更正所得税申报补缴所得税怎么做账

你们是不是都刚做完汇川清缴不久呢？汇川清缴如果纳税调征导致补税，如何账务处理呢？这是粉丝的一个问题。来，直接上案例 会计图，公司在二零二三年五月做二零二二年的汇算，薪缴时，由于业务招待费的调增，导致补税八千块， 之前的账算并未体现。那么一如果执行企业会计准则，如何账务处理？第二个，执行小企业会计准则，会计如何做账？碰到这样的问题，我们第一个要思考的就是，这属于什么问题？这是属于税快差异问题。 什么叫税快差异？就税务角度，这个业务招待费他并不全额认可，而会计呢，是全额做金，费用体现到利润当中去了，这就叫税快差异。那么一说 说到税快差异，还要思考的第二个维度就是他到底属于暂时性差异还是永久性差异？那么在本题当中，他毫无疑问一定属于什么呢？哎，永久性差异，为什么呢？这个业务招待费以后税局会认可吗？永远都不会认可超标的部分，对吧？好， ok 啊！如果执行企业会计准则，我们如何账务处理？一说到企业会计准则，我们试用的是追溯调整法，所以第一步先要补计题，所得税费用借一千，年度损益调整八千，带应交税费，应交企业所得税八千， 在支付的时候呢，就借应交税费应交企业所得税八千，贷银行存款八千，那么这就完了吗？哎，不是我们都知道，以前年度损益调整只是一个过渡性的科目，那最终他是在月末需要结转的，转哪去呢？转到利润分配， 未分配利润。严格的来讲，其实以前年度损益调整是应该转到流程收益，也就这个企业如果有盈余工资，提过盈余工资，那就应该一部分转盈余工资，一部分转利润分配，未分配利润。 好，这个时候呢，处理的话，会导致年报与第四季度的季报不一致，是不是这样子的？那怎么办呢？来，很简单，我们干什么呢？来跟证报送第四季度报表即可。 好，接下来思考。如此还会导致报表间的构机关系不对，是这样吗？ 那如果是这样，哪个地方会不对呢？嗯，大家非常棒！是的，这样会导致利润表征当中的本年计利润与资产负债表中的未分配利润 期末减期初是不一致的，这中间的不一致差异就是刚刚调整的八千元，那这个需要怎么处理呢？哎，大家放心，不用管，到了次年初他就会一致了。 好了，那如果执行小企业会计准则呢？又应该如何账务处理？我们叫做未来试用法，对不对？所以一体现在当期就可以了。 第一步，先补记题，借，所得税费用八千，贷，应交税费应交企业所得税八千。支付时呢，就借，应交税费应交企业所得税八千，贷，银行存款八千。 那么月末是不是也需要处理呢？大家思考一下，毫无疑问，当然要了，因为这中间出现了所得税费用损益类科目，对吗？所以月末也需要结转结，转到哪去？本年利润嘛？好，接下来请大家 思考一个问题，那如果刚刚的业务招待费改成管宣费进行了调整呢？那处理还是不是一模一样呢？哎，我们这个把它放到下一次好了，关注大师姐，学习更多财税合规。

小伙伴们今天分享一下汇顺清缴时补交企业所得税的相关账户处理。如果你执行的是小企业会计准则，所得税费用直接进当期就可以了。确认应补所得税时借所得税费用但应交税费、应交所得税 缴纳时借应交税费应交手的税带银行存款。小企业会计准则用这种方法是最简单的，但是提醒一点， 因为舍得税费用里既包含了汇算清缴应补交的去年的舍得税费用，同时也包含了今年即提的应交舍得税。所以在具体今年应交舍得税的时候，记得区分扣减一下。

今天呢，和大家分享一下二零二一年度企业所得税会算清缴，如果需要补交税款，那么在二零二二年如何进行账户处理呢？ 假如说我们企业二零二一年度企业所得税会算清缴需要补交税款四千二百五十元。 首先我们需要明确一点的就是，这四千二百五十元的税款是属于二零二一年一到十二月这个期间的税款，所以说，我们在具体需要补交的四千二百五十元税款的时候，不能影响二零二二年当期的利润表中的净利润。 也就是说，补交的这四千二百五十元的企业所得税税款，不能在二零二二年的账务处理中使用所得税费用的这个快递科目。因此，我们在企业所得税会在清缴需要补税的时候，账务处理需要通过一、 以前年度随意调整的会计科目。首先我们计题汇算清缴需要补税的税款，借以前年度损益调整四千二百五十元。贷，应交税费应交企业所得税四千二百五十元 交纳此会算清交税款时，借应交税费应交企业所得税四千二百五十元。贷，银行存款四千二百五十元。 汇算青椒补交的企业所得税税款，虽然不能影响二零二二年的净利润，但是影响了我们企业的未分配利润，使我们截止到汇算青椒时账面的利润分配，未分配利润减少了。所以呢，我们需要再做一个调整，未分配利润的会计分路， 借，利润分配未分配利润四千二百五十元，待以前年度随意调整四千二百五十元。如果涉及到盈余攻击呢？我们还需要对盈余攻击进行调整，您明白了吗？

哈喽，大家下午好，马上呢就进入到咱们这个企业所得税的汇算清缴了。嗯，那么每年的话，在三月份到五月三十号的这个期间的话呢，就会进行咱们这个企业所得税的汇算清缴报告。 嗯，为什么要去出具这个企业所得税的汇算清缴报告呢？因为就是呃，公司的这些个会计做完了账啊， 税务局他也没有是说那么多的精力去挨家挨户的查，所以说呢，就中间产生了一个这个会计师事务所啊，然后呢一个这样的中介机构，有中介机构出具这个企业所得税的核算清缴报告， 那么这个企业所得税的会算清洁报告呢？如果你公司的收入比较小的话，可以选择自己来出，如果是说公司的营业额比较大，那么建议啊还是拿给这个搜索去出，因为毕竟人家也是 比较专业的嘛。那么我们公司出具了这个企业所得税会算清缴会面临到两个问题，第一个问题就是补税了， 第二个问题就是退税了。然后第三种问题的话，可能是小伙伴选择的这个会计制度的不同， 他这个里面没有涉及到以前年度损益调整这个科目啊，因为有很多小伙伴是第一次参与，不知道是如何去做这个分路。今天呢我就把这个我们补完税之后的话如何进行账务处理啊？那么我跟大家然后列出来了，咱们今天下午一起来分享一下。 下面呢我就跟大家就我刚才分享的这三种情况做一个啊详细的这个说明。第一个的话，如果是啊，涉及到企业需要补税的这个会计分路的话，我们就要做建议， 前年度损益调整带应交税费，应交所得税缴纳的时候就是借所得税，然后带银行存款，我们还需要做一笔调整，这个未分配利润的这个分路，借利润分配未分配利润贷，一千年都损益调整， 刚刚介绍的那种情况是需要补税的，那么我们介绍第二种情况，需要退税的， 借应交税费，应交所得税贷，以前年度损益调整，那么我们也是要做一个同样的这个调整，未分配利润的，是借以前年度损益调整，然后待利润分配未分配利润，这就是我们退税需要做的分路。 最后这种情况就是我跟大家讲的啊，我坐着坐着之后发现我的这个科目里面没有这个以前年度损益调整这个科目，那么我们就是借利润 分配未分配利润贷，应交税费应交所得税，然后借应交税费，应交所得税，贷银行存款就可以了，就没有以前年度随意调整，我们直接用利润分配未分配利润，然后来处理这个分数就可以了。 刚才跟大家介绍的这三种情况呢，就是我们啊，在三月份到五月三十号之间出这个企业所得税会算起点报告可能会遇到的情况，小伙伴只需要区分你到底是补税还是退税啊，大家对号入座，然后照着抄上去就可以了。那么今天的分享就到这里了，拜拜。

今天再来举例子，如果二零二零年补缴二零一九年企业所得税两万块钱，那么二零二零年要怎么做账？ 好，首先我们第一步假设这个两万块钱已经在二零一九年做了记题，那么他在二零一九年的分录就是借所得税费用两万，带应交税费，应交企业所得税两万，借本年利润两万，然后带所得税费用两万， 然后借利润分配，未分配利润两万，贷本年利润两万。二零一九年这三个分路合并之后，就是这个分路。那么在二零二零年我们要做分路的话啊，就要看一下你是 小行为例，结的话是没有以前年度随意调整的，那么你的分路就是这个，在二零二零年直接做这个分路就行了。如果你是啊，一般企业，那就通过以前年度随意调整来调，那就是像上一期我已经讲过了，就把这个分路拆分 拆分，然后插入以前年度随意调整这个科目就是相当于借利润分配外分配用两万，带以前年度随意调整两万，借以前年度随意调整两万，然后带应交税费应交且使得税两万，这个以前年度随意调整，它是一个桥梁的分路啊，是作用不是很大啊，这个例子你们听懂了吗？

大家好，今天给大家带来一个知识小重点，关于会算清缴，大家应该有所了解，但是会算清缴时补交的所得税费用应该怎么进行快递处理，你有所了解吗？ 今天我来带领大家学习一下。记题时，借，以前年度随意调整。待应交税费应交企业所得税缴纳时，借，应交税费、应交企业所得税。待银行存款，以前年度随意调整。结转至利润分配，未分配利润项目， 借，利润分配未分配利润贷，一千，年度随意调整。你学会了吗？记得点赞加关注哟！

被税务稽查补缴的企业所得税款是怎样进行账户处理的？大部分新的会计朋友可能都没有这个经验，不过这种经验还是不要有的好，听我讲一讲就可以了。实际工作中呢，都希望尽量少发生这种事情。回到主题啊，很多会计朋友第一反应应该是做到哪个科目啊？ 营业外收入罚款吗？哎，今天告诉大家，补缴企业所得税款正确的做法是分两步，借记一千年度随意调整。待记应交税费。应交所得税。借记利润分配，未分配利润待记一千年度随意调整。学会了吗？点赞收藏，以备不时之需哦！哎呦我的妈哈哈哈。

补缴所得税的分路，也就是我今年去补缴去年的所得税，这个分路应该怎么做呢？ 啊？非常错误的做法是借所得税费用带应交税费。应交所得税啊，这个分数是完全错误的。为什么啊？这个底层逻辑是什么？因为这个费用是去年发生的， 是去年的利润，只要有相关的补缴的，或者是做去年的账的，都应该做的分路。正确的分路是什么呢？啊？借未分配利润再应交税费所得税 啊。还有一件事情就是也可以用以前年度水调整这个科目啊。啊，也可以直接用终点这个科目。未分配利润都可以啊，但是不能进行费用化。

汇算清缴后要补退税怎么办？企业所得税的汇算清缴刚刚结束，有的企业要补税，有的企业要退税。补退税后的账户处理又会因为执行不同的会计准则或者制度而不同。我们在补税的时候啊，如果你公司执行的是小企业会计制度， 在补交企业所得税时，直接计入当期审议。如果执行的是企业会计准则，要根据综合性原则来判断是计入以前年度审议调整，还是计入当期审议。如果对会计报表影响重大，此时要计入以前 年年度损益调整。如果会在清缴涉及退税，按照执行的小企业会计准则计入当期损益，参照企业会计准则。 如果对财报影响重大，记录以前年度审议调整调整期数数。如果不重大，直接记录当期审议。最有筹划找瑞观，关注我，分享更多财税干货！

哈喽，大家好，我是徐会计，今天我们来讲一下最近大家都要用到的汇算清缴分录。汇算清缴的时候，我们涉及到的补补缴企业所得税这一块的会计分录怎么写呢？ 嗯，我们今天就来讲执行小企业会计转折的，因为执行的会计转折不同分录是不一样的。嗯，平常我们这种小企业会计转折用到的是最多的会算金角补缴的企业所得税 账务处理是这样子的，一确确认补缴金额的时候是借所得税费用带应交税 费，应交企业所得税上缴的时候是借应交税费应交企业所得税贷银行存款 金额是补税的金额。那么这里我们平常食物中有些企业是调整到以前年度的，会将上述就是所得税费用改成利润分配未分配利润当中去。 但是这样的处理是不符合小企业会计准则未来试用法的规定的。嗯，大家可以参考完建是小企业会计准则第八十八条，谢谢大家。

哈喽小伙伴，今天继续来大家分享会计实操，我们这个企业所得税年报，也就是我们平时所说的这个汇算清缴啊，他在五月三十一日的时候已经是申报完成了，虽然说已经报完了，但是有很多小伙伴的企业收到税务局那边的通知，就是要求更正这个企业所得税年报 啊，原因是有很多种的，那今天就给大家来分享一下这个我们应该如何做这个更正申报，以及我们做完这个所得税年报之后，我们需要做哪一些账务处理。 我们首先进入到电子税务局，我们要做的第一步就是你可以先把你之前的申报数据打印出来，在这个申报查询及打印这里，然后把这个所属期这里改一下， 然后我们看一下第一条，就是我们这个企业所得税年度申报表，然后我们就可以把它打印出来啊，也可以只打印那些带数据的，这里有个申报更 证，也是选择所属钱，我们先选择这个申报表的种类啊，企业所得税年度我们选择这个年度啊， 申报日期我们应该是在上个月开始申报的啊，你往前面输一下，然后找到他已更正过一次啊，然后我们点击这个更正申报，他的申报流程就跟之前的申报流程是一样的了， 如果说你以前是做的零申报，不会填写这个数据的话，那你就可以参照这个企业所得税年报这里，然后按照这上面的流程去填写数据， 我们把这个所有的数据更正完了之后，然后再看一下你的本期英补退税额这里看一下你应该交多少税上去，这里的话尽量不要让他产生负数啊，这个经历过的人大家都懂，然后把你所有的数据 全部填写好了之后，就直接点击这个申报就好了，然后你的这个更正数据就完成了。那我们做完了之后，我们在账务上应该怎么去处理呢？难道是改去年的账吗？不是的啊，我们再回来看一下这个会算清缴的这个会计分录，看一下他是怎么 怎么做的。我们这里也有一些文字说明啊，然后文字说明下面就是啊，借什么科目，贷什么科目，然后缴纳税款是怎么去做？调整的时候怎么去做？这都是这些都是一整套的啊，这些都是一整套的，你就完全按照这个一整套的来做就好了啊。

大家好，我是彭怀文，老彭今天继续给大家分享彩石食物。今天的主题是因收到涉嫌虚开的专票而补税的，该如何做账？ 问题详情，接到主管税务局通知，去年购进的一批原材料的增值税专用发票尚由供应企业涉嫌虚开， 我公司已经将货款全部支付，现在也无法联系到对方，导致也无法要求对方不开发票。税务局要求我们做了进项税额转出，去年的成本也不得税前扣除，因此补缴了增值税、企业所得税以及相应的滞纳金。请问该如何进行账务处理呢？ 第一种情况，执行小企业会计准则的发生不交以前年度税金的情形的，不需要追溯调整，而是采用未来试用法进行会计处理，即直接记入当期的损益中。一、计算需要 补缴的企业所得税、建所得税费用代应交税费应交企业所得税。 二、计算需要补缴的增值税。第一步，做进项税额转出，建营业外支出待应交税费、应交增值税、进项税额转出。第二步，转出应补缴的增值税。 借，应交税费应交增值税转出未交增值税、待应交税费未交增值税。第三步，按照实际补缴的增值税集体应补缴的附加税费。借营业外支出待应交税费、应交承建税等。 说明，由于该补缴附加税费不得在当期税前扣除，因此会计核算不建议计入税金及附加科目。 三、实际补缴税金以及缴纳滞纳金、罚款。借，应交税 税费、应交企业所得税、应交税费、未交增值税、应交税费、应交承接税等。营业外支出滞纳金、罚款贷，银行存款 说明，上述补缴税金记录的所得税费用和营业外支出，会计核算虽然记入了到当期，但是不得在当期税前扣除，因此在当年度企业所得税汇算清缴时，需要做纳税调整。 第二种，执行企业会计准则的补缴以前年度企业所得税等需要追溯调整。一、计算需要补缴的企业所得税，借，以前年度损益调整，但应交税费应交企业所得税。 二、计算需要补缴的增值税，第一步，做进项税额转出，借，以前年度损益调整，待应交税费应交增值税进项 税额转出。第二步，转出应补缴的增值税。借，应交税费应交增值税转出未交增值税待应交税费未交增值税。第三步，按照实际补缴的增值税具体应补缴的附加税费，借，以前年度损益调整待应交税费、应交承建税等 说明，由于该补缴附加税费不得在当期税前扣除，因此会计核算不建议计入税金及附加科目。 三、实际补缴税金以及缴纳滞纳金、罚款借，应交税费应交企业所得税应交税费未交增值税、应交税费应交承建税等营业外支出滞纳金罚款 贷，银行存款说明，滞纳金、罚款虽然是因为以前年度原因导致的，但是实际发生在当期，故因记录当期的银 业外支出而不能进入以前年度损益调整。四、调整所有者权益借，利润分配未分配利润盈于攻击，待以前年度损益调整。 感谢观看，如有疑问，欢迎留言咨询，老彭负责给您解答。