落实平台责任。 再有就是一个商家同时有多个店铺啊，既有自然人店铺，也有个体户店铺，公司店铺你要小心。结合一下前不久刚发布的判定合理分拆的标准，你看你算不算合理分拆？如果不算，自然人店铺的销售额存在被合并到个体户或者公司店铺计税的风险，一旦合并， 自然人的一般纳税免疫功能就等于失效了。个体户公司超标的，当月一号一般纳税生效，不税的话就有十三个点了。当然，分拆这块啊，在执行中存在着巨大的弹性啊，你知道有这么潜在的风险就行。
1.5万慕有枝
05:36查看AI文稿AI文稿小规模超标补税新规小规模小规模超标按百分之十三计算了，但很重要，仔细听我讲，今天，二零二六年一月二日，税总发布了二零二六年二号公告，正式调整了小规模超标补税的计算方式。大家知道，之前小规模纳税人隐匿收入三个亿，补税 增值税也是按百分之一征收率计税的，一是年应税销售额的计算，二是一般纳税人的生效时间。在计算判断是否超标的时候，我们用的概念是年应税销售额的定义。根据税总二零一八年六号公告第二条机查查补销售额 和纳税评估，调整销售额计入查补税款申报当月或当季的销售额，不计入税款所属期。销售额。什么意思？二零二零年以小规模纳税人身份隐匿收入两千万，仅申报一百万。二零二五年被核查发现在计算年应税销售额的时候，两千万不计入二零二零年，即税款所属期，而是计入二零二五年核查申报当期。于是 二零二零年期间，年应税销售额仍为一百万，两千万计入到期后，查补税款申报完成，才出现超标情形。而按照原一般纳税登记管理办法，需在超标所属申报期结束后十五日内办理登记手续，登记后可选择当月或者次月生效。所以，既然二零二零年未超标，仍维持小规模纳税人身份，补税时自然按小规模百分之一征收率计税。看到了吧， 年应税销售额的计算方式与一般纳税人的生效漏洞，导致纳税人和规成本与违规成本失衡。 增值税补税是用百分之一征收率所得，还可事后核定，相比合规纳税成本更低。部分纳税人补税后若需登记为一般纳税人，完成登记后即便注销再成立新的小规模纳税人，继续违规操作，也将面临相应监管约束，合规纳税反而显得不具优势。这一情况严重影响了税收公平性，也不利于引导纳税村从未堵塞这一征管漏洞。二零二五年十二月三十日， 增值税法实施条例第三十六条明确，单位和个体工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，并自超过小规模纳税人标准的当期起，按照一般计税方法计算缴纳增值税。紧接着，二零二六年一月一日，税总发布二零二六年二号公告，废止了原一般纳税人登记管理办法及前述税总二零一八年六号公告， 同时调整了年应税销售额的定义与一般纳税人的生效时间。请看税总二零二六年二号公告第三条第三款纳税人应自行补充或更正。分控、核查、稽查、查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。也就是说，销售额需还原到历史对应期间计算。像前面的例子，按照新的计算方式，历史期间年应税销售额变为两千加一百，等 于两千一百万，当期即达到超标标准。而第六条、第一条规定，外纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一 一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期一日，这与增值税法实施条例第三十六条的要求一致，即从超标的当期起，按照一般计税方法计税。二零二六年二号公告第七条对一般纳税人生效之日起， 以按小规模纳税人申报增值税的纳税人，应按一般纳税人逐期更正申报。其中，销售普通货物是用百分之十三税费，交通运输服务是用百分之九税税，现代服务是用百分之六税的方 式计算。若无法取得专票，抵扣进项税的方式计算。若无法取得专票，抵扣进项税的方式计算。若无法取得专票，全额计税，普通货物为百分之十三。 这是本次政策调整的显著变化，尤其对电商经营者影响较大。二零二六年一月一日以后，采用虚假代销、分拆、主体接力更换等模式应对平台报送，新规的相关税务风险将明显上升。一旦被要求还原或合并计税，均需按对应税率普通货物为百分之十三执行。接力更换本质上属于分拆行为。 目前税务机关已设置平台内变更经营者拆分收入，以点风控指标，会对相关收入进行合并核算，按照新规要求，均需按对应税费计税。建议相关经营者及时登记为一般纳税供应商索取专票。若拿票需额外支付费用， 可考虑优化投流策略或合理转价成本。若上述方式均无法实现，可能会压缩经营利润空间，需结合自身实际情况评估经营方向。二零二六年一月一日之前隐匿收入的该如何处理？请 放心，新法不溯及既往，第十一条第二款明确，应自行补充或更正，分控、核查、稽查、查补等，调整二零二五年及以前税款所属期销售额。年应征增值税销售额超过规定标准的一般纳税人，生效之日不早于二零二六年一月一日。也就是说， 二零二六年一月一日之前的相关收入，仍按百分之一征收率补税，既往不咎。新规实施后，配套解读中有一个是例，二零二六年十一月五日， 税务机关稽查查补，喵公司二零二五年一季度销售额六百万元。喵公司在二零二五年一季度年应征增值税销售额已超过规定标准， 应调整其一般纳税人生效之日为二零二六年一月一日。喵公司应自二零二六年十一月五日起十个工作日内办理追溯登记一般纳税手续。二零二六年一月税款所属期至九月税款所属期，以按小规模纳税。申报增值税的，需按一般纳税身份逐期更正申报。若二零二五年三月已达到超标标准，完全执行新规处理方式的情况下， 二零二五年三月起急需按一般计税方法计税，四月一日前完成登记手续。一般纳税人登记与以往有明显区别，以前是登记后生效，现在生效时间可能早于登记时间。是否办理登记手续不影响一般纳税人资格的生效，明白吗？ 登记与生效之间无直接关联，生效是实质判定结果，只要达到超标标准，当期即自然生效。登记是法定形式流程可追溯办理登记的目的是为了顺利办理纳税申报手续。不过，政策特别规定，二零二六年一月一日之前的超标情况既往不咎， 按小规模纳税人标准补税，即便当时已达到超标标准，本应按一般纳税人生效，也统一延迟至二零二六年一月一日生效。二零二六年一月至今的相关收入，则需按一般纳税人计税方式计税，并完成更正申报。上市公司限售股减持业务 后续不再适用百分之一征收率，需按百分之六利率计税，原因是超标当期即按一般纳税人资格生效。各位，近期预计会有密集公告出台， 近期分享的内容若前后存在不一致，均以最新发布的信息为准。我所分享的内容仅为参考，并非绝对准确。另外，为了表述便捷，会适当简化部分说法。年应税销售额并非按自然年计算，而是按滚动年计算。新规生效前补税利率并非均为百分之一，确切来讲， 是按当时适用的小规模纳税人征收率计算，例如二零二二年四月减十二月期间相关收入即享受免征政策。诸如此类。以上就是视频里的全部内容啦，税务政策变化快，想第一时间掌握小规模纳税人超标补税、一般纳税人登记等新规解读，记得关注我哦，带你清晰梳理每一项税务调整！
01:34查看AI文稿AI文稿就在今天，国税总局发布了这个二零二六年二号公告，正式修改小规模纳税、超标补税的计算方式。看完这条消息的老板，我估计真的是连这个放假心情都没有了，要知知道以前啊，哪怕你一年卖了几千万，只要我们没有被认定成为一般纳税人， 那我们被查补的时候，我们的这个这个原因吗？不少老板其实装空子吗？ 那他只报这个部分收入，我就算是被查了补税也花不了多少钱，比合规纳税还划算。那么现在真的不一样了，因为这个二号公告啊，就是专门来堵这个漏洞的。 在结合现在的二六年一月一号开始实行的这个增值税实施条例，销售额超标当月就要升级成为一般纳税人，而且查补时的这个销售额要还原到实际发生的那个月。比如说我们从二六年开始，我们都没有合规申报，我们到二七年开始被查的时候卖了一个亿，那么这个时候的话， 就需要按照前五百万按百分之一，后九千五百万要按到百分之十三了，那么这个补税成本就非常高了。还有像什么虚假代销、分拆、主体接力变更这些所谓的合规方案，也都不要继续再用了，因为它本质其实还是偷税漏税， 那么一旦发现的话，我们也会被合并按照百分之十三。不过好在呢，二六年之前的旧账就算被查了也是按百分之一，相当于既往不咎，给大家这个缓冲的时间。 但是二六年以后的收入就必须要按照新规来合规了，所以说从现在开始，大家就应该要找上游沟通，想办法拿这个进项发票，不然的话你后期补税你是受不了的。
686胖哥讲电商财税
01:38查看AI文稿AI文稿我半夜起来上厕所，发现我老婆在书房里鬼鬼祟祟的，我问他在干嘛呢，他说他也在搞个税的年度汇算。我说那不是好事吗？我今天显示还要退四千块呢，结果他白了我一眼，他要补一万九的税。他的第一反应就是，系统肯定跟我一样，都是算错了。他现在把个税 app 的 收入明细全部拉出来，在表格上一笔一笔的手工核算， 结果越算越绝望。他新公司的财务八月份和十二月份没有给他代扣代缴个税，还有个点就是很多人补税啊，其实是跟你换工作有关系。我老婆是去年七月份换的新工作，个税是按全年累计计算的，因为新公司只能看到他后面的收入，他前面的工资他是看不到的。 我突然灵光一现，又发现了一个细节，他的年终奖的计税方式选错了，他选成了并入综合所得。我把它改成单独计税后，你们猜怎么着？ 补税金额从一万九立马变成了一万三，怒省六千块钱。我又帮他把专项附加扣除里面又重新核对了一遍，赡养老人，住房贷款，还有子女教育 一笔都填了。这里还有一个隐藏扣除，就是个人养老金，这个一年最高能抵一万二，按他现在百分之二十的税率算，又给他抵扣了两千四百块。不过说实话，就算这样，他心里还是有点难受。我安慰他说，没事， 咱家不是刚卖了一台车吗？我们那台二一年的奥迪 a 四 l， 前阵子我就挂在瓜子二手车上卖了十五万。瓜子比其他车商给的价高了十个点，因为卖给了个人，没有中间商低价收高价卖，买家也省钱。卖车我推荐瓜子卖给个人价更高。我跟我老婆说这卖车钱都给你，你拿去补税吧，依法纳税，该补还是要补， 剩余的钱咱们再换辆新能源呗，像个税啊，每个月扣几百可能大家没什么感觉，但年度会算的时候，一次性让你拿这么多钱出来补税，我相信很多人也会肉疼一下吧。每年的三月到六月，大家一定要看清楚自己的个税会算，有时候一个选项就能差几千块。
675张大师爷
02:36查看AI文稿AI文稿重磅消息！小规模拉存超标补税正式敲定！按百分之十三计算！今天这条内容呢，对电商老板来说，事关重要，一定要仔细听。二零二六年的一月一号，税总发布了二零二六年的二号公告， 直接修改了小规模超标补税的计算规则。大家都知道，以前小规模纳税人就算盈利收入一个亿、两个亿，被查补增值税也是按一个点计算，所得税呢，还能争取事后核定。这就造成了一个巨大的漏洞，盈利收入补税的成本居然比合规缴税还要低。 所以很多商家干脆放弃了合规，等着被查补完税就注销公司，再重新注册新的小规模纳税人，继续投税。 但从二零二六年一月一号开始，这条路彻底被堵死了。我们来看公告的第三条第三款，纳税人应自行补充或跟证、风险核查、稽查查补等调整的销售额，应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。也就是说， 销售额要还原到历史期间计算了。什么意思呢？我举个简单的例子，老王的小规模纳税人公司 a 在 二零二七年的一月被税局稽查查补，其二零二六年一月到十二月在某电商平台销售服装的销售额五千万。 这五千万呢，会直接进入 a 公司二零二六年的对应月份。假设其中二零二六年一月的销售额是六百万，这六百万进入 a 公司二零二六年一月的销售额，导致 a 公司当月就超过一般纳税人标准。 同时呢，根据公告的第五条第一项及第六条的规定，小规模纳税人销售额超过规定标准的，一般纳税人，生效之日为超过规定标准的当期一号，老王的 a 公司就生效为一般纳税人了。 公告的第七条有规定，对一般纳税人生效之日起已按小规模纳税人生报增值税的纳税，应按一般纳税人足期跟进申报。也就是老王的 a 公司被查补的这五千万销售额，需要全部按一般纳税人标准补百分之十三的增值税。 如果老王没办法找供应商补，开专票的情况下，他需要全额承担六百五十万的增值税。肯定有老板会问，二零二六年一月一号之前的盈利收入也要按百分之十三补税吗？这点大家可以放心。新法不溯及过往， 公告的第十一条也明确说了，二零二五年及以前的查不销售额就算超标，一般纳税人生效之日也不早于二零二六年的一月一号。也就是说，二五年及以前的盈利收入被查 还是按小规模一个点去计算的。今天的分享就到这里，觉得有用的老板记得点赞、评论加关注，我们下期再见！拜拜！
34橙子聊电商干货
03:18查看AI文稿AI文稿小规模年销售额超了五百万，这补税到底是按十三个点来交，还是按百分之三减按百分之一来交呢？总局二零二六年二号公告已经很明确，核心就是看你转一般纳税人的生效日， 二零二六年前后交税差很多。这里有两种情况，跟你们详细讲解一下，你就非常的清楚了。 记住这个新规则。跟你们详细讲解一下，你就非常的清楚了。记住这个新规则，不管是税务查出来的报表，补报的销售额，他 都得算回他实际发生的那个月。不是说按你现在去报的这个时候，比如说二零二七年查出来二零二六年三个月少报的收入，这收入算的是二零二六年三月份的收入，不是算在二零二七年了，明白了没有？第一种情况， 查补的是二零二六年以及之前的销售额，要是超了五百万，一般纳税人的生效日期最早只能在二零二六年的一月一号， 不能再往前进推。这意味着什么？这意味着补二零二六年之前的旧账，都是按小规模来去交税就可以了。举个例子你可能就更加明白了，假如你二零二六年十一月份的税务稽查发现了你二零二五年第二季度少了个六百万， 少报了这六百万，当时就超了五百万了，对吧？但是一般纳税人生效日期还是只能在二零二六年的一月一号来进行开始算。那这种情况下，我们去补税就有两种情况了，二零二五年少报的六百万旧账， 按小规模享受减按百分之一的优惠政策来进行补税，那这部分就省了十二个点，这里省了不少钱。那十二个点，那从二零二六年一月份开始的全部收入，得改成按一般纳税人的报表，就得按百分之十三的税率来重新算了，该补的税钱你全部都得补上。 第二种情况呢？查补的如果是二零二六年之后的销售额要是超了五百万，那就没有任何的缓冲期了，超了五百万的，当月一号就得生效成为一般纳税人， 钱都得按十三个点来进行交税。比如说你是小规模的一家服装公司，在二零二七年的八月补了二零二六年十一月的六百万收入，那这六百万是算在二零二六年的十二月，当月就超了五百万。生肖成为一般纳税人， 后果是什么呢？后果给你带来的就是二零二六年十一月份开始，全部收入都得改为一般纳税进行申报，得按十三个点纳税，那你的全部销售额都得加十二个点 进行补税给税务局了。最后给大家划个重点，补税不是看你补税那天是不是小规模的身份，而是看你收入的时间和你转为一般纳税人的生效日期。第一个就是二零二六年至 钱的漏报收入，补税都得按小规模百分之一来算。二零二六年之后，只要过了生效日，不管你之前是怎么报的，都得按百分之十三进行来补税。 所以说二零二六年他是一个分水岭，之前的漏报还能按百分之一来进行补税，已经是万幸中的万幸了。之后就得按一般纳税人的规矩来了，老板们，你赶紧去看看你自己的那盘账，别等查出来了再去看就来不及了。
07:47查看AI文稿AI文稿那么针对这个计算的公式呢？我们首先看一下收入的情况，那么收入呢？这次我们所说的个税汇算，特指我们的综合所得，那综合所得呢，就包含了四个部分，一个是工资薪金啊，就是全额的计入用人单位 给咱们发的工资，第二个是劳务报酬，第三个是搞酬，第四个是特许权使用费。那这个里面工资薪金呢，是年度一次性收入，也就是年终奖是延续到二零二七年的十二月三十一号是允许 单独计税的，你不用把这个年终奖把它合并到这个全年的累计收入当中来，它可以单独的计税，是有的时候需要单独计税，有的时候 需要合并计税，这个具体的情况要根据我们实操的情况，看哪一个退税退的多，或者说补税的时候补的少，那我们就选择哪一个。那劳务报酬是什么呢？他有一个计税的，他有一个计算收入的方式，可以减除一部分费用，这就是我们刚才看到了，在 我们上面见出有一个费用合计嘛，那这个费用合计是怎么来的呢？就是我们的劳务报酬的百分之二十。那这个劳务报酬一个计算收入的方式啊，不超四千减八百，作为一个计税的收入，如果超过四千呢，是打八折的。那么这里面需要提醒大家注意的是什么呢？ 保险营销员在其他的扣除当中呢？再扣除展业成本百分之二十。 这个我们在实操过程当中遇到了一些税务的专管员老师，那他不了解我们保险营销员的展业成本的百分之二十，他说，哎，你怎么重复扣除了？ 他会遇到这个问题，那无论是北京的还是上海的，有些郊区的税务人员，他并不是全面的了解这个情况，那当时呢也跟我做了沟通，我也把这个 政策呢做了一个详细的说明和解释，这事就过去了，搞酬和特税权使用费，那他有一个计税的方式，这个我就由于时间的关系，不去过多的展开了。 那大部分呢，大家还是集中在工资薪金和劳务报酬上面，搞酬和特税权使用费是少数人一些特殊的群体啊，他有这方面的一个收入，那收入说完了，接下来我们看一下在收入和应纳税所得额之间的这些扣除项目有哪些。 那我为大家呢专门落做了一个表格，对，这个表格呢，呃，是跟我们常规说的专项附加扣除和专项扣除呢是不同的啊，他专项扣除和专项附加扣除，这是我们扣除项目当中的一部分。首先我们看一下 第一个就是费用合计，那费用合计呢，就是我们的除工资薪金以外相关的其他的一些费用的一个合计，这个是需要进行扣除的，那扣除了以后扣除的部分就是 不计税的。那么第二个呢是免税收入啊，个人所得税法规定的免税收入，这个我们不具体展开，后面我们有专门的视频来介绍这个免税的收入， 还有一个二零二五年的新增的育儿补贴，那这个呢是免税收入，理论上是不计入综合所得的。那具体操作的过程当中， 你看一下会不会在收入合计当中出现，要根据实际的情况进行一个处理，新增的育儿补贴在发放的时候就做了这个免税的处理了，未建部门和税务部门进行了一个数据的共享，但是呢由于系统呢也是在不断的完善当中的一些新出的政策啊，系统也可能会有 bug 的， 那他能不能及时的跟上这个每个人的情况和每个地区的情况可能会有所不同，那大家要根据 自己的实际情况，如果出现这个的时候，大家留意一下，那么免税的收入是个人所得，税法的第四条都做了一些详细的规定，我们有专门的视频会给大家做介绍，那么减除费用 就是起征点五千元每月，那全年的十六万，这个呢是有很好的一个用法的，这个减除费用可以用在综合所得里面做扣除，也可以用在 经营所得里面做扣除，对于没有上满全年工作的也是有影响的。具体有哪些影响，后面的视频我们会给大家做详细的介绍和说明。 专项扣除的合计是三险一金，有养老、医疗、失业和住房公积金。那么灵活就业呢？大家在填报的时候，如果你是灵活就业，那个专项扣除的地方显示是零呃，拿工资的薪金的，那他这个地方会自动的 啊，显示在那里他就有数字显示的，那零货就业呢，是需要手工填报的，这个我们有对应的视频进行一个详细的说明。第五项就是专项附加扣除的七项，那这里面给有一句顺口溜，叫一老一小一大病， 还有两住和两教。首先呢我们说赡养老人在二零二二年以前是两千元每月，扣除标准从二十三年开始，国家为了减轻纳税人的负担，增加到三千元每月。三岁以下婴幼儿照顾二二年实施的，当时的扣除标准是一千元一个月， 二三年也是增加到了两千元每月。为什么叫也是增加了呢？因为和子女教育一样，一大病就是大病医疗，家庭大人和孩子医疗自费超过一万五的部分限高八万， 这个是可以叠加的。住房租金和住房贷款利息二选一。住房租金呢是根据地区的不同有三档，分别是八百、一千一、一千五每月。住房贷款利息扣除呢是一千元每月。子女教育，学前教育到博士二零二二年 扣除标准是一千元每月，二十三年增加到两千元每月。继续教育分了两种情况，分别是学历教育和职业证书。学历教育的扣除标准是四百元每月，最高四十八个月。职业证书是取得当年进行扣除，标准是三千六。那么其他扣除合计当中 包含了企业年金、职业年金啊，税研养老保险是由个人养老金是由健康险，我们的系统当中显示是商业健康险，还有一个是保险营销员的展业成本，也就是你劳务报酬的百分之二十， 那和上面的费用合计两个数字是完全一样的。大家要知道最后一个是准予扣除的捐赠额，那个人通过境内的公益性社会组织 进行的一个捐赠，这个是我们一头啊，从收入到这个应纳税所得额之间的部分是扣除的部分，那一尾呢就是减免数额，应纳税所得额算完了啊，那么计算出来了应纳数额，但是还有一个减免数额， 减免数额是针对特殊群体的减征数额，他分别是残疾，有的人有残疾证就可以进行填报了，还有一些孤老人员和猎鼠的所得，还有一个是因自然灾害遭受重大损失的，可以减征个人所得税。具体减征额度每个地区不一样， 北京和上海就不一样，要查一下相关的政策。接下来我们看一下我们的税率与速算扣除数，这个里面一共是七级，三万六以内不超过三万六就是税率是百分之三，速算扣除数是零三万六到十四万四是百分之十。 那后面呢，我就不一一进行讲解了，提醒大家的是什么呢？这个不是你的收入来看的利率，这个是应纳税所得额对应的税率 啊，大家不要搞混了。那已预缴的数额系统当中有显示啊，那分别是单位预缴预扣的个税，还有一个是自行申报预缴的税款，那这个里面如果是有年终奖的情况下，你如果合并进去了，那么对应年终奖已预缴的税它就在里面。你如果是单独计税的， 那么年终奖对应那个已预缴的税款是不在这个里面的。具体的一些明细，那可以在个税 app 当中收入纳税明细当中去查询。
2大刘财策
10:12查看AI文稿AI文稿很多老板和财务都知道，私户收款是有风险的，被查到以后肯定要补交税款，但补税的成本到底有多高，他们不知道该怎么计算。这期视频，我们就把这笔账来算清楚。 先说小规模当事人补税。很多电商销售额早就超过了五百万元，却还是小规模当事人收入，根本没有全额申报。从今年十月份平台开始报送涉税数据，很多企业也收到了申报异常的提醒短信，心里越来越没底。 我给你算一下，如果你被税务稽查需要补交税款，大概要补多少？这个是可以框算出来的，你心里有数了，就不会太过焦虑。那先说增值税，按照现行的政策，小规模纳税人状态下的隐匿收入、 偷逃的销售额，还是可以按照小规模纳税人的征收率来补交税款的。也就是说，补交增值税是按照百分之一。 当然，有增值税就会有相应的成建税和附加，因为这个金额不大，我们可以先忽略不计。呃，需要特别注意的是，从二零二六年起，补税规则将迎来一个重大的变化。大家可以看增值税法实施条例的第三十八条， 单位和个体工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记， 并自超过小规模当事人标准的当期按照一般计税方法计算缴纳增值税。我们要注意这里的变化，是从超标的当期开始，按照一般计税方法计算缴纳增值税。 这就意味着，如果后续发现隐匿收入，那么从超标的当期开始，你就无法再按照百分之一来补税了，而是按照百分之十三来补税。这个政策的变化是对电商企业影响特别大的一个关键点，一夜之间可能让你多掏上百万元的税款， 然后是企业所的税，隐匿收入的企业大多数就拿不到进项票，因为上家经常是自然人， 如果让你全额按照收入乘以适用税费来补税，显然不太公平。那么在实物中，最理想的方式就是向稽查部门申请事后核定。 依据呢？是征管法第三十五条第四项，虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账，可以核定征收企业所得税。紧跟着国税发二零零八三十号第八条又规定了核定征收的应税所得税， 其中批发和零售也是百分之四到百分之四十五这个区间，也就是说，你可以争取的最理想的下限数值就是百分之四。 假设你的收入乘以核定的应税所得率百分之四，得到的应纳税额超过了小微企业的标准，要按照百分之二十五来补交税款，那么需要补交的企业所得税就是百分之四乘以百分之二十五还是一个点。再有就是罚款， 如果是稽查场景，大概率会被定性为偷税，只要你配合调查，那么偷税罚款大概率是可以争取到零点五倍罚款的。所以罚款的成本就是百分之一的增值税，加上百分之一的企业所得税 乘以百分之五十，算出来罚款也是一个点。最后我们来说滞纳金，按照现行的规则，滞纳金的征收比例是每天加收万分之五，年化就是百分之十八点二五。 但每一年滞纳税款的基数不一样，倒查的年限也不一样，我们没有办法精确计算。实物中呢，一般是检查三到五年， 我们就以税款的零点五倍来框算。所以税款、滞纳金、罚款三件套组合下来，隐匿收入的补税成本一般在隐匿的不含税销售额的百分之三到百分之四之间。 再次提醒大家，这里只是框算，具体呢还是要以主管税务机关的意见为准。如果你是一般纳税人，那你的补税成本可就高了。先说增值税，如果你拿不到进项，除非是明确规定可以适用减一计税的行业， 否则一般纳税人只能按照销项减进项去缴纳增值税。你说你没有进项，那贸易企业就需要按照全部的销售额乘以百分之十三来缴纳增值税。 有人问，增值税能不能申请核定征收呢？答案是肯定的，不能。我给大家找了一个案例的节选，大家可以看一下。当事人引进收入四千七百五十一万元， 单式增值税就补交了七百零六万元，税，成本接近百分之十五，这个比例已经超过了百分之十三。因为倒查的那几年，增值税还有百分之十七和百分之十六这两档。我们再来看一下原文的表述，是不是各位老板的心声。 当事人申辩说自己的服装批发只有百分之三到百分之四的纯利，可是没有进项，希望能够采用简易征收的方式来补交增值税。 如果全额按销项来交税，需要补交的税款比七年来企业累积的毛利润都要多两倍，企业无力承担。从情理上来讲，企业说的确实很有道理，但是我们来看税务局的意见。 笔者认为，一般当事人增值税的征税原理是按照销售额和适用税率计算出销项数额，抵扣实际购进货物取得的增值税扣税凭证上允许扣除的进项数额 之后的余额为应纳税额。对你单位提出的简易征收的方式进行纳税，没有法律依据，因此对你单位的主张不予采纳。所以我们可以看到，如果你是一般纳税人，那么你增值税的补税成本就是百分之十三。 我们再看企业所得税，和之前我们讲述的小规模纳税人的情况类似，如果你能够争取到核定征收，那么企业所得税的补税成本大约是百分之一。但在实物中，有些地方的税务机关不允许事后核定。他们的理由是这样的， 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证凭证残缺不全，难以查账的，可以核定征收。 可是你们单位有购货的付款凭证、物流单据、入库凭证，可以查账，并非难以查账，只是单纯的没有拿到发票而已。 所以不是有核定征收，而是应该按照二零一八年二十八号公告第九条，增值税应税项目除了小额零星业务之外，都必须拿到发票才可以进行税前扣除，而你没有拿到发票，所以成本应当全额调增， 以收入的全额乘以百分之二十五来交税。从我们在实物中的经验来看，现在不管是事前还是事后，申请核定征收的口径都在收紧。 大家可以试想，如果你的企业在事后没有办法申请到核定征收，那么你的补税成本就是百分之二十五，这个是非常高的。我们再来看这个案例， 这家电商是卖女士内衣的，在淘宝、天猫、京东、拼多多等十多家店铺售卖，对外宣传自称二零一八年底销售额就超过了两亿元， 税务局呢，信以为真，看后台数据发现你才爆了几百万元，那当然是要查你的。所以我们也可以看到，在县级段吹牛是需要上税的。 这个案件补税的金额是五千六百七十一万，罚款三千九百零三万，罚款的倍数是百分之七十，再加上滞纳金，合计补税应该超过了一个亿。可能大家会很奇怪， 他的营业收入只有一点六个亿，但他补税的成本就接近了一个亿，是怎么补罚这么多的？我们来看一下他们家的行政处罚通知书，处罚的时间范围是二零一九年和二零二零年，一共引尼收入一点六亿元。 第一，他家是被催的一般纳税人按照百分之十三来交税。第二，企业所得税没有申请到事后的核定征收，而是按照二零一八年二十八号公告来补税的，都差不多是全部收入的百分之二十五， 你可以算一下，一点六亿乘以百分之十三加百分之二十五就接近了六千万元，多少还是有点见效的，所以实际补税的金额是五千六百七十四万元。 第三，考虑到企业隐匿收入的主观故意性，按照隐瞒收入的百分之七十除以三千九百零三万元罚款，这里是比百分之五十的最低档 高出了不少，主要是考虑了企业的主观故意性符合以上几项，最终补税罚款总额接近九千六百万元，接近了企业一年的收入水平。 第三项税负成本就是罚款，我们还是说最理想的情况，假如说你能够申请到核定征收罚款，也可以申请到税款的百分之五十，那么罚款成本在收入的百分之七。最后是征纳金，我们还是按照税款的百分之五十来框算，也是收入的百分之七。 最后我们来汇总一下补税成本，增税百分之十三，企业所得税百分之一，罚款百分之七，滞纳金百分之七税，罚款的成本接近百分之二十八，对企业来说可以说是毁灭性的打击。 最后我们来总结一下，对于长期大量无法取得进项发票的贸易类的电商，务必谨慎评估升级为一般纳税人的潜在风险。小规模纳税人引进收入的补税成本在百分之三到百分之四之间， 而一般纳税人如果没有办法取得进项发票，他的补税成本大概是百分之二十八，可以说是天壤之别。还是那句话，老板们可以不会算税，一定要把税务的逻辑搞清楚。今天的这期视频我们就讲到这里，感谢大家。
88人闻税语
01:39查看AI文稿AI文稿三月一号，个税年度会算清缴开始了，今天一个视频教会咱个税怎么算。我们日常工资个税其实就五步。第一步，用全年的收入先减去六万的基本减除费用， 这六万是国家给咱的全年免税额度，每个月五千，一年刚刚好六万，保障咱的基本生活，不用交税，超过六万的部分才需要计税。第二步，减去个人缴纳的三险一金，也就是养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金。 注意了，只扣除个人部分，公司交的不算。第三步，减去子女教育费、住房贷款、赡养老人这些专项附加扣除。 第四步，算出来的金额就是应纳税所得额。第五步，对照百分之三到百分之四十五的期期累积利率，乘以应纳税所得额，就是咱要缴纳的个税。举个例子， 假如咱今年的收入是十万元，抛开孩子、老人住房贷款不说，那么十万减六万的差就是应纳税所得额。而四万跨越了两个税率，小于等于三万六的税率是百分之三。三 万六到十四万四千元的税率是百分之十。咱需要缴纳的个税金额就是四万减三万六的差，乘以百分之十，加上三万六乘以百分之三，等于一千四百八十元。 或者用速算扣除数，用四万乘以相对应的利率百分之十减去两千五百二十元，等于一千四百八十元。 简单记一下，用收入减去六万，减三险一金，减附加扣除，再套个利率，个税就出来了。公式记不住没关系，我会放到评论区，觉得有用点赞收藏，我丽姐会在会计小窝等着你哦！
01:03
03:00查看AI文稿AI文稿新年新气象，昨天上午九点，税总发布了二零二六年二号公告，直接改写了小规模纳税人的缴税规则， 小规模纳税人超标补税再也不是百分之一了，可能最高要按照百分之十三来缴纳增值税。这事呀，我其实核心规矩也就三句话，我们牢记了就好。 第一，查补漏报的收入要算回到当年当月，而不是说算到查到的那一天。 比如查到二六年三月，我们漏报了一百万的收入，导致我们三月的销售额超过了五百万元。那么针对查补的一百万元，漏报的一百万元，就得按照百分之十三来计算缴纳增值税，而不再是百分之一了。 第二，超标当天就自动转为一般纳税人，生效日期就是超标那个月的一号，并且之前按照百分之一申报的税，还得逐期再去更正，把差额补上。 第三，销售额是按照连续十二个月来滚动计算的，比如二六年的四月到二七年的三月累计的销售额如果超过了五百万，就得按照一般纳税人登记管理。 但是税总还是给我们给了一个过渡福利政策，那就是二五年漏报的收入。如果现在我们赶紧抓紧时间来申报的话，依然还是按照百分之一来计算缴纳增值税， 但是二六年应该就没有这好政策了。超标了之后呢，我们就按照对应税的来缴纳增值税，比如说货物的话，我们就得按照百分之十三，建筑的话，我们按照百分之九，服务的话，我们是按照百分之六来计算缴纳增值税，一分都少不了的。 所以提醒我们各位老板，不要再搞多公司的拆分收入或者注销了，我重新再开公司这一套了， 因为税务风控系统早就盯着呢，合并销售额之后，依然会按照百分之十三让我们来补缴增值税，那个时候可能还会有罚款和滞纳金呢。 最后给大家两个很实用的，拿来就能用的实操建议，二五年如果我们有漏报少报收入的，抓紧时间补申报，这样的话我们还依然能享受百分之一的这个增值税征收率的这个优惠政策。 再一个就是如果我们的销售额快到五百万的时候，一定要提前做好规划，要么转一班纳税人，要么赶紧梳理我们的供应链，确保能拿到镜像专票来抵扣，不然的话我们就得按照百分之十三来缴纳增值税， 不然我们的利润缩小一半都有可能的。新规从二六年一月一号正式生效，合规才是王道，千万不要再抱各种侥幸心理了。
27孙海燕会计师
01:51查看AI文稿AI文稿哎，会计，那个我有个问题哈，现在不是说销售额超标当月就转为一般纳税人吗？那这个超额补税到底是应该怎么去补呢？ 这个问题其实也是很多在超标线下徘徊的老板非常关心的一件事。不过这个可能对各位老板来说不是个很好的消息，就是现在已经确认了小规模纳税人超标是按照百分之十三去补了。哎，那这是为啥？那老板也不能预判未来自己会不会超标了？ 你这个想法就错了哈，而且错的很离谱，之前补税的话，是按照小规模的标准去补的，而且是计算到被查的当期。 举个例子，比如一家公司二三年以小规模当事人的身份收入了一千万，但是只申报了一百万。这家公司在二五年被查，当计算年应纳税销售额的时候，这一千万不计入二三年的税款所属期，而是要计入到二五年被查的当期去算， 配合上之前增值税管理办法的次月转为一般当事人，这一千万理所当然就按照小规模当事人去补税了。 哎，那这有什么影响呢？这不是不是已经补税了吗？这个影响可就很大了，因为这实际上造成了一个税务上的严重漏洞，比如说偷税被查，我在补交了税款之后，立即把公司注销，再继续注册小规模当事人经营，这样算起来可远比合规纳税要省多了。 这种行为呢，其实实际上是造成了税款和税源的巨大损失，所以国家税务总局废止了一般人登记管理办法和二零一八年六号公告， 取而代之的是现行经过修改的十次税法和一步基本法堵上了这个巨大的空笼。所以说还是得劝各位老板们诚信合规经营，因为现在税务方面的违法成本实在是太高，为了一点蝇头小利冒这个巨大的风险也确实是不值的。
01:23查看AI文稿AI文稿小规模纳税人的超标补税已经确定了，按十三个点去补，具体是什么意思呢？举个例子，知情小规模纳税人一年收入几千万甚至上亿，对查了要求补税。增值税是按照一个点去算的，比方说二二年以前的小规模纳税的身份，一年收入了一千万，但是却只报了一百万， 二四年的时候被查了，在计算年一纳税销售额的时候，这一千万不计入二二年的税款所属期，而是要记到二四年被查的当期。然而，按照一般纳税人的登记管理办法，超标所属申报期的结束后十五日内再去办理一般纳税人的登记， 那登记后还能选择当月或者次月生效，那补税的时候自然就可以按照小规模的一个点去计算了。我们听起来可能比较绕，不太好理解，但是事实呢，确实就造成了一个 bug， 那 就是小规模纳税人偷税被查了，增值税按一个点来补， 所得税呢，还能争取核定，远比和归纳税省钱，被查了就补，补完了就升级为一般纳税人，接着马上注销，再成立新的小规模纳税人继续经营。这就形成了一个巨大的漏洞， 从今年的一月一号，穗总发布了二六年的二号公告，废止了之前提到了一般纳税的登记管理办法和二零一八年的六号公告， 同时修改了年应税销售额的一个定义和一般纳税人生效的时间。总的来说就是二零二六年以后啊。小规模纳税、超标补税是按照这三个点去补了。如果对政策不明白或者有违规需求的老板，欢迎私信我们。
