企业所得税新的申报表如何取数？完整分录带你秒懂新规 #会计 #财务 #所得税 #报税 #之了课堂陈娣老师

10月份企业所得税怎么报税

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发布时间：2025-10-11 08:46

陈娣讲会计

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10月份企业所得税预缴申报开始了，很多朋友都在问：申报表附报事项里的'应付职工薪酬'，到底要不要把劳务派遣的钱算进去？今天就结合新规和实操经验，给大家讲得明明白白！
既然要填的是会计数字，那咱们就得看会计准则。根据《企业会计准则应用指南》，《企业会计准则第9号——职工薪酬》会计上认定'职工'是看实质重于形式。
简单来说，只要这个人在你公司的统一安排和管理下干活，就算是你的'职工'，他的报酬就该记在'应付职工薪酬'里。
具体来说，主要包括三种人：
1. 签了劳动合同的：这个最清楚，全职、兼职、临时工都算。只要形成了事实劳动关系就行。

2. 没签合同但被正式任命的：比如独立董事。这里会计和税法的口径可能就不一样了。

3. 其他在公司管理下提供类似服务的：这就是咱们今天重点说的劳务派遣。

虽然劳务派遣员工没和你签合同，也不是你正式任命的，但他们和你公司的员工一样，在你的安排下干活。按'实质重于形式'原则，他们也属于你公司的'职工'。
不过，劳务派遣的核算方式其实有很大争议。
一种观点：支付给劳务派遣公司的费用，都应计入'应付职工薪酬'。
另一种观点：应该分情况。
如果你公司直接给派遣员工发工资、交社保，只给派遣公司付服务费，那这部分薪酬就计入'应付职工薪酬'。
如果是你公司把钱都打给派遣公司，由他们负责发工资交社保，那你公司支付的总费用就直接计入成本费用，不算'应付职工薪酬'。
实际操作中，后一种情况更常见。这样做可以避免两边都记账的问题，而且和税务政策也能保持一致。"
根据国家税务总局2015年第34号公告，企业接受劳务派遣用工的费用，分两种情况扣除：
直接支付给劳务派遣公司的，作为劳务费支出。
直接支付给员工个人的，作为工资薪金支出或职工福利费支出。
其中，工资薪金部分可以作为计算其他费用扣除的基数。
顺便提一下，大学生实习也属于第三种情况，会计上应计入'应付职工薪酬'。但像临时找阿姨做保洁、劳务外包这类，就不算了。记住：劳务派遣派的是'人'，劳务外包包的是'活'。
所以，我个人建议，为了避免以后调整时写说明麻烦，劳务派遣这块可以选择和企业所得税政策保持一致的核算方法。
#劳务派遣 #应付职工薪酬 #会计实操 #财务咨询#会计
14张小小讲财税
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10月新企业所得税预缴申报表，没有应付职工薪酬还需要填报？回复 @Star°时光的评论 #工资 #农民工#企业所得税#魏禾 #魏禾税务
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新规下第三季度企业所得税申报，快来码住#名片制作 #dou热门 #会计 #会计实操
23木木森财税圈

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