应收应付预收预付记账技巧

应收，应付，预收，预付余额在不同的方向代表不同的意思，别人欠我五块钱，这个叫做应收账款。收账款是资产类，这边增加，这边减少，我应该把五写在这，可是他一次还我了八块钱， 那么这个时候余额就到了这里。这三块代表的意思叫做预收，我提前收了他三块钱，我提前收了别人五块钱，这个叫做预收账款，这是负债类科目，增加在这边减少在这边，那么五应该写在这里。 阿玲说我给他发五块钱的货就行了，可是我给他发了八块钱的货，那么这个时候他就又欠我了三块钱，这个三就到了借方。那么这个三指的是什么？指的就是他欠我的三块钱，也叫做应 手。我欠别人五块钱，叫做因付，那么因付是负债类科目，贷方增加，借方减少，我的五应该写在这里。本身我给他付五块钱就行，可是我给他付了八块钱， 这个时候余额就到了借放，那么这里的三块指的是我提前付给他的，就叫做预付账款。 我提前给别人付了五块钱，也就是叫做预付账款，这是我的资产类科目，这边增加，这边减少，我的五应该写在这。 按理说我提上五块钱的货就行了，可是我提了八块钱的货，这个时候他的余额就到了待方。那么这里的三指的是什么？指的是我欠别人的三块钱，也叫做应付账款，所以说收收合算，付付 核算，那么收下面不管在借方还是贷方，只会出现收，而付也是，不管借方还是贷方，只会出现付。那么到底核算谁？我们来看他的性质，拿应收来说，他是资产类科目， 所以他本身在借方余额核算的就是应收账款。拿预收来说，他是负债的科目，所以他在贷方的时候核算的就是预收账款，也就是说应收核算两收的借方， 而预收合算两收的待方，应付合算两付的代方，因为它是负债类科目，预付因为是资产，所以他合算两付的借方。

好，那接下来我们接着总结哈，刚才说了应收和预付是资产，看到吧？然后呢？应付和预收这是负债。如果我们把这些项目要填资产代表的时候呢？你看啊，应收账款、预付 状款，那这个是资产，应付和预收那就是负债了，要填到右边，那么我们对应一下他们相应的这个会计科目啊，会计科目呢？我们这样，我们先讲付的，先讲预付的这个预付以及预收 带预字的这两个我们在核算上呢，有一个规定。咋规定呢？就是预付账款和这个预收账款呢，都是一用用到底，正是由于一用用到底啊，你看这个是预付，本来是资产，对吧？本来他应该是借方于额，而这个呢？预收啊， 预收本来他应该是负债，正常来讲应该是带方鱼啊，但是正是由于他那个一用用到底那个规定导致呢？他可能会出现反方向的鱼，不过出现反方向呢，大家还是要抓住 啊，如果说我们这个余额在借方一定是资产，如果在贷方，那就是负债，所以这个是资产， 这个是负债。当出现反方向余额的时候，好了，那这个就是负债，这个就是资产， 借方都是资产，贷方都是负债，你明白吧？ ok， 好，还有一个规定呢，我们预付或者预收业务，如果不多的企业就是带预字这种业务不多，但是偶尔又出现了，那么我们采取的叫做收对 收的核算，负对负的核算，因为都是收款嘛，都是付款嘛。好，那比如说我这个预收，我们这种业务很少，但是偶尔又预收了，咋办呢？带收字的，我就把它放到里 应收去预收，我放应收，那预付我就放到应付，是这样子来的，所以我们简称叫收收核算，付付核算，因为都是收款，或者都是付款业务。是这样子的，不过呢，毕竟是负债到了资产，资产到了负债， 我们有一条，那就是不管怎么办呢？身在曹营心在汉，原来该是戒，那你到这边来还是戒，该带还是带，保留原来的方向保留原来的方向，那也正是由于保留原来的 方向，那就会导致我的应收和应付。应收本来应该是借方予，你看到吗？应该是借方予，这个应付本来应该是代方予，正是由于可能我们的应收账款里头可能有预收，可能有负债，所以他就会出现负债， 所以借方就是应收，贷方就是预收，您看了吗？再来这个，这是应付账款，本来是负债吗？但是可能预付会跑到我这里来，预付可是资产，我，那可能资产就来到这里，所以我们这个应付账款呢，也可能待方约或者借方约。 那说千道万，还是那句话，所有的两收两腹呢，凡是借方都是资产，凡是贷方都是负债，那这四个科目就非常 特殊，可能有借方余额，可能有对方余额，咱们就抓住借方是资产，贷方是负债 就 ok 了。 ok， 好，你看我们现在呢，稍稍的又进了一步，不过我估计呢，基础不好的同学呢，有些问题还是不是特别特别清楚啊？不着急，我们这个图啊，多次出现第三张要出来，等我们到了那个到讲那个报表的时候，这个图还得出来 慢慢慢慢推进啊，大家就熟悉了，我们学习就是一个循序渐进的过程， ok， 好，那么至少呢，我们讲到这里呢，要请大家要知道一点的，就是 应收和预付是资产，应付和预收是负债。另外呢带预字这两个呢？如果这种业务是我们没开这个科目，又偶尔出现了这种业务呢？我们就收 对首都收款业务，就把预收放到应收，就把预付就放到应付。好，至少您了解到这个程度，顶呱呱了， ok。

下面呢还有一个经常考的考点需要给大家分析一下。这考点的话呢，不光是我们预付账款这一块会设计到同学们后续学到负债的时候预收账款，也有类似的考点，然后一直到资产负债表当中，我们设计到预收款项、预付款项、应收账款、应付账款，这样项目的填列也会设计到相应的考点， 所以这个点还蛮重要的。同学们，好好看啊，好，他说的是啥呢？他说的是啊，如果要是一个企业预付账款不多，就比如说我们这蛋糕厂，我们平时买面粉，我们不怎么提前给对方钱， 那如果要这样的业务不多的话，我这个企业是不是就可以不设置预付账款这个会计科目呢？对呀，但是万一发生这样的境界物，咱们是不是得找一个替代品，得找一个替身去替代他，然后让我们来进行账务处理呢？是，所以今天题目就会问你，当一个企业预付账款业务 不多的时候，但是有发生相关业务的时候，你在没有设置这个会计科目的情况下，没有设置预付账款的情况下，你找谁在哪个方向去替代他？找谁呢？找应付账款 好不好？哪边呢？借方。好，我们在这的话呢，先给大家讲原理，然后送给大家一个口诀， ok， 我们双重保障啊。好，我们先看第一个从原理角度出发，好应付账款的借方，为什么可以表示预付账款啊？来，什么叫应付账款呀？他是一项负债， 谢谢大家表示的是什么呢？表示的就是我们企业购买商品，接受服务，该付未付的钱。那么假设呢，今天我们企业购买一批商品，有该付未付的钱二百万元，所以我们这个时候因为买东西钱没付，我们背负的债务就增加 负债借减，大家增加计贷方吧。哎，好结果呢？我们是赊够了，卖方不愿意是吧？是我跟你第一次做生意，天哪，卖东西给你居然不给我钱， 那这个时候的话呢，人家卖房就不高兴了，天天跑你们家钱门口哭是吧？啥时候给我钱，啥时候给我钱。那我一看，这样不行，我们不能得罪咱们的这个销售房，毕竟以后还要找他买货呢，人家货的质量好呀。哎，苏老师，那怎么办呢？大手一挥，把钱给他了， 而且大手一挥给了多少钱呢？给了两百零五万，说，老师你是傻吗？你怎么可以给两百零五万，你就欠人家两百万呀？别慌， 首先两百零五万我已经付给咱们的销货方了，我不欠他的吧，所以我们负债是要减少及借方啊。两百零五万，刘少师，你为什么多给五万块钱？你是数学不好吗？我不是，是这样的， 这两百零五万呢，分为两部分，第一部分，我们先把现销货方他的一个购货款给人了，是不是给别人了？还有五万块钱是什么呢？还有五万块钱，我们跟销货方说，大哥，您这货特别好， 我很满意，下次还想找您买。所以呢，多给他这五万块钱，就当做是我们的预付账款就行了，不就这个意思吗？所以这个时候应付账款，我们是不是有一个借方的余额，他表示的是什么？他表示的不就是预付账款吗？ 是不是同学们可以结合这个小例子去理解一下，所以应付账款的借方是可以表示预付账款的，所以在你这个企业 预付账款业务不多，没有设置快捷科目的时候，我们就可以有应付账款的借方去替代咱们的预付账款，好不好？你在写愤怒的时候，把预付账款的位置换成应付账款就 ok 了。好吧，好，行。 宋老师，这个的话呢，我大致了解了，但是啊，这原理呢，我没你熟。我，我要是做题的话，我每次都想一下这个例子好像有点花时间呢。是，所以呢，我们送给大家一个口诀，叫什么呢？叫收找收复，找复，资产再借，负债再带。 什么意思呢？就是今天啊，我们是没有预付账款这个会计科目，对不对？哎，然后呢，我们要找一替代品去替代预付账款，所以呢，我们就是收找收付，找付什么意思呢？ 没有预收就找应收，没有预付就找应付，所以我们今天是没有预付账款，我们就找应付账款， 对不对？好说，老师，这个你能除了像原理这样的话，还有什么其他的方式可以帮我加深一下印象吗？可以啊，我们同学们应该大部分回头看过甄嬛传，是不是大家都知道甄嬛传当中的 的话呢？我们女主角环环，他呢？在四郎的心目当中是谁的替身呀？纯元皇后的替身。那纯元皇后早就死了，已经不在了，没有了是吧，所以四郎在怀念他的时候就找到了我们环环当他的替身， 对不对？所以今天我们这预付账款就是谁呢？就是纯元皇后，他没了，我们没设置这筷子科目，我们没有他了，是吧？但是呢，我们这个时候呢，就给他找了一个替身，找替身的话，我们皇后也是长得像纯元皇后的吧？所以你看这阴赋像不像预付啊？ 好歹有几个字都是一样，三个字是一样的，四分之三的相像了是不是？好，所以呢，这个时候就收对收，复对复，你找替身，咱们起码得向他，所以没有预付，咱们就找应付啊。 好，那什么叫做资产再借，负债再贷呢？哎，除了外貌相像，起码还有一些别的品质，我们也是要类似的吧。你这预 付账款，这白月光是谁呀？死掉的白月光是谁呀？孕妇账款是个什么？是个资产，他是借家代减余额在借的， 所以你用这替身去替代他，你是不得也得向他呀。是，所以我们就是应付账款的借方去替代预付账款。谁让咱们白月光咱没有的那个是资产呢？所以你找替代他的那个也得是找借方去替代他， 好不好？好，所以这个的话呢，我们就是从原理和口诀的层面帮同事们去理解，去记忆。那这口诀就是收对收付对付，资产再借，负债再贷。 好，你没有预付就找应付去替代他，然后因为预付账款是一项资产，借家代减余额贷借，所以应付这个替身也得是借方去替代预付账款，就这个意思啊。

小伙伴们再教你们一个做账的技巧好不好？就是你们在做往来账的时候，如果你跟这家企业既有应收又有应付，那么你完全可以只挂应收，或者是只挂应付，连预收预付都不挂， 那么怎么选择？到底是用应收还是应付呢？这个时候就看是你给他开票的金额 大，还是他给你开票金额大。如果你给他的开票开票量要大一些，你就只挂应收科目，如果他给你开的漂亮要多一些，那就只挂应付科目。每一次你给对方开票的时候，你建票直接挂借应收，然后带收入带销项。 你付款给别人的时候借应收，然后贷银行存款。你收他的钱的时候就是借银行 存款，然后带应收账款。这样的好处就是你跟他之间的票流，还有资金流都可以通过应收账款这个二级明细科目全部都可以核对的出来。 最后是你欠他的票，还是他欠你的票，以及是谁欠谁的钱，都可以通过这个二级明细科目全部对的出来。 方便什么呢？方便当你们的老板说，哎，会计帮我看一下，我给这家单位一共开了多少钱的票啊？以及我给这家单位一共付了多少钱，还有他给你付了多少钱，都可以通过这个明细科目统计出来。

我给大家总结一下，两收两付就是收是应收和预收。付呢？就是应付和预付好，怎么去区别它呢？这样啊，大家先抓这个词， 凡是涉及到收收钱的事，一定和销售有关，对不对？凡是涉及到付付钱的事，那么和采购业务有关对不对？ 好，他这样的，我们先讲采购业务好了。采购业务我去买商品，买东西，我们假定在这个时间买到了，买到是在中间，这个时间我收到了这个商品，取得这个商品了。但是如果我为了买这个商品， 在此之前我就把钱付给人家，想一想，想一想。比如说我们要去买一台汽车，这台汽车下个月才能提货，但是我现在提前把这个买车的钱提前付给了那家四 s 店。 请问这个叫什么？我们叫他预付账款，预先就付掉了。那这个预付的账款到底是资产还是负债呢？他是资产。你有没有这样想， 预先付的相当于我这个钱就放在他那里，他欠我，他欠着我，这是我的资产，我的钱放在那里对不对？等于我的那个三十万， 我放在他那里了，他应该给我，给我一辆价值三十万的汽车，还没给，他就欠着我。他 他欠着我，对我来说就是一个债权。我债权是资产。亲爱的，债权是种资产，我的钱放在人家那里，我有权把它拿回来，属于资产，能理解了吧？ ok， 那这第一种情形，第二种情形叫应付，什么意思呢？左边不看了啊。是这样的，我先拿了人家的货， 拿回来先用着，没给钱，过了一段时间才给钱。那么在两者之间，我是不是就形成了一种负债，我应该付钱给人家，应该付，还没付，我们就叫他应付账款。 应付账款是一种？什么？是一种负债？ ok， 来来来。如果在采购过程当中先付钱，形成预付 账款。预付账款是种资产，我的钱放在人家，那当然是我的资产。好。然后如果先收货后给钱，那么这段时间我就形成一种义务，要给人家钱。欠钱的这个义务对不对？要还的嘛。 所以这个就叫应付账款，他属于一个负债。明白了，那在接下来我们再看销售业务。我卖我的商品销售业务好了。销售业务我们说假定中间这个十点，我把货发给人家了， 我把货发给人家，注意我们的收入准则说只有人家获得了我这个商品的控制权的时候，我才能确认收入对不对。好了，那么我发货了，我们就出钱了，我们就认为发货了，我就把这个控制权转 一个人，加了这个点，我们要确认收入的。但是那我还有个收钱的问题啊。如果说我发货之前一段时间，我就先把人家的钱拿在我手上，过了一段时间，比如过了三个月 我才发货给人家，那么这段时间我是不是就欠着人家了？哪段从收到钱到发货，中间这一段还没发货，我拿着人家的钱，是不是我就欠着人家？这个叫什么？这个叫预收。预先收 能理解吧？预先就收到这个钱，那么预先收的属于一种负债，欠着人家吗？货都没给，就拿着人家的钱，当然属于一种负债，那么属于一个负债的项目。哎，下头，这个 您先别管，我一会再说。好，再来。另外一种情形呢，我还是在销售，在这个时点发货了，我提前发货，我把货先给了人家，可是那个家伙他不给钱，提 提货的时候他没给钱，过了一段时间他才给钱，比如过了三个月才给钱。那么从我发货到我收到前这段时间，我是不是就有一种权利， 找他收钱的一种权利。对我来说叫什么叫应收账款，我就叫应收账款，明白了吧？叫应收账款。你就要理解为 我的钱放在人家那里，因为货你都把它拿掉了，你应该给钱，没给等于我的钱放在你那里。那 营收账款却形成我们企业的一种什么资产，所以他是资产，明白了吗？ ok， 好，那我下头这个写的啥意思呢？是这样简单解释，但是现在您可能听不懂。 如果真正是销售业务呢，按照我们的新的销售这个收入准则啊，我们不用这个项目了，我们用合同负债， 我们不用预收账款，我们用合同负债。但是合同负债他的性质其实也是一个预收款的形式。好，这个大家可能有点听不懂了，听不懂的没关系，如果听不懂，你就不管合同负债，我们就先 假定他就叫预收账款好不好，等到学了第五章，我们再回来再来修正他。这是帮助我们基础不好，零基础同学帮您进阶，帮您入 部门，我们采取这个方式好不好？包括这个合同资产，我们摆一摆，后头再说。我这里为了严谨，我把它写出来了。我们现在呢就出钱的，我们就认为这个就是预收账款，这个就应收账款。这样来理解 好。行了，那要做一个总结，做个总结。你看啊，采购业务都是付钱的事，采购业务都是付钱的事。如果提前付，那叫预付，是资产。如果后付，那叫应付，那是负债。 然后，凡是销售业务都是收钱的事。好，如果提前收，就要预收，预收是负债。如果后收钱，那叫应收，应收是资产。这就是我们一个小总结。另外再来一种总结，那我们要抓住什么？要抓住什么是资产？ 画圈圈，应收和预付是资产，钱都分了，不讲了吗？应该收的和预先付的属于资产。然后呢，应付的和预收的这两个是负债。好来， 应收和预付是资产，应付和预收是负债。这个图麻烦大家下课之后自己想一下。 ok？ 还有呢，我到第二章的时候，我要给大家做这样一个总结。 这个总结哈。这个总结我现在要您掌握的是应收跟预付属于资产，然后应付和预收属于负债。今天您掌握到这个程度就 ok 了。 ok。 那其他这些内容呢？咱不着急不着急啊， 我到了第二章，我在慢慢的教您，不着急，我们学习需要循序渐进。好，这个咱们就把它过了啊。您抓住资产，应收和预付是资产，应付和预收是负债。搞定。

大家好，很多小伙伴就是说不知道怎么去区分应收、预收、应付和预付，然后也不知道怎么去做账。那今天的话我在这里给大家分享一下我们如何去区分预收和应收，预付和应付，以及怎么去做分路。 预收账款就是客户提前预付给我们公司的货款，应收账款就是客户，呃，还欠我们公司多少货款，那预付的话就是我们公司提前付给供应商的货款 啊，应付的话就是我们公司还欠供应商多少货款。那怎么来做分路呢？比如说我现在我，嗯，我确认收入是吧？ 然后的话就是，呃，我卖东西给这家公司，然后现在我确认收入。那怎么做账呢？我们要先看一下，在经典里面的话， ctrl 加 b 是可以直接查看期末余额的，那我们可以看到我们 庆玉印刷有限公司，我们是啊，他是我没有提前预付货款给我们公司的，那我们就直接做应收账款。如果说我们有有预收账款的话，那我们就要先冲掉预预收，然后再来做应收，然后的话这里是销售收入， 然后肖像税额、应交税金，应交增值税，肖像税额 好就可以了。那如果说现在他付款给我们公司了，他现在付了两万块钱过来， 对吧？那我们要先去看一下我们的话应收账款下面是有没有余额的，我们也是一样，安康全家币可以看得到。那我们应收账款借方余额是有幺零幺二五的，那我们要先充应收，然后的话差额再去做预收， ok， 然后保存就可以了。那做应预付和应付的时候也是一样的，我们的话如果说是，呃先收到供货 供应商的材料票，那镜像票，那我们也是一样的先去充预付，然后的话再做应付。那如果说是我们付钱去给了供应商，我们要先去查一下我们应 富有没有余额，我们先冲掉音富之后再去做孕妇的。今天的话就给大家分享到这里，如果说大家还有不明白的可以私信我。

如何做预售预付款？预付账款定义，在实际业务中，常常向供应商支付定金，在后续商品收获后，供货商用之前支付的预付款抵消这笔货款。预收款定义，企业按照双方约定， 向购买单位在商品位发出之前收取的款项，在后续商品出库后，再用预收账款支付这笔货款。先来看一下张三的应收应付，随时均为零。 点击财务预付款单，做一招预付款单往来单位选择张三， 选择付款账户，输入金额一千， 此时张三预付款并 等尾一千， 再做一张进货入库单，选择商品， 此处付款账户选择预付款， 输入付款金额一千。 由于电脑单价五千，所以此时预付款抵扣一千，又付款为四千。再做一张预收款单， 输入金额五千， 此时预收款五千元，应付款四千元不变。 做一张销售出库单，选择台式电脑单价为五千元， 付款账户选择一收账款， 此时又收账款，抵扣为零。你学会了吗？

第四步看应收应付和预付预收应收指应收票据和应收账款，应付指应付票据和应付账款预付只预付款项，预收只预收款项。 应收票据、应收账款和预付款项金额越小，代表公司的竞争力越强，行业地位越高。 应付票据、应付账款和预收款项金额越大，代表公司的竞争力越强，行业地位越高。 应收应付和预付预收主要看两点，一是看应付票据加应付账款加预收款项与应收票据加应收账款加预付款项的大小。二是看应收账款与总资产的比率。应付票据加应付 账款加预收款项减应收票据加应收账款加预付款项小于零，说明在经营过程中，公司的自有资金会被其他公司无偿占用， 这样的公司竞争力相对较弱。在实践中，风老师会把应付票据加应付账款加预收款项减应收票据加应收账款加预付款项小鱼鳞的公司淘汰掉。 另外，应收账款与总资产的比率大于百分之二十的公司，说明公司应收账款的规模较大，经营风险自然也比较大。 在实践中，风老师也会把应收账款与总资产比率大于百分之二十的公司淘汰掉。我们来看一下海天为业的应收应付和预付预 收。我们可以看到，海天卫业应收和预付总金额为零点一七亿，应付和预收总金额为二十三点八四亿，后者减去前者的差是二十三点六七亿。 这就是海天卫业无偿占用其上游供应商和下游经销商的资金金额，这相当于海天卫业的上下游公司为海天卫业提供了大量的无息贷款， 海天卫业具有两头吃的能力，一般只有行业的龙头公司才具备两头吃的能力，这点我们也能理解，为什么海天卫业没有有息负债， 有免费的资金使用，谁还会去用有利息的资金呢？当我们判断出一家公司的竞争力水平以后，我们还要看公司持续保持竞争力的成本。

会计分路啊，咱们在实际做账的时候有什么呢？我们公司欠客户的钱，客户还欠我们公司钱，这来来回回欠呐，尤其是老板开好几个公司啊，来来回欠这个账就非常乱，怎么办呢？非常简单， 应收账款是客户欠我们钱，预收账款是我们欠客户的东西啊，欠客户的东西或者是钱之类的，对吧？好了，那么我们把应收账款和预收账款我们只用一个， 比如说预售账款我们就不用了啊，就是给他都挪到应酬账款里边，这样就不乱了。就是在应酬账款里的有一个 a 公司 啊，他是借方，就是我欠他，贷方就他欠我，这样做账就会比较好了，就不会出现两个科目还得来回。对啊，大家可以考虑一下用这种方式。

应收集预付款，预付账款的账务处理，赶紧来学习哦， 未来的我和你奉陪到底！

好，最后呢，来，我再把所有的音收预付给大家做一个完整的总结。我刚跟大家说过， 应收账款和应付账款是我们企业必然要设置的会计科目，因为欠债的太多了，对吧？ 预收预付呢，可能没有设置，所以收收核算，复复核算，虽然他们的科目性质不一样，但是只要保证借贷方向一致，对于企业的影响其实是一样的。 同时合同资产和合同负债。合同资产我刚刚讲过了，他是一种有条件的应收账款， 这个大家理解。而合同负债呢，我还没有给大家解释。下面我来画两条线给大家总结一下。好。假如这个是我们的采购 业务，我现在是站在购买方的角度啊，中间这个点呢，是我们收到了货物。好，如果我们是站在购买方的角度，我是在收货之前付款， 收货之前的付款对于我们来讲是不是一项预付账款呢？对不对？是一项预付账款，它对于我们来讲是一项资产， 因为我要么就有将来取货的权利。这个是收货哈，要么你没有货，你有退我钱的权，我有，我有让你退我钱的权利。所以预付账款它是一项资产。那如果我是在收到货以后才会付款，那大家想想，我收到货以后 我才会付款，那么在中间这一段期间是不是形成了我的一项负债，应该是因付账款啊，对吗？这是一项负债对吧？好。再来， 这是我们的预付和应收在销售业务， 假如中间这个点，现在我们是站在销售方哦，销售方中间这个点是我发货。 通常来讲，我们认为货物发出就应该确认收入，如果客户特别的积极，在我发货前就把款打过来了。哎，我们作为销售方，我就收款了。我刚刚说一般情况下，绝大多数人会说，哎，这是不是一笔预收账 款呢？我告诉大家新的收入准则，只有预收的租金，我们才叫预收账款。 也就是说，如果我的收款发生在我的收入确认之前，只有预收的租金，比如说租赁合同，比如说我们的房租，通常都是押一付三啊等等，才有预收账款这个会计科目。 而我刚刚说的是发货日常的销售啊之类的。哎，那我们用的是合同负债。 乌鸦风行者我现在举的是一般情况，我现在举的是一般情况，以货物为主。所以我没有去去强调控制权好吗？因为我们现在还没有学习收入。学习收入了，我们再来重点强调这个问题。好， 这个叫做合同负债。好。那如果是在我把货物发出以后，对方都一直还没有给我钱，那么在这段期间里面，我一直没有收到钱，是不是我就有了应收账款啊？ 那是不是我一笔收钱的权利？当然，我刚刚说了，除了时间因素以外的，还有条件的应收账款。比如说我刚刚说了，这个设备的调试也是一项我收钱的条件，那么这个叫做合同 资产。哎，我这个笔不太好写，不好意思。所以合同负债他对应的预收账款，主要指的是租赁业务以外的一些预收的款项，叫合同负债。而合同资产 款呢，对应的是应收账款，主要指的是有时间因素以外条件的应收款项。好，下面呢，这个是我刚刚给大家的总结。

如何轻松管理应收应付款？今天我们来学习怎么样轻松管理应收账款啊？这是我们应收账款的总表哈。这副客，这个客户来就表示客户名称啊，我简写的啊，这个月份就是所属的月份，就是哪个月的货款， 这是货款总额，就是货款的总金额。已开发票，就是已经开了多少发票给他给客户。这个是收款金额，就是已经收了多少货款啊。未开发票嘞，就表示 没有开发票给客户的这个未收金额，表示还有多少货款没有收回来的意思啊？这个是收款记录，这个是开票记录啊。现在呢？做一下啊，比如说我二月三号我跟某个客户开 开了发票，云南公司一月份的货款我开了多少嘞？开了六千九百，看见没有？ 这里六千九百，一开发票就变成一千九六千九百，未开发票就是零了啊，我二月三号还开了发票，还给广东公司开了 发票，还是开了六月一月份的啊，六千块，看到没有？都开了啊。我收货款，比如说我二月十五号， 二月十五号收到哪家公司的货款嘞？收到云南公司的，比如说一月的，一月份的货款收， 收了五千，哎，还有一千九没收回来，看到没有？这里有收款金额，就变成了五千啊。 二月十六号我又收到货款，收到广东客户的货款，一月份的货款收到六千，看没有未收金额就变成了零。假如我这个地方输错了，输成七千去了， 这里还有个警示提示哈，复述的红颜色的啊。提示，这是检查错误的一种方式啊。六千 先收货款也是一样啊，二月十六号我还收到了四川公司的货款。啊，四川公司也是收的一月份的啊， 收了两千，看见没有就还有三百没有收。 我二月十八号又收到了云南公司的一千九，收回来了啊，一月份的一千九，在这里输了，看到没有，未收金额就变成零了啊， 开发票也是一样啊，二月三号我还开了发票。 开了哪家公司嘞？四川公司的，四川公司的，我发票还没开给他，我收了两千块钱，但是我两千三百块钱，我的发票全部开给他算了啊，两千三百块钱开给他了，看到没有？ 未开发票就是零了啊，发票开开他以后嘞，我二月 十五号十十九号我又收到了四川公司的三百块钱尾款啊，也是一月份的三百块， 看到没有，这里就变成零了哈，是不是很容易就管理好认识账款了嘞，是不是很轻松？你要想真正把这一套全部学好，包括 啊，那个。嗯，记录也不用自己去打啊，自己去输，只要做个流水账，上面也自动可以把它添加上去， 很容易的哈，这个是收费的课程，真的值得大家去学习的啊，非常划算。

我们有很多客户反映，那个资产服代表应收、应付、预收、预付这四个科目可能跟以前的系统对不上，但是呢科目余额表的数据又是对上的，那么这样的情况我们怎么来操作呢？ 我们可以把这个公式改一下，比如说应收账款，我们把这个删除了，重新设一下科目，应收账款 取解放余额，那么预收账款也取解放余额。 设置好这两个之后呢，我们点一下确定，预付账款也是一样的， 应付账款 取借方余额，预付账款也取借方余额，点击确定，那么应付账款也是一样的，应付账款取的是应付和预付，取的是他们的贷方余额，就是付在内，这边取的是贷方余额。 添加好之后呢，点一下确定，然后如果是预收的，就四个都要调节，不能说就是我只调一个， 就四个项目你都要调，如果你只调一个，或是两个，或者是三个，或者是你有一个项目，你没有没有弄好，是解放余额或是待放余额，你直接取得余额，那么肯定报表是对不上的，我们按照这个填写好 在刷新，那么报表都是平的。这个时候呢，我们把四个项目都设置好了，我们再跟以前的报表来核对，看一下是不是对上的。因为我们系统默认取的是余额，可能很多取的是这方余额和待方余额的， 这个时候来对一下数据，如果还有问题的话，那么可能就是其他的原因了，还有其他的曲数逻辑。

今天给大家讲一讲应收账款、预收账款、应付账款、预付账款以及其他应收款和其他应付款这几个往来科目有什么区别？ 应该怎么进行账务处理？首先大家要搞清，应收账款和预收账款登记的是跟客户之间的往来账，应付账款和预付账款登记的是跟供应商之间的往来账。 其他应收款和其他应付款用的是排除法。除了客户和供应商以外， 如果还有其他往来款项，我们都是记录其他应收款或者其他应付款。有人到现在客户和供应商可能 还分不清，谁购买咱们的产品，谁就是咱们的客户，咱们购买别人的原材料，别人就是咱们的供应商。在讲如何做账之前，首先讲一个基本原则，或者叫基本思路。 同一个客户如果在应收账款里面记的话，就不要在预收账款里面也记。 同样供应商也是这个道理。如果在应付账款的面积就不要出现在预付账款。 大家可以想一想，如果同一个客户，应收账款也有，预收账款也有，后期跟这家客户对账的时候就特别麻烦，很容易出错。所以我们在实际工作中，为了避免错误， 一般情况下，用应收账款这个科目就不要用预收账款，用应付账款就不要用预付账款。 同样，其他往来款项也是这样。如果如果在其他应收款有某一个公司，那么就不要在其他应付款也出现这一家公司。 有人可能会说应该借到应收账款，我们如果借到预收账款，是不是这个欠款的性质就会发生变化，或者应该借到应付账款。我们借到预付账款， 那么跟供应商之间的这个往来款的欠款性质会发生变化。不会。大家要注意到底是谁欠谁的钱，跟记到哪一个科目没有任何的关系，跟往来科目的 和余额有关。不管是哪一个往来科目，只要余额在贷方，就表示我们欠别人的钱，只要余额在借方就表示别人欠我们的钱。 所以大家在记账的时候啊，一定要注意刚才我们说的基本原则和基本思路。给大家举一个案例， 咱以咱们的太行山自然科普馆为例，给大家举一个每个月都需要给公务员交电费， 交电费的时候我们应该怎么记账，大家可以看一看。假定说公园对着客户管开了电费发票，我们看应该怎么记账。大家可以先写摘药，摘药可以写之 服务 来支付科普管 电费， 或者写支付科普管几月份电费，一般电费咱咱就是这个月交上个月的，现在六月份的话就支付科普管五月份，五月份电费。 会计科目电费咱们记到管理费用，管理费用有一个水电费记到管理费用，水电费加定。五月份电费是三千块钱， 我们能不能这样记账。直接借管理费用贷银行存款三千 来想一下可以不可以支付电费的时候直接借管理费用到银行存款。 如果直接借管理费用带银行存款的话，问大家假如哪一天公园跟客户管核对这个电费到底有没有支付，支付了多少还欠多少，大家去哪里找这个电费的往来账。 所以大家要注意，无论是客户也好，供应商也好，后期后期这样有可能会涉及到对账， 即使是当月把电费支出去，也要经过这个应付账款过渡一下。如果不经过应付账款过渡的话，那么应付账款明细账里面就没有电费这笔记录， 就不方便。后期我们对账就对账的时候就可能会漏掉这一笔，有可能就会出错。 咱在记账的时候，咱们可以这样记账，还是支付五月份电费。先借管理费用贷应付账款 借管理费用贷应付账款。应付账款比较多，这个软件有有这样一个特点啊，你可以直接输人民公园，直接输人民公园，那么跟人民公园有关的这个往来科目就会出现， 可以避免大家同一个供应商。记记记应付账款，也记预付账款。先借管理费用贷应付账款三千， 再紧跟着把应付账款给充掉二二零二二四，再借应付账款三千， 但银行存款三千。你看我们这样记账的话，后期跟公园核对电费的时候，就可以直接打开 应付账款。林州市人民公园经营服务有限公司这个往来款项里面就会显示出来支付三千块钱电费这笔记录。 同样，咱们的客户也是这样，如果收到客户的款项，后期可能会跟客户核对往来款，也要经过应收账款过渡一下。给大家举个案例，这个凭证咱就 不该保存了，因为它不是真实的。是否离开，确定咱重新做一个，重新做一个 说确认收入应该怎么记账？假定咱们卖给天开图画，说几个养殖箱，我们看一下应该怎么记账。摘药，摘药可以写销售 哎。销售养殖箱或者销售天开图画养殖箱都可以啊。销售养殖箱 摘药可以根据实际情况，简明扼要写清就行，没有什么严格的要求。大家想一下，如果把养殖箱卖给天开图画，天开图画直接把钱给 给了。咱们能不能这样记账？借银行存款，假定是一万零一百，假定养的箱是一万零一百，能不能这样记账？借银行存款，贷主营业务收入， 想一想啊。大于主营业务收入， 看有没有氧气箱。 呃，没有养殖箱这个明细科目啊，咱们可以点可以点新增，可以增加这个养殖箱。增加科目的时候可以去设置设置，里面有一个科目， 主页有数，属于损音类，点前面的损音类，大家点增加。 这里面有一个商品 销售，商品收入，我们也可以把这个科目改了啊。一般商品销售收入，咱们也不用把它改成把这个科目直接修改，也可以 养殖箱收入啊，改成养殖箱收入， 改了以后点确定，再重新回到咱刚才说的做凭证的地方啊。说一下主营业务收入啊。选一下主营业务收入， 直接想吧，他不会出来啊。这个系统有点问题，大家 可以选一选啊。可以往下找吧。可以找一下这个主营业务收入啊。稍等一下啊，网速有一点问题。网速有点问题，他没有直接出来。主营业务收入， 可以看一看啊。这里面有一个养殖箱收入。因为我们是小规模纳税人。我们是小规模纳税人。小规模纳税人在确认收入的时候， 呃，应该用不含税收入去确认主业务收入。小规模纳税增收率是百分之一，所以不含税收入就是一万零一百除以一加百分之一，也就是一万百分之一是我们应该交的增值税。 记到应交税费记到应交税费应交政治税。大家不要选应交税费政治税、进项税、销项税。这是一般纳税人用的。小规模纳税人应交税费 只有一个二级科目应交增值税。下面不但分三级科目是一百。我们想想一想啊。想一个问题，咱把养殖箱卖给添开图画以后，如果添开图画， 当月就把钱给了咱们，能不能直接这样记账？借银行存款贷主营业务收入贷应交税费应交政治税。来想一下。 如果这样记账的话，大家思考一个问题，后期添开图画假定跟咱们核对往来款。大家打开应收账款，添开图。 哇，这个往来账还有没有这笔记录是不是没有？为什么没有？因为我们就没有经过往来款项，所以如果客户后期也可能会对账的话，也应该经过应收账款过渡一下。 收到钱先借银行存款贷应收账款。大家可以直接输天开图画，也可以直接输天开图画。这个软件会自己出来。你看跟天开图画有关的往来科目有这么多。 这是购买我们的养殖箱，这个时候他是我们的客户，如果是我们的客户的话，我们看就用应收账款。我们可以发现里面根本就没有预售账款， 有应付账款，也没有预付账款。这就是刚才讲的，同一家客户有应收账款，就不要再用 预收账款，有应付账款就不要再用预付账款，有其他应付款就不要再用其他应收款。否则的话，后期我们在对账的时候就特别麻烦，特别乱。咱们选应收账款一万零一百， 然后再把应收账款给冲掉，紧跟着再借应收账款 看一下，再借应收账款添开图画。呃，因为应收账款明细多，为了快，咱可以直接输添开图画啊，可以直接输添开图画，找到应收账款 啊，这样记账就就有了一个好处。我们这样你看就经过应收账款一借一贷，应收账款正好就冲 掉了，余额还是零。但是后期跟天开图画对账的时候，跟天开图画对账的时候，应收账款这个明细账里面就有了这笔记录。 除了刚才说的应收账款和应付账款以外，其他的往来款项也是这样。 如果后期涉及到跟其他，比如像员工，员工，后期如果涉及到跟员工对账，员工到公司报销，可能会跟员工对账。如果跟员工对账的话，也建议大家经过其他应收款或者其他应付款。 刚才我们说，如果用其他应付款就不要用其他应收款，用其他应收款就不要用，用其他应付款就不要。同一个员工在其他应收款和其他应付款里面都同时出现， 不便于后期对账。我一般都习惯于用其他应付款。我们再举一个啊，再举一个。 假如员工过来报账的时候，你看我们应该怎么记账？员工啊，如果买的是办公用品，比如我买的办公用品，我过来报账，那就可以写成啊张彦明报 对有人报账，然后或者报办公用品啊，报办公 用品，大家实事求是写就可以啊，没有什么摘掉，没有什么严格的要求。 呃，我如果报账把钱给了，我看能不能这样，这样直接借借管理费用 直接借管理费用办公费。假如是五百，贷银行存款五百，我们能不能这直接这样记账？这样记账有什么问题？后期 后期假定我去跟公司会计对账，我说我哎，有多少费用，有多少费用，我报了，钱给了我没有。 大家就这样记账的话，你看就显示不出来曾经给过我多少钱。因为往来账里面就没有 gb 记录，后期跟我对账有很不方便。所以如果员工后期也需要跟公司对账，咱在记账的时候也要经过这个往来款项。比如我可以先 挂到往来款里面，这我不是公司的客户，也不是公司的供应商，所以不能往应收账管计，也不能往应付账管计。 应该在应收其他应收款和其他应付款这两个科目里面选了一个，大家看一看之前我在哪里可以输我的名字 看一看。以前我在其他应付款，就一直在其他应付款里面，不要今天记其他应付款，明天记其他应收款。后期跟我对账就对不清了。所以先借管理费用贷其他应付款五百， 再紧跟着把它冲掉，跟刚才其他往来款项一样，再紧跟着把其他应付款冲掉， 再借其他应付款贷银行存款。那这样记账的话，也是其他应付款增加一笔，减少一笔，余额还是零。但是其他应付款往来账里面就增加了这一笔 记录，后期一旦需要跟员工对账，就非常的清晰，不容易出错。最后再给大家总结一下。 应收账款和预收账款登记的都是跟客户之间的往来款项，同一个客户用了应收账款，就不要再用预收账款。同样的道理，应付账款和预付账款都是登记的跟供应商之间的往来账， 同一家供应商用了应付账款，就不要再用预付账款。除了客户供应商以外的其他往来款项也是这个道理。如果在其他应收款里面曾经登记过，就不要再出现在其他应付款。 如果在其他应付款里面核算过，就不要出现在其他应收款。我们参加工作以后啊，可以 给自己养了一个好的习惯。就我刚才讲的，你看我平时记账的时候，只要是涉及到员工的，我全部都记到其他应付款，其他应付款应收款我就不让他出现。

应收应付，其他应收，其他应付，如何去区分应收账款呢？是我们先销售后收款，比如说奢销，把东西卖出去以后，钱没收回来，那入的科目的就是应收账款。应付账款， 应付账款是先进货后付款，也就是我们说的收购啊，商品进来以后前后付，那我们入的科目就是应付账款， 这是与客户之间的往来，记录到应收与应付。那如果是不是客户之间的这样往来，比如说企业内部员工出差啊，需要先借款，像这部分借款，那应该记到其他应收款，而不是 应收账款。如果是我们房租，有一个房租的押金，这部分房租押金入的科目也是其他应收款，那房子退了以后，那我们这个押金还要收回来。 还有呢，股东借款，向股东转账，把钱打到股东的卡上，那这部分钱就入到其他应收款。那其他应付款，其他应付款呢？比如说员工个人承担的社保公积金， 这部分在发工资的时候要进行扣除，然后下个月和公司承担的社保一起交纳， 所以我们是先扣下来其他应付款，下个月从公司账户里头一起支付，这就是这四个科目的区别。

一个是在应收款下设置所有客户的往来明细账，在应收账款下设置所有客户的往来明细账。有的企业会发生这样的情况，我举个例子，嗯， 有某一个客户，他在三月五号的时候买走了我们的产品控制权，风险收益全都转移了，但是当时没给钱，二十五号的时候把钱全都付清了， 这个时候你会发现他在我们的会计报表在我们的总账记录上，期末是没有应收账款余额的，是没有应收账款余额的， 很多企业都是一一个月我记一笔账就完了，这样导致没有余。而实际上我们说这个客户他有没有占用我们的资金，占用了，对吧？从五号到二十五号之间，他占用我们资金了，所以呢，我希望大家在 应收款下设置所有客户的往来明细账，他可能那不是当时给你钱的，但是，嗯，没到月底之前给你钱了，也是占用你的资金了，你要给他设置往来明细账。 第二个就是通过应收账款核算销售回款，那个便于呢日后我们应收款的统计和管理，如果你已经用了一二 p 啊，那当然好，一二 p 可以把这个数字统计出来，如果你没有一二 p 或者 crm 这样的软件的话，我建议大家用应收款来核算销售回款。 第三一点呢，就是我在我们的应收款记录中啊，客户晚来一定要明细到合同到批次，这样一旦发生追款诉讼这样的事情的时候呢，我们就可以非常快速的找到对应的合同欠款的情况，包括我们后面讲到的，你在使用这种坏账记题的 时候，你可能用的个别具体法，对吧？那你可以能，那你就可以根据客户往来中的这个明细合同明细批次，把这笔呢给做一个明细的坏账记题。 第四个就是应收款下的客户合并的时候一定要分清责任，分清款项性质。呃，我个人不太建议把预收款户和这个应收款合并，但是很多企业里头，他不但摆预收款和应收款合并，还把这个其他应收款或者其他应附中，只要同一客户都合并到应收款底下， 这样是不合适的，因为我们企业跟客户签订的合同中可能会有这样的约定，就是他的预付款或者定金是不能抵减货物的，不能抵减货款的会出现这样的情况。最后一个呢，就是设置一个应收款预期的警示标识，如果你用 用的是计算机记账的话，那么你可以把这个警示标识呢输入进去，当他的应收款超额超限额的时候呢，他会进行提醒，甚至呢他可以阻止这个库房进一步的发货。好，这是应收款的一个记录，大家要注意到。 呃，再重复一下，应收款的记录要及时确认，你不能一个月就做一次账，对吧？你在每次销售确认的时候都要做好这个及时确认，及时登账的工作。而且应收款确认要客观， 要客观，要全面，要明细，要做到明细记录，不能随意合并经营性往来科目，应收应付、预收预付、其他应收应付这几个科目不能随意合并，一定要看合同，看业务实质。