炒美股避税攻略
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02:49查看AI文稿AI文稿我今天一次性给大家讲透 c s 是 什么，以及它到底在干什么。 c s 的 全称叫做共同申报准则，你可以简单的理解成一句话，如果你是中国税务居民，在境外加入 c s 的 国家或者地区的银行、券商开立了农账户，那么你账户里的身份信息、余额、投资收益等涉税信息会通过 c s 这个体系交换回国内的税务部门。 这里给大家明确两个核心边界啊，第一， c s 只覆盖金融账户，境外的房产等实物资产不在信息交换范围内。第二，美国是没有加入 c s 的，是通过其他的规则进行管理的。 接下来第二部分给大家讲一下大家最关心的税收申报和集团规则。很多人在问一个问题，或者有一个误解，我在境内买股票赚了钱没交税，为什么在境外买股票赚钱就要交税了？我这里给大家科普清楚啊， 个人转让境内上市公司股票的差价收入。我们国家为了促进股票市场的稳健发展，目前明确继续暂免征收个人所得税， 只有限售股转让除外。但是境外股票转让的所得没有这项免税政策，所以需要申报缴纳个人所得税。还有一个很多人的认知误区，觉得钱放在境外，国内就管不到了，这个想法是完全错误的，我们国家采用的是税收居民全球所得税征税原则， 简单来说就是只要你是中国税务居民，你在全球范围内取得的应税所得都在纳税范围内。那具体怎么计税？很多人听过一个说法，要单笔计税，就是你每一次买卖股票都要交这个利得税，但是实际上其实是允许同意纳税年度内的盈亏互相抵扣的，但是亏损是不能跨年度抵扣的。我举个例子，大家都懂了， 二零二二年你炒股亏了十万块钱，二三年你赚了十万块钱，二二年的亏损是不能够抵扣二三年的盈利的，所以二三年这十万块钱盈利，你需要依法申报计税的。 还有很多人担心，是不是一有问题就会被查，直接罚款公告一条龙啊？其实不是的，大家不要过度的恐慌，税务核查通常是一个逐步升级的过程。 第一层叫风险提示，你可能在个税 app 或者在短信收到税务部门的风险提示，大家可以看一下这个截图啊，本质上其实是在提醒你，相关申报信息存在差异，需要你做出解释说明。第二层就是沟通核实，如果你之前的解释说不清楚，或者说没有说明白，你可能会接到税务部门的沟通电话，或者要求 提交书面的情况说明。这一步其实只是核实情况，并不是直接处罚。第三层才是正式的处理，如果涉税问题明确，或者涉及的金额较大，就会进入到正式的补缴税款的法定程序。最后一步也是大家最关心的，如果被查到了，没有依法申报会有什么后果？第一，补缴税款是最基础的， 只要有应缴未缴的税款，那必须是全额补缴的。第二，按日加收万分之五的滞纳金，从税款滞纳滞日起开始计算。第三，如果你的行为被税务局官认定为是偷税漏税，那么还会被处以偷漏税金额的百分之五十以上五倍以下的罚款。 好了，这就是基本上的全部内容啊，最后给大家放一个片段，大家可以看一下，来国库亏空，要么打百姓的主意，要么打商人的主意，现在百姓保住了，他焉能自保？
1314小默886
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08:51查看AI文稿AI文稿国税总局官宣要强化对公民境外所得的征税工作，那很多朋友呢，因为投资美股收到了税务局的补税通知，那今天视频呢，我们来介绍一下投资美股究竟要怎么进行交税。 首先呢，我暂且默认为你是一个中国国籍的投资者，没有美国绿卡，并且在美国一年也没有待够一百八十三天，因为这个呢是最普遍的情况，如果你是例外情况呢，也请把视频看完。在视频最后部分呢，我也会讲到， 那我们日常讲的这个炒股行为呢，实际上它会产生两种法律性质的收入，第一种呢叫做资本利得，资本利得就是你买卖股票产生的那个差价，如果卖出价高于买入价，那你就是挣钱的，这个叫做 capital gain 资本利得。 那么反过来说呢，也有可能你是高价买进，低价卖出，那么就形成了亏损， capital loss 资本亏损。那么还有一种呢，叫做股息收入，股息就是你在持有股票期间呢，上市公司给到股东的分红呢，分红呢，肯定是正的，不可能是负的。 然后呢，我们就要分别围绕资本利得和股系来讨论要交多少税。首先呢，我们来讲这个资本利得，中国公民买卖美股，在注册 app 的 时候呢，几乎一定会填写一个表格，叫做 w 八 b e n 表格，这个表格呢是用来认定投资者的外国身份 foreign status。 那注意啊，这个外国是相对于美国来说的，因为中国投资者相对于美国股市来说是外国人。那么一旦投资者提交报备了这个外国身份以后呢，对于资本利得部分，原则上是免除美国税收，美国是一分钱税都不会征的， 但是美国不征税不代表中国不征税，因为中国税法的立场呢是，只要你是中国人，那么你在全世界任何地方产生的所得，全部要拿回国缴纳个人所得税。中国个税法第一条开篇就明确规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，都要依照本法规定缴纳个人所得税。 那么具体而言，低买高卖股票产生的这个资本利得，按照中国个税法的口径呢，是归入财产转让所得。那这里面呢，有几个点值得注意， 第一啊，中国税务局讲究一个落袋为安，只有你卖出股票以后，落袋的收入产生的资本增值才有可能被征税。只要你一天不卖出股票，那么你账面上的那个浮盈是不可能被征税的。 那么具体这个法律规定，在个人所得税法第六条，财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值为应纳税所得额。那从这个条款呢就可以看出，只要你不把股票卖出去，那么你就永远不可能会有这个转让股票的收入，也就不可能触发这个条款。 那么只有当你卖出股票的时候，才有可能触发这个条款产生所得，到那个时候呢，就需要在中国征税。 第二，财产转让呢，是适用一刀切利率百分之二十，这个和工资适用的那个百分之三到百分之四十五的阶梯利率，它不是一个东西。 那第三，我们说工资收入，在中国啊，每年六万以下是不需要征税的，所以说六万呢，就等于说是一个免征额度，那么资本利得有没有一个类似的免征额度呢？按照中国税法来说是没有的，只要你有一分钱盈利，那么税务局呢，就可以对你依法征税。 但是考虑到涉及到国外的这个税收工作呢，很复杂，很消耗人工，所以如果你的潜在纳税金额很低的话呢，那么税务局来找你一次都不够油钱。 所以从税务征管成本的角度来说，税务局很可能自己内部会划定一个征税范围，但是呢，如果但凡已经找到你个人投资者头上，那么你就得认，因为依法是没有任何免税额度的。 第四，中国个人所得税法第十二条规定，当事人取得财产转让所得，按次计算个人所得税。那这个条款呢，非常关键。我们举例子来说明这个条款的适用情况， 比如说小王一月一号买了十支纳斯达克股票，十二月三十一号的时候呢，全部卖出去，那比如说这里面三支股票是涨的，七支股票是跌的，那么合起来一盘算呢，发现总盘子是跌的， 那么在中国税务局看来，并不是说小王总盘子是跌的，所以小王就不用纳税。按照中国税法的计算标准，这一年间呢，小王总共是进行了十次的股票卖出，那么其中七次呢，是形成了这个资本亏损，另外三次形成了资本利得。 那么对于三次资本利得，就要在中国国内进行增税，那么具体增多少呢？就是拿每一次的卖出价减买入价乘以百分之二十，并且还有那七次资本亏损呢，是不可以拿去做抵减的，因为中国税务局是不会因为你的投资亏损来给你做退税的。 那我们再举一个例子，小王一月一号一百块钱买进一只股票，持有到六月三十号上午一百五十块钱卖出去，然后同一天六月三十号下午又一百块钱买回来，然后呢，持有到十二月三十一号的时候，九十块钱卖出去。 那么如果按照这个一年的时间线来看的话呢，小王总体上他是亏损的，但是从中国税务局的立场出发，他并不这么看待这个问题。 中国税务局会认为说小王在这一年间呢，进行了两次财产出售行为，虽然说下半年的情况是一百五十买进，九十块钱卖出是亏了六十块钱， 但是上半年的情况是一百块钱买进，一百五十块钱卖出是赚了五十块钱。所以中国税务局呢，就仅仅针对这个上半年赚的五十块钱，收取百分之二十的个人所得税，相当于说是每股交易收十块钱。 所以啊，根据我们目前了解到的国内补税口径，税务局已经明确要求投资者把所有的单笔交易全部一笔一笔拉出来，所有的这个股票呢，都要分别列出来是亏多少还是挣多少，目的呢，就是依法针对那些已经产生资本利得的股票呢，按次征税。 那么以上呢，就是资本利得的纳税情况。我们紧接下来讲一下股息的情况。虽然说中国人炒股呢，主要是为了赚取资本利得，但是从法律关系上来讲呢，是股息的这个法律规定呢，更为复杂，首先呢，我们要记住三个核心利率， 中国各税法规定的股息利率是百分之二十，美国税法针对股息的利率呢是百分之三十，但是同时呢，中国和美国之间还有一个税收协定，这个税收协定规定美国预期利率呢是百分之十。 那我们刚才讲过，在绝大多数的券商平台上面做登记的时候呢，投资者就已经填报了这个美国的 w 八 b e n 表格，这样呢，就已经成功认定为 foreign status 境外身份。 那么每当上市公司有股息发放的时候呢，券商平台就会按照百分之十的中美间预提利率来扣掉股息税，那交完这道税呢，在美国国内的税就算是清掉了， 但是我们反观中国来说，中国的个人所得税率是百分之二十，所以中国税务局就会认为，那反正你要交足百分之二十。 那至于说投资者已经在美国交掉了百分之十，那中国税务局呢，也认，但是百分之二十相对于百分之十呢，还是超出了百分之十。那么针对于你在美国没有交干净的百分之十呢，要回到中国进行一个补交， 那么在这种情况下呢，补交百分之十是铁定的，并且呢，为了证明你在美国已经交过百分之十，投资者必须要把美国境内的完税证明拿出来提交给中国税务局。 如果你拿不出在美国已经交过百分之十的完税证明，那么中国税务局有权认为你在美国没有进行交税。然后呢，一次性要求你在中国交干净百分之二十。 那么此外呢，还有第二种情况，比如说你用了一个比较小众的炒股软件，或者说你没有提交 w 八 b e n 表格，或者说你提交的这个表格呢过期了，导致于炒股软件并没有认定你的 foreign status 境外投资者身份。然后呢就按照正常的美国百分之三十的利率呢，给你预提了美国税。 那么面对这种情况呢，你有几个选择？第一，你就任灾，你可以拿着那个百分之三十的美国完税证明提交给国内税务局，因为百分之三十这个利率呢，已经超过了国内百分之二十的法定股息利率，所以国内税务局呢就不会对你另行第二次征税了。 那么或者又有第二种选项，那么你及时的去跟美国国税局澄清你的 foreign status 境外投资者身份，把你的利率呢调回到百分之十，并且把以前呢已经预提的美国税呢想办法拿回来，然后在中国补交剩下的百分之十。 那么好的以上呢，就是中国国籍，并且默认没有美国绿卡，在美国一年也没有待够一百八十三天的情况下，应该缴纳税收的这个计算方式。 那么如果你已经持有美国绿卡，或者在美国长期居住，那么你就已经构成了美国的税收居民，这会导致两个后果，第一，对于资本利得部分，你是要扣美国税的。第二，对于股息部分，你很可能已经按照百分之三十去预提了美国国内的税收， 那么这两项已经交过税的材料呢，你全部都拿好交到中国国税局呢，就可以做相应的抵免，确保你不会被二次全额征税。 那么好的，我们来总结一下，这次国税局呢，针对境外收入的这个征税力度呢，还是很大的，总体上在法律层面来说，中国和美国两边的规定呢，都是很完善的，所以在法律层面并没有什么漏洞可以钻。 那么如果被要求补税，无非就是自己准备好相关材料，并且把这个材料呢尽可能梳理清楚，来避免的错误被多征或者重复征税。我是江律师，欢迎关注我的频道，我们下期再见。
8570跨境法律江律师
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02:50查看AI文稿AI文稿这两天某财经大批发文说自己被催缴境外收入所得税的事情，引起了大量的关注。那其实今年三个月以来，不少投资港股、美股的中国居民就已经收到了税务的通知，要自查个人境外所得，并且及时进行纳税申报，税率呢是百分之二十。 那么今天我们来好好说一下这个事情，炒股赚钱要不要交税？首先呢，在法律层面，中国居民其实无论是投资港股、美股还是 a 股，赚了钱都是需要交税。 只是呢，我们为了鼓励 a 股资本市场发展，一直都是暂时没有对个人征收 a 股盈利的所得税，除了少数的情况之外，比如说转让受受限股的收益呢，需要按照百分之二十的税率进行缴税。 而我们通过正规渠道，比如说你买国内公布发行的投资海外的 q d 基金，以及通过港股通买港股挣的钱呢， 都是可以享受免税的福利，没有特殊情况的话，这个优惠呢，每年都会延续下去。而如果你是通过其他渠道投资境外的资产挣了钱，国内呢，会怎么征收呢？ 从目前的各种消息汇总来看，首先先会通电话或者短信通知你，然后呢，过段时间来督促你，如果你不交税，拒绝申报就会被警告，接下来呢就是稽查曝光， 所以呢，大家还是要好好的积极沟通，如果你头铁还不履行交税的义务呢，接下来滞纳金越滚越大，可能面临的就是刑事的责任了。 那接下来大家最关心的就是怎么计算你的税款？是按照您的每一笔交易来，还是按次按月还是按年？那从目前的实际情况来说，税务通知按年的比较多，但是这次大家争议比较多呢，就是之前投资亏钱的能不能抵税？举个很普遍 的例子，三年前啊，你要是拿了一百万去投资港股，头两年呢，亏了四十万，剩下六十万，今年第三年，哎，赚了十五万，总的算起来呢，其实你还是亏的二十五万，但是你今年挣了十五万的盈利呢，就要交百分之二十的税，也就是三万块钱。 那这下怎么办呢？从目前了解的情况，没有统一的细则，但是呢，是可以跟税务沟通的，重点呢就是往年亏损的合并抵税计算细节是可以沟通出来的，交多少税也是沟通出来的。 那么税务是怎么查到你会有境外的投资收入的呢？这就得说到一个很牛的叫 c r s 的系统， 这是由金核组织推动的跨国税务信息交换机制，目前呢，已经有一百一十个国家或者地区加入，包括中国内地，中国香港，还有中国澳门。那厉害之处就在于呢，你的海外账户，无论是银行，券商、 信托等等，你的信息都会被自动交换给国内的税务部门，涵盖的信息包括你的账户余额，投资收益，还有身份信息等等。 那么最后有什么建议给到大家呢？那就是大家尽量利用国内公布的 q d 基金以及港股通，让资金合法合规的出海，也是能够享受税收的优惠。
1153中国基金报
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