还本销售怎么计算增值税
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01:30查看AI文稿AI文稿这个在很多那些骗老年人的那种销售里头经常出现，我是一个那种骗子公司啊，大家可能说骗子不大合适啊，就是一个，嗯，很不是特别良心的一个公司，专门瞄着老年人卖保健品的。 来，大爷大妈叫爹叫妈。哦，叫爹叫妈，然后呢？我给您卖一个那保健品啊，买了这个保健品呢，我能长长命百岁，起码活两百五十岁， 多少钱一个？三千八百八，一个太优惠了，三千八百八，而且您拿去呢，您就用，您就健康长寿了，三年以后三千八百八退给您老人家，您先，您今天先给我三千八百八买这个健康仪， 三年之后三千八百八，我如数奉还，等于你老人家一分钱不出，白得健康，多好啊。好，你看这样的一种销售税法，才不管你什么到时候还本， 不管今天三千八百八卖了这个健康仪，税法认为已经卖掉，至于你将来还本是另外一回事，到时候再说， 懂这意思吧？到时候再说。所以这种情况之下，我们的销售额是按照销售货物的价格来征税的，我们不得从销售额中减除，要还本， 你说不对啊？三年之后那三千八百五我要还，今天三千八百八百八，减去以后三千八百八，我的销售是零，我不交税，对不起，不管将来还本的事，先按照正常销售，按照正常正常销售，先把税交了，懂没？
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04:28查看AI文稿AI文稿增值税是怎么算的？现在几乎所有的企业都是增值税的纳税义务人，增值税大概的意思就是以商品或者服务在每次销售的过程当中产生的增值额来增税，所以叫做增值税。 交多少怎么算呢？我们现在最普遍的算法就是抵扣法，这种算法的原理就是，首先税法会充分考虑到国家的利益， 直接就认为你销售出去的产品的成本是零。然后呢，以销售的价格作为增值额， 这样的话你应该要交的增值税就是价格直接乘以税率，那么你向客户开的发票里边就显示 了价款和增值税，价款的部分直接进你的腰包，而增值税的部分将来你要向国家去申报缴纳的。 好，当你要把这部分增值税交给国家的时候，你突然间觉得很冤，因为这个时候你已经意识到你销售出去的产品的成本根本就不是零， 而是你从上一家进货买回来，或者是买了原材料加工之后，而且加工过程中还支付了各种费用才生产出来的产品， 所以成本肯定是存在的，那直接按照销售的价格作为增值额根本就不合理，所以你觉得很冤，确实很冤，其实对于这些成本，国家的税法也是认可的， 但是你得有证据，就是当时你去进货或者采购时，销售方给你开的发票， 发票上注明了你当时采购时的价款和增值税的，有了发票就能够证明你花的成本，并且呢，已经按照当时的价格交过一次增值税。 那既然交过了，那就不要重复再交了呗，那就抵扣呗。好，重复的部分我们抵扣就不用再交了。那我们把采购时交过的增值税称之为进项税额， 把销售时按照销售的价格计算的增值税称之为销项税，最终我们要交的增值税就是销项减去进项值 后的叉口，这也是我们常说的进项税抵减销项税的意思，所以这也形成了我们去采购时一定要求对方 开增值税发票的原因之一。同样的道理，我们把自己的商品卖出去，我们的采购方也会要求我们开发票的，因为他将来 还要再转手，或者生产成别的产品再转手，那么他也会面临的要抵扣的事情，而他的下一家，他的下一家的下一家的下一家都会要求他的上一家开发票， 因为大家都存在一个抵扣的事情，那么在这个过程当中，国家的利益是最稳的，因为发票一开， 税务系统就可以监控到有交易，不管是谁发生了销售，他都认为直接按照销售的价格作为争夺啊，想抵扣，那就得有发票，有证据，对吧？ 那这也促使了每一个交易的参与者需要发票，那就这样一环扣一环，环环相扣， 就像我们现在听到的这首歌一样，世间的美好与你环环相扣。那么最终是谁承担了增值税呢？毫无疑问就是我们广大的消费者，因为我们才是最终使用产品的人， 我们不会再卖出去，就算将来卖出去也没地方抵扣，税法也不允许我们消费者抵扣的。你可能还觉得奇， 哎，不对，我们家买车的时候也没交过增值税啊，何来承担的说法？交过了，就是在你买车的时候，价款里面已经包含了增值税了，不信你回去看一下你们家的发票，这叫羊毛出在羊身上。
2800舍不得_200405108
00:42查看AI文稿AI文稿一般纳税人销售货物并安装，增值税怎么算？先考虑是混合计税还是经营，经营时安装服务能否简易情信。一、销售外购的机器设备并安装，已经分别核算，可按经营计税，同时安装，还可选择简易情信。二、销售自产的机器设备并安装，应当 分别核算，按经营计税，同时安装，还可选择简易情信。三、销售自产的货物并安装，但不是机器设备的，应当 分别核算，按牵引计税。安装不能选择简易。情形似销售外购的货物并安装，但不是机器设备的，混合计税，从主页或全部按销售货物或全部按提供安装服务，不可简易。
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01:51查看AI文稿AI文稿我举个例子来看看增值税一般纳税人是怎么计算缴纳增值税的。假设 a 公司购入了十万块的商品， 也拿到了专用发票，分别是金额多少，血额一万一千五百零四点四二，每张发票上他都会有金额多少，血额多少。同样销售十二万 开具的也是张专用发票，金额税额多少，这里要注意一下，一般纳税人不管开的是普票还是专票都要缴税，不会说普票呃，起身点多少没有，再说一般纳税人都要交。 然后呢，我们有两种方法，第一种比较好理解，就是我们增值税就增值的那部分缴税嘛， 十二万减十万，再除以一点一三，就是把它转换成不含税，再乘以相应的税率有百分之十三，最终得出两千三百点八八元。这里要注意一下，因为 我们可能抵扣的发票跟开了发票可能是税率不一样，所以用这种方法是不行的。还有一点就是可能他的尾数， 因为他计算出来的结果可能就会四舍五入，跟差个几分钱一毛钱。第二种方法就是 用肖像，肖像税额一千三一万三千八百零五点三幺，再减去镜像的税额一万一千五百零四点四二， 最终等于两千三百点八九元，你看就差一分钱。玩最终缴税是以第二种方法为主。
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02:04查看AI文稿AI文稿某企业为增值税小规模纳税人，二零一九年八月购入原材料取得增值税专用发票，著名的价款为一万元，我把这给大家补齐啊，在第三行啊，给大家补齐一万元，增值税的税额是一千三， 当月销售产品开具增值税普通发票，著名的含税的价款为十三万三千六。你看题目当中他会非常明白的告诉你，普通发票一般情况下都是含税价， 适用的征收率是三个点，不考虑其他因素。该企业应该缴纳的八月份应该缴纳的增值税额是多少？增值税的税额是多少？其实 实他这个题目考核的就是什么呀，小规模纳税人，老师，我的迹象是不能抵的，所以说他购入材料所取得的那个增值税的发票，或者说专用发票跟我们有关系吗？ 没有关系，你就是专用发票，你在我这也没用。为啥？小规模纳税人，好，那也就说我只用关注他销售了多少， 到底要交多少的销项税就可以了啊，就可以了，好，那我们来看一下应该怎么算呢？含税价，也就是发票上的三，我知道了，三，我想求二，怎么求？ 含税价除以一加征收率，这是不含税的价款，再乘以征收率三个点， 那就是我们要求的答案来。含税价除以一加征收率，再乘以征收率，就是我们要求到的 增值税税额。选的是我们的 a， 答案，三千六啊，三千六，这个公式必须掌握，大家在经济法当中也会不断的用到这个公式的啊，不断的用到。
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07:55查看AI文稿AI文稿我们讲课的题目都是用的是真题啊，有的有的时候呢是会有些重复的，哎，有的也不一样好不好。嗯 啊，边做题边帮老师点点赞啊，或者说呢，您可以点击屏幕左上角的小头像来加入到咱们的粉丝团， 已经是团员的同学呢，可以点击屏幕左上角那个小头像啊，申请加入粉丝群啊，就是那个头像点完之后呢，加群和加加成为团员都可以啊，先成为团员就可以进群了。好，选 a 的比较多啊，选 a 的比较多， 还有没有其他的选项可以选一下啊？ 好，我们来看一下这道题目。这道题目是有坑的啊，坑的 我们看啊，他说假酒厂啊，为增值的，一般纳税人二零一九年的十月份销售啤酒取得的 含增值税的价款是七十九万一千元日价，他说的是一个含税价。含税价啊，另收取的包装物押金是两万两千六百元。好， 他是问的一个计税啊，就是我们到底应该计税的是多少钱，是吧，这个计税依据的问题啊，那我们这个押金到底应不应该去征收增值税呢？ 注意一下，他这个地方说的是包装物押金啊，押金的话我们要看情况，你看这里给到的商品是啤酒对不对？啤酒啊，那么有两个是比较特别的，一个是啤酒，一个是黄酒， 他跟其他的酒类不一样啊，他要看逾不逾期的问题，大家可以结合实际啊。结合实际有没有说 同学自己去呃，买过啤酒，或者说去就是自己家楼下的小小卖部帮爸爸去换过啤酒的对吧？啊，这种情况下有的时候我们的市场价，比如说两块钱一瓶的这种酒，这种啤酒，哎， 如果说你拿一个瓶子去买，那可能老板就只会卖你一块五一瓶，对吧？其实他本身来说，他是一块五的酒，加上五毛钱的一个押金，对吧？是一个瓶子的一个押金啊，那你把 瓶子退给他，他就把押金还给你了，那就证明呢，这个啤酒呢是可以退的，是可以退的。那如果说， 哎，对方没有逾期，把东西还给你了，那是不是这个包装押金你还要退给别人呢？就这个钱还没有真正的赚到你的口袋里面去，懂了吗？所以呢，他这个时候呢，是不需要去既增增值税的，只 只有等这个押金呢，已经逾期了就过期了，或者说呢是已经超过一年的时间了才需要去真的，那这个时候他问的是当月，当月对不对？那就证明还没有没有逾期吗？还没有逾期啊， 没有逾期呢，就不需要去加他，所以呢， b 和 d 两个选项就给他排掉啊，排掉了啊。嗯， 白酒是不用逾期的，没错啊，白酒不用逾期，白酒现在你有，你有谁看到说把白酒喝完了，把瓶子还回去的，把瓶子还回去，还能还能退钱的，没有这个说法对吧？白酒没有啊，白酒呢，卖给你就是卖给你啊， 因为他那个瓶子是不是打开之后都可能他那个会破坏那个瓶的那个瓶身呢？有的那种设计很很巧妙的啊，你弄完之后呢，他那个瓶子相当于他的瓶口是被损坏掉了啊。好 好。所以呢，这道题目你看，这个给的是一个含税价，所以叫进行加税分离啊，加税分离啊，应该选择 a 选项， a 选项，嗯， 没选项啊，没有题的话扣个一啊。这题呢，也是我们的一个考试的时候的一个难点，注意一下，有的同学如果说你是只刷题的啊，我就利用这个题给大家举个例子， 你只是去刷题，从来没有看过书，这个地方就有一个问题，你很有可能会忽略掉，我就我补充问大家一个问题，看大家能不能答得上来。我问一下，啤酒的 啤酒啊，啤酒的包装物押金 他交不交？交不交。消费水 交还是不交？那同学们在屏幕上可以打一下啊，他到底交不交消费税呢？ 交还是不交啊？还是说是要分情况讨论啊？是要分逾期不逾期来讨论 好要。对啊，你看教的逾期教的啊，还有不教的？ 看这个时候问题就来了，是吧，如果说你对于自己特别自信的同学，是吧，觉得自己的已经学的很 ok 了啊，我的知识点没有任何问题，我，我就是靠靠刷题就 ok 的话， 那这个地方你就出事了啊，因为你必须要去有这种系统的一个对比学习才可以。啤酒的包装物押金很显然他是不用交的。为什么？答案是不交啊，不用交，为什么？因为啤酒他是从量竞争啊。 啤酒的消费税是怎么样？是从量竞争的，而包装物押金是什么？包装物押金它是不是一个金额啊？它是不是一个金额呀？所以说包装物押金它怎么可能去交消费税呢？ 所以他不可能交消费税，懂了吗？嗯，是从量的，这个是本质，这个是最关键的一个点啊，小同学很好啊，从量啊 从量，啤酒从量集成。所以呢，啤酒包装一下他没有什么不看他逾期还是不逾期， 直接就不用交啊。黄酒也一样啊，黄酒也一样，他根本就不用交啊，包装无押金， 另外还有一个小点，这都是你只有看书或者说是听课才能够知道的点。就是包装物的押金他是要看逾不逾期的问题，但是如果说是包装物租金呢？ 如果是包装物租金呢？ 包装物租金是直接交税的。直接交啊，注意下这个字。 这个字是不一样的啊，租金跟押金不一样，看到租金直接计算进去啊，他也要 作为计算增值税的计算依据啊。对的，是要交的啊，租金是直接交。 那有没有酒的包装物是需要交消费税的？茅台这种贵的吗？ 没有的啊，没有的，没有的。
99洋洋只学会计
37:44查看AI文稿AI文稿下面我们再来学习一般纳税人增值税的计算方法。 那么一般纳税人增值税计算方法，他的一个基本公式是，依纳增值税额是等于销项税减去进项税。 那在讲这个公式之前呢，我们通过一个例子啊，来给大家解释一下，呃，这个增值税计算公式的这一个基本原理 啊，那么我们举这样的一个例子啊，某企业啊，他购进商品的成本也是购入 的商品的成本是一百元，那将来如果卖出去， 销售出去能卖三百元。为了好计算，我们就举这样的一个简单例子，某个商品买进来是一半，卖出去是三百， 那如果按照一般纳税人啊，他这个怎么计算呢？其实按照 增值税最本质的原理啊，就是说税法里面对增值税的描述，是啊，这个商品在 流转的过程中，增值部分是要交税的，那增值他的最本质的原理啊，这是原理。好，我们用原理计算啊，这个原理是这样的，增值 是三百减一百，这样算出来是两百，两百再乘以假设商品的税率是百分之十算，那这样算出来就是二十六啊，这是原理啊，基本原理就是我们不用考虑什么啊，其他的，我们就用增值税 另一种啊，这一个最基本的原理去理解，其实增值税就是增值部分交税嘛，增值部分三百减一百等于两百，两百是增值部分，再乘以这个税率百分之三等于二十六，这是最本质的原理。 那么我们反过来想一下，如果税税务在征收的时候，按照这样的方法去收税，那这个税能不能收上来呢？买进来是一个时间，卖出去又是 一个时间，然后这个买卖过程中隔的有时间段，最后这个钱落到企业的腰包了之后，再想让企业来交这个税很难。那么如果按照这个方法去征收 啊，往往说不上来，因此税务就很聪明，他是怎么做的呢？他是这样做的，你在构建这个商品的时候， 一百块钱，你要多付一百乘以百分之十三，也就是你要付一百一十三块钱去买这个商品，那其中一百是你这个商品的成本，十三是你提前支付的，已经交到税务局的税。支付的税 啊，我们再看，卖出去卖三百，那三百乘以百分之三三 是九，你要收客户三百三十九，这个三百是你的收入，这个十三是你代收的税啊，这个钱不是你的，你单独啊 代收的这个税啊，那么这样就把这个业务发现的时间，这个税务已经挂上钩，那最后我要交多少税呢？你想一下啊，你一共代收了三十九块钱的税， 这是你代收的啊，发票方面摘的很清楚，三百块钱，三十九块钱是税，你代收了三十九块钱的税， 那我是不是在交三十块九块钱的税？不是，因为你在买东西的时候已经提前支付了十三，所以减掉十三等于多少了？二十六，你看最终算的是一样的呀。啊？二十六， 那么我们把这个三十九块钱就叫销项税，因为他是销售环节， 这个十三块钱我们就把它叫进项税，因为它是够进的。那税务局在征收的时候啊，不是用啊，这个两百乘以百分之三，他是用销项减进项的这一种算法，因为这样就把这个税把它 在业务发生环节去体现了啊，增收也更容易一些啊，那么这就是我们要讲到的啊，增值税一般纳税人他的一个计算 啊，增值税是等于当期的销项减去当期的进项，我们再来对这个公式进行一个展开学习，那么这个公式有 两部分，当期销项税和当期进项税。首先我们来看当期销项税，当期销项税有一个计算公式， 他的计算公式是当期销项税是等于当期的销售额乘以对应的这一个商品或者劳务对应的这一个税率。 那么这里面有三个注意事项。第一，单期销售是指不含税的增值税的金额，如果告诉的是含税的，那你就要把它转换成不含税的啊。当然这个计算公式类似于我们前面小规模纳税人的转换是一样的啊，直接用含税的 这个金额除以一加对应的这个税率。例如我现在告诉你 啊，这个商品的金额是一百，税率是百分之十三，那么加税合金就是一百一十三， 如果我直接告诉你这一个含税价是一百一十三，那么这一个销售额就是一百一十三，除以一点一三等于一百啊，那么这里要注意啊，这个转换。 第二就是销售价格是包括所有的价外费用，也就是说我在销售的过程中，如果额外收取了一些其他的费用啊，那么都是 需要交增值税的，并且试同含税价格进行计算。比如说我在销售这个商品的时候，卖一个空调卖五千块钱啊，那么如果他收了五百块钱的运费 啊，我收的，那么这个时候叫视同啊，这一个价外费用一样，这一个运费也要交增值税，而且呢啊，跟我们的商品的税率是保持一致的啊，也是，比如我卖空调是百分之十三，那么运 运费收了五百啊，那么这个五百也要交增值税，那五百这个增值税怎么算呢？五百除以一点一三乘以百分之十三。当然有的同学会想到， 哎，这个交通运输行业，他的税率不是百分之九吗？啊，但是我们这里面要注意啊，我是作为一个卖空调的这个厂家是价格之外额外收了你的运费，我不是单独的一个公司啊，单独 一个运输业务去收你的运费，我是在销售这一个空调的时候同步收你的运费， 是一个主体额外收的费用，那么叫随主要产品的这一个税率一起来收啊。当然，如果你把这一个呃运费说是我们另外一个子公司，哎，他单独运营的， 你啊，把这个钱交给他啊，我这边代收一下是可以的啊，那么由他那边开发表给你啊，他 作为运输房可以按百分之九啊征税，但是呢，如果是销售房一起收的，就视同价外费用一起按这个主税的啊主要产品的这个税率来进行征税。好，那么这是第二点啊，啊，就是价格的过 正宗，是包括额外收的各种费用，就是价外费用都要交增值税，并且了四同啊，四同含税的这一个金额随我们主要产品的税率来进行增值税。 呃，第三点就是如果没有售价啊，同期同类产品没有价格，那就要组成计税价。组成计税价的计算方法呢，就是用成本乘以一加成本利润率啊，当然 这个成本利润率啊，可以由税务定为百分之十，比如说我这个产品的成本是一百 啊，那么，呃，如果是视同销售的一些行为，比如说我把它给员工做福利了呀，或者对外赠送了呀，这批产品又没有售价，那我要视同销售 计算这个证税，那没有售价，那我怎么计算这一个销售税呢？那么就用组成计税价格，成本一百乘以一加百分之十，这就是，呃，我们理论上的售价， 再用售价啊，这个售价是不敢税的啊，售价乘以税率百分之十三，或者其他的对应的税率来计算啊，这个叫组成计税价格，那么这是当期销上税啊，计算注意的三点， 那么最后还要注意点，那么我们刚才提到了，销售税是计算的啊，是用销售额办税的，销售额乘以对应商品的税率，那么如我们在销售的过程中，一般是要开发票的，不管是开专票还是开普票，那么他的 这一个，呃，计算是一样的，我这个产品卖给对方是一般纳税人，那我就是比如说是十三的税率，十三的税率，那就开十三的专票， 如果对方是小规模纳税人或者个人，我作为销售房，我还是开时尚的税率的发票，只是说这个时候是开普票，那不管你是开专票还是开普票，这个产品是一百，税率都是百分之十三，那么金额一百 肖像税十三啊，投票、专票都是一样的啊，那当然我们在 还有一种情况，就是说如果对方不要发票，没有开发票，那么原则上是计算出来的，是销售额乘以税率啊，这个产品你准备卖一百，但是你要收十三块钱的税 啊，卖一百一十三啊，不管开不开发票，都是这么计算的。但是在实际工作中，有些企业、小企业会有一些啊，这个引力收入，不开发票 啊，他把这个收入已瞒住啊，他就不报这个嚣张税，那这个本质是一种偷税漏税的行为。所以我们要知道，如果按照正规的操作， 不管开没开发票，开普票、开专票，其实销售税计算都是一样的，同一个销售行为，同一个产品啊，不管是开专票、开普票，不开发票计算啊，如果是规范的操作，都是一模一样的销商税， 我们再来看当期的进项税，那么进项税是看凭证 进行抵扣的，也有计算抵扣的与销项对比啊，因为增值税是等于销项减轻项，销项税务当然希望越大越好啊，你自觉填多少都行啊。所以销项税 是靠纳税人计算，税务局通过这一种发票进行销售发票进行监督啊，越多越好，越大越好。但是进项一减进项，你交的增值税不就少了吗？所以进项税务局这边控制的非常严，不是你 自己说多少，而是你必须取得税务规定的合法的凭证，拿这个凭证认可税务认可才行。这就是我们说的必须取得增值税专用法调， 我们买一个商品，对方必须给我开专票，专票上面载名的税额我才能抵扣。当然也有一部分，比如说农产品呀啊等等啊，也是可以计算抵扣的，但是主要是靠凭证抵扣。 所以首先我们就来说一下增值税专用发票，当我们买一件商品的时候，对方是可以给我开补票，也可以开专票啊，当然如果不开发票我们就不好做账了，也不合规定啊，啊，对于企业来说是很难办的，那么我们 自己作为一般纳税人尽量索要增值税专用发票，因为我们都知道不管小规模纳税人还是一般纳税人，他都可以跟我开专票吗？对不对啊？所以我们在业务中尽量向对方啊，供应商啊啊那一方 索取增值税专用发票，那增值税专用发票一般是三年，对方留的一年叫记，叫这个自己记账的一年叫记账年，然后会有两年，一个叫抵扣年，一个叫发票年。给到我们 购买方，我们购买方呢拿这一个，呃，发票联是去做计算凭证的，抵扣联就是单独存放起来啊，以前还要去扫描认证，现在由于我们的互联网的发展，直接到网上就有这个信息进行勾选认证就行了。 呃，那么就是关于这个专用发票，那专用发票还有个问题就是说，呃，我们首先要取得专用发票，那么认证自专用发票开出之后呢，是可以啊，以前是规定有三百啊，六十天 的有效期，现在呢？是啊，永永久可以抵扣了啊，就是说这一个认证期是 已经扩展开了，但是呢还有个抵扣时间，这个抵扣时间是企业自己去选择的，比如说我这个月收到专用发票，我这个月如果勾选说我要抵扣，我要进行检这个进项税，你就勾选 如果你这个月不够钱，放到下个月行不行呢？也可以放到下下个月，可不可以了？也可以，所以证明还有个抵扣期啊？好，那么这是关于第一点啊，我们再来看第二点啊，就是说除了增值税专用发票之外啊，我们如果是从国外买的东西，那么这个时候呢，外 外国的一些销售商，他是不会开中国的这些发票给你啊，就没有中国所谓的那个专用发票那一套体系啊，那么 海关在啊，入关的这个环节，他会增收一套增值税，我们把它叫啊这一个进口增值税专用找管书，那么你拿到这一个，你购买房拿到这一个进口增值税专用找管书，实际上就是 啊，这一个类似于类似我们国内企业的专用发票的那个抵扣点是一样的啊，所以从海关取得的增值税专用啊，这个交管书上面载明的这一个经销税税额也是可以抵扣的，这是第二点。 呃，那么第三点是啊，外购免税的农产品可以计算抵扣啊，计算抵扣啊，我们 企业是一个生产这一个牛奶的啊，这个工厂，那我购买的农产品是农民 啊，养牛养奶牛卖给我的，那我从农民那买，农民卖这一个挤出来的纯牛奶的这个原奶，农民销售的这个产品，自产的农产品，国家是免税的，农民不用交增值税，是免税的，那么我们作为买家 啊，那么因为对方是免税，他自然就开不了专用发票，那这一块如果不让我抵扣，那我的增值税就会很高，那我就没有经验税可抵了，那这就不行嘛。所以国家规定， 如果企业是外购免税农产品，可以直接用这个就是计算啊，这个是计算， 直接用买价乘以百分之九，这里面追啊，你花了多少钱买一百？快一百万买一百乘以百分之九，抵押九抵九万，而且九万可以抵 经商，可以做经商税，那剩下就是这个八十一万是你的成本，你总共花了多少呢？一百万的钱，这个跟这个前面的专票不一样，专票是这样的，金额是一百 啊，比如说我买买的产品是百分之十三，税额是百分之三，加税合金是一百一十三，是这样的啊， 啊，所以你当时看到专用发票上面是十三，我就抵十三。但是如果买免税的农产品啊，从农民那买是可以直接计算，我花了一百万买，直接 计成本八十一，进项十九万，是这样的啊。呃，但是我们国家这个税务又有另外一条规定， 如果我买进来的农产品，将来卖出去的商品的税率，比如说我买进来的这个纯牛奶，是加工成这个高档的酸奶或者其他的一些高端产品， 将来我那个高档产高档产品的税率是百分之十三。那因此我在计算这个抵扣的时候，原来只抵了百分之九。税务规定，你可以在原来的金额基础上再抵百多，抵百分之一。但是，呃，什么时候抵呢？因为你买进来的时候，我并不知道你将来生产的产品 是百分之九的税率还是百分之十三的税率，所以当时只给了百分之九。一旦你引用 说我这个是用来生产十三的产品，那我就可以多抵百分之一啊。那在这里面我们来举一个简单的例子，来看一下这个是怎么一个抵法。那我们来举个例子， 好，这个例子是这样的啊，比如说 a 公司是一个生产啊，这一个，呃，原来的工厂啊，他从农民那购进一百万的这个农产品， 那么当时购买的时候，国家规定你可以提多少提百分之九啊？但是呢，我拿出其中比如说的十万 成本是十万和九十万，我分别生产啊，这个假产品和以产品啊，那么这个假 产品啊，假设是高档的这种商品，到时候我销售销售 我自己的产品是百分之十三。以产品，假设我买进来的这个，呃，农产农这个纯奶之后呢？呃，原来之后呢，我继续生产，生产的是我们之前学过，如果是生产基本物质生活、基本精神生活农业啊，还有国家这一个国院规定的一些 鼓励的啊，这些这些方面呢，税率是低的。百分之九，比如说我买进来之后直接生产纯牛奶，这是基本物质生活啊，或者说我买进的这个稻谷是 直接生产大米啊，这些就是百分之九了，直接是百分之九。所以如果你将来自己的产品是百分之九，你当时购买的时候啊， 一百分之九没有问题，但是我现在其中的十万是可以多抵百分之一。你这个十万啊，这个十万是农产品啊，不是售价啊，是我之前购进的一百万里面的十万啊， 那么这一部分我可以继续之前，那显然这个之前是抵了啊，这一个啊，零点 百分之九吗？零点九，我再加上一个零点一，我可以多底，还多底啊？这个零点一啊，好，那么就是，呃，如果继续生产百分之十三的这一个高档产品，或者说不是基本的百分之九税率的，那你可以在生产环节在 多抵百分之一，原先抵了百分之九，再计算多抵百分之一。好，那么这是第三种情况，外购免税的农产品可以 计算抵扣。计算抵扣考虑两种情况，一就是买进来的时候可以抵百分之九二，第二就是如果将来领用生产百分之十三的高档产品，你可以在引用环节再抵百分之一。 第四种情况是家具扣件。呃，家具扣件是在二零一九年啊的时候出台的一个新政策啊，一个 阶段性的优惠政策，他是这样规定的，就是说如果是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人， 从二零一九年的四月一日起，一直到二零二一年的十二月三十一日，那么这一段时间如果取得了增值税专用 发票，可以在啊这一个呃勾选认证的这一个进项税的基础上，按照原来的金额加百分之十进行扣除，那么这个可以理解成一个优惠政策。呃，我们来简单举个例子吧， 比如说我是电线行业的增值税的一般纳税人，我这个月的销项是八十万， 我的进项是十万，那这样我的增值税按照正常商不就是七十万啊，那么这个销项就是我们每个月的销售啊，乘以我们对应的这个， 比如说，呃，这个电信服务业是，呃，这个百分之九，我家百分之九计算或者百分之六计算的，那这个进项呢，就是我平时 取得的专用发票上面载名的税额是十万，那正常计算是七十万。但是呢，如果你是二零一九年十月一号到二零二一年的十二月三十一日，那么你在真正啊这个抵扣的时候呢，国家规定你可以在 你原来取得十万的的这个进项的基础上加百分之十一，加百分之十，也就是说我虽然只取得了十万的专用发票啊，但是我可以提多少呢？ 抵十一万啊？十一万，所以你到时候呃在计算的时候是八十，减去十，还可以减去一啊，所以是六十九万的增值税啊。好，那么这是第一项加计抵减的政策。呃，那么到了二零一九年十月 一日之后啊，我们国家又把这一个呃加计抵减的幅度进行了一个提升，主要是对于生活服务一啊 售后服务业，包括文化、体育、教育、医疗、旅游、娱乐、餐饮、住宿、居民日常。那么这样的一般纳税人，如果是二零一九年十月一日到二零二一年的十二月三十一日， 呃在取得的进项税的基础上可以加百分之十，跟刚才的原理是一模一样，只是说刚才是多的百分之十，现在是多的百分之十五啊，那么这两个 呃政策呢，都可以理解成接待性的这一个优惠政策。当然我们放到进项里面啊，主要就是说，因为我们可以在我们取得的进项税的 发量的基础上，底扣的勾选底扣的基础上可以多抵百分之十啊，或者说多抵百分之十五。 第三点是不得抵扣进项税。所谓不得抵扣进项税，就是说企业发生了以下一些特殊的业务， 即使取得了增值税专用发票，或者说形式符合抵扣的啊，当期进项税的这一项目也不允许抵扣，所以我们把这一部分要单独做一个说明，而且在企业里面做会计，特别要注意，不得抵扣的 啊，这一些范围一定不要去抵扣经商税啊。那么下面我们一个一个的看一下啊。第一种情况是，一般纳税人 如果是在简易计税项目上取得的这一种啊，进项是不允许提高的 啊，因为一般纳税人有一些特殊情况，他可以采用简易计税，采用简易计税，也就是说他是使用 他的这一种计算方法，是用小规模纳税人的那种简易计算，用销售额乘以征收率的计算方法。 那既然你已经用了销售额乘以征收率的简易计税方法，那你在购买环节的进项税，当然就不允许再进行抵扣，这是第一种情形。 第二种情形是一般纳税人购进的货物啊，将来生产的产品适用于免税项目的啊，那么我们可以想一下，想象一下，如果我生产的产品， 现在出来的产品符合国家的优惠政策，将来销售环节是免税的，那你购进环节的那个进项税当然也就不可以抵扣了啊。 好，这是一和二，就是一般纳税用于减一计税项目，或者一般纳税人将来啊销售的商品生产出来的产品用于免税项目，那你之前购进的啊，这个环节的进项税就不可以抵扣了。 呃，第三个是购进的货物用于集体福利或者个人消费的啊，正常情况下，我们外购的商品啊，呃，将来 是拿出去销售的，销售就意味着将来有销商税，那因此你前面环节购买的经商税当然就可以抵扣了。我们想象一下，如果我们构建的货物 直接用于了员工的福利，或者用于了啊，这个内部的个人消费，将来就没有销项了呀，那这个环节呢啊，我们购买环节的进商税就不可以抵扣了，所以叫不得抵扣啊。 构建的货物用于集体福利或者个人消费的啊，那么这里面有一个注意事项，就是说啊，比如说啊，我们有一个房子啊，买买的这栋房子啊，他既用于办公， 那么这是啊，生产经营用，也有一部分是用来做员工宿舍的。那这种情况呢啊，以前是说，哎，我们刚才说是购进的货物用于或者这个商品用，或者这个不动产啊，等等，都是一样啊，适用于集体福利 是不可以抵扣的。但是呢，从二零一八年一月一日起啊，当然现在当然就也是执行这个新政策了，纳税人构建的固定资产，固定资产啊和不动产，既用于啊一般应税项目，又用于这一个 简易计税项目、免税项目或者集体福利或者个人消费的啊，他是允许全额抵扣的啊，那相当于国家啊，对，这个口径是放松的啊，就是说，如果你这个项目固定资产啊，一定要强调，我们这里面要特别强调啊 这一条政策了，他是有规定的，他的规定是什么呢？就是说如果我们构建的是固定资产或者不动产这两种情形啊，二零一八年一月一日后啊， 用途是了，既包括一二三里面的这一个不得抵扣项目，又包括了了啊可以抵扣的项目，那这这样就不好算了啊，那么国家就比较大度允许全部抵扣啊。好，那么这是关于这一个政策的补充，那下面我们就 再来强调一下构建的货物用于集体福利或者个人消费不得抵扣进项税的操作案例。 下面我们来看一个案例，继续啊，掌握一下。构建的货物用于集体福利或者个人消费的某企业购买了一批商品，这个商品啊，假设啊，对方是一般纳税人，他给我开了发票，发票上的金额是 这个一百税额是十三啊，加税合金是一百一十三。 好，如果他给我开的是专票，正常情况下啊，呃，如果收到专票啊，那么我们是可以抵扣的啊，是可以抵扣的啊，是可以抵扣， 可以抵扣经销税十三万，呃，这是正常情况啊 啊，但是呢，如果我们一旦说买进来的商品是发给员工做福利或者个人消费 啊，那么这里面这个十三万的经商税啊， 就不能抵扣了啊，这是第一种情形 啊，那么在这个过程中呢，呃，如果只是其中的一部分说，哎，我买进来之后是用于生产经营，只是其中的一部分是标志拉出这个百分之十是用来发福利的，那我只要计算一下啊，其中百分之十的这个计量税不抵扣就行了，这是第一种。 第二种情况呢，就是说，呃，我们在买商品的时候，如果明知道我们是用于集体，集体福利或者个人消费是不能抵扣的，那我就要求对方给我开什么票票好了。其实这正确的做法就要求对方给我开补票，因为对方一旦给我开补票，那当然就是什么 不能抵扣的，不管你是生产经营用还是集体福利个人消费的啊。那当然，如果我们知道是用于集体福利、个人消费的，我们就直接要求对方跟我开什么股票 金额一百，税额十三价税合金一百一十三的增值税，普通发票，我也不抵扣了啊，那么我们这种操作会更简单一些， 下面我们继续来看。第四种不得抵扣的情形是非正常损失。外购的这一个经销税是不可以抵扣的。 我们购买了一批产品啊，那么本来是用来生产经营的，结果在库房里面，由于我们管理不善啊，损失掉了，那就要损失掉了，将来还有没有销项呢？没有销项，那自然你前面环节购买那个环节的进项税就不可以抵扣了。 那么这个地方一定要强调啊，这么几个字，非正常损失。那与之对应的就是正常损失， 也就是说，呃，损失，损失的这个存货或者损失的这一部分啊，商品他的进项税，购买环节的进项税能不能抵扣呢？取决于是非正常损失还是正常损失。如果是非正常损失的，是指 企业自己管理不上造成的损失，那你前面环节的购买的这样税就不可以抵扣，因为你将来没有销售吗？已经损失掉了，但是反过来如果是正常损失，天灾人祸 啊，自然灾害、战争等等社会原因造成的。哎，我这个地方买了一批商品啊，当时买的时候金额是一百万，税额是十三万啊，但是我放到库房里面突然遭受了地震，损失 掉了，那我将来肯定没有肖像呀，那这个能不能这个买的环节的这个十三万的镜像能不能抵了？能抵啊，因为这个是正常损失的，所以我们一定要强调非正常损失购进的啊，这一种外购的，这一种镜像税是不可以抵扣的，但是正常损失的国家还是允许抵扣。 呃，第五种情形还是这个非正常损失啊。非正常损失资产产品或者非正常损失不动产或者在建工程的一个支出，那么其 进项税也不能抵扣。因为我们都知道我们在生产产品的过程中肯定会购买一些材料，如果企业自己管理不善，导致自己的产品啊，这个霉烂变直了呀，或者什么原因损失掉了，那你之前购 购买原材料生产环节，那个购买的进项税也是不可以抵扣的。或者说我本来做房子准备啊，对外出售的啊，那么买进来的砖瓦建材就是我们说的在建工程呢，这些东西进项税啊，本来是可以抵扣的，但是 突然国家说你这一个是违章建筑，结果给你拆除掉了，那我们将来这个房子本来是违章建筑，还可不可以卖，可不可以对外出租呢？那肯定就没有，后面就没有销上了。那你前面不仅仅啊，那那么这个环节中呢？你前面购买这个砖 或者水泥石台环节的进项税也是不能抵扣的。所以这就是第五点说到的非正常损失自产产品，或者非正常损失购进不动产啊，在建工程相关的已经 购进支出，其进项税是不可以抵扣的。呃，第六点是购进的贷款货物、餐饮服务、居民生活服务和娱乐服务，那么这一些行业 是取得，你取得这些行业的啊，这个专用发票也不能抵扣啊。所以这就是说第六点购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务，其经销税是不可以抵扣的。举个例子，我去我们公司是一般纳税人，我去一个大 看啊，大酒店里面啊，吃饭啊，要求他给我开餐费啊，得发票，他虽然是一般大学，也可以开专票，但是呢，这个属于餐饮服务，拿到我们企业是不可以抵扣的。所以啊，这里面说购进来的啊，贷款服务、餐饮服、居民日常服务或者 娱乐服，其金像税是不能抵扣的。 最后我们再来说一下这一个计算税不得抵扣，在 呃日常食物环节的操作方式啊，其实这个操作方式有两种，第一种呢，就是我们知道 啊，是取得的这些外购的，或者说，呃，我们呃取得的这一些业务呢，将来是用于不得抵扣的一些项目。比如说我买一个商品，明明知道是中秋节准备发月饼，发的这个发给员工的月饼这些东西，那你在取得的时候 啊，你就已经知道这是不得即刻的。那既然你知道，那很简单，我们在食物环节就要求 对方给我开增值税普通发票，因为只要是普通发票，我本身就不能抵扣，不能抵扣我就不抵扣就完了吗？对不对啊？这是第一种，那么第二种呢？就是说，呃，我不知道 将来用到什么地方，我买进一批商品本来是生产经营用啊，后面改变的或者说是改变的用途，改变用途用到不得抵扣的项目上去了啊， 那么这个时候呢，一般我们在取得环节还是会去索要专票，因为我不知道，我当然就索要了专票吗？就是说不管什么原因，我已经在取得环节索要了专票，我抵扣了后面才发现，或者说 后面发现有一部分用于不能抵扣的，那这个时候我们啊再取他的时候就正常抵扣就行了啊，先抵扣， 先抵扣进项税，然后再做转出就行了啊，再做进项税转出，不管是呃这一个，呃开票原因呢？或者说后面改变这一个用途啊，反正就是说如果前面不管是什么原因啊，抵扣了，后面 及时的发现了属于不得抵扣的项目，那你做经商税的转出，这些都是正常规的合法的做法啊。好，那么这就是说经商税不得抵扣的操作有两个步骤啊，有两个方法，第一 尽量取得普票啊，知道的情景下，第二就是说不知道或者已经开了张票，或者说呃，只有一 部分将来可能是用于不得抵扣的项目，那我在取得的时候全额正常抵，那么如果发现用途改变了，这一部分我再做进项税转出就可以了。
1103会计实操刘老师
01:13查看AI文稿AI文稿回格财税审，每天续能一度电视同销售价格如何计算？问，我公司为一般纳税人，增值税率百分之十三。采购商品赠送客户 采购商品取得的发票注明未税金额一百元，税额一元，合计付款一百零一元。针对该商品 做试重销售时，确认销项税格的时候，是一百乘以百分之三，还是一百零一，除以括号一加百分之十三，再乘以百分之十三？ 答，根据增值税暂行条例知识细则，财政部、国家税总局第五十号令第十四条，一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额 和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额，销售额等于含税，销售额除以括号一加税率。因此，如您描述的情况， 合计付款一百零一元，假税合计金额则销售额等于一百零一，除以括号一加百分之十三。
12辉哥财税审
01:35查看AI文稿AI文稿好了，那接下来我们来看一下第九题，甲公司呢？为增值税，一般纳税人二零一九年十月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税的销售额为十万元，由于购买方购买数量较大，给予百分之十的折扣。 销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏内分别注明。这句话是我们做这道题的关键点，你看到了吗？销售额和咱们的折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。 还记得我在课上给大家总结的这个口诀吗？叫做一家人可扣减，两家人不扣减，什么意思？也就说，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，这就叫做一家人吗？在同一张发票上分别注明，那么能不能够去扣减咱们的折扣额呀？可以 可以，扣减，对吧？但是如果说咱们针对于折扣额这一部分另开发票的，那说明没有在同一张发票的金额栏分别注明。 在这种情况之下，还能不能够去扣减咱们的折扣额呀？还能吗？是不能了，对吧？哎，所以两家人就不扣减， ok？ 那么由于这个题呢，告诉大家说，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明， 因此能不能够去扣减这百分之十的折扣啊？是可以的，对吧？所以呢，应该是十万元去乘以一减百分之十的这样一个折扣，然后呢，去乘以增值税的税率百分之十三，那么算出来不就是咱们增值税的肖像税额吗？对吧？所以正确答案选择的就是 a 选项， ok 吧？
