零余额账户使用教程

在日常业务处理中，由于对政府会计制度和预算一体化管理系统掌握不准确，业务处理会出现一些常见的问题。今天跟大家分享一个案例， 例如，通过财政综合管理系统一体化平台下达给预算单位授权支付医疗保险、养老保险、失业保险等额度一千元， 预算单位需要从单位零余额账户转到单位基本户，归期后上缴有关部门等。会计业务预算单位核算系统会根据国库集中支付流程自动产生机制凭证 财务会计借零余额账户用款额度贷，财政拨款收入预算会计借资金结存零余额账户用款额度贷，财政拨款预算 收入基本支出人员经费。在国阔机综支付业务，正常情况下，这个凭证是正确的，预算单位会计不需要修改。但是如果像代理 银行开转账支票，把额度从本单位零余额账户转到本单位基本户攒存规矩时，预算单位核算系统会根据国库集中支付流程自动产生机制凭证 财务会计借业务活动费用带零余额账户用款额度。预算会计借行政支出带资金结存零余额账户用款额度。这时，预算单位并没有 完成社会保险的缴纳，只是把缴纳的社会保险从单位离余额账户转到了单位基本或攒存预算单 为会计，需要对这个机制凭证做相应的手工修改。财务会计凭证借银行存款带零余额账户用款额度。同时借业务活动费用带应付职工薪酬。社会保险 预算会计凭证借行政支出带资金截存领约账户用款额度。由此可见，预算一体化平台生成的机制凭证不一定完全正确，个别业务需要手动修改。 最近我录制了政府会计实物操作课程，根据行政事业单位完整经济业务录制财务会计与预算会计平行记账，非常适合刚入行的新手学习。有意者请在评论区留言或私信。

好，我们再来看第四类账户，叫做预算单位零余额账户，他比较特殊， 我们把它插到中间去学习一下什么叫做预算单位零余额账户呢？它其实是和财政授权支付相关，有一些事业单位他想用钱呀，所以他就找到我们同级的财政部门去申请一定的额度，在这个额度范围以内呢，去使用这个资金，同时财政部门呢去 去向银行给他划拨款项，像这样的款项划拨，我们叫做预算单位领域和账户，他 会用到这样的账户去划拨这样的款项。所以像预算单位零余额账户，我们在使用的时候是事业单位先去找财政部门去申请，先去申请这个零余额账户，在这个财政部门收 授权范围以内，我去使用这个资金通知银行去付款。那我能开很多个预算单位的一个账户吗？不可以，我们一个基层预算单位只能开立一个预算单位的一个账户，你如果开多了，银行付钱付不过来， 对，他只能设立一个领域和账户。那么这样的领域和账户我们可以用来做什么呢？我们可以 办理转账，也可以提取现金，这样的计算业务都可以通过零月账户来进行办理。同时呢，我也可以向本单位的一些相应的账户去划拨款项。划拨什么样的款项？需要注意下文字题考点， 我可以划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及财政部门批准的特殊款项， 都可以去划拨。像这个工会经费呢，工会指的是保护员工合法权益的组织，保护员工利益的。第二个呢是住房公积金，是保障住房的，第三个呢是提租 补贴，这个提租补贴是什么意思呢？就是针对一些低收入的家庭在租房方面有困难，我们的单位呢会给他适当的困难补助， 所以都是和民生相关的。我们这样的账户可以像这些账户当中去划拨一二三这样的款项，还有一些特殊的款项也可以去划拨，这是他能做的事情。 那他不能做的事情有哪些呢？首先第一个向本单位其他账户划拨资金。我们刚才说过，一个基层预算单位，我只能开立一个零余额账户，你管好自己就 就可以了，别给其他账户去划拨资金。好，还有他不能干嘛呢？他也不能向上级主管单位以及所属下级单位账户去划拨资金，一样的道理，只有一个，管好自己就行， 所以像本单位的其他账户，上级主管单位和所属下级单位这样的账户都不可以去划拨款项。那么这个大家可以作为文字题的考点去掌握，关注我学习更多会计知识。

大家好，今天我们来说一说零余额账户的事，首先我们看这个具体的题目，未在银行开立账户的屁，是园林绿化局经批准在 q 银行开立了预算单位零余额账户，那么这个零余额账户应该按什么管理？ a。 基本存款账户 b。 一般存款账户 c。 临时存款账户 d。 专用存款账户。 首先我们来具体分析一下，预算单位没有开基本存款账户，也就是屁事的园林绿化局没有在银行开任何账户，或者他原来的基本账户是国库集中给钱的，或者是财政集中给钱的， 那么这个时候经同级财政部门批准的话，预算单位的零余额账户要作为基本存款账户，为什么？因为咱们 在一个银行开立一个账户，第一个肯定是基本存款账户，不管是单位还是个人都是基本存款账户， 所以的话，因为屁市的园林绿化局他并没有在 q 银行开立任何账户，或者之前是由国库或者财政直接支付的，那么现在他开的账户就是基本存款账户，那么这个预算单位的零余额账户， 如果要是之前在银行有开裂任何的账户，或者不是国家国库或者财政直接支付的，那么他就是专用存款账户管理，这个一定要区分清楚，而 他也只有这两种情况，那么所以这个题的答案就是选 a 了，对吧？基本存款账户，因为他并没有开立任何账户。好，那这道题就是这样，大家懂了吗？每天进步一小点，谢谢大家。

好的，来各位啊，陈某位老师给大家去做对公售信的裂变课程的分享啊，来各位看一下，我们现在呢企业需求有了，那么现在看看，那么企业里面的比较流行的三种现金管理的模式 啊，三种比较流行的现金管理模式，第一个叫零余额账户，那个账户结构结合集团的，符合一个结合账户并具有透支功能，各分公司设零余额基本账户并具有透支功能 啊。资金的清算，营业日中各成员单位账户资金全部归集至集团的集合账户。呃，次一日营业日 啊，开始向各成员单位资金由集合账户全部化回，不影响成员单位日常的正常使用 啊。账户透支，每日营业中了，当结合账户资金不足时，可在额度内提供透支，日间可在额度内为各成员单位提供账户透支， 日中仍可透支的。嗯，与结合账户清算啊 投资服务，如集合账户资金的赋予日中则转做投资方案的益处，可以协助集团公司对内部资金进行统一 管理，减少整个集团的资金的。呃，资金的赋予啊，降低资金的成本，提高资金的使用性。那么各位其实跟大家说好，我在很多的 对供客户营销的时候，我一直在讲这个，一个叫营销七不法，对供客户营销七不法，我每次都会讲集团这个呃，集团账户的叫什么，零余额账户叫什么，就实际上就是我们以前建行的叫资金尺业务。 那么各位什么叫资金尺业务？就是把一个集团公司下面有很多的分公司，那么每天晚上一个时间段会把整个下面的集团公司的一些资金归集到总部啊，那么我们那句话叫什么？人 人才物吗？这个集团公司人才物的管理是最重要的，那么你每天的大量资金回到总部，那总部可以做一些呃，规划啊，不管是理财还是投资，那么很多企业在这个时候需要一些贷款的话， 那么也可以去做呀。啊，所以说什么当这个呃零一月账户建立以后，资金是业务赚了以后，很多企业主是非常愿意的，因为手头有很多的资金他去做运用啊，而且呢，关键是吧，他不需要太多的银行贷款 啊，所以我在我的营销起步法里面讲这个内容，我觉得对大家还有帮助的。来第二个叫集团委托贷款，集团委托贷款账户结构啊，集团设置 立一个集团账户，各子公司开设啊，结算账户，资金拨付，集团公司根据需要将资金较为充沛充裕的成员单位账户资金全部或部分归集至集团集合的账户， 从集合账户将资金拨付给资金紧缺单位资金的拨付调混，全部委托贷款合算啊，资金 划出方为委托贷款，委托方资金划入方为委托贷款借款方，银行帮助客户计算利息。那个方案的益处可以协助集团公司对内部资金进 统一管理，减少整个资金的沉淀啊。还有一个降低资金成本，提高资金的使用率，集团内部企业通过市场资金价格内部牢记资金的余缺啊。那么各位给大家分析一下。好 啊，陈老师在家在山西太原，山西太原在以前呢，这个煤炭行业是非常的呃，火爆的时候呢，那么山西太原有很多的煤矿企业，煤矿企业呢，就是他下面有很多的附属的煤矿， 那么什么概念？原来呢？我们银行就是我们建行啊，做煤炭企业的时候，就是很多时候是用直接跟他们沟通完了，去帮他们去做一 一些存款、保款、贷款这个各方面哈，但是你知道吗？呃，现在煤矿很多都办了一个叫资金结算中心， 煤矿很多都办了资金结算中心，那就是什么概念？他的所有资金都在他们这个煤炭信这个集团公司内部来调转，他需要的一些银行的真的是贷款了，一些相关产品都是很小了 啊。所以说银行为什么现在会难做？就这前提，山西有个焦煤集团，焦煤集团现在下面有什么？多尔坪煤矿，呃，山杆子煤矿，还有一些， 呃，柳许矿，柳山矿啊，这些他们的所有资金都会归集到焦煤集团。山西焦煤集团啊，资金结算中心啊，所以说这 这地方了是一个趋势啊，那么集团集团运作是一个趋势，所以说银行呢，要跟他们去做合作的话，一定是跟他们集团的资金结算中心合作的更多一些，因为那句话叫一直被 啊，一击笔的结算，对于银行来说其实真的挺难的啊。第三个叫收支两条线管理 账户结算，总公司设计结算账户，用于与非公司和外部客户的结算。设以协定存款户，用于隔夜投资分公司收入专户和支出专户。 分社收款协办行定期主动将收入专户的资金画质 总部结算账户付款，总部从结算账户统一向分公司支出账户拨付资金投资，对总部结算账户集中的资金，日中超过留存额度的资金 转入协定存款账户，次日营业开始啊，再全部转回，提高存款的收益。客户也可以进行其他的投资 账户管理，协助客户监督收入专户的资金用途和支出账户的资金来源。收入专户的资金只能付给总部指定的账户，支出账户资金只能由总部统一拨付。 内部携资，内部融资，提高委托贷款服务，总部调进内部成员单位之间的资金余额。方案的益处，可以协助集团公司实现对分公司的快速收款 以及对分公司的支付的有效控制。集团统一授信，由总公司作为申请受信的申请人，银行核定统一授信额度，分公司可以切分额度使用 额，送信额度由总公司牢牢的把控。那么各位给大家分享了这个现阶段比较流行的现金管理的模式，这三个领域额，集团委托贷款还有收支等红线啊，希望对大家内容 帮助啊！那陈老师积攒这么多经验呢，给大家为什么做 ppt 展示，只是想让大家多学习好，那么银行辅导的业务呢？咱们共同使劲帮助银行去开疆拓土好了，哎，谢谢各位，感谢！

我知道你爱我，我知道你在意的。

同学们好，我们接着学习七类银行结算账户的具体规定。上一节课我们介绍了前三个，基本一般和专用。好，现在来看第四个，预算单位零余额账户。 我问大家，这个账户是不是有一点点似曾相识？如果已经学习了初级会计实务的同学，那这个账户应该是您的老朋友， 还有印象吗？预算单位零余额账户。来来来，帮助大家复习一下。这个图有点熟悉吗？我们在初级十五的最后一章政府会计曾经讲过啊，这里来假定我们是一家 行政或者事业单位，我们这里假设我们是某市的第一中学，那就是一家事业单位。好，当，这个我们的同级财政部门市财政局给我们拨钱，我们就 形成了什么财政拨款收入，或者叫财政拨款预算收入，财务会计和预算会计两条线的做法。 好了，那么我们使用财政资金呢？两种方式，一种叫财政直接支付，一种叫财政授权支付。直接支付就是财政局他老人家，他帮我直接把钱付给了我的收款方，这个钱不够我的账， 那么这种支付方式呢？钱到不了我的手上，我不会用那个零余额账户。 另外一种方式叫财占授权支付，他老人家授权我来花国家的钱，那你得把钱给我啊。那这种情况呢？往往适用于一些零星的开支啊。我们预算单位来支出一些零星开支的时候，由国库邮同级财政部门 把财政拨款拨到我的零余额账户当中，然后由我自己根据预算去花这个钱。 好，那么就会用到零余额这个账户。这个账户在什么方式之下？在财政授权支付方式下，那么财政拨款给我的时候，我形成了财政拨款收入，同时零余额账户用款额度增加，也就是我存在这个账户里头的钱增加了。 好有印象的吧，那我们今天要讲的就这个零余额账户，两门课程在这里碰面了哈。 来，这个账户的使用范围，他是用于财政什么支付？财政授权支付，我们学过会计的人，这个点特别的懂，对不对？什么支付授权支付？他授权我，我付，他要把这个钱 打给我，我在银行开一个叫做什么预算单位的零余额账户。好，那么这个账户呢？可以办理转账，可以提取现金等结算义务。能不能提现？可以提现。为什么可以提现？因为这是用于零星开支啊， 大额开支他都帮我直接支付付掉了。这种方式是用于零星开支。你给我，我有必要说我要取现金出来，要花钱的，既可以转账去付钱，也可以取现金来付钱。 ok， 好，一个基层的预算单位开设一个零余额账户，只能开一个，不能开两个，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨，就是我这个账户的钱是来自于财政，财政让我授权我 没支付的。那么我这个零余额账户里头的钱呢？我可以用来划拨我的工会经费，划拨我要给职工缴纳的住房公积金，还有要划拨给职工的提租补贴， 这三个稍加熟悉，我可以花波公会经费。住房公积金和提租补贴就是给职工的福利的这一部分，我可以从这个零元账户划转出来， 以及财政部门批准的特殊款项。这句话等于没说其他吗？好，司令不得违反规定，向本单位的其他账户和上级、主管单位以及所属下级单位的账户划拨资金。 我只能划拨这种资金，其他资金不能划拨，包括划拨给我的其他账户，以及包括划拨给我的上级和我的下级。为什么 不给划拨？因为我的上级有他自己的零余额账户，财政会给他钱，不需要我给我的下级，他有自己的零余额账户，我不需要把我的零余额给他。我这个零余额账户就是财政给我自己花的， 我不需要给上下计，懂这意思吧？好。另外呢，为什么他就要零余额呢？那大家知道，我们在食物那边讲了，因为这个账户的钱，他是国家的钱，是人民的钱。 到了年末，如果这个账户有余额的话，那么财政要把它收回去，要收回去，所以这个账户呢，年终是零余额，因此他叫做零余额账户。 道理就在这里。请问这个账户能存钱吗？不能存钱。为什么？因为这个账户啊，他的资金来自于国库， 由我的同级财政部门拨钱给我。请问国库的钱打国库，打钱给我，他会不会抱着现金一捆一捆的现金？来来来，这个钱给你了。不可能，国库的钱肯定是转账过来的， 所以不可能存现金那个账户。但是能不能取现呢？能，能取现，因为这是我的一个零星开支的账户， 所以我有时候呢，我要取一些现金出来，用于我的零星开支，比如说我这个公会经费啊，我们现在这个学校要打篮球，我准备从这个账户里头取三百块钱买点水，买点饮料 给咱们篮球运动员去喝水。三百块钱你去小卖部买，还给他转账呢，转不了东西拿现金可以取现金，懂了吧？来，开户要求这个账户怎么开呢？ 预算单位使用财政性资金。废话，这是财政授权支付，他是来自于国库，所以一定是使用财政性资金啊，应该按照规定的程序和要求。向谁去申请呢？ 不是向银行申请，是向财政部门申请，因为这个账户是对国库的， 虽然开在银行，但是他是对国库的，能不能开这个账户呢？要看财政局同不同意，因此我要向财政部门申请开这个账户，财政部门审核同意后，那么通知代理银行，代理银行就帮我开了。 好，还有一点要注意，预算单位的零余额这个账户呢，我们按照基本存款账户或者专用存款账户来管理。那到底是基本还是专用？告诉你 很简单，如果我们预算单位还没有基本户，那么零余额账户就相当于是我的基本户。 如果我这个预算单位以前已经开过基本库，现在又开一个零余额账户，那么现在的零余额账户就作为专用存款账户来使用和管理。好，这一点请您理解。

大家好，我是小王老师，本期视频我们一起了解一下余额账户用款额度常见的账户处理，也就是我们收到支出年底注销余额的相关账户。 在下面的话，我们分三个小例子来看一下。首先我们先看我们在收到时怎么做呢？这里收到额度举例 的话，我们利益二零二零年度一月某事业单位，他收到授权支付到账通知书，授权额度十万元，这里财务会计借零额账户用款额度带财政拨款收入十万元， 同时我们做预算会计借资金结存的零额账户付款额度贷财政拨款预算收入十万元，这里就是收到在收到零额的一个相关的账户处理，那我们在 支出使用怎么做呢？我们在支出就是第二，我们二零二零年度二月份 啊，该单位就使用上述的一个资金来支付日常活动来开支，出了两万元，那这里我们财务会计借费用就是借业务活动费用大 名额账户入款额度两万元，那同时预算会计借的是支出，我们这里举例的是事业单位，那我们用的是事业支出 啊，世界事业支出贷，资金结存利额账户用款额度两万元。那到这里的话，简单的一个收到以及支出已经讲解了，拿到年末注销，我们年末注销的话是分为两块， 分别是哪两块呢？我们例子在上述资金年末剩余是八万元，那根据我们相关的文件才 收回三万元，选择劣质五万元，那这里就分两块了，一个是收回以及选择劣质分别的一个账户处理。我们来先看一下收回是怎么做的， 我们收回的话我们这里要用红字进行录入，就是复述，那这里财务会计借零额账户用款额度带财政拨款收入红至三万元，同时我们预算会计借资金结存零额账户用款额度带财政拨款一双收入红至三万元， 这里就是一个收回的账户处理，那全责列支，这里看我们全责列支三就是五万元。这里财务会计借财政一返还额度财政授权支付大营额账户用款额度五万元。同时我们一双会计借资金结存财政一返还贷 截存零额账户用款额度五万元。那到这里的话就是总的我们收到收到零额以及支出带到我们年末注销。一个简单的零额账户用款额度的相关账户处理已经讲解完毕，到下一个视频的话 我们来了解，就是我们来讲解恶意年度再次收到，或者是说收回这笔资金用怎么进行账户处理呢？