跨年多计提企业所得税冲回怎么写分录

年底关账前必须做的计提分路，百分之九十的会计都会有遗漏，给大家准备了年底计提的分路明细笔记，不想记笔记的小伙伴直接找我拿就行。一是年终奖，别忘了属于本年度的奖金，要做到本年的费用里 四年会算清缴钱，实际发放可在计算本年度企业所得税前扣除。二是计提社保公积金，计提属于本期的社保公积金企业承担部分。三是计提增值税和附加税。 目前小规模纳税人季度销售额不超过三十万时，其开据的增值税普票销售额免征增值税。但自行开据或代开的增值税专票对应的销售额无论总额是否超过三十万，均需要缴纳增值税。如果季度销售额含专票和普票超过三十万元，则当期全部销售额包括普票部分，均需纳税分路处理。如图所示， 一般纳税人应在每月末结转进销项额，计算当月应纳税额，并转入应交税费。未交增值税、计提成建税、教育费附加等附加税，按实际应缴纳的增值税为计税依据计提。若增值税免税，附加税同步免税，无需计提分路，如图。四是计提坏账准备。小企业会计准则不用计提，实 际发生坏账时直接转销即可。执行企业会计准则的话，年底要计提坏账准备。五是计提本年实际已经发生但未支付的常规成本费用，如利息等 费用，若否据在次年取得，本年需先计提入账，只要在所得税会算清缴结束前取得合规票，即可在本年企业所得税税前扣除。六是计提企业所得税。对于执行企业会计准则的企业，在计算当期应交所得税后，需根据资产负债的账面价值与计税基础产生的且未来期间能够转回的暂时性差异， 结合未来期间是否有足够应纳税所得额或可税前扣除金额确认递延所得税资产或递延所得税负债。执行小企业会计准则的企业，则直接按税法规定计算当期所得税费用即可。基本上这六笔分录做完整，核对清楚，年底关账就没有什么大问题了。我也整理了年底关账的一些内容，有需要的姐妹可以找我拿，我们下期再见啦！

收到跨年发票怎么财税处理？跨年发票的财税处理需根据具体情况区分不同场景。以下是主要处理方式， 一、会计处理费用发生在上年，发票在本年取得，已暂估入账。若上年已根据合同验收单等暂估费用入账，本年取得发票时，先红字冲销原暂估分路，再按发票金额重新入账，确保费用归属。上年度例， 上年十二月暂估管理费用一万元，本年三月收到发票一万一千元。通宵暂估。借，管理费用红字一万。贷，应付账款暂估应付账款红字一万， 重新入账。借，管理费用一万一千，应交税费应交增值税进项数额贷，应付账款一万一千，未暂估入账。 若上年未暂估，本年取得发票时，通过以前年度损溢调整科目追溯调整上年度利润。借，以前年度损溢调整应交税费、应交增值税记向数额贷，银行存款、应付账款等结转借，利润分配未分配利润。贷，以前年度损溢调整 发票在上年开据，费用在本年报销，若金额重大，通过以前年度损溢调整科目调整上年度利润。若金额较小，可直接计入本年当期损溢，适用于小企业会计准则或简化处理情况。预付费用跨年上年支付预付款并取得发票时， 记录预付账款或长期待摊费用，本年费用实际发生时，按受益期分摊计入费用。例，上年十二月支付下年房租，发票已开会计分录为上年。借，预付账款。贷，银行存款本年每月分摊 业管理费用、销售费用等。贷，预付账款固定资产跨年取得发票，固定资产投入使用后未取得发票，可暂按合同金额入账并计提折旧。取得发票后，调整固定资产入账价值 以计提折旧，无需调整。二、税务处理企业所得税部分会算清缴前取得发票，可在费用发生年度税前扣除，无需纳税。调整会算清缴后取得发票， 须先在汇算清缴时作纳税调增。后续取得发票后，可向税务机关专项申报追补至费用发生年度扣除，追补期限不超过五年，追补后多缴税款可抵扣或申请退税，涉及亏损企业需调整亏损额。增值税部分 增值税专用发票抵扣无跨年限制，只要发票合规且用于应税项目，可在取得当期认证抵扣。温馨提示， 处理跨年发票时，建议企业提前规划，年末梳理未报销业务，及时催促进票，并留存合同、付款凭证等佐证资料，确保税务合规。具体操作可结合企业适用的会计准则和当地税务政策执行。

王哥王哥，救命，二零二五年的发票，二零二六年才拿到，企业所得税到底能不能扣啊？ 再不弄完，会算要来不及了。别慌，跨年发票完全能扣，但核心就看一个时间点，五月三十一日，分两种情况，听我给你说清楚。比如这张二零二五年十二月的办公费发票， 我二零二六年三月才能拿到，算哪种呀？这是第一种，次年五月三十一日会算，清缴结束前拿到，直接计入二零二五年的成本费用，会算时一次性扣税。那要是我六月才拿到发票， 过了五月三十一日怎么办？这是第二种会算，清缴后取得，记住三不一，保留好合同、付款凭证这些佐证。二，向税务机关说明情况，申请更正二零二五年的会算表。 三、把费用调去二零二五年追补，扣除多缴的税还能退。追补有期限吗？有，别超五年就行。原来这么简单，我这就去整理佐证，再也不怕跨年发票了。 跨年发票扣税不用愁，记好时间点，加留好佐证。你遇到过跨年发票吗？评论区说说你的情况。

年底观战前必须要做的五个会计分录，今天给大家说一下，新手照着抄就能上手。第一、结转增值税增值税一般都是年底统一结转一次，做法很简单，把这项的余额全部清零，先把差额转到转出未缴增值税， 再转到未缴增值税的科目就搞定了。二、结转所得税只要今年公司是盈利的，就要先计提所得税费用，然后再结转到本年利润，确保所有的省略科目结转后余额为零。 三、节转本年利润平时每个月都要节转随遇，但是年底这一步一定不要忘，把本年利润科目余额转到利润分配未分配利润，这是股东分红和计提公积金的必要数据。 四、利润分配只要公司今年赚钱，就会涉及到提取盈余公积金和股东分红，法定盈余公积金按照净利润的百分之十提取 以至亿营业公积金按照百分之五以上自行决定。五、结转利润分配未分配利润，也就是把利润分配下面所有的二级科目的余额一次性结转利润分配未分配利润。做到这里，整个年度的账务处理就算真正的结束了。 以上分路需按顺序完成，确保年底账务必还，建议结合企业实际情况进行调整，咱们下期见！

跨年取得发票，企业所得税怎么扣除？不少企业在二零二五年第三次季度暂估成本费用进行税前扣除的，现在呢，陆续将发票取回来了。但是有个问题，发票跨年了，企业所的税怎么扣呢？跨年发票可以分两种情况来处理。第一种情况，在今年构成清缴期之前 将发票取回来。如果呢，是在二零二六年五月三十一日之前将发票取回来，相应的成本费用支出可以直接计入二零二五年度成本费用支出，在汇算清缴的时候，直接进行税前扣除。举个例子啊，电商公司 在二零二五年十月发生了一笔支出，是十万元，但是呢，在二零二六年的三月才将这笔发票取回来。 发票跨年了，那么这笔费用的话呢，可以直接进入到二零二五年度企业所得税会算清缴时税前扣除。 第二种情况，在今年会算清缴期结束以后将发票取回来。如果呢，是在二零二五年度发生的费用， 应当取得发票。但是呢，没有取得发票等合规的税前扣除凭证，相应的支出呢，也没有在二零二五年度进行税前扣除。 在二零二六年的五月三十一号以后啊，又将合规的发票取回来了，或者呢，按照税前扣除凭证管理办法第十四条的规定，提供支出真实性的相关资料的，相应的支出可以追补至二零二五年度企业所得税汇成清缴，进行税前扣除。 这种情况可以分三步来操作，第一步啊，追溯调整，提交支出的真实性的证明，向税务机关说明情况，申请更正二零二五年度的企业所得税会算清缴申报表。 第二步，追补扣除。将发票对应的支出追补到二零二五年度的企业所得税申报进行扣除。第三步，做退税处理。 如果呢，在进行了二零二五年度企业所得税会申请缴申报的更正以后，产生了多缴的税款，那么可以申请退税或者呢，是申请抵缴下一年度的企业所得税应纳税款。 这里提示一下啊，申请退税或者呢是抵缴以后年度企业所得税的应纳税款。老板们呢，可以结合企业自身的现金流情况，在这两种方式当中做个选择。但是要注意啊，抵减以后年度的应纳企业所得税税款。这一个抵减的必须是应纳的企业所得税税款，不得用于抵减增值税、 消费税等其他税种的应纳税款。最后总结一下，跨年发票可以扣，但是呢，要确保费用的真实性，要保留好合同、 付款凭证等的相关资料，严禁虚开发票或者是虚构费用。如果是虚开发票或者是虚构费用的，则要面临补税、罚款、 滞纳金三件套，甚至呢，有可能面临刑事责任的风险。更多电商财税合规和账务处理问题，可以看电商财税合规一本通以及超实用的电商财税两百万，这两本书各大平台有售，直接搜索书面就可以了。

最近很多老板朋友咨询，跨年发票应该如何处理？今天一次讲清两种情况和操作步骤。第一种，会算清缴前拿到发票。如果你在次年五月三十一日前拿到发票，比如二零二四年十二月的费用，二零二五年三月才开票， 直接进入二零二四年成本会算，清缴时正常扣除。第二种，会算清缴后才拿到发票。如果发票拿晚了，别慌，只要支出真实，五年内都可以追补扣除。 操作分三步，一、向税务局说明情况，提交合同、付款凭证等真实性证明。二、更正当年会算清缴表，追补扣除成本。 三、如果多缴了税，还能申请退税。重要提醒，发票可以跨年，但业务必须真实，保留好合同、转账记录等证据， 虚开发票或虚构费用，轻则补税罚款，重则影响纳税信用。建议建立发票催收机制，尽量别让发票跨年。合规经营，账目清晰， 企业才能走得更稳。关注我，我是老梁，合规干货，下期见！

最近有不少客户来找我咨询，去年的业务，钱早就付出去了，发票却跨年才能拿到，这个票还能算去年的账吗？会不会因此多缴企业所得税呢？ 此时跨年的发票处理太常见了，核心就看发票取得的时间，分两种情况就能清晰处理。今天就跟大家好好聊一聊。情形一，会算清缴前取得的发票。如果在次年五月三十一号前取得的跨年发票， 可以直接计入剩余纳税年度成本和费用，在会算清缴的时候，可以一次性税前扣除。举个例子，你公司二零二五年十二月份发生的成本和费用，在二零二六年三月取得的对应发票，可以在二零二五年度会算清缴中税前扣除。 情形二，会算清缴后取得的发票。如果企业在以前年度应当取得而未取得的发票和其他外部凭证，且相应的支出在该年度没有税前扣除。 在以后年度取得了符合规定的发票和其他外部凭证，或者按照税前扣除凭证管理办法第十四条的规定，职工可以证实其支出真实性的相关资料，相应的支出可以追补至该支出发生年度税前扣除， 但追补的年限不能超过五年。可以分三步来操作，一是追溯调整。让税务机关说明情况，提交支出真实性的证明，申请更正该支出发生年度的汇算金缴申报表， 是追补扣除，将发票对应成本、费用追补至该支出发生的年度扣除。三是做退税处理，如果该支出发生年度报表调整后产生多缴税款的，可以申请退税。 举个例子，你公司二零二五年发生的成本费用，如果在二零二六年一月一号至五月三十一号期间未取得对应的发票， 在企业所得税二零二五年度申报表中被扣除的，但在二零三零年十二月三十一号取得了对应的发票，可以追溯调整至企业所得税二零二五年度申报表。 最后总结一下，应该主动强化发票管理意识，尽早取得与业务对应的合规发票，避免引发账务错乱， 增加后续追溯调整的行政成本和税务风险。及时取得发票，不仅能确保企业所得税申报工作的准确性和规范性， 也能助力企业提升纳税的信用等级，维护自身的合法权益。二年发票能处理，但是费用真实性是扣除的前提， 纳税人要保留好合同、付款凭证等佐证材料，如果虚开发票或虚构费用，将面临补税、罚款以及信用降级等风险。关注我，学习更多的财税知识！

二零二六年一月的账务处理要开始了，那么呢在开始之前有一个重要的工作，今天一个下午的时间把它给处理好了， 就是我们关于工资的具体跟发放这一块的核算科目，企业对这一块的数据都没有那么细致的要求，所以我们以前呢，工资的具体跟核算都是比较啊粗线条的一个核算方式。 但是到二零二五年，我们在申报企业所得税的时候，它不是增加了要填报应发工资跟实发工资这两个数的比对吗？ 在填报这两个数据的时候呢，我们得单独的去重新统计一下，所以比较费时间，比较麻烦。到今年呢，我们就想着按照税务局的新要求，新规定， 嗯，重新把我们的核算分录核算体系给调整一下，以便我们在申报企业所得税的时候呢，更方便取数。所以我们设置账务的核算呢， 不但要根据企业对数据的要求，财务管理的要求，还要兼顾到我们在申报税务局的时候，税务局的要求，工资的计提工资的发放这个核算分录呢， 都把它统一一下，全部通过应负职工薪酬这个科目呢。嗯，把应发的实发的都 过渡一下，那么将来填写申报表的时候呢，就把这个科目调出来，就一目了然的取数了，这样呢就会将来方便很多，这是计提工资，发放工资，检查一下借方、 贷方，那都没有问题，对吧？你们都是这样做的，是不是这样做呢？那将来填报企业所得税的时候，我都通过这个应付职工薪酬这个科目就可以看到因发实发直接填报上去。