全年一次性奖金第二年发放计入哪年

今天是二零二三年十二月八日，一个会计年度又要结束了，年终的时候，我们很多公司会给员工或管理人员发放一次性奖金，作为奖励。员工取得这笔一次性奖金后，公司需要再次月 为其进行代扣，代缴个人所得税。根据财政部税务总局公告二零二三年第三十号文规定，居民取得全年一次性奖金收入，不便入当年综合所得， 可单独计税。我这里说成可单独计税，就是我们可以选择单独计税，也可以选择并入工资薪金计算个税。我们今天主要讲选择单独计税的情况，首先是对应税率的确定，用一次性奖金收入出十二个月，得到一个月数额， 然后用这个月数额来比对这个税率表。我们来举个例子，假如喵经理在十一月份取得全年一次性奖金收入三万六千元，那么我们用三万 六千元除十二等于三千元，那么约数额三千元，对应表中一级税率，税率为百分之三，速算扣除数为零。那么我们现在知道了奖金金额以及税率和扣除数该怎么计算应交个税呢？ 我们记住下面这个公式，应交税等于取得奖金金额乘税率减扣除数，那喵经理应交税就等于三万六千乘百分之三减零等于一千零八十元。另外，每个人全年只能选择一次单独计税，在一个年度内取得多笔奖金收入， 只能选择一笔单独计税，剩余的要计入工资薪金所得申报。第二个就是全年一次性奖金收入为实际发放的金额，没有印发未发一说。第三个就是以实际支付的时间确定计算年度，就是二十三年的一次性奖金， 二十四年才发，那么记入二十四年。最后就是我们可以单独计税的政策，是截止二零二七年十二月三十一日。

全年一次性奖金如何确定所属期呢？全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。年度会算的年度即为纳税年度，也就是公历一月一日起至十二月三十一日年度会算时的收入 扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。如某单位要发放二零二三年的年终奖，如果二零二三年年底发放，则属于二零二三年度的收入。如果二零二四年一月发放，则属于二零二四年度的收入。

哎，睡写，我们公司二零二一年考核年终奖，二年二月才实际发放，那这个年终奖属于职工二零二一年收入吗？可以单独计税吗？ 不是哦，二零二二年发放。二零二一年的考核年终奖，虽然考核的是员工二一年的工作表现，但是按照个人所的税的口径看的是发放的时间节点， 二零二二年二月发放，所以税款的所属期是二零二二年的二月，个人的这笔收入就是二零二二年的个税应税收入。那么，呃，问题就很清楚了，二零二一年综合所得会算轻缴，自然不会包含这笔收入。 如果全年一次性奖金单独计税的政策没有延续的话，那么这比二零二二年发放的年终奖也就无法单独计税了，你明白了吗？

那一年内取得两次年终奖怎么算个税？那根据个人所得税相关规定，在一个纳税年终内，对每个纳税人该继续办法允许才有一次。如果员工一个纳税年终内第一次取得年终奖，已经按照一次性奖金继续办法计算缴纳个人所得税。 第二次取得年终奖不能再使用全年一次性奖金继续办法。因比如当月工资薪金即增个人所得税。如果第一次取得年终奖，借五当月工资薪金即增个人所得税，则第二次取得年终奖可以选择适用在使用全年一次性奖金继续办法。点赞关注，学习更多财税小知识！

单位发的全年一次性奖金可以不计入当年综合所得吗？可以，每人每年可用一次，用奖金除以十二，找到适用的税率和速算扣除数，单独计算纳税。

哈喽，小伙伴们大家好，我是丫丫，今天呢跟大家聊一下，一笔奖金分多次发放，那么如何试用全年一次性奖金申报个人所得税呢？我们先举个案例啊，小王啊，预计年薪是三十万， 那么一月到十二月，每个月呢是发放一万，那剩余的十八万呢，在年底啊，根据考核的一个情况，在次年的年前和年后啊， 分两笔发放，那实际上呢，这是八万，是一笔奖金，只是呢分了两次发放，那么如何啊，适用全年一次性奖金来申报个人所得税呢？ 那首先我们来看一下啊，全年一次性奖金啊，是企业根据效益的一个情况啊，还有员工绩效考核情况，一次性发放的奖金，那么这里呢， 是包含了年终加薪，根据绩效考核啊发放的年薪和绩效工资，那这个小王的十八万呢，是属于权利一次性奖金，那么需要在发放的次月啊，代扣代缴个人所得税， 但是呢，要特别注意啊，全年一次性奖金的政策啊，一个年度内呢，是只能用一次的，那么也就是说，如果 这个小王的十八万啊，他是在一个年度内，如果都是在同一个月份发放的啊，只是分了两笔， 因为他的纳税期限啊，都是在发放的次月，那么他可以把两笔合并在一起去安全你一次性奖金贷口贷交个人所得税，但是啊，如果是在一个年度内，不是在同一个月份的，因为只能用一次这个政策，那么另外一次呢，就不能 使用全体性奖金政策，那么要并入到工资薪金去贷款代交个人所得税了。那有的小伙伴会问啊，呃，因为这个政策啊，只能用一次，那我能不能在申报啊，发放第一笔年终奖的时候啊，就把没有发的也一起报掉，这样呢，等到后面再发了，我就不申报 个人所得税了。那么这种情况是试用政策错误导致的，血管缴纳错误是有税务风险的。好了小伙伴们，我们今天的分享呢，到这就结束了啊，大家如果有些财税上的问题啊，可以在评论区告诉我，我们下期再见哦！

全年一次性奖金这几个地方千万不要搞错。首先，你必须要清楚全年一次性奖金的政策，在一个纳税年度，他只能试用一次。 纳税年度是指的是一月一号到十二月三十一号，你只要是在这个期间按照全年一次性奖金政策申报过一次个人所税，那就意味着你试用了，那就不能再试用第二次了，也就说一个纳税年度内啊。第二，全年一次性奖金的政策不是针对其他，是针对单个的个人来说的。 第三，全年一次性奖金一定要在十二月份发放吗？正常的情况下啊，你什么时候发放？国家没有限制， 但是我们企业往往是在次年的一月初发放，上年的，假如说你们公司在这个月份发放，也就说十二份，那你申报肯定是在一月份申报，那么二零二四年， 那你就试用过一次了，也就说你不能再试用第二次了。但是你还要注意企业费用的劣质，必须遵循全责发生制。那你十二月份发放的年终奖金，你的费用肯定会计入二零二三年，但是企业所税上还有相关规定，如果说你集体了相关奖金， 你只要是在汇算清缴完成之前实际支付了，那就可以劣质到二零二三年。第四，全年一次性奖金不要分开发，因为分开发了，你只能试用第一次的，第二次的肯定就没法试用了。第五，全年一次性奖金政策 面对的是谁更优良？高收入者啊，他选择单独计税更划算，低收入者选择综合所得计税更划算。 第六，计算全年一次性奖金的个人所税适用的税率表是按月换算后的综合所得税税率表。各位同学，你还有什么其他的不明白的地方，欢迎在评论区留言。

六个问题带大家了解全年一次性奖金。大家好，我是孙老师。第一问，什么是全年一次性奖金？全年一次性奖金呢？是我们的单位呢，根据全年的经济效益， 对我们员工呢全年的工作业绩进行综合考量，然后呢向我们的雇员发放了一次性的一个奖金，那么这个奖金呢，它是包括我们年终加薪，执行年薪制的和绩效工资的，这些单位呢，根据考核的情况兑现的年薪和绩效工资。一般情况下呢， 我们民营企业的年终奖呢，都是在次年的三四月份，甚至更晚的到五月份才会发放，大家呢做一个了解就可以的。第二问呢，是我们取得的半年奖，可以视为全年一次性奖金吗？我们来看一下，这样呢，肯定是不可以的，那么呢，根据我们的国税发二零零 零五九号文件的规定，不远取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，比如说半年奖，季度奖，加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律要并入到当月的工资薪金，按照综合所得呢来计算缴纳个税 呢，只要你们单位明确了发放的是半年奖，那么你是不可以按照年终奖来申报缴纳个税的。 那么第三问呢，如果说我们有一笔年终奖分上半年和下半年发，有的单位呢，可能呢现金流紧张，他们呢会在上半年发一部分，下半年发一部分，有可能呢是怕员工离职了，那这种情况下呢，也会把年终奖呢往后拖，或者拆成一半一半去发放。 那这种情况下，我们能不能合并起来算作全年一次性奖金呢？能不能合并？我们先要了解一下个税的 申报逻辑是按照什么呢？收复实践之来的，你发了才算，那么发了才申报，那他分为两部分发放，上半年发了一次，下半年发了一次，那么他发放的时间不一样，他申报的个税时间也就不一样。说呢，他是不能合并起来算作全年一次性奖金的， 就其中一笔能按照年终奖来核算，来看一下具体的规定。那么呢，根据我们国税发二零零五年九号文件的规定，在一个纳税年度内，每一个纳税人我们独立核算年终奖的方法呢，只允许采用一次， 如果说是不同月份的奖金，是不可以合并为一次申报的。第四问，发放的全年一次性奖金如何计算缴纳个税中奖呢？我们是有两种计算方法的，我们有一种单独核算的这项优惠政策呢， 是截止到二零二七年的十二月三十一号，那么也就是说在这之前都可以选择不并入当年综合所得就是不并入工资。以全年一次性奖金呢，除以十二得到的数额呢，根据我们的月度税率表去找到我们对应的税率 以及速算扣除数，记住，这里只能是用月度的速算扣除数后呢，我们单独计算缴税就可以了。好，我们再来看一下第二种方法。第二种方法呢， 就是比较简单，你直接呢把年终奖并入到你的工资薪金所得中，按照呢我们申报工资的方式来计算缴纳个税。那么建议大家呢，我们作为财务，在申报年终奖的时候都按照独立核算来，即使独立核算呢，对这个员工不合适都没有关系，我们要 按照大多数员工都合适就可以的，这么我们不关注个别人呢，因为在会算清缴的时候，我们个别呢按照独立核算不合适的员工，他可以进行二次选择，就是会算清缴的时候，他可以呢把 他独立核算年终奖，在并入到综合所得里来申报缴纳个税，这样的话，他在会算清缴时候也可以多退少补 呢，这样对大家来说就都合适了。如果你只是并入到工资薪金所得了，那么这种情况下，他们在汇算清早时候是没办法拆分出来的，也就是说他没办法再选择成独立核算了。 问呢，全年一次性奖金选择哪种计算方法更划算？这里呢，没有具体的数据的话，我们很难说谁更划算，但是呢，我们可以登录个人的个税 a p p。 在汇算申报时呢，我们分别选择独立核算或者 是单独核算，我们可以看一下哪个呢？对我们来说税金更少，我们就选择哪个就行了。前提呢是会计在给你申报这个年终奖的时候，他是按照独立核算给你申报的，这样的话，你汇算清早的时候就可以通过这个方式呢， 自己在进行一个比对。第六问，全年一次性奖金如何确定所属期？对于我们个税的申报来说，我们是收复实限制的，你在哪一年发放的就属于哪一年。那么呢， 我们全年一次性奖金呢，我们一般情况下都是呢在次年发放的，所以我们在申报时呢，也是把它放在什么呀？也是放在我们 四年了，当然如果说你在二三年结束的时候就已经把年终奖发完了，那这种情况下呢？我们肯定是算到二三年的。好，感谢大家的耐心观看。

尊敬的纳税人，缴费人您好，我是国家税务总局青岛市税务局刘超，今天为大家带来全年一次性奖金政策问答。 今天的内容共分为三个部分，一、全年一次性奖金概念二、常见问题及解答三、举例说明 一、概念全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益 和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工 工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。二、常见问题及解答 全年一次性奖金计税方式有哪几种？可以单独计税，可以并入综合所得计税。如果单位分次发放，可选择其中一笔使用单独计税，剩余并入综合所得计税。 二零二二年一月一日后，单位发的全年奖还可以单独计税吗？可以。 根据财政部税务总局发布的关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告，财政部税务总局公告二零二一年第四十二号规定， 居民个人在二零二二年一月一日至二零二三年十二月三十一日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。 如果选择全年一次性奖金单独计税，在计算时能否允许扣除三险一金、子女教育基本检除费用等。 若是采取全年一次性奖金单独计税方式，在计算个税的时候，全年一次性奖金收入不得扣除费用、三险一金等专项扣除、 子女教育等专项附加扣除、其他扣除及捐赠等。纳税人取得的一笔全年一次性奖金，能否拆分开计算？一部分并入综合所得计算，另一部分不并入综合所得计算。 取得的一笔全年一次性奖金不能拆分开计算。同一笔年中奖只能选择一种计算方式。但是单位分笔支付全年一次性奖金的，可以分别适用不同的计税方法。 全年一次性奖金在同一个月内分两笔发放，是否能在次月合并，按照单独计税方式申报个人所得税？按照个人所得税法规定，工资、薪金安月计算，于次月十五日内预扣预缴税款。 因此，对同一个月内分两笔发放的全年一次性奖金，可以在次月合并，按照单独计税方式申报个人所得税。我们单位二零二二年发放了二零二一年度的全年一次性奖金，在计税时是属于哪个年度？ 属于二零二二年度，全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。 三、举例说明，老李全年工资二十万元，年底奖金二点四万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共四点四万元， 在年度汇算时，他该怎么缴税呢？一、合并计税二点四万加二十万减六万，减四点 减四万等于十二万元。试用百分之十税率，按照综合所得年度税率表速算扣除数两千五百二十，应纳税十二万乘以百分之十减去两千五百二等于九千四百八十元。 二、单独计税奖金两万四千除以十二等于两千元。试用百分之三税率。速算扣除数为零两万四乘以百分之三等于七百二十元。 工资二十万减六万减四点四万等于九点六万元。试用百分之十税率。速算扣除数两千五百二十，应纳税九万六千乘以百分之十减去两千五百二等于七 千零八十元，七千零八十加七百二十等于七千二百元。两种方式下税额相差一千六百八十元。老李选择单独计税更划算。 小张全年工资十二万元，年底奖金六万元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共四万元。 一、合并计税十二万加六万减六万减四万等于八万元。试用百分之十税率。 按照综合所得年度税率表，速算扣除数两千五百二十，应纳税八万乘以百分之十减两千五百二等于五千四百八十元。二、单独计税奖金六万除十二 等于五千元。试用百分之十税率。速算扣除数为两百一六万乘百分之十减两百一等于五千七百九十元。 工资十二万减六万减四万等于两万元。试用百分之三税率，速算扣除数为零，应纳税两万乘以百分之三减零等于六百元。 五千七百九十加六百等于六千三百九十元。两种方式下税额相差九百一十元。小张将年底奖金并入综合所得，纳税更为划算。 具体操作时，您可以登录手机个税 app， 分别选择按合并计税或单独计税方法，个税 app 会自动 算出结果，比较一下哪种划算，选择哪种就可以了。今天的讲解就到这里，感谢大家的观看，再见！

大家好，我是你们的钱姐姐。财税二零二三年第三十号文，居民个人取得的全年一次性奖金，不并入到当年综合所得，政策延续到二零二七年的十二月三十一号。首先我们来看一下什么是一次性奖金， 他是根据全年的经济效益综合考核一次性发放的，年终奖金和绩效工资是不包括半年奖、季度奖、加班奖等等的， 更不能把不同月份的发放的奖金合起来作为一次性奖金。而且每个纳税年度，每个纳税人只可以用一次，并且按照实际发放的时间来进行申报，不可以跨年申报发放的以前年度奖金。什么意思？ 我二零二四年一月份发放二零二三年的奖金，一次性奖金 不可以什么时候发放，什么时候申报，不可以跨年。我们来看一下财税二零二三年的第三十号文，居民个人取得的全年一次性奖金，不并入 当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以十二个月得到的数额， 按月换算后，单独计算纳税。首先我们看一下综合所得的税率表，税率百分之十，那我按综合所得不算六项，七项基本扣除的情况下，他的综合税负一定是高于百分之三的。如 果全年一次性奖金是三万六的话，三万六除以十二个月是三千块钱，每个月不超三千，按百分之三缴纳个人所得税，这个政策也是间接的降低了个人所得税。谢谢大家。

马上快过年了，很多公司要发年终奖，有同学就问啊，如果说我同时通过 ab 两家公司来发年终奖可不可以？ 可以，首先是可以的，你只要想老老实实纳税就可以了，但是你要知道哈，年终奖还有一个政策叫全年一次性奖金政策， 他需要干嘛？可以选择单独计税。正是因为这样，我们才讨论今天这个问题啊，如果说你在 ab 两家公司获得年终奖金， 你只能是选择其中的一家公司，注意啊，选择其中的一家公司来单独适用 呀，单独使用全年一次性奖金政策，而单独使用蛀牙全年一次奖金政策，他不是针对公司。 注意啊，不是针对公司，比如说这个公司某个人是用了全心思奖金政策，其他人就不可以了，是针对啊个人， 但是这个个人又是和公司绑定在一块的，也就说一个公司一个人 一年只能试用一次性奖金的，就单独计税的啊，全一次奖金的政策只能试用一次。而且你还要知道哈，这一次是指的什么时候，因为我们个人所税哈，是看申报所属的年度。 你比如说你现在是发放的二零二三年的奖金，但是呢，你是在二零二四年发放，而且是在二零二四年某个月份，比如说三月份你生猫的 好了，那这一次就已经算到二零二四年去了，他不会算到二零二三年，二零二四年，如果说你再发一次对不起，就没法使用全年一次性奖金的政策了，各位同学，你清楚了吗？

好，欢迎大家回到课堂，我们继续进行学习。好，那首先我们来看一下啊，就是关于年终奖不同的计税方式对应纳税额有什么影响，这也是大家非常关心的一个问题。那先来报告大家一个好消息，也就是说年终奖的这个单独计税的政策呢，得到了进一步的延续啊。 这个所以说大家非常关心这个问题啊。因为按照原来的文件规定，那么到二零二一年年底的时候，这个年终奖单独计算的政策就到期了。所以说大家很关心哎，会不会向后延续呢？ 哎，然后在二零二年十二月二十九日呢，哎，国务院常务会议呢，哎，给大家吃了一个定心丸啊，这个正常可以继续延续啊。所以说我们在计算二零二一年的综合所得的时候，那你可以根据你的收入情况去选择单独计税，或者是哎，合并到 综合所得里面进行击碎。好，那年终奖到底是我们把它并入综合所得好，还是不并到综合所得好呢？就说哪个更加的划算呢？那我们再去解决这个问题之前，大家首先先去明确一下咱们说的这个年终奖，也就说全年一次性奖金到底是什么。 那么全年一次性奖金呢？我们也哎通常把它称为年终奖啊，他指的是行政机关、哎，企业或事业单位等扣缴业务人呢，根据全年的这个经济效益情况， 对雇员全年工作业绩的一个综合考核情况，向雇员所发放的一次性奖金啊，也就是一次奖励性的一个资金啊。 我们来看一下，我们虽然把它叫年终奖，也并不一定一定是等到年终的时候发放，可以是一年发放一次的这种综合性的奖金啊。虽然叫年终奖啊， 其实也就是对一年的一个工作情况所给予的一个奖励，不一定要放到年终的这个时间节点进行发放，性质是一样的就行了。我们具体包括的时候包括这个年终的一个加薪，但是不包括啊，这个年度中间的半年奖， 季度奖，加班奖、先进奖和考勤奖，这些都是不包含这一类的啊。这些呢，都是要并入到你在取得相应的奖金的当月的工资现金所得里面，要进行预缴申报的啊。这个大家要注意就是全年一次性奖金是不包含 这些内容的。虽然你发放的十点可以不是年终，是年度中间，但是他的性质是一年才发放一次的这种奖金呢，我们才把他称为年终奖啊，年终奖。而像这样的呢，就是我们就不是年终奖的一个范围了。好，那我们接下来来看啊，我到底是病入还 是不并入，我们分别来算一算。并入综合所得和不并入综合所得单独计税。而我们的计税方法有什么不同？首先我们来看一下，假如说我们把取得的年终奖并入到综合所得，那么硬纳税额他就等于 应纳税所得额呈上四用的税率减去速算扣除数。而对于这个应纳税所得额呢，我们来看一下，如果你选择了把年终奖并入到中和所得，那么我们这个年收入，它这个里面就包含了全年一次性奖金的一个收入。也就是说 先是你综合所得涉及到的工资信息所得，劳务报酬所得，还有什么高手所得，特权使用会所得，然后再加上这个全年一次性奖金收入，作为你的一个年收入。年收入，然后再减去标准的减除费用，然后减去附加扣数，减去专项附加扣除，减 减去其他扣除，来算出来应纳税所得额。然后我们再看他处于哪一个几次呈上适用的税率，再减去速算扣除数，来算出来你最终的一个应纳税额。这是我们说的选择并入中额所得。你既然并入了，那就和我们取得的其他所得放到一起 去计算啊，看他适用的税率是多少来这样去计算啊。好，那我们还可能选择的是不病入啊。 如果不并入综合所得，是不是就是作为年终奖就单独计税了？那么这个时候我们这个全年的硬纳税额，这时候是要分两块的啊。一个是排除你的全年一次性奖金之外的其他的综合所得所算出来的硬纳税额。 然后呢，对于单独击碎的全年一次性奖金呢？再算出来一个硬纳税额，把它加起来，那就是我们总共所取得的这个什么呀，既有中 综合所得的呃应纳税额，还有这个年终奖的这个应纳税额。这是一年周围个人取得的全部收入应该缴纳的这个个税的一个最终数哈。那我们看一下，我们分别来看一下。那么综合所得的应纳税额，他就等于什么呀？ 综合所得的收入。注意，这一块就不包含年终奖了啊，减去减除费用，减去附加扣除，减去专项附加扣除，再减去其他扣除，然后看这个金额是多少， 乘上试用的税率，再减去对应的速算扣除数，来计算出来综合所得应纳的税额是多少。而对于这个全年一次性奖金的这个应纳税额，那我们就要单独计算了啊。 那他就等于全年一次性奖金收入呈上试用的税率，减去速算扣除数。而对于这个试用税率怎么去找呢？大家来看一下啊。对于全年一次性奖金， 你所试用的税率，我们是用全部的全年一定奖金的收入先去除以十二啊，除以十二个月，然后得出来的这个数额呢？我们看一下他所试用的这个税率是多少。我们下面来看一下啊。说折穿后的这个阅读的税率表 好月度硬纳税所得额啊，就是按月换算之后的一个税率表。假如说你取得的全部的这个年终奖除以十二这个数额呢？哎，没有超过三千的话，那么你所试用的这个税率就是百分之三，速算扣除数就是零那哎，以此类推啊。就是看你 把你全年的一次性奖金先除以十二，出完之后看一下他介于哪一个几次。那么对应的这个税率和速算扣除数呢？就是我们在算全年一次性奖金的时候所试用的税率和速算扣除数啊。 好，那通过两个案例我们来看一下不同的计税方式对我们的影响，大家也仔细的去观察一下，他是跟我们的收入水平是息息相关的啊。假如说。

年终奖的奥秘今年年前发和年后发相差近一倍的税。今年的年终奖一定要赶在年前发，如果年后发，就要多缴近一倍的税。为什么这样说？我们来分析一下原因。从二零二二年一月一日起，个人取得全年一次性奖金，应当并入当年综合手段来计算缴纳个人所得税。 假如你每个月的工资是一点八万，那么年薪就是二十一点六万，个税就是一万四千二百八十元。那么年前再发一个十四万四的年终奖，年终奖的个税就是一万四千一百九十元，合计的个税就是两万八千四百七十元。 那么如果年后发这个年终奖，比如到二零二二年来发年终奖，就要并入综合所得来积攒缴纳个人所得税，那么综合所得的薪资就是三十六万，个税就是四万三千零八十元，比年前发整整多了近一倍的个税。更多财税知识，关注万事成财税！