年终一次性奖金66万交税计算方法
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06:20查看AI文稿AI文稿大家好，下面和大家一起来分享，如果我们年终取得单位发放的一次性奖金，对该笔奖金我们个人所得税啊，应该要交多少？应该怎么算？ 另外呢，对该笔奖金我们能不能做纳税筹划给他少交一点，给个人的少负担一点，下面和大家一起来分享讨论。 首先呢，我们要明确什么是全年一次性奖金，我们根据国税发零五年第九号文件。 全年奖金的啊，一次性的啊，他是特质跟全年经济效益挂钩，或者全年工作业绩综合考核挂钩，并且是全年只发一次性啊，中奖金，简单 理解就是平时不发，年终才发这种奖金啊，就叫做全年一次性奖金，他也包括三个特例啊，一个就是年终加薪啊，到年终给你的突然加一笔钱，对吧？或者呢年薪制或者绩效工资啊，这种考核的也算是一次性奖金 啊，那如果呢，我要把全年奖金分好几次发啊，那算不算这种全年奖金呢？他不算，所以第二点我们要明确的啊，如果你分开都是发的这个呢，不属于 啊，比如讲呢，分开半年奖，季度奖，加班奖，先进奖，考勤奖等等这些呢，不叫做全年一次性奖金，他一律要跟单月合起来看成单月工资啊，那计算个税时候他有区别的啊，所以我们简单理解就是 全年奖金呢，就是平时不发，年终才发啊，这种呢叫全年一星奖金。第三个呢，我们要确定这个奖金算在哪一年啊，就是确定他的所属的时间，那你发放在哪一年就属于哪年。哎，这个呢是最简单的标准， 比如讲你是二零二三年年底发的啊，那就并入二零二三年的工资收入啊，就是单独作为他的奖金啊，作为当年的这个啊，工资现金，如果你是二零二四年一月发放的，那当然就是二零二四年的工资现金 啊，所以呢，我们就看发放的时间，而不是 gt 的时间啊。那对这类奖金啊，是全年英奖金的，我们怎么算个税？下面我们通过案例啊，来给大家解释一下。我们讲 是广西的张某啊，他得全年的工资啊，是十二万，然后全年十二月又得到一次性奖金三万六 啊，那目前免增额是六万，每个月五千吗？一年就是六万啊，假设他有专项附加扣除一万二，我们不考虑其他了啊，为了计算方便啊，那我们算这笔奖金有两种做法，第一种就是跟全年 工资一起啊，并入综合所得，就一起来算个税，那就拿所有收入相加啊，拿工资奖金 啊相加，再减掉我们的免征额，再减掉我们的专项附加扣除。哎，这样算来得八万四啊，八万四的收入，他正好处在我们个税的第二档，就百分之十减掉， 扣除数是二五二零啊。所以呢，该比奖金跟全年工资所有收入啊，就要交五八八零的个税，就是五千八百八十块的个税，这是第一种做法，就是并入综合所得。 第二种做法叫做单独算啊，我不并入了，我单独算。那单独算怎么算呢？这个是有方法的，首先第一步你要确定他用哪个税率 啊，那怎么做呢？我们是拿全年奖金除以十二个月啊，为什么这样做呢啊？这目的就把它拆成按月来算， 拿着这个选用低税率呀，这毕竟是全年奖金呢，那一个月是多少呢？那就拿三万六除十二等于一个月的三千三千，我们去找税率呢，是百分之三，第一档最低那档扣除数是零，所以呢，我们就对该笔奖金啊， 就单独算他的个税就拿三万六乘百分之三，记住啊，是三万六来乘百分之三，而不是拿三千来乘百分之三。哎，这个是他计算独特的做法，这个是一种优惠，是一种照顾啊，就是拿你的奖金呢，可以选用低税率。哎，这样的交幺零八零的个税 啊，那另外的我们其他所得的，哎，那就单独算了。哎，刚才工资十二万减掉啊，免征额六万，再减一万二的附加，对吧？啊，然后他也是第二档，算的是二二八零，那我们把奖金的一零八零加上二八零，所以呢，全年就交三三六零， 所以呢，现在我们分开算的，比刚才综合算的啊，他就少交个税啊，这个呢，就是由大家来选择，你喜欢啊，并入来交五八八 也可以，你也可以选择单独算来，来教三三六零也可以，这个是由个人选择啊，那这个方法呢？呃，目前一直 啊，还可以延续到二零二七年啊，现在有个，呃，去年呢，下了个文啊，得到这个全年奖的啊，他可以呢，这个办法计算办法分开算的啊，可以延续到二零二七年的年底啊，对全年奖金的个税的计算法到底哪种好 啊？那大家呢，肯定就要两个方法都算，我们在选择时候根据自己的情况啊。呃，哪个对我有利的我就用哪个啊。那方法一当然是单独计算的对吧？方法二呢，就是并入综合所得啊。那算完你用哪个交税少你就选哪个就行了。两个都要算过啊，不一定讲的单独算就低。不一定 啊，看你的收入情况啊。所以呢啊，工作中呢，大家一定要按照自己情况的，两个都算过就行了。好，以上是跟大家分享啊，全年一次性奖金的计算方法还有相关的规定啊，如果大家对啊，该处理方法还有更新的规定，更好的做法 啊，欢迎加微信啊，我们来一起来讨论啊，一起来分享啊，一起把财务做好，谢谢，拜拜。
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01:04查看AI文稿AI文稿大家好，我是帅小夏，今天我带大家 一起学习下如何申报全年一次性奖金。登录自然人电子税务局扣脚端，点击综合所得申报，然后点击全年一次性奖金收入，获其右侧的填写。下一步点击添加录入当月发放的全年一次性 奖金收入总额，录入完成后点击保存。如果员工人数较多，您可以选择通过客户端中提供的标准 xl 模板批量导入。 需要注意，在一个纳税年度内，对每一个纳税人全年一次性奖金单独计税的办法只允许采用一次。数据录入完毕后点击返回，然后点击税款计算进行数据核对。核对 服务后点击复表填写。如有录入对应项目，则根据状态提示点击填写，进入填报，然后点击申报表报送，发送申报就完成了，大家学会了吗？我们下期再见！
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02:40查看AI文稿AI文稿今天和大家分享全年一次性奖金退税的实操。二零二一年度个人所得税的汇算清缴工作从今天三月一号便正式开始了，在三月十五日之前需要通过预约制的方式来进行填报。从三月十六号开始呢， 则无需进行预约，可以随时登录手机个人所得税的 app 去办理年度的汇算。本退税主要适用于全年收入偏低企业扣缴义务人。将全年一次性奖金单独计税的纳税人， 请务必从正规的应用商店下载个人所需的 app， 应用开发者为国家税务总局。在前期的视频中，我们从政策的角度跟大家介绍了全年一次性讲 金的退税筹划，因为汇算金角是可以对全年一次性奖金来进行选择，所以存在了天然的筹划空间。我们现在从实操的角度来教大家如何申请退税。 点击二零二一年综合所得年度汇算界面，假设已经完成相关的预约，开始申报选择，我需要申报表预填服务系统将自动带出已申报的数据， 核对个人基础信息，会缴 d， 确认无误后点击下一步， 此时进入到收入和税前扣除的界面，在工资薪金旁出现红字提示存在奖金，请在详情中 中进行确认。我们点击进去之后，便可以对奖金的计税方式来重新进行选择。由此可见，全年一次性奖金的计税方式分为了两种，全部并入综合所的计税和单独计税。 一个最简单的方法是我们分别对这两种方式来进行失算，通过失算查看最终的退税金额，哪个可以退税就选哪一个，哪个退税金额多就选哪一个。 如试算后产生退税，点击申请退税，绑定您的银行卡后，就可以申请从国库退款了。 最后做一个温馨的提示，切不可听信小道消息，随意编造退税项目，否则将影响您的个人信用。好，本次分享就到这里，喜欢请点个赞！
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08:38查看AI文稿AI文稿全年一次性奖金的个人所得税计算攻略首先我们来学习第一部分内容。全年一次性奖金的范围。每年到了年底，纳税人会取得各种各样的奖金，单位发放奖金就要履行扣缴义务，那么如何计算应扣缴的个人所得税就成了我们扣缴义务人和纳税人都比较关心的问题。 那么在计算个人所得税前，我们首先要知道拿到手的奖金是否属于全年一次性奖金，如果属于您才能适用全年一次性奖金的政策。根据二零零五年发布的国税发二零零五九号文件的第一条规定， 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益，核对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年中加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位，根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。从 条款我们能够看出，全年一次性奖金的定义很明确，雇员取得的奖金如果符合以上规定，即可适用全年一次性奖金的计算方法。 但是您作为雇员取得的奖金如果不符合以上规定，而是除全年一次性奖金以外的其他各种名部奖金，比如半年奖、 季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等。这种奖金他属于普通的工资薪金，就不能适用全年一次性奖金的个人所得税算法，而应该与其他工资薪金合并计算缴纳个人所得税。 下面我们学习第二部分内容。全年一次性奖金的个人所得税计算很多的抠脚业务人和纳税人都比较熟悉旧的全年一次性奖金的个人所得税算法，但是在二零一九年，个人所得税进行了重大改革，相应的全年一次性奖金的算法也发生了重大的变化。如果您不熟悉全年一次性奖金的算法，接下来您可要 认真听了。原有的全年司运奖金的算法在国税发二零零五九号文件的第二条里做了详细规定，该条已经被财税二零一八一百六十四号文件所废纸。 也就是说，从二零一九年一月一日起，我们要按照财税二零一八一百六十四号文件的规定方法进行计算。我们先来回顾一下国税发二零零五九号文件中第二条的内容。 根据文件规定，全年一次性奖金是单独计税的，而且需要区分雇员当月工资、薪金所得是否低于税法规定的费用扣除额。在计算全年一次性奖金的个税时，您要将当月工资、薪金所得与三千五百元进行比较，从而适用不同的计算公式。 但是现在不一样了，如果您是在二零一九年一月一日以后取得的全年一次性奖金，您需要仔细看财税二零一八一百六十四号有关条款的内容。我们先来看一下该文件的原文。文件规定，居民 个人取得全年一次性奖金，符合国税发二零零五九号规定的，也就是指符合前面所讲的全年一次性奖金的范围。那么在二零二一年十二月三十一日前不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以十二个月得到的数额，按照本通知所付按月换算后的综合所得税率表。 以下简称阅读税率表，确定试用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为，应纳税额等于全年一次性奖金收入乘以适用税率减去速算扣除数。居民个人取得全年适应奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。从这条规定我们能够看出，在二零二一年十二月三十一日前， 在依扣预缴环节给了我们计算方法的选择权，您可以选择单独计税，也可以选择并入当年综合所得一并计税。如果您选择的是单独计税，确定税率的方法是用全年一次性奖金 收入除以十二个月得到数额后，直接查找按月换算后的综合所得税率表，从而确定对应的税率和速算扣除数，然后套入计算公式，就得出了应纳税额。你也可以选择并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 需要注意的是，本文件是二零一九年一月一日起执行，但是选择权是在二零二一年十二月三十一日前可以行驶，也就是在二零一九年度、二零二零年度、二零二一年度这三个年度有选择权， 二零二二年起则不再有选择权，只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。大家看这张汇总的图形，我们前面刚刚说明了选择权的问题。对于 纳税人选择单独计税不并入当年综合所得的试用的税率表是按月换算后的综合所得税率表，也就是指阅读税率表对于纳税人选择并入当年综合所得的，以及二零二二年以后必须并入当年综合所得的情形， 纳税人在预扣预缴环节需要适用个人所得税预扣率表。居民个人工资薪金所得预扣预缴试用这张表，汇算清缴环节需要适用综合所得税率表。下面分别展示了这三张表。先来看第一张表，按月换算后的综合所得税率表， 这是一张七级超额累计税率表，纳税人通过计算可以直接根据该表查找到对应的税率和速算扣除数。再看第二张表，个人所得税预扣率表。居民个人工资薪金所得预扣预缴试用。 纳税人选择病入综合所得的，使用这张表。注意，第二列是累计预扣预缴应纳税所得额，第三列是预扣率。 最后我们看第三张表，个人所得税税率表。综合所得试用在综合所得汇算清缴环节，我们需要用到这张表。接下来为了便于大家理解，我们通过引入一个案例进行讲解。李女士是一家公司雇员，二零一九年 十二月取得当月工资九千五百元，取得年终奖四万八千元，无其他收入。一到十一月累计工资、薪金所得应纳税所得额为十一 一万元，累计以预扣预缴个人所得税八千四百八十元。假设不考虑除基本减除费用外的其他扣除项目，次月申报时，李女士应缴纳多少的个人所得税？ 我们要计算的是次月申报缴纳的税款，也就是指预扣预缴环节的税款。前面我们说到过，二零一九年度有两种选择权，我们分别计算一下，如果选择不并入综合所得，对于年终奖部分，我们单独计税。首先用年终奖四万八除以十二，得出四千。查 查找阅读税率表，确定了试用税率是百分之十，速算扣除数是二百一套路公式，可得年终奖应纳税额为四千五百九十元。对于本月工资薪金部分应扣缴的个人所 得税，由于现在的工资薪金采用的是累计预扣法，我们要先将一到十二月的工资薪金应纳税所得额累加，也就是用十一万加九千五百减五千，等于十一万四千五，这里的五千是基本减除费用。 查找前面讲到的第二张表，查找得出适用预扣率为百分之十，速算扣除数为二千五百二，用十一万四千五乘以百分之十，减去二千五百二后，得出一到十二月累计应扣缴的个人所得税。 最后，不要忘记剪除一到十一月已经扣缴的八千四百八十元差额，才得出本月工资薪金应扣缴的个人所得税为四百五十元。 用四百五加上前面计算得出的年终奖个税四千五百九，得出本月应预扣预缴个人所得税为五千零四十元。那么这是我们选择不并入综合所得计算的结果。如果我们并入综合所得呢？ 这种情况下，需要加总将一到十二月的累计应纳税所得额计算出来，用十一万加九千五加四万八，再减去五千等于十六万二千五百元。然后查找第二张表，得出试用预扣率为百分之二十， 速算扣除数为一万六千九百二，用一六二五零零乘以百分之二十，减去一万六千九百二，减八千四百八，等于七千一。这里注意，八千四百八也不要忘记减除，最终本月应预扣预缴个人所得税为七千一百元。以上就是我们介绍的两种选择权的不同处理，您会算了吗？ 最后我们看一下第三部分注意事项。首先看第一点，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。这个问题有很多人问，有的人问是不是对于单位只允许使用一次，有的人问对于自然人来讲， 一个纳税年度内怎么理解？比如说二零一九年十二月发放的奖金，一月申报时是用全年一次性奖金的计税办法，这是属于二零一九年还是二零二零年用过这个方法了？首先这个计税办法是针对的每一个纳税人，不是针对的单位，所以是对于每一个纳税人，在一个纳税年度内只允许采用一次该计税办法。 另外，文件中所说的纳税年度是指公历的一月一日至十二月三十一日，这个日期是指税款所属期。对于二零一九年十二月发放的奖金，一月申报时申报的是二零一九年十二月税款所属期的税，属于二零一九年用过全年一次性奖金的计税办法。 再看第二点，关于带薪休假未休补偿是否属于全年一次性奖金的问题，这点也有很多人关心，对于没有休年休假而取得补偿的人员，可以参考我们前面讲到的全年一次性奖金的范围，忘记的话，您可以再回顾一下，年休假的未休补偿 不属于全年一次性奖金的范围，应当与基本工资、薪金合并计税。最后第三点需要再次强调，全年一次性奖金单独计税与病入综合所得试用的表不一样，查找对应的税率或者预扣率时，一定要找到对应的表，否则结果可是不准确的。好了，今天的内容就分享到这里，谢谢大家。
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