2024年出口退税流程及账务处理

大家好，我是源哥，今天我们来讲一讲外贸公司出口的账处，有些会计会问，这还不简单吗？不简单，听我慢慢给你说。 那么外贸公司出口退税的会计分路呢？有下列的几个注意事项，或者是步骤啊，或者是步骤。首先第一步， 出口 w 出口以后，你要确认销售收入，实现你要做账。 那么现在问题来了，如果你这个货物是月末最后那几天出股的货物，你还是在当月确认销售收入吗？通常的做法是合规的做法， 只要在月末这一个月的从第一天到最后一天出口的货物，都算当月的销售收入，你在开具出口税票的时候，应该是那个月的最后一天， 这一点要注意。第二点，货物出口了，你确认了销售收入，但是你要做账啊，要做会计分路啊。你在做会计分路的时候需要哪些原始单据呢？ 第一个需要出口合同，第二个需要出口的形式发票，第三个需要出口的装箱单，第四出口报关单，第五出口税票， 第六奇运单啊，空运的或者是海运的都可以。 那么有些快递会问，你怎么要这么多单据啊？我来给你解释。出口合同是最开始的出口的形式，发票是你跟老外之间结算的单据， 出口的装箱单相当于我的运单，他和海运单配合在一块。出口报关单，说明我这个货物已经出口了。出口收入到底要确认多少金额，我是根据出口发票来确认的。 快递分路呢，倒是简单，借因收账款代主营业务收入外销。但是你在做这个分路的时候，他背后的单据，背后 的单据证据链要齐全。我个人的理解，出口报关单只是你向海关申报出口的这一个单据，那么到底这个货物出口的具体细节，你要看海运提单的， 陆运提单的、空运提单，对不对啊？有这个单据呢，要备齐，这是出口销售的确认。第二步，户要出口了，那你要算利润呢？你不要结转销售成本呢？那么分路就是借 主营业务成本外销带库存商品做这个会计凭证的时候，你后面要附上成本计算单和销售出库单，这是第二步。 第三步，当你做了退税申报，质检通过了，那就意味着过几天 你的退税款就下来，所以呢，你要做凭证啦，做凭证啦， 当你把退税资料做好，上传税务局，质检通过以后，就意味着税务局欠你的钱，你得怎么做分路呢？借，应收退税款，增值税代应交税金，应交增值税出口退税， 你凭什么做这个分路呢？那么你要把质检通过的退税申报表的明细表要打印出来啊，外贸企业现在好像没有汇总， 你要有明细表，把它打印出来，作为记账凭证的附件。 下面第四步，你收到了退税款，借，银行存款贷其他应收款，出口退税款。那么凭什么来做这个凭证呢？那就是银行水单呢啊，银行水单呢啊？ 如果外贸公司出口退税率不是百分之十三，你的采购发票上的税率是百分之十三退税率，而不是百分之十三，你必然有一部分税退不回来， 那退不回来，你要把它转到成本里面去。借，主营业务成本贷， 应交税金，应交增值税进项税额转出，这个时候你需要什么资料呢？你需要一个计算表啊，这个记账瓶子后面不能是空白啊，要有一个计算表，你凭什么把这么多的金额要转成本呢？ 你肯定要有一个计算表了，是吧？还有一个补交税金啊，补交税金，如果你的货物有出口退运的情况下，你在办理出口退运手续的时候， 你不是要申请税务局给你一个以补退未退税证明吗？有可能你会补税，你会把退股的税还回去。那个这个时候呢就是借应交税金，应交增值税，已交税金贷 银行存款。那么你使用什么样的原始单据呢？就是银行的税单啊，银行的税单啊，这就是我们外贸出口退税的账户处理。 那么第一步是比较难的，那第一步呢？难在哪里呢？有的企业出口报关单是盗案价，有的企业出口报关单是离案价，有的企业出口报关单是离案价。加运费， 这个时候你出口收入的金额确认，你要按离案价算。

大家好，我是源哥，我们来讲一讲生产企业出口退税的账户处理，那这个账户处理呢，跟外贸公司出口退税账户处理差不多有一点点区别啊。我们讲一讲第一步，货物出口收益的确认 啊，从原理上，从逻辑上，从合规上讲，只要你是在 那一个月份出口的，你收入呢？就这样，那一个月来确认，尽管他是月末最后一天出口的，你的出口收入、销售收入的确认也应该放在那个出口的月份里面。 那么出口报关单的退税点有出口日期，按那个日期来判断他是属于哪一个月？快递分路呢倒不难，借，订收账款，贷， 你有收入，但是附件资料你要齐全。出口合同，出口的形式，发票，出口的装箱单，出口报关单，出口的税票和体运单。 你做这个分路的时候呢？主营业务收入应该按离案价格来算，如果你的出口合同是盗案价或者是离案价加运费，你要把它折算成离案价，这是第一步，出口收入的确认。 第二步，销售成本的结转不出口了，那你要结转成本呢？借，主营业务成本，外销带库存商品，那么他的附件呢，就是成本计算表和销售出口单，这一点和外贸公司是一样的。 下面一步，质检通过以后，就是你在做退税资料，把它录到退税申报系统里， 里面，你上传给税务局退税文件，质检通过了，就义务税务局呢欠你钱。那你要做这样的一个动作，做会计凭证，借， 应收出口退税款增值税，借，应交税金应交增值税，出口抵减内销应纳税额出口抵减内销应纳税额实际上就是免抵额。贷，应交税金应交增值税出口退税。 那么这个贷这个出口退税呢，实际上就是年底退税额，年底退税额等于应退税额加年底额啊，就是这个分路呢，就是按这个公式来的， 那么相关的这个这个资料呢，就是这个凭证的资料呢，就是苏口退税的明细表 汇总表啊，汇总表，第三个，不得免征和抵扣税额。如果生产企业的退税率小于百分之十三，你肯定有不得免征和抵扣税额。你在入出口退税申报系统的时候，明细表里面呢，都有显示不得免征和抵扣税额， 所以不得免征和抵扣税额呢，你要把它转到成本里面去，借主营业务成本贷，应交税金应交增值税进项税额转出。同时在你的增值税纳税申报表的付表二也要有一个动作， 那么这个记账凭证的原始单据就是计算表啊，计算表啊，这是第一步，下面一步呢，补交就是退还税务局的退税啊。当 你出口退运量比较大，我举一个最极端的例子，你三月份出口的货物，你出口一单四五六，没有出口，三月一月之前也没有出口，三月之前也没有出口，这个时候呢， 发生的退运的这个时候呢，你要把退税款还给税务局去啊，还给税务局去，那就是借应交税金应交增值税已交税金贷，银行存款。 那么相关的证据呢，就是银行税单。另外你自检通过以后收到退税款，就是借银行存款贷其他已收款应收出口退税款。那么相关的单据呢？就是银行税单， 这个最难的有两步，就是第一步出口收入的确认，你要按底按价来算，还有一个就是不得免征可抵扣税额金额不能搞错，这个金额呢是从出口退税申报系统里 原来的，你把它搬到你的会计凭证的金额里面，搬到增值税纳税申报表的负表二零零去做纳税申报。

出口企业货物出口之后，是不是一定就可以享受退税？或者说我们货物出口了，在不退税的情况下，我们是不是可以不做任何处理？这个也是在出口型企业实操过程当中，大家遇到问题最多的地方， 我们将在本条短视频给大家进行一个详细的讲解，记得先点收藏加关注，以免不小心划出本条短视频。 对于出口型企业，我们出口的货物适用于三种的税务处理，要么退税，要么免税，要么是同内销。 那么在本条短视频，我们分别从这三种情况以外贸企业给大家来进行举例讲解。首先我们看一下，第一种是报关且收贿。货物我们只要报 报关且收到外汇了，在有专票，供应商正常开专票的情况下，我们可以正常退税，那如果说供应商不能开专票，开的是普票，我们可以享受免税，那如果说普票做免税的情况，我们对应的进项是要直接入成本的，是不能抵扣的。 第三种情况的话是无票，在无票的情况下，我们要视同内销处理，这个是第一种报关且收会的情况。 第二种的话是报关未收贿。出口货物报关了，但是没有收贿，也是里面分两种情况，第一种我们有专票，有补票的情况下， 那我们统称为叫有票，我们可以做免税，然后无票的话是需要是通内销，这是第二种情况。第三种情况未报关，但是有收贿了。比如说有很多企业可能 是以这种快递的方式，这个直接快速通关，没有经过报关，但是有收钱的，这种情况不管我们有供应商有没有开票，进来有没有发票，我们都是需要作为视同内销处理，按照现行的试用税率来进行一个缴税的。 那第四个是什么？未报官也未收贿的，这种情况在实际业务过程当中也经常有遇到，那么第一种是有票的视同内销，无票的不做处理。 在实际业务过程当中，有很多企业他不管有没有票，都去把它做免税处理，或者是这个不做任何处理，这个是不对的。如果说我们有发票的，有发票的我们要视同内销购进的发票正常去抵扣。如果说无票的，我们从这 这个采购的环节，采购的环节本身就没有发票，如果说我们出口也未报关，也未有收，也也未收贿的这种情况的话，我们可以不做任何处理， 那么对于前面讲的有票需要是同内销，有的人会不理解。对于这块来讲，如果说有票我们出口报关未收贿，不做任何处理，那么这个在税务监管的层面叫什么？有禁无销也会带来风险。那么这个是我们给大家讲了贸易型企业，我们的免 这个退税、免税，还有适同内销的几种情况，给大家做了一个简单的介绍，大家觉得老师讲的东西能够给实操带来帮助，记得给老师加关注，加个关注，我们每天晚上的 九点半到十点钟左右会在线给大家进行有关出口退税的在线分享。

生产企业出口退税五步法，今天陈老师跟大家一起来通过五个步骤教大家来学会生产型企业年底退税的五个步骤是如何来计算我们的退税款的。首先第一个步骤叫批税， t 税呢，就是针对我们的产品出口，他增税率跟退税率之间有差别的，就两者不一样。哎，我出口是百分之十三，但是呢，他只给你百分之十的退税率，他们就有个百分之三的一个点，这个是百分之三呢，是不能退税的，我们要用这个月出口退税的 销售额乘以增退税差，这个金额要踢掉。在哪里踢掉呢？在我们的进项税额里面给他踢掉，这个步骤叫踢税，踢完税之后，我的进项变小了，进项变小是不是我未来退的税就变少了？所以第一个步骤踢税，第二 叫抵税。抵税指的是我们呢批完税之后，剩下的迹象，要先把我内销的销售的这一部分的销箱呢，先去抵扣， 进项呢，先去抵扣销项，抵扣完了之后，如果不够抵，那么你就交税喽，交税，那么这个月就没有税可退喽。啊，那么如果你够抵，有剩下的他叫留底，有留底咱们这个月才有税可以退。好， 这是第二个步骤。第三个步骤叫什么叫尺度，我们来看一下这个月我到底有多少的退税额，就看你这个月准备收齐多少的官单对应的销售额乘以你的退税率， 这个就是在计算年底退税额，出口额乘以退税率年底退税额。好，这是第三个步骤。那么第二个步骤的留底和 第三个步骤的年底退税额两个来比大小，我们进入到了第四步。第四个步骤叫什么？叫尺度。我到底这个月我能退多少？你就看留底额跟年底退税额两者来对比， 谁想退谁。如果我有十万的留底，但是我这个月收钱的官单只有八万，那么你就只能退八万。如果我有十万的留底，但是我这个月收钱的官单有十二万，那么你可以把你的留底金项全部退完。这是第四个步骤来决定，对比一下我到底能退多少。 第五个步骤算我们的年底额。既然我已经计算出了我能退的金额，那么就用年底退税额减去能退的金额，就等于年底额。年底额呢，其实就是我们出口抵减内小小 就是你本来应该要交，但是出口呢？免税不交了，所以这个金额作为下个月我们要来申报增值税的附加税的基数。所以生产企业的五步法如何计算退税款？你学会了吗？学会的关注一下老师，帮老师点点赞哦！

朋友们大家好，今天为大家讲解一下出口退税的在线申报，打开电子税务局进入出口退免税申报，我们看一下，这里有汇率管理、出口抛光单管理和增值税管理。我们第一步进行一个汇率的管理， 增加每一个月第一个工作日的中间排价，来我们看一下美元汇率。第二步就是出口货物曝光单的管理，曝光单管理我们首先要进行曝光单的导入， 在电磁口按下载文件之后，我们要进行一个解密，这个解密我们要通过客户端工具进行下载才能解密哦。 第三步就是征集税专用发票的管理，征集税专用发票管理，打开我们在里面就可以看到已经认证的发票，这一步就是学习如何配单，我们首先打开曝光单配单，我们可以 你看到曝光单，点击配单，在里面我们可以对应看到品名相同的发票，在这里我们可以选择发票，选择曝光单对应的进项发票。下期为大家讲解如何进行民事数据的采集和退税申报，欢迎关注我哦！

我们前一个短视频双抬头出口报关单如何退税中的第一个小问题， 我们讲了什么是双抬头的出口报完单，我们讲第二个小问题，双抬头出口报完单，他有委托和代理的属性在里面， 大家想一想，境内发货人跟老外签订的合同，并且执行合同，他还有收老外的货款，就是出口销售款。 那么货源是谁提供的呢？货源是生产销售单位来提供的啊，在实际的出口业务当中，贸易公司 或者是生产企业啊，他第一次出口，他不会操作啊，在国内物流和国际物流啊，在报关出口这个环节呢，他不熟悉，他怕出错啊。还有呢， 就是由于其他种原因，他不方便以个人的身份出口，那么他就找了一个代理方做代理出口， 那么这个时候呢，委托方呢？就是你们家公司啊，你们家公司呢，可以是贸易公司，也可以是生产企业，你就是委托方，那么你找的另外一个企业，他是受托方 啊，你来帮我出口。那么这个受托方和委托方之间呢，肯定要签一个委托代理出口协议，这个委托代理出口协议呢， 明确甲乙双方的权利责任，并且要明确啊，这件事情办完以后，你要给我多少劳务费？服务费，那到时候呢？ 那么受托方要找委托方收服务费啊，会有这种现象啊，他是一种委托 和受托的一种关系，所以凡是双抬头的出口曝光单，也就是说凡是 境内发货人和生产销售单位不一样的，这样的出口报完单都是要签订委托代理出口协议的，大家懂了吗？