2026新规工程施工劳务如何开票

注意，二零二六年起不能开劳务费发票了！增值税法取消劳务税目全按服务实质开票缴税，这些要点记牢！开票别再写劳务费。按业务选编码，建筑服务三开头必填项目名加地址。 现代服务六开头无匹配，选其他现代服务并备注加工修理修配，直接选对应服务编码。开票就两种方式，自然人电子税务局、个税 app 自行代开，单次五百元内免增值税，企业反向开票，更推荐填信息推个人核缴票自动传。企业缴税有优惠， 算清别出错。小规模自然人增值税百分之三减按百分之一，一般纳税人按服务税率算，附加税随增值税征。小微企业有减免个税，由支付宝代扣， 四千元内减八百，超四千减百分之二十，百分之二十到四十超额累进税率，四月十五日前必须申报。 这些红线别碰！开劳务费发票镜像不能抵，税前不能扣，还会被罚。建筑服务漏填地址，异地未报备发票直接无效。企业不带扣个税，不仅罚款，支出还不能税前扣除。

年底了，很多老板都在忙着结账开发票，这里我要提醒大家一句，建筑行业的发票千万别再随便开成劳务费了。经税四期下，税务局对建筑服务的监管是非常的严格，很有可能被系统预警，甚至导致对方 没办法抵扣进项税，到时候人家不给你钱，你就亏大了。首先我们要搞清楚一个基础的概念，劳务和服务在 s 局眼里完全是两码事。 真正的劳务呢，它是指加工、修理、修配，比如说你修个挖掘机，做个门窗加工，那就叫劳务税费呢，它是百分之十三。建筑服务呢，咱们干的是盖楼装修、安装、修路 这些，它是属于建筑服务。简单来说就是只要你是在工地上干活，不管你是包工头还是劳务公司，开的都应该是在建筑服务名下的发票，而不是单纯的劳务费。 具体怎么开呢？不管你是公司还是个人，去税局代开，必须要遵守下面三个标准。第一个就是品目，一定要选对发票上面的商品名称，必须选择建筑服务，如果是纯干活，就是建筑服务劳务费， 如果说是包工包料，就是建筑服务、工程服务或者是工程款，千万不要选择现代服务或者是见证咨询服务， 那是给会计师事务所咨询公司用的，咱们工地上不适用建筑发票呢，有一个非常非常重要的就是备注栏一定不能为空，你一定要在备注栏上面写清楚项目名称以及项目地址，纳税率通常都是百分之九。如果你是小规模纳税人，包括个人代开，现在有优惠政策，在二零二七年年底通常都是百分之一， 如果说你是做清包工，就是只干活不买材料，或者是甲供工程，就可以按简易计税百分之三开票，发票开不对钱就回不来。赶紧把这个视频转发给你身边做工程的朋友，别因为一张发票的问题影响了年底的回款。还有什么不懂的评论区留言，我来帮你解答。

注意注意！新规落地，建筑施工企业开据发票规则发生了重大新变化，各位一定要认真听，仔细记，听不懂的多听两遍。先讲增值税法之前的规则，比如说你是一个增值税的，一般纳税的建筑施工企业， 你一共有总价管一千万的工程，八百万对外进行了分包。在增值税法之前，这种情况下，你选择减一计税，那你的计税的方法是，第一个交税是按照一千减掉八百万， 以两百万为基数，按百分之三作为增值税的缴纳方向。这是第一个咋交税，第二个咋开发票呢？在增值税法之前，这一千万你可以全额开取专票给你的甲方，那也就是叫全额开专票，差额来交税， 然后你的甲方是全额抵扣进项，以一千万为基数，抵扣百分之三，也就是叉掉的八百万的分包款。在增值税法之前，你是可以开据专票，一起包含在一千万的金额里，这个是增值税法之前的规则，听懂了吧？ 增值税法之后，根据财税二零二六年十号公告的规定，这个还是一千万的分包款。这种情况下，你还选择减一记税，你交税依然是一千减八百， 以两百万为计数，交百分之三的增值税，这是你的交税的方向。但是在开票规则上，他的要求是这八百万不能一并含在一千万里， 开去专票给你的甲方。这种情况下，你只能开两百万的专票，如果那八百万给你的甲方一并开了专用发票，这八万的专票不允许作为你的分包款在计税的基础中用于减除。这回听懂了吧？他的方向是 这个差额交税，差额开专票，八百万的分包款你不能一并开给甲方专用发票，所以在这种情况下他保证的原则增值税法之后叫征扣税，一致的原则，也就是你作为一千万的这个总价款，以两百万作为交税的基数， 那下游你的甲方想抵扣进项，增值税法之后只能以两百万为基数来抵扣进项。这回听没听懂？

二零二六年新增值税法正式实行后，有个大变化，直接关系到大家的钱袋子，以后可千万别再随便开劳务费发票了，尤其是咱们建筑业，搞错了，不仅发票无效，还可能面临税务处罚。 新增值税法把原来的加工、修理、修配劳务税目彻底取消了，全部并入服务大类。 也就是说，劳务费这个开票类目已经是历史了。经四的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了，现在再开劳务费发票就是不合规，票据既不能抵扣进项税，也没法税前扣除，等于白开，还留风险。 而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费发票来规避外经和预缴税款，这条路现在是彻底堵死了。 咱们建筑业是劳务用工大户，那现在该怎么合规的开发票呢？核心就一个，必须按每个项目的实际内容来开，按业务实质选。对开票类目，不能再用劳务费笼统概括。比如你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费。 第一种，纯人工施工或劳务承包，比如清包工，这种情况要选建筑服务。其他建筑服务类目开票 税率分两种，一般纳税人一般计税是百分之九。如果是清包工、假共工程，可以选简易计税，征收率百分之三。小规模纳税人统一按简易计税，目前还能享受百分之一的征收率优惠。 这里有个硬性要求，发票备注栏必须写清楚项目名称，加项目详细地址，精确到区县、街道和工地名称，少一项都不行。 第二种，机械租赁，带操作人员，很多工地会租挖掘机、塔吊，还带操作员，这种不是单纯的租赁，本质是提供建筑施工服务，要选建筑服务机械使用费类目， 税费和上面一样，一般计税百分之九，简易计税百分之三，同样要备注项目信息，千万别选错成有行动产租赁，那是纯租设备，不带人，税费百分之十三，既多缴税又不合规。第三种，个人提供零散劳务，比如临时找的水电工、搬运工。 以前是个人跑税务局代开，现在新增了反向开票模式，全国都能用，流程特别简单，企业登录自然人电子税务局发起代开申请，填写好服务内容金额， 选对建筑服务类目，然后推送给个人。个人在个税 app 上确认缴税后，系统会自动开属电发票，直接传到企业账户，不用个人跑断腿，还能避免个人不配合开票导致的无票入账问题。但异地项目的话，在税务合规上具体有哪些步骤要走呢？ 首先，你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告，这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。 然后你拿到这个报告之后，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后，你才可以预缴税款。预缴税款计算，如果你是一般计税的项目，那你要按百分之二在项目所在地预缴。 如果你是简易计税的项目，那就按百分之三预缴。注意，在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址，等到这个项目全部结束之后，你还要分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销， 整个流程才算走完。按实际业务选建筑服务相关类目，填好备注，履行代扣义务，做好三流一致，就能避开税务风险。

注意了，刚刚明确，建筑施工行业开票规则迎来重大新变化。各位，这一条视频非常的重要，一定要认真听，仔细记，点赞、收藏。不忘记，在 财税二零二六年十号的新规则下，建筑施工行业他的简易计税，他的开票规则都有了非常重大的变化。先说开票规则的变化， 如果你是一个建筑施工企业，不管是一般纳税还是小规模纳税，如果按照简易计算方法进行相关的增值税的征收， 特别是一般纳税，你要听好了，比如说你是这个总包方，那你的总价款是一千万，分包出去八百万。按照增值税法之前的规则，这种情况一千万和八百万的处理开票方向是，你可以对你 你的甲方一千万全额开据专票，这个发包出的八百万，他不用特殊处理，可以进行全额的发票专票的开据，只是这八百万作为相关的减除扣除项目，你 在记税时，在报表填列时，把它减除掉，实现我们的全额开据专票差额来缴纳税款。这种情况在增值税法之前叫做差额征税，全额开专票下，由全额来抵扣。那这个规则在增值税法之后，他有了重大的变化。 我们的一个核心规则，在增值税法之后，要贯彻的方向叫一般情况下要保证征扣税一致的原则，也就是上游的这个企业征税征多少，下游的企业尽向抵扣就抵多少。按照这个原则，那我们的 开票规则发生了一个重大变化，一千万依然是总价款，八百万是分包款，这八百万我们在要求开票时，不得开据专用发票，只能开据普通发票。如果你这八百万开了专用发票，你的八百万的扣除方向就 不得作为减除项目，要全额计税，这是第一个。第二个，在开票规则上，你可以两百万开据专票，八百万只能开据普票。第三个具体的操作，要么你选择这种一个发票 按照差额征税的功能来开据，要么开两张发票，两百万开专票，八百万开普票。所以这种情况下，一定要注意他开票规则的重大变化。再说一遍， 八百万的分包款，他要保证这个增扣税一致原则，在增值税法之后，八百万不允许再开据相关的专用发票，只能开据普通发票。

科技姐妹们，之前我们收到劳务费发票是不是特别头疼？不知道他的叔叔大礼和叔叔编码选的对不对？后续会不会产生一个比对的风险？在二零二六年，增值税这个历法一落地， 这个问题就彻底解决了。以前那种呃，大力选劳务、开劳务劳务费的发票，现在如果这样开，就是领取，轻则基本不能抵扣，重则可能就是无效票，那你就少交税，就是扣税了。今天呢，英姐用一分钟给你讲清楚这个劳务费业务再开发票，前后到底发生了什么变化，怎么开才是安全的呢？ 第一个，这个开票名称是变了，从劳务变成了服务。以前我们开票选加工、修理、修配劳务，对不对？现在统一归到服务单位里开票项目，他就变成加工修理、修配服务或者是建筑服务。比如说我们办公室里这个打印机维修这里，他就归到动产维修服务里边， 税率呢是百分之十三。建筑里的修理修上劳务呢，他就归到建筑服务里，税率呢还是之前的百分之九，但是这个名称必须要对，否则你的系统可能直接判刑。无效票其实核心就一个，把劳务费改成了服务费，编码换了一下。 在这里特别提醒一点，关于动产设备的维修，我们就选维修服务，税率呢是百分之十三，别再硬往百分之六基础服务费里去扣。你的维修的材料明显的占比已经超过了百分之五十，还硬往百分之六去扣，那么税局一查一个准。 第二个点呢，就是给个人付款的时候，公司要代扣代缴增值税了，以前收款方式是法人去申请代开发票，并且缴纳增值税， 程序很繁琐，个人处理起来可能不很专业。新中以后呢，支付方在付款里就直接带口增值税，简化了自然人的流程。公司呢，给个人付劳务费、课时费、咨询费，直接你就要在付款环节带口增值税，再统一交给税务局，他就像我们发工资的时候带口带缴个税一个样，对不对？ 此外，在支付这个劳务费的时候，支付方还需要同时也代扣代交个人所得税。自然人实际到手的金额是含税加款，减去交的这个增值税，再减去代交的这个个人所得税，个人明显省事了，但是公司多了一道合规的责任。 第三个点呢，是公司和劳务一定要分清楚，员工拿工资属于非应税交易，不用交增值税，也不用开发票。但是如果你的外部专家、兼职人员提供的劳务，那就属于应税服务，公司要代扣代交增值税， 预扣个人所得税，还要取得合规的发票才能税前扣除。总结一下，二零二零年以后，劳务费再开发票，记住三句话， 开票名称从劳务变成服务。给个人付款，公司要代扣增值税，公司不交增值税，外部劳务要开票，要代扣增值税和个税。 只要记住这三点，几百就能避开劳务费的大部分人群。如果你觉得这条视频有用，记得点赞、收藏、转发给身边的朋友和老板，下次再遇到劳务费发票问题，直接翻出来对照着做。 我是财神银剑，一个从业二十六年，服务过上百家大众小型企业的财务老兵，现在主要做一对一实操代教和财税咨询，我们下期见，拜拜。

建筑会计朋友们，二零二六年开票是不是发现了有新的大变化？二零二六年一月一日起 以后，就再也没有笼统的劳务费发票了。新增值税税法将劳务并入了服务以后，开票就需要按照业务的实质性来开据，比如服务大类加具体的业务名称。 以下分为三个场景。一、如果你修建的是房子、路桥这类不动产，开票时必须写建筑服务，如建筑服务工程款，一般纳税人增值税率为九个点， 符合简易征收，可选择一般当事人税率为百分之三来开据发票。第二，如果你修的是挖掘机、吊车这类动产，开票时应选择加工修理、修配服务， 一般当事人增值税率为百分之十三。第三，如果你做的是设备的保养维护，开票时应选择其他现代服务，一般当事人率为百分之六。 总结一下，二六年开票以后就要看场景，不动产开建筑服务，动产开加工修理修配服务，纯保养开其它现代服务。 记得点赞关注哦！

我们来看看这位朋友的问题，建筑公司二零二六年个体户开的劳务劳务费发票，我们还可以用吗？先说结论啊，不可以，不可以了，你如果收了这样的发票，第一，镜像不可以抵扣，第二，不能税前扣除，所以啊，必须退回，重红重开。 二零二六年一月一号起，增值税法正式实施，把劳务并入到服务费里面了，以后都没有劳务了，全部改为服务，为人民服务。 那相应的，以前旧的税目劳务也要停用了，需要按不同的业务实质进行新的开票。税目的选择主要呢有三个选择。第一个呢，建筑服务，工程服务，比如说塔地基、修房子、 修路、修桥这一类啊，不动产新建的建筑物扣除物就可以选这个税目来开票。注意备注了，一定要填写项目名称和项目地址。第二，修理修配服务。修理费。比如说我在工地上专门修那些机器设备， 挖土机啊，吊车啊这些动产，那就按这个数目来开票。第三，现代服务保养费。工程完工了，房子也修好了，每年做一下后续的维修保养，比如说电器啊，空调啊，电器保养， 防范事故与未然，那我们就选现代服务保养费。另外，这类发票虚开情况很严重， 所以呢， s 局监管也更加严格，一定要有完整的证据链条，我们不能只有合同发票和银行回单，还应该有考勤表、派工单、结算单等等，记不住的收藏起来多看几遍。

如果这两天你觉得心神不宁，那多半是因为财税二零二六年第十号公告这颗重磅炸弹。就在一月底，财政部和税务总局联合发文，劳务派遣行业沿用多年的百分之五简易计税差额征收模式，对于一般纳税人来说， 正式成为了历史。新的税费怎么算？发票该怎么开？之前开的票要不要红冲？下面我就来为大家做一次深度食物解读，帮大家把政策吃透，把风险降到最低。 大家好，我是彭博。很多朋友发现这个政策不是因为看到了红头文件，而是因为登不上系统了。大家看这眼，相信很多人这几天打开电子税务局是都蒙了， 那个熟悉的百分之五减一计税勾选项突然不见了，这不是系统出问题了，而是政策风向飙变了。 财政部和税务总局的公告连发，直接导致了系统的调整。现在摆在大家面前最急迫的问题就是两个，第一， 我以后税率到底按多少算？第二，也是最头疼的，我一月份已经开出去了，那些发票是不是得全部作废？重来，咱们接着往下看。先来看大家最关心的一般纳税人税率到底怎么变？ 请大家看这张对比图，非常直观。以前我们作为一般纳税人，在劳务派遣业务上一直在这个白名单里享受差额减一百分之五的待遇。 但新政，也就是十号公告中，直接把我们移出了这个白名单。这意味着什么？意味着旧模式彻底终结。从现在开始，我们要执行新模式，也就是一般计税方法，税率从百分之五调整为百分之六， 大家先别急着抱怨说税负涨了，注意看右下角，虽然名义利率涨了百分之一，但最大的利好是允许抵扣镜像了。以前你买电脑交房租的镜像税，那是纯成本， 现在他们都能变成真金白银的抵扣额。名义利率虽涨了百分之一，但允许抵扣进项，这把钥匙可能会为你打开了降本的新大门。 那么这个账具体该怎么算？我们来拆解一下这个公式。很多老板一听百分之五变百分之六就慌了。其实大可不必，大家看这页的公式，核心逻辑变了。首先请大家吃一颗定心丸，差额扣除政策依然保留 你代发给员工的工资，社保、公积金依然可以从销售额里扣除，这一块大头是不交税的。在此基础上，剩下的增值部分按百分之六算销项。 但关键在于，现在的房租、水电、办公采购的专用发票都可以拿来抵扣了。这就是国家政策的初衷，打通抵扣链条，只要你的进项管理做得好，实际税负未必会上升，甚至可能下降。 讲完了一般纳税人，那对于咱们体量较小的小规模纳税人又有啥变化呢？对于小规模纳税，变化更彻底，我总结为八个字，告别差额、全额低税。十号公告没有把小规模纳税人纳入差额扣除的白名单， 结合目前的政策红利，大概率就是回归到全额征收模式。虽然不能扣除工资社保了，但好消息是利率直接降到了百分之一。二零二七年底前， 大家得立马回去算笔账，用全额乘以百分之一算出来的税，很可能比你们以前差额乘以百分之五还要低。如果你的毛利比较低，这绝对是个大利好。但如果你的毛利极高，可能就需要重新评估你的纳税人身份了。 政策懂了，落地到操作层面，最大的风险点在哪里？就在开票这张纸上。这里我要亮个红灯，大家一定要警惕！以前行业里流行一种做法，为了省事和避税，把服务费开专票， 把代发的工资开普票。这种拆票模式现在是严令禁止的。十号公告画了一条合规底线，一张票原则什么意思？ 你收客户的总钱数、含税销售额和你扣除的工资、社保等价款，必须在同一张发票上分别列名。如果不这么做，不仅不合规，还直接面临税务稽查的风险。 千万不要为了图省事，去挑战系统的底线。既然不能拆票，那这一张合规的票在系统里到底该怎么开？只要记住这三步，走开票就不容易出错。第一步，税率栏一定要选百分之六。 第二步，这是最关键的，一定要使用开票系统里的差额征税功能，只有选了这个功能，系统才能支持你录入扣除。 而第三步，开完票，别急着交付，看一眼票面，合格的发票必须清晰显示三个数据，总金额、扣除额以及百分之六的利率，缺一不可。备注栏信息也要填完整。有些财务朋友可能会问，老师，政策出来晚了，我一月份已经按百分之五把票开出去了，怎么办？ 这里有个不得不面对的现实，虽然文件是一月底发的，但政策效率是追溯到二零二六年一月一日的，这意味着你一月份开出的那些百分之五差额税率的发票，大概率是不合规的。 为了避免后续的税务风险，我们的建议是，长痛不如短痛，赶紧联系客户退票，在系统里开辟红字发票通宵， 然后按照新政的百分之六差额模式重新开据。现在麻烦一点是为了以后不被税务局找麻烦。解决了发票，我们再往深了看一眼合同这里有一个巨大的隐形深坑。 大家注意，十号公告里白纸黑字写的是劳务派遣服务按百分之六差额。但是如果你做的是人力资源外包呢？目前政策对 h r o 并没有像派遣那样明确列明， 这里存在一个政策空白区，如果你盲目套用派遣的政策，风险很大。所以我的建议是，赶紧回去审查你的业务合同。 如果是外包业务，务必在合同里预留一条因税改导致调价的条款。万一将来外包业务被认定不能差额征税，税负极增，你得有底气找客户谈涨价，别让自己吃了哑巴亏。合同审完了，接下来就是咱们企业内部管理的变更了。 以前做劳务派遣，很多老板是粗放式经营，买东西从来不要发票或者只要个普票， 因为反正百分之五简易计税也抵扣不了。但现在时代变了，变成一般计税百分之六后，你的房屋租赁、水电费、买电脑、买纸张的办公采购必须索要增值税专用发票。从今天起，老板们要给采购部门下死命令，能开专票的 绝不拿普票，因为每一张专票上的数额都是在直接帮你省钱。最后，我们来聊聊最现实的问题，税率变了， 怎么跟客户谈钱，这得看你的客户是谁，一定要看人下菜碟。我们想看场景 a， 如果你的客户是一般纳税人，恭喜你，这对他是好事，虽然你开了百分之六的票，但他能全额抵扣。你可以自信的告诉他，王总， 虽然税费看着涨了，但你能抵扣的更多了。你的实际采购成本其实是降低的，把新政变成你的销售利器。 但是场景弊却不同，如果客户是政府或非盈利机构，这就麻烦了，因为他们抵扣不了。从百分之五涨到百分之六，他们的成本是实打实增加了百分之一。 这时候你必须立即启动商务谈判，商讨这个增加的税费怎么分摊，千万别稀里糊涂自己全扛了。 说了这么多，为了方便大家记忆，我把今天的核心内容浓缩成了两句口诀，第一句，给一般纳税人五变六能抵扣一张票利率百分之五变百分之六，镜像可以抵扣，必须开在一张发票上。第二句，给小规模纳税权额算，按百分之一，更简单， 直接按销售额的百分之一交税，省去了差额的麻烦。最后提醒一句，现在离二月申报期还有点时间，请大家务必对照今天的讲解内容完成自查。政策红利要享受到，税务风险要规避掉。 最后想跟大家推荐一下，我根据每年的十个影响力税务司法审判案件，制作了六十四节税案解读视频课，已经全部更新完成并上架。 课程分为五个模块，聚焦企业各个方面、各种业务的涉税风险，语言通俗易懂，每个视频还配套了相应的法律法规和税收规章制度解读，希望能够对大家的涉税工作有帮助。 有想要了解的可以到我的主页橱窗查看。

今天咱们来说一下二零二六年开始实行的这个新的增值税法，嗯，以及金税四期的这个发票系统的升级给建筑行业带来的一些变化，特别是关于劳务费发票不能再开了， 还有就是异地项目要怎么开发票，怎么合规操作，这个变化还是挺大的。那我们就直接进入今天的话题吧。咱们先来聊第一个话题，就是为什么二零二六年建筑行业不能再开劳务费发票了？ 这里面到底有哪些政策和系统层面的变化呢？对，这个主要的原因就是从二零二六年一月一号开始，新的增值税法里面就已经没有劳务这个税目了哦，所有原劳务的项目现在都要并入服务这个税目里面， 那具体来说就是加工修理修配劳务，现在要统称为加工修理修配服务。明白了，那金税四期的发票系统也跟着这个政策做了调整，是吗？没错，金税四期的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了， 所以你是开不出来劳务费这三个字的发票的，如果你再开的话，就是不合规的发票，不合规的发票是不能抵扣进项税的，也不能税前扣除。嗯，而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费来规避外经和预缴税款，这条路现在也是彻底堵死了。 好的，那建筑行业在二零二六年应该怎么合规的开发票呢？尤其是异地的项目，现在开发票必须要按照每个项目的实际内容来开。嗯，比如说你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费，不能再像以前一样用一个劳务费就概括了， 特别是异地的项目，这个要求更严格。那异地项目的话，在税务合规上面具体有哪些步骤是必须要走的呢？首先你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告， 这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。嗯，然后你拿到这个报告之后呢，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后你才可以预缴税款。哦。 原来异地项目要这么多步骤啊，那预缴税款是怎么计算的呢？这个是分项目的计税方法的，如果你是一般计税的项目，那你要按照百分之二在项目所在地预缴。嗯，如果你是简易计税的项目，那就是按照百分之三来预缴。 然后你在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址。 等到这个项目全部结束之后呢，你还要再分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销，整个流程才算走完。对，所以说大家一定要 重视起来这些变化啊，不然的话可能会给你的企业带来一些不必要的风险和损失。没错没错，那我们今天的分享就到这里了，感谢大家的收听，咱们下期再见，拜拜！拜拜！

新增的税法下，劳务派遣的税率也有变化了，来，我们一起来看一看咱们的劳务派遣。劳务派遣这一个差额征收的这样子的一个行业， 在我们二零二六年的第十号文里面呢，以前我们的劳务派遣是百分之五的，现在呢，这个税率直接就没有了，哎，在劳务派遣的这一块是没有了，那以前我们的劳务派遣是怎么样子去交的呢？以前分为我们的一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人呢，他可以选择 一般计税。啥叫一般计税呢？就我们的销项减掉进项算出来我应该要缴的增值税。以前一般计税是百分之六，能取的进项就是销减进，算出来这个税就是我们正常的一般纳税人呢，这样子去计税。 对，但是呢，我们的劳务派遣，因为他派啥呢？派的是人，这些人的什么工资呀，社保呀，福利呀，什么公积金呀，这些全部都没有办法取得转掉， 没有办法取得进项啊，所以这个行业呢，嗯，差额计税就减掉这些，让公司真实的这种收入能够直接去缴税。而属于这些工资的这一部分是没有办法取得进项吗？有一个简易计税的这样子的以前的简易计税，并且这个简易计税啊，它是差额， 简易里面有全额也有差额，并不是说简易就一定是差额。对，像我们的小姑娘，她说她直接按照一个征收率去交的，她也是叫做简易计税，所以简易计税是有全额和差额。而这个以前的劳务派遣的简易计税是按照百分之五，怎么办呢？差额 差额是啥意思呢？就比如说我现在派钱给咱这个劳务公司收了一百万，这个钱，他扣除自己的这种各各种我给你发工资的费用，我给你买社保，一个人多少钱？但大概就百分之二，百分之三这样子的一个比例。比如说我们是百分之三好，有三万块钱，这个是另外的服务费。好，那有九十七万，我是要去支付给员工的。 好，那我就按照这个三万赔百分之五去取税，所以这个税负一下子就下来了，以前的一般计税基本上没有办法取得进项码。 好，所以就考虑到这样子好来，咱们的小规模呢，以前也是这种百分之三减按百分之一。哎，这个时候是全额啊，他这个时候不能差额，但是如果说你想选择差额，选择差额还是走百分之五的， 跟一般纳税人一样的，走百分之五的差额去走计税。好，这是以前的啊，以前的过去了，现在的不一样了。对，我这样子，把以前的和现在的去对比，大家能知道变化在哪。好来，现在，现在一般纳税人呢， 没有百分之五了，这百分之五彻底退出劳务派遣的市场了，那是多少呢？就是百分之六，他们说那以前也是百分之六啊，现在也是百分之六啊，有区别，现在他是可以差额计税的。现在的差额，比如说我们还是这个例子，我一百万减掉九十七万， 我现在是用三万乘以百分之六去交的啊，如果说以前的计算方法，这一百万乘以百分之六，再减掉我能取得镜像的这部分，我，我取不得镜像的话，我就是一百万乘以百分之六，我要交六万的，实际上这个虽然说都是百分之六，但它的意义是不一样的。好，这是一般的水人的。快看，小规模， 小规模现在就是一个是整数或者百分之三减按百分之一小规模，不用差额了。美的吧，很美啊，不用差额了，你不用去知道他差额怎么算的，小规模直接全额。以前小规模还整各种差额，好麻烦呀，现在他直接全额没有这个差额的了， 这个就没有了。对，他没了，他也没了。所以小规模其实是变简单了，我直接上来百分之一一百万乘以百分之一一万块钱啊，就这样讲完就完事了。 好，这是顺率。再说开票。为什么一定要说一下开票？哈，因为有变化。对，以前的开票呢，咱们是可以有两种， 第一种呢，说我合并在一起，比如说这一百万，我合并在一起，我开普票。好。第二种呢，是我可以单独开，怎么单独开呢？我们刚刚说我这三万块钱才是我真实的收入，九十七万我都要支付给员工的，所以呢，成本不分拆，普票收入，真正的服务收入 是需要开专票的。好，就这样，现在呢，关于开发票的，我给大家看一看啊。对，他是第二十四页，二十四页的这一条啊，写的是一般纳税人提供劳务派遣服务，在用工单位支付给派遣员工的。看一下啊，是工资福利，社保公积金 允许从含税销售额中扣除，他没有等，他就只有这几个啊，你如果说支付的是其他的什么玩意的话，是不可以扣的，他就只有这几个，工资福利、社保公积金。对，如果有其他的，其他的是不可以扣的。 好，允许从含税销售额中扣除。一会教大家怎么算？好，这个是它可以允许扣除的项目。还有一个是这个是第五项，开发票的时候它是有说明的，第四条的第五、七、八项， 五项全部的含税销售额和扣除的条款应该在同一张发票上分别列明，发票的数额按含税销售额扣除相关条款后计算。 对，那怎么算？首先第一个他必须在同一张发票，因为我们现在电子税务局其实可以选择差额差额开票的，你们选完发票是选专票还是选股票，完事之后会有一个差额开票，直接选那个进局就可以的。好，那现在是必须在同一张发票啊，也是收入， 也是成本，收入就是含税的条款啊，比如说这个一百万成本的话就说是九十七万。好，那怎么算税呢？ 比如说我现在是一般的水乘百分之六吗？很显然不是啊，我刚说了他可以差个一起水。那好，比如说我现在一百万和九十七万都是含税金额，那我的一百万的收入，九十七万的工资、福利费、社保公积金， 就这四项啊，加起来九十七万。好，那怎么算呢？一百减九十七除以一加百分之六乘以百分之六，就这样算。对，我们在发票上显示的这个数额也是，这也是这么做的，一百减九十七等于三，除以一点零六，乘以零点零六，等于零点一六、九八。 当然我这是万啊，发票上面是元，我简单给大家举个例子，看一看这个到底该怎么去开发票，你到时候开发票的里面啊，价税合计是一百万， 发票里面的加税合计是一百万，这个税会显示零点一六九八万，还会有个金额，金额它其实是到几的税算出来了，金额是到几，用一百减去零点一六九八万呢？一百减去零点一六九八，等于九九点八三零二， 对，是这么多。所以呢，我们如果说这样子开发票啊，你这个税的话，虽然说是百分之六，但是你税率它会显示新号， 他并不会给你显示百分之六的，因为他要先扣成本之后再去算的，他不是直接拿这个一百去做加税分，你算出来的。好来，这是关于咱们的劳务派遣，以前怎么算，现在怎么算，怎么开发票，怎么样你去算税的。 好，大家如果说在工作中遇到了问题，没有人问啊，欢迎加入到我们的学习群，那我的橱窗里面的四九九就是包含一套财务报表分析课，一套实操课，还有我自己带的一整年的群大仪。 另外呢，我这个实操会更新到二六年的最新版的实操，对这些算税的方式全部都变化了，所以呢，我们会把实操全部都更到最新的状态。如果说大家想要去学习的话，欢迎直接去看一看咱们橱窗里面的四九九。

各位财务朋友注意了，二零二六年企业在处理个人劳务费发票这件事上，迎来了一个根本性的变化。以前是企业追着个人要发票，现在可以主动出击，就是我们说的自然人劳务报酬反向开票正式落地。 简单说就是付款的企业现在可以主动在税务系统里替提供劳务的个人发起开发票的申请，个人只需要在手机上点几下确认，电子发票就直接开给了企业，这彻底解决了企业付款容易、拿票难的老大难问题。 操作关键三步走，要顺利走通这个新流程，关键有三步，一步都不能错。第一步，自然人要配合信息要入队。提供劳务的个人必须已经实名注册了个人所得税 app， 这是前提。 然后企业需要在自然人电子税务局的人员信息采集中提前添加这个人的信息，并在任职、受雇从业类型里务必选择其他和实习学生。 第二步，企业在线发起申请。企业办事人员登录系统后，在发票代开发起劳务报酬模块， 填写劳务项目、金额等信息提交申请。提交后，个人的个税 app 上就会收到一条代办提醒。第三步，个人确认并缴税。个人登录自己的个税 app， 在 代办里找到申请，核对信息无误后，在线完成增值税及附加税的缴纳。 缴税成功后，系统会自动开启电子发票，并直接推送给企业。税费如何处理？这里有个重要的责任划分，财务人员一定要搞清楚。增值税及附加税由提供劳务的个人承担并缴纳，在刚才第三步的确认环节就完成了。个人所得税呢，是由支付款向的企业，也就是您 依法履行预扣预缴义务。这笔税款在发票开据后，需要在申报期内进行扣缴。申报核心注意事项除了流程，还有几个关键点必须提醒您， 小额支出可能无需发票。根据现行规定，个人按次提供应税服务，如果每次或每日销售额未达到增值税的起征点，可以凭内部凭证，如在您身份信息的收款凭证税前扣除。区分连续性和一般性劳务。 对于连续性劳务，如长期兼职，个人所得税通常以一个月内取得的收入为一次进行预扣预缴，这一点在申报时要特别注意。新增的增值税扣缴义务二零二六年重大变化 根据自二零二六年一月一日起实行的增值税法实施条例，当企业向个人支付属于增值税应税交易的款下时，如咨询费、授课费等， 截可能同时成为该笔增值税的扣缴义务人。这意味着，未来企业不仅可能要为个人代开发票，还可能要直接负责为其代扣代缴增值税， 这标志着对自然人税收征管的全面加强。总而言之，反向开票是企业端的流程便利，而支付方代扣代缴增值税则是企业新增的法定责任。这两者结合起来，构成了二零二六年企业处理个人劳务支出的必须掌握的新规则。希望这份梳理能帮你理清思路。

今天我们聊一个大家常遇到的问题，劳务劳务费发票该怎么开？在建筑行业，收到这种发票是不是经常头大？到底开的对不对？能不能用，很多人都搞不清楚， 今天我就给大家理一理。首先要明确一点，大部分发票开错了，尤其是建筑业，我们做的可是修房子、搞不动产的活，那劳务劳务费，这个是修理动产时才能开的发票， 比如修个机器、修台设备才能用这个票。我们建筑业呢，应该开建筑服务劳务费，而不是劳务劳务费。但从二零二六年一月一日开始，大家不再为这个发愁了，因为新的增值税法实施后，劳务劳务费将彻底退出历史舞台， 所有的业务都按照精准的服务类别开。据发票来，咱们理一理具体情况。第一种场景，修补不动产。比如修墙、加固结构、修屋顶等。只要是修建筑 物，建筑物就必须开建筑服务劳务费，这才是建筑行业合规的发票。第二种场景，日常维护服务。 如果工程完工后进行的设备保养，比如中央空调、电梯等设备维护保养，这时候要开维修服务劳务费， 这种维护主要为了防止问题发生，属于日常服务。第三种场景，修理动产设备。 如果你们工地上的设备坏了，像挖掘机、运输车等，那这时候就该开加工、修理、修配服务劳务费。从二零二六年开始，建筑行业终于告别了这种模糊的票种，一切都明确了。 修不动产的开建筑服务劳务费，日常维修的开维修服务劳务费，修动产的开修、开修配服务劳务费，只要记住这些分类发票对不对，一眼就能看得出来，再也不会开错发票了。 我是静静专注建筑财税十一年，如果你有任何增值税的疑问，欢迎来找我交流，我们下期再见。拜拜。

最近大家是不是都被二零二六年自然人提供劳务，需要由企业嗯，给代课代缴增值税的这个问题搞得很头疼啊。其实呢，企业在付款时反向代开发票，给自然人代扣代缴增值税也没有那么复杂。简单来说呢，就是发票开据由企业发起申请，然后由自然人在个人 app 上 确认并完成开票缴税。详细步骤呢，主要有两步，第一步，企业发起，企业先在自然人电子税务局的系统里为该自然人发起反向代开发票的一个申请。具体的操作呢，就是进入自然人电子税务局单位办税这个模块，选择扣缴申报个人代开发票， 发票代开发起，这里就是主要的针对于劳务报酬，然后填写销售方、购货方以及项目交易的这个详细信息，提交申请就可以了。第二步呢，自然人 确认并缴款，这时候会收到个人所得税 app 上的一个代办通知，那么自然人需要登录他的个税 app， 进入代办频道，查看并确认这个企业发起的代开申请信息。 等他确认完务之后呢，系统里就会自动地计算出增值税、成建税、教育附加等税费，自然人呢，需要在线完成税费的缴纳， 这就是整个的流程。还有什么问题呢？欢迎大家在我的答疑群里面来找我。如果说你们在工作中遇到问题不知道找谁问，想要加入我们一起去学习的话，也可以来我的实操课，我是财水英姐，专讲会计实操干货，下期见，拜拜！

同样是劳务，为什么有些发票名称是劳务新号劳务费，而有的发票却是建筑服务新号劳务费，两者到底有什么区别？作为建筑行业的会计，我们一般劳务发票的名称都是开建筑服务新号劳务费。 当说到劳务新号劳务费发票，这到底开的对不对？能不能用呢？其实这种情况大部分都是错的，为什么呢？因为咱们建筑业就是修房子，修建筑物这类不动产的劳务 发票，应该是开建筑服务新号劳务费，而不是开劳务新号劳务费。那这个劳务新号劳务费呢？是修理动产，像修理机器设备等才开这种发票。 那么从二零二六年一月一号开始，新的增值税法开始实施，把劳务统一归入到更广泛的服务范畴，咱们再也不用蒙圈了，因为困扰大家的这个劳务新号劳务费就彻底的退出了历史舞台，所有的业务都按照服务类目来开票。咱们可以记住以下两个场景，第一是修不动产， 不管是这个墙体的修补，结构的加固，还是说屋顶，只要服务对象是建筑物购置，那这种劳务呢，就是要开建筑服务新号劳务费的发票。 二是修动产设备，比如说工地上的这个挖掘机、运输车，如果说坏掉的话来修理，那么这个呢，从二零二六年开始，要开辟的是修理修配服务新号劳务费。总结一下就是二零二六年起，建筑业告别了劳务新号劳务费这种模糊的发票。 修理不动产呢，是开建筑服务新号劳务费，修动产是开修理修配服务新号劳务费，内幕就非常清晰的，对错也一眼就能辨别出来，再也不用为收到的发票合不合规而发愁了。

增值税法取消了劳务分类，统一归入到服务的范畴，那劳务费的开票规则从二六年开始会发生哪些变化呢？今天我就为大家具体解读二零二六年劳务费开票新规。 如果你对相关内容不太熟悉，需要详细了解，建议收藏本条视频，也转发给你身边有需要的朋友。 第一种情况，劳务概念取消后，统一开据服务发票。对于之前属于劳务范畴的，向咨询服务类、设计创意类的业务， 开据发票时，不再以劳务的名义，而是按相应服务类别开据。咨询服务、设计创意服务类别的服务发票 涉及不动产，比如房屋道路的修缮、新建、路面修理、墙体修补等不动产相关服务业务开辟。建筑服务新耗劳务费。针对动产，比如机器设备的维修、车辆的维修、加工业务，开辟加工、修理、修配服务，新耗劳务费。 第二种情况，税费与服务分类。一般纳税人提供建筑服务的税率通常为百分之九， 提供加工、修理、修配的服务利率维持百分之十三不变，提供生活服务与现代服务的利率为百分之六，小规模纳税人目前适用百分之三减按百分之一的增值税。 第三种情况，新增代扣代缴的义务。企业向自然人支付劳务费时，如果单次支付金额超过了起征点，那么支付方就需要履行增值税代扣代缴的义务。 如果自然人已经办理税务登记，月销售额不超过十万元、季度不超过三十万元的情况下，仍然可以享受增值税的免税政策，那么这个时候付款方就需要核实对方的身份，以明确自身的扣缴责任。 第四种情况关于发票合规的要求发票内容必须要真实反映实际服务内容，严禁代开或者错开的行为。收到服务类发票时，需要留存合同、付款记录等证据材料，以此证明业务的真实性。 今天的内容分享就到这里，感谢你的关注，我们下期再见，记得点赞关注哦！

一般纳税人、混凝土行业确定采用一般计税百分之十三的税费，有三个动作，两个注意，必须重点关注。 二零二六年十号公告明确销售混凝土不属于可以简易计税的范围。十号公告有个逻辑是，凡是我这个公告里面没有提到的增值税优惠政策都作废。这个逻辑可以从十号公告的最后一条内容可以看出来。 本公告自二零二六年一月一日起实施，除本公告和增值税法、增值税法实施条例和二零二五年十七号文以外，在二零二五年十二月三十一号之前所有的国内环节的增值税优惠政策同时停止执行。 有三个动作，两个注意点，必须重点关注。第一个动作是纳税义务发生时间是在二六年一月一日之后，开了百分之三的简易计税发票，必须红冲，按照百分之十三重新开。 如果是在二五年已经发生，做了未开票收入，说明纳税义务发生时间是在二五年，即使在二六年一月分开百分之三的票，也不需要红冲。 第二个动作，必须修改合同，签订补充协议，把百分之三调成百分之十三。这种是属于发生不可抗力，重新协议定价，与下游建筑企业沟通协商，分担因为计税方式的变化所带来的潜在成本的增加， 所以这一块是需要去和下游企业做一个沟通和协商。第三个动作是必须加强进项管理，优化供应链，优先从能够开据合规发票，特别是百分之十三发票的供应商那里去采购。 之前简易计税下不要转票，是因为怕形成滞留票，现在不允许做简易计税了，那就需要从你们的上游要转票。 所以上面是三个动作必须要做的，还有两个注意，其中一个注意就是混凝土的上游砂石企业也面临一个政策改变，过去是根据二零零九年九号公告规定，呃，建筑用和生产建筑材料所用的砂土石料可以采用简易计税。 注意，这里面的砂石并没有区分是自行采掘的还是人工加工的，因为砂石啊，通常根据其来源和生产方式，主要分为自然开采和人工加工两大 类。天然的砂石主要是指由于一些自然的地质作用，比如说，呃，岩石的风化呀，水流的搬运呀等等这种方式形成的经过人工开采和筛选后直接可以使用的砂石。你比如说河沙呀，海沙呀， 机制砂石是通过机器设备，比如说破碎机啊，制砂机啊，对这种岩石啊，矿山尾矿啊，还有工业废渣呀等这种原料做一个人工的加工和破碎和筛选 啊。所以说砂石的分类可以分为两种，天然砂石就是自然开采的，机制砂石就是人工加工的。 二零二六年一月一日之前，对于自然开采的和机制砂石企业都是可以选择简易计税的。但是从二六年一月一号开始，根据国税总局二零二六年十号公告第三条的规定， 销售自行开采的建筑用和生产材料所用的沙土石料和以自行采掘采掘的沙土石料或其他建筑物或其他矿物质连续自行生产的。 呃，砖瓦石灰呀，这种是可以简易计税的。所以说通过这个第三条的规定可以看出来，只有自行开采的砂石企业才能选择简易计税 机制，砂石企业只能选择按照百分之十三计税。所以怎么办呢？混凝土企业的上游供应商要不去选机制，砂石企业提供百分之十三专票可以抵扣，要不你就让自行采掘的砂石企业放弃百分之三的简易计税，仍然开局百分之十三的发票， 要不然你自己开十三个点，收的是三个点，那十个点的差额出来，你又挣什么钱呢？第二个特别需要注意的点是，对于二零二六年一月一号之前签订的合同怎么办？ 根据二零二六年十号公告第五条第六款的规定，财税二零一七五十八号里面所规定的建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础工程服务建设单位自行采购全部或者部分钢材、混凝土。 呃，预支构建的适用简易计税方法的这个规定啊，自二六年一月一号起停止执行，纳税人在二六年一月一号之前以适用简易计税方法的项目继续按照原政策规定执行。 这句话呀，这里有人理解成，因为十号公告写的是，纳税人在二六年一月一号之前以适用简易计税方法的项目落款，是在项目就可以继续简易计税。 有人理解为，那要看纳税义务发生时间，即使是二六年之前的老项目，如果纳税义务发生时间发生在了二六年，一样不可以延续简易计税。那在各地落地的过程中，第二种理解呀，预计会成为主流。 混凝土曾凝固了流动的时光，也曾铸就了脚下的这片土地。从散落的沙石到凝固的时光，从脚下的土地到远方的诗行，愿你永远在路上。