季度企业所得税分支机构分配表怎么填

会计新手没有人带，跟朱朱老师学会计实操这节课呢，我们来给大家讲一下啊，咱们这个月大增期企业所得税的季度预缴应该如何来填？那么我们季度预缴主要填的就是这张 a 表，那这张表应该如何来填写？首先我们先来看一下我们这里面的从业人数，这个从业人数我们的一季度我们先报是一季度啊， 这个技术数呢，他也不用你们再去填，他会根据我们上一年报的所得税季度申报表，就是你上一年四季度的期末的人数，给你们自动勾起过来的。 好，那么我们就只需要填寂寞，寂寞呢，现在我们报一季度，他讲的就是三月三十一号的人数，那么这个三月三十一号的人数从哪里找了？其实你就看一下你们三月份的时候，你报个人所得税的时候，你报了多少个人，你就给他填多少个人就可以了。 好了，这个下面这里的资产总额要注意，我们资产总额填的是万元，要记得填的时候做单位的换算。那么一季度这个技术呢，他其实讲的啊，也是我们上一年十二月二五年十二月三十一号，你的资产总额，他也不用你们再去填，他也会根据你们上一年报的四季度的啊，所得税的计报表上面的期末填的那个资产总额会自动给你带过来的。 那么这个期末呢，那你就去找我们三月份的资产代表上面呢有一个期末数，这里面填的就是一个期末数，然后把它换算成啊万元 去填就可以了。好，接下来呢，我们下面还有职工薪酬，职工薪酬呢，有以旧成本的职工薪酬和实际支付的。首先我明确一个点，他填的都是什么？本年累计数。 好，那么这个以旧成本的职工薪酬酬呢，包含有你的工资，社保公积金，但社保公积金填的是单位的部分，还有比如说咱们的福利费，职工教育经费，工会经费，这些我们都是包含的，从哪里找数据呢？因为我们跟职工薪酬相关的，你们做账的时候，如果全部都有通过应付职工薪酬下面做具体的话，就直接从应付职工薪酬一级科目下面的本年累计的一个贷方的发生额去找就可以了。 好，那么这里实际支付的应付职工清楚了，实际支付的他讲的就只有你的工资薪金，他就不包含社保公积金，福利费，职工教育经费。那这里面呢，我们对应去找说的时候，就应该从应付职工啊薪酬，因为只讲的是有工资，就从二级明细科目下面的工资找，找什么？找的是本年累计的 借方的发生了。好，就这两个数据的取数。好，接下来下面呢再往下有营业收入，营业成本，那这下面的所有的数据哈，就是第一行直到我们这个十八行的这些数据呢，它全部都是根据我们报的利润表的数据而来的，你不用手动去填啊，就是我们在报手续记报之前呢，你先去把财报的 记报报了，那么这个一到十八行的数据就会根据你报的财报的数据，然后自动的给你们勾集过来了啊，你就不用手动再去填了。 好，那么再再往下面，比如说你下面如果没有什么加速者，就要免税减去收入啊，也没有弥补亏损，对吧？那这个弥补亏损呢，我们要着重稍微给大家讲讲哈，因为你们现在呢，报的是一季度的所得税，如果你说老师我的这个一季度啊，有利润的情况下， 那么现在如果我想去弥补亏损是有条件了，我们现在二六年啊，那你得把二五年的汇算清缴先给他做了，根据你汇算清缴里面有一个弥补亏损明细表，那上面如果有带弥补的金额，你才可以贷出来。如果你在现在，我们在四月份，你去报咱们的这个手续费报销，你还没有做完二五年的亏损的话，这个弥补亏损的金额他就贷不出来。 那接下来用我们刚刚从十八行的这个利润总额，根据利润表照抄完了之后，如果你没有弥补亏损了，对吧？那最终就得到我们的应纳税所得。用应纳税所得乘以所得税的利率，那就是我们本来要交的一个所得税，但如果你们是小微型的情况下呢，这里有一个减免的所得税，这个减免的所得税呢， 小微钱呢，我们最终是按照百分之五来交，而基本税就是百分之二十五，那这个地方的数据呢，就是等于我们的第二十五行的应纳税所得额，然后减免了百分之二十减免乘以百分之二十给你们带过来的啊，接下来我们再往下面，嗯，最终我们这里面呢 第三十二行了，这个数据啊，就是我们当机要缴纳的一个所得税，也就是用我们的第二十七行，你本来要交的所得税，那就是我最终要交的所得税。好，然后把这些数据填完之后，没有问题点击提交申报就可以了。

二零二六第一季度企业所得税申报保姆级教程首先呢，我们要登录全国统一规范电子税务局，然后呢，找到我的代办， 这边有财务报表的季度报送，有企业所得税的记报，报税期呢，截止到二十号，我们先报财务报表的季度报送，点击填写申报表，报送的所属期间呢，二零二六年一月一日 到二零二六年的三月三十一日报送的小绿呢，属于财务报表的报送与信息采集小企业快准则，现在百分之八十的企业都采用的是小企业快准则。然后呢，报送模式选择一共有三种， 财报导入、财报转换和在线填写。我们选择是在线填写，因为数据比较少嘛，所以我们选择是第三种。选好以后呢，我们财务报表的申报，有资产负债表的申报和利润表的申报， 我们先报送资产负债表，再报送利润表。资产负债表的所属期二零二六年一月一日到二零二六年的三月三十一日。资产负债表里面我们先填资产，资产呢，分为期末余额和年初余额， 这个年初余额就上年年末为今年的年初期末余额，就截止到今天我们还剩下多少钱年初余额呢？这个数是一直不变的，变化呢是期末余额，每个月每个季度呢都有变化。从财务软件里面导出我们企业的资产负债表，财务软件里面资产负债表是自动生成的， 没有财务软件的同学呢，可以找我领取一份。然后呢，填写资产负债表里面的期末余额就可以了，一比一的填写，直接照搬就可以了。资产负债表填写完成以后，我们再填写公司的利润表，利润表呢分为本期金额和本年累计金额， 这个本期金额指的是二零二六年一月一日到二零二六年的三月三十一日，这个本年累计呢指的是全年累计。打开我们财务软件，找到我们的利润表，利润表里面呢有第一季度， 第一季度的利润，有本年累计利润，这个呢都是根据财务软件自动生成的，填写完成以后点击提交申报就可以了。选择真实责任。点击确定 报送成功呢，这边会有显示四个字，报送成功。财务报表季度申报报送成功以后呢，我们再进行企业所得税的季度申报，还是要点击填写申报表，这边显示企业所得税季度申报 a 类申报表， a 类呢就是查账征收，要用收入减去费用，这边会有显示一季度从业人数， 还有资产总额，这个数呢，都是自动带过来的，我们核对一下跟我们前面报送的资产负债表是否是一致的就可以了。 要填写的事项一呢是职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬呢是多少钱呢？九千块钱， 实际支付给职工的薪酬呢也是九千，是否存在资产损失呢？否再就是有没有捐赠，没有的话就不用填了，远建即成，建筑期也没有，没有就不用填了。再就是预缴税款的计算收入，这边呢没有成本，没有 管理费用呢，根据我们利润表直接带过来的，这些呢都是给你利润表自动生成的，没有问题，点击提交申报就可以了，点击确定，选择真实责任就可以了。好了，你学会了吗？更多的工作问题，我们可以一对一的答疑指导，关注我，学习更多的财税干货。

今天是四月一日季度报税的第一天，我又收到很多宝子给我留言说，老师啊，我又忘记季度报税，怎么报了，怎么办呢？ 别担心，来，手把手教会你上点关注下点赞，养成一个学习的好习惯，看完以后你再把这个视频转发给你自己，这样的话以后你永远都不会忘记。首先我们还是登录当地的电子税务局，在本期因申报这里看到没有，我们的办理期限 只要在二零二六年四月二十号之前，这都是你每个月必须要申报的一个税种啊，你看我们这里有好几个啊，那我们先来报第一个增值税及附加税申报，点击填写申报表啊，这里就是一个税收优惠政策，直接点击确定。 那如果说你是零申报的话，就是说你没有收入啊，这里直接点击提交申报就行了。那如果说你有收入的话，而且你又开发票，那这里的数字也会直接自动带出来，那你直接点击，我要填表，把未开票的收入啊填到这一行， 填完以后的话，那我们直接点击提交申报就行了。好，我们回到首页来看一下增值税及附加税，这里显示已申报，就说明我们确实申报成功了。接下来的话，我们季度报主要的是报的财务报表季报，还有企业所得税季报。我们先来报财务报表，点击填写申报表， 这里的话，它默认的是记保，那要确认一下，直接点在线填写。下一步把资产负债表还有利润表上面数字直接复制粘贴过来就可以了。那找到我们的财务软件资产负债表。好，我们来看一下，把这个数字全部复制粘贴过去。货币资金四一六点零， 其他音收款，好，其他音付款八百， 出售资本再复制过来，还有一个未分配利润也给他复制过来。 好，看一下。我们填完以后确认一下，资产的合计等于负债和所有者权益合计，这是我们会计的恒等式。我们接着填利润表， 利润表这里一定要注意本期的金额，本期的金额呢？是本季度的金额，不是三月的金额，好的，小伙伴，填在这里的时候我就填错了，这个细节一定要注意。我们同样打开财务软件，找到我们的利润表记报， 我们直接把本季的金额看到没有，这里的本季的金额填到财务报表那里，本期的金额上税金及附加六十二点五，税金及附加六十二点五， 财务费用一七点九四，往下滑， 好，下面我们就没数据了，我们看一下净利润亏了一百八十点四四，那我们来看一下，核对一下，一百八十点四四，没问题，好，这样的话我们的财务报表就申报完了，提交申报 返回首页，我们再看。四月二十号之前还有一个季度的企业所得税是什么，我们再去报一下，这里有一个资产损失，我们点否 已计入职工成本费用的这个金额，因为我们是新创的公司啊，工资是没有发放的，所以说这里就填零， 如果说你们有发放工资的话，这里的话填应付职工概方发生额，也就是说是一级 应付职工薪酬下面的二级明细科目所有之合，它包括工资，社保、公积金，然后一些呃，福利费什么的，全部就是说应付职工薪酬下面的二级科目所有的明细之合加在一起，贷方发生额，一定要记住，这里是贷方发生额，不要填错了，那我这里没有填零， 这个实际支付给职工的应付职工薪酬，这个填什么数字？这个填应付职工薪酬明细科目，工资那个明细科目只填这一个科目哈，其他不填。借方发生额，一定不要搞错了，这里的话很多小伙伴容易弄错，再重复一遍， 上面一个已计入成本费用的职工薪酬，填应付职工薪酬一级科目，贷方发生额，他也就是 应付职工薪酬概方所有的二级明细之合。一个意思啊，实际支付给职工的应付职工薪酬，这里填应付职工薪酬的明细科目，工资这个明细科目的借方发生额。好，大家一定要把这里记住啊，不要填错了。 那我们下面的话，这个是本年累计的金额，看到没有？因为我是没有收入，所以说这里是零。然后这里呢？他是有个叹号，营业成本，所以说我就是零。这个叹号不用管，他可以过的，只要不是红色的叹号。 这个表的话是根据我们刚才填的那个季度的利润表带出来的，看到没有？一百八十点四四，还记得吧？这个数字是对的啊，那这里就没问题，然后我们这个资产加速明细，这里没有的话不用管，这个也没有就不用管。那我们现在的话就直接点击 提交申报，或者是你点一下风险提示来看一下，那他就提示我营业收入与营业成本填不完整，因为我没有嘛，所以说这是没问题的啊，直接点击提交申报就可以了，继续申报，真实责任点一下。 好，我们来返回首页看一下。这也申报成功了，检查一下，在四月二十号之前要申报的，看是不是都报完了， 财务报表记报报完了，企业所得税记报报完了，增值税附加税也报完了。这还有一个没报的是企业年度会算清缴，后期的话，如果说你们想听，我再给你们讲。 好，今天我们讲的就是小规模公司的季度申报的所有税种，这里报完以后你们再去，你就是个人所得税扣缴端或者是个人所得税的网页端去把个税申报一下，这样的话你们所有的税种就报完了。你们都学会了吗？ 如果说怕忘，你把这个视频右下角转发给你，自己反复的去看。好，我们今天的分享就到这，我们下期再见。拜拜。

今天我们分享一下企业所得税计报如何进行填列，以及都有哪些注意事项。在填报季度所得税之前，首先要把财务报表报送完， 目前我们看到这个界面是一个简易申报的界面，可以从这个界面直接去填写，也可以点击企业所得税月季报进入填表式申报。目前我们填报的是二六年第一季度的所得税，那第一季度的从业人数以及资产总额会根据我们申报的 个人所得税系统中的从业人数以及财务第一季度财务报表的相关的金额，自动取数过来。 职工薪酬这两行我在前面的小视频已经有了相应的讲解，如果不会填的，可以再对照着我的视频再去看一下。资产损失，如果你们有，那就选择是，如果没有的话就选否方式，你企业有哪一种你就选择哪一种，如果没有的话，空着就好了，就不用选了。 预交税款的计算方式，相应的数据会取利润表中的数据，我们需要做的就是确认一下相关的金额。 另外季度所得税申报表允许提前享受资产加速折旧以及免税收入减计，收入加计扣除。还有二十三行的所得税减免优惠事项，如果你们企业有符合条件的优惠事项，都可以填相应的明细表， 或者是点击填写优惠事项进行选择，勾选优惠事项，填入相应的金额。根据上面填列的数据，填列完成之后就会出现一个实际利润额，不管是哪类企业，目前是百分之二十五，但是下面 又有一个减免优惠事项，如果符合小微企业的话，系统会自动的去减掉百分之二十，最终是按百分之五进行征收。 特定业务预缴所得税指的是房地产企业，如果有的话，那就是也进行相应的填列第三十二行，计算出本期应补退税额，就是本季度你们企业需要缴纳的所得税金额。 在这提醒一下大家啊，如果是去年汇算清缴之前有亏损数据，那建议先把所得税汇算清缴年报报完，报完之后呢，就会把亏损数据带入到第一季度的所得税申报表中来，就可以减免相应的税费。

今天分享一下企业所得税计保申报表中应付职工薪酬这两行，怎样填才不会出现预警？首先记住成本费用的职工薪酬，目前四月份我们申报的是一季度所得税，如果我们平时会计核算比较规范，那这个地方填列的是一季度职工薪酬一级科目的累计金额，也就是一到三月份计提金额， 包括工资、社保、公积金、福利费、职工教育经费等等。那实际支付给职工的应付职工薪酬这一行怎么填呢？他是按照应付职工薪酬会计科目二级科目下工资薪金的借方发生额累计金额，也就是实际发放的金额。那重点来了，如何检查数据填列不被 s 局预警呢？ 实际支付给职工的应付职工薪酬，要和我们个税扣缴客户端的申报数据核对，找到自然人电子税务局代口代缴端，在查询页面看到单位申报记录查询，那就能看到整个一到三月份申报的应付职工薪酬的金额。 个税是按照收付时限制，什么时候发就什么时候申报，所以理论上两个数据要相等。但有的小伙伴按工资计提数申报，那这两个数据相差的金额如果超过百分之二十，后台就会有一个预警弹出。 接下来已计入成本费用的职工清缴全年的累计数要和二六年，也就是明年所得税汇算清缴的时候填制的职工明细表中的账载金额和技术要相等。这个地方听明白了吗？这里跟大家分享了二五年所得税汇算清缴的资料以及风险提示清单，需要的姐妹带走，下期见！

一季度预缴所得税工资复报事项，很多人又是不会填，给大家出一个教程，把这个方向讲解清楚，一定要 点赞收藏不忘记。首先第一个，我们的两行到底是怎么填？工资复报的事项有两行，第一行是已计入成本费用的工资薪金，他填报的是会计核算上应付职工薪酬的一到三月份的累计数，他只看会计核算的 贷方应付职工薪酬的所有二级科目累计金额。第二个就是这个实际发放的工资薪金，他看的是我们应付职工薪酬，在会计核算上工资薪金这个唯一的二级科目的借房一到三月份的累计发放额，填报的 方方向就是这两个数据，记住，一定是以会计核算作为填报的数据基础，那以下几个问题显得特别的关键，问的也特别多，给大家回应一下。 第一个就是我们的相关的会计上的职工薪酬记录到在建工程制造费用要不要填报，他说的是已进入成本费用，大家注意他指的是最终的方向，所以在建工程制造费用等等，最后的方向也是进入相关的成本费用，所以该填也得填。 那第二个就是这个工资进行填报的时候是个税的税前还是税后呢？一定是税前你应该支付的工资薪金没扣个税之前的。 第三个如果发放的实物福利，那他该如何填报呢？大家注意，实物福利他属于我们的职工福利的一种，所以 他在填报的时候要填到我们的第一行就是已计入成本费用的应付职工薪金合并申报，但他在第二行并不是应付职工薪金的，工资薪金的借方发生，所以他只填第一行，不填第二行。 第三个就是第四个离职补偿，各位务必注意，离职补偿他属于辞退福利，但是他在会计核算上不是工资薪金，所以他只填第一行，不填第二行。 第五个就是劳务派遣，特别注意劳务派遣，如果你们是这个执行严格的会计准则的，那一定记住，劳务派遣人员在会计核算上应该记住你们单位的应付职工薪酬的 相关的核算。因为这个劳务派遣在职工薪酬的处理会计准则的要求上，他要求作为用工单位的相关职工和工资薪金进行相关的核算。如果你们不是严格执行相关会计准则，或者执行的是小企业准则的会计信息质量要求 没那么高的，那你就靠向税收，把钱都打给劳务派遣公司，让劳务派遣公司给你开发票，拿发票做核算，不计入职工薪酬进行处理 是小准则或者严格执行准则不那么强烈的方向。最后一个就总分公司，务必注意，总分公司合并申报纳税的，那就合并一起报，如果独立分公司纳税的，那就各自报各自的就行了。

今天咱们分享一下企业所得税季度申报表中以记录成本费用的职工薪酬跟实际支付给职工的应付职工薪酬这两行怎样来填？ 记录成本费用的职工薪酬包括工资薪金、职工福利支出、职工教育经费、工会经费、社保、住房公积金、补充养老、补充医疗等累计金额，也就是职工薪酬一级科目下所有的内容。实际支付给职工的应付职工薪酬这一行怎么填呢？ 填列的是应付职工薪酬会计科目下工资薪金借方发生额，累计金额指的是应付职工薪酬二级科目工资下面实际发放的金额。那那这两行数据是不是一致呢？第一行数据以记录成本费用的职工薪酬合算的是既提出来的 成本费用金额。目前我们申报的是四月份的所得税，那这个地方填列的是一到三月份计提金额，那实际支付给职工的应付职工薪酬呢？填列的是一到三月份实际发下去的职工薪酬， 并且第二行的数据要跟所得税申报表上的数据进行比对。我们找到自然人电子税务局代扣代缴端，在查询页面看到单位申报记录查询， 那就能看到整个一到三月份申报的应付职工薪酬的金额。那我们在申报个税的时候也是需要注意一下，是按照收付实现制，你什么时候发就什么时候申报， 如果没发呢，就做零申报。最终一到三月份的合计书要填入到所得税申报表上。实际支付给职工的应付职工薪酬这个地方听明白了吗？今天下午跟一个小伙伴在聊天，他说我目前找会计工作找的是非常的心累，我现在把自己的 工资薪金报到一千都没人要我，因为我没有工作经验，这是一个非常普遍的问题，因为任何一个单位不会找一个什么都不会做，还得去培养的人去做这份工作，我找个出纳的工作行不行？是这样的啊，出纳的工作对于 企业来说，他是负责管钱的，那这个岗位呢？如果不是对你充分的信任，或者说你之前在什么单位有过相关的工作经验，证明你这个人品还不错。嗯，老板呢，也不会轻易的把这个岗交给一个新人。虽说我们在理解上感觉出纳比会计要 容易一点，但是实际上在找工作之中也没有那么简单啊，所以建议哈，如果是想转行做会计的新人，先从会计实操开始学，我会一对一的代教，并且在你上岗之后给到一定的答疑指导，通过代教 能帮助你上岗，通过答疑帮助你稳住这份工作，从而以后能够独立上岗。如果想学习会计实操，欢迎留言给我，关注我，持续分享更多干货。

二零二六年企业所得税申报非常简单，今天呢，我们一块来学习一下企业所得税的申报。在报企业所得税之前呢，我们先要报送财务报表的申报。 财务报表的报送种类分为季报和年报，我们选择的是季度申报，季度申报我们报送的是一季度，是二零二六年一月一日 到二零二六年的三月三十一日报送小类选择的是小企业会计准则报送模式，选择财报导入、财报转换和在线填写。由于我服务这家企业业务比较少，我直接选择第三种在线填写， 选好以后，点击下一步填写的时间，有资产负债表填写和利用表的填写。我们先选择第一种资产负债表填写，适用于执行小企业会计准则的企业 资产负债表，分为期末余额和年初余额，这个年初余额就上年年末为今年的年初，这个是一直不变的期末余额，就是截止到今天我们还剩下多少钱，我们就填好这个期末余额就可以了。 把我们准备好的资产负债表呢保存在桌面。资产负债表是根据我们企业财务软件是自动生成的，没有财务软件，同学呢可以找我领取一份。然后呢，把我们的利润表也从财务软件里面导出，我们填好资产负债表以后再填写利润表。 利润表呢分为本期金额和本年累计金额。本年累计金额呢，指的是一到三月份的本年累计本期金额呢，因为是第一季度，所以这边填写的也是一到三月份的我们的数据。填好财务表以后，点击提交申报就可以了。 接下来呢我们再申报企业所得税，点击填写申报表，选中企业所得税申报，点击去办理。首先呢，从业人数这边已经填好了， 还有季度出的资产总额和季度末的资产总额都已经填好了，这些呢都是自动生成的，我们核实一下，没有问题呢，就不需要进行调整了。然后呢，利用总额本年累计金额，这个是给你利用秒自动生成的。然后研发费用这边呢，由于我们是高新企业，所以这边填零，然后点击确定。 接下来我们要填写负报事项勾选数，点击填写已进入成本费用的职工薪酬呢，这个边是三个月的是九千，实际支付的也是九千，是否存在资产损失是就选，是否就选否，然后软件集成电路，企业优惠政策我们选择不适用，点击确定。 然后呢，点击下一步，最后一步点击提交申报就可以了。好了，你学会了吗？更多的工作问题，我们可以一对一的答疑指导，关注我，学习更多的财税干货。

今天我们来讲怎么申报小规模季度企业所得税。首先登录国家电子税务局，在我的代办这里可以看到居民企业查账征收的企业所得税季度申报表，点击填写申报表，然后选择企业所得税月季报，点击去办理， 会弹出企业所得税的申报表的界面，然后在复报事项勾选处那里，按照企业的正常的实际情况填写是否存在资产损失。软件集成电路、企业优惠政策适用类型， 实际支付给职工的。应付职工薪酬是所属期一到二月的工资、社保以及福利费。已计入成本费用的职工薪酬，填写的应该所属期一到三月份工资、社保以及福利费。然后点击确认 右下角会有一个预缴税款信息，点击填写的那个标记进去之后，因为上传了季度财务报表，里面会有对应的收入成本、费用金额，弹出核对一下利润表的数据是否正确， 注意研发费用的金额不能为空，可以填写零。然后点击确定，下一步查看报表，就会把我们刚才提供的数据浏览一遍，核对清楚。 另外还有赋表，分别是加资产、加速折旧、摊销表，还有一个技术成果入股企业需要填写的赋表， 按实际情况填写，核对信息无误，就可以点击真实责任提交，显示申报成功。季度企业所得税就申报完了，你学会了吗？

大家好，今天我们一起来做二六年一季度的所得税申报，他的申报顺序是先报送财务报表，再填写所得税申报表，报送期间为季报，我选择在线填写。 根据编制好的财务报表，将资产负债表中的期末余额以及利润表中的本期金额填写进来，这是编制好的财报。这一步呢，很简单，就是将报表上的数字腾挪到系统中。 资产负债表填完之后先暂存，再来填利润表。这里的本期金额指的是二六年一至三月的累计金额，因为现在是一季度，所以本期金额就等于本年累计数，我们来复制数据， 填完之后核对五五就可以提交申报了，真实责任。 现在财务报表就报送成功了，可以在这个提示中去填报所得税，也可以返回到主页填写申报表，我们选择这个蓝字去主表，这里一季度的从业人数和资产总额，系统跟刚才提交的财务报表已经自动取数了，接下来是复报事项。以职工薪酬 我们重点来说一下这里的取数。第一行，已计入成本费用的职工薪酬。这里呢是指我们应付职工薪酬这个一级科目的本年累计待放发生额，它包含了职工工资、社保、公积金、福利费等等所有的明细科目之合。 而第二行实际支付给职工的应付职工薪酬。职工工资这个二级科目呢，本年借放发生额。 现在我们带入这个公司的实际数据，第一行他对应的金额是本年累计的代放发生额幺幺八四七零点六三，他包含了职工工资、社保公积金。 第二行实际支付给职工的应付职工薪资仅指二二幺幺点零幺。职工工资这个科目的本年借放发生额，他对应的金额是幺二零五六零点六七。这里呢，也许大家会有疑问， 第一行还包含了社保和公积金，但比第二行的数字还要小，那这个情况呢，也是正常的，因为我实际发放的工资可能是二六年的，也有可能是补发二五年的。 我们能看到职工工资这里是有期末余额的，就说明我们二五年计提的工资并没有发放完，在二六年补发了。好了，我们接着往下看，事项二，没有不用选他。事项三，未发生资产损失选否，其他的也没有。再来看税款计算部分， 这里的数字也不需要填写，他呢，取自于我们刚才申报的利润表，由于本期呢是处于一个亏损的状态，所以他的应纳税所得额为零。这里有三个黄色的提示，本期的数字与上年同期相比，变化差异大于了百分之五十，我们这个呢，是实际情况，所以可以忽略他。 先做一个风险提示，也是我们刚才黄色提示的内容，点击提交申报，刚才已经做过了风险提示，可以继续下一步了。真实责任 确定好了，我们季度所得税的申报呢，就完成了，返回到主页。季度的所得税申报相对来说比较简单，就是一个数字复制的过程， 难的是我们怎么把账做好，做账的时候科目怎么设置，业务怎么处理。因为我们刚才填写的数据全来源于财务报表，而财务报表是根据我们做的账编制出来的，只有账做的没有问题，财务报表才会准确。 如果你在工作中不会做账，不会报税，或者做完了之后拿不准它的准确性都可以联系我。今天的视频就先分享到这里，感谢大家的观看。

二零二六年一季度企业所得税申报保姆级教程来喽！登录电子税务局，先报财务报表，点击填写申报表，报送期间呢，是计报报送模式，选择在线填写，根据账上的财务报表数据，先填资产负债表的期末余额数据，再填利润表的本期金额。 这的本期金额呢，是指一到三月份的数据，填写完成之后呢，点提交申报，再来报季度的企业所得税申报表 a 类申报表呢，值得查账征收。一季度从业人数和资产总额是系统自动带入的，我们进行复合就可以了。再看填写事项一、职工薪酬这一块，已计入成本费用的职工薪酬怎么填呢？ 是会计账簿上，也就是我们账上的应付职工薪酬一级科目的本年累计贷方发生额实际支付给职工的应付职工薪酬填应付职工薪酬二级科目下 工资的本年累计借方发生额。下面的收入成本费用的数据呢，是财务报表申报完之后，他会根据利润表的数据自动带入的，你只要复合一下就可以了。确定数据没问题之后呢，就点提交申报，那么季度的企业所得税申报表和财务报表就申报完了，记得点赞关注哦！

今天是四月七号，这个视频来讲一下第一季度企业所得税申报的全流程。那首先必须是一到三月的凭证已经做完了啊，然后做完了之后就会出报表，那么这个报表的数据我们就要把它填到电子税务局啊，这边的记报，这个财务报表我们点填写申报表， 嗯，这是一到三月份的，然后记报，嗯，你选哪个都可以，然后我习惯是在线填写，嗯，下一步， 然后这样年初数这个系统是自动带过来的，年初数据就是二五年十二月底的数据，也就是在一月份，二六年一月申报，二五年第四季度的数据，然后现在我们找一下这家公司的，嗯，这个资产负债表我已经提前找好了，然后就把这些数据、期末数据挨个复制过来就可以 啊，就是哪一个科目有数，咱就复制哪一个就行哈， 没有技术含量的。这个很简单，但是，嗯，重要的就是这些数据怎么来的，就是咱做的凭证嘛，所以那才是正中之正。所以我提供的答疑服务就是说解决这个，嗯，多数都是解决账的问题，当然报税这边也也有哈，也很重要，就是做好了账，除了报表，咱也得把这个数报对了， 这边没有，然后这边是应付账款。 然后现在就是同样的方法，我已经都把这些数据填好了，然后最下边你看资产总计这些啊，那个年末数都是一样的，然后现在在报利润表，利润表这边的本期金额就是一到三月，那也就是本年累计啊，因为第一季度它是比较特殊的。 然后直接找这个第一季度计报的啊，本年的就是本期的，嗯，也就是本季的哈，直接填到本期这边，它会自动带到。嗯，本年的一侧。 稍等，我先把它都填好啊。嗯，现在已经填好了，最后的数额和这个利润表上是一致的，然后就提交， 提交申报就可以。这个财务报表咱已经报送成功了，然后我们再回到首页去报送所得税的申报表，然后这边我的代办这边没有，就从热门服务这边找啊，这个且所得税的 就有可能他这个系统不好用，所以没带出来。嗯，然后即使这些数据啊，这些数据都是，嗯，这个同意人数是，嗯，报工资薪金那边的，然后资产总额就是刚才咱报的这个利润表上的 幺九六幺九六哈，嗯，再就是再这个把这个先点上，否，然后，嗯，再就是出来职工薪酬了，这一个就是以后都有啊，以后都有了。这个 所以说咱的账务要把应付职工二级科目都分清楚，然后计提工资的时候，如果说计提同时发放了，就一定要走一遍应付职工，包括福利费之类的， 然后保险公积金全都走一遍，都挂一遍哈，都挂一遍。然后这个已进入成本费用的职工薪，那就是看应付职工薪酬一级科目的百年待房发生额。嗯，我们去看他的明细账 啊，应付职工薪酬啊，然后往下找百年带房一到三月是这个数，幺三幺三九这个数，然后把它复制到这边， 然后下一个实际支付给职工的。那就是发的工资啊，就是应付职工薪酬告工资或者是职工薪酬这个二级科目的百年借房发生额，百年借房发生额就是九零八幺零，九零八幺零。 然后他他还有这个提示，呃，就不用管他，就是，当然了咱还要确保这个数，呃，和那个个税系统上一样啊，让他一样。嗯，然后收入这个都是因为在刚才报的利润表上的数据，他自动带过来的，那就没有问题，然后就提交申报就行， 然后点一下风险提示，没事，实际情况就是这样，就不用管他，就继续申报就行。 就是很多他提示啊，他他就这个系统就这样啊，不用害怕，报上就可以，然后这样就完成了。就是咱整个的会计工作，其实最重要的就是，呃，做这些做凭证的工作，因为整个做你做的凭证是对这家公司经济行为的记录啊，那这个会计的定义不就是这个吗？ 对吧？报增值税啊，其实报税这些还好，你只要这个账做的没问题，那报税就把它相当于你报税就是账出的一个结果嘛，就是出的报表只 要账没问题，报的税就没问题，只要你别这些数据填错就行。然后我现在是有一对一的做账报税答疑服务，嗯，从二零二三年就已经开始带学员了，然后这里是我个人，是我个人的， 就是特别现在是季报吗？就挺着急的，所以需要的话就可以过去啊。可以过去，嗯，就是在这个工作。你，呃，你平时，你平时有人问是可以你周围的同事，但是很多情况下是没有啊， 就有就有很多，就是你们看到我这个视频啊，就感觉啊，终于想找这么个人，哎，终于今天遇到了，真的就很多这种情况，就和我说，嗯，就是刚刚就是到到那里哈，然后就和我说啊，老师真好啊，我很久就想找个呃，带我的老师，今天终于让我遇到你了，就就 就这样就是，嗯，可能当下就是你们做这个出纳工作哦，不是很需要哈。不是很需要的话，比如说你们现在看在看我的某音号，我那个橱窗有实操课啊，你们可以去呃，去听个课也行， 如果说当下就已经负责这个会计工作来，就是需要一个人给你，就是平时给你的问题就是解答，提供答疑服务。那我就可以，我都带学员，二三二四二五二六，今年是第六年了，然后全网有，现在应该是超过十万的粉了。我全网，嗯，分路姐姐就是我，你们可以去搜哈， 可以去搜，还有，嗯，这个号，这些号你们现在看到我这个是我的小号啊，就是无论是某音上还是小母猪都是我的小号，我还有大号，你们可以去搜了看哈。那就行，那这个视频就到这里吧。

现在是季报期，公司处于无业务状态，依然需要按时完成财务报表的报送及企业所得税申报。下面我们就来看一下详细的操作流程。到电子税务局，在首页我的代办下面找到财务报表报送，点击填写申报表 进来之后，报送期间选择季报，报送所属期，选择二零二六年第一季度报送模式。我们通常选择财报转换和在线填写，这里我们选择在线填写，点击下一步， 这家公司需要报送资产负债表和利润表。我们先来看一下资产负债表，资产负债表我们只需要填写期末余额，由于公司没有业务，期末余额和年初余额是相等的，比如说货币资金的年初余额为幺幺三五九二点四二， 那这里的期末余额也填写幺幺三五九二点四二。同理，这里的实收资本和未分配利润将年初余额抄写到期末余额，这里 公司没有业务，是没有收入和成本的，所以利润表我们无需填写。数据确认无之后，点击提交申报，我们财务报表就报送成功。接下来我们需要填写企业所得税申报表，点击这里的填写申报表，我们看到的这个是主表，这里的资产总额系统会根据刚才报送的财务报表自动带出数据，无需手动填写。 我们核对一下这里的从业人数是否准确，接下来需要填写职工薪酬这两个蓝字，均填写零看一下四项三、资产损失这里出现了红色感叹号，也就是强制类的提示，我们必须要进行选择，没有资产损失我们选择否？选择好之后，这里的红色感叹号就没有了， 那公司没有业务，其其他行次的数据我们无需填写，直接点击这里的提交申报就可以了。刚刚讲的是公司没有业务的情况下，我们怎么去上传财务报表及申报企业所得税。如果说公司有业务，我们应该怎么去上传财务报表及申报所得税呢？小伙伴可以看一下这本实操书， 这本实操书将操作流程用图文并报的方式给大家进行了一一的讲解，这些图流程都是我们在实际工作当中，从真实的税务系统一步步截图下来的， 每个步骤该点哪里，数据该怎么填写，书上用红色的方框箭头文字给大家加以标注说明，非常的通俗易懂，只要对着操作就能完成。我们财务报表的上传及所得税的申报。实操书除了刚刚我们讲的内容还包含了向数量票的开据、个税的申报、社保的申报、增值税的申报、 个体户季度经营所得税的申报、印花税、城镇土地使用税、房产税、建筑行业跨去受税事项报告、建筑企业的异地预缴度的工商年报、团金、保障金预算清缴，以及个体工商户的经营所得 b 表、 c 表的填写。另外还有公司的注册、税务登记、公司的注销、税务注销、工商注销等等操作流程， 这些操作流程都是这种图文编码的方式给大家进行讲解的。需要做账的小伙伴，我们前面还有经典财务软件的使用图文流程，各个行业的常用会计分录，做完账怎么去看账、查账、调账以及怎么去进行财务报表分析，书上都给大家整理出来了，伙伴们哪里不会？翻到前面的目录，找到对应的页数， 对照着这个图内容进行操作，就能完成我们会计的实际工作内容。那碰到实在不会的地方，工作时间还有专业的老师给大家提供答疑服务。

今天分享一下季度所得税是如何申报的，第一季度的所得税申报我们需要关注的是我们是否有利润，有利润的情况下，我们看一下我们以前年度是否有亏损，比如说我们二五年刚好有亏损，那我需要把二五年的会算清缴提前做掉， 那我申报的顺序就是先报年度的会算清缴，然后再报二六年一季度的所得税。我们现在来申报季度的所得税。首先我们需要申报季度的财务报表， 进入到这个页面，我们首先申报的是资产负债表，资产负债表我们只需要填期末余额，照抄我们财务软件的资产负债表。第二张是利润表，我们需要填写的是本期金额，本期金额是一到三月份的金额， 这里的本年累计金额我们不需要填，是系统自动盖的，检查一下，没有问题的话我们提交申报。返回到首页，我们进入到企业所得税申报表，点击填写申报表，然后我们进入到申报的页面， 这个页面里面的从业人数、资产总额、利润总额，这些都是系统自动贷的，我们检查一下我们需要填写的数据，是在负报事项勾选数这里面我们点进来。 第一个已计入成本费用的职工薪酬，是根据我们明细账应付职工薪酬一级科目的本年累计贷方发生额填写。第二个是实际支付给职工的应付职工薪，我们是根据明细账应付职工薪酬二级科目工资薪金的本年累计借方发生额填写。第三个就是是否存在资产损失，我们填否。 最后面两项是根据我们企业情况去填写，然后点击确认，最后检查一下，没有问题的话我们提交申报，在工作中不会做账，不会报税，需要指导的都可以联系我。今天的视频就到这里啦，我们下期再见吧！

大家好，今天我们一起来做二六年一季度的所得税季报以及二五年的所得税年报。当前企业一季度是盈利状态，需要先弥补二五年的亏损，之后计算是否要缴纳所得税。将来填写季度的财务报表， 需要填写的是一季度的资产负债表和利润表，这里的年初数已经带过来了，将资产负债表中的期末数以及利润表中的本年累计数全部复制过去。资产负债表填完之后先暂存，将编制好的利润表本年累计金额填到系统中， 填完本期金额，本年累计会自动取数，填完之后核对无误就可提交申报了。真实责任报表报送成功之后，在这里点击去申报填写所得税计报， 这里的从业人数和资产总额已经根据我们前期申报的数据带出来了。复报事项一，职工薪酬我们先打开科目余额表 来看第一行已计入成本费用的职工薪酬，这里应该填写的是应付职工薪酬这个一级科目本年累计的贷方发生额，它包含职工工资、奖金、津贴、福利费、社保、公积金等。 当前的企业只有职工工资有发生额，那我们就及时填写第二行实际支付给职工的应付职工薪酬。职工工资这个二级科目本年累计的借方发生额 填完之后有一个黄色的提示，这是一个比对差异，这个是我们的一个实际情况，所以可以忽略它。事项二，不是出口型企业。事项三，选择否 再来看所得税的税款计算，这里的数字取自于我们刚才申报的利润表，当前企业一季度是一个盈利状态，在没有弥补亏损之前，需要缴纳的所得税是八百二十四点一五。 由于我们还没有报送二五年的所得税年报，所以这里贷不出来，所以我们现在要做的是先完成二五年的所得税汇算清缴，再来做二六年的一季度所得税申报。先来报送财务报表， 报送期间为年报在线填写，全部完成之后我们提交申报真实责任，现在再来做所得税的年报，点击去申报， 这个提示是告诉我们小型微粒企业免填六张表及一个项目先确定。由于当前的企业呢是第一次做年报，所以这里很多信息需要我们来完善一下。会计准则我们选小企业会计准则， 这里是否资产总额和人数呢，也是自动带过来的，下面这些事项没有，那我们的基本信息就完成了下一步。现在到了表单选择的界面，灰色部分是系统默认必须要填的，其他项目呢，我们根据公司的实际情况来选，选好之后，点击下一步 封面和基础信息检查没有问题之后就可以进入主表了。这张表呢是计算我们的应纳税所得额的，也就是本期是否要缴纳所得税。这里的数据呢也是取自于利润表。 我们来看一下纳税调整项目明细表，这张表上的数字呢，大多数需要我们填完后面的子表之后，如果有纳税的调增或者调减，他会过渡到这张表上。再看职工薪酬，现在我们打开二五年的科目余额表来取数， 当前的企业应付职工薪酬只有职工工资这一项，二五年即提了一万五千元，这个就是涨载金额，这些金额呢在二六年的三月份已经全部发放了， 所以系统中的涨载金额与十八金额是一致的，税收金额就等于十八金额不产生纳税调整项。这个弥补亏损明细表也是带出来了二五年的实际数据，当前的企业呢，数据比较简单，除了职工工资有数据，其他的呢都是通过利润表自动带出来的。 二五年是处于一个亏损的状态，没有应纳税总额，现在全部完成之后提交申报， 现在二五年所得税的年报就报送成功了。现在我们继续来完成二六年一季度的企业所得税季报， 现在看一下能否贷出弥补的亏损额，暂时呢还没有，我们是刚刚申报的所得税年报，可能需要一段的时间来同步数据， 时隔一天之后报送的二五年所得税年报，这个数据已经同步过来了，今天我们继续来看二六年一季度的所得税季报，昨天填写的数据呢，还在当时是做了暂存， 我们来看弥补亏损。现在二十四行带出了数字，原本应该交的八百多所得税也不用再缴纳了。我们来看一下二五年的实际亏损额是一万七千七百多， 二六年一季度弥补了一万六千多，还有一千多的差额未弥补完，在申报二月份所得税的时候，可以继续弥补亏损。今天这个视频呢，就是通过这个实际的一个案例，让大家能够更好的去安排所得税年报和期报申报顺序。 如果二六年一季度是一个亏损状态，就不需要过度的去强调。还有一种情况就是一季度弥补完二五年的亏损之后，还是需要缴纳所得税，那像这种情况也是需要先报送年报，跟当前的这个案例是一样，现在来提交申报确定 好了，历时两天的视频呢，就全部录完了，现在所得税年报和季报都完成了。

今天是四月七号，我们来分享一下财务报表和企业所得税的申报，那么我们只有结完账之后才能过来报财务报表哈，我们点一下填写申报表，可以看到报送期间属于即报数字清呢。第一步我们选择然后在线填写下一步， 那资产负债表反映的是某一时点的，然后财务状况，我们直接根据我们财务软件三月底的然后报表来填写啊，复制一下，货币资金是我们月底还剩的，然后的资金啊，一付账款呢，是客户还想买的钱， 预付账款是我们预先付给供货商的货款，还没有给我们发货， 我们是商贸企业哈，存货主要是，然后库存商品 等一下，那流动资产与账号是一致的哈，那应付账款呢？是我们欠供货商的货款， 运输账款呢？是我们预先收客户的钱，还没有给对方发货， 应交税费是我们然后欠收入的，然后税款这个月需要缴纳的哈，加应付款是我们之前，然后借股东或者个人的往来款， 你看一下，然后流动负债与账上也是一致的。那微分片利润呢？填一下， 那我们的资产等于负债加所有的权益，报表是平的哈，这个都要自己去核对一下哈，没有问题才行哈。 那看一下利润表，利润表反映的是某一期间的，然后进行成果，那本期金额为一到三月份，本年累计呢？也是一到三月份，所以说然后本期金额和本年累计它是一致的哈，我们直接根据然后三月份的然后财务报表来填写。那我可以直接填本年累计金额哈，填的然后本期， 因为它是一到三月份哈，本年累计也是一到三月份，那本年累计会自动生成，你看了， 立即附加我们的土地房产税，还有印花税。 那管理费用，财 务费用，我们是有，然后利息输入的，然后需要用红字哈，也就复数来表示哈。利润，营业利润四六幺七点五六，看一下，一致哈。那营业外输入呢？填一下， 看。利润总额是五二幺八点幺七，与我们账上是一致的。那所得税费用呢？我已经记题了哈，填一下， 四九五七点二六，我们看一下，然后这个估计关系对不对哈？找到资产负债表，年初年初余额是不用管的哈，是我们去年十二月给的余额，它是不用管的，看一下，然后我们是负的。九五四三五点六八九五四三五点六八，减掉我们这个期末 vcf 利润数， 九零四七八点四二，正好是四九五七点二六，我们的户籍关系，然后是对的哈，我们点一下填写申报真实责任确定， 我们只有申报完了财务报表才能申报，然后企业所的税报表哈，点一下，可以，从这里我要查询税务申报及缴纳点，居民企业查账征收。 那我们从业人数为四人，资产总额呢？这个然后与资产负债表的资产合计数，然后来相对一下哈，是一致的。那看一下以计入成本费的职工薪酬，这个包含我们， 这个包含我们的工资，还有然后奖金，职工福利费、社会保险费等公会经费，这所有的然后都是填在这一栏的哈，我们需要设置一下二级科目，这个然后应付职工薪酬的，然后总科目是五三九七八点五填一下， 那实际然后支付给职工的。应付职工薪酬呢？就说我们已经实际然后支付并报过个税的，然后工资哈，看一下我们的工资，我们的然后借贷是相等的哈，都已经然后发给员工了，而且报个税了。那三万七 好了，那没有出股方式哈，四幺三呢？资产损失是没有的，巅否 往下看这个事项四，然后五都没有哈，我们的营业输入与报表是对起来的哈，成本也相对均级，附加管理费用还有财务费用都相对的。那我的利润总额为多少呀？利润总额是然后五二幺八点幺七乘以百分之五，正好是二六零点九一，你点下风险提示，服务 没有风险哈，点提交申报风险提示，没有哈， 点，这是责任。确定好了，那这样的话，我们的财务表和所的申报表都已经申报成功了哈，然后如果还有疑问的话可以在评论区找我，我们回到手了，可以看一下这两个已经申报成功，下期见。

季度预缴企业所得税职工薪酬负报事项，再发一条给大家，再讲解方向，怎么就听不懂？这哪有那么难，大家注意，一共是两个负报事项，再强调几件事。第一个给我听好了，不允许不添， 你不添我们怎么取数？你不添以后一定会找你。为啥？报表添列事项让你添，你不添？所以不要耍小聪明。嗨，我不添，我就申报通过了，这个事属于未按规定申报，这个属于税收的违法行为， 不要自作聪明耍小聪明，该添的得添。第二个人说，哎，老师，我家没有应付职工添不添，谁给你的勇气说这话？ 按照我们的新报表填报逻辑，必须重新把过渡科目应付职工薪酬科目给我弄回来，所以一定要把应付职工薪酬科目用起来，没用的，按照这个逻辑，该计入应付职工薪酬也得如实填报。 第三个，各位，我再强调一下职工薪酬复报事项两行，第一行叫做已计入成本费用的应付职工薪酬，他指的是会计核算口径的本年的累计发生额， 所有的应付职工薪酬二级科目的这个所有贷方数加到一块填到第一行。第二行是实际发放的职工薪酬，它指的是会计核算 方向上应付职工薪酬工资、薪金的这个唯一的这个二级科目的借方累计发生额。这个借方大家注意，发生额他包括了你二四年账面计提二五年发放的，我说的是一到十二月份账面发放的 借方，借方不就是发放吗？所以你二四年欠的，在二五年发了，也添到第二行 叫做实际发放的职工薪酬能不能听懂？还有就是那个年终奖，大家注意年终奖它属于我们的这个工资薪金，所以它一定要添到我们的第二行里边， 你发的年终奖它属于工资薪金第一行，第二行它都属于，所以你就记住这两行是会计核算口径的填报，记住了吧？再一个就是给大家强调一下， 这个数据他会跟个税交叉比对，但是填报取数他不是按个税来进行，相关的数据来直接填，为啥不让你在个税直接拿数来填？因为拿着这个数据，这个预缴申报表的 负报这个工资数据的一行二行要跟你的个税扣缴工资做交叉比对，我们是拿这两个报表做数据比对的，如果你把个税的数直接填到这，我还比对个毛线，所以这种情况也属于不按规定填报，一定注意会计核算听懂没？

会计新人没人带，别怕，老会计全程带实操，四月季度所得税三报，最容易填错的就是职工薪酬，每次都记混这条，赶紧收藏，照着填就对了。 一、先把分录理清楚，先记提工资、奖金、福利和单位社保、公积金详细的记账，分录看下面具体好了，工资薪金我们再发放，工资奖金、福利等。具体的会计分录大家可以看这里。做好了会计分录之后，两个关键的取数直接就可以照抄了。 第一个，记入成本费用的职工累计发放额，工资奖金、福利，单位社保都要算上， 直接列支没走这个科目的也要加进来。那我们刚刚列支的会计分录，他的合计数就是两万两千四百元。第二个，实质支付给职工的工资薪金只看应付职工薪酬，工资薪金借方发生额，它只包含工资奖金、津贴、补贴、福利费、社保费、工费、经费，这些都是不算的，重点 跟个税申报数差太多，会预计要留好。说明刚刚我们写的会计分录，他的合计工资薪金应该是两万一千五百元，就这么简单，一步到位，不纠结，财务实操、面试、工作问题都可以找我，日常分享传税干货，你身边的老会计，今天的分享就到这里。

季度所得税申报那个职工薪酬的负报太复杂了，你和我说说呗。老公你累不？我给你放洗脚水泡泡脚吧。 别别别别，咱可享受不了，有什么事你就直接说，别搞这些。季度所得税申报那个职工薪酬的负报太复杂了，虽然就两行，但是到底取什么数，一点也记不住， 你给我说说呗，上次不是仔仔细细教过你了吗？你得奔上。第一行指的是会计核算的应付职工薪酬所有二级科目的贷方累计发生额。第二行指的是会计核算上已经发放给职工的工资薪金部分借方累计发生额。 所以往往这个第一行和第二行是不一致的。那工资没有进入成本费用，而是进入再建工程的那种呢？也是第一行的内容，发的米面粮油这种食物福利呢，属于第一行，不属于第二行。离职补偿呢，也属于第一行，不属于第二行。 要是总分公司怎么算呢？你自己就一点脑子也不动吗？如果合并纳税就在总公司填，分别纳税就分别填。我就纳闷了，你说咱俩上学的时候学的是一样的稿，毕业了也都是对口工作，也干了十五六年的财务了。 你是吃狗子吗？干啥啥不行，吃狗子第一名，吃狗子力大无穷，记得关注哦！