资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填
哈喽，大家好，我是做一对一指导的李老师，今天来给大家讲一下，我们公司里面有固定资产，在做汇算清缴的时候，我们是需要去填写资产折旧以及这一个纳税调整明细表的，咱们来看一下哈这个表里面的数据是怎么去取的。 首先咱们来看一下这里的账载金额当中的资产原值，这一个哈指的是我们在入账的时候，入账的时候假设我们公司是 一般当事人，那这里我们如果说取得的是增值税专用发票，那这个时候我们只根据这一个不含税金额去入账就可以了。那假设我们取得的是普通发票，那我们这里入账就是按照价税合计去入账了。这一个是资产原值本年折旧，这一个指的是我们现在是二六年， 然后申报二五年的汇算清缴，所以这里的本年折旧指的是二五年一整年的折旧。那这里累积折旧的话，就指的是我们这个固定资产从入账一直截止到二五年十二月份的一个累计折旧，这是我们的账载金额。那么再来看一下这里的税收金额， 税收金额这里的资产计税基础哈是等于我们的资产原值的，这里的税收折旧这一个指的是我们的本年折旧摊销额哈，就是跟我们的这个账载金额这里的本年折旧额是一致的。 那后面还有一个是我们的累积折旧弹性，这一个税收里面税收金额里面的这个累积折旧是等于我们这里的账载金额里面的累积折旧的。然后这一个哈我们的账载金额等于税收金额，他是需要满足两个条件的， 一个条件就是你的固定资产没有去做加速折旧。第二个就是你要根据税法规定的折旧年限去做折旧才行。那如果说你不满足这两个条件的话，那你们的账载金额呀，就 不等于这个税收金额了，他这个税收金额是去是需要去做调整的。那么咱们来看一下这一个税法规定的折旧年限应该是多少呢？ 首先来看一下房屋和建筑物，房屋和建筑物是二十年，飞机、火车、轮船、机器、机械以及其他生产设备是十年。 与生产经营活动有关的器具、工具、家具是五年。飞机、火车、轮船以外的运输工具是四年。比如说咱们的汽车、电子设备是三年，比如咱们的打印机和电脑，这一个哈，根据这个折旧年限去，呃，我去在我们的账里面去折旧，这样我们的账载金额才能等于我们的税收金额哈， 那么咱们来看一下哈这个累计折旧表哈，应该是怎么去填的哈？我来带着大家来填一下。 首先咱们来看一下这个办公家具，办公家具哈，这一个我们是我应该填到这一个是与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，这里我们来填一下幺九零零零，这个是资产原值哈，就等于我们这里的原值 本年折旧。本年折旧是多少？看一下。本年累积折旧是三六幺零，后面的累积折旧是期末累积折旧是幺零八三零。 然后来看一下我们的这一个资产计税基础哈，资产计税基础，那这样就是跟前面这个就也就是说这一个税收金额就等于我们的账载金额，这样我就先不填了。呃，然后咱们来看一下车辆，车辆的话哈，指的是我们飞机、火车、轮船以外的运输工具哈，是幺五零零零， 然后本年折旧额是幺零六八七五， 电子设备，哎，电脑是属于电子设备的，我们把它填到这里来，幺零百年折旧是五零六六点六七，然后还有这个累积折，就是幺零幺三三点三三， 然后后面这一个税收金额我们就按照刚才说的那一个步骤，然后去填写上就可以了，他是等于我们的账载金额的，因为我们这个公司的话是按照税法规定的年限去做的折旧 这一个累积折旧表哈，这个累积折旧表的话，呃，假设你们公司里面是录入这一个固定资产卡片的话，是可以在里面导出来的。呃，然后或者说你们没有录入固定资产卡片，那你们去做折旧的时候肯定会有一个累积折旧表，在那个表里面去取数也是可以的 啊，这个就是我们的固定资产需要填写资产折旧的这个纳税调整表哈。呃，大家学会了吗？记得点赞关注哦。
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02:29查看AI文稿AI文稿会计新手没有人带，可以跟可乐老师学会计实操，那这张资产值就摊销。纳税调整表是每个公司必填的，我们先来看一下这张表包含哪些大类。一个是固定资产，二是生物性生物资产，那这个是农业公司要填的，三是无形资产， 如果公司有无形资产，那我们这张摊销表也是找填的，那四是长期代摊费用，大多数小公司的话，可能二三四都是没有的，但是第一项固定资产基本上都有，我们看一下上方，他有个涨载金额，然后往右拉是税收金额。涨载金额就是我们按照会计准则做的折旧。 税收金额呢，就是按照税务上面计算的一个折旧，这个第九列是纳税调整金额，他等于第二列减掉第五列。 我们这边看一下第一列资产原值，也就是购买固定资产的金额。第二列是本年的累计折旧，是会计上一到十二月集体的折旧。第三列累计折旧摊销额，也就是指会计上累计集体的。第四列是按照税收规定的资产原值， 第五列是税务上面算出来的本年折旧。第八列是税法规定累计计提的折旧。那我们再拉到前面看一下，固定资产的话，他又有按照房屋机器设备，还有我们的家具工具、飞机、火车运输工具、电子设备等等进行一个分类。 就是说我们要把固定资产先划分到这些类别里面，然后再来统计这个数据。具体每一类资产的折旧年限可以参考我这里写的。 今天我们以这个房屋建筑物为例来填写一下数据，那假设我们的这个房屋当时买的时候是一百万，今年计提的折旧是十万，累计 折旧是五十万。如果说税务上面没有加速折旧，那么我们税务上同样要填的这个资产的计税基础是一百万，对应本年的税收折旧金额是十万， 税收的折旧金额和会计账本上的折旧金额都四十万，那这样的话他就没有纳税调整的额度，就是说不需要调增，也不需要调节，那后面的累计折旧还是要填的，也是等于五十万。这边可以看到第九列等于第二列，减掉第五列他等于零。 下面所有的数据都是按照这个方法把它填上去，那就没有问题了。好，我们点一下账存，那这张表我们就做好了。 那如果说你采用了一次性睡前扣除，后面我会出专门的视频进行讲解，大家可以先关注一下，以免后面找不到。还有什么疑问需要衣对衣服的或者工作打衣的都可以来找博主，下期见，拜拜。
221萌琦琦（带徒）
06:17查看AI文稿AI文稿我们继续来看一下这个固定资产加速折旧一次性扣除这个报表的填报，上个视频我们填了这个季度的报表，那这个视频我们来讲一下年度的报表怎么填， 我们还以上个案例来看啊，我们一月份购置了固定资产啊，四十八万啊，四年折旧没有残值，我们第一个季度从第二月份开始折旧，第一个季度两万，后面三万三万，也就是第一年全年折了十一万，我们来看一下怎么填。 首先我们在这个所得税会算的时候，第一年的所得税会算啊，啊，我们找到这个幺零五零八零这张表，就是固定资产折旧摊销纳税调整明细，这张表我们看一下，我们这个是汽车，我们就在这个第五栏里面，这里填上资产的原值四十八万， 本年折旧，第一年折旧，我们刚刚看了十一万就是会计上的折旧，累计折旧也是十一万，资产的计税基数呢也是四十八万，这里税收折旧啊，就是咱们享受那个加速折旧，我们是一次性四十八万，全部折旧了。 我们再往后看一下，他这里有个累计折旧啊，累计折旧就是税收上的也是四十八万啊， 你看这样，他后面有个纳税调整式的三十七万啊，我们第一年会算的时候，我们还要填下面这张表，就是这个下面享受加速折旧，这里有个一次性扣除，我们点开把第一个这个五百万以下设备一次性扣除这里勾上勾上，然后确定， 确定之后我们在这里还是一样的填一下他这里原值四十八万，本年折旧摊销还是会计上的啊？跟上面一样，十一万，累计折旧摊销十一万，资产计税基础四十八万， 税收摊销啊，也是四十八万，都一样的啊，跟上面这里这里，你看啊，他有个享受加速折旧的，呃，就是他这个正常来说，今年 按照税税收正常的情况下，呃，我们是应该折旧是十一万啊，我们税，我们是税收，跟这个会计是一致的，按照正常来说是十一万， 所以他见他，因为他这两列相当于就一个统计的数字啊，这两列啊，所以说啊，他相当于我们使用了这个一次性扣除政策之后啊，对我们来说啊，享受了，提前享受了三十七万嘛，他只是一个统计来用的，这两列你看七等于五减六，这个我们就不用去管他，然后累计折旧也是 四十八万，这样的话我们第一年这里就填好了啊， 你看一下最终的结果，他还是。呃，调整纳税调节三十七万，那纳税调节三十七万这个数据，你看他这个逻辑是先汇到这个幺零五零零这张表里面啊， 这个纳税调整项目明细表，我们往下面拉下，你看他在这个资产类项目里面，这里有个资产摊销，你看这里有个调节三十七万已经出来了，然后这张表在 他数据自动跳到主表里面，你看我们主表里面在在这里啊，有一个纳税调整减少额三十七万，他自动的就调过来了啊，这是第一年，那我们看一下第二年， 第二年啊，会算清缴的时候，我们上次说过了，就是第二年的时候，季度报表是不用再填了，我们只用填年度这个会算清缴这个报表就好了。第二年会算清缴的时候，我们下面这个加速折旧这个表也不用填了，我就把它删掉，第二年我们就只填上面的了， 我把后面这些都删掉。 好，这下面就是没有了，没有了第二年我们这个数怎么填呢？你看一下第二年本年折旧。本年折旧啊，我们可以看一下，因为我们后面这个每一年折旧都是十二万，然后最后一年还有个一万啊，所以我们这里来填一下第二年的折旧 是十二万，然后累计折旧十二万加十一万是二十三万。 资产计税基础不变税收的折旧摊销，税收折旧摊销，我们到第二年的时候，这里其实是已经没有了啊，第二年我们就因为我们第一年已经摊销完了，然后累计累计是四十八万不变的，因为我们第一年就把它全部这个折旧完了， 这样的话，你看他跳出来纳税调整额是十二万，第二年是纳税调整到十二万， 你看一下那是调整他自动的还是过来到这边啊？自动的已经到这边了，我们就不再看了，然后我们再看一下第三年，第三年啊，就跟这个刚才的一样啊，这就是你这里本年折旧再改一下。 本年折旧其实不用改，因为第三年也是十二万嘛，你就说累计折旧改一下，再加上十二万嘛，相当于三十五万啊，我就给你填一下吧， 就是累积折旧改一下，你看这样的话其他的就不用变了啊，这第三年也是调增十二万啊，到第四年那干脆你都填完吧。嗯，这里再加个 十二万，这样是四十七万，因为他第四年这里还是十二万嘛，其他的是不变的，所以这里还是调增十二万到第五年。 第五年啊，我们本年折旧，这里要改了，改成一万累计折旧是不是四十八万全部折完了啊？因为我这里没有设残残值啊，有残值的话你到时候那个就不用呃，包含那个残值就好了，我这里 改一下啊，这里最后一年他是调增一万，到这里我们就算全部填完了，我们可以看一下我们这个表格，相当于第一年纳税调减三十七万，后面这四年纳税调增三十七万，这样正好是把它调平了， 这个就是整个的加速折旧，一次性扣除的填报了。我这里边有一本专门的关于税快差异的一本书啊，三月份刚出版的，专门说了常见的这个税快差异一些实物的案例分析，咱们可以好好的去学习一下。
106欢乐财税人丽姐
02:33查看AI文稿AI文稿现在袁姐为大家讲解一下资产折旧摊销及调整明细表如何的填报，我们看一下这报税手册中的数字非常小，我们呢就专门拿出一张表来为大家来讲解。 这张表呢是一张必填表，只要我们企业有固定资产，在所得税汇算清缴时候呢，就要填写这张表。我们先看一下左边这个固定资产呢，一共分为这么五大类，一是房屋建筑物，这个折旧年限是二十年。第二是飞机、火车、轮船、机器机械和其他生产设备，折旧年限呢是十年。 第三是与生产经验有关的器具、工具、家具等，折旧年限是五年。第四是飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限是四年。电子设备折旧年限呢是三年。我们要把这固定资产分为这么五大类，因为不同的类别呢，他固定资产的折旧年限是不一样的。我们在填这张报表的时候呢，我们要分为这五类 分别的来填写。我们这张表呢总体来看分为两个模块，第一个模块是账载金额，第二个模块呢是税收金额。我们这个第一个模块账载金额呢，我们就完全按照我们总账上的金额来填写就可以了。这资产原值是多少？ 本年折旧摊销就是本年的这个累计折旧是多少。然后呢，累计折旧摊销金额就是从购买之日到本年度末的一个累计折旧的金额是多少。我们这账上呢都有明确的数字，我们照抄账上的数字就可以了。然后下边的这个具体的分类 根据呢，这个固定资产卡片上的明细账，我们分文别类的把它对号入座都填上，现在呢，我们来看这个模块税收金额，在此呢，提示一点，无论是否存在固定资产一次性扣除，我们这第一个模块账载金额呢，都是账上的数是不变的，我们该怎么填就怎么填，那么我们今天的视频讲解一下呢，我们不存在 固定资产一次性扣除的情况，这第二模块如何来填？下期视频呢？讲一下，存在固定资产一次性扣除的时候，我们这税收金额如何来填？假设呢，我们这个企业呢，不存在资产一次性扣除以及其他加计扣除的事项，我们看一下这个模块怎么填。首先资产计税基础 这一行呢，我们等于资产原值第一行的数字就可以了，然后第五行税收折旧摊销额，我们指的是本年税收折旧摊销额，我们呢这第五行等于这第二行就可以了。然后呢这个累计折旧摊销额，这第八行等于呢，这个 第三行累计折旧摊销额，第八行等于第三行就可以了。然后呢纳税调整金额，我们看一下，第九行等于二减五，我们这第二行是 这这个本年折旧摊销的金额，然后第五行呢税收折旧摊销的金额，我们看一下，这第二行呢等于第五行，所以呢我们这里呢是零，因为不存在一次性扣除以及其他加期扣除呢，就没有纳税调整金额这一行呢就是零，这几行数就这么添，非常的简单。
2562媛姐会计(收徒)
02:58查看AI文稿AI文稿企业所得税加速折旧怎么填？两分钟讲清填报要点哈喽大家好，我是财税小助手，今天咱们聊聊企业所得税加速折旧的填报方法，不管是预缴还是会算，掌握这几点就能轻松搞定。 首先要明确加速折旧报核心，就两张表，预缴填资产加速折旧摊销扣除优惠明细表，也就是 a 二零一零二零会算填资产折旧摊销及纳税调整明细表 a 一 零五零八零。记住一个原则，只有税收折旧大于会计折旧的期间才需要填报， 反之不用填。先来说预缴申报 a 二零一零二零的填报步骤，第一步，表头填好所属期间和行业，六大行业要如实填写，其他行业可以不填。第二步，行次要对应好资产类型，比如五百万以下设备器械一次性扣除， 研发专用设备加速折旧都有专属行次。第三部，列次填税法认可的计税基础， 不含不征税收入形成的资产本期折旧额。填税收加速折旧的金额一次性扣除就填资产原值，正常折旧额按税法最低年限算，直线折旧，一次性扣除的话就填一个月的折旧额。最后把纳税条件额填到预缴主表第二十一行， 数据就关联上了。再看年度会算清缴的 a 一 零五零八零表，这张表二零二五年有优化，加速折旧相关内容整合到第两千八百二十九行账，在金额栏填会计口径的原值，本年折旧和累计折旧资产计税基础和预缴的口径一致。 税收折旧额填加速后的金额特别注意，享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧额，这一栏 和预缴的正常折旧额算法一样，那税调整金额就是税收折旧减，会计折旧的差额，正数调减，负数调增。这里有几个重点提醒大家，第一，房屋建筑物不能享受一次性扣除， 只有除它之外的固定资产可以。第二，税会处理，有差异的话，会计没加速，税法加速就调减，两者都加速且无差异， 只填表不报主表调减。第三，资料一定要留存好，购入发票、折旧计算表，这些要保存十年备查。最后给大家举个例子，某企业二零二五年六月买了三百万的设备，会计按五年折旧，半年折旧三十万，选择一次性扣除。预缴时 a 二零一零二零表里 资产原值填三百万，本期扣除三百万，正常折旧额算五万，调减两百七十万。会算时 a 一 零五零八零表 上载折旧三十万，税收折旧三百万，同样调减两百七十万。操作路径也很简单，预缴和会算都可以通过电子税务局申报，找到对应的报表填写提交就行。好了， 企业所得税加速折旧的填报要点就讲到这里，如果还有疑问，欢迎在评论区留言，咱们下期再见！深关注我，盖更多财税干货！
0财亿嘉
05:26查看AI文稿AI文稿哈喽，大家好，那今天呢，我给大家分享，对于享受一次性出险扣除的固定资产，在年度汇算清缴的时候，如何做纳税调整。下面我们就直接看一个案例， 在二五年八月呢， k 公司购入一台生产设备，不含税金额是九十万元， k 公司在会计上对于这项固定资产呢，采用直线法，按照十年期的折旧，那么预计净值呢，为零企业所处计算经验的时候呢， k 公司对这台设备选择享受一次性税款扣除政策，那么先看会计合算， 那在二五年八月购入这项固定资产的时候，那么就以不含税金额九十万元计入固定资产的原值， 另外在二五年会计上计提折旧金额呢，那么就以九十万元的原值除以十年，也就是这对了折旧年限再除以十二个月，之后呢长以二五年的计提折旧的月份数，那么就是四个月， 这样的话，在会计上二五年具体折旧金额呢是三万元。有了这些基础数据，那接下来我们就看汇算清结的时候，如何在对应表单，也是如何在 a 幺六五零八零资产折旧摊销及纳税调整明细表当中来填写调整。 那首先说明一点，就是对于我们这项享受一生税元扣除的固定资产，我们既需要在上面 对应类别的固定站这儿的行次来填写，另外的话也需要在下面一次性扣除这部分行次进行填写。那现在我先给大家演示哈，在下面这儿对应填写，也是我们先填写五百万元以下设备器具一次性扣除这儿的行次， 并且我们先填账载进啊，也就是第一列到第三列的数据，其中资产元值，这个很简单，那么他对应的元值呢，是九十万元，我这呢以万元为单位来进行演示，大家实际会算金额少，那么是需要以元为单位来填写 好，再看第二例，本年折旧金有，那我们前面计算过了，在二五年，这项设备呢，在会计上哈，基础折旧呢，是三万元累积折旧，因为会计上这是第一年基础折旧，所以第三例和第二例同样都是三万元。 接下来我们再看税收，竟有那么对应就是第四列到第八列的数据，其中第四列资产计税基础，那我们这看呢，没有特殊情况，所以它的计税基础和资产原值是相同的，也就是九十万元。 第五列这个数据呢，非常关键了，那么税收折旧金额呢，他指的就是税务上允许当年税前扣除的折旧金额，那我们这项设备呢，这是一次性税前扣除，所以呢这个地方的数据呢，也就是自然的计税基础九十万元。 另外第六列和第七列是税部门统计用的，他不影响纳税调整金额。 第六年呢，是享受加速折旧政策的资产，按税收一般规定计算的折旧金额。那对于我们这个项目来说呢，他就是以税法上所规定的最低折旧年限，以一个月的时间口径所计算出来的折旧金额，那么就以 九十万元除以十年，再除以十二个月，那这样的话，第六列就是零点七五万元，第七列，那么系统他会自动拿第五列减第六列的数据来进行填写，也就是 八十九点二五万元，再有第八例累计折旧金，哦，那这税收上它的累计折旧金呢，就等于我们这一次性税前扣除的金，哦，是吧？这个也比较简单， 那这样的话，这一行我们就填写好了，在系统当中上面第二十九行，它会自动去汇总下面行次的金额，所以这一行呢，我们可以不用去管它，但是上面这的行次就还需要对应填写。 那我们这个案例呢，假设公司只有这么一项固定资产，那正常下这一行的填写就很简单，它除了这不能填写的金额，以及除了这一栏，那它其他金额和下面第二十九行就完全一致。 这呢我们假设这些金额啊，已经填写上了，那像我们重点看第九列，那么它就等于第二列减去第五列的金额， 那我们这个呢，他就是以当年会计上的折旧金额三万元，减去税收上允许当年税前扣除的折旧金额九十万元，那么最后的结果呢，就是纳税调减八十七万元， 那这样的话二五年都会算对应的表单填写就完成了。另外方面大家就特别要注意， 对于这项固定资产，那么由于在二五年度已经一次性税款扣除了，所以以后年度那么会计上继续集体的折旧就需要对应再做纳税调增。最后感谢大家的收看。
353礼老师讲财税
03:03查看AI文稿AI文稿今天是四月二十九号，我们来看一下，如果企业有招待费，那会算清缴，是如何调增呢？先来看一下财务报表，我已经然后申报成功了，这个然后我在视频里边已经然后拍摄了哈，可以看一下哈，那看一下。然后这个企业所得税的年报点填写申报表，我们是然后小微企业每一然后申报一下报表点，确定 你阅读资产总额。这个房子他是不用管的哈，他是与上年数据然后核对的，所以说不用管，那存人数为四人，注意一下，然后下面股东的信息要去核对是否，然后准确点下一步， 那我选一下，然后那是调整一下我的明细表，中心找资产明细表，点下一步主表，你看一下我们的输入，一键输入，打开我的报表，我已经打开了这个输入，二九二八二五三六幺七，它是一致的哈， 再往下看这个，然后利润总额幺二四三七点四二，与我的然后利润表也是一致的，它是根据然后利润表自动生成的哈。那再来看一下然后这个职工薪酬明细表，然后第一列工资薪金支出是指我们然后发放的工资，看一下我们的然后软件， 那应付职工薪酬为八万八千八百，我们填一下实际发生额呢，也是然后八万八千八百 去收呢，也是八万八千八百，这三者数一致，然后就会没有纳税调整的金额，那看一下第五列，那我的然后交的保险哈，去我们的账号看一眼， 六七九二五点七六七九二五点七，那实际发生也为六七九二五点七去收呢，也是六七九二五点七， 来看一下资产折旧明细表，这个然后有关资产折旧明细表的填写，我再然后上个视频有讲过哈，那来看一下，然后纳税调整的项目明细表。业务招待费，你们看一下我们的然后帐号的业务招待费有多少钱？为八百， 那你看他然后支出金额默认为招待费的，然后百分之六十取，然后与收入的，然后千分之五取，最小者哈，为四百八， 那我调增三百二十块钱，那大家看下注表，那三百二十的百分之五为多少？为十六哈，那就说然后我需要交十六块钱的，然后的企业所得税，那我已经然后点击，然后提交申报了，那申报已申报成功哈，那会出现一个比对，你看一下，我们来看一下， 那我们来看一下，然后这个然后比对，然后不服哈，我们实际上是没有房产原值的，那不需要填写资产绿表，但我们然后又是房屋使用人交了房产税 就会导致然后比例不符，我已经然后咨询相关 s 局哈，这个是可以忽略的，是不用管的哈，那你们那边呢？我们然后欢迎大家讨论一下哈，那我们下期见。
206财润姐姐会计实操
02:25查看AI文稿AI文稿你想过如果固定资产发生了加速折旧，那么在填报企业所得税会算轻缴的时候应该怎么填吗？如果真的发生了加速折旧，那么这个固定资产第一年和以后年度的填报方法可是不一样的呀。来咱们具体看一下第一年怎么填。 我们知道五百万以下的生产器具允许税前一次性扣除，假如呢，我们公司在今年购买了一个一百五十万的生产器具，那么资产原值账载金额这里咱们就填写一百五十万，然后本年折旧金额呢？比如咱们折旧了三十万，然后累计折旧呢，就是也是三十万 税收金额的计税基础，这里也是填写一百五十万固定资产的原值，因为要享受一次性税前扣除，那么税收折旧这里咱们一次性填写一百五十万累计折旧这里也是一百五十万。 那么我们现在看到第九列这里出现了一个负的一百二十万这个负数，意思就是要纳税调减一百二十万，然后我们向下找到第二十九行，在一次性扣除这里点开优惠事项，选择第一个优惠事项，五百万以下设备器械一次性扣除。 然后我们将上面咱们填过的数据原样不动的在第二十九行这里再写一遍的目的就是做一个税务的呃，优惠政策的备案。 好，这是咱们第一年购入这个固定资产，然后享受了一次性税前扣除。这么填，那么到了第二年的时候我们怎么填呢？ 到了第二年，我们的资产原值还是一百五十万不变，然后本年折旧额呢？还是三十万，累计折旧额已经是两年了，就是六十万 税收金额，这里呢计税基础还是一百五十万不变，然后税收折旧额呢就是零了，因为第一年的时候已经享受了一次性的税前扣除，所以从第二年开始以后年度都没有了，都是零。然后咱们看累计折旧，这里呢 是一百五十万啊，第一年是一百五十万，第二年是零相加呢？还是一百五十万？然后看最后第九列纳税调整金额，这里是正的三十万， 正数三十万，说明是要纳税调增三十万的啊。咱们第一年是纳税调解，那么从第二年开始以后，每个年度都是纳税调增，同样到下边的二十九行，把上边所有的数据原封不动的抄写一遍， 并且这个固定资产以后每年都需要做一次纳税调增，既然加速者就这么麻烦，那么你还会享受这种优惠政策吗？
80菜包爱吃鱼🐟
03:31查看AI文稿AI文稿今天讲企业所得税汇算清缴系列 a 幺零五零零零基础的逻辑。我们现在来到这个表，上期我们讲了资产折旧摊销表的基础填报，本期本来打算讲摊销怎么填， 但是呢，录着录着发现它跟折旧的基本版本重复太多了，专门出一些点水，所以决定摊销和折旧的区别放在后面单独一起讲，比如说长期带单费用啊，无形资产年限啊那些。 所以这一期这期就是直接讲纳税调整明细表，后面讲工资，讲折旧，讲各种费用的时候都会链接到这个表上去，就是纳税调整的。所以这期先讲基础逻辑。 先讲这个表是干嘛的，核心作用就是把会计利润调整为应纳税所得额，就是会计上算出来的利润，和税务局认可的利润不一样，这张表就是用来调一致的。首先讲赊账金额，赊账金额就是你做账做出来的数，按照会计准则算出来的数，税收金额就是按照税法规定算出来的金额， 调增调减就是它们两个的差额调增如果是大于，那就是小于，就是调减。 这个表不是所有的调整都要填这张表，很多调整先填负表，数据自动同步到这个表里。举个简单的例子，比如说调增这种的，会计扣了一百块钱，税务局只让扣八十，多了二十，那就是载账金额一百减去，税务局只让扣的八十，那就是调增二十 调减就是会计记了五十，税务局让去七十，那么载账金额减去，税收金额就是负二十，那就是调减。 常见的就是税法扣除有上限，比如说业务招待费，税法允许扣多少是两个数，比大小，一个是实际花钱的百分之六十，另一个是全年收入的千分之五，哪个小就按哪个扣，超出的部分就是纳税调整。 这个表分成几块啊？这个是收入类的调整，还有资产类的调整，特殊事项的调整。收入类的调整就是比如说适同销售啊，不征税的收入啊， 扣除的调整最常用的就是工资薪金啊，业务招待费啊，广告宣传费啊这一类的。资产类的调整就是折旧摊销、减值储备。 特殊调整项目就是企业重组啊。政策性搬迁注意下填表注意事项和常见误区就是不是所有的行词都要填，没有发生额就不用填。赊账金额和税收金额必须按照实际发生的填，不要估算调增。调减是自动计算的，赊账金额减去税收金额，负数就是调减，正数就是调增。 有的人认为税收金额就是我要交多少税，这个不对，税收金额是该行次税务局认可的金额，不是数额。嗯，举个例子，假如说 a 企业会计利润是一百万，业务招待费会计项列至十万，税法只允许扣六万，那就在扣除类的调整那一块，载账金额填十万，税收金额填六万， 纳税调整额就是四万。最终的在年报 a 表里边就会显示纳税调整，纳税调整增加额这个地方会显示四万，所以应纳税所得额就是一百零四万。 这期我们讲了这个纳税调整明细表的呃，核心的列行次结构，填表注意事项， 知道这张表是做什么的了，下期呢，我们就开始讲具体的复表，比如说职工薪资及纳税调整明细表，它的载账金额和税收金额的差异都是都有什么样的情况，看看怎么填写。好了，今天的讲解就完成了，谢谢大家。
1069雨竹财税
