小微企业年度关联业务往来怎么申报

汇分清讲的工作呢，现在已经进入倒计时了，每年这个时候，总会有人留言问老师，企业所得税年度申报表里面的关联业务往来报告表用不用申报呢？ 你是不是也存在这个问题呢？点赞收藏，明年还能用得到。这套关联关系报告表是否需要申报呢？主要取决于以下两个因素，第一， 我们公司是否有关联方。第二呢，有没有发生关联业务。一般来讲啊，如果出现下面两种情况是需要进行申报的，第一就是我们有关联方，并且呢在二零二二年呢，与关联方发生了业务往来。 第二种情况呢，是有关联方没有发生关联业务往来，但是有符合国家税务总局二零一六四十二号公告第五条规定的情形，也需要进行申报。那至于第五条规定说的 是啥？文件号给到大家，具体内容大家自己去看。那么关键来了，什么是关联方？关联方呢？指的就是说与你的单位存在关联关系的单位或者是个人。 那什么是关联关系呢？这个关联关系具体包括比如说存在股权关系、资金借贷关系、特许权关系，包括购销及劳务关系，还有任命伪派关系以及亲属关系等等，这都是关联关系。 举个例子，存在关联关系的单位，比如说受同一母公司控制的子公司之间就是关联方。那存在关联关系的个人呢？比如说像公司的大股东，以及与这个大股东有密切关系的家庭成员，这都属于我们说的这种关联关系。总结下来，如果你们单位呢，没有关联方就不用申， 或者说有关联方，但是呢，没有发生关联业务，也不符合国家税务总级公告二零一六四十二号公告的这个第五条的规定的，那么也不用去申报这套关联业务表。好了，会缴的工作马上就要结束了，抓紧办理啊。

企业要注意了，金税四期正在严查，企业除了在次年五月三十一号要申报企业所得税的汇算清交以外，还要申报关联业务的往来报告。 逻辑是什么呢？是因为有的企业他可能会为了构建关联交易去规避利润，从而达到少交企业所得税的目的，如果你没有如实，你可能会带来严重的处罚。我们都知道啊，如果有存在税费的 滞纳金，可是年化百分之十八点二五的利息还是比较贵的，所以啊，你有这方面的业务一定要记得要填写。那么什么样的企业要填呢？第一， 股权关系，双方持股或同时被第三方持股百分之二十五以上。第二，股权虽然没有达到百分之二十五，但有经营控制关系。 第三，有高管董事委派权或有因亲关系。总共有二十二张表，也并不是全部都要填，前三张表一定要填。接下来我带着大家一起来填一下， 先登录电子税务局，然后到达这个主页面，我们在搜索栏点击输入关联业务， 自动会跳出来这张报告表的界面，然后我们选择一个年份啊，我们选二零二二年啊，这张表如果你全部选否的话，是不需要填这张表的。 好，第二个方式是我们点击，我要办税，点击左边的企业所得税申报啊，因为他是为了去核查企业所得税的，所以在这个栏目我们就也点开这张表情， 二零二二年啊，我们选二零二一年，然后点开，然后我们在第一个你有没有这个关联交易，我们都点否啊，都点否的情况下，他就会自动啊，提交就会自动显示，说你不需要填这个表啊， 第一栏是你有没有关联交易，第二个是你境外有没有控制达到五十五个亿的跨境销售，第三个有没有跨境的分支？好，然后我们再来填一下具体的里面的表格的细节看看啊，我们点一个二零二零年， 好，已阅读以下的表，然后我们选，我们有这个关联交易选示，后面两项我们选否？没有，那么我们看一下，总共二十二张表， 前面三项标了红色，必填。第一张表打开啊，这个是关联交易的信息表， 点开之后它里面会跳出来一些，呃，信息已经有了，是自动连带的， 我们按着他的这个提示打新号的部分呢，是必填的，你按企业的详细信息 如实填写啊，是不是独立核算呢？执行的会计准则是中小企业的还是小企业还是企业会计准则啊。然后部门都有设置哪些啊？按公司的组织架构图填写就可以了啊，部门， 部门职能，然后部门人数啊，下面是关于你的高管啊，有哪些人员 按企业的真实情况填练啊，下面的股权结构是自动跳的。好，所以我刚要保存，但是因为没填完整，保存不了。然后我们填第二张，第二张表 啊，说你第一张表没有填，第二张表调不了啊，第三张也是这样，下面是关于你的无形资产的一个使用情况啊，最下面是你的境外的机构情况，如果没有的话，你就不用填。

关联业务往来年度报告表去哪里填？今天有个朋友说，接到税局一个短信，上面是这样写的， 根据企业所得税法要求，企业与关联方之间的业务往来应当据实进行关联申报。请你单位自查是否存在关联申报，并于五月三十之前登陆电子税务局咨询申报。 六月起，税务机关将根据发票和银行数据开展核实，如果发现未按其申报，税务机关将予以处罚。 这条短线我们解读几条信息，一个是关联申报，假设这位朋友他名下有几个企业，有一般纳税人，有小规模纳税人，还有个体工商户， 他或者是单身法人，或者是或者是财务负责人，因为现在是一人一码，一人一号，所以说很快就能查定锁定他是这几个企业都是关联企业，一旦他们之间有发票往来， 有银行数据流水，然后我们就必须进行这个关联申报，如果一旦不申报，就要被处罚。 根据企业所得税法规定第六章特别纳税调整，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报，表示 应当就其与关联方之间的业务往来服送年度关联业务往来报告表。就我们除了正常的纳税企业年度纳税申报表，还有 报送关联业务网来报告表。数据机关在进行关联业务调查时，企业进行关联方以及与关联方业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 就是你有证据来证明你这个关联业务是正常的，因为他是按照市场固原价值，不能有，嗯，明显低于和高于市场的那个价格来交易，这是关联方， 那怎么进行申报呢？如果我们有这方面的业务，一般的年度所得税护站表没有关联方信息，我们需要单独填报，从哪里找呢？我们进入电子税务局，在搜索栏里输入关联两个字，点一下搜索， 然后就出来一个关联业务往来年度报告申报。这里我们点一下办理这个 报表有三个，一个是封面及表单选择填写报表预审及提交，这个是封面封面，我们的企业的一些信息需要填报，然后点一下选择填报表单，表单有好的表单，我们怎么选呢？ 这里有个说明，如果仅存在境内关联交易企业，至少应该填报 g 零零零表，幺零零幺零幺，这是三个主表， 然后还有幺零二至幺零八其中的一张表，再一个是幺零九，这样是三个加，这一个四个加，这里面选一个是五个，其他表根据实际业务填写。如果存在境内境外关联交易企业，至少应该填报零零幺零零幺零幺， 这是三张主表，和上面是一样的，要需要填幺零二至幺零八其中的一张表，这是一样的，幺零九也一样，然后多了一个幺幺二，就是这个境外关联交易必须要在同时要填写幺幺二报表，其他表单根据实际业务填报。这就说明我不说了，这里很清楚的写着， 就是这一看，看一下主表，零零表是报告企业信息表，这个是必须填的，幺零零是关联业务网来汇总表， 幺零幺关联关系表，这个三个表是必须都要选择的，填报这个地方，你点一下选择，然后幺零二到幺零八这个选一个，幺零九是必须选的，这样你选择完了后，下面一个确定，然后就可以继续申报了， 然后他会提示你弹出要对话框是否存在经历关联交易，我们点一下确定好这个表，我们选择完了，然后进去根据实际情况进行申报就可以了。今天就讲到这里，谢谢大家观看，再见。

我们今天来聊聊企业所得税年报当中的一个附属申报表，关联交易表格。那什么企业或者是什么情况下需要报关联交易表格呢？不管你是查证车是居民企还是非居民企，哎，如果你在年度内呢与关联方发展交易，那么你在报所得税年度申报的时候，就应该报这个关联申报表。 那么聊聊什么叫关联关系？关联关系包括七种类型啊，股权关系，资金借贷关系啊，特权关系，销售和劳务关系，任命和伪派关系，亲属关系以及食指关系。 那这种七种关联关系以外呢，我们还有谈到五种关联交易类型啊，分别是有型资产的使用权和所有权转让，无形资产使用权和所有权的转让、进入资产的转让、资金融通以及劳 交易。我还要提示一点，关联方并不一定是企业，还可以是组织或者是个人。 那如果说你与关联方在年度内发生了这个关联交易，记着一定要报送关联申报表哦。那当然还有一些企业可能会涉及到国别报告的问题，哎，我们把这个关联企业申报以及国别报告一百问哎，链接放在这了，二维码也在这了，如果有兴趣呢，可以扫码仔细 观看阅读一下。当然有问题的话也可以打幺二三六六，我们后台有专家会对你进行解释的。那作为你解决社会问题的同路人，有问题呢？点击关注，没事大家聊聊天呗！

王会计说，我们公司有关联方，但是那个关联业务晚来报告表我印象中从来没有填过，这个会有问题吗？ 根据国家社会总局公告二零一六年的第四十二号关于完善申报资料和同期资料管理有关事项的公告，企业所得税如果是实行查占征收的企业，在暴送年度企业所得税纳税申报表的时候，应当就其与关联方之间的 业务往来进行光临申报。附带报中我们的光年业务往来报告表 很明确，与光年方之间的业务往来进行光年申报没有业务往来，不报也不会有什么关系。具体有哪些业务往来是属于应当申报， 这个可以参考。我们也是这一个啊。二零一六年的四十二号国家事务总局公告，想要轻松驾驭财税，会有持续不断学习。

最近呢，后台有会计向徐老师咨询，企业所得税汇算清缴中，关联业务网来报告表到底要不要报送呢？首先我们要明确啊，申报主体是实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所 并据时申报缴纳企业所得税的非居民企业。那么您先对号入座，看一看您是不是属于这部分的申报主体。 其次呢，我们申报关联业务往来报告表的条件是年度内与其关联方发生业务往来的，或者是年度内没有与其关联方发生业务往来。但是呢，按照规定需要报送国别报告的， 您可以对照一下啊，两个条件满足其中一个就需要报送了。最后呢，我们申报关联业务网来报告表，应当于我们在申报结所得税时一并报送，这个截止日期呢，是次年的五月三十一日前。

企业所得税汇算清缴已经临近尾声了，其中有个表叫做关联业务往来报告表。那么这个表是哪些人需要填报的呢？我们这里来做一个简单的一个阐述， 那么他就是实行查账征收的居民企业跟关联房进行的一个业务往来的时候，那么你就要进行一个 关联申报。那么什么叫关联方？就是你直接或者间接持有对方百分之二十五以上股份的话，那么你就是在这个关联方的一个范畴。那么业务往来呢？就是说 虽然我持有了你百分之二十五以上的股份，但是如果我们之间没有业务，那么这个也是不需要申报的。 那里面还有一些比较具体细则的问题呢，我们倒是可以来看看公告。这里就当帮大家做一个简单的，先判断一下自己的企业到底需不需要申报。

哪些企业需要做年度关联业务申报？实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并拒时申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报，表示 应就旗与关联方之间的业务往来进行关联申报。附送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表二零一六年版。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合国家税务总局二零一六年第四十二号公告第五条规定。需要报送国别报告的，只填报报告企业信息表和国别报告的六张表。 企业年度内未与其关联方发生业务往来，也不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。大家都明白了吗？咱们下期见！