存货跌价准备汇算清缴时怎么处理

会算清缴应收账款坏账的处理，各位会计朋友们，老板们，今年的会算清缴，你家那些收不回的应收账款坏账到底该怎么处理？今天我们不讲复杂的理论，只讲最落地、最好操作、最容易懂的实际操作方法，照着做就可以了。首先 告诉大家一句大实话，往账上既提坏账 s 局不认，不能够抵税，必须是真的收不回的，有证据的会计上核销掉，才能够在汇算清缴税前扣除。 第一个先判断这三种情况， s 局就认。第一个是客户破产注销，吊销营业执照，拿工商注销的信息，破产的公告，直接可以做坏账。 第二个是逾期三年以上一直追不回，满三年了有催收的记录，会计已经做了，损失就能够扣。第三是逾期一年以上的 小额欠款，单笔小于五万块，或者是说小于年收入的万分之一，小额零星也可以扣。第二个是小微企业最简单做账的方式，我们可以二选一，执行小企业会计准则的 最常用的也是借营业外支出贷，应收款直接可销，简单粗暴。第二个是执行企业会计准则的借坏账准备贷的应收款。第三步是会算清缴应该怎么报？第一个是填 一幺零五零九零资产损失税前扣除表。第二是把坏账金额填进去，主表自动带出来了。第三，不用上门交资料，留存资料被查十年。第四，必须留存的证据不能少，少了以后 sg 不 认可 合同，发票，对账单，还有催收记录，比如说微信、短信、邮件，催款函，注销证明，破产信息，三年以上的逾期说明，还有公司内部核销审批单。最后总结一下， 真坏账，有证据，先核销再填表，就能够合法抵税。今年的汇算清缴，你家坏账按照这个流程走，安全又落地。

企业所得税会算清缴、调增调减后需要调账吗？各位财务小伙们大家好，这里是税客圈。首先跟大家说清楚，咱们企业所得税是按年计税的， 平时按季度预缴，年终做会算清缴，多退少补。很多小伙伴会问，会算清缴时做了调增调减是不是一定要调账？其实不一定， 核心看有没有涉及到账务本身的错误。先给大家理清逻辑。咱们平时做账是按照会计准则来的，而会算清缴是按照税法规定来核算，这两者之间难免有差异。 比如有些费用会计上能扣，但税法上不能扣，这就需要做纳税调增。有些收入会计上没确认，但税法上需要缴税，这就需要调增。这种因为会计和税法口径不一样导致的调增调减是不需要调账的， 比如会计上记题的一些费用，税法不认可，会算清缴时调增了应纳税所得额，这种情况不用改，咱们的账务， 只要在会算清缴表上调整就行，账上保持不变。但如果是咱们做账本身出错了，比如漏记了收入，多记了费用，或者科目记错了，导致会算清缴时需要调整。 这种情况就必须调账，不然会导致账实不符，后续查账也会出问题。给大家举两个常见例子，一看就懂。第一种，公司有一笔费用，会计上已经入账，但税法上不允许扣除，会算清缴时做了调增，这种不用调账，只要按税法规定缴税就行。 第二种，做账时不小心多记了一笔费用，导致利润少算，会算清缴时发现并调整了，这种就需要把账上的错误更正过来，也就是调账。还有两个关键提醒大家一定要记牢，第一， 调账要在当年完成，别拖到下一年，避免账务混乱。第二，不管是调增还是调减，相关的凭证和说明都要留存好，以被税务检查。简单总结一下， 税法和会计的差异导致的调增调减不用调账，做账出错导致的调增调减必须调账，掌握这个原则就能避免很多麻烦。觉得有用的话记得收藏转发，关注税客圈， 后续给大家分享更多会算清缴实操技巧，帮大家轻松完成，会缴，不踩坑，不多花钱，咱们下期再见！

二五年所得税汇算清缴，暂估成本，这样做才是你应该学会的思路。那一定要记住一个核心的逻辑，暂估成本的方向叫做会计先行，税法跟进差异调整。那这个思路之下，首先第一个什么叫会计先行呢？ 暂估成本，他指的是业务实际发生，但是暂未取得发票。一定注意，我们说的暂估不是瞎估，不 是预计，不是预提。那在这个基础上，没有发票，该做账得做账，该入成本得入成本，该做费用得做费用。所以这是第一步我们的 会计先行，第二步叫做税法跟进。你们始终要记住，你首先是一名会计，先进行准确的会计核算，再考虑税法的强制性规则。那税法的强制规则，它的核心逻辑就是第一个我们可以给你一个宽松的时间， 二五年的暂估的成本相关费用发票，你在二六年五月三十一号之前能够拿回发票直接塞到二五年里就可以入账并税前 扣除。所以这是我们的会计跟这个税法跟进的第一个方向。那第二个大家注意了，税法跟进的第二方向，如果说你在会缴结束前，二六年五月三十一号之前发票没有取得，你该怎么处理呢？那就是我们要考虑的第三个叫做差异的调整了。 首先第一个差异的调整，就是你应该做的最合规的方向，就是在二六年的汇算清缴的期限内，把二五年的 未来发票的暂估成本费用做纳税调增。有人说，那这我们业务是真实的，就是发票没来就得纳税调增吗？记住最正确的差异调整方向就是纳税调增。那有人又说了，如果纳税调增之后，发票又来了咋办？比如说二五年的暂估成本，二八年发票来了， 怎么处理呢？这条路正确，但是他的方向走起来却比较难。那你分析的方向就是这样的，二 八年取得发票，成本费用是二五年的，那你要进行相关的这个更正申报，因为你不能直接在二八年纳税调解，因为这种情况他要求的是全责发生制追补扣除。在二五年更正报表 之后，你会形成二五年多交税款，那你可以退税，也可以抵税，那这块可退可抵比较理想，但是实物上操作极难。 我更希望你学会的是下一个方向，就是票没来，我先扣。这种情况虽然有错误，但是不严重。票来了塞进去， 风来了六十天去补票，去换票，如果风也不来，票也不来，大概率过了三年没人管。那追征期已过，这个事可能就变得比较安全了呢？

二五年的个体的汇算清缴呢，已经在进行时了，没剩多少时间了，很多老板呢会遇到系统的弹窗提示呢，发票和暂估的成本呢，差异很大， 那先别慌啊，也别着急去补税，按照我下面说的两步去走，大概率呢能安全去过关。第一步呢，就是先提交，别硬扛，如果说会计催你要发票，说没有票呢，就得调增去补税，你可别听，你先让他直接提交去申报。但是在申报表的备注栏呢，一定要写上一段话， 不用写的很正式，比如说我们是巨实扣除，填写无物之类的，为什么要这么写呢？现在系统里比对你的成本费用，发票呢跟你填写的金额呢是有差异的， 只是证明呢，我们在这个个体户名下呢，没有那么多支出的一个发票进来，但是我真实的一个支出情况啊，就是这么多，只要我们的税收情况不那么离谱就好。那第二步呢，就是万一被驳回了， 专管员呢还是能找到我们的，说没有发票呢，你得全额去补税。这时候呢，也别怕，只需要带上你真实的进货的付款记录，主动呢去找咱们的专管员去沟通，沟通的重点就是证明 钱确实花了，货也确实买了，只是没给你开发票。那在大多数的地方呢，专管员看到你的真实的进货凭证，多半呢会让你调整一下申报的一个数据， 补一点点税就行了。这事呢就算过去了，季度预缴时呢，适当的去交点个税，不用交的特别多，根据你所在的行业的大致的利润水平啊去填写。比如呢，你真实的利润就是几个点，把个税呢？交到你当地认为的安全线之内，汇算清缴时呢，就会顺畅很多。如果说还不知道怎么处理的，可以后台滴滴我。

做会算清缴的时候，你是不是发现账上挂着一堆三五年的应收账款？不处理，怕被查处理，又怕税务不认明，知道收不回来了，却 一直不敢动？今天用一个视频帮你梳理清思路，我也给大家付了相关文件，有需要可以参考很多。会计一提坏账，第一反应就是做计提分路，但这里有个大坑，如果你公司执行的是小企业会计准则， 根本不需要，也不应该去计提坏账准备。因为小企业会计准则采用的是直接转销法，平时不做计提。如果你强行做了借信用减值损失贷坏账准备，那到了会算清缴就麻烦了，税法根本不认这笔损失，你还得在申报表里把它调增回去，纯属给自己增加工作量。小企业只有在确定钱真的收不回来的时候， 直接做一笔借营业外支出贷应收账款。如果是大中型企业，计提坏账准备是没问题的。按企业会计准则，应收账款要定期看欠款能不能收回来，该提损失就提， 实在收不回的，按流程核销，还要保留好证据，保证财务数据真实，不需增资产。那如果我从账面核销这个应收款款，到底应该怎么做？分三步走，尤其是第三步，直接决定税务认不认。第一种情况，对方破产注销失踪了，得有法院的破产裁定书、注销证明、公安的失踪证明。会计账务处理，大企业借坏账准备贷应收账款。 小企业借营业外支出贷应收账款。第二种情况，逾期三年以上，确实催不回来了。证据链给税务看的，这是稽查重点，你得证明两件事， 一、你一直在催，如邮件、函件催收记录。二、对方确实没钱了，如对方停产，财务报表巨亏，被列入失信名单的截图。第三种情况， 逾期一年以上，单笔不超过五万或年度收入万分之一小的零星坏账，内部也得有个情况说明和催收记录。会计上直接核销，斗完上面的分路，只是完成了会计上的核销。要想让税务局认可这笔损失，允许你在所得税前扣除，居在会算清缴时填写那张资产损失税前扣除及纳税调整明细表，并且把上面提到的那些证据链整理好 存备查，万一税务来查，你得拿的出来，账上该处理的真的不要一直拖。预算清缴前，把这些陈年应收账款捋清楚，比什么都重要。预算清缴的流程我也准备好了，需要的姐妹可以带走，咱们下期见，拜拜！

现在呢已经三月中旬了，相信很多财务小伙伴呢正在做所得税汇算清缴，嗯，从这期开始呢，就给大家陆陆续续分享一下所得税汇算清缴咱们在申报当中所遇到的一些问题。今天呢这期呢给大家分享一下咱们纳税调整 a 幺零五零零零表里面关于扣除类调整的利息支出。 对于利息来说呢，嗯大家一点也不陌生，对于呃一般咱们借款呢才会有利息，借款呢一般分两种，一个是向咱们的银行也就是金融机构去借款， 还有一种呢就是跟其他的企业去借款。对利息支出这块呢，大家要把握两大方向，第一呢就是咱们对于利息来说，一定要取得合规的发票 才能在税前扣除。第二呢就是对于利息来说呢，一定这个借款是与咱们的生产经营相关的，这两个呢是咱们的利息支出能在税前扣除的前提条件。 除了这两点之外呢，还有几点需要注意的地方呢，今天也跟大家分享一下。首先呢，第一个如果呢，如果咱们跟银行去贷款的话，那么咱们的利息支出呢就可以在税前扣除。如果说咱们跟非金融机构，跟普通企业去借款的话， 那么咱们借款的利息呢，不能超过同期同类贷款的利息，否则呢超出的部分相对应的利息就不能在税前扣除。还有一点呢，就是如果说给咱们借款的这个企业呢，恰巧是咱们的关联方， 而且呢也是咱们的股东，首先他先满足借款利息呢不能超过同期同类贷款利率。其次呢，借款的债资比不能超过二比一。那什么叫债资比呢？ 嗯，给大家举个例子，比如说啊，这个关联方呢，是咱们的股东，然后给咱们投入了一百万的资本金，那他可以给咱们借款的限额呢，就是不超过二百万，也就是咱们所说的债资比不超过二比一， 如果超过的部分呢，就不能再税前扣除了。还有一点呢，大家一定要注意。呃，对于新公司法之后呢，咱们资本金的实缴有了新的规定，如果说咱们的出资期限到了，股东呢，还没有进行实缴，又又像 企业呢，又对外借款了，像这种情况下呢，没有实缴部分，那个金额所对应的利息呢，就不能再税前扣除。给大家举个例子，比如说到期了还有二百万的资本就没有实缴，然后他这次贷款呢，贷了三百万， 那么那二百万对应的利息支出呢，就不能再税前扣除。好了，今天就给大家分享到这里，我是有十五年国企民企工作经验的王老师，专注于零基础一对一实操陪跑，如果有需要的小伙伴可以联系哦，拜拜。

一年一度的汇算清缴已经开始了，那我们在做汇算清缴前，一定要先去上传年度财务报表，之后再来做企业所得税的汇算清缴。很多小伙伴在报年度财务报表的时候，不知道该怎么去取数，今天这一个视频给大家讲清楚，那我们点击这里填写申报表，我们可以看到这里的报送期间是年报， 暑期是二五年一到十二月报速模式的选择，这三种都是可以的，看你怎么方便。那我这里选择在线填写。下一步我们可以看到这里我们需要去上传资产负债表和利润表，这个就是资产负债表，大家可以看一下我们需要填写的上年年末余额和期末余额。我们直接去打开你十二月的财务报表， 我们把十二月份的报表一模一样的复制过来，期末余额对应的是这里的期末余额，年初余额对应的是这里的上年年末余额。那我们再来看利润表，那利润表我们需要填写本期金额和上期金额，本期金额我们取的是二五年十二月的利润表上面的本年累计金额， 上期金额我们看的是二四年十二月的利润表上面的本年累计金额。大家把这些数据填上来之后，直接提交申报就可以了。财务报表年报上传完之后，我们就可以来做企业所得税的年度会算了，不知道怎么操作的可以看这里， 我们点击这里填写申报表，进来之后要先去填写基本信息，那基本信息上面的数据怎么来，怎么去取数的，我们这里都有详细的说明给到大家的，接下来就是去勾选表单， 再去填写每一个副表，那每一个副表里面的数据该从哪里去取数？我们这里都有给大家举例说明的，所有的副表填完之后，我们主表该和哪一个表去核对，这里通通都是有的， 你只要按照我这里的图纹步骤去填写每一个表，就可以轻松完成我们的企业所得税的年度汇算。那我们除了要做年度汇算，在六月三十号之前必须要完成的工商年报，也一定不要忘记逾期申报了，企业会列入经营异常，还会有罚款的。 所有的流程也给大家准备在这里了，下个月就是我们的季度大征期，不管你是一般纳税人还是小规模，还是个体户，通通都是需要去报税的，那我们增值税、附加税、 个税、印花税、企业所得税，个体户的生产经营所得，建筑业的异地预缴等等税费的申报，全部给大家截图整理在这里了， 你要申报哪一个税种，翻到对应的页数去对号入座就可以了。那除了各种税费的申报，数量，票的操作，财务软件的使用， 各行各业的账务处理应有尽有，大家拿到之后哪里不会翻哪里。我们整本书都是搭配了老会计的答疑指导的，大家在日常的操作中，或者是在报税的过程中有数据拿不准的，不知道怎么操作的，都可以来问我的。

我们今天讲固定资产折旧相关的纳税申报表的填写，也就是有一次性扣除或者是加速折旧的时候，申报表要如何填，也就是我们这张资产折旧摊销以及纳税调整的明细表。那么这里的话呢，先来举一个实际的例子啊， 那比如说啊， a 公司呢，它是专业设备制造企业，二三年十二月份的时候购入了一个生产用具，不含税的单价呢是五十万元，然后当月投入了使用，那么二三年十二月份投入使用，我们要从二四年一月份 开始折旧，然后呢这个呃契据呢，它的会计折旧年限呢是五年，预计净残值呢是百分之四。 然后会计上他的这个折旧方法呢，比较简单，就是按照直线法啊折旧啊，但是呢税法上就不一样了，税法上呢是采用加速折旧的方法，具体来说呢，是采用双倍余额递减法，所以这个时候呢，你发现会计和税法出现了差异，对吧？那只有说出现差异的时候， 哎，我们这张表填起来才有难度，所以呢，特意举了一个会计和税法不一样的这种情况。那么这里的话呢，我们来看一下，那不一样，具体来说会计折旧额是多少，税法又是多少呢？我们来算一下， 那会计化呢，他的这个折旧呢，非常简单啊，因为就是用直线法嘛，所以呢，我们用原值就是五十万啊，减去，然后原值乘以这个残值，就是减去这个残值的部分嘛，然后除以五，相当于呢，每年的折旧，也就是二四年的折旧金额就是九点六万元。 然后的话呢，就是税法上的折旧，因为税法的话，它采用双倍余额递减法啊，这是怎么算的？这个呢？是用先算一个叫做年折旧率的，这个东西啊，就是用二除以预计的这个使用年限，那么其实就是二除以五乘以百分之百，就等于百分之四十。好，我们得到了这个折旧率，然后呢 再用这个原值啊，就是五十万乘以这个折旧率，相当于第一年，也就是二十四年的折旧的金额是二十万，那此时呢，你发现会计上的折旧金额是九点六万，而税法上的折旧金额要大一点， 对吧？加速折旧嘛，是吧？所以它是二十万。那么会计和税法有差异，那怎么办呢？别着急啊，我们先先不讲这个，呃，申报表，为啥？因为这个双倍余额递减法，很多同学呢不太了解它的算法，所以呢，我们不光是要把这个二四年算出来，我们稍微延展一点， 我们把这个二五年，二零二七年都给大家来算一下，看看怎么算的啊？就再往下算，比如说二五年这个双倍余额递减法，他的折旧的这个金额怎么算呢？还是用这个五十万啊，减去二四年已经提的这个折旧金额，或者说减去累计折旧的这个金额 啊，那么五十减二十，然后再乘以这个四十，那么二五年呢，就是折旧这个十二万，然后二六年也是一样的， 用原值五十啊，减去二四年提的折旧，二五年提的折旧，或者说累计折旧吧，三十二万啊， 然后呢再乘以这个百分之四十，然后二七年，二八年，也就说最后的这个两年双倍余额递减法下啊， 最后的这个两年折旧怎么算呢？直接啊用原值减去累计折旧，减去啊残值，然后除以二就可以了，相当于最后的两年呢，折旧额是一样的啊， 都是这个四点四万，所以他是这么算的啊，这里提醒大家，但是呢这个我们这现在啊，这个天这个表啊，主要呢是看二四年的，二四年的会计折旧金额呢是九点六万，税法折旧金额是二十万，那么好有差异了，那有差异我们怎么去 填这个表格呢？我们来看一下。那首先呢就是我们这里呢啊，写的是一个固定资产，因为我们是买了一个固定资产的这个第三行啊，与生产经营有关的器具工具，对吧？所以呢我们是填到这里啊，然后这里的话呢，我们先来 填写这个账载金额，就是会计口径下核算的金额，账载金额里的原值啊，那么就是这个资产的这个金额就是五十万啊，然后会计口径下的这个本年的折旧啊，那么就是会计算的吗？用这个直线法算的是吧？就是九点六万， 然后呢会计口径下的累计折旧，因为我们二四年就是第一年去这个提折旧，对吧？从从二四年一月份开始提折旧嘛，所以二四年的这个折旧的金额也就是累计折旧的金额，所以都是这个九点六啊， 然后再往下呢这个这部分啊，再往下这部分就是算法的口径，我们要算的，那算法的话呢，这个计税基础呢也是五十万，然后关键是呢，算法的这个折旧额就不一样了，我刚才用双倍余额递减算的嘛，对不对？双倍余额递减法呢，是这个算出来之后是二十万， 那么二十万的话呢，你会发现，哎，有差异了，那么有差异的话呢，不要着急啊，后面这这两个呢，我们在这里呢是不填的啊，为啥呀？这这两个是星号嘛，模板就是这么设计的，那么填在哪里呢？下面有啊，下面有就是让你让你填填东西的这个地方，别着急啊，一会讲， 那么在这里呢，我们是啊，不填这两个单元格的，然后再往后呢，就直接啊填到了这个累计折旧，这里累计折旧就是二十万，税法口径下来就是这个二十万啊，所以呢，这里呢就有了一个税块差异，也就是纳税调整的金额，你看到这是一个负的，那就是二十万 和这个九万六之间的这个差啊，那么也就是相当于是负的这个十万零四千，也就是要纳税调减，对吧？税法口径啊，折旧的这个费用或者成本比较高嘛，所以是纳税调减减少了，我们这个所得的金额是十万零四千啊， 税法的这个折旧额比会计上大一些，所以是纳税调减。然后的话，那我们再往下，再往下还有一个啊，需要去填写的就是这个这个部分叫做享受资产加速折旧和一次性扣除，如果呢，比如咱们这个举的例子不就是 加速折旧吗？对吧？然后或者是你是用这个一次性扣除，那么你都需要填写下面这部分，就就是从这个第二十八行开始吧。啊，从这里开始都是需要填写的啊，不仅需要填写上面上面这个常规的部分，还需要填写下面这个， 那么这里的话，因为我们是家族折旧嘛，所以写在这里啊，一次性扣除在下面，然后还是一样的啊，会计的这个口径，资产原值是五十万，然后折旧是九万六啊，这一样的就不说了，然后再往后就是这个税法口径的税法口径计税基础也是啊，五十万，然后呢这个 折旧的这个金额是二十万，对吧？税法口径算下来是二十万，然后，哎后面这两个，这两个也就是 i 列和这个 g 列，那么这两个我们在上面是没有去填写的，对不对？那这里呢我们就需要填一下了，那这里填的是啥？首先呢就是这个啊， i 列享受加速折旧政策啊， 资产按税法的这个一般规定啊，算的这个金额，也就是呢在这个税法的口径之下， 我们按照税法正常的这个年限，因为我们税法也有最低的这个折旧年限的要求嘛，啊，比如说房屋建筑物是这个二十年， 然后呢像一些什么飞机啊，火车啊，机械的这个设备是十年，对吧？我放到这个左侧，大家可以看一下，所以就是按照这种啊，税法的一般规定算出的折旧的这个金额。那么我们我们这里是符合这个税法的一般规定，就是这里 就是他的这个年限是五年，因为他是跟生产相关的这个有关的，这个器具嘛，年限为五年，是符合税法的这个最低的这个规定的啊，那你比如说如果你这里把它改成四年， 把它改成四年，那四年的话，就不符合税法的这个最低规定了，那不行，那我们税法的话还是最低，最低就按照五年算，是这个意思，好吧。嗯，所以呢，税法最低最低按照五年算，那么啊，他这里的话呢，就是九万六，对吧？按照五年去算这个折旧的金额嘛，九万六， 然后再往下呢，那么就是，呃，加速折旧的这个金额，也就是按照税法口径来算，就是二十万和这个九万六和和税法一般规定啊，就是加加速的这个情况下的二十万和税法一般规定啊下算出的这个九万六，然后他们做了一个差啊，那么这样的话就是这个十万零四千啊， 所以这两个单元格是这样填的，上面上面不填的这两个单元格，我们在在下面讲了，好吧，然后累计折旧还是要税法口径算的，这个累计折旧就是二十万，然后这样的话呢，我们就把这个表格填好了，注意啊， 我们一共是要填写两部分的，那么一部分的话呢，就是这里，这个这里啊，我把这个表格缩小了一下，更更看得清楚啊，这里需要去填，然后下面如果你是用这个加速折旧或者一次扣除，这里也需要填写好，那这样的话呢，就是我们申报表填写方式。各位同学辛苦了，我们下一节课再见吧，拜拜。

企业所得税会算清缴需要补税或退税，应该怎样做账呢？兼职会计，仅仅十五加的我也完成了所有客户的企业所得税的会算清缴，有退税的，也有补税的情况，我是这样处理的，如果你也不会记得来抄作业呀！ 我特地制作了一个补税退税的会计分路图。第一种情况，会算清缴后补税，要看本企业执行的是会计准则还是小企业会计准则。 如果执行的是会计准则，那么第一步应补税的数额就是借，以前年度损一调整。贷，应交税费应交所得税。第二个，缴纳税款。借，应交税费应交所得税。贷，银行存款。 第三个是调整未分配利润，假设不考虑盈余公积金，就是借，利润分配未分配利润。贷，以前年度损一调整，这就是补税后的执行企业会计准则的会计分路。 如果执行的是小企业会计准则，那么就直接记当期损业补税的时候就是借，所得税费用。贷，应交税费应交所得税，缴税的时候就是借，应交税费应交所得税。贷，银行存款。 如果是退税的情况，执行企业会计准则的情况下，需要第一步，冲减多记题的所得税。借，应交税费应交所得税，待以前年度随意调整，实际退税时，借，银行存款增加待应交税费应交所得税。 第三步，调整未分配利润，是借以前年度损，调整待利润分配未分配利润。如果执行的是小企业会计准则，同样的形式计入当期损溢。 如果是多计提的企业所得税，就需要冲减借，应交税费应交所得税。贷，所得税费用，实际退税时，借银行存款贷，应交税费，应交所得税。好了，这就是这两种的处理方式，你学会了吗？

个体户的老板注意了，会算清缴，还没做的要抓紧，这个月底就是最后截止日期了，不会做别怕，不用花钱找人，今天手把手教你做。 第一步，打开电脑浏览器，搜索自然人电子税务局，可以用账号密码登录，也能用个人所得税 app 直接扫码登录， 登录之后往下拉，找到经营所得 b 表板块。那这里一定要注意，别选错第一个，第一个是个人综合所得，年度会算清缴，和我们个体户无关。个体户的全年会算清缴，只选经营所得 b 表，千万别弄错。 选好经营所得 b 表之后，进入选择年度的页面，直接选二零二五年，点击确定即可。 那接下来呢，是选择个体户的页面，输入营业执照代码或者个体户名称搜索，选定之后，下面的信息会自动生成，不用手动填写，直接点击下一步， 然后进入录入成本信息的界面。这里呢，要注意两点，一是个体户全年收入已经是自动录入了，大家核对一下，确保和第四季度经营所得 a 表申报的金额一致。 第二呢是成本费用，需要手动填写，点击旁边的箭头进入填写页面，很多老板看到成本费用的选项会头晕，其实呢，不用分太细，给大家一个实用的建议，如果是卖实体货物需要进货，就填在营业成本里。如果是服务类个体户，比如是做咨询服务，那就填在营业费用里。 另外，成本总数也要和第四季度最后一次经营所得 a 表一致，除非之前报错了需要修改，否则尽量不要改动，没有足够的记账凭证和证据，容易引发麻烦，填好之后点击下一步。接着呢进入第三个板块， 录入纳税调整，增加和减少，那这个板块的作用呢？是调整之前填报的收入和成本。重点提醒，如果没有相关调整项，千万别瞎填，容易引来不必要的麻烦。如果足够专业，有完整证据，可根据实际情况来调整。如果普通人，直接点击下一步。 第四步也是最复杂最重要的一步，录入其他税前减免事项。进入界面之后，首先看到是否在综合所得中扣除的选项，这里面指的是一年六万的免税额度，那大家根据自身情况来选择，绝大多数个体户老板没有额外收入，就选否 把六万的免税额度用在个体户经营所得上，那如果你有其他收入，可以根据实际选择是，那我们这呢，直接点击否， 选择完否会跳出来一系列的数据。首先是投资者减除费用，那这里就会显示六万的免除额度。接下来呢是专项扣除， 如果个体户老板给自己交了社保、公积金，就如实填写，没交就不用填。然后是专项附加扣除，比如住房贷款、子女教育，有相关项目就填，没有就空着。最后呢是其他扣除，同样是有就填，没有就不填。 填完之后，点击下一步，会弹出确认提示，核对一下六万免税额度和专项附加扣除的使用方向。那系统呢，一般会智能分配最优方案，直接点击确认继续即可。 第五步也是最后一步，确认申报信息，这里会显示之前你所有填报的信息， 退应补数额以及计算的依据，大家核对无误之后，点击右下角提交。点击提交之后呢，可能会弹出提示。处理方法很简单，点击去查看小字，会发现可减免数额变成零。点击返回上一集， 回到确认申报界面，再次点击提交就完成申报了。最后一定要确认申报是否成功。点击查看申报记录，就能看到经营所得个人所得税年度申报，那说明会算清缴彻底完成了。到这里，个体户年度会算清缴的详细教程呢，就全部讲完了。 很多个体户老板就是因为不懂深层的交税规则，要么多交冤枉税，要么漏税被查得不偿失。 如果你还想详细学习，机会来了，我精心打磨的个体户财税管理全解课程现在直接上架，不管你是新手个体户，还是已经经营多年，总在交税上犯迷糊的老外，这门课都能帮你彻底搞定。 课程里没有废话，全是个体户刚需的实战干货。覆盖你经营全流程的财税难题，手把手教你落地应用，从增值税到个人经营所得税的底层逻辑，到核定征收、查账、征收的具体操作， 更有大家头疼的交税、报税、开票、年审全流程，哪怕你不懂财务，没报过税，跟着学也能轻松上手，不用求别人，自己就能快速完成。还有所有个体户能用的优惠政策，咱们灵活的应用个体户的优势，比如怎么规范经营，合理控税，怎么利用个体户模式降低经营成本。 不管你是刚起步的新手，还是想优化经营的老板，都能学到可直接落地的方法，真正把个体户做稳，做省心。有兴趣的朋友可以点击下方链接，不光有视频课程，还有纸质书，方便你随时查询。趁着新课上架有优惠，赶紧把这套课程拿下。关注金珊给你方案。

企业所得税会算清缴的调增条件，一分钟学会。我们以业务招待费为例，业务招待费呢有一个账载金额，有一个税收金额，这个账载金额呢就可以找到我们公司的科目余额表，找到管理费用。下面的业务招待费 在本年累计的发生额这边呢，会有一个十万块钱的账载金额，这十万块钱我们就填在业务招待费第十五栏，账载金额呢是十万块钱，然后呢，这边有个税收金额，税收金额的标准呢是按照发生额的百分之六十和营业收入的千分之五， 假设我们的营业收入呢是一千万，那一千万的千分之五呢是五万块钱，我们的发生额呢是十万块钱，发生额的百分之六十，十万的百分之六十呢是六万。按照书的原则， 一个是六万，一个是五万，所以我们按照五万的标准来做税收金额，这样的话，我们账上记载的是十万，税收认可的是五万，我们要进行利润调增五万块钱，所以在调增栏这边呢，会出现五万块钱的调增。然后呢，我们再看我们企业所得税的主表， 主表的第十八栏有个利润总额，假设利润总额呢是十万，那我们要在利润总额的基础上要经什么调增，调增多少钱呢？调增五万 就是当你的费用超标的时间呢，那要调增我们的利润。好了，你学会了吗？更多的工作问题，我们可以一对一的答疑指导，关注我，学习更多的财税干货。

做汇算清缴时，你是不是被账上挂了三五年的应收账款愁坏了？不处理，怕税务预警乱处理，又怕不被认可，白白担风险。我接受很多代账客户时，都发现不少公司的应收其他应收款一挂就是好多年，明明收不回，却一直不敢核销。这条视频后面我会附上两份参考文件，记得先码住哦。 讲一个高频误区，一说到处理应收款，很多会计第一反应就是既提坏账准备，但中小企业这么做反而容易给自己添乱，因为既提的坏账损失，税法大概率不认。会算清缴还得做纳税调整，尤其是执行小企业会计准则的，根本没有坏账准备这个科目， 实际发生坏账，直接计入营业外支出就行。那账上核销后，税务到底认不认？我把税务认可的情况整理成三类很好记。 一类，债务方破产解散、被吊销执照，或是债务人死亡失踪，还有已经做了债务重组的，只要有清算公告、死亡证明、重组协议等材料，税务基本都认可。 第二类，经营小的零星坏账，逾期超一年，单笔不超过五万，或是不超过年度收入万分之一，满足条件就能直接做坏账损失处理。 第三，内也是最麻烦的，逾期三年以上的应收款，税务要求提供对方无清偿能力的证明，比如长期亏损、滋补抵债、多次催收无果的记录。会计上做坏账损失处理，同时备好专项情况说明证据材料，催收记录自行保存，会算清缴，正常填报损失扣除明细就可以。 账上的陈年旧账真的别一直拖。会算清缴前，把这些长期挂账的应收款清理干净比什么都重要。会算清缴的流程我也准备好了，需要的姐妹可以带走，咱们下期见，拜拜。

你会发现汇算清缴非常的轻松，它并不复杂，我们要收集相关的发票的凭证，要收集什么呢？首先要收集收入类的发票的整理，需要收集销售发票，服务发票等，再有呢就是收集成本费用的凭证的规及， 包括采购发票呀，差旅费的单据等等。除此之外，还要再去收集一些特殊事项的凭证准备，比如说研发费用加计，扣除相关的项目拟像书，研发人员的工资表，这是很重要的， 而且是要把研发项目凭证单独的装订备查，单独的给他拎出来。那最后呢，还要去梳理收入与成本的费用，那收入的数据核对和分类，那你要核对什么呢？比如说核对主营业务收入， 其他业务收入，那还有呢，成本费用的凭证的整理，收集采购的发票，费用报销单等等。还有呢就是异常数据的排查处理，检查大额的收入的确认实点，核实一下货物是不是已经发出了。 那收入类的项目纳税调整要做一个提前的梳理，把纳税调整去做一个梳理，哪些要调增，哪些要调减。有三类收入是一定要去做一个重点的核查，一个是不征税的收入，适同销售的收入，还有个跨年收入特别的重要，每周五下午直播，别忘了点击预约哦！

做汇算清缴的时候，是不是发现账上挂着三五年的应收款？不处理，怕被查乱处理，又怕税务不认？我以前在带会计时发现很多公司应收款，其他应收款一挂就是几年，明知道收不回来了，却一直不敢动。这条视频后面我给大家付了两份相关文件，记得码住。先说一个常见误区， 处理应收款款，很多会计第一反应就是集体坏账准备。但如果你是中小企业，这一步往往是在给自己找麻烦。因为集体的坏账损失，税法不一定会认，会算清缴时还得做纳税调整。而且，如果你执行的是小企业会计准则，根本没有坏账准备这个科目，实际发生坏账直接进营业外支出就行。那账上核销了，税务到底认不认呢？我把税务认可的情况简单分成了三类， 有明确证明的极端情况。比如债务单位破产解散、被吊销，或债务人死亡失踪，或已发生债务重组。只要有对应证明材料、清算公告、死亡证明、重组协议，税务一般都会认可。二类，金额较小的零星坏账，逾期一年以上，单笔不超过五万元或不超过你年度收入的万分之一。 符合条件的，可直接作为坏账损失处理，不用太折腾。三类逾期三年以上仍未收回的，这种情况最麻烦。税务要求你拿出证据，证明对方确实没有清偿能力， 如长期亏损自不抵债，或你有多次催收但无果的记录。这种情况下，会计上要做坏账损失处理，同时准备一份专项情况说明，把证据材料和催收记录整理好，自己留存，会 算清缴时正常填缴损失扣除明细就行，账上该处理的真的不要一直拖。会算清缴前，把这些陈年应收账款捋清楚比什么都重要。会算清缴的流程我也准备好了，需要的姐妹可以带走，咱们下期见。拜拜。

会算清缴最容易踩坑的就是纳税调整，那今天我把企业七个必须要调整的项目给大家讲明白，新手也能够对照自查。首先记住一点，会计上你扣了，但是税法上不让扣，就要调整利润多缴税。 第一是业务招待费，只能扣发生额的百分之六十，且不超过本年收入的千分之五，哪个低按哪个扣，超出部分全额调增。第二，广告费和业务宣传费一般企业不超过收入的百分之十五，超过部分当年要调增，可结转以后年度再扣。 第三，职工三项的经费福利费按照工资总额的百分之二，职工教育经费是百分之八， 当年超标了要调增。职工教育经费可结转以后年度扣除。第四项是罚款、滞纳金、赞助支出、税务罚款、非公益的捐赠无关的赞助支出需全额调增。第五是无票支出，白条入账，没有合规的发票，没有凭证的成本费用， 一路调整，不要心存侥幸哦。第六，资产减值准备，坏账准备，存货跌价准备，会计计提，税法不认，必须调整。第七，不合规的折旧摊销、折旧年限短于税法规定的年限，必须纳税调整。超过部分需纳税调整， 但不是永久性的调整，后期可调卷过来。照着这七项制裁，会算清缴不漏条！不错条视频中给大家准备了会算清缴填表的配套视频，有需要的朋友可以打包带走哦！