工会经费缴纳40%的税前扣除比例

长按视频下方的点赞给我，强烈推荐，快来试试吧！大家好，下面继续和大家分享企业所得税税前扣除标准及比例的专题系列。我们讲第二个三项经费的开支， 也就是我们实物中所讲的福利费，工会费、职工教育费。企业所得税有哪些规定？下面我们一起来分享讨论。 我们先看第一个，职工福利费，一般三按照工资总额的百分之十四，这个呢是巨值开支。 第二个呢是工会经费，这个是按照工资总额的百分之二啊来计时开支。第三个是职工教育经费， 我们分两种，一种是一般企业按工资总额的百分之八来开支，另外一种是特殊的行业，他是巨石开支的。 好，如果大家需要沟通，欢迎加微信啊，方便我们及时在线沟通，一起做财务。 我们具体展开啊，讲他的一些注意事项。我们先讲第一个，职工福利费，按工资总额的百分之十百分之四啊来开支 啊，这里呢有一个注意，就是发生的职工福利费一定要单独设账部 啊，并且还有准确的核算，也这样呢，不能乱花钱，并且要有这个记录， 如果没有这种单独赊账的啊，税局官呢，可以责令啊改正，如果不改的啊，他可以呢，就是啊不认啊，同时呢做一些合理的核定啊，这个工作中，大家要做好这个单独赊账的这个准备。 第二个呢，职工福利费啊，具体包括哪些内容啊，这个呢是有特别规定的啊。第一个，如果是企业没有分离出来的福利部门所发生的设备设施，人员费等等， 包括饭堂啊等等啊，大家可以参考一下啊，这个呢也就是我们讲的啊，第一个福利费的范围， 第二个就是向职工发放了啊，因工，然后呢就到外地就医费啊，然后没有实行 啊，这个医疗统筹的报销医疗费等等等啊，那这些呢，也是另外一种呢，就是丧葬费啊，然后抚恤金 还有异地安家费等等啊，这个呢也是我们的福利费范围，工作中呢只要一二三啊，这个地方呢标注的这些范围，大家开车的我们都把它记入职工福利费啊，大家呢过后可以参考一下。 好，我们接着看。第二个费用叫工会经费，工会经费一般是按照工资总额的百分之二啊来开支，这里有两个注意，第一， 一定要有工会组织开具的工会经费专用收据啊，我们才能够开支。第二个呢就是目前啊，是由税务局官来代收的 啊，那就意味着要有代收的凭据啊，这样我们就可以在百分之二里面啊来作为开支。 第三个职工教育经费，我们分两种啊，一种是一般企业按工资总额的本八， 另外总是特殊的企业，他可以巨石开制的，目前有三类啊，第一类啊，就是集成电路设计企业，还有符合条件的这个软件企业啊，那这个条件呢，就有文号啊，大家感兴趣的过后可以呢查一下。 第二个啊，就是动漫企业啊，他可以，他也可以继继续开车。第三个呢就是航空企业发生的飞行员的啊，养成费还有呢飞行的训练费，还有呢乘务训练费等等 啊，这些也是巨石开支。好，以上是跟大家分享三项经费的开支的具体规定， 如果大家在食物中还有更新的规定，更好的做法啊，欢迎加微信啊，方便我们沟通，一起做好财务，谢谢，拜拜。

那这个工会呢，就是正常，他实行的是一个先交后返哈。那如果说你们公司呢，是有成立工会的话，你每个月都需要像上级的工会，每个月有一些地方哈，是按季度征收的哈。那工会经费有一些按月，有些按季哈，那大部分其实是按月的， 每个月需要像上级工会或者就是在我们税局这边去申报工会经费，然后呢？申报完了之后呢？呃，就是正常哈，我们这个总工会呢，他会返给我们企业百分之六十啊，返回到我们 企业的这个工会经费的账户。那正常，我们公司成立工会之后，你会有对应的一个工会的一个呃，户名对吧？会有对应的一个银行账户，那你交上咱们这个工会之后，他会给你返百分之六十返到你 企业的工会经费的账户，然后你就可以用与这个工会经费相关的一些项目的支出就可以了哈。那第二个就是如果说你们公司没有成立工会的话呢，你每个月也需要向上级的这个机关去 缴纳申报工会筹备金哈，那这个呢是成立十三个月以上哈。呃，你的企业成立十三个月以上，每个月都需要去申报了， 那你申报这个公会筹备金呢？如果说你能够在规定的时间内好，然后去成立公会组织的话， 那依然你之前交的这个工会筹备金呢，还是会百分之六十的返还给你们的一个账户，你们企业的这个工会账户，如果说在规定的时间内你们一直都没有去成立工会经费的话，那你交的这个工会筹备金呢，上级是不会再还给你了哈。那我们交的时候 其实交的还不少呢，是按照职工工资总额的百分之二去进行缴纳征收的。所以说，呃，如果说你们的公司呢，成立了十三个月以上哈， 就是尽量的尽快的去申请这个公会，如果说没有公会的话，你每个月依然要去交，而且这个钱还不能再还给你。那你申请了之后还能够去把对应的百分之二的这个部分呢，就返还百分之六六十给你哈。

小黄，这个银行单上怎么会扣工会经费呢？咱们公司根本就没有成立工会啊，这到底怎么回事？老板，是这样的，工会经费现在是由税务局代收的， 我们即使没有成立也要交啊，怎么会这样？没有成立工会的小企业、事业单位也基本上都是要缴纳工会筹备金的，只是说具体的细节有所差异。比如有的地方要求企业开办满六个月开始交， 有的地方呢，就要求满十二个月才开始交工会经费要怎么计算呢？有工会的按照工资总额的百分之二交，其中百分之四十留给上级工会，百分之六十留给企业工会。 没有工会的，基本上都是按照工资总额的百分之零点八交，其实就是把上级工会的百分之四十给交了。这下你明白为什么要交工会经费了吧？关注我，学习更多财税知识！

工会经费的只说一句，工会经费计税依据是什么呢？财税问题千千万，小兵节税未年半！工会经费是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按照中华人民共和国工会法， 工会经费的主要来源是工会会员缴纳的灰费，会按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨交的经费其中百分之二。工会经费是经费的主要来源。 新成立不满一年的企事业单位，如果在一年内没有建立工会组织，在这一年内也不用向地税局缴纳工会筹备金。但超过一年仍没有建立工会组织的，就要缴纳全部职工工资总额百分 这样的工会储备资金。如果建立了工会组织的，就从建立工会组织的四月起，按千分之八向地税局缴纳工会经费。如果成立时就建立了工会组织， 则自建立工会组织的次月起，按全部职工工资总额的千分之八向地税局缴纳工会经费。关注我，我是小编，做您身边的财税专家！

工资薪金，百分之百。职工福利费，百分之十四。职工教育经费，百分之八。业务招待费，百分之六十或千分之五。工会经费，百分之二。党组织经费，百分之一。广宣费，百分之十五或者百分之三十。公益性捐赠， 百分之十二。研发费用，百分之百和百分之一百二。手续费及佣金，百分之十八和百分之五。

哎，我想问一下，就是这个公会经费是怎么计算的？公会经费是按你集体工资就是应付职工薪酬，工资下的待方发针额乘以百分之二的万。 那为什么我看有的地方是千分之八呢？这是咋回事啊？他那个公会经费其中有百分之四，有百分之六十是给给咱们退回来的， 就是你教我儿子，你要有工会组织，他给你退回来，那我没有的话就百分之二了呗。哎，对， 那为啥有的地方就直接就是按千分之八讲，那你收那百分之四十，那百分之二不乘以百分之四十不就是千分之八吗？啊，那如果说姜老师我要是忘记申报了，这个怎么办呢？他这个公会经 胃呢？这个是没有罚款的，也没有姨妈巾，就是你忘了的话就可以补上， 你在你的电子税务局补上，上大厅补大厅他也不收你罚款吧。嗯，那行，谢谢姜老师。

王慧姐，这税前扣除比例怎么算错了，老板太多了，我都记乱了。这样教你四个记忆口诀，保证你以后啊再也不会忘记三项经费呢，你就记工会太二，福利少的要死，教育也不行。 广宣费呢，你就记话一饮三十，饮料不含酒，一般是十五，只有烟草不得扣。业务招待会啊，你就记千五十六取其机。呃，手续费佣金呢？你就记宝宝抓一把五子棋哦， nice。

那咱们来看一下怎么来进行申报，首先呢也是在我们这个税局打开之后点到税费申报及缴纳，然后呢我们这边呢有一个就是非按期申报，或者是说财产行为税合并申报，你点进来之后呢啊，都能够看到我们的一个通用申报哈，通用申报这里 啊，工会经费工会筹备经是在这里申报的哈，然后呢我们来点击填写申报表，你可以在这里你也可以看到我们这个税款输出，其实这里是按月的，是不是？ 然后呢咱们来填写申报表，点击填写申报表之后，这个表单很长哈，然后我给他截成了两段，我们来看第一段，第一段呢就是，呃，前面呢他有一个征收项目哈，其他收入征收的品目的话呢， 大家可以看到这边就属于工会筹备金了，是不是？那因为我现在给大家演示的这家企业呢，未成立工会，如果说你 你们企业成立工会的话，你这边项目叫工会经费哈，没有成立工会的话叫工会筹备金。对于哪个税款所属期？是啊，对应的就是上上个月的，那因税向啊，这里就是我们的因付职工薪酬工资， 你在六月份你们这个做出来的账，应付职工薪酬工资这个项目，这个账是多少钱？假设是两万块钱，你给他填进去，好，然后呢对应的一个，呃，这个呃所得率啊，这个就不用管他，系统自动带出来的。 然后呢计税依据呢？就是两万块钱，是吧？那我们来看一下这个税费啊，就税率税率这里为什么是零点零二五，也就是为什么是百分之二点五呢？前面我们明明公示这边哈，是不是我们，呃工会经费都是按照职工薪酬工资的百分之二去进行缴纳的呀？为什么这里是百分 二点五呢？因为百分之二是工会经费的一个税率，百分之零点五他其实是补偿金，这个是工会经费，就是工会筹备金独有的。如果说你这边申报的是工会经费，你这边的税费呢？就是百分之二哈， 但是如果说你这边是工会筹备金，你这里就是百分之二点五，因为有百分之零点五是属于补偿金。 补偿金，也就是说你现在还没有成立工会，你属于筹备期，那你就需要额外交零点五的一个补偿金缴给工会。 而且等到你公司成立工会之后，你再去申请返还这个工会经费的时候，只能按百分之二部分返还，这个百分之五的补偿金是不会还还给你的。所以说啊，你的企业如果说在成立了超过十三个月以上了， 尽可能的尽快去这个去成立工会哈，去向这个总工会去申请成立工会就可以了。 这个是关于这个税率为什么是二点五，给大家解释一下，那后面剩下的呢？就是系统他会自动给我们计算出来 本期应纳税额，对吧？然后呢是五百块钱，然后对应的就是后续的话，就是有什么减免政策，他就会去进行减免计算，这个是系统他自动带出来的，咱们就不用管这个就是关于工会经费的一个申报。