员工聚餐费计入什么科目

你们单位有吗？单位组织员工在过年之前来了一次聚餐，大家一起吃吃喝喝，发生了较大的餐费支出，这种情况如何做账才是符合税收规则的？税务处理合规方向到底如何把控？ 小张会计对这个事就非常的迷茫，因为他们老板每年都组织员工进行大吃一次，二喝一顿，那税收的合规方向该如何处理？ 他蒙圈了，他就想起了之前认识的稽查魏科长，他咨询了魏科长，魏科长说，这种情况下，你们在会计核算上 可以作为职工福利费处理，但是这种聚餐与你们企业的经营活动没有什么相关性，不能按照企业所得税的职工福利费来税前扣除。小张快说，魏科长，那是为什么呢？这种情况下，我们单位一起吃吃喝喝， 团队的凝聚力、战斗力、相信力得到了空前的提升。第二年我们会计做内账，不是我们会计做账会做的更加完美。这有啥不行的，怎么能叫不相关呢？ 这茬魏科长说，相关要看直接相关，这种情况下，从税务的角度上，他并非直接相关的经营活动支出，所以这种情况下，你能会计核算入职工福利费，但企业所得税不能税前扣除，这个是建议你自己把握一下， 这个也并不是稽查的重点，因为这个你们认为额度挺大，但其实在税收上影响并不特别大，你要听懂我的意思呦。小张快说，那我懂了，这个事我明白了。 这种情况下，那要不要扣每个员工的个人所得税呢？稽查未岗说，这个是不用的，扣个税的前提是叫人人有份，可量化，能分割非货币性的福利，才要扣缴个人所得税。你们这种情况下，大家一尺吃一尺喝，根本无法量化到每个人名下， 此时就没有个人所得税，你不用考虑个税的处理。这个时候小张快说，哎呀，还得是接茬的魏科长你说完之后，我一下子就豁然开朗，脑洞大开了呢，祝魏科长新年快乐！魏科长说，你也新年快乐哦！

师傅，这么多餐饮发票都计入业务招待费吗？你学过会计吗？当然不是了，下面遇见你。听好了， 团建聚餐的进入员工福利费，会议相关的进入会议费。如果是野外作业产生的进入误餐补助，如果是出差产生的进入差旅费， 如果是工程人员在项目所在地产生的用餐费用，那么就计入经营成本。知道了吗？师傅，你好厉害啊！那是你刚入行，不懂就要多问。

我们企业在日常经营过程中，经常会遇到餐饮费该如何入账，这也是我们比较头疼的问题啊，那其实呢，餐饮费入账呢，有如下几种方式。 第一种方式就是我们日常招待客户，那这个就一定要记住我们的业务招待费之处了，按照百分之六十税前扣除。为了防止我们拿餐饮费虚增成本，所以给我们设了一个天花板的上限， 就是收入额的千分之五，不能超过这个标准。第二个呢，就是我们日常发生的食堂费用以及呢我们团建的支出是可以进入到福利费的，当然了，各个地区的执行口径是不一样的，我们要参考当地的税务的执行口径来看能不能进入福利费，我们在税务 文件中也是对他有一个上限的，这个标准是不超过我们工资薪金的百分之十四，是可以税前扣除的。三种情况呢，是我们员工在日常出差过程中产生的餐饮费，如果是在合理范围内的，我们可以作为差旅费支出，当然 发生了一笔高消费的这种餐饮支出，明显就是不符合常理的，如果是招待客户的，我们还是要尽到业务招待费支出的， 并不是差旅费支出。第四个就是午餐补助，这个是有一个大前提的，我们企业本身是有职工食堂的，因为我们员工在郊区作业或者办公没有及时回来吃饭产生的餐饮支出，那我们可以作为午餐补助在税前全额扣除。

自然人店铺补税为什么会要求你先填写一到九月份的经营所得，再填写一到十二月份的经营所得呢？明明只给我推送了三季度、四季度的收入，为什么要填写前两个季度的呢？ 是这样的啊，自然人销售部不论是线上还是线下，都属于个税中的经营所得，按照利润交税的法定税率五到三十五。 经营所的个税的缴纳方式和企业所的税是非常相似的，都是实行季度预缴，年度会算的方式。那怎么预缴啊？ 一季度预缴一到三月份的利润所计算出来的个税，二季度预缴一到六月份的利润计算出来的个税， 那这样一季度不就重复纳税的部分，那这不就是二季度需要缴纳的个税吗？ 同理，三季度预缴申报的时候，填写的是一到九月份的利润计算出来的个税，再扣掉前两个季度已经缴纳的个税，还是缴纳差额，四季度也是一样的。 理论上来讲，你应该从一季度开始追溯申报啊，你四个季度都没报吗？但是平台报送新规是十月份开始执行的，十月份报送三季度的信息， 税务部门掌握的是你三季度、四季度的收入信息。所以大家现在补税都默认只补报三季度，四季度的收入，前两个季度就不管了。三季度申报表填写一到九月利润的时候，实际上只填写三季度的收入成本费用了。 四季度申报表填写一到十二个利润的时候，实际上也只填写三季度和四季度的收入成本费用了，明白了吗？就是严格来讲，你应该补报全年的税啊，一季度、二季度、三季度、四季度，但是平台只报送了你后半年的涉税信息，所以大家都默认只报后半年的利润了。 这个预缴什么表？叫其他净数的 a 表，填完 a 表之后，你还得报一个年度会算的 b 表。 预缴阶段是按会计规则来申报的，也就是实际利润啊。会算阶段呢，是按税法规来申报的，比如说业务招待费、职工福利费、广宣费等等，都是有扣除限额的呀，如果超过，需要纳税调增。但是吧，个体户有个体户个税计税办法来管理， 自然人并没有一个单独的文件来规定的，实物中根本没有那么严格的管理哦。所以 b 表，也就是会算表，基本上就直接按四季度 a 表来申报了。 预缴和会算的逻辑和所得税基本是一致的。但是经营所的个税有扣除项，这个不太一样，有基本减除费用，有专项扣除，就社保和公积金还有专项附加扣除。 注意，这些是针对个人的基本生存生活保障的。比如说基本减除费用一年六万，那是税法假定你一年养活自己的基本生活开销就是六万。所以在综合所的向下或者经营所向下，你只能选择在其中一个向下扣除的，是不能重复扣除的。 如果你既有工资啊，又有个人店铺，你需要想好在哪边扣除啊。另外，很多地方的税务机关会跟你说，只能先完成经所的个税申报，没有办法做增值税申报。 确实如此，事实上其他经所的个税啊，在责任电子税务局里面一直都是可以自行申报的，但是增值税如果你没有做税务登记，确实是报不了的。 现在只有部分地区会给你做临时税务登记，补报增值税，给你做临时税务登记的同时，可能把经所的个税也核定补掉了。其他地区给你的反馈都是说增值税先等一下，目前还没有明确的执行口径。那就等一下呗，包括你不知道应该往哪报的，也可以先等一下。

不是所有的餐费都要入到业务招待费的，嗯，像以下几种，你就不需要。像这个出差吃饭，你可以做差旅费，这个是可以全额扣除的啊。另外的话就是会议吃饭，你可以做会议费，也是可以全部扣除的。像董事会吃饭，你可以做董事会费也能全额扣除， 嗯，像我们说筹电期的吃饭，你可以做开办费，这时候呢，你需要按照开办费所发生百分之六十进行扣除的。那另外就是我们的促销展览吃饭，可以做我们的宣传费，宣传费是需要按照我们营业收入的百分之十五是可以进行税钱扣除的。 员工聚餐，你可以做这个职工福利啊，做我们的这个，嗯，职工福利，他是按不超过工资信息总额的百分之十四可以进行税钱扣除的。那另外我们说这个员工的培训，你可以做这个职工 交友经费，他是可以按照不超过工资薪总额百分之八可以进行实现扣除。那另外我们工会经费，嗯，进行活动就可以做工会经费，然后是不超过我们薪金总额的百分之二可以进行实现扣除。那我们招待客户的 把，这个你就得需要做那做业务招待费，这个需要按照我们实际发生额的百分之六十，同时不能高于我们营业额的千分之五啊，两者选择最低的一个来进行税前扣除。

熊老师，哎，员工食堂就餐、加班聚餐应该记录哪个科目呀？那这个的话需要记录到咱们的福利费当中去，具体的分度我已经给大家写下来了，我们一起来学习一下。 咱们的员工食堂就餐或者是咱们加班聚餐应该就到哪个科目呢？这种情况下我们要就到职工福利费这个科目，具体的分路如下，我们是要借管理费用二级科目叫职工福利费，然后带库存、现金或者是银行存款。