自产自销免税农产品发票如何抵扣
有人问，到底哪些农产品的发票能抵扣增值税的进项税？一直傻傻的分不清，那各位一定要记住，以下六种发票能抵扣农产品的进项税，有专票，也有普票，一定要好好听，认真记，点赞收藏别忘记！首先第一个叫做一般纳税人销售农产品的 专用发票，这张专用发票上面开多少，你就抵多少。第二个叫海关增值税专用缴款书，他和第一个一样，开多少你就抵多少。第三个叫做这个 销售农产品开局的增值税普通发票，叫农产品销售发票，包括自开，也包括代开，按照买价直接乘以百分之九来计算抵扣进项税，但前提一定是对方是自产自销农产品开局的农产品销售普票，注意身份的方向， 那这是第三个。第四个叫做自开的农产品收购发票，那这个指的是我们收购房自己给自己开票， 反向开票，那这个要求对方必须是农业生产者的个人销售自产自销的农产品，那我们可以反向开据农产品的收购发票，这也是我们现在风险管理、风险推送最为密集和集中的一种票据种类农产品的收购发票。 再次强调，必须对方是自产自销农产品。第二个也是按照买价直接乘以百分之九来进行抵扣就可以了。 第四个叫小规模纳税销售农产品，按照百分之一的征收率开局的专票，注意，这个小规模纳税开了百分之一的农产品的专票，那农产品是初级农产品即可。但是这个规则的核心方向是，开一，他只能抵扣百分之一，不能抵扣 百分之九，务必要注意。那第六个就是小规模纳税销售农产品，嗯，他开的是百分之三的专用发票，他开三交三，但我们购买方可以凭票计算抵扣百分之九，也就是三 抵扣百分之九。这是一个较为特殊的规定，可以重点看一下财税二零一七年的三十七号文件，明确的规定很清晰，所以六类发票抵扣农产品的镜像在这特别提醒大家注意看一下这张图 片列的清清楚楚，明明白白，让你在食物工作中应对的从容容，游刃有余。再次提醒，如果用农产品进行深加工，产出产品的税率是百分之十三的，可以在领用环节加计抵扣百分之一。但是 如果是小规模销售农产品，按百分之一开局的专票，他只能抵百分之一，就算是深加工，也不允许加计抵扣百分之一，务必要特别注意。
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00:50查看AI文稿AI文稿还不知道农产品自产自销怎么开发票的小伙伴注意了，三十秒教会你怎样开据可以抵扣九个点的农产品发票！ 登录到自然人电子税务局，点到发票业务进来以后，选择篮子发票开据点这里立即开票，在这里选择开票的类型，专票或者普票。我们开农产品发票最重要的，在特定业务这里选择 自产自销农产品销售一定要把这个选上，才能开出可以抵扣的发票。点击确定，在这个界面填写发票的信息，这里填的信息和我们正常开发票的信息是一样的，公司名称、开票金额。填好了以后 可以先浏览一下，没问题的话点击发票开据了以后，我们可以保存一个 pdf 出来发送给客户，你学会了吗？
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02:45查看AI文稿AI文稿注意了！二零二六年农产品进项抵扣大变，百分之一加计扣除！直接取消新政后，进项税到底怎么抵扣？今天结合案例说清楚。首先讲最常见的增值税专用发票，分两种开票方，抵扣方式完全不一样。第一种， 从一般纳税人手里购进初级农产品，对方开据百分之九税费的专票，不管你后续生产百分之九税费的加工品， 直接按票面注明的数额勾选抵扣，没有任何加计。给大家举个实力，某食品厂三月花一百万购进小麦，拿到百分之九专票，数额九万。要是用来生产百分之十三税率的面包， 只能抵九万，往年能抵十万，现在少抵一万。要是生产百分之九税率的面粉，还是抵九万，这部分和新挣钱没区别。第二种，从小规模纳税率，对方开百分之三征收率专票的， 别按票面百分之三数额抵扣，而是按发票不含税金额乘百分之九计算抵扣。但如果对方开的是百分之一征收率专票，只能按票面百分之一数额抵扣，不能用百分之九扣除率。新政前后，这个规则没变。举个例子，小规模开专票，金额一万，数额三百， 能抵扣的是一万乘以百分之九等于九百元。如果对方开的专票，税费是百分之一，就只能按百分之一的数额抵扣，也就是一百元，而且今年都没有百分之一加计，千万别算错了。接下来是海关进口增值税专用缴款书。 抵扣规则很简单，购进农产品，取得这份单据，直接按上面注明的增值税额抵扣，不管后续生产什么税费的货物，同样没有加计扣除， 比如进口一百万大豆缴款书数额九万就抵九万，不用多算。然后是农产品销售发票和收购发票，这两类都是免税发票，以扣规则一致，按票面注明的买价乘百分之九计算进项税，比如买价一万就抵九百元。这里要区分清楚， 只有农业生产者自产自销的免税普票，还有咱们企业自行开制的农产品收购发票，才能按百分之九抵扣。要是批发零售环节开的免税普票，比如蔬菜鲜活、肉蛋流通免税票，一律不能抵扣，这个红线千万别踩。另外，开收购发票的朋友，必须如实填农户姓名、 身份证号，留存过磅单，付款流水，保证业务真实，杜绝虚开风险。最后还有从农民专业合作社购进免税农产品的情况，凭合作社开辟的免税普通发票， 按买价乘百分之九计算抵扣，往年额外加计百分之一的优惠二零二六年也取消了，大家不要遗漏，关注我，随时交流！
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01:34查看AI文稿AI文稿张会计啊，手里活先停停，有个大消息告诉你哦，白姐，啥事啊？我刚还在跟客户对农产品发票呢，正头痛呢。你头痛就对了，税务总局刚处的二零二六年的十号公告，就是治你这个的农产品抵扣的规则大放开了， 咱们客户的小规模专票啊，以后就能够直接抵百分之九了。真的，以前不是只能凭农户和合作社的免税发票才能抵百分之九吗？ 对呀，现在路子宽了，从今年的一月一号起啊，客户从小规模纳税人那里拿农产品专票，不管开的是百分之一还是百分之三，你告诉客户啊，直接看发票上的金额，抵百分之九了。嗯？这么简单吗？ 是的，特别简单，不含税，金额乘百分之九，等于能抵的进项税。比如一张的发票金额是一万，数额是一百，以前是只能够抵一百元呢，现在一万乘上百分之九，直接能够抵九百元呢， 那相当于多抵八百。这力度太大了吧，我手上好几个农产品，客户进项都不够，采购渠道出现，这下可解决了。对呀，你赶紧整理一下，这个月就开始帮客户调整。你记好一句话跟客户讲，农产品专票 不看税率，看金额乘百分之九直接抵。明白，我马上同步给客户，这能帮他们省下不少钱，咱们服务价值也体现到了。没错呀，政策的红利咱们得帮客户接住，合法合规又结税，咱们尽早通知了哈。
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01:25查看AI文稿AI文稿农民木鱼行业啊，不少是免税的，可为什么还能抵扣百分之九的增值税呢？你看啊，这个结构就很有意思，一般纳税人开百分之九的一个专票，抵百分之九，小规模开百分之三的专票，照样抵百分之九。 农民自产自销去合作社开的销售发票，免税，照样啊还能抵扣。企业自己开的收购发票，免税也能抵。 发现问题，没有免税的类目啊，居然能够算抵扣。正因如此，在有些人眼中啊，这就不是政策了，而是一个机会。同时还会出现一种现象，镜像越来越多，肖像却越来越少。为什么？ 因为很多客户根本就不需要票，那票堆在手里怎么办呢？这个时候，就有人动起了歪脑筋，虚开发票， 一张一百万的票，卖几万块钱买的票，还能抵更多，表面看起来双方都赚，那是谁在承担这个代价呢？ 所以啊，这套规则当初是为了汇农，不是为了让票去做一个流通。现在的监管是越来越严了，农产品收购核心只看一件事情，你的货 款、合同、票据，能不能相互对得上，只要你中间有一环是空的账啊，迟早会出问题，切记，请勿碰虚开！
01:24查看AI文稿AI文稿免税农产品的普票和专票收到的话，如何抵扣？有人说一般纳税人收到普票还能抵扣吗？当然，请看下图， 如果你是一般纳税人，收到类似这样的发票是可以抵扣的。当然，实际工作中还会遇到很多种情况，咱们分两大种情况说，第一种，从小规模纳税人手里拿到近向发票， 如如果是百分之三农产品专票的话，不是按百分之三抵扣，是按照百分之九来抵扣。 如果拿到的是百分之一的专票，只能抵扣百分之一。如果拿到的是普票的话，是不能抵扣增值税的。如果说拿到的是批发类的流通免税普票，也是不能抵扣增值税的， 那咱们看第二种，从一般当事人手里拿到进项发票，如果拿到的是百分之九专票，按照票面数额抵扣。如果是自产免税普票，抵扣金额按买价乘以百分之九。 如果说拿到流通的这种免税普票，也是不能抵扣增值税的。注意啊，只有自产农产品才能抵扣，批发零售的免免税票一律不能抵，就这么简单，不要再记错了！
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02:43查看AI文稿AI文稿老板会计们看过来，手里拿着这种自产农产品免税普通发票，别以为你的这个镜像不能抵扣，今天呢，一条视频给大家讲清楚，我们这个镜像怎么抵，能抵多少？先给大家一个结论，这种这种发票，他的这个 镜像是可以抵扣的。这是农业生产者销售自产农产品开的免税普票，属于是合法的抵扣凭证。他的抵扣方法呢，是按照他买价乘以百分之九计算抵扣，这里不用看这个票面的数额。 呃，然后呢，我们看这张，结合这张发票，就是我们这张票，他是一张牛奶发票，他的票面金额是八百元，可抵扣的进项呢，就等于八百乘以九七十二元，剩下的七百二十八元呢，我们计入成本是很合理的。 我们这里要记住两个前提，缺一不可。第一，销售方必须是农业生产者，卖的是自产农产品，像这张发票呢，它的 呃，是他，他这张发票是甘肃和木乳业，就是自产牛奶的。第二呢，你的公司必须是增值税一般纳税人，且购进的牛奶呢，又与应税项目，比如说是我们继续加工啊。销售反正是要跟经营生产相关的，怎么申报抵扣呢？它的步骤是非常简单呢， 第一就是登录增值税发票的综合服务平台，勾选农产品发票。第二，填写增值税申报表的复表。二，在这个农产品收购发票或者销购销售发票的栏次， 填入他的买价八百元和计算出的进项数额七十二元。第三呢，系统自动带入主页，完成抵扣。 这里给大家说一个避坑的一个提醒，不要把这个流通环节的免税普票拿来抵，比如我们超市买的免税蔬菜普票就不能抵。第二，我们这个小规模纳税人不能抵扣，只有一般纳税人才能享受这个政策。 只要是我们农业生产者自产的，哪怕是普票，也是能够按照百分之九来算计算抵扣的。最后呢，给大家总结一下，自产农产品的免税普票是能抵扣的，按照买价的百分之九计算抵扣。 所以说以后拿到这种票呢，大家不要再去把它白白浪费了。我是做了十几年中级会计师的娟娟，每天给大家分享这个财税实操的干货，关注我呢，让你多省钱，少踩坑！
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