所得税以前年度损益调整 报表怎么
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01:24查看AI文稿AI文稿用了一千年的水银调整科目调账，怎么修改报表？直接举例子，二零二三年三月收到去年二零二二年的一张服务费发票十万。假设二零二年亏损，不考虑所得税的影响，二零二三年做凭证，借一千年的水银调整十万。贷，银行存款十万，借，利润分配微分配利润十万。贷一千年的水银调整十万。 报表修改三个地方，如图，第一个，二零二三年资产负债表的微分配利润期出数调减十万。第二个，二零二二年资产负债表的微分配利润期末数调减十万。 第三个，二零二二年利润表管理费调增十万，利润调减十万。为什么这么调整呢？先点赞收藏，原因如下，做完一千年都随意调整的分路之后，二零二三年资产负债表的期末未分配利润会减少十万。但是二零二三年的利润表不变，资产负债表的未分配利润期末数和期成数差额， 就不再等于利润表的净利润本年累计金额，那么报表的钩机关系就不再一致。为了保持一致，资产负债表的微分利润期出数要调减十万。为了报表的连贯性，二零二年的资产负债表微分配利润期末数要调减十万。 同样，为了二零二年的钩机关系，二零二年的利润表也要调解。管理费用增加十万，利润调减十万。二零二年都能汇算清缴，就按照新的报表填。这样，不论是二零二三年还是二零二二年，报表钩机关系都一致。二零二年的所得税申报表也跟实际的一致。注意，是手动调整，财务软件不会自动调的，你懂了吗？
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03:38查看AI文稿AI文稿去年卖的货开的票，今年客户突然退货，红字发票一开账怎么记，税怎么报？是不是瞬间头大？下面一条视频，讲清楚税务以及不同会计准则下他是如何处理的。 先记住一句话，分清楚一个核心两种视角，对于税务处理，他是确定不变的，会计处理是因准则而异。那我们先来看一下税务视角，就八个字，何时发生，何时调整。 增值税方面，退货是必须开红色发票，保证增值税这个链条完整。比如你二四年五月退的货，那红票就开在五月，直接冲减五月的销售额和销项数额， 跟去年没有关系。解锁的税也是一样，不管货是哪一年卖的，退货当年直接冲减当期的收入，这是国税函二零零八八百七十五号明确规定的，也没有商量的余地。好了，税务定死了，那现在看会计三条路径，就看你走哪一条。 第一条，小企业会计准则，这个是最简单叫做未来适用法，堪称躺平式处理。不管这个货是哪一年卖的，退货发生在当年，就直接冲减当年的收入和成本，他跟税务同步，没有税款差异。 第二条路，企业会计准则里的旧收入准则，也是目前大多数非上市公司在用的。这里要做一次关键的判断，就是退货是不是属于资产负债表日后事项。 如果退货发生在上一年十二月三十一日到年报批准日之前之间，比如二零二四年卖的货，二零二五年三月退回来了，而年报还没有批， 那就要追溯调整到二四年的报表，用以前年度审计调整这个科目，最终调的是二四年未分配利润， 这里就产生了税快差异。因为损溢归属的期间不同，对于因退货影响的损溢，比如刚才在上年二四年纳税调增，在二五年在纳税调减，但是如果年报已经批了，那退货只能影响当期。他和小且快准则一样，冲当年， 没有税改差异。第三条就是新收入准则，这是逻辑上的一个大跃升，上市公司是必须用的，部分非上市公司也开始跟风。 他不是事后纠结充满一年，而是在卖货的当期就提前预估。比如你二四年卖一百万的货，历史退货率百分之十，那当下只能确认九十万的收入， 剩余的十万继承预计负债对应货物成本计入应收退货成本，就相当于提前给退货留好伏笔。等到二五年真退货了，那直接冲减之前的负债和资产就好了，根本不会影响二五年当年的利润表。 这也就是说，从事后追溯变成了事前预估。这里也会产生税款差异，暂时性的差异，因为确认的金额和十点不同造成的 二四年确认抵押所得税资产和负债，二五年以后再逐回再转回。最后总结一下，税务上，他印认准退货当期开红字发票调当期所得税。会计上要对号入座，小企业快准则直接冲当期， 旧收入准则下要看是否是日后事项。新收入准则重点是在销售时要进行合理预估。记住，税务是定规矩，会计是找路线。搞懂这两层逻辑，跨年退货的税款处理以后再也不用纠结了。
80财税小憩
02:57查看AI文稿AI文稿现在我们就那个以前那种属于调整这个话题跟大家聊一下啊，好几个人问这个问题了， 就是以前年度，所以调整是一个什么意思呢？就是第一个，如果说有关于收入这一块的，假如说以前年度，现在我们收入没有确认，现在要确认收入了，那你这一块的时候怎么办呢？ 要是我们今年的话，那肯定是走什么？借应收账款，然后贷主营业务收入，应缴税费、休享税，对吧？那你这个时候应该怎么走呢？就借方不变，应收账款不变， 对方的销销税也不变，那现在就把主营业务收入这个科目，把它变成一千年的，所以调整会了吧？这个有关于收入的，那你要补什么？你就这么做。第二个呢，现在就是说如果说有关于支出这一块的，支出这一块有可能是你涉及到的是成本，假如说我们原来正常做的 时候，这个这个发票来了，或者怎么了？我们走的是借主营业务成本应交税费、销项进项税，然后贷款，是应付账款，对吧？ 现在不能这么做了，现在应该怎么做呢？把主营业务成本把它改成什么以前那种属于调整，那你进项税该抵扣，你还抵扣应交税费，进项税，那你代放的时候还是应付账款，这个不变， 懂了吧？这第二个，还有第三个，假如是费用这一块的支出就是费用发票来了，那我们怎么办呢？就比如说借管销财、 应缴税费、金项税，然后贷应付账款或者是其他应付款。好了，那你现在因为跨年度了，那你怎么办？不能走管销财了，应该走什么呢？走以前年度属于调整，明白了吧？那还有第三个，假如说我们以前是占股入 账的，对吧？现在就是说啊，占公路上，现在发票也没来，那我们现在就是这这块开始要，假如要开始进行调整，就是说调表不挑战，或者是调现在我们要同步，假如说调表有挑战，那我们怎么做呢？ 就是把应付账款账户入账这个科目，本来我们写的肯定是借原材料贷，应付账款账户入账，对吧？那你现在原材料也没来，他也不存在盘点，那我们应该怎么做呢？原材料这一块假如说已经进了成本了，那我们现在也是不动他， 对不对？不动他，那么现在就是说贷方是应付账款占过入账，是不是？那么现在这个时候贷方把它变成负数，那对应的这个科目就写成了什么？以前年度，所以调整，懂了吧？啊？好，就这样，就是说 就是你这样一归结啊这个词，以前年度转移调整这个科目现在怎么走啊？有说了吧？就是一个是分成，是收入的，一个是支出的，还有一个是成立，原来是应付账款账户入账的，对吧？那这个时候都要调整到什么以前年度转移调整 啊，这样理解了吧？如果说还有什么不明白的，可以在啊评论区扣出来，我来跟大家这边的时候再开始进行生产之探讨。
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05:16查看AI文稿AI文稿今天我们来讲一下，我们企业所得税汇算清缴的时候呢，需要填写 a 幺零五零五零这个职工薪酬支出及纳税调整明细表，那这个表具体的该怎么填写？ 我们首先看一下我们所得税汇算清缴这个表每一项他要填写哪一些内容？那我们今天呢，只讲一下我们工资薪金的支出应该如何填写。 账载金额他填报的是我们按照我们全责发生制，我们会计上计入的成本费用的职工的工资。那实际发生额呢？ 指的是我们一到十二月份我们实际发放的这个工资，那就是应付职工薪酬工资的借放累计发生额。税收金额指的是税法允许我们在当年 签署的税税前扣除的，那我们纳税调整金额呢？调整的是我们的税款差异，也就是你账载金额是我们会计计入成本费用的，是不是？按税法的规定，如果允许税前扣除，那我们账载金额和税收金额一致的情况下，我们就不需要纳税调整。 那如果我们产生了税务差异，那这个时候就需要进行纳税调整。那现在呢，我们以四个立体的形式分别应该如何填写？首先我们看第一个啊，我们以二零二四年为例啊，二零二四年 全年发生的工资是一百万，当年实际发放了九十万，那就是说我们当年实际发放的就是我们一到十二月份应付职工工资这个科目 借放的，累计发放了九十万，另外还有十万元没有发放。那我们后来在什么时候发放呢？ 在二零二五年的三月份发放，根据我们所得税法的规定呢，当年计提的工资薪金在当年汇算清缴结束之前进行实际发放了才能呢。在当年的企业所得税税前扣除，我们应该如何填写呢？账载金额就是我们计入的成本费用的 这个工资薪金是一百万，实际发生额就是我们当年一到十二月份应付职工的借方，累计发生额是九十万， 这是我们实际发生额。税收金额呢，就是按照税法的规定，我们能在当年实际税前扣除的，那我们一百万是不是当年实际发放了九十万？在次年呢，五月三十一号之前也进行发放了另外十万，所以呢，我们在这个地方税前扣除的金额是 一百万，会计上计提了一百万，次年的五月三十一号之前全额都发放，所以我们税收金额和账债金额是一致的，那这个时候我们要不要纳税调整啊？不需要调整，是不是？这是我们第一个啊？第一种情形，我们再看第二种情形， 全年发生的工资现金一百万，实际发放了九十万，另外的十万元呢，一直没有发放，账上我们记提到成本费用了一百万，实际发放了九十万，那我们另外的十万没有在汇算清缴之前进行发放， 那我们想一下税收金额是多少？是不是只有实际发放的这个九十万，你才允许在当年的所得税税前扣除？这个时候产生了税款差异，是不是税法上只允许我们扣除九十万，那我们账上已经计入成本费用了一百万，那这个时候要进行纳税调整十万元。再看第三个立体 全年发生的工资现金一百万，当年实际发放了一百万，当月计提的成本费用了一百万，那实际发生额就给你实际发放了一百万，是不是当年计提的当年全部发放了？所以我们税法是允许你 所得税税前全额扣除的，那我们要不要拿税调整呢？不需要，是不是税款没有差异。第四个呢，我们全年发生的工资薪金是一百万，但是我们实际发放了一百二十万，也就是一到十二月份，我们应付职工新酬工资这个科目的借方累计发生额是一百二十万， 为什么有一百二十万？我们当年才发生了一百万的工资，为什么实际支付了一百二十万呢？是因为我们其中有二十万呢，是我们 在当年的九月份发放的二零二三年没有发放的工资。根据企业所得税法相关的规定，我们当年发生的工资呢，归算清缴之前，也就是说我们次年五月三十一号 之前进行实际发放，那我们就可以在当年的企业所得税税前扣除。那如果我们当年没有发放的， 那我们在会算清缴的时候要进行纳税调整，那调整以后，如果这个工资在以后年度进行发放了，我们可以在实际发放年度进行所得税税前扣除，通过我们会算清缴的时候进行纳税调节， 来实现在发放年度进行所得税税前扣除。那我们看一下具体的这个应该如何填写。我们全年发生的工资是一百万，就是我们会计做账啊，记录到成本费用了一百万，实际发放了一百二十万，那这个实际发放，无论你发放了有一千年度的，还是只有当年的，只要你 一到十二月份我应付职工薪酬工资他的借方发生额，按照我们会计核算的这个应付职工薪酬的工资的借方发生额填写，那就是一百二十万，是不是？那我们税收金额如何填写呢？记着成本费用一百万，我们实际发放了一百万 加二十万，这说明我们当年的一百万都发放了，是不是？所以我们这个地方这个一百万是肯定可以税前扣除的。那另外我们这个二十万是在当年发放的一前年度的 工资，是不是？当年发放一前年度的工资，我们可以在发放年度进行税前扣除当年的一百万还加上我们发放的一前年度的二十万，产生的税快差异，是吧？调减二十万。
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01:17查看AI文稿AI文稿今天我们来讲讲，如果我们被税局要求自查补税，在补申报以前年度收入的情况下，对应期间的财务报表以及企业所得税申报表该如何去更正。咱们沿用上期的案例， 假设 a 公司啊，被税局要求补申报二十年五月份的收入，那二十年五月他属于第二季度，我们需要更正第二季度的企业所得税预缴申报表。再者，因为企业所得税的预缴申报表呢，他的数据来自于财务报表，所以我们需要先更正第二季度的资产负债表和利润表。 利润表修改营业收入资产负债表呢？修改期末未分配利润。第二季度的财务报表和预缴申报表。更正完了以后，这事还没完， 第三以及第四季度也得进行更正，因为第二季度的数据更正以后，他会影响第三以及第四季度的本年累计数。 季度申报表更正完了之后，我们接着去更正二四年度的财务报表和企业所得税会算清缴申报表。当然，在实物中，以前年度申报表的更正我们得去找税管老师， 那有的税务岗老师呢，嫌麻烦。再者，其所得税是以汇算清缴为准，所以他有可能直接让我们更正年度的财务报表和所得税汇算清缴申报表， 就算我们过关了，这样的话大家都省事。下期视频我们讲讲更正财务报表以及所得税申报表以后账务如何处理，会计分又该怎么写？各位有什么问题欢迎在评论区留言哦！
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03:02查看AI文稿AI文稿哈喽，大家好，今天为大家演示财务报表以及企业所得税季度申报流程。首页点击我们的财务报表报送即报填写申报表， 核对报送所属期无误的话点击在线填写，也可以选择财报导入下一步，然后把我们做账系统里面的财务报表打开， 先填写我们的资产负债表对应的数据依次粘贴上去， 然后再填填写我们的利润表， 点主次点击真实责任再确认，然后紧接着回到首页来进行申报我们的企业所得税 点击去办理 申报表打开，把我们的职工薪酬填进去， 核对劳务后提交申报。 好了，这样就申报完成了。
12财务悦悦
