出口退税fob和cnf的主要区别

我们来讲一下出口货物非 fob 成交的，我们该如何来换算成 fob 价。 在出口退税的实操过程当中，出口收入的确认以及出口退税的申报都是需要根据 fob 价来进行这个申报。 那我们看一下常见的几种成交方式，有我们的 fob， c i f c n f， 当然还有近期其实企业使用比较多的 e x w 方式， 那么针对每一种方式，我们到底该如何来折算？首先要了解 fob 的话，我们也叫离岸价，我们也叫船上那个船上交货价，或者我们这个也叫统计美元价，通过电子口岸的话可以查询到我们对应表体部， 可以查询到对应的这个统计美元价。那在实际业务过程当中，如果说曝光单上显示的是 fob 价，我们就直接用曝光单上面的金额来折算成人民币来开票确认收入，申报退税就可以了。 那我们再看一下这个 c i f 价，所谓 c i f 价的话，我们也叫盗案价，那么这个是成本运费加保险费， 其实我们可以简单的把它理解为就是 c i f 价等于我们的 f o b 价加国际运费还有保险费。 那如果说报关单里面显示的是 c f 成交的，我们在确认收入申报退税的时候，我们需要把国际运费和保险费扣除，按扣除之后的金额折算成人民币来开票确认收入来申报退税。 然后在下面的话看一下 c n f， 那么 c n f 的话，其实相比于我们的 c r f 的话，它就少了一个国际的一个保险费，就是， 呃，如果说我们按照这个来换算的话， c n f 价等于 f o b 价加国际运费，那么这个是关于我们几种常见的成交方式，当然还会有一种是什么 e x w， 在这边的话我们没有给大家写出来， 如果说我们是以 e x w 方式成交的，咱们工厂交货价这一块，在报关单里面的运费、保费杂费栏里面，如果说都没有显示任何金额的话，我们可以直接 把 e x w 的金额把它视同 f o b f o b 加的金额来开票来确认收入。那还有一种情况，如果说是在杂费栏里面 有显示金额，那这种情况我们需要去考虑，那么在客人支付货款的时候，有没有支付相应的这个杂费的金额，如果没有支付的，那我们是不能在开票的时候是不能把这个运杂费给加进去的， 那这个是给大家讲了我们常见的四种真正在换算的过程当中，那么我们可以通过这里其实可以很清楚的看到我们几种常见的成交方式，跟 fob 换算了他的一些这个换算的关系。首先看一下 cif 价等于 fob 价加 国际运费加保险费，所以我们以 c f 价成交的方式，我们的 f o b 价在换算的时候，就等于我们的 c f 价减掉运费，减掉保险费，那如果说是 c i 的 f 价成交的，那么它是等于 f o b 价加运费，然后 f o b 价 的话，就等于 cf 减运费就可以了。那么这个是我们简单的给大家讲了一下出口货物常见的几种成交方式，我们该如何来把它换算成 fob 价来确认收入，来申报出口退税。 大家觉得本条短视频对你的实操有帮助，记得点赞加收藏，同时记得关注老师，我们每天晚上的九点半左右会在线给大家进行实操分享。

为什么出口退税用 fob 计算，而不是用其他的成交方式？那 fob 简单来理解就是船开以前的费用都是由卖方承担的。那么开船之前的费用发生在哪里呢？在国内对不对？那么卖方的这些国内的费用一般都是拿来做什么的呢？ 比如说在国内购买原材料，请工人生产那货贷出货等等这一系列的操作。这些费用啊，是不是都发生在国内？那在国内发生的费用是不是可以理解啊？为国内的经济带来了贡献， 同时他还可以提供很多的就业机会和就业岗位。那既然你做了贡献，那国家就用国家的方式，比如说我们免税退税抵税哎，给你做相应的补贴。想了解更多外贸出口退税支持，可以扫我免费安排一份外贸快递宝典。

有了出口，企业的老板就说，我们财务说这个出口只能退 fov 的，所以我们所有的合同都这么签了，也不管实际的成交条款到底是 cf 还是 fov， 我们甚至都搞两一个协议，这样对不对哈？ 首先呢，财务说退税是 fob 肯定是正确的，但是并没有说你们报官也必须报 fob， 你报官正常的，按照呢，合约该怎么报就怎么报， cf 该报就报啊，知道了吧？那么 财务呢，就说这一块担心也不知道怎么处理。这块其实不用你处理，如果你这个报关单都是导入系统的， 系统会自动把这个非 fob 的金额换算成 fob 的，所以啊，你担心都是多余的。但有同学就说了，老师，我可不是导入的，我是录入的呀，你要知道手工算多难呀，如果是直接的金额，同一个 b 种还没问题，有的是费率结算，有的连 b 种都不一样。关键是换算 的时候，海关用的那个汇率跟我们退税的汇率不一样，我们退税的汇率最多是按出我当天的，或者是出我当月第一工作日的海关是吧？上个月的第三个星期的星期三的汇率。哎呦， 说起来都很复杂，是不是你不常换算的？这个确实就很容易出现误差吗？其实我也算过，我，我发现我算的我拿表格算也会跟海关数据出现误差的， 会差几毛几分钱，所以我一直不提倡算。现在信息这么好，技术这么好，软件这么好用，那你干嘛不导入呢？想办法，财务不要为难自己，老板也不要为难财务，相互之间咱们都不要为难吗？

我们的货物从中国出发，那 fob 应该在哪个位置呢？那从这一张图片我们可以看到 fob 在装货这一个位置，那 fob 的前面呢？还有三个贸易条款，一个是我们的椰克斯 w 工厂交货， 一个是 fca 货交承运人，一个是我们的船边交货 fas。 那再加上 fob 到这里为止我们总共是四个贸易条款，这四个贸易条款他的交货地点都在哪里呢？在国内。那在国内 的这一节我们是从哪里开始？从我们的麦方这里开始，那麦方去买原材料生产要不要请工人？请工人要不要发工资呢？那发完的这些工资是不是也在中国进 内去进行消费呢？那生产完之后，我们还要请运输公司把我们的货拉到码头，那这个时候呢，我们就要支付运输公司运输费， 在码头我们还要去装货，把它拉到国外去。那在码头装货的这个过程，或者说在码头这个操作过程，我们要去支付 thc， 还有我们的文件费、安保费、港口建设费等等这一系列的费用。那我们从麦方这里开始，到 fob 这一个位置，这一系列的费用呢都是发生在 国内，为国内的经济和 gdp 做了贡献的。那既然做了贡献，国家就会给一些鼓励的政策，比如说我们的出口退税 都是以 fob 价为基准去计算我们的出口退税金额，实际上呢就是退我们这一块的进项增值税。

大家好，我是源哥，今天我们来讲一讲出口报关单上的成交方式。 呃，有些朋友会说，这么简单的问题还用讲吗？我认为有必要讲。为什么这么说呢？因为我发现有不少的企业，他这个财务部和他这个业务部呢，总是在吵架，经常干仗。 呃，因为他们在交流问题的时候，不在一个频道上， 这个最终的原因呢是什么呢？就是财务呢，他不懂业务，业务呢，他又不懂财务，他也不懂退税啊，所以呢，他们的沟通呢，不在一个频道上，经常的操 吵架啊。呃，有一些会计呢，他往往是凭想象啊，来办理这个出口退税的啊，对，出口的一些问题呢，他是凭想象的啊，这个是不对的 啊。所以呢，我们就来通过几个短视频来讲一讲出口报关单的成交方式。大家知道，出口报关单的成交方式通常呢有十到十四种啊，有十几种 啊，我们按正常的逻辑来讲，就是一个公司的业务部在跟老外谈商务的时候啊，有一个重要的这个因素呢，就是货物出口的价钱，价格就是老外要给对 多少钱。那么在给老外谈判的过程中呢，就是有一个交货的方式，交货的地点啊，呃，也可能你是海运，也可能是空运，也可能是陆运，也可能是中欧班列， 那么大多数呢，都是通过海运这种方式啊，你们公司的业务人员跟老外谈生意啊，达成的意见是在中国的某一个港口的船上交货 啊，就是出口方呢，把货物呢运到船上去啊，这种方式呢，我们就把它叫做 f o b 成交方式，这个 f o b 呢，它是三个英文单词的缩写啊，它标准的叫法 叫做装运港船上交货啊，他是指出口方啊，在指定的装运港把货物越过船衔后交付给 买家，就是货经过了传衔后，买方呢就承担货物的全部风险，包括损坏，包括灭失， 上传以后一直到他们国家的港口这一段的费用呢，也是由他们承担啊，这叫做 fob 装运港船上交货，这种方式简称 fob 成交方式。那么这在这种在这种 成交方式下啊，你跟老外交易的这个价格，我们把它叫做 fob 价，那么这种方式下，会计朋友想一想，那你这个货你怎么把它弄到船上去啊？ 你是不是要找货贷啊？啊，那你是运到哪一条船上啊？那你要找货贷，是不是要给你租船订仓啊？ 那你这个货怎么出口啊？出口手续谁来办呢？那你是不是要找曝光行啊，所以呢，大多数企业啊，他都是以 fob 这种方式来成交的，所以你要找曝光行 啊，你要找货贷来帮你订仓啊，在这种方式下，我们的出口 报关单那个成交方式就是 f o b， 那个价格就是 f o b 价啊，他没有 运费啊，我这个运费是指出境以后的运费啊，也没有出境以后的保险费，也没有杂费。在我们的出口报关单呢，紧挨着成交价旁边有运费、 保险费和杂费啊，这三个费用都没有的， fob 价都没有的啊，这是这种方式的特点。呃，这种方式呢，也是我们见到的最常见的 这个 fob 成交方式，在十多种出口曝光单上的成交方式中啊，我们见得最多的是这一种啊。呃，会计朋友，你听明白了吗？

出口退税的计算我们先来看难的，也就是生产企业的年底退税。当期的年底退税额如何计算呢？前面我们说过，它是以出口货物的离岸价格作为计税依据， 离岸价格一般是指外币，所以我们要乘以它的汇率，如果是美元的就乘美元，欧元的就乘以欧元， 然后再乘以你这个出口货物的退税率十三、十一或者五。我们简单的试例一下， 假设我这个出口的货物曝光单上写的 fob 价格是一百美元，然后乘以美元的汇率七点一，再乘以这个货物的退税率百分之十一。那我可以得出，我这批货物可以享受的年底退 税额是七十八点一元。就是简单的举个例子方便理解。在计算完年底退税额之后，你不一定会有退税，因为我们要先看当期有没有留底税额。什么意思呢？是要看内销部分有没有把外销部分应该退的给抵减完。 所以我们先要计算当期的应纳税额，这里的应纳税额他是用销项税额减去进项税额，然后还要加上不得免征和抵扣的税额。 什么是不得免征和抵扣的税额呢？它是用你出口货物的离岸价格乘以汇率，再乘以这个货物的增税率和退税率之差。税法的原理就是你出口的货物可以退税的部分，我是退给你的，不能退税的部分，那你是要交税的。 我们接着前面的案例继续讲，假设公司的销项税额是九百，进项税额是九百五， 这里先用九百减去九百五，然后再加上不得免征和抵扣税额。前面我们讲过，出口的 fob 价是一百，然后乘以七点一的汇率，然后再乘以征税率和退税率之差， 前面是十一，所以增退税率之差就是百分之十三减百分之十一，也就是百分之二，这样计算出来之后，公司当期的应纳税额是负的三十五点八。什么意思啊？也就是期末有留底三十五点八， 这也就意味着我内销产品的应纳税额抵减了外销产品的应退税额之后，我还是有留底的，这部分就是没有底完的外销产 应该退的限额三十五点八。我们再来举一个例子，假设公司的销项税额变成了八百，进项税额还是九百五，不得免征，抵扣税额还是按照前面的方法计算， 这样计算的结果是负的一百三十五点八，也就是期末留底了一百三十五点八元。之所以再举这个例子，是为了看一下两种情形下他的退税情况是怎么样的。 现在到了最后的环节，也就是到底可以退多少税。退税的原理是这样的，如果你的期末留底税额计算出来之后，是小于等于你的年底退税额的， 这个时候你的当期应退的税额就等于你的当期期末留底税额。说白了，我把留底税额全部退给你， 剩余的部分没得退。为什么？因为已经被你抵完了，那这部分没得退的就叫年底税额，他是当期的年底退税总额减去当期的应退税额。在我们第一个案例里面，他计算的期末留底税额只有三十五点八， 计算出来的年底退税额是七十八点一，这个时候他是小于的，所以他应退的税额最多也就三十五点八，剩下的部分四十二点三只能是年底而不能退税， 这个年底税额还是需要缴纳附加税的，这个大家一定要注意，我们有客户曾经就没有缴过，像第二个案例里面，他的期末留底税额是大于年底退税额的。一百三十五点八大于七十八点一，这个时候你所有的税额都可以 退回来，也就是你七十八点一计算的免抵退税额全部退给你，你当期没有免抵税额，只有退税额。 总结一下，也就是你要退税的限额是要看你增值税纳税申报表上当期的留底税额，有留底你才能把它转化成退税额，因为留底税额是你正儿八经专票或者缴款书形成的一个税额。

cif 价格会影响到企业的出口退税金额吗？如何换算成 fob 的价格呢？ cif 成交方式是在 fob 离岸价格上多了运费和保费， 那么就很简单，只要在总价上把运费和保费扣除掉，就可以得到 fob 的价格了。老板们，你们知道我们为什么一定要算 fob 的价格呢？对出口退税的影响大吗？ 生产型企业出口退税，它是按照 fob 的价格来乘以退税率来计算退税的金额的。 因为呢，保费和运费是属于企业代收代付的款项，不能算成企业收入，这里 c i f 的价格就会影响到出口退税的金额。外贸型出口退税呢，是按照进货的 价格来乘以退税率的，那跟出口的价格就没有关系了。所以 cif 还是 fob 的价格，出口是不影响企业的出口退税的。总结一下， cif 的价格一定会影响到生产型企业的出口退税金额，而不会影响到外贸企业的出口退税金额。

出口报关方式 f o b 与 c i f 的区别？首先，我们从含义上来看， f o b 是船上交货，要求卖方将货物交给买方委托的船公司。 c i f 呢，是要求卖方将货物运至目的地，并承担运输过程中的全部费用。第二个，从对卖方的要求来看， fob 需要卖方将货物运到装运港，在装运港将货物交给买方指定的船公司，承担装运港的装货费用，协助买方办理出口报关。 那 cif 呢，是根据买方的要求将货物交付给承运人，在装运港承担装船费用，根据装运港的要求办理相关的报关手续，承担从装运港到目的地港的全部运费，为货物投保， 将货物运抵目的地港交付给买家。第三，站在买方的角度来看，对买方有什么要求呢？ f o b 指定成运人，并且签订 运输合同，承担港口后的全部运费，为货物投保运输保险，完成进口报关以及其他的进口手续。 cif 呢，是买方只需要在目的地港提货即可，不需要处理运输环节。第四个，从风险转移的角度来看， fob 是货物越过装运港传港时，风险就转移给了买方。那 cif 呢？是货物越过目的地港传险，进入港区的时候，风险转移给买方。我是李李，专注跨境电商财税，更多相关问题欢迎详细咨询。

各位朋友大家好，今天我们来讲一讲货物出口了，企业呢要开具税票，我必须要按 f o b 价来开具吗？我的答案呢，是的， 企业出口要进行退税申报，要开具税票，一定要按 f o b 开具，这是正常的情况啊，这是最正常的情况。如果企业出口呢，不是以 fob 价进行出口的，是以 cif 价，这个时候呢，你要把它进行折算， 要按 f o b 价进行开具。为什么呢？我们看两个文件，财税二零一二三十九 文和国税发二零一八四十八号。在这个文件里面呢，都有要求啊，都有要求，企业在做退税申报的时候， 你是以 f o b 价来进行申报的，所以呢，在通常情况下，我们出口税票开具 也是以 fob 价进行来开具的，如果发票不是以 fob 价进行开具呢，你要把它折算成 fob 价进行开具。 但是呢，有一个问题，出口发票的开具呢，通常是属地管理，每个省每个地区的要求可能不太一样啊，可能不太 一样，我们就以福建省为例，福建省的税务局呢，他不是这样要求的，你出口发票的开具可以以 caf 价进行开具， 但是呢，你要在备注上注明折算后的 f o b 价。所以呢，福建省跟我们的要求呢，就不一样啊，所以呢，我建议，我建议，因为你的 出口收入的确认啊，出口销售了，你们要做做账吗？你收入要进行确认，你收入的确认呢，他是按 fov 加来进行确认的，这个符合呢会计准则。 另外呢，你做退税申报的时候，你要把出口报关单录入明细表，那他也是要按 fob 价 进行录入的，所以呢，绝大多数省份，绝大多数地区在出口开具税票方面都是以 fob 价进行进行。这呃确认的啊，他来计算的，你知道了吗？

外贸小红帽，努力做外贸公司的产品，出口退税率是百分之十三，所以出口退税那是一定要做的，结果呢，第一票我们就失败了。先说一下我们第一票出口退税的背景， 机票货物呢，我们是以贸易公司的名语去申请出口退税，跟客户签订的是 exw 条款，货值五万多美金，退税金额算下来呢是四万多人民币，那经历了三个多月的时间后呢，我们退税没有成功，最后是我们主动放弃的，为什么失败了呢？ 首先啊，我们在跟专管聊的时候，他告诉我们，过去有很多骗取出口退税的企业，他们经常就会用 exw 条款来做，因为用 exw 条款造假成本会比较低，所以呢，现在针对外贸公司首单退税， 尤其是用 exw 调款来做退税的审查就会比较严格。还有第二个原因呢，也是最核心的一个原因啊，就是我们客户的指定货贷呢，他没有配合我们去提供报关以及物流的相关凭证，那这样子呢，导致我们在整个退税的 环节当中啊，我们的物流凭证是缺失的，这个缺失呢，可能就难以证明我们这个货物是否是真实的出口了。那最后呢，经历了大概三个月的时间啊，我们不断去跟客户的指定后代沟通，也没有取得好的结果，然后也多次补了资料， 退税的进度呢，都不太尽人意，所以我们自己呢，是主动放弃了。最后得出的经验是什么呢啊？首先呢，如果是外贸公司申请出口退税的话呢，首 但尽量不要用 exw 条款，那跟客户协商好，用 fob 啊、 cf 啊都会更好， 客户还是比较好说话的。那第二一个呢？就是物流品质呢，在整个退税的环节当中是非常重要的，这里面包含曝光单呢，还有运费的发票等。

出口发票应按 fob 价还是 cf 价开具？哈喽，全市的外贸企业大家好，欢迎来到今天的外贸有我翠翠无忧栏目，我是大家的好朋友小江， 出口发票应按照 fob 价还是 cif 价开具呢？今天我就来为大家详细的解释一下。首先向大家简单的介绍一下 fob 和 cif 的含义。 fob 和 cif 都是出口贸易中常见的贸易术语， fob 是 free on board 的缩写，含义是船上交货，在食物中又称为立案价格。 cif 是英语 cost insurance and fruit 的缩写 及成本加保险费、运费，在食物中又被称为盗案价格。如果是以 fob 价进行出口，那么在开具出口发票时填写 fob 价即可。 如果是按照 cif 价开具出口发票的，一定要记得在备注栏注明折算后的 fob 价哦！ 同时，外贸企业在开具出口发票时，需以本位币、人民币开具， 可以选择销售额发生的当天或者当月一日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后一年内都不得变更。外贸有我腿， 水无忧今天的节目就到这里啦，想了解更多的外贸退税小知识就请继续关注我们吧，我们下期节目再见啦！

最近陈老师在直播间讲解出口退税报价和 cif 价，错过的同学我们一起回顾下，现在的主要的成交方式是这一种。好，这个成交方式呢，叫离岸价哦，就是我们中货港码头的船上交货价格， 在你离开口岸的那个港口的码头船上交货价格。那离岸价呢？是作为收入 确认以及我们退税申报系统里面他认可的的这个方式。所以如果你不是，呃，这个价格，你不是这种方式，就这个符号，不是这个符号啊，是这个符号。像这张报完单是这样子的， 那你开发票啊，确认收入啊，你得折一折啊，你得转换一下，嗯，对，得转换一下。好，这是第一种，以收入他以他来确定好，所以呢，核心就是他主要是这种，就是说大家都用这种来。第二种是 cif 价，就像刚才呢那张曝光单 cif 价是吧？ cif 价呢？它指的是什么呢？叫盗案价，盗案价，它在这个的价格就是在这个价格和这个价格，你看离开我们的码头跟到达目的地的码头，我们的码头跟目的地码头中间会产生什么费用啊？就是这种报价方式下，它会有两个费用。产生 两个费用，什么费用呢？比如说运费，这是国际的运费啊和保险费，这个指的是国际的运费和保险费，叫运保费，你只要报这种价格，你就要把运费和保费的价格一起报进去，不然你就亏了，知道吧？好，你要一起报进去来， 接下来呢，这个价格就是跟他两个之间呢，所以也就意味着我如果是 c i f 价，我要把运费和保费来，我要加上还是减去才会等于 f o b 价，因为我这种价格我得转成他呀，我要用它变成他，那么你要变 他，我得把这两个费用，他们两个差异的这两个费用要给他什么？进行什么调整，那我是调整还是调减？对，你要给他扣是吧？你要扣在这个价格里面，他的官单会告诉你运费有多少钱，保费有多少钱，这就会体现你会知道他的金额有多少，那么你就得从这张报关单 注意哈，这张曝光单的成交方式代表的是下面产品的价格，就是这个成交方式的价格，也就是说这四个产品它是包括了运费和保费在里面的， 我需要在每一个产品，在每一个产品当中分别扣掉运费和保费，那四个产品当中我应该扣多少呢？我这个是指的时候注意看他们八百四，八百四，他是一个总价， 也就是说他是这个官单的总运费，不是某一个产品，那我八百四十四个产品的，我得在四个产品之间给他分摊掉。那么你简单一点，你就用这个金额 占总金额的比重乘以这个金额，就是他应该去贪的运费，那同样的方法乘以这个保费，那么他应该贪的保费也就出来了，分别四个去计算，计算出来得出每一个产品的一个 fob 价来乘以汇率，就是我要开票的金额了。

出口退税怎么退？怎么操作？出口退税曝光中至关重要的就是曝光的内容要和实际交易一致。 影响外汇结贵的因素主要是成交方式，是工厂成交价一 w 叉还是船上交货 fob 还是其他的成交方式。不同的成交方式对应的外汇和费用支出是不一样的， 是否含有国内的运输费、保险费、杂费等等，甚至是曝光费都需要考虑的。只有所有的单证一致，流程符合实际情况，才能做到退税无忧。 特别是企业第一次退税的，税务专管员会特别严格的审核资料，核对出口流程、试税环节的票证，一定要在 出货之前咨询清楚。出口退税需要注意的事项，喜欢的朋友记得点赞收藏！我是从事进出口报关服务的阿波小哥，记得关注再走哦！

今天我们讲一下出口成交方式的这几种， fob、 cf 和 cfr。 那么 fob 呢，也称船上交货价，也就是离岸价，是国际贸易中常用的贸易术语之一。按离岸价体验的交易呢，买方负责派传接运货物，他对交货人责任是最小的，所以大多数外贸呢，都是 fob 条款。 f 通常是指 fob 加运费加保险费，不能说成，就是到按价，简单点就是说卖方负责运费和保险费，所以同样的产品，这个条件的价格呢，一般要高一些。 a 府啊，只在装营港船上的交货，艾芳需支付将货物运至指定目的港的所需的费用。简单一句话就是 fob 加运费，交货人把货物运到指定港口后，需要承担搬运的费用，不含保险。 fob 呢，等于成本价， cfr 等于 fob 加运费， cif 等于 cfr 加保险费。还有重要一点，我提醒一下我们会计报税时，我们要以 fob 下去填报增值税的收入。如果报关单显示成交方式是 cfr 或 cif， 记得把运费和相关的保费减掉，不然会涉及到多交税哦。