增值税附表四与主表怎么关联

再看看增值税纳税申报表复列资料四，第一个是税控设备，每年是两百八的，可以抵扣增值税的， 这个是在这里填写，填写完了之后有一个本期发生额和本期实际抵减额，本期发生额就是本月缴纳的，然后本期实际抵减的是本期需要去抵减的一个金额。 第二个是分支机构预真缴纳的税款，如果没有分支机构，这里会是灰色建筑服务预真缴纳的税款，这个是 建筑服务，它在异地就是预缴的增值税，可以回来进行抵扣。本期发生额是填在这里。本期实际抵减额是填在后面。 还有销售不动产预缴的，还有出租不动产预缴的，都是填在这里。然后实际要体检的时候，在本期实际体检税额里面去进行体检。 还有加计抵减，就是满足一些一般项目加计抵减的，还有那个计征即退项目加计抵减的计算，把本期发生额也是填在这里，本期调减金额是填在这里。

今天我给大家介绍一下小规模纳税人增值税及附加税申报表如何填报。首先我们打登录电子税务局之后啊，我的代办里面会有一个需要申报的 税，就是增值税及附加税申报表，这个表共有四个四张，首先是主表，所有数据都汇到了这个主表上，再就是副表一， 这个副表仪的话一般不需要填报，只要保存一下就可以。 副表二副表二，这是附加顺申报表，直接根据数主表数据生成保存一下。 还有一个就是增值税减免申报表， 这个表主要用途就是如果咱们有交税了，需要减免百分之二填这个金额的。首先咱看一下主表， 第一行应征增值税不含税销售额，就说咱们需要交招增值税来。金额这个地方就是说咱们自己开或带开的专票的金额需要填在第一二了， 如果有百分之五的可以填在对应蓝色 还有固定资产。还有一个就是免税销售额， 咱们未达到起升点的直接填到未达起升点部分省份，他让填到小微企业免税销售额，这个地方越有差别， 然后填上这个之后，他对应就会生成应纳税额，然后第十八行这个地方就是说咱们那个减免税额，本期免税额就说免得在咱这个小微企业销售的免税额， 然后应应纳税额，如果咱们自己开票的话，应纳税额需要 交纳，如果是待开的话，开票的时候就已经交纳了，填保好之后，这个本期本期应补退税额，这个地方就说咱们这个月需要交纳的税是多少， 一定要看好这个地方，这个地方是非常关键的，一定要看好这个地方是交多少， 填好这数据之后保存一下，然后他会产生对应的承建税 交易费附加金房交易费附加，然后大家保存申报一下就可以了。欢迎大家关注我抖音号，有什么问题都可以给我留言，谢谢大家。

小规模纳税人增值税的一个申报的主表和副表之间有什么关系呢？首先我们来看一下都有哪些副表，那第一个的话就是我们的副列表一，它主要是指服务不动产和无形资产的一个扣除明细， 那哪些行业会涉及到呢？比如说劳务派遣或人力资源的一个差额征收，再比如说就是无形资产的一个租赁，他会涉及到这些内容，一般其他行业都是不涉及的。 下面这个呢就是我们的增值税及附加税的一个申报明细表。那这个报表当中呢？如果我们主表需要交增值税的一个情况下，那他这个增值税的税额会显示到这个表格当中，以及我们后面的 啊英纳税额，还有符合的这个税务优惠政策都会自动的显示出来，我们只需要检查一下， 如果没有问题的话进行保存一下就可以了。那这个政策的话，他都是哪些政策呢？就比如说我们附加税是满足六税两费的一个优惠政策的，其中教育费附加、地方教育费附加他是有。另外一个是有优惠政策的， 就是如果平均月度的销售金额小于等于十万的一个情况下，那么这两个税种是可以免税的。那如果超过十万的一个情况下，是跟这个城市维护建设税一样，满足六税两费的一个政策，可以折办征收。 这些数据保存完之后呢，他就会对应的显示到我们主表里面的这个附加税费的这个模块里面。那下面这个报表呢，就是我们的增值税减免税的一个申报明细表，它主要是对应的是我们主表里面实 六和十七行的一个内容。那我们来先看第一个模块，就是我们的一个减税项目。减税项目主要是指哪些呢？嗯，我们上期有提到过，比如说因为口罩的原因，百分之三减，按百分之一去征收。再比如说我们的税控盘的一个技术服务费的全额抵减， 那我们都可以在这里面去勾选对应的一个政策的内容，然后再把这个金额给补充完整就可以了。比如说税控盘二百八十块钱， 那么我们就可以填到这个本期发生额里面，如果本期实际抵减可以抵减二百八的话，那么也可以把这个抵减金额填进去，那期末就没有余额了， 那我们本期就可以少交二百八十块钱的一个增值税了。减税项目这个模块里面的金额，我们就对应的给他填写到我们主表里面第十六行 里面，这样在会算的时候就可以给他进行一个减征，我们就可以少交这么多金额的一个税额了。然后再往下的话是我们这个免税项目。免税项目是指什么呢？比如说我们蔬菜或者图书这些行业都会有对应的一个 增值税的一个减免政策。那再比如说我们小规模纳税人是不是超过四十五万的一个情况下，现在也是免交增值税的，那我们在这个免征增值税的项目销售额里面就可以给他填写进去，比如说我们销售额是六十万， 那我们就可以给他填写到这个里面，那对应的后面的免税额就会自动的给计算出来，六万三六一十八，一万八的一个免税额，那他就会，嗯在我们的主表里面的第十七行给显示出来， 那这个在数据汇算的时候是没有对应的一个勾结关系的，他就是会显示出来，我们要减免这么多。 所有的副表填写完毕之后呢，我们回到主表里面，把主表的十六十七行呀这些内容进行一个补充，补充完成之后我们把主表点击保存，保存完了之后我们到税费申报的模块进行申报就可以了。

副表三呢，主要来填写的是服务不动产和无形资产的扣除项目明细。那正常的话呢，像服务不动产和无形资产的扣除项目，主要是涉及到一些引改增的项目，也就是我们的差额征税。 那对应的比如说有一些旅游业呀，或者是说什么经济代理服务业呀，那正常我们除了这些行业之外呢？差了征税的行业之外呢？我们一般的企业呢，这张表是不用填的哈， 张表不用填，所以说虽然这边有呃填这个具体的服务项目，但是我们是没有涉及到这个对应的扣税的，所以说这张表是不用去填写的。接下来我们来填填写这个副表四。 副表四呢，他主要来填写的是税额抵减情况表，那涉及到税额抵减呢？他有两种情况哈，一种是我们涉及到的一些税额抵减的，比如说像我们的税控费税盘，对吧？ 之前我们这个税盘的话，还有维护费，他是可以进行税额抵抵减的。那现在基本上用 uk 的话，这一块都没有了哈，那除了这个税控设备之外呢，还有一些分支机构预缴的增值税啊，建筑服务啊，不动产啊， 像这些如果说我没有设计的话，就去填，像我们这家企业像这些项目都没有设计，所以说系统呢，他都是灰色不让你填的哈。 还有就是第二个板块加计抵减的一些情况，那涉及到的一些行业的话呢，他会涉及到有一些加计抵减或者集中急退项目的话，就在这边去进行填写的。那咱们这一家企业是销售的一般货物，所以说我们是没有涉及到加计抵减的哈， 那咱们呢只需要来看这个税额抵减情况，我们税额抵减情况这边呢，咱们有一个税控的费用，他在七处的时候呢，有两百八，这个是技术维护费哈，那我们两百八之前是没有给他抵的，对吧？因为我们 我们之前是有留底税的，但是我们留底税你给他退了呀，那我们这个月他有销项，所以说进项可能不扣的，不够的情况下我们就可以 拿他来抵税了哈，那我们如果说想把这两百八十块钱给他抵掉的话呢？我们在这个第四栏哈，这边来填写本期实际体检税额，我们把两百八给他填进去， 填进去之后呢，他期末就零了，下期就不能抵了哈，我们在这一期给他抵减掉，那这个就是我们的一个副表四， 那减免税申报明细表这边呢，就涉及到的一些减免税的情况需要来填写，那咱们这边有一个税控设备，刚刚有一个减免的项目，对吧？那我们本期的话呢，是给他实际体检了，所以说我们也需要在这边来给他填写一遍哈， 在这边填写之后呢，我们在主表那边系统他才能会自动的勾集过去，所以说我们需要在明细表减免税明细表这边再来填一遍我们的一个减免税。

经缴教育费附加、地方教育附加后，允许结转下期抵免部分。第八行当期新增可用于扣除的流底退税额，填写本期经税务机关批准的上期流底税额。退税额。 第九行是上期结存可用于抵扣的流底退税额，填写的是上期结转下期可用于扣除的流底退税额。 第十行是结转下期可用于扣除的流底退税额，填写本期扣除后剩余的增值税流底退税额。 那么，结转下期可用于扣除的流底退税额的计算公式，它就等于当期新增的可用于扣除的流底退税额，加上上期结存可用于扣除的流底 退税额，再减去留底退税本期的扣除额。第一列增值税税额填写主表增值税本期应补退税额。第二列增值税年底税额，填写的是上期经税务机关合准的增值税年底税额。 第三列留底退税本期扣除额，填写本期因增值税留底退税扣除的计税依据。 第四列税费率，填写的是试用的税费率。第五列本期应纳税费额，填填写本期按照试用的税费率计算缴纳的应纳税费。 第六列减免性质代码是按照减免税政策代码目录中附加税费适用的减免性质代码填写。 呃，如果是试点建设培育产教融合型企业，以免是不填写此行的 有相关的税减免税费情况的，这一行是必须要填写的。第七列减免税费额，填写本期减免的税费额。 第八列减免性质代码符合财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知、财税二零一九四十六号文规定的试点建设培育、阐教融合型企业 分别填写教育费附加阐教融合试点减免兴致代码。六一一零一四零二地方教育附加阐教融合试点减免兴致代码。九九一零一四零一不适用建不适用建设 培育产教融合型企业以免政策的这一行为空。第九行，本期以免金额。 呃填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加地方教育费附加金额。第十列是本期以缴税费额填写的，是本期应纳税费额中已经缴纳的部分， 该列不包括。呃，本期预缴应补退税费情况。第十一列本期应补退税费额 该列次与主表的三十九到四十一、三十九行到四十一行对应相等。那好了，我们副表五的部分已经看完了，下面让我们来一起继续减免税申报明细表的学习。本表有想 受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人，以下简称增值税纳税人填写， 仅享受月销售额不超过十五万，按计纳税四十五万元免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需要填报本标 啊。第一部分是减税项目，是由本期按照税收法律法规以及国家的相关税收优惠享受减征，既包括 税额是减征，也包括税率是减征的增值税优惠的纳税人进行填写。那其中第一行这个减税性质代码及名称是根据 国家税务总局最新发布的减免税性质及分类表所列的减免税性质代码和项目 名称进行填写。如果说呃，纳税人有多个减征项目的，是应该分别进行填写的。 第一列的七出余额填写应纳税额，减征项目上期的期末余额为 这个是对应的项目上期应抵减而不足抵减的余额。第二列本期发生额，填写本期发生的按照规定准与抵减增值税应纳税额的金额。 第三列本期应抵减税额，填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按照表中的锁链公式填写。 第四列本期实际抵减税额，填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行小于等于第三列对应各 第五列的期末余额按照表中所列公式填写。那下面我们再看一下第二部分免税项目。 这个部分呢，是由按照税收法律法规以及国家有关的税收规定免征增值税的纳税人进行填写。 如果纳税人呢，是属于这种仅仅享受小微企业免征增值税政策或者是未达到起征点的小规模纳税人，这个部分是不需要进行填写的。 那第一行免税性质代码及名称，呃，也是根据国家税务总局最新发布的减免税性质及分类表所列的减免税性质代码名称进行填写。 呃，如果有多个的免税项目的话，也是需要进行分别填写的。那第二行出口免税填写的是增值 税纳税人本期按照税法的规定出口免征增值税的销售额，但是呢，它不包括这个是有免底退税办法。出口的销售额，这一行小规模也是不需要进行填写的。 第一列免征增值税项目销售额填写的是纳增值税纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。 一般纳税人填写时，本列合计等于申报表主表第八行，一般项目列本月数。 第二列，免税销售额扣除项目本期实际扣除金额。免税销售额按照有 有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据时填写扣除金额。无扣除项目的，本列填写零 啊。第三列，扣除后，免税销售额是按照表中的锁链公式进行填写。呃，第四列，免税销售额对应的进项税额。 本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人是不需要填写本列的，那一般纳税人在填写本列的话，要区分以下几种情况进行，那第一种呢，就是纳税人兼营应税项目和免税项目，那么要按照当期的免税 免税销售额对应的进项税额进行填写。呃，第二种是一般纳税人本期销售的收入全部为免税项目的，而且 当期也取得了合法扣税凭证的，那么要按照当期取得的合法扣税凭证上注明或者是计算的进项税额进行填写。 那第三种呢，就是，呃，当期没有取得这种合法扣税凭证的，一般纳税人可以根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额，如果没有办法计算的，呃，这个地方就填写零。 第五列的免税额，一般纳税人和小规模纳税人分别按照下列公式计算填写， 且本列各行数应大于或等于零。一般纳税人的公式是，第五列小于等于第三列，乘以适用税率减第四列。 小规模纳税人公式是，第五列等于第三列成征收率。各位纳税人，以上就是增值 税申报表及附加的填写要求，相信大家都有了一个大体的了解，接下来为了方便您的理解，我们举一个例子，大家一起来看一下。 某企业为增值税一般纳税人，二零一九年四月发生有行动产经营租赁业务，开具了四张百分之十三税率的增值税专用发票，合计金额为一百二十万元，税额合计为十五点六万元。 销售应税货物，开具一张百分之十三税率的增值税普通发票，金额八万元，税额一点零四万元。 购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得一张增值税专用发票，金额五万元，税额四千五百元。取得一张著名旅客身份信息的航空运输 电子客票，行程单票价两千元，民航发展基金五十元，燃油附加费一百二十元。取得五张著名旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计两千零六十元。 购进移动不动产，取得一张增值税专用发票，金额一百五十万元，税额十三点五万元。企业二零一九年四月符合家具体检政策，并以通过电子税务局提交了试用。

现在袁杰给大家总体的介绍一下增值税一般纳税人在每个月申报增值税时所需要填的七张表。 首先我们来看这张表，增值税及附加税费申报表，一般纳税人是用，这张表，是主表，是必填表，用于汇总其他五张浮表的数据，从而计算出应纳增值税和附加税费，一般不用手工填写，其他五张浮表填写完毕之后呢，数据自动生成，这是一张主表。现在我们来看浮表一， 这张表是必填表，是非常重要的一张报表，是第一顺序填写的报表，因为填写本期销售情况的明细，这是符表一。 现在来看符表二，这张表呢，也是必填表，是第二顺序填写，是非常重要的报表，用于填写本期进项明细的一张报表，这是符表二，我们来看符表三。首先这张表不是必填表，只有同时满足 以下三个条件，第一，销售服务、不动产和无形资产。第二，有扣除项目。第三是营改增企业，不涉及到上述三项内容的企业呢，不需要填写词表，如果需要填写词表呢，在第三个顺序来填写，来看一下符表四， 首先这张表呢，不是必填表，大多数的企业都涉及不到，涉及不到就不用填，只有存在这个税额低减的情况，或者呢加计低减的情况，才需要填写这张表。如果要是需要填写的话呢，我们在第四个顺序来填写，现在呢我们来看浮表五， 这张表呢，也是非常重要的一张表，是必填表，是用于填写城建税交费附加和地方交费附加的一张表，只是这张表呢，我们现在不用填写，等到主表填写完之后，这张表的数据呢是自动生成的。最后一张符表， 我们管他叫福本六，这表呢不是必篇表，只有在存在减税项目和免税项目的企业呢，才填写词表，不存在减税和免税项目企业不用填。如果要需要填的话呢，我们再填完福表四第五个顺序来填这张。

大家好，我是西安县华善建设小张啊，这次给大家讲解一下，像我们这小规模纳税，尤其是我们这里个体工商户开了专票之后，如何更改这个报表进行报税，以前都是自动弹出来的，只需要交税就可以了， 现在都需要自己去改了啊。我们注册个体工商户呢，就主要是为了省事啊， 不用为成本发票发愁啊，可以定期定额，这征收和定增收款， 所以说也不需要请财务，但是难免是需要开专票的，开了专票呢，这个就需要自己去更改这个报表，今天我就给大家讲解一下怎么更改这个报表。 首先我们要来到我们的发票业务这里，先点领取发票业务。到了发票业务这里之后，我们要来到发票查询，统计 全量发票查询 啊，这里选择查询类型，选择开据发票就可以了，选择我们所开据的发票，然后日期呢，就选一个季度的日期， 一月份是报的是上个季度的税，所以说我们就选上个季度十月份，十月一号起，然后到二零二五年十二月最后一天三十一号止，然后点击查询 这里呢就可以看到我们的票走，然后我们把这个拉宽一点 啊，普通发票我们不用理会啊，因为我们是定期定额征收的，只要不超出我们的核定税额，核定开票额就不要理会，我们主要是对专用发票啊，专票进行报税，我这里开了一张专票。 好，然后呢我们看一下他的金额有多少， 这里一共有三个金额，一个是金额，一个是数额，一个是加税合计额，我们把这一个金额给复制一下啊，这个等下我们填主页的时候要用到把这个给复制一下， 然后在桌面建个文档啊，这个粘贴保存一下，我这里都保存一组数据， 然后呢我们就把这个页面给关掉，关掉这里就有一个啊，增值税及附加税费申报报表，小规模纳税人的，我们点击跟政， 然后点击跟政， 这就是我们的增值税及附加税费申报表， 这里有个应征增值税不含税销售额百分之三的征收率，这是不含税的销售额，所以说就是我们刚刚复制的这个金额是不含税的金额。把这个金额给填到第一栏和第二栏， 填到这个第一栏，第二栏填好就可以了。货物或者劳务啊，如果你是不动产的、无形资产的，就填在这一边，填好之后，那我们下来 这里有个本期应纳税额，也就是在十六栏次，他是三十四点四六，这是他按百分之三核算出来的。 那么我们这里有一个本期应纳税减征额，也是十八栏，这里我们就需要填写他应该减征的额度，这个怎么填呢？我们要算， 我们用三四点四六这个数字，也就用十六栏这个数字来算，三四点四六， 然后除以三等于幺幺点四八，后面全是六，我们就取四位数 小数点后两位就可以了。幺幺点四八乘以二等于二二点九六，我们就把这个数给填到这里本期应纳税减征额，这里啊 也是他的三分之二，填到这里他需要填写增值税减免税 申报明细表，我们就来个这个表，这个表是要选择的，我们选择减税性质、代码及名称， 这个我们是下面有一个小规模纳税人减，按百分之一征收率征收增值税，我们把这一项选择上， 七出余额不填就是一个零，然后这里有个本期发生额，就是我们要减去的额度，就是二点九六， 这里就等于零，加上二点九六就等于二点九六了。然后这里由着本期实际的减税额，我们填上二点九六，反正都一样的啊，我们组合填第二项， 还有第四十下就可以了，贴好之后我们就上传，然后就申报啊，这些真实责任 有问题的话他是申报不了的啊，现在就申报成功了，申报成功了，这个应补啊，税费合记这一项 啊，这一项就是需要我们交税的，我们就点击立即缴款就可以了。

一月份的大征期还有四天就要结束了，针对学员最近提出的就是说比较这个频率高的问题，就是小规模增值税申报表的这个填写呢，给大家再说一下，我们今天分两种情况，第一种情况呢，就是我们的季度销售额我们小于三十万， 然后呢，我们举一个例子啊， b 公司销售货物收入不含税二十五万，这二十五万里边有开据，普通发票二十万，不开票是五万，因为他季度销售额是小于 啊三十万的，所以说他这些数据是体现到我们第四行免税销售额下边的 小微企业免税销售额，因为现在呢，我们是以这个公司为例的啊，我们没有个体工商户，如果说你个体生工商户的是要添到未达起征点销售额这一块，我们小微企业免税销售额，在这一栏，这个二十五万既包含了我们开票的普票的， 呃，这个收入，也包含了我们不开票的收入，好，这是二十五万，出了之后呢，自动带着我们的免税销售额，这是二十五万， 那么因为我们这个是免税，呃，没超过三十万的是免税的，所以本期的免税额大家看一下啊，是在这呢，这块呢相当于这二十五万，我们正常的我们的税率呢是百分之三，所以这块 体现的是百分之三，但是我们账务上我们肯定是按百分之一来做的，但是在税务申报表上相当于我们整体免税就是百分之三，这块呢就是普票免，其中小微企业免税销售额，那就是二十五万啊，乘以我们的 呃零点零三。然后呢，就因为我们是季度没有小超过三十万，我们免税的，这个呢，我们也没有必要去填后边的那个副表，像增值税的，呃，减免情况那个表， 所以说只是这一个表填写好了就可以。你像因为我们呢也不是差额征税的，今天没有讲差额征税啊，针对那些差额征税的啊，可能这个复列资料一复表一也是需要填写的，我们今天主要讲的就是针对一般情况的小规模当事人的一个填写， 然后呢，比如说我们月末减转转的时候呢，这为什么是两千五？这个呢？是因为 我们实际上在做账的时候是按百分之一开的票去做的账，但是呢，我们确实是享受了百分之三的一个优惠，所以他带出账啊，大家要注意一下，这带出的数据是不一样的，这是按百分之三给我们整体的一个减免。 好，这是第一种情况好，第二种情况呢，我们看一下啊，就是我们的季度销售额大于三十万了，但是呢，我们有开 普票的，也有不开票的，我们也有开百分之一专票的，也有开百分之三专票的，你像我们的这个专票的这个呢，是自动从这带出的是十万， 然后呢我们普票的是三十万，是在这一点填三十万，那么这个五十万在这一块是就要进行天数了，它是我们的专票不含税的销售额，同时还得加上我们 没有开据发票的这十万，好，因为呢我们这三十万我们超过了，呃，这个免征，呃，免征额的这个额度，像这些地方是要出现数据的，正常的出现数据。 好，那下边呢？像本期应纳税这块大家要看一下是征收率百分之三， 然后正常我们这些其实都是百分之三的税率，对不对？如果我们没有优惠的情况下，是百分之三的税率，只是在这有一个减征额，减征，减按百分之二， 对吧？所以我们再把这个减征额这填上之后，自动就算出了我们本期应缴纳的税款啊，六千。 因为我们这个是用的是减征百分之二，所以像后边的那个附件资料里边有一个减免，增值税减免情况大家就要选一下，我是减按的百分之二的那一行就可以了。 好，如果大家想了解差额征税的这个表都怎么进行填写呢？啊？也可以艾特珊珊。

好，那昨天直播过程中有专业师在询问，那我作为增值是一般大省，我是不是可以填写未开票收入？那如果增值是一般大省，可以，小规模大省可不可以填写未开票收入呢？ 那我觉得啊，这个观点啊，我们是无数次在提起，我们再次确认一下啊，未开票收入， 在我的角度看来啊，所谓的未开票收入是指，那我对，哎，那些除企业事业单位以外，他们不需要发票，比如说自然消费的，那他们也不要票。但是我是一个守法公民，那我实现销售收入了，我就要如实申报缴税， 所以没有开票的我也要计算收入，这个叫做未开票收入，是以后也不会开票。那作为正式一般男神，我把它放到副表一第五列，嗯，使用税率填进去。小个男神呢，他没有单独的未开票收入的行次，那如前任点上填的第一行， 那未到前任点的那十行，十一行随便填好，那这个时候问题就来了，那有人会说我前期确认了未开票，我要冲红。 好吧，我再次重申一下我的观点啊，如果你确定这笔业务是跟企事业单位做的，他明显要发票，先把票给我开出来， 你都能确认这笔收入的金额大小了，你跟我说你不知道怎么开票吗？不合适吧，对吧？开出来以后，后续如果有需要再充这个没人说你， 但是如果说业务正式发生了啊，前期我作为一个增税一般人，我真的确认了未开票收一百万，那我现在要把一百万的票我给开出来吧。哎，刚好这个月我就开了一百万， 我不应该交税了吧？但是我票开出来系统就要我交税啊！那我在复表一第五列未开票收入那个地方填负一百万刚好就平了行不行？行，没毛病。但你使用未开票收入负数，就是有票票对的一场的。 甚至特殊情况下，如果你作为一个小规模纳税人，你前期确认了未开票收入，你现在要把票开出来，你憧憬 是不是一定就会比对一场呢？所以各位没有必要不要确认未开票收入，你要确认未开票收入的前提就是以后也不会开票。 如果实际过程中真的有前期确认未开票，后续有开票的情况，形成了负数，形成了票票比例异常，书面报告主管事务局官申请同意，请您解锁好天有中华。还有什么问题？大家真爱互动，聊个天呗！

这个月报税的时候，不知道你们有没有遇到过这种情况，就是我发现他那个增值税申报表上所带出来的这个销售额跟对应的这个税款，跟咱本月实际开出去的这个销售额和税款都对不上。 像这种情况的话，我们可以去手动填写，就是你点到他增值税申报表手动填写的那个模块里边，就是可以填的这个模块里边，你进去之后进到我们的副表一上， 根据咱本月实际开具的一个销售额和他所对应的这个税款实际去填写，填写好之后我们提交申报，那么提交申报的时候他可能会给你提示 这个比对，就是有提示性的这个比对异常，像这种情况的话，他不影响，不会影响我们的这个开票的一个额度，不会说因为你有这个提示 性的比对，你这个开票额度立马给你降为零了，不会有这个提示，所以你就直接提交申报就可以了。除了我们的销售额这块有的可能牵扯到你如果是预缴税款的话，你 比如说你前一天预缴的，你第二天你就接着来报增值税的话，这个数据可能没有给你同步过来，所以你的付表四这块你贷不出来他预缴税款的那个金额，所以这块你手动去填写也可以去申报，申报的时候跟这个销售额一样，也会出现这个提示性的比对， 直接提交申报就可以了。但是像如果你报增值税的时候，如果他给你提示这种强制性的比对的话，那你就不要再报了，你去检查一下是不是你棒棒哪块填的有问题？ 像这种强制性的比对的话，你一旦提交了，那么你这个开票额度当下立马就降为零了，所以要谨慎。

如果你是建筑行业，异地自开了发票，那也预缴了一些附加税，但是呢，没有预缴增值税，那这种情况在申报的时候，税务申报表是怎么填写呢？ 填写时候注意一下，预交附加税的是不需要进行填写的，除非是预缴的增值税的情况，才需要填写在负表四的第三行。

小规模纳税人如何进行季度申报？首先登录全国统一规范电子税务局，在这里看到有个我的代办，上面有你所需要申报的事项，名称和办理期限。我们首先看增值税及附加税的申报， 点击进来之后，有没有看到这里有勾选项，如果你把它勾选的话，就是一起进行申报，如果你想一个一个的申报，那就取消勾选，我取消了勾选。首先我们看增值税及附加税申报， 在这里点击增值税，点击进来之后，我们看到有一个主表，我们的小规模拉萨人因为有税收优惠，所以他存在几种情况。第一种情况就是 在专票加补票小于等于三十万的情况下的填列。首先我们如果是有专票金额，无论你是否大于三十万，还是小于三十万，都填列在第二行，而且他不享受税收优惠，都是要交税的。那我们的普票呢？如果你的专票加普票金额是小于等于三十万的，那你就填列在第十行。 如果你是个体工商户，那就填列在第十一行，那如果你的专票加普票的金额大于三十万，那你这个普票金额就应该填列在第三行，我们的第一行他是不可能自动出来的，需要你手动去加减。那填列完之后呢？我们应该 看一下我们的税收，税收的这一行我们在第二十行，如果你是小于三十万享有免税优惠的，那你这里就会有个税收金额，它是以你不含税的金额的三个点计算的， 专票是按一个点开据的，或者说我们的普票加专票的金额大于了三十万，我们普票也是按百分之一个点计算的，那这里本期应纳数额就是按百分之三个点，与我们实际开票的百分之一个点是不符的。这个时候我们只需要填一张增值税减免申报明细表， 把我们减免的百分之二的数额手动填列在这里，然后在这里要选上减免性质代码，填列金额之后，他就会选显示在主表的第十八行本期应纳税额，这里最后算出来了本期应不退税额， 这里的金额才是最终你需要缴税的金额。这个地方大家一定要注意，如果你不填减免金额，那你所有算出来的数额可能都是按百分之三个点进行缴纳的， 下面的成卷税、教育费附加和调地方教育费附加也会自动的计算出金额出来。然后我们看到这里有感叹号，如果你出现红色的感叹号，说明你填写错误。若你出现橙色的感叹号，需要去核实是否是真实的业务发生，若如果确实是真实的业务发生，可以忽略。 然后我们来看财务报表的报送，在这里我们选择在线填写，填写进来之后，资产负债表基本上没有意义，按照你们所处的资产报表填列就行了，主要是利润表，利润表，这里有个本期金额和本年累计金额，本期金额大家一定要明白，是指的是本季度 的金额，而不是最后一个月月末的金额。然后我们再来看所得税申报，点击所得税进来之后，这里有个企业所得税月季报，点击进来， 我们主要要注意的是这里有一个从业人数和资产总额的填写，如果你是季度中心成立的公司，此处也不能填零，你就自己的象征性的填一点数字吧。 然后这里有一个要填职工薪酬的，如果已计入成本费用的职工薪酬，它包括什么呢？工资薪金、教育经费、福利费、五险一金、工会经费等。然后这个实际支付给应职工的。应付职工薪酬是指本季度实际支付的，不包含本月季题下月发放的。 然后你申报完了之后，要查询是否申报成功，可以在这里点击我要查询移户式查询，点击申报信息查询，可以将你申报的报表，然后进行导出，下载留存，也可以直接回回到首页，第一页的情况下，它也会显示你已经申报成功。