进料加工核销怎么从海关获取数据

尽量加工手册核销的流程是什么？以离线板为例，首先，申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的尽量加工电子账册、电子化手册核销数据，以及 尽量加工业务的进口和出口货物报关单数据下载后的反馈数据读入到一千万出口退税申报软件。二、加 获取的反馈数据与进料加工手册政策实际发生的进口和出口情况进行核对，核对无误的，可以填报生产企业进料加工业务年底退税核销表，并向主管税务机关申请核销。三、 主管税务机关将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对生产企业尽量加工业务年底退税核销表，可以核销手册政策、海关数据调整表及证明资料进行审核。四、可以在电子税务局出口退税管理模块中查看审核进度，核销完成后读取反馈数据。

今天我们讲一讲加工贸易当中最重要的一环，加工贸易核销。加工贸易手册核销是指企业根据保税货物的进、出、转、存、销等实际情况，把料店进口成品出口 生产加工货物的库存、深加工、结转、内销、征税和后续补税等情况向海关申报，海关予以审核。核销结案的过程 具体的业务流程包括，第一，数据的填报。第二逻辑调验。第三，风险判断。第四，核销核算。第五，结案完成。 在核销过程中，一定要注意要检查报核的数据是否齐全、正确、有效，是否符合海关的要求。 要检查是否在按规定把边角料、剩余料件、残次品等合住清单纳入到报核清单内。 还要检查申报的单号内容是否符合海关单号管理的相关要求。

尊敬的纳税人、缴费人大家好，我是来自国家税务总局青岛市税务局的张嘉怡，今天给大家带来的是进料加工核销操作实物讲解， 今天我们将从以下三个部分开始讲解，一、进料加工业务简介 二、核销原理三、税务进料加工核销步骤 一、尽量加工业务简介加工贸易是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料，经加工或装配后将制成品付出口的经营活动主要包括， 料加工、来料加工、进料加工。只用外汇购入国外的原材料、辅料，利用本国的生产能力和技术加工成成品后再出口，从而获得外汇体现的附加值。 海关合法手册为进料加工通关手册，料件进口为保税料件，是否复会为复会 成品所有权为我方，经营单位是否享受利润为享受。是否涉及出口退税 进口料件免增值税进口，所以免税材料就不能再退税。贸易方是零六幺五来料加工是指境外委托方提供原料、辅料等材料，按 要求加工并收取加工费。海关合发手册为燃料加工通关手册，料件进口为保税料件，是否复会为不复会成品所有权为境外委托方是否享受利润为不享受。是否涉及出口退税 材料免增值税出口免增值税，无涉及出口退税问题。贸易方式，零二幺四 二、核销原理进料加工手册核销目的，企业前期的免抵退税额及免抵退不得免征和抵扣税额不准确。 企业实际进口的料件价值、实际进口总值与退税申报扣除耗用的 保税进口料件金额存在差异。进料加工首次核销时间根据国家税务总局公告二零一八年第十六号第九条要求， 生产企业应于每年四月二十日前向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册、账册向下的进料加工业务核销手续。 四月二十日前未进行核销的，对该企业的出口退免税业务，主管税务机关按照征管法第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。 温馨提示，不包括四月二十日，建议不要太早，太早了海关还未传递家贸数据给税务局，生产企业 无法获取数据进行核对，一般在三月份或四月份申报期内进行核销即可。 哪些企业需要办理进料手册核销？有进料加工业务的生产企业自行加工或外发加工、燃料加工办不办理不办理 外贸企业办不办理、不办理。哪些进料手账册需要办理核销？上年度已经在海关办理核销的手账册，指的是结案通知书上显示的同意结案日期在上年度一月一到十二月三十一之间。 核销原理实际分配率等于实际进口总值，除实际 出口总值，实际进口总值等于进口报关单进料加工对口合同监管方式零六幺五加进口报关单进料加工非对口合同监管方式零七幺五 加进口报关单进料加工余料结转监管方式零六五七加进口报关单进料加工料件退换监管方式零七零零加保税工厂监管方式幺二幺五 减出口报关单，进料加工余料结转。监管方式零六五七，减出口报关单，进料加工复运出境的原进口料件。监管方式零六六四，减出口报关单，进料加工料件退 兑换。监管方式零七零零减出口报关单，加料加工向下边角料付出口。监管方式零八六四，减进口报关单，后续补税。监管方式 九七零零减出口报关单，主动放弃交由海关处理的来料或进料加工料件。监管方式零二零零， 减进口报关单，进料加工料件转内销。监管方式零六四四，减进口报关单，进料加工向下边角料转内销。监管方式零八四四， 实际出口总值等于出口报关单，成品放弃。监管方式 零四零零，加出口报关单，进料加工对口合同。监管方式零六幺五，加出口报关单，进料深加工结转货物。监管方式零六五四，加出口报关单，进料加工非对口合同。监管方式零七幺五， 加保税工厂。监管方式幺二幺五，加出口报关单，进料成品退运。监管方式四六零零， 减进口报关单，进料成品退运。监管方式四六零零，减进口报关单，成品放弃。监管方式零四零零， 应调整年底退税额，等于税务机关已审核退税的进料加工离案价成汇率成计划分配率，减 实际分配率的差成。退税率应调整不得免征和抵扣税额等于税务机关已审核退税的进料加工离案价成汇率成计划分配率，减实际分配率的差成征税率与退税率的差。 核销后产生的应条不得免征和抵扣税额为正数增加本期不得免征和抵扣进项税额。转出为负数，则抵减所要转出的，不得免征和抵扣进项税额。 根据税务总局公告二零一八年第十六号、税务总局公告二零二一年第十五号的规定，核销后首次申报增值税时产生的因调不得免抵税额，参与 到付表二第十八栏中进项转出，但建议在实物中还是跟年底退税一起产生的因调年底退税额为正数增加本期申报的年底退税额为负数，则减少本期申报的年底退税额。 三、税务进料加工核销步骤一、准备工作一、确定需要核销的手账册指少年度已经在海关办理核销的手账册， 是结案通知书上显示的同意结案日期在上年度一月一到十二月三十一之间。二、确定需核销手册账册周期内的报关单已申报退免税，通过电子税务 局我要查询出口退税信息查询报关单信息查询及下载可以看到报关单是否已经申报退税。三、书里需核销的手账册下所有进出口报关单， 通过电子税务局我要查询出口退税信息，查询报关单信息查询及下载可以看到报关单是否已经申报退税。 二、家贸数据下载我要办税出口退税管理、出口退免税申报进料加工业务核销申请在线申报家贸数据下载 所属年度按照需要核销手账册涉及进出口报关单的年度填写，涉及几个年度就需要申请几次。 三、家贸数据查询数据下载以核销进出口报关单数据查询数据导出。注意，系统无论是否存在手册、账册核销信息，均已反馈核销报关单信息， 所以会出现已核销账册数据查询未能查到，但已核销进口报关单数据查询和已核销出口报关单数据查询模块中可查询到已反馈进出口报关单数据情况， 企业可根据需要分别在相应的数据查询模块导出明细数据进行核对。 四、企业、海关和税局反馈三方数据比对明细数据采集以核销首 测账册海关数据调整表、生产企业进料加工业务免抵退税核销表情况。一、若数据比对存在差异数据，企业应先填写以核销手册、账册海关数据调整表， 再填写年底退核销申报录入情况。二、若数据比对无差异数据，企业应直接填写年底退核销申报录入。 四、企业、海关和税局反馈三方数据比对明细数据采集以核销手册、账册海关数据调整表、生产企业进料加工业务年底退税核销表。注意，同一账册的申报和 销周期必须是连续的，即企业本次申报的该账册的核销截止日期必须为该账册。其他已申报核销周期的核销截止日期的次日， 不同周期间不得重叠。五、数据申报生成申报数据数据自检正式申报 数据自检没有疑点点击正式申报自检，有疑点需查看分析疑点，如果申报有误，则需点击撤销申报数据，修改后重新生成申报数据自检正式申报。 六、向税务局提交资料需向税务局提供的纸质资料复印件注明复印件与原件一致，并 加盖企业公章、著名经办人姓名、日期一、海关结案通知书复印件。二、进料加工业务年底退税核销申报表。三、以核销手账册、海关数据调整表及相关报关单复印件 向海关查询情况的书面说明有调整的企业填写。四、电子账册的料件结转 期初转入金额和期末转出金额的计算表易账册企业填写企业留存被查资料。一、核销手册下所有进口报关单。 二、核销手册下所有出口报关单及开具的出口发票。三、合注清单。四、海关补征 税关税、进口增值税税单、征税联系单。今天的讲解到此结束，感谢大家的观看，再见！

退税驿站带您了解进料加工业务核销、生产企业办理进料加工业务核销相关业务具体应用与操作， 以国家税务总局浙江省电子税务局为例，具体操作步骤如下，一、电子税务局，我要办税，出口退税管理进入便捷，退税尽量加工业务尽量加工业务核销。二、进入尽量加工业务核销申报主页。 一、填写已核销手账册清单，提交反馈申请。打开已核销首账册清单页面，填写海关已核销手账册号并保存。注意，每个手账册号只允许填一次，手账册号中的字母要大写。 如果是一开头的电子账册，需填写起止日期及核销年度。点击按钮反馈申请 任务生成后处理的状态和结果，可以在申报主页中刷新查看， 其中状态包括已提交申请、正在处理、处理失败、处理成功四种。二、计算进出口总额及实际分配率，并与实际比对。 打开清单页面，勾选其中一行数据，点击按钮计算分配率。系统根据该首张册号税务反馈的已核销报关单数据及调整表数据，如果有调整表数据，自动计算该首张册号核销的进口报关单数、进口美元总额、 出口报关单数、出口美元总额以及实际分配率。进出口总额是如何计算的？企业可选择计算依据名系列的查看详情。查看实际分配率列合计栏为本次计算以后的综合分配率。 企业可将计算的结果与海关核销的实际结果进行比对，并根据比对结果选择后续的操作。 如果对应手账册号计算出来的实际分配率与海关核销的数据不符，企业可通过导入海关下载的或企业自己保存的所有该手册的进口出口报关单数据。注意，报关单号需二十一位。 导入企业端进出口数据以后，回到清单页面，选中需要比对调整的行数据，点击 按钮比对调整，则会生成以核销手账册海关数据调整表数据，注意，辅助比对生成调整表时，对于企业数据和税务反馈数据都有的曝光单，以税务反馈数据为准，不会生成调整记录。 企业可选择比对结果名系列的查看详情查看。如果企业认为税务反馈数据有问题，可以后续在调整表中直接录入税务反馈数据的红字冲减及企业端正确数据。 调整表生成以后，回到第二步，继续计算进出口总额及实际分配率。所有手账册号计算出来的实际分配率如果与海关核销的数据相符，点击按钮生成核销表。点击确定后， 系统生成生成核销表的计算任务，并提交服务器计算生成核销表后，可以正式申报提交。 哪些进料手账册需要办理核销？上年度已经在海关办理核销的手账册，指的是结案通知书上显示的同意结案日期在上年度一月一至十二月三十一之间，没有结案的不需要核销。 进料加工计划分配率怎么确定？计划分配率有两种方式获取，一、第一次进料加工业务的，按首份进料加工手账册的计划分配率。计划分配率等于计划进口总值除以计划出口总值 成百分之百。新发生进料加工业务的企业，在首次申报进料加工首张册的进料加工出口货物年底退税前，应向主管税务机关报送进料加工企业计划分配率备案表及其他电子数据，做计划分配率备案。 计划分配率备案只需做一次当年进料加工业务的计划分配率为手笔进料加工手账册的计划分配率。 二、如果是已发生尽量加工业务并核销手账册的企业，生产企业应以生产企业尽量加工业务 年底退税核销表中的以核销手册账册综合实际分配率作为当年度计量加工计划分配率。如果企业未及时进行核销，会有什么影响呢？ 生产企业四月二十日前未对上一年度海关以核销手册政策进行核销的，对该企业的出口退免税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。 如果生产企业认为上年度以核销手账册综合实际分配率与企业当年度实际情况差别较大的，可以调整本年度的计划分配率吗？ 根据国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告，国家税务总局公告二零一三年第六十五号， 生产企业在办理年度进料加工业务核销后，如认为生产企业进料加工业务年底退税核销表中的上年度以核销首张册综合实际分配率与 当年度实际情况差别较大的，可再向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。如果生产企业发现核销数据有误，可以更改吗？ 生产企业发现核销数据有误的，应在发现次月按照有关规定向主管税务机关重新办理核销手续。

核销进一步完善，使用政策的进料加工企业要特别注意，新系统中政策的进料加工核销业务有了较大的变化。首先，新系统中进料加工业务年底退税核销表增加了核销起始日期和核销截止日期两个蓝次， 是政策的比田象在田写上数两项时，那群人遇按照海关实际的河桥周期分别入路河桥起始日期和河桥截止日期。 如果同一年度、同一政策在海关进行了多次核销，可以按照不同的海关核销周期分别录入，也可以进行周期合并，将连续的海关核销周期合并为一个核销周期。

大家好，我是即墨局的工作人员，下面我为大家介绍一下尽量加工的年度核销。 根据国家税务总局公告二零一三年第十二号要求，自二零一四年起，企业应在本年度四月二十日前向主管税务机关报送生产企业尽量加工业务年底退税核销申报表及电子数据 申请办理上年度海关以核销的进料加工手册向下的进料加工业务核销手册。 企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度尽量加工出口货物的年底退税申报。四月二十日之后仍未申请核销的，该企业的出口退税业务主管税务机关 暂不办理，待其申请核销后方可办理。申请核销的步骤主要有三步，第一步是提出尽量核销申请。第二步，尽量加工核销实际分配率的确认。第三步，尽量加工核销的正式申报。 下面我们来看第一步，提出进料核销申请。嗯，申报系统的操作步骤如下，首先，在年底退税核销申报录入中录入需核销手册的相关数据，接下来生成进料加工申报数据。 最后选择打印生产企业尽量加工业务年底退税核销申报表，这个表就是打印出来申报表的样表。这里需要注意的是，企业携带相关资料及电子数据，在 非退税申报期内至退税部门进行核销申请。年度尽量加工核销申报请务必于今年的四月十八日前完成，以避免影响企业正常的退税业务。 另外，生产企业尽量加工核销申报在每年的十二月份、一月份、二月份和三月份出口退税申报审核完毕后进行，需进行核销申报的尽量加工手册，请在核销前确认相关手册的出口数据，已全部进行退税申报，并且单证齐全 进到加工核销申报与出口推税申报不能同时进行，两者需分开单独处理。 第二步，尽量加工核销实际分配率的确认。主管税务机关受理核销申请后，应 通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的尽量加工电子账册核销数据以及尽量加工业务的进出口货物报关单数据，计算生成尽量加工手册实际分配率反馈表，交企业确认。 企业在获取税务的相关反馈后，应在系统中读入反馈信息，撤销尽量加工申报数据后，对实际分配率反馈表进行确认。 企业应及时根据尽量加工手册实际发生的进出口情况对反馈表中手册实际分配率进行核对，经核对相辅的，企业应对该手册进行确认。核对不相符的， 企业应提供该手册的实际进出口情况。核对完成后，企业应在尽量加工手册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。 主管税务机关对于企业未确认相符的手册，应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手册的尽量加工电子账册核销数据以及进入出口货物报关单数据反馈给企业。 对反馈的数据缺失或与纸质曝光单不一致的，企业应及时向曝光海关申请查询，并根据该手册实际发生的进出口情况，将缺失或不一致的数据填写以和销手册海关数据调整报告表报送至 管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单元件、向曝光海关查询情况的书面说明等材料。这就是呃实际分配率反馈表的样表。 这里需要注意的是，进到加工手册实际分配率反馈表中，申报核销首次号相应进出口总值为零，实际分配率为零的数据是属于历史遗留的，前期为核销手册对应手册核销去特殊处理 新与税务局管理员联系。具体的核销方法，申报系统相应操作步骤如下，第一，选择实际分配率反馈确认。 经核对手册核胶实际分配率相符的，直接进行确认操作。 经核对手册核销实际分配率不相符的，首先填写进出口报关单调整表，修改不符的海关数据。企业填报调整报告表时，应将手册核销的进口、出口数据调减项按报关单的明细主笔填报， 然后回到实际分配率反馈确认表中，修改企业确认意见为 bf， 并对其他数据进行修改，同时生成申报数据通过网上申报平台报送税务机关。 主管税务机关应将企业报送的以和销手册海关数据调整报告表的电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成。尽量加工手册实际 分配率反馈表反馈给企业再次确认，直至企业对实际分配率无意义。 需要注意的是，企业确认实际分配率核对进口数据时，应根据海关进口数据与企业实际进口数据进行核对，如有意义，可对进口数据进行申报修改。 企业确认实际分配率核对出口数据时，应根据海关出口数据与申报出口数据进行核对。出口报关单条数存在不符，以申报出口金额与海关出口金额不符，都需向退税部门做书面说明，说明相关的产生原因。 企业填报已核销手册海关数据调整报告表示需同时提供向报关海关查询情况的书面说明，这里要求该有海 海关的相关印章。尽量加工核销海关数据查询方法， 通过申报系统税务机关反馈信息读入尽量加工手册核销海关明细数据。需注意的是，尽量加工手册核销进出口报关单数据，可向税务机关索取相关的反馈。 接下来是在进料向导第五步中查询相关的海关数据。 第三步，尽量加工核销正式申报。在企业对账手册的实际分配率最终确认后， 主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，并将生产企业进料加工业务年底退税核销表交企业，企业应在此 次月根据该表调整前期年底退税额，即不得免税和抵扣税额。主管税务机关完成年度核销后，企业应以生产企业进到加工业务年底退税核销表中的上年度，以核销手册综合实际分配率作为当年度进料加工计划分配率。 企业在进料加工核销正式申报时去提供相关的资料，一是进料加工手册的结案通知书。二、相关进行调整的进出口报关单复印件及调整原因情况说明。 三、曝光海关查询情况的书面说明，要求盖有海关的相关印章。四、尽量加工核销申报电子数据及相关对应申报表，需要盖有企业的公章。五、有客供辅料手册和 销的需提供所有进口料件复印件，这些就是需要材料的样表。有核销的申报表、实际分配率反馈表、进口报关单、出口报关单。 对于实际分配率的计算方法是，实际分配率等于实际进口总值除以实际的出口总值。 需要注意的是，审核系统根据确认的实际分配率按照公式进行核销，计算 产生生产企业进料加工业务年底退税核销表数据。生产企业进料加工业务年底退税核销表数据将在次月反馈给企业，调整年底退税额及不得免征和抵扣税额。 生产企业尽量加工业务年底退税核销表中的上年度以核销手册综合实际分配率作为当年度尽量加工计划分配率，继续开展后续业务。 最后我们来看一个案例分析，某生产企业出口，某生产型出口企业二零一三年十月在海关办理尽量加工贸易首次和销，二零一三年度计划分配率为百分之六十，该手册全部出口折合人民币为两千万元。 该企业于二零一四年一月进行年度核销，本首次出口成品的征税率为百分之十七，退税率为百分之十三，实际分配率为百分之六十五。核销后不得抵扣税额与免底退税额调整数如何计算？ 嗯，这个案例解析是计划分配率为百分之六十时，其对应计算的过程如下，不得抵扣税额等于两千，减两千乘以百分之六十乘以百分之十七减百分之十三等于三十二万元。 年底退税额等于两千，减两千乘以百分之六十乘以百分之十三等于一百零四万元。 核销时实际分配率为百分之六十五。其对应的计算过程如下，不得抵扣税额等于两千，减两千乘以百分之六十五乘以百分之十七减百分之十三等于二十八万元。 年底退税额等于两千，减两千乘以百分之六十五乘以百分之十三等于九十一万元。 因此，尽量加工年度和效完成后，该本手册需在次月调整相关不得抵 扣税额和免底退税额为，英调，不得抵扣税额等于三十二，减二十八等于四万元。英调免底退税额等于一百零四，减九十一等于十三万元。 这里需要说明的是，无欲抵扣。抵减是指当期出口全部 mb 乘以计划分配率乘以征税率减退税率加上月烟调不得免抵，合计 年底退税抵减为货物当期齐全加货物前期齐全乘以计划分配率乘以退税率，加上月英调免抵退合计。 以上就是进口进料加工的年度核销，谢谢大家。

你好，尊敬的纳税人，我们是成都市税务局微克制作团队，我是蓉蓉，今天将要为大家讲解的是进料加工手册和销流程。 进料加工首次合销是开展进料加工副出口贸易的生产型出口企业的年度重要事项。为了方便大家理解和掌握，蓉蓉将从以下两个方面给大家讲解， 分别是手册和销的要求与手册和销的流程。 第一个，手册核销的要求。根据有关规定，生产企业应该在每年四月二十日前按规定向主管税务机关申请对上年度海关以及核销的尽量加工手册 办理进料加工业务核销手续。这项规定告诉了我们三点，进料加工手册核销的要求。 首先，开展首次合销的企业是生产型出口企业，而外贸型出口企业是不用在主管税务机关进行首次合销的。 其次，申请进料加工手册核销的时间应该在四月二十日前，也就是说， 尽量加工首次合销是紧随出口企业年度申报截止期之后的一项重要事项。 这里，成都税务融融还要提醒你，一定要记得在主管税务机关做手册和销哦，不然企业将无法进行后续的出口退税申报。 再次，进料加工和销的对象是在上年度已经在海关完成进料加工的手册。例如 二零一八年在海关完成进料加工核销的手册，企业就需要在二零一九年四月二十日前到主管税务机关办理手册核销。第二个方面，手册核销的流 流程。简单来讲，整个流程有三个环节。第一个环节，主管税务机关反馈出口企业数据核对 出口企业的主管税务机关会将企业上年度的尽量加工手册数据通过加密压缩包发送给企业。 出口企业收到压缩包以后，读入出口企业申报系统，然后就可以在出口企业申报系统中查看税务机关提取的企业进出口数据， 并与企业自己留存的进出口曝光单做比对。如果存在比对不符或者缺失的曝光单，企业可以通过申报系统进行调整。这里成都税务 蓉蓉提醒大家注意，比对的时候一定要仔细，报关单的正确与否会影响企业的退税金额。 第二个环节，尽量加工合销申报。通过比对后，如果出口企业对曝光单数据没有调整，那只需要带上出口退税申报系统自动生成打印的 生产企业尽量加工业务年底退税和销表与生成的电子数据前往主管税务机关申请和销。 如果和对数据不一致，需要调整报关单。企业还需要填报以核销手册、账册、海关数据调整表与 生成的电子数据，并带上相关的证明材料，一并报送给主管税务机关。审核。第三个环节，确定实际分配率。 主管税务机关根据企业提供的相关资料与电子数据进行审核确认。核销以后， 生产企业进料加工业务年底退税和销表中的以和销手册账册综合实际分配率，就是企业当年度的进料加工计划分配率了。 这就是我们今天讲解的全部内容。由于进料加工业务比较复杂，成都税务融融建议您可以多看几遍我们的视频哦，如果还有什么不明白的地方，请向主管税务机关咨询。

尽量加工业务年底退税申核销表和以核销手册账册海关数据调整表都增加了核销起始日期和核销截止日期两个蓝色，作为政策的必填项。这两个蓝色是按照政策的海关核销周期岂止日期来填写的，哎，这个上面呢，就是一个这个， 呃，核小表的一个，哎，增加蓝色的一个烈士，下边呢，就是桥正表的一个，哎，一个烈士啊，我们可以看到都增加了这个截止日期，截止日期的这个项目。 第二，这个核销表第七栏应调整免抵退税额和第八栏应调整不得免征和抵扣税额。计算规则进行了一个明确， 那么总的原则就是计划减十计。大家先记一个原则，计划减十计。那么分别来看，应调整年底退税额，它是等于前期以参与计 算。呃，免抵退税额一般是只按照计划分配率计算的，减去根据实际分配率计算的。哎，实际免抵退税额，它是用计划减实际同样应调整不得免征和抵扣税额，它是等于前期已参与计算的，不得免征和抵扣税额一般是按照实际分配率算出的，减去根据实际分配率计算出来的 计划分配率减十级分配率。哎，这样来计算， 按一些核销的注意事项，因为那个核销规则变化较大，所以需要大家重点关注。一呢，企业应该根据你核销的手账册年度确认需获取的加工贸易数据。二次核销的根据你二次核销的手账册年度确认需要获取的加工贸易数据。 二、政策核销时，企业应按照海关实际核销周期录入核销起始日期和核销截止日期。如果同一年 有多个海关核销周期时，原则上按照不同的海关核销周期分期录入。三、政策，核销时核销周期建议不少于九十天。如果单个海关核销周期小于九十天，建议与连续的其他海关核销周期合并成一个大于等于九十天的周期申报核销。 在这种情况下呢，您不用执行上一条要求的分开录入周期进行核销的这么一个原则，来给大家举几个例子来方便大家理解。 一、二零二二年，你核销某电子账册的这个核销周期呢？是二零二二，二零二零年十二月一号到二零二一年五月二十五号。 那么需要获取的加工贸易数据是哪年呢？因为这个政策跨了两个年度，因此您需要获取二零二零和二零二一年两年的这个加盟数据，如果这个这个只获取一年的，那么咱们就会有大量的 信息丢失了。二、二零二二年，你核销某一账册电子账册，这个有两个核销周期，分别是二零二零年的十二月一号到二零二一年的五月二十五号一个核销周期和二零二一年的五月二十六号到二零二一年的十月二十六号两个核销周期。那么应该怎么来录入呢？ 哎，答案是核销两侧按这两个核销周期分别录入。三、二零二二年，你核销某电子账册有二零二零年十二月一号到二零二一年十月二十六号和二零二一年十月二十七号到二零二一年的十一月二十七号两个周期。那么这本账册的核销怎么录核销周期呢？ 我们看到，因为后面的一个核销周期，二零二一年十月二十七号到二零二一年十一月二十七号，这个核销周期小于九十天，有可能数据存在较大的差异性，那么分配率计算出来的这个这个准确性比较低，那么会影响 两年数据的计算调整，也比较麻烦。因此建议您将这两个核销周期合并成一个，合并为二零二零年十二月一号到二零二一年十一月二十七号合并这么一个周期来进行核销。 四、政策核销时，同一账册的申报核销周期必须是连续。本次核销的某账册的核销期是日期必须为该账册其他已申报核销周期的核销截止日期的次日 使用被核销过的账册申报核销的，根据海关实际核销周期确定核销起始日期。二、新系统上线前如果曾核销过某账册， 那么新系统上线后，该政策首次核销时，核销起始日期是该政策最近一次核销年度的次年一号，这个下面会给大家举例。五、账册二次核销的核销周期必须与以申报核销的核销周期完全一致，这个比较好 理解，就就不给大家举例了啊，你你，你有一本政策，这个这个要进行二次核销，他必须跟第一次核销的这核销周期完全一致，那你如果不一致的话，这怎么能叫二次核销呢？ 六、手账册海关核销年度标准手册的海关核销年度以手册核销节日息所在的自然年度为准。账册的海关核销年度以核销周期截止日所在的自然年度为准。两个举例， 某电子政策最后一次被核销的年度是二零一七年，那么新系统上线后，该政策首次核销的核销起始日期应该是什么时候啊？刚才我们介绍的规则啊，是次年一号，因此他的核销起始日期是二零一八年的零一零一一月一号 六、某政策在海关的某核销周期为二零二一年的一月一号到二零二二年的二月二十八号。那么该政策的海关核销年度呢？是二零二二年， 应该在什么日期之前向主管退税部门申请尽量核销？答案应该是二零二三年的四月二十号之前啊，因为政策的这个核销年度是二零二二年，应该是次年的四月二十号之前。 这个需要大家注意的事项呢，是我们这个新系统有一个手账册，自动补偿补偿核销的一个功能，如果企业在免抵退税申报使用的报关单对应的手账册为核销后续呢？主管退税部门审核通过该比免抵退税申报时， 报关单对应的首张册已经进行了核销，那么税务机关的系统会自动对应核为核的这部分数据进行核销，并且计算出需要调整的免抵退税额，不得免征和抵扣税额自动呢？参与下期的免抵退税申报计算。 yeah 下来，我们看第四部分内容。疑点内容 主要给大家介绍一些申报常见的一点处理。第一年底就是申报汇总表的八 c 栏的错误， 每一点内容呢，是企业申报当期汇总表的八 c 栏，他有一个数，比如零零零与税务机关最近一期啊，有一个有一个日期反写汇总表的八 c 栏数据，比如说幺幺幺不一致 产生的原因呢，是企业申报当期免你退税之前呢？未取得前期税务机关的免你退税反馈数据啊，处理方法呢，就是获取税务机关反馈的读录。那么申报系统呢，会自动将税务机关反馈的最近一期反写汇总表八 c 栏数据带入本期申报汇总表的第八 c 栏。 就需要大家注意一下，如果线线系统会同点第二十六栏存在数据的，你要在上线后首次办理免抵退热除申报时，注意这个 数据是否以复数的形式在这个汇总表巴塞兰进行了体现，如果有什么情况呢，需要及时向输入机关反馈。 第二个常见疑点是这个九 c 版的错误，刚才咱们在这个申报表表单变化的时候，也给大家提述了他疑点内容呢，主要是说当期哎，一个搜索期申报汇总表免理退税不得免征和抵扣税额合计一个数，最近一期哎，一个日期收入机关合准的汇总表的差额与最近一期免抵退税 申报下一出期至当期增值税，那是申报表负标二十八栏合计数不一致。这个看起来很复杂的一个提示，它产生的原因只有一个，就是你的九 c 栏申报的时候不为零。 那么处理的方法呢？是要确认不得免征和抵扣税额计算准确的前提下，调整增值税纳税申报表的副表二十八栏，实现当期的这几个数，他这个这个运作关系相加 是相等的，和技术相等。那需要您注意的是，如果线系统汇总表第二十五 c 栏不为零，需要与主管退税机关及时联系进行处理，那么新系统上线之后，如果这栏这个不为零的话，可能会影响您的申报，但是新系统上线之后也可以进行处理啊。这个 二十五 c 栏有数的企业呢，并不是很多，所以这个具体行来具体分析 三个疑点呢，是尽量核销调整额的一个错误。疑点内容呢是企业申报当季会用表尽量加工核销应调整免抵退税额，与实际应调整额不一致。 还有一种可能是企业申报当期汇通表尽量加工核销应调整，不得免征和抵扣税额，与实际已经调整额不一致。这个产生的原因呢，主要也是因为没有获取这个税务机关的反馈， 没有服务区反馈呢，导致汇总表没有把相应的数据进行参与计算，因此就是你申报端的数据和税务机关系统计算的数据不一致。处理方法就是获取前期税务机关进展加工核销的一个反馈，申报系统会自动将税务机关反馈的核销调整额带入本期申报的汇总表相关栏次，那么调整和不一致的这个错误也就不存在了。 那么第四呢，是分配率的错误啊，原配和刚才那个一样以点内容呢，是申报的计划分配率与当前有效的计划分配率不一致， 首张色号已经完成核销，请按照对应的实际分配率填报。产生原因呢，主要是企业申报当期免抵退税前未取得主机关免抵退税反馈核销反馈 对方法呢，是获取前期事务机关免你费反馈的数据。申报系统将根据企业申报的首张色号、出口日期自动判断带入正确的分辨率 到本期申报的生产企业出口货物劳务，也就是申报明细表中。那么这个不一致，或者说那个呃未填报的这个错误就不存在了。 第五是尽量二次核销周期错误一点内容呢，主要是政策申报的核销周期与以核销确认的核销周期不一致啊。这个主要是你需要填写这个呃跟第一次核销或者前期核销的核销周期一致的一个呃起始日期来进行二次核销。 这个疑点呢，是尽量核销海关数据调整周期错误啊，疑点内容呢，是政策？什么政策核销周期在这个核销表中不存在， 原因是企业申报的以核销手册账册海关书调整数据调整表，某账册核销周期与核销表中该账册核销周期不一致。那处理方法也是你要再调 合同表中录入与核销表政策号同样的核销旗帜日期，否则这个这个政策是无法进行这个核销的。 七个疑点呢，是红字充减业务的这个类型错误。疑点内容呢，主要是两项，一个是红字充减业务类型，应该包含 红字冲显首字母二，红字冲减业务金额数量应该为负数产生原因呢，是企业申报当期免你退税涉及红字冲减数据对应的业务类型代码，你没有选择这个红字冲减或者红字冲减相关数据，你没有录入复数而录的正数，那么都会提示你，这样的疑点你是无法完成申报的。 处理方法就是，哎，明细表中你要选择业务类型，代码是红字充减，明细表中九十十一栏也要录入复数。那第八个疑点呢？是红字中充减出口额的错误。这个主要是对这个，呃，生产企业 而言，以点内容呢？是红字充减的出口额美元与以申报出口额每元不一致。红字充减的出口额人民币与以申报出口额人民币不一致。那主要提示这两个疑点 产生的原因是企业申报的红字冲减业务未对同意出口凭证，一般是出口后的报关单啊，以申报的出口额没有进行全额的冲减， 这个是一个一个变化。咱们要注意一下，在做这个啊，比如退运的业务的时候，一定红字冲减，要做全额的一个冲减。处理方法在明细表的第十、十一两次要录入已经申报的出过额的全额复数。哎，这样做，这个这个这个红字冲减就不会提示错误了。 上就是本期介绍的全部内容，如有疑问，您可咨询您的主管退税机关，或者拨打幺二三六六纳税服务热线。感谢您的聆听，再见！

下面我们继续为大家介绍报关单采集操作，点击数据采集报关单数据采集报关单采集界面，点击信息下载，可以根据报关单号或者出口日期查询报关单， 如果按照出口日期查询，期间段不能超过一个月。 如果我们使用账号密码方式登录，会出现下方提示 报关单自动下载，需要使用卡接制方式登录。单一窗口系统下载。获取到的报关单在页面左侧显示具体信息，右侧显示报关单商品信息。 刚刚下载获取好的曝光单会显色，红色按钮 代表是还没有生成出口退税明细，勾选需要做退税的报关单，点击数据检查，系统会进行商品代码有效性和汇率的检查。 最后点击双重退税按钮，选择要勾选的数据， 需要填写所属期，并且选择业务类型。如果是普 同的一般贸易，此项可以不选。如果是存在跨境人民币结算情况，需要选择 tg 跨境贸易标识，其他的类型需要根据报关单贸易方式 进行选择。 出口发票号需要企业根据实际情况进行填写，生成退税之后数据会变成绿颜色。 如果需要退税的商品报关单比较多，可以进行出口发票号统一导入， 需要下载一个塞尔模板，将出口发票号信息导入系统。 再生床退税。接下来我们可以继续操作出口退税明细核对， 点击退税申报、货物采集、出口户明细采集，可以双击某一条明细查看商品信息， 如需修改，可以点击修改按钮进行调整，点击保存，可以全面勾选， 点击批量导出，可以根据需要选择导出自断导出之后进行核对，也可以进行批量修改的操作， 选择需要调整的字段以及调整后的值 进行修改。系统增加小记功能，可以查看合计信息 进行核对。

欢迎来到我的主场。

生产型出口企业注意了，四月中旬还有一个事情你要注意做，就是我们如果涉及到尽量加工的，要在今年的四月二十号前完成 核销，那么怎么完成核销呢？首先判断你有没有需要核销的业务，那么核销的前提是你海关在上年，也就是说在二零二一年十二月三十一号之前有已经完成核销的手册和账册， 只要海关有完成核销的，那么税务机关啊，就会对咱们啊，在今年四月二十号前进行一个税务核销的这个审批。注意啊，这个前提是 二一年十二月三十一号及以前已经完成的海关核销。在二零二二年完成海关核销的，这个不用管，那是下一年再进行税务核销。总而言之，两 两个动作，一个叫海关核销，一个叫税务核销。那么不做核销有什么坏处呢？如果你不做核销，那么你的退出申报会被暂停，等你完成核销申报之后，才能继续 再接受你的退税申报，跟大白在一起呢，继续学习更多更好的退税知识，有问题就找大白菜。

大家好，欢迎来到常州税务微课堂，本期将为大家介绍的是出口退税生产企业进料加工手册核销业务。 一、办理年度进料加工和业务核销有什么实现要求？企业应于每年四月二十日前提出进料加工业务核销申请，办理上年度海关已核销的进料加工手册、账册向下的进料加工业务核销手续。 四月二十日前未进行核销的，对该企业的出口退免税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。从事进料加工业务的生产企业未按规定期限办理进料加工核销 手续的，主管税务机关再按照中华人民共和国税收征收管理法第六十二条有关规定进行处理后再办理相关手续。 二、生产企业办理进料加工相关业务具体操作第一步，获取加贸数据首先，申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工电子政策、电子化手册核销数据， 以及进料加工业务的进口和出口货物报关单数据。二、生产企业办理进料加工相关业务具体操作以江苏省电子税务局为例，相关操作如下，操作路径，点击我要办税出口退税管理、出口退免税申报 进料加工业务核销申请一、在线核销申请选择在线申报家贸数据下载数据下载输入区域获取反馈的年度并确认 完成后，可在下方查看到下载结果。在数据查询模块可以分别查询到已反馈的已核销手册账册数据及已核销进出口报关单数据。 注意，系统无论是否存在手册、账册核销信息，均反馈核销报关单信息，所以会出现已核销手账册数据查询未能查到，但已核销进口报关单数据查询 和已核销出口曝光单数据查询模块中可查询到已反馈进出口曝光单数据， 企业可以根据需要分别在相应的数据查询模块导出明细数据进行核对。 二、离线核销申请选择离线申报，尽量加工核销反馈，输入需反馈的年度，并申请反馈查询申请所需年度。反馈文件下载后将反馈数据读入离线申报软件。 需要注意的是，反馈年度一般情况下为自然年度的上一年，如企业拟申报和销的手册账册跨年的，则需填写所有涉及年度。 如企业在二零二三年已申报核销的手册周期为二零二一幺零零一至二零二二零四零幺周期，则反馈年度应填写二零二一二零二二。第二步， 送生产企业进料加工业务年底退税核销表。选择生产企业进料加工业务年底退税核销表明细数据采集 分别在核销起始日期、核销截止日期、录账册的周期、起止日。同一账册的申报核销周期必须是连续的，即本次申报的账册核销起始日期必须为该账册上一申报核销周期的核销截止日期的次日，不同周期不得重叠。 企业核对获取的反馈数据后，与实际业务不一致的，应同时报送已核销手册、账册、海关数据调整表及相关证明材料， 生成申报数据后进行数据自检，自检无误后正式申报，同时按照 主管税务机关要求提供纸质资料进行手册核销审核确认。 三、主管税务机关确认核销后，企业应注意哪些？一、主管税务机关确认核销后，生产企业应以生产企业进料加工业务年底退税核销申请表中的以核销手册账册的综合实际分配率作为当年度进料加工计划分配率。 如认为生产企业进料加工业务明底退税核销表中的上年度以核销手账册综合实际分配率与企业当年度实际情况差别较大的， 可在向主管税务机关提供当年度预计的进料加工计划分配率其书面合理理由后，将预计的进料加工计划分配率作为该年度的计划分配率。二、如 存在应调整不得免征和抵扣税额，企业需在确认后的首次纳税申报时，填列增值税申报表付表二十八两次进行申报调整。 三、根据生产企业进料加工业务免抵退税核销表确认得不得免征和抵扣税额，在纳税申报时申报调整，应在确认核销后的首次免抵退税申报时， 根据生产企业进料加工业务免抵退税核销表确认的调整免抵退税额，申报调整当期免抵退税额。 四、核销完成后，如企业发现有遗漏，则需按以上步骤进行二次核销，二次核销的核销周期必须与已申报核销的核销周期完全一致。四、主要文件依据如下，公 纳税人参考学习。本期的微课堂到此结束，感谢您的观看，我们下期再见！

那这个手册核销的具体操作流程怎么操作呢？我们先来看第一步呢，就是要进行这个加工贸易核销反馈结果的一个下载。 那在哪里下载呢？可以登录我们的电子税务局里面，进入到这个出口退税服务综合平台。然后呢找到我们这个尽量加工核销反馈下载， 输入我们这个申报年份，也就是我们核销手册的一个年份，是二零一九年的手册，所以这里说二零一九，点击查询，然后再点下载。

对经核销结案的加工贸易手册，海关向经营企业签发核销结案通知书。经营企业已经办理担保的， 海关在核销结案后按照规定解除担保。加工贸易货物的手册设立和核销单证，自加工贸易手册核销结案之日起留存三年。加工贸易企业出现分裂、合并、破产、解散或者其他停止正常生产经营活动情形的，应当及时向海关报告并且办解海关手续。

本期每日光雾，我们为大家讲解出境加工政策的核销。出境加工政策采取企业自主核报、自动核销模式，企业应于出境加工政策核销期结束之日起三十日内向主管海关核报出境加工政策， 促进加工货物应顾无法按期复运静静的企业，应及时向主管海关书面说明情况，海关据此合扣复运静静商品数量。