季度企业所得税分支机构分配表怎么填

企业所得税会算清缴申报表有变，看完再做企业所得税汇缴。各位财务小伙们大家好，这里是税客圈第一个变化修改二零二五年，即以后查账征收年报 a 一 零零零零表、 a 一 零九零零零表等从月季度预缴表取数的逻辑，不用再手动核对， 系统优化，但要注意校验。第二个 a 一 零零零零零主表优惠目录展示变了，新增安置残疾人数填写校验填了减免金额，没填残疾人数，系统直接弹提示。 第三个 a 一 零五零零零表资产减值损失填写要注意，填的数和主表相关行次之合的相反数对不上，系统会提醒别填错。 第四个新增提示，更正年报时，若可截转，以后年度弥补的亏损额变了，要记得接续更正后续年度报表，别漏了。实操步骤很简单，大家记好！首先登录电子税务局，找到企业所得税年度申报这个功能菜单， 然后填写主表 a 一 零零零零零。重点注意，只要你填了主表第二十二行的减免金额，却没填残疾人员数量，系统立马就会弹出提示提醒你补充。还有 a 一 零五零零零那张调整表 第三十三行的资产减值准备金，要是你改了，系统自动带出来的数或者自己填的数和主表十二行、十三行的减值损失加起来的相反数对不上，系统也会弹出提醒，让你核对改正。 另外，更正年报的时候也要注意，要是 a 一 零六零零零表第十二行可截转，以后年度弥补的亏损额变了，等你保存申报成功后，系统会主动弹提示，提醒你记得更正后续年度的年报， 千万别漏了这一步！我将会陆续出一系列会算清缴的视频讲解，关注税客圈，会缴干货持续更新，记得点赞、收藏、转发，咱们下期再见！

企业所得税会算清缴的表单呢，一共有三十五张，三十五当中分为七大板块，其中第一个板块呢是基本财务状况， 基本财务状况里面有六张表单，从一般企业收入明细表单一直到期间费用明细调整表单，如果你的企业呢是免填的，只需要填一般企业收入明细表单就可以了。 这个收入明细表单的基本收入呢，是根据你第四季度企业所得税预缴申报表的明细 会进行预填，那调整的表单呢，你再需要手动去填写。如果你的企业是一般企业和金融企业，那么期间费用明细表单呢，是必须要填写的，这里的一般企业呢，不是你企业采用一般企业会计准则就是一般企业了， 这里的一般企业呢就是非小型微利企业，你是普通企业，你是按照百分之二十五去缴纳企业所得税的， 那其中金融企业这张表单是必须要填写的，事业和民非。而三千的这个表单呢，也需要填写的。第二大板块呢就是我们的重头系 a 幺零五系列的， a 幺零五系列呢，一共是十三张表单，其中五千的这个表单呢是我们的大类表单，而下面的 五零幺零到五幺二零呢是纳税调整明细表单，这些表单呢填写完之后会整体的反映到纳税调整明细表单里面。 a 幺零五系列的表单呢，非常的多，并不是每一张都需要填写，分两种情况，一种叫发生填写，一种叫调整填写。 a 幺零五系列的表单里面含急字的表单是发生填写，也就是你企业只要发生了这样的业务，都需要填写， 不管你有没有调整向，但不含急字的表达呢，是有调整的情况才填写，比如说我企业产生了广宣费的业务，但是呢，我没有超限额，我不需要调整，那么你就不需要填写。如果你需要调增的情况下， 需要调减的情况下，那你才需要去填写。如果你的企业是从事股权投资企业，那么 a 幺零五零三零这张表单是必须要填写的，三大板块呢，是企业所得税弥补亏损明细表单。 如果其他的表单你都填写好了，没有问题了，这个张表单呢会自动填写的，但是还是建议大家去看一下。另外注意一点，如果你的企业在二六年之前有亏损，你的汇算清缴呢，尽量要在三月三十一号之前完成， 如果完不成的话，那么到四月份申报今年第一季度企业所得税预缴申报表的时候，预缴申报表的弥补亏损表达呢， 那部分是贷不出来的，也就是如果你在第一季度有收入的情况下，可能涉及到要交税，那么到第二季度，你的弥补亏损贷出来之后，那么可能会产生退税。 如果到二六年年底，你的亏损还没有弥补完，那这部分税款呢，到会算的时候可能就会产生退税， 退税都非常麻烦的，大家都知道啊。第四个板块呢是 a 幺零七系列的，幺零七系列的是税收优惠情况，如果你的企业呢，高新企业技术，那么这张表单呢，必须要填写的， 不管你有没有享受到高新企业技术的税收优惠，如果想要系统去学习实操的小伙伴呢，橱窗里的实操课程可以购买一下，我现在和大家演示的就是一比一模拟系统，这里面有十多个行业账 啊，包括企业所得税汇算清缴，增值税、印花税啊，个税个体户啊，这些申报系统全部都有啊，大家可以选购一下。 而税收优惠里面的这些表单呢，比如说像农林木鱼啊这种所得减免明细表单是要在这里面去填写的，下面呢是境外税收情况的四张表单，就是 a 幺零八系列的， 就企业有境外机构，那你就去需要填写这个情况，没有这部分就可以忽略不拒了。 a 幺零九系列呢，就汇总机构，九总分公司的，还有一些建筑企业啊，在异地有建筑项目的，这种情况都需要去填写。而下面这几张表单呢，就是副表调整的啊，特殊事项的，从表的名称上就可以看到， 如果你没有这种情况的话，就忽略不计了。还有一点，如果你的表单这里打勾的部分没有办法更改，是灰色的，那就是必填表单，我是智会计，需要一对一陪跑的朋友可以联系我。

最新会算清缴小微企业需勾选哪些表单？一分钟看懂！企业所得税会算清缴表单勾选呢，是非常重要的一个环节，如果多勾选呢，会增加填报的负担，还可能触发不必要的比对预警。如果是少选呢，又会导致申报失败， 无法享受税收优惠。一般情况下，需要勾选哪一些报表呢？第一呢是 a 幺零五零零零纳税调整项目明细表。 第二呢是 a 幺零五零五零职工薪资支出及纳税调整明细表。第三张呢是 a 幺零五零八零资产折旧摊销及纳税调整明细表。 第四张呢，是 a 幺零六零零企业所得税补亏明细表。一共几张表格呢？一般情况下，我们就选择四张表格，如果二五年有广宣费，我们再选择 a 幺零五零六零。如果二五年还有固定资产处置，需要勾选的是 a 幺零五零九零。 好了，你学会了吗？更多的工作问题，我们可以一对一的答疑指导，关注我，学习更多的财税干货！

各位朋友大家好，从今天开始就和大家一起分享一下二零二六年企业所得税汇算、清缴纳税申报表填写及相关风险事项的提示提 醒。今天是第一讲，让我们先来看一下企业所得税纳税申报表的类型有哪些。根据我国企业所得税法的规定， 我国的企业所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人两大类，每一类纳税人呢， 都有不同的申报表。首先看月缴什么？我们知道企业所得税是按年来纳税的，但是为了使税收收入呢，缴纳更加的平稳，税法规定 纳税人需要按月或者进预缴企业所得税，那么预缴的时候呢，就要填报预缴申报表。对于居民纳税人来说， 填报的申报表是居民企业所得税税月季度纳税申报表。 a 类， a 类， a 类是常常征收的纳税人填写的， a 类是合理征收的纳税人填写的，所以说这类报表它有两类，而对于非居民纳税人只有一种报表，就是非居民企业所的税季度纳税申报表， 不管是巨时申报的还是核定征收的非居民人口，都在这一套表格里填写。在月季度预缴之后呢，我们年度结算之后，民期间内要进行一个会算清缴， 不同的纳税人会算清缴填报的表有所差异。居民纳税人填报的是居民企业所得税年度纳税，本类是法定征收， b 类是核定征收。而对于非居民人口 前报的是非居民企业所得税年度纳税申报表。据实申报和合并物，这些都是填同一套保表。当然大家看到这里，不管是居民纳税还是非居民纳税，都要填写一个企业年度关联业务往来报个表，只要发生了关联业务的，都应该按照这个 表格样式进行填报，无论是居民大学生还是非居民大学生，下一个是代扣代缴申报表。在非居民大学生里面有一类非居民大学生，他是在我国没有设立机构场所的，而这是取得五薪、红利、利息、租金、特权使用费等消极所得， 这类所得我们实行原权扣缴，有支付方在支付的时候代扣代缴这类非居民当事人应缴纳的企业所得税，那么扣缴义务人在扣缴的时候就应当填写扣缴企业所得税报告表。 接下来是清偿申报，也就是居民大户员或者非居民大户员在注销清算或者说破产清算的时候，需要对其资产负债进行处理，以确认所得，然后进行清偿申报。这个时候要填报的呢，就是企业清算所得的纳税申报表。 本次分享的内容呢，主要是围绕着军民企业所得税年度汇算清缴而进行的，所以我们重点讲解的内容是军民企业所得税年度纳税申报表 a 类表。 后续我将和大家一起详细的学习智障表的填写方法及填写过程中可能涉及的税务风险。好，这一讲就分享到这里，我们下一次再见。

二零二六年第一季度的申报马上要开始了，只会报增值税还不够，还要会这一个表，不然呢，照样异常罚款。这个表呢，就是个人经营所得税的 a 表，也是每个季度要报的，怎么报呢？首先登录自然人电子税务局，注意网站不要进错哦！ 点击我要办税经营所得税 a 表申报年度呢？选二零二六年，输入社会信用代码搜索之后呢，点击添加。重点来了，税款的所属妻子一定要选上个季度最后一个月， 比如说四月份申报一到三月份的税所属期，只要选三月份，很多人这里选错，导致进不了下一个界面。接着呢，就按实际的收入、成本、费用去填写，填写完成之后呢，点提交就申报成功了，要是有税款的话呢，记得点立即缴款，把税交了。 学会了吗？觉得有用的点赞收藏，转发给身边的个体户老板，他们也正需要关注我，我会继续分享对大家有用的财税知识。

二零二五年第四季度的企业所得税预缴申报正在如火如荼的进行中，你是不是又被职工薪酬这两个填补栏给难住了？ 一个是已计入成本费用的职工薪酬，一个是实际支付给职工的应付职工薪酬。这两个数到底该怎么填？能不能一致？不一致会不会被大数据预警？别慌，今天带着官方政策给你讲的明明白白。 我们首先明确他的核心依据，国税总局公告二零二五年的第十七号及新版的一角式报表，他的填报说明，这两个数的填报口径是完全不同的，原则上呢，就不该一致。 第一行，以基础成本费用的职工薪酬，他填的是二零二五年的一月至十二月应付职工薪酬一级可亩的贷方累计数。 简单说呢，像工资、社保公积金、职工福利费、工会经费、补充、养老、医疗这些所有通过应付职工核算的明细科目计提的总数呢，都要加进来，也就是咱们账上记住成本费用的全部的薪酬总额。 第二行是实际支付给职工的应付职工薪酬，工资薪金明细科目的借方累记数。 重点是仅算工资，像社保、福利费都不算，而且呢，不管发的是哪一年的工资，只要是二五年实际发放的都要算进去。哎，这里要注意，数据呢，包含员工个人承担的社保和个税， 但是呢，和个税的申报基数可能有差异。如果单位发放了量化的个人的福利个税呢，要并入工资申报， 为什么要这么设计呢？其实呢，是为了配合会算清缴，像福利费、工会经费等，他的扣除呢，是按照实际发放的工资去算比例的，你比如福利费就是按百分之十四的限额 报表，要这两个数呢，就是用实际发放的工资基数核对扣除比例是否符合规定，避免你多扣税。 所以说呢，这两个数不一致，他是常态，不用慌。大数据对比的是比例关系，只要按实际情况填报，合规核算就没有风险。而且季度申报呢，也不用做纳税调整， 二五年集体的工资只要在二零年的五月三十一号之前发放，就能正常的税前扣除。点关注不迷路。