增值税法2026实施后外贸行业影响

我们国家的第一大税种增值税前两天终于立法审议通过了，明年也就是二零二六年一月一日起呢，就要正式执行新的增值税法了，这绝对是件大事，对我们每 个人都有深远影响。那我也是认真学习，并且整理了下面五条我认为比较重大的变化，给大家讲一讲。第一个很重要的变化呢，是适同销售发生了变化。原来增值税里一共有十一项适同销售的情形，那这一次就缩减到了三项。 什么是市场销售啊？就是并不是实际意义上的销售行为，但是呢，仍然是要按照销售收入来申报纳税的。比如像啊，公司采购了一批商品，打算过节送给客户，那么送客户礼的这个行为 虽然没有收客户钱，但是在税法上仍然是需要按照适同销售的行为来处理的啊，仍然是要申报纳税的。那还比如说，公司自己生产了一批商品，发放给员工来作为福利品，虽然说也没有收员工钱啊，但是它也是属于适同销售的行为。 那这一次的变化最重要的一点就是取消了代销行为的事同销售，这一点是大大利好电商或者是贸易行业的。原来比如说你代销一批货，你是要按照销售额的全额来确认收入的，那么现在呢，你只需要按照代销实际的佣金 收入作为销售收入申报就可以了，当然他也是需要满足一定条件的。那么根据这一次的实施条例征求意见稿中啊的十五条第四项，他是说需要以委托方的名义 来开立发票的，那么代委托方收取的款呢，就不属于市同销售行为了，那如果说你是做贸易的啊，难以取得竞相专用发票抵扣的，那么就可以在我们的前端重新设计一下你的业务流，那增值税上会有一个明显的下调。 第二个重要的修改啊，就是一般纳税人的认定时间发生了非常大的变化。以前旧的法规呢，是你销售额超标达到了五百万了， 要么你自己去办理了一般纳税人的登记手续，或者是你不办的话，那税务他会给你发放税务事项通知书。那么这个以后呢，你才是属于一般纳税人。所以之前有很多的案例，因为隐匿收入，实际上销售已经 早就达到啊，上千万甚至上亿了，但是因为大部分的收入没有申报，特别像是电商这个行业啊，那么他还一直属于小规模纳税人，对吧？那如果说事后被税务检查发现了， 即使说发现早就已经超过五百万，但是因为他没有办理一般纳税登记手续啊，然后税务他也没有给他发放税务事项通知书啊，那么对于他之前少申报的这一部分的收入，他的增值税仍然是 按照小规模纳税去缴纳的，也就是说只需要按照一个点的增值税去补缴就可以了。但是新的增值税法实施以后呢，就不是这样了，他是要按照你实际达到五百万的这个时间点来确认的，也就是说 今后再查到的话，就不能按照小规模纳税一个点来补增值税了。那如果你是销售货物的话，就按照十三个点来补增值税啊， 这个偷逃税的成本一下子就上来了。那第三个非常重要的变化呢，就是简易征收的征收率统 一调整为了百分之三啊。比如像之前劳务派遣行业，他的征收率是百分之五，那么现在就 下调到了百分之三啊，这个也是一个利好消息。第四点非常重要的变化，就是以前一些啊， 娱乐类的啊，生活服务类的啊，餐饮类的啊，这些行业啊，他们开的发票都是不能够抵扣镜像数额的。那这一次呢，也发生了变化，如果说你购进的这一类服务不是用于你自己消费的，而是作为你自己的服务产品 再销售给你的客户的，那么这一部分的镜像以后是允许抵扣了。比如像啊旅游公司，他采购了饭店的餐饮服务给他自己的客户，原来饭店开的专用发票，那旅游公司是不可以抵扣镜像的， 但是二零二六年开始呢，就可以抵扣了啊，这个对于啊提供啊，娱乐啊，生活消费类的这个呃公司，他也是一大利好消息。 第五个非常重要的变化是和出口企业相关的。大家知道出口企业啊，不管你是出口货物还是出口服务，还是说无心资产，那我们国家出口呢啊，基本上都是免增值税的，还能退 国内流通环节的增值税。那么新的增值税法实施以后呢，它有一个新的规定，如果说你在三十六个月之内没有办理出口退税或者是免税的，那么你就会视同内销啊，是需要缴纳增值税的。 所以说明年开始，出口型企业一定要及时办理出口退免税手续了。好的，那我今天分享就是这样啦，希望对你有帮助。我是馒头娘，一名从业多年的独立税务师啊，欢迎关注我，学习有用的税务知识。

大家好，我是大眼啊，昨天晚上我们的增值税法实施条例发布之后的话呢，很多卖家都来问大眼，说大眼这个条例发布之后，对我们卖家有没有注意点，有没有息息相关的点呢？所以大眼就整理了一下，当然如果整理的不全的地方的话，大家都会见谅哈。首先呢，在第一个点的话呢，就是第三张第四期票是这么说的，那是人以人民币以外的 币结算销售额时，在折合成人民币计算时，折和率可以选择销售额发生的当日或者是当月的一日有效的人民币折算的一个中间价，当事人确定之后的十二个月是不能变更的，这是第一个点啊，那第三十六条又是这么说的哈，除本条例另有规定外，单位和工商个体户 应征增值税销售额超过小规模纳税人标准时，这里是收滚动式的。十二个月的超过五百万嘛，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，并且超过小规模纳税人的，当期起按照一般纳税计算 缴纳相对应的增值税。原先可能就是说我们再生一般纳税人，我可以选择次月的一号生嘛，那现在是属于我们超过了小规模纳税人的标准，当期就要升为一般纳税。所以我经常会跟各 卖家说，不要买单报关，不要买单报关！不要买单报关。为什么？因为拿自己台的报关，我们本来有报关单就免征增值税，都不用交。那这里的话呢，更加着重的说出来就是超过了小规模纳税人的话呢，当期会按照一般纳税人的计算方式缴纳增值税，那如果是拿到自己台的报关的话，免征增值税就跟这条没有关系了，并且那 拉收人登记为一般拉收人后，不得转为小规模拉收人号，我知道很多卖家都知道，但是大家还是要讲出来，因为前段时间有卖家问我，我身为一般拉收人可不可以降，我说不可以，因为这里有规定的。第五张的第四十一条是这么说的啊，拉收人出口货物报关出口日期早于 增值税法的第二十八条的第一款的第一项和第二项规定，纳税义务发生的时间，纳税义务发生的应该为我们货物报关出口的日期的当日，这里要注意，并且第五章其实很多点大家都要去看一下，并且第四十八条是这么说的，纳税人适用于退免税，免征增值税的出口业务 按照规定的期限内申报，如果逾期没有申报，则按照市同向境内销售的规定缴纳相应的增值税，也就是我们所说的市同内销。那这里一条代理出口是这么说的哈，那是人以委托方式出口货物的，应按照国务院 税务主管部门的规定办理委托代理出口手续，有委托方按照规定申报办理出口免退税啊，免征增值税或者是缴纳增值税，如果没有办理 委托代理出口手续的，由出口货物的发货人按照规定交那相对应的一个增值税。那还有一条这里也要注意，那说的人放弃退免税或者是免征增值税的出口业务的时候，但是六个月不得再次适用于退免税或者免征增值税哈， 大眼整理的呢，就是这些，当然我觉得很多卖家第五章的话我们可以多看一下，如果整理的不全的话呢，大家多多见谅哈，当然大眼这段时间也会一直学习解读，当然讲的不对的地方多多见谅，如果说有什么不明白的话可以私聊大眼。

所有做跨境电商的老板，这条视频关系到你的利润，一定要听到最后。二零二六年一月一号，也就是今天增值税法新规实施，我们一定要提前规划，才能避坑省钱。那二零二六年一月一日，增值税法正式实施，核心的变化 必须盯紧国家税务总局的公告，二零二六年第二号公告，关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的这个公告， 那关于一般纳税人的认定规则变得非常严格，再像以前那样拖延申报，零申报后果真的扛不住。先跟大家说清楚新旧规则之间的区别，以前比如说我们二零二五年买单出口没有报收入的， 不管你是几千万还是几个亿的收入，在查到的时候，那你这个公司还是小规模纳税人，那补税呢？还是按照小规模纳税人的标准来补税？补税当期申报的收入超过五百万销售额， 才会升为一般纳税人。但是新规不一样了，从二零二六年一月一号起，是以你实际达到五百万销售额的当月，是认定你为一般纳税人的时间。 那举个例子，比如说你二零二六年一月到三月还是零申报，没有报我们那些买单出口的收入，结果四月份被查到要求补税，一核算发现你一月份的收入就已经超过了五百万了。那不好意思，从二零二六年一月起，就已经是一般纳税人了， 二零二六年二月、三月都要按照一般当事人的标准来补税，那这意味着什么呢？一旦要求之前没有申报的收入是同内销，那我们就要按照百分之十三的这个税点来交增值税， 如果说我们没有及时从供应商那里开进项发票来抵扣的话，是同内销十三个点的增值税谁都吃不消。所以呢，现在我们要赶紧做规划，赶紧梳理所有我们未申报的收入，尤其是之前买单出口的那部分，不要再拖延了。 那第二个呢？我们一定要提前考虑出口退税的事情，合规的梳理我们的进项发票，做好退税的相关准备。二零二六年新规落地之后呢，合规才是唯一的出路，现在还不规划，等到被查到补税 按照十三个点来缴纳的时候呢，我们哭都来不及了。我是李李，专注跨境电商财税关注我，跨境财税不踩坑。

二零二六年新的增值税法要让无数跨境电商彻夜难眠了，还在买单出口，还觉得税务申报可以拖着不管？增值税法实施条例正式搞刚刚出炉，两个重磅变化，可以说是直接激动跨境卖家的要害。第一， 买单出口要彻底终结了。正式稿第四十八条，未办理委托代理出口手续的，由出口货物的发货人按规定申报缴纳增值税。然而在征求意见稿中的表述是，境内发货人可别小看这两个字的差别，还在买单出口的跨境卖家，二零二六年听券和归报关好吗？ 第二，出口退免税申报的时间大幅缩短。征求意见稿给了大家三十六个月，慢慢申报退免税，现在时间直接压缩到逾期不申报就按内销征收百分之十三增值税。 这意味着什么？本来能退的税退不了，还要倒贴一大笔。二零二六年一月八日在东莞松山湖带你看透新增值税吧！想要参加的评论区回复六六六。

现在大家都在关心二零二六年新的政治税法，有五大变化。第一个是同内销，跟以前有点不一样， 以前有十一项内容，现在缩减到三项。影响比较大一点的就是代销的情况，在我们跨境电商来说是利好的，因为 像有些店铺公司啊，以及主体公司代购代销的，可以利用这个政策设计一下商业模式，可以降低我们的税负。代销模式你是需要还收增值税啊，这是同销售的变化。第二个确认一般纳税。呃，二零二六年一月一号开始，一般纳税确认就超过五百万以上，自动的转成一般纳税，这跟以前不一样， 以前你要升级一般去得到批准，还要发税务通知书，但这些情绪得到了认可，你是一般纳税的身份，才能按百分之十三或者一般纳税的税率来征收增值税。 二零二六年一月一号开始实行的，满了五百万以上变成一般纳税。如果说查到你是盈利收入的，是一般纳税人， 虽然你没有办好手续，但是按照新的增值税法，有可能你就要按照百分之十三来交增值税了。电商行业，特别是跨境电商行业的影响就很大，你如果都是外销，那么就无所谓， 只要你是变成内销的，变成一般大省，差异就很大。执行新的政策的时候可能会有个缓冲期，因为税法里面还没有明确说从哪一个时点起。 在二零一八年的数据的公告里面就强调了你不是一般纳税人身份的，哪怕你以前盈利收入达到了几千万或者上亿的，还是按小规模按百分之一来征收。第三个减一征收的税，以前有百分之五，也有百分之三的，现在都统一为百分之三， 将一些租金收入是按百分之五，旅游的也是按百分五，现在都降成百分之三。对租赁的行业以及旅游行业、人力资源派遣这种行业可能就是一个利好的消息，更低变成百分之一， 你是一般纳税的简易征收，原来百分之五，现在降了百分三。第四个变化，娱乐行业、餐饮行业、旅游行业这些专票可以抵扣，这也是个很利好的消息，生活类的这种发票，你取的这种发票回来，你是 抵扣增值税的，以前是不允许抵扣，现在这个专票可以抵扣的话，可以降低税负。第五个对我们跨境电商出口行业来说是最大的一个变化， 你在三十六个月之内，你没有做退免税的话，等于你放弃了，可能就要试图逆销。跨境电商以后要注意要及时的做退免税，否则就会变成。

二六年一月一日起，新增值税法正式实施，电商行业的春天要来了，不是国内电商没有机会，而是呢，跨境业务的税收优惠了更加的明显。经过我两天细心的研究，总结了五大特别的变化，跟大家分享一下。 首先呢，改变最大的是适同销售的部分，以前呢，有十种情况会被适同销售，现在呢，只剩三种。什么叫适同销售呢？比如咱们公司买了一瓶礼品送客户送礼这个动作呢，虽然没有让客户花钱，但是呢，还是要报税的， 也算是适同销售。这次大的变化呢，就是取消了代销行为的适同销售，这对电商和贸易行业是个好消息， 之前代缴需要按全额确认收入，现在呢，只要按实际佣金收入报税就可以了。但是呢，还得满足一些条件，比如呢，发票要以委托方的名义开，这样做贸易的企业可少了不少税。 第二个呢，重要的更新呢，是一般纳税人的认定时间变了，旧法规呢，是销售额超过五百万，才需要主动去办一般纳税人登记或者呢等税务发通知。 但是呢，新的法规要求啊，只要达到五百万的那一刻起，就要按一般当事人对待，这个更新呢，会让盈利收入的成本会大大的增加，因为呢，一旦被查出，一定是按照百分之十三补税，而不是小规模的百分之一。 第三点呢，简易征收的税费统一成百分之十三，就像以前劳务派遣呢，税费是百分之五，现在呢，调至到百分之三，对相关行业是好事。 第四呢，以前开不出可以抵扣的发票呢，现在有一些娱乐生活服务、餐饮的发票，若不是自己用，而是服务给客户的，可以抵扣了。最后一个变化呢，是针对出口企业的， 过去出口几乎呢免增值税，还可以退税，但是呢，新法规定呢，如果三十六个月内没有退税或者免税申请，就要按照内销处理，要缴纳增值税。所以呢，出口企业啊，得赶紧去办好退免税了，不会退免税的，欢迎来找我。

新的增值税法终于公布了，一月一号开始执行，其实我看这里边和我们关系比较密切的主要几个变化，一共是有五点。首先第一点啊，是一般纳税人的认定时间，其实这个变化和我们目前来说这个电商行业特别相关。按照我们之前的增值税法是这样的， 比如说他之前是小规模纳税人，即便说他以前收入有一千万、两千万，或者是再多，因为他还没有超五百万，那那个时间他补税都是按百分之一补。 新的增值税法是从你超了五百万开始，后边所有的都是按一般纳税人认定了，所以在这一点上有很大的区别。 所以我们一直说，哎，电商你要尽早去确认收入，如果你在今年确认收入和在老的赠予税法情况下去确认收入，那可能你的收入成本就要差很多了。其中第二点啊，这个也和电商行业息息相关，就是在以前老的赠予税法里边，他是不认可这个 代销模式的，但是新的法规里呢，是承认代销的。比如说我是一个平台帮两个人去代销，然后呢，他们每个人这一个月我都能给他卖一百万的货， 按以前来说，那我的收入就应该是这两百万。可是按现在新的征收法就不一样了，因为我给他代销，可能他给我，哎，一部分佣金，咱就拿百分之三做比例， 那我一人卖一百万，是不是我就一人拿三万的代销的分成，我最后的收入是六万，要按以前的话，我就得按两百万确认收入，这里的差别就很大了。像这个规定对于那些做代销的来说，你的税收成本就会降低很多。第三点呢， 就是税费的变化，你看以前咱们租赁这个房屋或者是卖这个二手房，这个税费不是百分之五吗？现在没有了，统一降到百分之三，然后小规模还是百分之一啊。那第四个呢，就是这种出口型的企业，可能你未来难度会越来越大，因为新 的规定是要求出口企业要在三十六个月内办理退税或者免税，如果你超过这个期限没有去办理这个业务的话，那就会适从销售让你交税的。 所以出口企业未来一定要及时的去申请退税。你看咱们以前有很多企业，他不是及时的去申报，可能我要错一段时间也没有问题，但是以后我感觉对出口企业可能这这一类的要求就会越来越严了。第五个就是部分物业的发票允许抵扣了， 你看像以前咱们比如说这个餐费啊什么的，这一类咱都是不能抵扣增值税的，但以后就不一样了，当然了，这也得分你企业是什么情况啊？比方说啊，我是一个旅游公司， 然后呢，我需要为我的游客去采购这个订餐的这个服务，这个吃饭的这个饭店呢，如果给我开专票，我就能用于抵扣了，因为这个是我主要的生产经营的业务， 所以如果你这个餐费未来和你的业务息息相关，不是说用于我们业务招待啊等等这些的，那这一类的发票都是可以抵扣的， 就这对于很多行业来说，可能也会大大的降低税收。当然这个这一次的改变，它不仅仅是这五点，还有很多细则以及还有很多配套的这个执行文件还没有出来。哎，我想可能我们会计朋友们这个假期又有的忙了，又有东西要学习了。

二零二六年一月一日起，增值税法都有哪些变化？我要不要告诉他？第一个重要变化是是同销售的规定变了，以前增值税里有十一种是同销售的情况，现在缩减到三种了。那什么是是同销售呢？ 就是虽然不是实际的销售行为，但还是得按销售收入申报纳税。比如说公司买了一批商品，打算过节送给客户，送客户礼物这件事，虽然没收客户的钱，但在税法上还是得按适同销售来处理，得申报纳税。再比如，公司自己生产了一批商品，发给员工当福利， 虽然也没收员工的钱，这也属于适同销售行为。这次变化里最关键的一点就是取消了代销行为的适同销售，这对很多行业来说是个大好事。 像电商或者贸易行业的，以前代销一批货，得按销售额的全额确认收入，现在只需要按代销实际拿到的佣金收入来申报销售收入就行。当然，这得满足一定条件。根据这次的实施条例征求意见稿第十五条第四项，要是以委托方的名义开发票，代委托方收的款项就不属于是同销售行为了。 要是你是做贸易的，很难拿到近向专用发票抵扣，那可以在业务前端重新设计一下，增值税会有明显的下降。第二个重要修改是，一般纳税人的认定时间有了很大变化。 以前的规定是销售额超过五百万了，要么自己去办一般纳税登记手续，要么不办，等税务发税务事项通知书后，才算一般纳税人。所以之前有很多情况，比如有些企业隐匿收入，实际销售早就上千万甚至上亿了，但因为大部分收入没申报，特别是电商行业，还一直是小规模纳税人， 要是后来被税务检查发现了，就算早就超过五百万了。但因为没办一般纳税手续，税务也没发税务事项通知书， 那之前少申报的收入增值税还是按小规模纳税人缴纳，只需要按一个点补缴就行。但新的增值税法实施后就不一样了，是按实际达到五百万的时间点来确认的。也就是说，以后再被查到，就不能按小规模纳税人一个点补增值税了。 如果是销售货物，就得按十三个点补，偷逃税的成本一下子就高了。第三个重要变化是，简易征收的征收率统一调整为百分之三了。比如以前劳务派遣行业的征收率是百分之五，现在降到百分之三了，这是个好消息。 第四个重要变化是，以前娱乐类、生活服务类、餐饮类这些行业开的发票都不能抵扣进项数额，这次也变了，要是你购进的这类服务不是自己消费的，而是作为自己的服务产品，在卖给客户的，这部分进项以后可以抵扣了。 比如旅游公司采购饭店的餐饮服务，提供给自家客户，以前饭店开的专用发票，旅游公司不能抵扣进项，二零二六年开始就可以抵扣了。这对提供娱乐、生活消费类服务的公司来说，是个大好事。 第五个重要变化和出口企业有关。大家都知道，出口企业不管是出口货物、服务还是无形资产，我们国家出口基本是免增值税的，还能退国内流通环节的增值税。 新的增值税法实施后有了新规定，如果在三十六个月内没办理出口退税或者免税，就会是同内销，需要缴纳增值税。所以从明年开始，出口型企业一定要及时办理出口退免税手续。增值税五大变化，听懂能帮你省大钱！

大家好，今天咱们来聊个关乎所有企业钱袋子的大事。二零二六年一月一日起，新的增值税法就要正式实施了，原来实行了三十几年的增值税暂行条例也会同步废止。作为咱们国家第一大税种， 增值税的这次历法调整，从政策到实操都会带来连锁反应。今天我就用五个关键点帮大家把变化讲透，把影响说明白。 变化一，视同销售范围精准收缩，代销模式迎来根本性的松绑。这是本次历法最显著的减负信号之一，就归一下多达十一类行为需要视同销售增税， 新法将其大幅精减至三类。其中最值得关注的是取消了代销行为的视同销售规定。 今后售托方代表委托方销售货物，如果发票直接以委托方的名义开据给购买方，则售托方仅需就其取得的代销手续费或佣金收入缴纳增值税，而无需像过去一样就全部的销售额计算销项税。 这对于电商平台、品牌代运营商、商贸中介等都是重磅的利好。 计税基础从流水变为佣金，税负将显著下降。请立即检查你的代销合同与开票流程，确保符合以委托方开票名义这一关键条件。变化二，一般纳税人资格认定自动生效，合规门槛实质性提高。 过去，小规模纳税人年度销售额超过五百万元，需要主动登记或者是经税务机关通知才转为一般纳税人，此流程存在一定的时间窗口。新法规定的纳税人应税销售额一旦达到了五百万，即自动登记为一般纳税人， 并按规定计算缴纳增值税，这一变化将彻底堵住了超标不登记的漏洞。尤其是对于收入难以被完全监管的行业，如果因 隐匿收入未及时登记，事后被稽查发现补税时，将直接适用一般纳税人的利率，而不再是原小规模纳税人的征收率了。 偷逃税成本激增，请务必动态监控好你的销售额，达标前做好税务筹码与进票管理。变化三、简易计税征收率全面统一特定行业直接减负为了简化税制、公平税负，刑法统一了简易计税方法的征收率， 适用简易计税方法的增值税征收率统一调整为百分之三。以劳务派遣服务为例，此前是用百分之五的征收率，新法将下降至百分之三，税负直接降低了百分之四十。同样受益的还包括建筑服务、假供材项目、 物业管理中的自来水销售等众多适用简易计税的业务。这是一项普惠性的降税措施。变化是进项数额抵扣范围理性扩围，链条抵扣更完整了。 长期以来购进的餐饮、居民日常服务和娱乐服务进项数额不得抵扣。新法对此做出了重要且理性的调整。 新规明确，纳税人购进上述服务，如果并非直接用于集体福利或者是个人消费，而是作为生产经营活动的必要投入， 并最终构成向客户销售的货物或服务的组成部分，其进项税额准予从销项税额中抵扣。例如，一家旅行社向酒店采购住宿服务，向餐厅采购餐饮服务，打包成旅游产品出售给游客。 一家会展公司为客户采购了餐饮和娱乐服务，在新法下，这些采购只要取得合规的增值税专用发票，其进项数额就可以抵扣， 这有助于降低相关行业的实际税负，让增值税抵扣链条在服务行业更顺畅的贯通。相关行业企业应立刻加强采购端的发票管理， 确保应取进取变化。五、出口退税管理时效刚性，逾期后果严重为了加强管理，督促企业及时申报，新法 为出口退税设立了明确的截止限，新增条款，当事人出口货物、服务、无形资产应在三十六个月内申报办理退免税，超期未办理的很可能将视同内销征税。 这意味着，出口企业必须将退税申报的时效性提高到最高管理级别，一旦逾期，不仅无法享受退税，还需按国内销售补缴高额的增值税， 可能造成巨大的损失。建议出口企业立即优化内部的财务流程，并在外贸合同中明确约定客户提供的退税单证的义务和实现保障自身的权益。 最后换一下重点，这三类企业需要立刻行动。第一个是电商贸易类企业，赶紧梳理代销业务流程，确保以委托方的名义开票享受佣金巨额优惠，同时质查销售额别等系统自动认定为一般纳税人后才补账。 第二个是旅游娱乐行业，从现在起，采购服务时记得索要专票，明年一月一日起就能抵扣进项税，别浪费政策的红利。第三个出口企业把三十六个月退税实现写进财务制度 合同里，著名客户配合提供退税资料的义务，避免逾期似同内销。新增值税法既是挑战，也是机会，提前吃透规则的企业才能在二零二六年跑得更稳。如果觉得有用，记得分享给身边的财务朋友，咱们一起合规经营，用好政策红利。

重磅终于来了！我国第一大税种增值税的核心实施细则中华人民共和国增值税法实施条例今日终于正式发布了，二零二六年一月一号开始实施。 这一次确定性的变化一共有二十一处，但我呢，给大家总结比较关键急迫的五大变化，尤其是中间两点，关系到你的跨期处理，一定要认真听。第一个报点变化是，混合销售的判定标准彻底转向实质重于形式。 过去判断呢，是按照你营业执照、主营业务或者是销售额占比。而新规则非常灵活，核心是看交易的实质和目的。举个例子， 一家公司卖空调，并且负责安装，即便是安装费的金额占比高，但是客户的核心目的是购买空调，这个货物安装呢，只是必要的附属服务。那么整笔交易就要按照销售货物百分之十三的税费计税， 而不是拆分成销售货物和安装服务分别适用不同税费了。这也就意味着，企业以后在签订合同的时候，必须更清晰的体现咱们业务的实质和目的。合同描述是至管重要的。第二个关键变化是，增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定规则发生了质变。 新规明确啊，纳税人的年应税销售额超过五百万元，小规模纳税标准之后呢，将自超过标准当月起按一般纳税人计税，而不再像过去那样有登记手续或者是税务事项通知书的这个缓冲期。 这也就意味着，如果你的企业在某个月份销售额突然超标，那么从当月开始就要按照一般纳税人的利率去计税了，这个对于一些季节性销售波动很大，或者是之前存在隐匿收入情况的企业，将会产生巨大的影响，偷逃税的成本将大幅的上升。 所以哈，企业要密切关注销售额的变化，提前做好规划。第三个紧迫变化是，简易征收的征收率统一调整成百分之三，比如说像之前劳务派遣等等行业呢，适用百分之五的征收率，现在明确下调到百分之三了，这对于适用简易计税方法的企业来说是直接的利好。 但是这里要特别提醒，如果你手上有跨期的合同，比如说签约的时候还是百分之五的征收率，但是服务履行和开票会延续到二零二六年。新法实施之后，那么务必尽快的与客户协商修改合同价格的条款，明确是用新的征收率把握主动权啊，否则你可能要自行承担这两个点的税差损失了。 第四个重大调整是适同销售的范围被大幅精减，原先令人头疼的十一种适同销售的情形，现在直接压缩到三种，并且取消了兜底条款。最值得关注的就是真实的委托代销行为不会再被适同销售， 这对于电商和贸易行业是重大利好，意味着代销方只需要就实际佣金来确认收入，而不是像过去那样按销售额全额计算销项数额，税负将会显著的下降。 同时呢，单位内部的无偿资金、拆借、无偿出租不动产等行为呢，原则上也不再被市同销售征税了，就给了企业更大的一个内部的管理灵活性。第五个核心突破在于进项税抵扣的规则变得更人性化了，也更严格。 虽然贷款服务进项依然不能抵扣，但利好的一面是，企业购进的餐饮、娱乐等服务，只要不是用于员工福利等等不得抵扣的项目，而是作为自身服务产品的一部分再销售给客户。比如说旅游公司为客户采购的餐饮服务，那他的进项数额未来就可以抵扣了，这对服务依然是重大利好。 但是，严格的一面是，对于购进原值超过五百万元的固定资产、无形资产或者是不动产，如果既用于应税项目，又用于集体福利等等不得抵扣的项目，在资产折旧或者是摊销的年限之内，需要按照比例将不得抵扣的部分对应的进项税额逐年转出， 这意味着税务管理需要更加精细化。总之，增值税法实施条例的出台，绝非简单的重复老政策，而是在税制平移的操作细节。 建议各位老板和财务立即行动起来，抓紧学习新规，重点检查公司的合同模板、业务流程和财务处理流程是否合规，确保在二零二六年一月一日新法实施的时候能够平稳过渡、精准合规，真正享受到税收优化带来的红利。

朋友们，我们国家的第一大税种增值税，前段时间终于立法审议通过了，明年也就是二零二六年一月一日起，就要正式执行新的增值税法了，这绝对是一件大事， 尤其是作为老板啊，一定得了解。我也是认真学习了以后，整理了下面五条我认为比较重大的变化，分享给大家，品有点长，请您一定耐心看完。 那第一个重要的变化呢，就是市同销售发生了变化，原来增值税里啊，有十一项市同销售的情形，那么这一次啊，就缩减到了三项。什么是市同销售呢？就是啊，他并不是实际意义上的销售行为，但是呢，仍然要按照销售收入来申报纳税。 比如说我们公司采购了一批商品，打算过节呀，送送给客户，那么送客户礼的这个行为，虽然我们没有收到客户的钱，但是在税法上呢，仍然是要按照适同销售的行为来处理的，仍然是要申报纳税的。 再比如说我们公司呢，自己生产了一批产品，发放给了内部的员工作为福利，这个行为呢，我们也没有收到员工的钱， 但是他也属于是同销售行为，需要正常申报纳税的。那这一次重要的变化呢，就是取消了代销行为的是同销售，这一点啊，是大大利好的 电商或是贸易行业。原先比如说你代销一批商品，你是需要按照销售额的全额来确认收入的，那么现在呢，你只需要按照代销实际的佣金来作为收入申报就可以了， 当然呢，他也是需要满足一定条件的。那么根据这一次实施条例征求意见稿中第十五条第四项，他是说需要以委托方的名义来开立发票的，那么待委托方收取的款项呢，就不属于是同销售行为了。 如果说你是做贸易行业的，难以取得，竟向专业发票抵扣的，那么就可以在你们业务前端重新设计一下你的业务流，你的增值税啊，会有一个明显的下调。 那第二个重要的修改呢，就是一般纳税人的认定时间发生了非常大的变化。以前旧的法规啊，是你销售额达到了五百万了，要么你自己去办理一般纳税人的登记手续， 或者说呢，你不办税务会给你发放税务事项通知书，这个以后呢，你才属于办纳税人。所以之前有很多案例，因为引进收入，实际上销售额早就已经达到了上千万甚至上亿了， 但是因为大部分的收入没有申报，他还一直属于小规模纳税人。如果事后被税务检查发现了呀， 即便说发现你已经超了五百万了，但是因为没有办理一般纳税人兜据手续，税务也没有给你发放税务事项通知书。那么对于他之前少报的这部分收入啊， 他的增值税仍然是按照小规模纳税人去交的，也就是说只需要按照一个点的增值税去补交就可以了。 但是新的增值税法实施以后就不是这样了，他是要按照实际达到五百万的这个时间点来确认，也就是说今后再查到的话，就不能按照小规模纳税人一个点来申报增值税了。 如果你是销售货物的，就得按照十三个点来补交增值税，那这个偷逃税的成本一下子就上来了。三个非常重要的变化，就是简易征收的征收率统一调整为百分之三， 比如像像之前劳务派遣行业，他的征收率呢是百分之五，那么现在下调到百分之三也是个很利好的消息。 第四点非常重要的变化，就是以前一些娱乐类的呀，生活服务类的，像餐饮类的这些，他们开的发票都是不能够抵扣进项税的，那这一次也发生了变化，如果说你购进的这一类服务不是用于你自己消费的， 而是作为你自己的服务产品再销售给你的客户的，这一部分的进项以后是允许抵扣了。 比如说像旅游公司，他们采购了饭店的这个餐饮服务给他自己的客户，对吧？那原来饭店看的这个专用发票，旅游公司他是不可以抵扣进项税的， 但是二零二六年开始就可以抵扣了。那这个对于提供娱乐呀，生活这个消费类的公司啊，也是一个很利好的消息。 最后一个非常重要的变化，就是和出口企业相关的。大家都知道出口企业不管你是出口货物呀，还是出口服务呀，还是说这个无形资产，我们国家出口呀，基本上都是免增值税的， 而且还能退国内流通环节的这个增值税。那么新的增值税法实施以后呢？他有了一个新的规定， 如果说你在三十六个月之内没有办理出口退税或是免税的，那么你就会适同内销，需要缴纳增值税。 所以说二零二六年开始，出口型的企业一定要及时办理出口退免税手续。好了，今天就分享到这里，希望对各位老板有帮助，欢迎大家关注我。

今天是二零二六年的一月一号，那在今天元旦呢，也引来我们增值税新的税法的规定。在这个增值税税法当中，我们有一条非常重要的重要要引起注意的条例，就在我们的第五章征收管理当中的第三十六条。 三十六条当中的这一条规定的意思是什么？就是如果我们的企业过往在 当月如果超过五百万之后，我们是在次月开始申请为啊一般纳税人。但是现在新规之后呢，我们是要按当期起，就按照一般纳税人的这个方式来计算缴纳增值税。也就是说如果我是一月一号，我就以 五百万，那过去我们是在二月一号开始用一般纳税身份来缴税，可是现在呢？他是从一月一号开始，就是你抄期的那个当月，一月一号就要开始 成为一般纳税人，用一般纳税人这个百分之十三来缴税。那对于我们快递、电商以及外贸企业有什么影响呢？如果我们还是在做海外企业，有什么影响呢？如果我们的销售额在超过五百万， 哇，那我们就要被按照百分之十三来视同内销。但如果我们有自行报关，我们开通了进出口前之后，我们就会突破这个关于是否要按一般纳税人视同内销的这个问题。 好，这是一个非常非常要大家引起重视的，也就是说你只要自行开通这个自行报关，我们首先不存在缴纳增值税的问题， 我们就不再错这个增值税法第三十六条的这样约束，所以大家一定要合规，合规，再次强调自行曝光，合规出口。

两千零二十六新增值税法来了六大变化，深度解读第一，适同销售范围大缩减。新法仅保留三种法定情形，比如奶茶店送员工奶茶旧法适同销售需缴税，新法下不再征税， 最大亮点是取消代销电商平台代销商品收入，本质是服务佣金。新法下按佣金缴税，税基和税负大幅降低，行业迎来直接利好。第二，一般纳税人认定更精准，认定时间按时达五百万十点， 一家小店七月收入刚达标，就从八月开始认定，不再按全年平均计算，避免年底才发现超标，管理更清晰公平。第三，简易征收率统一为三，取消百分之五征收率档次，提供清包工服务， 税率从五降为三，税负显著减轻，行业普遍受益。第四，进项抵扣有放有收。原文说，部分行业进项税新法允许进行抵扣，利好娱乐生活消费公司，但必须用于企业经营。举例，餐饮企业购食材 用于经营的可以抵扣，但用于员工福利则不行，这是基本抵扣原则。同时，贷款服务仍不能抵 利息和手续费，进项税明确不得抵扣。第五，出口退税管理更严，企业需及时办理手续。外贸公司出口一批货，若未按时申请退税，适同国内销售，需全额缴纳增值税，损失原本退税利润。第六，混合销售判定看实质 交易含多税费业务时，按主要业务实质定税费。销售空调并负责安装，主业是销售货物，则全额按百分之十三计税，安装费不单独按百分之九算。新法及条例同步实施，二零二六年一月一日起实行。这些案例帮你理清变化了吗？

事关出口退税，佛山做出口退税的老板注意了，二零二六年增值税法一实施，退税晚一步就亏大了。这三个雷区千万别踩。第一，申报有三十六个月死限，货物报关出口后呢，三十六个月内没有办完退税，直接视同内销补百分之十三的税， 比之前严多了。比如二零二三年的货，二零二六年底前必须报完。第二，零，税费门槛变高。想想零税费得证明服务完全是在境外消费，比如你给国外客户做的设计， 得有 ip 定位，合同注明境内不能用，不然是按百分之六交税。第三，委托出口要留好手续，别再搞买单。出口每一半正规委托手续退税全归你，到时候退不了还得补税。 现在就自查，二零二三年以后的未申报业务，建个台，账记清楚，别再等逾期了才着急啊！