财政所撤销后的几点思考

两会所关注的一个重要的话题就是改革， 特别是这次中央经济工作会议正式提出要谋划新一轮财税体制改革，我想提醒大家关注的一个 重要的背景，谋划新一轮财税提示改革啊，是在我国经济恢复进入关键阶段这样一个特定的历史背景条件下提出的，总之，可以隐身出热干啊，对于我们的 工作具有重要意义的启示。比如，第一，经济恢复主要讲的是以后的经济恢复。从去年以来我们所经历的这一轮经济恢复进程当中， 大家已经非常突出的认识到了一个基本事实，这一轮的经济恢复不同于我们以往所经历的任何一次经济恢复，应对这一轮的经济恢复，绝不能简单搬用以往的那一套老的思路、 老的套路、老的做法，而必须结合这一轮经济恢复的新特点性要求，做出恰当的安排。第二呢，这一轮的 经济恢复进程当中，逆周期调节固然可以解决一些问题，也确实是巩固和提升经济回升向好态势不可缺少的重要支持和支撑，但它的作用毕竟有限，根本的办法还是要 依托于改革，所以改革与政策双引擎来推动当下的经济恢复进程是一个必有之路。 第三，论据到以改革来推动高质量发展，推动中国式现代化建设的进程。从中国改革开放四十多年的 历程来看，我们所取得的一个可以提升至规律层面加以认识的基本经验就是每一轮的重大改革都是以财税改革作为先行军、作为突破口的， 所以这一轮的改革也仍然要以财税体制改革作为先行军，作为突破口。大家可以看到，在中央经济工作会议所提出的神话重点领域改革 事项清单当中，才是体制改革不仅名列其中，而且处于特别突出、特别显著的位置。 第四，药模化的新一轮财税体制改革是一次以系统性重构作为突出特征的财税体制改革。也就是说，他不是一般意义的局部性的改革， 不是一般意的基于某种特定的目的而做出的调整啊。新一轮这三个字就表明他是一次系统性的重构。 这种系统性的重构逻辑起点，按照中央经济工作会议的表述，是在进一步全面深化改革的范畴之内来加以界定的。所以我的理解， 其一，他要站在党的十八届三中全会所做出的全面深化改革的这样 一个基础之上来展开。其二呢，他要按照党的十八届三中全会关于财税体制改革的决策部署的要求，立足于现代财税体制这样一个基本框架来加以展开。其三呢，新一轮财税体制改革 具有多方面的改革目标，但是在当前，首先必须纳入事业的就是巩固和提升经济回升向好的态势，持续推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。

二零二四年二月二十八号，也就是前天，香港发布了二零二四到二零二五年度的财政预算案， 其中最劲爆的一条就是宣布自二零二四年二月二十八日起，撤销所有住宅物业需求管理措施。抖音上有很多自媒体在讲这个， 但听下来文案竟然是统一的，讲的又都是正确的废话，并没有一个深入的去了解财政预算案里面的这条政策。而随后的各种香港房产投资的吹捧，也让我啼笑皆非，因为我的客户大多数都有境外收入，按金额来算，来自香港、美国、新加坡的收入位列前三的， 有收入就要交税，全球都一样，所以我对这三个地区和国家的税制也有所研究。而只讲好处不讲坏处的视频，我认为都是在耍流氓。这条视频不一定有流量，但队友需要 的人，希望能帮助你正确的理解香港的相关税制，合法合规，才能安全安心。大家好，我是专注个税的汪。九百二零二四到二零二五年度财政预算案的原文是这个核心的意思有两个， 一是即由当日起，所有的住宅物业交易无需再支付额外樱花税、卖家樱花税和第一标准第一步之下百分七点五的重价樱花税。 二是第一标准第一步之下百分之七点五的从价樱花税，税率修定为与从价樱花税的第二标准税率相同。这里的额外樱花税、卖家樱花税和从价樱花税是香港物业交易征收的税种，也是香港政府一直炒房的重要武器， 港人称之为辣招。那这辣招原本有多辣，现在取消又能给你省多少税？那是不是买了香港房产后就不用再交税了呢？以及我对香 港楼市投资的一点见解，一个视频给你讲清楚。大家经常看港片，或者看一些香港的新闻，都知道香港的房价是极贵的，贵到什么程度？打个比方，我在上海，我觉得上海的房价对中国绝大部分地区来说已经是非常贵的了。但是当我看到香港的同地段同面积的房价后， 我还是很庆幸我是住在上海的，就是这种感觉。那么香港为什么房价这么贵呢？当然是很多原因造成的，但是香港的税收制度是非常关键和重要的一个原因。 香港作为全球税负最低的地区之一，和我们大陆最大区别在于只有所得税，没有增值税。并且重点来了，香港是不对资本立得征税的。在房地产行业，翻译过来就是房价涨价了，涨价的部分卖出去不用交税， 一百万买的房子，一千万卖出去了房子增值的九百万是不用交税的。这就让香港的房产天然具有了投资属性，尤其是我们华人对土地和不动产的热情，别的民族是根本不懂的。 那你说国内也是这样啊，不用交税，那肯定不一样，国内是自助满五，唯一不用交税。那你有个两到三套试试。并且国内要交的不仅是个人所得税，还有大头增值税，而香港本身是没有增值税，所以从税收体制上来讲是完全不一样的。 很早以前香港买房要交的税是很低的，九七年的时候税负只有百分之二点七五，而且不管是香港人、大陆人还是国外人，全部都是一个税率。但后来随着房价飞速飙升，为了抑制房价，打击炒房，港府才出了这几个辣招。我们先来看看如果你是一个大 路人，在二零二三年十月前想在香港买一百万的房子，要交多少税？总共要交三道税。那为什么是二零二三年十月份前呢？因为二零二三年十月，港府也推出了一个物业交易税减半的政策，也就是财政预算里面最后一个百分之七点五的重价樱花税。 而二零二三年十月的政策相对来说比较复杂，和现在的新政策时间又间隔的比较近，而且随着新政相当于二三年十月份的政策已经被覆盖了，所以这里就不表了。 第一道税是二零一六年十一月五日起，从价樱花税的第一标准，第一步的税率统一税率为百分之十五。第一标准税率有第一步自然有第二步，第一步适用于住宅，第二步适用于非住宅。但是第一步是有税收优惠的，主要针对香港无物业的香港永久性居民、 香港永久性居民亲属之间的物业交易、政府收回及法院裁判的物业交易等等，主要是汇集香港本地人。这种情况下就不是用百分之十五的第一标准第一步税率，而是用第二标准税率。 新的第二标准税率如下，大家可以看到，也就是最高百分之四点二五，并且是超过两千一百万的房产才是百分之四点二五，低于这个数按累计税率分段征收，最低只要交一百块，这是第一道税。那第二道税是额外印花税， 简单来说，就是你买了之后，要持有一段时间才能卖，如果持有时间短，你卖了我就再征一道重税。具体是这个。注意，这道印花税虽然看上去是由卖方缴纳，但是法条原文为，买卖双方在物业转售交易中，需共同及个别承担缴付额外印花税的责任， 而在楼市强势的上涨期，往往也是由买方承担的。那第三道税是买家印花税，税率为物业交易的代价或物业市值以较高者为准的百分之十五，同样这也是额外加征的。不和第一道税和第二道税合并 好了。那么如果一个大陆人在二零二三年十月前想在香港买一百万的房子，需要交的税为第一道百分之十五，也就是十五万。第二道我算卖家是持有三十六个月后卖的百分之十十万，假定是由买家承担。第三道百分之十五十五万， 三道税合计就十五加十加十五，等于四十万，买房的实际税负为百分之四十。而如果是二零二四年二月二十八日起同样买一百万的房子，第一道印花税依然是有的，但是税率将修定为 与重价印花税的第二标准税率相同，也就是最高百分之四点二五，且超过两千一百万才是百分之四点二五，低于这个数，按累计税率分段征收，最低只要交一百块 啊！第二道额外樱花税和第三道买押樱花税就全部取消了，也就是只要交一百块钱，几乎等于不交税。所以说这个政策就是王炸，能炸出这么多中介也是情有可原。 那有人要说了，你这个太特殊了，你怎么不说两千一百万以上的房子啊，那还是有百分之四点二五的税啊。 年轻了朋友们，我们看税不仅是要看税率，还要看交税的总金额。我这么说吧，我举的这个例子是省税最少的房价档位类的，而房价越高，省的税就越多，对富人的信誉就越 强。这个政策吸引的其实就是大陆的有钱人。那我的建议是什么呢？我的建议是针对国内有点资产想要投资的人啊，而并不是针对港漂。港漂呢，肯定对政策的研究要更透彻。 首先啊，这确实是很重磅的税收界面，如果你有海外资产配资的需求，香港楼市从目前至少在税收上是没有什么投资阻碍的。 当然，前提是你先得在境外有钱。如果你在境外没有业务也没有收入，单纯的把境内的钱汇到香港买房，我劝你打住。 先不说你有没有这样的渠道，这种做法本身就很蠢，资金成本很高，隐形的税收成本也非常高，而且风险极大。擦亮眼睛想清楚，别被中介洗脑了。如果你是为了买香港的房子，用来出租赚租金，我 我也劝你三思。因为在香港持有物业的成本也是不低的。持有物业主要征两个税，一是你要租房就要交物业税，二是不论你出不出租房屋都要交的。猜想前者的税率是需要交音频税净值的百分之十五， 而后者的税率是百分之五。翻译一下，你在香港的房子出租，一般要拿出租金的百分十五来交物业税，看清楚是物业税，不是物业费，物业费是大楼的管理方征收，而物业税是由香港政府征收的。 香港的物业税和上海这边租房的租金收入要交一个百分之四的综合税付是一个道理。然后再加上你要交给大楼的管理费，房屋中介的中介费、清扫费等等等等，费用是非常高的，而不论你出不出租，都要缴纳拆享，你也可以理解为房产税。 所以你看看香港持有物业的成本是相当高的，你说那我就混着，我就不交大陆我出租也没交税啊，也没有交过房产税啊， 大陆是大陆，境外是境外，你在香港偷税逃税抗税，后果是非常严重的，并且不像大陆交通便利法条制度统一，在香港你出了问题，不论你是自己飞过去处理，还是请律师处理，花费的成本也是非常高的。 最后做个总结，香港政府取消了额外印花税、卖家印花税，同时让全世界所有的人在香港买房都享受最高只要百分之四点二五的税付，这是一个极好的香港楼市税收减免政策。 如果你本身有境外资金，有境外资产配置的需求，可以考虑下手，但是如果你没有境外收入，就不要盲目 目的听信中介洗脑，冲过去做个房东，后续的持有成本是相当高的，这条政策你就当听个新闻罢了，合法合规才能安全安心。我是专注个税的汪久白，我们下期见。

中国全面取消农业税，意味着我们几千年来第一次成功突破了小农经济思维下重农易商的本能思考与思维惯性。在阐述了记得利益集团五十多年之后，中国从官方到百姓，终于获得了拥抱商品经济、市场经济的能力。然而拥抱商品经济只是个开始， 真正的难点在于维持，在于随时提防开改革开放倒车的思维。虽然维护小农思维的地主阶层早已消亡， 但是他们所留下的认知惯性依然刻在我们每一个人的身上，随时准备着反扑。西方人，他们从几百年前就搞商品经济这一套，早就习惯了，所以根本没有倒退的担忧，但是我们有，而且还很重。 在漫长的中国历史中，经商一直以来都被认为是行诈，因为赚差价。有位于儒家礼法，而且商人居无定所，相比于农民更加难以管理，所以商人几千年来都是被文人和官员共同 鄙视的存在。汉朝时期，商人不能穿私制品衣物，也不能做官。晋朝规定商人必须穿一黑一白两色鞋，用来专门羞辱商人。 哪怕是唐宋明啊，这种商业气息比较浓厚的朝代，对于商人的限制依然比较多，不能穿什么颜色的服装，不能出入哪些场合等等等等，都有着明文的规定。这一切都是源于小农经济思维下对于自由商品经济本能的鄙视和唾弃。因为亚洲的农业文明不像西方的殖民文明， 饿肚子出去抢一把就行。在小农经济的思维来看，中国人要都是去经商，没人工作，全国就要一起饿肚子， 所以社会整体性的厌恶除了农业生产之外的一切行为。当然，现在我们知道这样是错的，商业繁荣会反哺科技，科技就会促进粮食的产量，不过这都是后话，几千年下来，我们最终达成了万般阶下品唯有读书高的社会共识， 而商人被排在了市农工商里面的最后一名。这样的心态即使到了二十一世纪的今天，依然根深蒂固的扎根在我们不少人的心中。我们总是要求商人展示完美人格，否则就转而成为唾弃和抨击他们的工具。这其实就是小农经济思维和商品经济思维杂志在一起的一种异化思维， 是一种亚洲所受儒家文化思想影响的国家都广泛存在的一种现象。比如我们常常听到诸如将军坟前无人问，戏子家事天下知这些带有冷嘲热讽的评论来贬低一些不从事生产的文娱行业。这说明即使在二十一世纪的今天，我们依然没能摆脱小农经济思维所带来的认知惯性， 还是在有意无意的根据几千年来所谓的上下九流的排名来随意打击商业活动的生存环境。戏子也是商品经济，而且还是附加值不低的商品经济。比如美国迪士尼公司， 他一年的收入就接近六千亿人民币，而作为贵州全省的纳税主力，茅台的年收入也不过是一千三百亿迪士尼公司，但是缴税金额就是一个天文数字。如果迪士尼公司开在中国，把税交给中国，那这些钱就可以像农业税一样被拿去搞发展，搞基建，补贴农民和造福民生 别体还能进行全球的文化输出和舆论传播。就像美国好莱坞电影所做的一样，英雄都是美国人，坏人都是外国人。当年中国的一部十面埋伏，顶了不知道多少个孔子学院的效果， 但是我们在做什么呢？当初的李小龙让几代外国人了解了中国功夫，然而直到今天，我们依然还可以看到有些人在批评说李小龙不会真功夫，只是个被吹上天的演员。 就是我所说的小农思维啊，不断的要求所有人都要拥有一种完美的人格，否则最终都难逃无名化的归宿。因为小农经济思维从不看可能带来的利益，最典型的就是网络游戏产业， 他曾经在不少国人口中是堪比电子鸦片的东西。而今天我们才意识到，当年西方国家对于游戏画质的追求，最终竟然成了人工智能大脑 gpu 诞生和壮大的温床。站在今天的视角来看，当初满口正能量去抵制的那些人， 和清朝末年满嘴夕阳玩意不过是奇迹引巧，中国还是要看中礼法，那些守旧大臣并没有本质的区别，他们的思维决定了认知的上限，根本意识不到烧开水顶开的壶盖，最终可以推着火车跑，可以顶着火箭飞。 好好学习才能成才，成才了才能去帮助社会发展。所以为了最终的结果，在最开始就必须要戒掉干扰因素，去专心学习。这就是我们一直以来最朴素的认知 结果。主导行为，这很符合农耕文明的思想，要想要个好收成，就得从春天开始努力。国家要想财政重盈就得收税，而农民的税最好收。至于商人这个干扰因素，就需要 实施打压和贬低，好让大家觉得金香的想法，都老老实实去种地缴税。这种保守的小农经济思路，在当今这个全球化贸易时代，给我们的商品经济带来的隐藏危害极大。不过这也让我们回过头来看改革开放以及取消农业税等改革的重大挑战和现实意义。 商人不是圣人，我们不能再用小农经济的视角去要求所有人。确实，商人的天性是贪婪的，但是我们的法律就是限制他们贪婪的工具。 商人如果肆意作乱，那不应该只怪罪商人，而是应该反思立法的进步空间。政府只需画好监管红线，剩下的舞台全部交给企业去自由发挥， 对金钱的渴望会自发驱动商人们去追逐利润，然后转变成为税款进入国库。所以经商本身并没有优劣之分，只要能替国家财政赚到钱就行，这才是我们的终极目的，而不能一听到蝈蝈叫一声，就吓得不敢种庄稼了。小 小时候，我们都会嘲笑刻舟求剑，里面那个对着刻痕找剑的人。长大了我们发现，单单是不要用有色眼镜，用原罪论去看待合法商人，就已经花费了我们两千年的时间。因为现实和意识等种种原因，尤其是对于我们这样一个上千年小农经济思维深入骨髓的国家， 退出农业税无比艰难。我们生在红旗下，长在新时代，总有一种错觉，认为商品经济占据主导是天经地义的事情， 其实从改革开放到今天也不过短短四十五年，而一条编法从试点到全国推开就持续了五十一年之久。一条编法的改革在当时看来是木已成舟，但是张居正死后一生心血付诸东流，如果从取消农业税算到今天，也不过十七年的时间， 很多人心中仍然有着小农经济的心魔。开历史的倒车并不只是说说而已。万幸二十一世纪出了中国怀着破釜沉舟的勇气，可以说 是以最快的速度永远把农业税封印了起来，而这也证明了我们坚定继续扩大开放，维护商品经济市场繁荣的决心。好了，朋友们，关于今天话题呢，咱们就聊这么多，感谢大家的观看和点赞支持。我是唐山老王，我们下期再见！