固定设备折旧年限怎么算
大家好，今天咱们用最简单的话，把固定资产折旧一次性讲透，新手会计老板都能听懂。首先，什么是固定资产？就是公司买的能用一年以上的东西，比如电脑、打印机、机 械设备、车辆这些都算。那为什么要折旧？因为这些资产不是用一个月就坏了，而是用好几年，慢慢变旧，慢慢损耗。所以买它的钱不能一次性计费用，要分摊到每一年每个月，这个分摊的过程就叫折旧。 记住一句话，折旧就是把买设备的钱慢慢摊到每个月成本里。接下来是重点。第一，折旧时间，当月增加，下月计提，当月减少，当月倒提。简单说，买进来，下个月开始折旧，卖掉或报废，这个月还要折旧。第二，哪些不用折旧？只有两个，一是已经折旧完了还在继续用的资产。 二是单独计价入账的土地，其他的全部要折旧。第三，小企业用什么方法？首选年限平均法最稳妥，每月折旧金额一样，不会出错。 那很多人会问，折旧提完了怎么办？分两种情况，第一种，折旧提完了，设备还能用，那就什么都不用做，继续放在账上就行，不用再提折旧。第二种，折旧提完了，设备要报废，要卖掉。这个就是涉及到固定资产清理的账务处理， 这个内容比较细，也很关键，一步错就会乱账，我专门放在下一期视频，一步一步带你做分录，讲实操，看完直接能上手。
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02:56查看AI文稿AI文稿会计必考，固定资产折旧四种方法，两分钟学习掌握！很多同学呢，一看到折旧啊就比较头疼，其实就两类啊，两个常规折旧和两个加速折旧。 第一个年限平均法，也叫做直线法，是最简单的一种。他的逻辑呢，就是固定资产每年的消耗是一模一样的啊，均衡使用，平稳的老化。公式呢，是原值减去净残值，再除以预计的使用年限啊，每年的折旧额是完全相等，稳稳当当食物最常见的一种。 第二种呢是工作量法。为什么叫工作量法呀，是因为他不看时间，只看干了多少活。背后的逻辑是啊，资产不是放着就旧，而是用一次损耗一次，比如汽车啊，机器这些，用的越多呢，折旧就越多啊，不用就不用机器。折旧 公式呢是月折折旧额啊，就等于原值减残值除以总的一个工作量啊，非常契合我们实际的使用规律，比较真实和合理。 第三个呢，是双倍余额递减法啊，典型的一种加速折旧，我们通过名字呢就能理解，双倍呢，等于直线法折旧率的两倍啊。余额呢，就是按固定资产的账面余额，也就是净值来计算，递减呢，就是折旧额一年比一年少。 背后的道理呢，就是这个全新资产啊，它的效率最高啊，消耗最快。那前期呢，就多计其一些折旧，那越旧呢，就越不值钱啊， 特点呢是它的绿啊，是固定的基数在变，前期呢，又不扣残值啊。公式呢是期初账面价值乘以二，再除以预计使用年限。 呃，必考的坑点呢，就是它前面所有年份啊，是不减残值的，只有在最后两年啊，一定要把残值给它减掉，再平分摊销啊，这样才能保证它所有的原值都给它摊销完了。 呃，这是考试逢考必考的一个坑点啊，大家一定要记住第四个呢，年数总合法，也是加速折折旧的一种啊，同样，它的名字呢，就是解其的钥匙年数总合啊，就是把预计使用年限逐年相加，比如五年。就是啊，五加四加三加二加一等于十五。 那特点呢，是折旧基数啊，永远不变，就是原值减残值，但折旧率呢，是逐年在往下走，逻辑呢，也和双倍啊一样的，就是资产早期呢啊，贡献大，损耗快，那前期呢，就多计些折旧。 呃，公式呢是原值减残值乘以尚可使用年限，再除以一个年数总和啊，基数一动不动，只有它的折旧率一直在变小。 呃，最后呢，给你一句这个通俗又拷贝的口诀吧，清完呢，可能就稍微效果好一些，那叫做双倍，前期不扣残，最后两年再平分，年数相加律递减基数，始终一条心。
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02:03查看AI文稿AI文稿今天有学员问他说，固定资产的折旧年限到底应该怎么定？要不要按照税法上的那个最低年限来呢？其实不需要哈，我们一定要结合自身的情况来定这个折旧年限。 但是很多同学说我具体应该怎么样预估呢？我预估的不准，怎么办呢？我给大家梳理的几个方法，大家照着做就行了。那有的同学说我们公司没用过。好了，那你去看看同行普遍的使用年限， 结合我们自身的情况进行调整一下，那有的人同行也没有我们公司独一份。那好了，你查看设备原厂的使用说明，根据那个额定工作时长直算一下说明。 举个例子，说明书上标注的是每天工作八个小时，可以用十年，对不对？那咱车间呢？二十四个小时连着转，损耗更大，那使用年限自然而然的你要重新算啊，是不是？ 第四，看一下我们使用环境和负荷，比如说设备长期处于粉尘、潮湿、高震动的环境下，那寿命他也相会相应的缩短，对不对？第五，结合保养情况，比如说哈，你平时，人家平时经常保养，你们公司压根都不保养，故障频发，那也要合理的缩短你的使用预估年限，对不对？ 那好了，既然是我们要缩短，那肯定是什么，肯定就会产生税幻差义，对不对？税法上最低让你折十年，结果你按照八年折旧的， 那肯定有税款差异啊。所以说在汇算清缴的时候，我们一定要做纳税调整，前期呢先给他调增，后期呢再调减。但是有的朋友说了，最低是十年，我按照十五年折旧的，那怎么办呢？ 那这个时候你就不需要调整了，对不对？那有的朋友说了，你折旧完了，那你按这个年限折旧的话，调过来，调过去的多麻烦，我直接按照税法的最低年限不就行了吗？ 但是你想想啊，你按照十年来折旧，但是你设备呢？只用了八年就报废了，对不对？那报废一次性计入损失了，那你看还是要税款值，还是会产生税款差异，还是要调整的，对不对？ 所以说哈，大家一定要根据我们自身情况，税法他只是给你一个最低的折旧年限，所以说根据自己的实际情况来判定的，明白了吗？
01:33查看AI文稿AI文稿大家好，今天咱们聊聊固定资产折旧方法。年限平均法是最简单的折旧方法，将折旧费平均分摊到资产使用的每一年，各年折旧费相同。 该方法计算简变，工作量小，折旧费稳定。适用于每年使用强度相近、损耗均匀的房屋、办公设备等工作量与实际使用量。分摊折旧费 先算出单位工作量折旧费，再乘以实际工作量得出当期总额，计算清晰且符合实际 工作量法。按实际使用情况分摊折旧费，遵循用多少摊多少原则，能精准计算，避免闲置资产产生折旧费用。 双倍余额递减法是加速折旧方法，前期折旧多，后期折旧少，可快速贪玩成本。适用于更新快、前期性能好且损耗大的高科技设备，符合收入与成本配比原则。 年数总合法也是加速折旧方法，每年折旧费按可用年限占总年限的比例计算，逐年递减。 适用于技术更新快、损耗逐年降低的固定资产，能更准确匹配收入与成本。 四种折旧方法各有特点，需根据固定资产实际损耗选择，同时要注意税收优惠要求。折旧费按资产用途介计成本费用科目待计累计折旧。
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02:15查看AI文稿AI文稿固定资产折旧的四个误区，导致每年会算清九被迫调整。那么厂房呃机械设备、 办公电脑，几乎所有企业都有固定的资产，大部分会计计提折旧时容易出错，等到会算清九的时候，被税务预警，被迫调整账目。结合税务总局研发设备商清管理政策，盘点四个高频的错误。第一，只救起 取舍的时间搞错。很多会计购入呃设备的当月就开始计提折旧。税法规定，固定资产购入当月不计提折旧，策月开始计提， 如果是月底购入，直接在下个月开始核算。很多企业提前计提折旧，需要调减费用。第二，混用混用资产折旧全额抵扣。 呃，一台设备既用来生产产品，又用来研发新产品，不少会计会将全部的折旧计入研发费用呃，享受加计扣除。按照规定，必须按照公式比例分摊折旧，用于生产的部分只计入制造费用，不能享享受加计扣除的啊， 并且呢，留存呃设备的使用台账，也就是说税务局强调的用途清、记录清、分配清。第三，已经提足 折旧的资产继续折旧的话呢，机器设备折旧年限已经到了，账面净值只剩下长值，那么会计依旧每个月计提 止救，多余的止救金额或上清缴必须全额去调整的。第四，固定资产没有取得发票，依旧寄提止救。 采购设备没有取得正规的发票，寄提的只是不能在企业所得税税前扣除，哪怕是实际采购付款没有发票，止救费用全部无效。顺便讲一下 最低的折旧年限，房屋建筑物是二十年，机械设备是十年，电子设备是三年，那么加速折旧政策 适用于新购进的设备，单价五百万以内，可以一次性扣除。每个季度核对固定的资产台账，调整错误之后，避免年末大规模修改账目。如果觉得听完有收获，欢迎点赞收藏！
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01:38查看AI文稿AI文稿双倍余额递减法同学们好，今天我们两分钟吃透初级会计食物必考计算双倍余额递减法，也是考试最容易丢分的折旧方法。首先记住一句话口诀， 前几年不扣残值，最后两年改直线必须扣残值！双倍余额递减法属于加速折旧法，设备刚买来，损耗高，效率高，所以前期折旧多，后期折旧越来越少。第一步，我们先算折旧率， 年折旧率固定公式二除以预计使用年限乘百分之一百，不管题目给什么数据，折旧率永远这样算。第二步，前几年计算折旧，不减去净残值，每年折旧额等于固定资产账面净值乘年折旧率。 这里重点，账面净值等于原值减已经计提的累计折旧，所以每一年的基数都在变小，折旧金额逐年减少。 第三步，最后两年强制改为年限平均法，这是考试最大陷阱。最后两年折旧额等于除以二，也就是说前几年双倍计题不扣残值，最后两年评分剩余价值必须扣残值。我在帮大家总结三个必考考点， 第一，折旧率永远是两倍直线法折旧率。第二，前期不考虑净残值，只有最后两年才扣残值。 第三，最后两年必须改成直线法平均分考试只要记住这个规律，所有双倍余额递减法的计算题全部可以秒做，不会再出错！
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00:23查看AI文稿AI文稿李姐，这批设备原定折旧五年，我想改成三年，早点少交税改折旧年限。你有水务局批文吗？我自己的设备想怎么折就怎么折。折旧年限是法定的，电子设备三年，运输同距四年，机器设备 十年，你瞎改试试？留务局直接认定会计估计变更不合理，全额调增。那不能改吗？你要有充分理由，比如设备实际寿命缩短，还要去税务局备案，批下来按原年限折。那我不改了。
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01:19查看AI文稿AI文稿大家好，今天我们来学习固定资产的折旧。折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行系统分摊，将资产成本合理分配到各 期间，准确反映资产消耗与费用配比关系。折旧本质是将固定资产成本在其使用寿命内系统合理分摊，体现权责发生质和收入费用配比原则。 直线法，也就是平均年限法。折旧额怎么算呢？固定资产原值减去预计净残值差额，除上预计使用年限，就可以计算出来每期的折旧额。这种方式，它的每期折旧额是相等的， 其应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。次月、次月。重要的事情说三遍！停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起 停止计提折旧，以提足折旧。仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地以及提前报废的固定资产不再计提折旧。这就是我们给大家分享的我们的固定资产折旧计算，你学会了吗？
03:28查看AI文稿AI文稿各位会计小伙伴大家好，今天我用三分钟时间给大家讲透固定资产折旧全套会计核算，包含入账规则、折旧年限四种折旧方法、标准、分路以及百分之九十会计都会踩坑的税款差异， 学完以后做账会算清缴完全不出错。首先，固定资产核算记住第一个核心规则，当月入账， 次月集体折旧，储值时当月认返集体折旧，这是会计核算的运行规则，绝对不能错。第二，折旧年限的核算标准。我们会计作战可以根据资产使用寿命自行判断，但是税法有最低折旧年限红线， 房屋建筑物最低二十年，机器设备十年，办公家具五年，运输车辆四年，电子设备三年。这产生第一大税款差异来源。如果我们会计核算年限等于税法最低年限，无税款差异 会算，不用调整。但如果会计核算缩短了折旧年限，比如电脑，税法规定三年你按两年折旧， 会计折旧金额大于税法允许扣除金额，就会产生税款差异，年底必须纳税，调整补缴企业所得税。第三，固定资产的四种折旧方法的会计核算也是税款差异的核心重灾区。 第一种，年限平均法，也就是直线法，这是会计最常用也是唯一和税法完全匹配的核算方法，每月折旧金额平均分摊，只要年限不短于税法规定 税款差异，也是我们小企业做账首选。第二种，工作量法，会计法完全合规，可以按里程、产量公式核算折旧，但是税法没有统一认可标准，只要企业采用工作量法核算折旧，几乎都会出现账面折旧和税法折旧不一致， 必然产生税块差异，汇算需要调整。第三种，连数总合法。第四种，双倍余额递减法，也就是我们称之为加速折旧法。重点来了，会计准则允许企业自由选择这两种方法核算折旧作战完全没有问题。但是税法管控非常严格， 税法只认可高腐蚀、强震动技术更新快、研发专用制造业新增设备这类特殊资产。这就产生了第二大税款差异。普通的办公设备，普通机器会计可以做加速折旧，但是税法一律不认。前期你账上折旧提的多， 利润低，但是税不认，多提的这部分折旧差额全额纳税调整，很多企业年底莫名补税，全部是这个原因。 最后我给大家总结一句，核心会计核算自由灵活，税款扣除刚性严格，只要不使用直线法或者缩短年限，就一定有税款差异。最后，固定资产折旧统一标准核算分度，所有行业通用行政办公使用 借记管理费用折旧费，销售部门使用借记销售费用折旧费、车间生产设备借记研发费用折旧费，贷方全部统一累计折旧。这里提醒，核算一错点， 折旧坐场，绝对不允许直接代记固定资产，必须使用背底科目累计折旧，这是固定资产核算的基础规范。最后，整体总结一下，固定资产核算最简单最妥当的方案就是，直线法、加税法，最低年限，全程无差异、无调整，零风险。只要你改用工作量法、年数整合法、双倍余额递减法 或者缩短折旧年限，一定会产生税块差异，需要年底汇算调整。以上就是固定资产折旧，完整的会计核算逻辑，从规则、方法、分路到税块差异，一次性给大家讲清楚了。
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02:59查看AI文稿AI文稿二零二六年浙会会计教材变化知识点及立体讲解知识点三、固定自然折旧年限方法、残值的变更 企业至少应当于每年年度重量对固定资产使用寿命、预计净残值以及折旧方法进行复合。复合的结果如果与原先的估计不一致，按照会计估计变更采用未来适用法进行会计处理。经典例题教材的例三杠十、 假公司持有某大厦写字楼含玻璃幕墙，公司按照固定自然准则的规定，将大厦和玻璃幕墙总体确认为一项固定资产，原值是十个亿，采用年限平均法计提折旧，折旧年限是三十五年， 截至二某二十四年末已济体褶皱三十年。大厦建造时间比较早，原有的玻璃幕墙使用年限比较长，存在着脱落风险， 考虑安全性等因素。假公司对大厦进行玻璃幕墙改造，改造支出预计是一个亿，预计二毛二五年完工。公司认为改造后的大厦消除了玻璃幕墙，呃，消除了玻璃脱落等不安全因素，延长了大厦的使用寿命。 你将大厦的折旧年限由原来的三十五年变更为四十年， 如果说他的会计处理是正确的，这叫会计估计变高，未来适用法进行会计处理是不就可以了？玻璃幕墙改造支出与自动化计入到大厦的资产原值。 那么根据这个资料回答下列问题，假公司是否应当变更大厦的折旧年限？我们一起分析一下。 公司按照固定自然准则的规定，判断玻璃幕墙更新改造支出是否满足固定自然后续支出资本化的条件。如果说满足资本化条件了， 比如说要么是延长了它的寿命，要么是提升了它的性能，要么是扩大了它的范围或面积等等，就将其计入到固定自然成本，并应当终止确认被替换旧的玻璃幕墙的 账面价值。如果你不终止确认的话呢，账面价值虚增了。同时，詹姆斯应当对大厦主体的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复合。 如果有确凿证据表明大厦主体确确实实因为玻璃幕墙更新改造延长了使用寿命，并且符合我国相关法律法规规定的， 甲公司应当根据大厦新的预计使用寿命调整其剩余的使用年限，而不能够仅依据发生玻璃幕墙的改造直接认定大厦主体折旧年限发生变更。
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00:33查看AI文稿AI文稿洪湖起伏微课堂固定资产的具体折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下，一、房屋建筑物为二十年。 二、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为十年。三、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为五年。四、飞机、火车、轮船以外的运输工具为四年。五、电子设备为三年。
00:40查看AI文稿AI文稿东莞生产型工厂、机器设备、厂房、车辆都属于固定资产，折旧计算出错会直接影响企业的利润与报税。不少老板随意选择折旧年限计提比例，导致账面数据失真、汇率倾角时 频繁被纳税调整。按照税法与会计准则要求分类核算，选择匹配的折旧方法，做到账税一致。规范折旧账务，让企业成本核算更真实，税务申报更省心。
01:11查看AI文稿AI文稿固定资产折旧一个 excel 表公式用到老公司买电脑、买设备，财务要分几年折旧，难道每个月都要算一遍吗？不用，今天教你一个公式，设置一次，一劳永逸。 你可能会说，我知道直线法，但每次都要按计算器，太慢了。我保证看完这个演示，你以后再也不用手动算折旧了。首先打个 excel 表， 在 a 一 输入原值 b 一 输入参数率 c 一 输入使用年限，然后在 d 一 单元格输入这个神奇的公式，等于 e n a e a 一 b 一 c 一 一二就是直线法的公式。最后按下回车键，月折旧额就会自动出现，往下自动填充，一整年的折旧率全出来了。一个例子，增加新资产，只需要复制一行，改改数据就行了。 我们所用的就是这个模板，能够管理多个固定资产，而且能够大大的缩减，而且大大的缩短工作时间哦。如果对公司有其他疑问的，可以下方链接我哦！
01:40查看AI文稿AI文稿昨天有同学问说固定资产的折旧年限能不能调整？那我说你为什么要去调这个固定资产折旧年限？他说因为这个设备刚开始的时候用的比较少，所以他想折 十五年，折旧年限长一点，那等到过几年之后，他的使用频率变高了，他说能不能给他调到十年去折？大家会发现他为什么要这样调？所有的行为他都有动机。他调的原因很显然， 因为如果一开始就折的比较多，那么所得税他是不是只能认五年，那么五年之后他这个就失效了。所以说 他很显然应该是前面几年他可能业务比较少，后面几年业务比较多，他想让他固定在折，就往后挪一挪，所以他想着说前面按十五年折，那么折的金额就少一点，后面给他调到十年了之后，折的金额就会多一点。首先从会计上来讲有没有可行性？ 会计上来讲我觉得是有可能性的，因为刚开始我出于我的姑凉，我觉得这个设备可以用十五年，所以我按十五年就走了。但是用了几年之后，我发现这个设备现在使用的越来越频繁了，那么他的使用年限有可能会下降，所以我给他改到了十年，这个是完全 ok 的。 而且他就是一个 普通的会计估计的一个变更。这个问题是他想要达到的效果是所得税能去认可，那你如果说希望所得税去认可你，也就意味着你要 s 局他要去认可。 我觉得大概率他这个是行不通的，因为你这个为了偷桃的痕迹太明显了，正常来讲，我觉得 s 局他应该是不会去认可你的操作，所以说从会计上来讲他有一定的可能性，但是其实不建议大家去这么做。
