经济法基础消费税谢明芬
现在还在冲刺经济法基础的同学注意一下，四大税种是重中之重。我找了几个极有代表性的题目，建议同学们点好收藏哦！
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00:31查看AI文稿AI文稿接下来，你将点赞的是二零二六年初级会计考试最有用的考前抓分视频。我精挑细选了经济法基础十大代表性题目， number ten， number nine， number eight， number seven， number six， number five， number four， number three， number two， number one。
4.5万谢明芬讲会计
01:41查看AI文稿AI文稿想要在最后一个月冲刺初级会计的双科，但是啊，越学越慌，经济法呢，记不住，实物呢，分路又搞不定，只要做好两件事，双科稳过啊，不是梦。第一件事课怎么看？听哪些章节？最后一个月啊，主打一个核心，不贪多，抓重点，听核心章节。 初级会计实物的重点呢，是资产负债，所有的权益收入这几个模块呀，在分值里面占比在百分之八十五以上哦，是通关的关键。这些重点呢，我们可以通过二十一天密训或者冲刺里面去听， 每天一个考点就可以练习两到三道立体，这样呢，学练结合，避免我们一听就会，一做就废。分值比较低的，比较偏的那些考点呢，可以果断放弃了。比如说像政府会计这些经济法基础重点去记高频考点加易混点，就比如说增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、 支付结算和劳动合同这些是不定项，非常高频的考点，每天花一个小时用口诀对比记忆和分类整理啊， 这样呢，比我们去死记硬背高效十倍。那比如说像税收，针管这些，就没有必要再去死磕了，他呢，不是高频考点，我们要把宝贵的时间留给更为核心的考点。第二件事题怎么做？最后一个月呢，主要以真题和七三五为主，其余这些杂七杂八的题呢，就不用再看了，每周呢一套真题试卷，在电脑上模拟， 严格计时，掌握我们考试的节奏。做完以后呢，要认真的去复盘一下我们的错题，看一下错题的原因，是知识点没掌握呢，还是我们自己啊，粗心大意了，把这些题目呢整理成错题本，每天呢花三十分钟时间可以去复盘一下， 你把错题搞懂，比你再去刷十套真题更有用哦。最后一个月了，不要跟别人啊比进度，专注自己的节奏，坚持到最后就是胜利哦！
4248谢明芬讲会计
03:24查看AI文稿AI文稿距离初级考试啊，还有最后六十六天了，现在还没开始学习的啊，学习时间一拖再拖的，准备准备啊，明天再考吧！ 来啊，咱们想过的同学，今天啊，一起来学习消费税的知识点。消费税纳税人在我国境内生产、委托加工、进口规定的消费品的单位或者是个人 消费税税目，烟酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、鞭炮、焰火、成品油、木质、一次性筷子、实木地板、电池、涂料。摩托车、小汽车。烟呢，包括卷烟、雪茄烟、烟丝。电子烟。酒呢，包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒，但不包括酒精调味。料酒呢，是不征收消费税的。 贵重首饰及珠宝玉石呢，包括啊，金银铂钻饰品。七缸容量二百五十毫升及以上的摩托车呢，是征收消费税。小汽车啊，包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。高尔夫球及球具呢，包括球球杆和球包，球杆、杆头、杆身和握把。那 啤酒、黄酒、成品油呢，采用的是定额税率。卷烟、白酒啊，执行复合计征消费税的征税环节。生产产品呢，在销售时纳税啊，用于其他方面移送时纳税。 委托加工的，委托方啊，为单位，由受托方啊，这个向委托方交付货款时啊，代收代缴，那受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳。这个环节啊，报关进口时呢，缴纳消费税。那 一般用品消费品生产环节就拿消费税。金银铂钻、超豪华小汽车在零售环节就拿消费税。卷烟、电子烟生产和批发环节就拿消费税。超豪华小汽车生产零售环节就拿消费税，对即销售金银首饰又销售非金银首饰的啊，分不清或者是不能分别核算的。在生产环节销售啊，一律是从高使用率征收。 在零售环节销售的一律啊，按金银首饰征收。那金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售额啊，全额征收消费税。那金银首饰连同包装物一起销售的啊，无论包装物是否单独计价，都并入销售额计征消费税。带 料加工的金银首饰呢，按同类金银首饰的销售价格确定计税依据。征收消费税的计算啊，从价定率应纳税额呢，等于销售额乘上比例利率，复合计算应纳税额等于销售额乘上比例利率加上销售额乘上定额利率。 对，特殊情况啊，一呢，纳税人通过非独立核算门市部啊销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。二呢，换头底要用最高价。三、白酒企业呢，收取的品牌使用费均应该啊是并入白酒的销售额中缴纳消费税。 四呢，包装物押金超过合同约定期啊，或者是一年期限啊，未收回时记征消费税。除了啤酒、黄酒以外的其他酒类收取的包装物押金，无论啊是否返还，均应该在收取时记征消费税。 五呢，非金银首饰以旧换新啊，以新货物的销售额作为消费税的计算基础，那金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的全部货款征收消费税。 你那消费税的扣除用外购和委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品，在继承消费税时，可按照当期啊生产领用数量计算，酌一扣除。 计算公式呢，就是准予扣除的，以纳税款等于到期生产领用的数量乘上单价，乘上应税消费品的利率。纳税业务发生的时间呢？啊，赊销和分期付款书面合同约定的收款日的当天。那无书面合同约定收款日的啊，应该是为 发出应税消费品的当天。那预收货款啊，发出应税消费品的当天。托收承付和委托收款发出应税消费品并办妥托收手续的当天。其他结算方式啊，收弃销售款或者是索取销售款凭据的当天。自产自用是移送使用的当天。委托加工是纳税人啊，提货的当天。进口呢，是报关进口的当天。
4129董不懂i
09:54查看AI文稿AI文稿这个不定项呢，是增值税和消费税一个结合，同学们最近这几年的趋势，增值税可以单独考不定项，消费税也可以单独考不定项，增值税跟消费税也可以结合，而且我个人觉得今年考结合的概率是非常大的。为什么？ 因为今年我们的增值税，大家都知道增值税在一二六年的一月一号历法了，但是我们的教材，我们的教材处于新旧的一个过渡，很多新政策在教材上它没有更新，或者很多政策还处于那种 半生不熟的状态。就是我们教材上啊，很多同学经常反馈，老师你这个风不对，新政策不是这样，我们现在讲课应试以教材为主，教材上没有改的，我们只能按教材来，教材上没有收入的，他也不能放进去。明白没有说政治学很多地方他属于一个半成品，很多时候其实不是那么好考了。 那增值税跟消费税结合在一起，那就非常高频了。来看一下这个题目啊，这个题，呃，不定项。假酒厂是增值税，一般纳税人从事的是白酒的生产与销售，在二六年二月份有关的业务如下啊，销售白酒 有这个含税加款，另外收取有押金等等些，简单看一看。然后下一个呢，是关于卖给这个直销员，然后面有这个购进来啊，税费这些都不需要大家背， 正常的增值税率百分之十三，白酒的消费率都是提纲中已知条件，简单浏览一下，浏览之后人家问什么答什么，明白不？问什么答什么来，他问资料一，眼睛一定要睁大看，同学们现在最大的问题是什么增值税消费税分不清 来啊？看现在根据资料一，资料一，他问资料一，就把资料一放出来，这就资料一，资料一计算假酒厂当月该笔业务增值税销项数额。这个提问的是增值税啊， 看清楚，一会人家说，老师你怎这个不对啊，怎么不选到什么？这是增值税，不要选消费税。增值税的计算， 正常的销售，销售这一个白酒取得了含税价款，那记得要做价值分离哦。另外收取了包装物押金来押金，问大家，白酒这个方的押金收的这一万加不加进去来看啊， 押金的规定在增值税这个地方，一般的货物你想押金是可以退的呀。啊，你收了之后，你缴增值税了，又退了咋办？又把税退给你，那搞这么麻烦干什么呢？所以一般的货物我们在收的时候是不要放进来的， 不放进去缴税，等到逾期的时候，或者收的时间在一年以上的时候才缴，就是一般情况下，然后有规定叫做啤酒、黄酒以外的其他酒类， 就是属于啤酒、黄酒以外的其他酒类。那就意味着啤酒、黄酒就属于一般情况在上面吗？ 就这啊，其他酒类是什么？其他酒类不就是白酒吗？啤酒、黄酒以外的白酒不在下面的地方，收到的时候缴，你既然收到缴了后面逾期还要不要再缴吗？ 那你们家里也没有那么黑吧，反复缴，前面缴后面缴，那不行啊，前面收了缴，后面逾期就不要再缴了。这就是关于包装物押金的规定。是这个，然后你看这个题，你这个题是白酒，那属于其他酒类，其他酒类在收的时候缴，那后面逾期还缴不缴？ 嗯，我这个一万要缴零点三，零点五还缴不缴，明白不？你总不能收的时候缴一次，逾期又缴一次，明白吧？既然至一开始收的时候就缴，后面逾期就不要再缴了，后面涉及到逾期的，零点五就不再缴了。 他不是开始已经收过了吗？你又逾期又来，那你缴两次啊，那个钱那么好赚。所以看清楚啊，选项里面出现零点五的就排除， 然后来他竟然要缴税，并进去作为价外费用。价外费用默认是含税的，前面这个也含税，这方含税，那就记得做价税分离，当题目中告诉我们这个含税金额，含税是指含增值税， 我们所谓的含税是指含增值税啊。含增值税做价税分离，除以增值税率百分之十三， 这是含税金额除以一加百分之十三，这个叫做做价税分离，把不含税算出来。人家现在问的是税，说再乘以百分之十三的税率说这个题，选择 b 选项来下一个，下一个还是资料一，资料一，人家现在问你什么了呢？问的是消费税， 人家先问是消费税了啊，刚刚又是增值税，现在问消费税。消费税。你一看到白酒打起精神来了，为啥要复合卷烟？白酒复合计征复合的税率我写在这了啊，在这方，然后你来看， 跟刚刚一样套路，跟刚刚一样套路，押金消费税，增值税，他的押金规定跟这个地方只有一个稍微有点差距，就这个啤酒黄酒 消费税，他只有没有这一块，上面两个都一样，其他两个都一样，他为什么没有这个？哎，我想问大家，为什么消费税的时候这个啤酒黄酒没这个呢？ 嗯？为什么？我刚说那个押金，押金消费税的就是把这块拿过去，只不过把中间这行删了。 为啥？因为消费税啤酒黄酒叫做从量计征，看数量，人家不看价格，所以你的押金影响不了它，就这个。 对呀，他不用价格说，现在是属于那个白酒，白酒在收到的时候放进去，就跟我们刚刚这一样， 把这个一万放进去，零点五不管他。然后也不要忘记了，这两个是含税金额，复合是既要重价，你在重价的时候得用不含增值税价格，这个是含税的，记得做价税分离 记得做价税分离，把零点五加上的。又不对，你看到没有，他是在做价税分离，把不含税算出来的价格乘以从价这部分的比例，利率百分之二十。好，这是从价的部分，然后加重量。 重量多少吨？十五吨。亲亲，请你记得换算单位，十五吨，一吨等于一千千克，一千克等于两个五百克，因为他的税率是零点五元五百克， 你不能直接用吨数去算。好像同学说，老师我把答案，我把这资料翻遍了，怎么没有这个两千的数据啊？那是在换算单位， 十五吨，一吨等于一千千克，一千克等于两个五百克，再乘以零点五，这是人家在算重量，为什么后面又除了一个一万？因为前面的单位是万元，你这个万元跟元它能够直接相加吗？ 不行，复合积分。千万不要忘记了换算单位，人家是在换成万元，你才能够得出来万元。说这个题选择 b 选项，既要重价又要重量，那百分之六十一同学错在哪儿？ 哦，就是那个零点五，那都错了啊，只要你这个押金没搞明白，这种题都会错，就是四分，一个押金的题目就是四分。说这个选择 b 选项，选择 b 选项，来下一个。哎，这个还好，这个错误率只有百分之三十点三八问资料二，资料二，在这 资料二问的是增值税的销项数额。现在我们这个酒厂把白酒销售给直销员， 直销员他在自己卖给消费者，那我不管你啊，我们只看站在我们酒厂的角度，我卖给谁，我卖给直销员后面，以至于卖给谁，卖什么价格都跟我没啥关系， 我就管卖给直销员向他收取的含增值税价款。含增值税，那要记得做价税分离，得用十八这个金额出现二十一的都不对， 然后十八是含税的，记得做价税分离，这才是不含税价格。问的是增值税数额，再乘以它的税所选择 c 选项，那这个属于一个简单题，这个简单， 这个选择 c 选项，然后最后一个，最后最后一个，他说根据资料三，资料三，把资料三放出来，这是资料三。 资料三，他说下我们的酒厂的下列进项税额中能够抵扣的进项税的抵扣，第一叫做平票抵扣，第二计算抵扣，然后第三不能抵扣的用于哪些方面不能抵扣 来看购进生产用原材料，购进生产用原材料取得增值税专用发票，凭票抵扣，正常使用没啥问题。说这个两万可以扣下一个购进直接用于消费的餐饮服务， 而且取得增值税普通发票，餐饮服务能够扣除吗？不行，这个扣不了，说餐饮的这个进项税一万扣不了。然后第三点，一个购进的这个坚果的礼盒用于职工福利 外购，发给员工，就算取得增值税专用发票，也不可以扣， 也不可以扣。说这三万扣不了。购进管理部门办公用物资，取得增值税专发票正常使用，取得专票可以抵扣。说能够抵扣的选择 a 和 d， 选项选择 a 和 d。
3785谢明芬讲会计
01:16查看AI文稿AI文稿我是增值税，不管你做生意啊，赚没赚钱，只要卖东西，提供服务，有交易流转就得算。我一般纳税人呢，按照百分之六、百分之九、百分之十三来进行缴税，进销票还能抵扣哦。 小规模本来算百分之三，二六年、二七年暂时按照百分之一来算。月度十万以内，季度三十万以内，开普票直接免。 我是企业所得税，我只盯着企业的纯利润，公司赚了钱才用缴，普通公司按照百分之二十五来缴，高新企业呢，又会按照百分之十五来缴？ 咱们小微企业只要利润没有超三百万人，没有超三百个，资产没超五千万，实际只按百分之五来缴了。要是亏钱了，压根别理我。我是个人所得税，我管的是咱们个人手里拿到的钱， 工资分红、兼职赚的钱都算我的活工资按照百分之三到百分之四十五分档，分红直接按照百分之二十来算。 现在专项附加扣除，长了养娃每月能扣两千块哦，独生子女赡养老人每月能扣三千块，这些都能帮你少交税。
7700谢明芬讲会计
07:54查看AI文稿AI文稿初级经济法高频考点摸耳朵，带你睡前稳稳上分，那么距离考试就还有十多天了，大家要跟上节奏，我们今天来看税法章节消费税的相关内容。那么第一个知识点是消费税的纳税环节， 一是生产环节，大多数的应税消费品，他都是在生产环节去征税的。第二个是进口环节，是进口大多数的应税消费品在 报关进口的时候纳税。第三个是零售环节，金银铂钻， 它是在零售环节征收，而超豪华的小汽车它是它也是在零售环节，但是它是在零售环节加征消费税， 也就是说超豪华的小汽车是双环节征税，在生产和零售环节都征税，所以你买了一辆豪车的话，可能大部分钱都花在税上了。 好，我们来看下一个批发环节，是卷烟和电子烟加蒸卷烟，在生产环节和批发环节两次征收消费税，其他环节不再征收。 那么我们来总结一下考试的重点，有几个特殊的知识点，大家要记住啊。第一个是金银铂钻，首先呢，他是单环节征收，但是呢，他的纳税环节是在零售的时候去征收。 第二个呢，是超豪华的小汽车卷烟电子烟是双环节征收，其中超豪华的小汽车是在生产和零售环节征收，而卷烟电子烟 是在基本环节和批发环节征收啊，这个地方大家要记住这几个特殊的知识点啊，这也是考试爱考的重点。 好，我们继续看。第二个考点是计税的方法，那么第一个是从价定律啊，也就是比例税率，绝大多数的应税消费品的应纳税额 都是采用从价定律，公式就是销售额，我们去乘以这个比例税费率不用背，考试会给的。 第二个呢是从量定额啊，主要适用于啤酒、黄酒和成品油，它的公式是 应税消费品的销售数量啊，去乘以一个定额税率，这些就是包括这个定额和比例啊，大家都不用担心，考试都会给。第三个是复合计税， 就是卷烟和白酒啊，这里注意哈，只有复合计税的话是只有卷烟，他是没有电子烟的， 那么他的计算公式是，其实是综合了从价定律和从量定额的公式，他是等于应税销售额乘以比例利率，加上应税消费品的销售数量去乘以定额利率。 好，我们继续第三个考点，消费税应纳税额的特殊规定啊。第一个是纳税人用于换取生产资料和消费资料、 投资、入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格去作为计税依据啊，就是说我们投资 或者为了偿债啊，付出了一些应税的消费品，我们应当以我们同类消费品的最高啊，要记住是最高的价格作为计税依据啊，其实这也是为了防止你逃税漏税啊。 第二个点是纳税人通过自己设立的非独立核算部门啊，去销售的资产应税消费品， 是应当按照门市部对外销售额或者销售数量去征收交费税。 第三个是以旧换新好非金银首饰按照新货物的销售价格计算消费税，而金银首饰是按照实际收取的 不含税的全部价款去征收消费税，这个点是不是我们在前面讲增值税的时候讲过呀？它们是一个道理啊，金银首饰是用以旧换新，就是抵扣过旧货以后的金额去计算消费税。 好，我们继续看第四个考点，组成计税价格啊。组成计税价格，第一个是自产自用的， 如果是从价递增的应税消费品的计税价格，它等于成本加利润除以一减比例利率。 如果是复合递增的应税消费品的计税价格，它是等成本加利润再加上自产自用的数量去乘以定额税费，除以一减比例税费， 这是自产自用的情况。第二个是委托加工啊，如果是从价计征的应税消费品，它的组成计税价格等于材料成本加上加工费除以一减比例税费。 如果是复合计征的应税消费品的组成计税价格是等于材料成本加上加工费，再加上委托加工的数量乘以定额利率，再除以一减比例利率。 第三个是进口的货物啊，如果是从价计征的，那么组成计税价格等于官税的计税价格加上官税 啊，注意，是关税的计税价格加上关税去除以溢减比例利率，那么复合计征的其实都是有规律的，大家发现了没有，其实就是在用， 其实如果在关注这里的话，就是关税的计税价格加关税再加进口数量去乘以定额税率， 再除以一减比例税率。其实大家看着多啊，其实这三类啊，他们都是有共同的特点的，他们都是除以一减比例税率，对不对？分母都是一减比例税率，那么分子的话，如果是复合计征的话，就是数量， 就是再加一个数量乘以定额税率啊，就可以了，大家就是联系着背啊，那么最后一个小考点是纳税义务的发生时间啊，是一个小考点，给大家念一下， 如果是纳税人销售的应税消费品的话，是跟增值税的纳税义务发生时间是一样的，如果是自产自用的话，是一送使用的当天， 如果是委托加工的话，是纳税人提货的当天，如果是进口的话，是报关进口的当天。 好，消费税的这块高频考点就给大家梳理这么多啊，已经到了最后的冲刺阶段了，那么 等我们的猫耳朵系列视频，我会争取在这两天时间为大家更新完，然后呢，就把这些重点吧，再浓缩一下，给大家梳理出来。好，那么大家加油！
247拾起自己
14:38查看AI文稿AI文稿hello， 大家好，我是 k k， 今天我们继续给大家分享二零二六年初级会计考前速成经济法基础消费税的计算题攻略啊， 那前面呢，我们结束了增值税的板块是不是？好感谢大家呢对 k k 的 支持啊，所以没关注的小伙伴呢，赶紧关注 k k， 因为我们消费税结束以后呀，我会给大家更新初级会计实物啊，我尽量呢在 考前呢，给大家更新比较多的内容啊，让大家可以去应对我们二零二六年的初级会计考试。 好，我们废话不多说，我们直接来看消费税计算题攻略有哪些值得注意的考点。首先大家得知道消费税有哪些计税方法？消费税呢，有三种，第一种，我们叫做看价格，做比例税，从价，我们就看你的销售额是多少，卖了多少钱。 第二种呢，我们叫做定额的税率啊，那定额税率，你看定额，定额就是一个确定的额度，对吧？我们看的是你卖的销售数量，我不管你卖了多少钱，我就直接让你收， 比如说多少元每吨，或者多少元每升，是不是？那符合计税呢？符合符合不就是合二为一吗？我既要看你卖了多少钱，又要看你卖了多少的数量。 好，那了解了他计税方法以后，我们得知道啊，哪些是看价格，哪些是看数量，哪些是都要看的， ok， 大 多数的消费品啊，所以呢，我们用排除法， 大多数的应税消费品，我们都是看价格的，看他卖多少钱，直接乘以一个固定的消费税的比例税率。但有些特殊的啊，比如说黄酒，啤酒、成品油，那我们看的是数量 多少元每吨，多少元每升？ ok 啊，好，如果是卷烟和白酒啊，那都要看，大家记住了啊，你看卷烟和白酒是不是 消费是很高啊，既要看价格，又要看数量，对不对？为什么？活该呀，吸烟喝酒有害健康，我就应该让你多交一点是不是？嗯， 好，那我们再来看啊，这三种计算方法有什么的特征？这个价格数量分别是怎么去确定的？如果你是从价定律的，那我们这个价款是全部价款加上价外费。如果是看数量的，从量定额的啊，你的计算依据取决于你这个方式。直接销售，我们看的是销售的数量。 自产自用应税消费品，我们看的是你移送使用的数量。委托加工，我们看的是你收回 应税消费品的数量。进口，同学们，今天这里注意一下啊，这里二零二六年调整过了，进口我们是海关核定的数量啊，不是你说了算的，海关说多少就是多少。 ok 啊，符合计征呢，注意一下，如果看到卷烟和白酒呀，不要忘记计算从量定额部分的消费税， 因为他们既考虑价格，又考虑数量。好，那这里呢， k k 给大家编了句口诀啊，第一个，复合交白卷白酒和卷烟。白酒和卷烟，我们是从价加从量吗？对吧？从量，黄皮、橙黄酒、啤酒、成品油，我们只看数量， 其余全从价，剩下的什么你听过的，没听过的呀，对不对？我们通通只看价格。 ok， 好，那在这里呢， k k 啊，给大家补充一个生活的小常识啊，关于白酒消费税定额税率的换算，这个单位换算的问题啊，很多同学呢，因为我们现在呀，对这个单位换算啊，比较没有概念了，我们大家都是网购嘛， 对不对？但是你看啊，我为什么要长得这么细致呢？因为呀，我们在白酒的题目里面，白酒的定额税率是零点五元每五百克， 哎，就是零点五元一斤的意思啊，对吧？但是这个题目他不是说卖了多少斤啊，这个白酒生产企业是卖了多少吨的呀， 对不对？那有些同学做题的时候，他这个吨和斤之间就出现了换算的问题啊，好，你看，我为了帮大家节省做题的时间啊，你记住了，一吨等于一千千克，等于两千斤等于两千个五百克嘛。好了，我再给大家省略一点啊，如果题目里面给你的计量单位是多少吨， 同学们不要想太多，多少吨就是多少个两千，什么意思啊？他卖了十吨， 对不对？好，不用思考，十吨就是十个两千，那定额税率的部分就是十乘以两千乘以零点五。 如果题目里面跟你说他卖了二十吨，对不对？好，那就是二十个两千乘以零点五。来，大家把这句话给 k， k 打在公屏上，多少吨就是多少个两千，不用思考吧，对不对？条件反射。好，我们来看一个二零二三年的单选题啊，你就明白我为什么讲的这么细了。 二零二三年九月，假酒厂销售自产的 m 型白酒二十吨，取得含增值税销售额呢是二百二十六万元。好，题目到这里就结束了，已知增值税的利率呢是百分之十三 消费税的比例税率呢是百分之二十定额税率，你看零点五元每五百克计算。假酒厂当月销售自产 m 型白酒应缴纳消费税数额的下列算式中，正确的是什么，对吧？正确的是什么啊？好，那白酒， 白酒的话，我既要看价格，又要看数量，既看价格又看数量，那 b 和 c 肯定错了呀，是不是？好，那你看 a 和 d 有 什么区别？区别就在于这个定量的部分， 你看一个是一千，一个是两千，刚刚 k k 怎么说的，多少吨就是多少个两千，二十吨就是二十个两千。所以这道题目正确答案选择四 d 选项没问题吧？好，选择四 d， 那 我们再来看考点二，特殊情形下消费税的一个计算啊。关于涉及到消费税的一些特殊的销售方式，如果是自设的非独立核算门市部，那我们就按照门市部对外销售额。 所以呢，你别纠结，看到非独立核算门市部，你就直接去找门市部，直接对外售价是多少？那如果你这笔硬税消费品啊，不是直接卖的，是用于换取生产资料， 抵债投资。换底头，记住了，找最高，所以题目里面会给你很多价格，什么平均价呀，成本价呀，你别管，换底头，找最高，打在公屏上好经营手势，以旧换新，我们是按照实际收取的货款， 就是这里啊，我们跟增值税是相同的处理啊。那其他产品如果组成成套消费品的啊，比如说金子跟个项链，跟个钻石项链放在一起，对不对？金镶玉啥的，我们就按照销售额的全额递增消费税。 那白酒生产企业有两个很特殊啊，白酒生产企业向商业单位收取的品牌使用费，比如说一些是 大牌茅台、五粮液，是不是不是任何单位都可以卖这些酒的啊？他会向收取品牌使用费，哎，你用了我的品牌对吧？还有连同包装物一起销售的啊，都要通通并入到白酒的销售额，不要想着偷税漏税，一分钱都别想跑。 好，我们再来看包装物的押金，那在消费税包装物押金里面啊，跟我们增值税是一样的。大家还记得我们在增值税里面讲包装物的押金是怎么讲的吗？所以如果有同学忘记了啊， kk， 提示你们去看一下前面一期增值税计算题攻略的视频，我们说了，先看包什么，再看等不等， 对不对？好，所以啊，但这里有一块注意了，啤酒、黄酒成品油从量计征消费税押金，不直接影响消费税数额的计算。这里啊，很多同学没有反应过来，啤酒、黄酒成品油在消费税里面是不是看数量的， 是吧？在消费税里面是看数量的，但是你看押金，押金，同学们，他是个金额单位啊，是不是押金是一个金额单位啊？所以呢，我们在讲啤酒、黄酒成品油押金的时候啊， 他这个押金，啤酒、黄酒成品油的押金是不会影响我们消费税数额的计算的。 ok， 好，那我们来看怎么考消费税销售额的特殊情况，换底投，换取生产资料，抵债投资，别犹豫，找最高非独立核算的，我们就按照门市部的价格， 金银首饰白酒生产企业，比如说啊，一些什么金银首饰的以旧换新，白酒生产企业的品牌使用费，以及消费税包装无押金的特殊规定啊，它特殊就在于啤酒、黄酒、成品油的计算方法是看数量，所以这里是特殊的，其他没有什么地方值得注意的。 好，我们来看两道题目啊，同学们，这些题目大家一定要打起精神来啊，好好听，为什么叫做母题呢？因为这些题目呀，是 k k 根据近五年的真题选出比较有代表性的，特别针对这个考点啊， 假公司二零二四年十月将一辆自产的小汽车用于抵偿债务。好，同学们，抵债这道题目让你算消费税，你还需要犹豫吗？同学们，换抵头找最高，好，我直接找到最高定位 c 选项，所以这道题目正确答案选 c 是 不很快？ ok 啊，好，这样梳理一下清楚很多。我们再来看考点三，消费税的组成基税价格。 很多同学呢，在学消费税组成基税价格的时候呀，都会觉得很纠结，对吧，他这个选项很长，但是呢，你不知道选哪一个好？关于消费税的主价，我们要区分三个方式啊，第一个自产自用，第二个委托加工，第三个进口。 但是大家发现没有啊，这三个组成计税价格的公式分母都有一个共同点，就是除以一个一减去消费税的比例利率。那我告诉你们原理呢，是因为消费税是个价内税吧， 消费税是个价内税对吧？好，但是呢，如果有些同学不理解，没关系的，我们现在考试了吗？ 对不对？你就直接记住，如果一旦涉及到消费税的组成基税价格选项里面啊，你就去找分母，一定有一减去消费税的这个比例利率。 ok 啊，好，但是注意了啊，如果是自产自用或者是委托加工的，就前面两种，你不是一上来就找组成基税价格的？你先去找同类价，是不是有没有同期同类的销售价格？没有了，没办法了，你再去组成基税价格。 好，但是呢，如果是进口的，同学们，哎，你从境外直接进口的啊，我们是直接组成机械价格，这个组成机械价格不是你自己说了算的，是海关给你核定的。 ok， 好， 那我们来看怎么考关于自产自用进口委托加工不同组成机械价格的辨析和运用啊？ 自产自用委托加工进口看分母是不都有这个好，这他们的共同点。那我们来看分子啊，自产自用分子成本加上利润。同学们，成本加上利润，不就是这个商品的价格吗？ 是不是委托加工材料成本加上加工费？你看，这个不就是组成一个产品的成本吗？好，进口的主价关税的计算价格加上我们的关税。好说一千道一万呀，来，我们直接上题目，二零二五年的这道单选择题啊，极具迷惑性。 二零二二年十二月，假地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本呢是四万五， 假地板厂收取不含增值税的加工费呢，是一万二。假地板厂同类实木地板销售价格是十万，与公司同类实木地板销售价格呢是十二万。 已知消费税的税率呢，是百分之五。他说了啊，假地板厂上述业务代收代缴消费税的计算中正确的是什么？是不是好，那很多同学一上来，他说，哎， k k， 我 知道主价， 对不对？好，我感觉我又行了，正确答案选 b， 对 不对？好，但是呢，同学们，这道题目正确答案选择的是四 d 选项，好，为什么呢？首先，同学们，他这里是受托加工吧， 受托加工我们什么时候才会主价呀？哦，如果没有同期同类售价，我们是不是才会主价呢？那这道题目是不是，你看有两个同类销售价格呀，有两个同类销售价格呀？好， 那有些同学啊，他说，哎，老师，我没有选 b， 但是呢，我在 a 和 d 里面去纠结了，对不对？好，那关键同学们，你就要看 甲和乙是一个什么角色了，看清楚啊，甲在这道题目里面是不是受托方啊？乙在这道题目里面是不是委托方啊， 对不对？那大家想哦，我们消费税是在受托加工业务里面，我们是实行受托方进行代售代缴的呀， 对不对？那这种情况下，哎，谁最会了解这个实木地板成本的构成啊？当然是负责加工的这个人喽，对不对？也就是我们这道题目里面的受托方，也就是我们这个甲，甲最了解这个实木地板的成本构成了，对不对？所以这道题目啊，我们 要了解的是用的是甲实木地板的销售价格，因为甲负责加工它，甲最了解它的价格呀，对不对？好，好，我们再来看一个 组成，机械价格，甲公司二零二四年八月将一批自产的新型高档化妆品给员工作为福利， 该批高档化妆品生产成本是一万七，无同类高档化妆品的销售价格。同学们，好了，这道题可以放心大胆组了，感觉我又行了， 消费税的税率呢是百分之十五，平均的成本利率呢是百分之五。 ok 啊，好正确的选项是什么？你看同学们，他是自产自用的对不对？所以啊，主价分母肯定有这个，对吧？那你把 b 和 c 先排除了， 那你看分子是什么呀？同学们，分子自产自用的话，是不是这个商品的价格呀，成本加上我们的利润， 对不对？好，那这道题目正确答案应该选的是 a 选项，成本乘以成本利率，不就是成本加上利润的意思吗？ ok， 好， 那这节视频呢，相对来讲啊，时间呢，会比较长一点啊，我们讲的是消费学的文计算题功率。那同学们啊，大家呢， 赶紧关注 k k， 我 们下期啊，更新文字体攻略啊。接下来呢，因为距离初级会计考试没有几天了啊，我会进行加速更新的，我也会给大家更新初级会计实物的内容，对吧？所以呢，有同学啊，如果没关注的赶紧关注， 因为接下来我会立即的更新。好，感谢大家呢，对 k k 的 支持啊。
25:58查看AI文稿AI文稿大家好，我是金亮财税李宏美，今天继续分享经济法基础增值税、消费税相关 c t。 咱今天分享的是不定项选择题， 呃，不定项选择，它相对来说就是，呃，比单选题要难一些，因为这个不定项选择题答案有可能是一个、两个、三个、四个都有可能。呃，咱现在是这种不定项选择题，咱需要是 先看他的拟制条件，再去看他的那个问题，根据他的问题，咱再看题目中去找相应的一个答案。咱看一加商业银行为增值税一般纳税人二零二五年第四季度经营情况如下，咱先看拟制条件， 他给出来的一致条件就是金融服务增值税率是百分之六，销售自己使用过的一个固定资产，按照简易办法，依据百分之三征收率减按百分之二去征收增值税，还有取得的一个扣税凭证以确认用途。呃，咱先看 第一题，单选举计算加商业银行第四季度贷款服务和直接收费的一个金融服务增值税的一个销项数额的下列算式中，正确的是，呃，他这种让咱写计算公式的话，就一般情况下都是单选举啊。 咱看第一个就是提供了一个贷款服务，取得了含增值税利息，收入是七千四百二十万元。还有提供了一个直接收费的一个金融服务，取得了含增值税的销售额是一千二百七十二万元，但支付了一个存款利息是属于他的支出，这不是他的收入啊。 呃，所以提供一个贷款服务，呃，是个七千四百二十元，再加上提供了一个直接收费的一个金融服务是个一千二百七十二元，它两个都是含增值税的加款，咱需要把作价税分离， 再乘以一个对应的一个利率，就算出一个提供贷款服务，还有提供直接收费的一个金融服务，应该缴纳的一个增值税了。 所以本题答案应该选项 b 来看第二个，单选择题计算加商业银行第四季度金融商品转让增值税一个销项数额的计算公式中，正确的是，就是金融商品转让，它是可以 用，就是卖出价减去买入价去确认它的销售额。卖出价减去买入价 再减去，就是本年度本年度的一个金融商品转让出现的一个复差， 去确定他的销售额。如果是上年度他的一个金融商品出现了一个负差，是不得扣减的， 去做加税分离，除以一个适用税率。 咱看一下啊，这是卖出价减去买入价再减去，本就是本年的一个金融商品转让的一个复差， 做一下加税分离，乘以一个适用的利率。本题答案应该选相等， 这个负差就是年内上期转让的和金融出现的负差是可接转到本期去销售额相抵的话，呃，是可接转与本期销售额相抵，一定要是年内 三加。商业银行的下列进项中，准予从销售销项数额中抵扣的是哪一个？ a 购进各分行经营用设备的一个进项数额，这是准予从销售 销项数额中抵扣的。还有 b 购进的一个办公用品的一个进项数额，也是准予从销项数额中抵扣的。还有购进办公用小汽车的一个进项数额，是准予从销项数额中去抵扣的。 d。 购进用于 职工福利的一个职工福利的一个货物的进项数额是不得抵扣的。所以本题答案应该选 a、 b、 c 四单选题计算加商业银行销售自己使用过的一个办公设备应缴纳的一个增值税数额。在下列算式中，正确的是咱看一致条件， 他给出的咱一致条件也就是销售自己使用过的一个固定资产，按照简易办法，依据百分之三的征收率减按百分之二去征收增值税。他销售这个设备总共的销售额是一个三万 三，按咱做一下加税分离去乘以一个减，按百分之二的一个征收率去算出来他应该缴纳的一个增值税。所以本题答案应该选项 c。 咱看第二道不定项选择题。加电信公司为增值税，一般纳税人主要提供各类电信服务和手机销售服务。二零二五年十二月有关经营情况如下 咱咱先看一下移置条件，他给出来的移置条件就是销售货物的增值税率是百分之十三，还有取得的一个增值税扣税凭证均符合抵扣的一个规定，就是这个进项数额是可以抵扣的。 咱看第一加电信公司的下列收入中，应按照增值电信服务的税目去计缴增值税的是增值税。那个电信服务 分为基础电信服务， 还有增值电信服务，就是提供了一个语音通话， 这属于一个基础电信服务。增值电信服务就是短信服务、财信服务， 还有提供卫星电视信号落地转接服务，也属于一个增值电信的一个增值服务，就是增值电信服务。 咱看整体的那个选项。呃，提供了一个短信服务，短信服务是属于一个增值电信服务， 提供语音通话服务，这属于电信服务里头的一个基础电信服务，提供卫星电视信号落地转接服务，这也属于电信服务里头的一个增值电信服务。 a。 宽带开户费的一个收入，这种开户费是按建筑服务、 安装服务去缴纳增值税， 所以本题答案应该是 b 和 d。 就是 固定电话、有线电视、宽带、水电、燃气、 暖气等经营者向开用户收取的安装费、出装费，还有开户费、扩容费以及类似的一个收费，按照建筑服务、安装服务去缴纳增值税。 二、单选题计算加电信公司当月采取折扣方式向一公司销售 m 型手机增值税。呃，销项数额。下列算式中正确的是就是采用折扣方式销售。咱去看它那个销售额的一个确定， 采取折扣方式向一公司销售 m 型手机一百部，该 m 型手机含增值税单价是三千三百九十元一部。 因购买量大，家电信公司给予了一公司百分之十的一个折扣，并将折扣额和就是并将销售额和折扣额在同一张发票上去分别列名。如果是销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的金额去确定它的销售额。 它这个 m 型手机单价是三千三百九十，含税价去乘以一个它的步数一一百步呃，按折扣后的金额去确定它的销售额。做以下加税分离， 乘以一个对应的利率，就算出该笔业务应该缴纳的一个增值税，一定要看是不是销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，如果是分别注明的话，才能按折扣后的金额去确定它的销售额。 所以本题答案咱直接选项 b。 三、单选题计算家电性公司当月采取以旧换新方式向消费者销售 n 型手机增值税的销项数额。下列算式中正确的是就是以旧换新增值税的销项数额的确认。咱看一下是金银首饰 还是一般货物。 如果是金银首饰的话，咱按收取的这个实际收取的这个差额 去作为销售额。如果是一般货物的话，咱直接按销售新品的价格去确认他的销售额就可以了。 本体他销售的手机是一般货物，本体销售的手机是一般货物， 就是采取以旧换新方式向消费者销售 n 型手机是五百部，该 n 型手机含增值税的一个单价是四千五百二十元一部，那个咱就不用考虑它换回这个手机的价值了，咱直接按新品的价值去确认它的销售额。 四五二零是含增值税的单价乘以一个五百去做加税分离乘以一个适用税的。 所以本题答案咱直接选项 c 就 可以了。 第四单选题计算加电性公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是， 咱看他取得了一个进项税的情况，支付本公司营业厅的租金，取得了一个增值税专用发票，注明的数额是两万元，这会是准予从销项税中扣出来 购进的办公耗材。取得了一个增值税专用发票，注明的数额也是准予从小项额中扣除的。还有购进用于员工节日福利的货物，取得了一个增值税专用发票，就是取得的。就是购进的货物用于员工福利的话，是不得抵扣进项的。 还有支付外出就餐费，取得了一个增值税专票，呃，增值税那个普通发票就是也是不得抵扣进项的。就是支付外出就餐的这些费用，就是取得了一个专票，也是不得抵扣进项的。 所以本题答案应该选项 b 啊， 还有三不定项。选择题，加红酒厂为增值税，一般纳税人主要从事红酒及其酒心、巧克力的生产和销售业务。二零二五年十月有关经营情况如下， 他给出来的一个已知条件是，红酒的一个消费税税率是一个百分之十，还有成本利率是百分之五。咱看一下问题， 一，单选题计算加红酒厂当月以资产 m 品牌红酒换入酿酒设备应缴纳的一个消费税的数额的下列算术中，正确的是， 它是以资产的一个产品换取的一个生产资料， 是以增值税最高的一个销售价格去确认它的一个销售额。 本题应该按两千六去乘以一个，就是这个不含增值税这个单价乘以一个项数去确认他的一个销售额乘以一个消费税的利率百分之十，就算出来他应该缴纳的一个消费税了。 所以本题答案应该选项 d。 就是纳税人用于换取生产资料或者消费资料的话，投资、入股还有抵偿债务等方面的应税消费品，应当以消纳税人同类应税消费品的一个最高价格去作为一个计税，计算消费税。 二、单选题计算加红酒厂当月通过自设非独立核算模式不对外销售 n 品牌红酒应该缴纳的一个消费税的数额。下列那个算式中正确的是 将五百箱自产 n 瓶瓶红酒移送自售本市的一个非独立核算的一个门市对外销售的话，咱是以门市部对外销售的那个金额作为它的一个呃消费税的一个计征依据。 它对外销售的是一个四百项，就是通过门市对外销售的一个四百项，它这个不含税，单价是个一千二，这就是它的一个消费税的一个计征依据，就是销售额乘一个对应的一个税消费税的利率，就算出该被业务应该缴纳的一个消费税了。 所以本题答案咱直接选项 d 就 可以了。 就是纳税人通过自设非独立核算门市不销售自产应税产品的话，应按照门市部对外销售额或者这个销售数量去征收消费税。 咱看一下。三、就是单选题计算加红酒厂当月将自产的新型红酒用于生产酒心巧克力，应缴纳了一个 消费税的数额。下列算式中正确的是哪一个？呃，自产就是当月将自产的一个红酒，这个红酒是属于一个消费税的一个应税产品， 用于生产这个酒心巧克力，这个酒心巧克力是非应税非消费税的消费品。 如果将自产的一个就是消费税的一个消费品移送到，就是生产非应税消费品的那个呃，货物的话，暂时需要在移送环节 就需要交那个消费税。咱看一下本题， 将自产新型红酒一吨用于生产酒心巧克力，就是将应税的生产非应税消费品的，还有将两吨用于生产 p 品牌红酒，这是将应税消费品的一个货物移送到应税消费品的一个货物生产上，这个是用于如果是连续生产应税产品的话，就是不需要缴纳那个消费税的，只有在销售环节采取缴纳。 呃，咱再按红酒的消费税率是百分之十，还有成本利润是百分之五，它这个是无同的一个产品的一个销售价格，咱直接按组成基税价格去确认它的销售额。 组成基税价格就是成本乘以一加成本利率， 它是一个消费税的一个应税货物，咱直接再减去一减消费税率，算出来一个组成计税价格去乘以一个红酒的一个消费税率。率都中了，就是本质。总共是生产成本是十五，它总共是一送呢，是个一吨 乘以一个一加，这个成本利率率是百分之五，再除以一个一减消费税率，算出来一个组成基数价格去乘以一个。呃，红酒消费税的税率，就算出来该被移送这个业务应该缴纳的一个消费税了。 咱看一下本题，本题应该选择 d 这点重讲啊， 咱看一下本题，本题应该选项 本题应该选项 a 四、多选题加红酒厂当月下列业务中应该缴纳增值税的是哪一个？增值税就是以 m 以资产 m 品牌红酒换取酿酒设备的话。呃，这个是拿自个儿的 资产的产品去换取的一个生产资料是需要缴纳增值税的，你这个酿酒设备取得的一个增值税专用发票也是可以抵扣进项的。 所以本题答案 a 应该是缴纳增值税的。还有 b， 通过自设非独立核算门市对外销售的安品牌红酒也是需要缴纳增值税的。 呃，谁将一吨自产新型红酒用于生产酒心巧克力，这个啊，呃，就是将自产那个红酒用于生产巧克力，这只是一个仓库之间的一个意思，呃，就是生产车间之间的一种， 虽然这个消费税需要交，但是增值税也是在销售环节再去交就可以了。还有二，将两吨自产新型红酒用于生产 v p 品牌红酒，也是它们生产车间内部的一种移送啊。 应该缴纳增值税的就是 a 和 b。 四、加地板厂为增值税，一般纳税人主要从事实木地板的一个生产和销售业务，加地板厂二零二五年十月有关经营情况如下， 已知货车的关税税率是百分之十，实木地板那个增值税税率是百分之十。三、消费税税率是百分之五。让根据上述资料去分析回答下列小题，咱先看第一个，计算加地板厂当月 m 型实木地板 增值税的一个销项数额的确认正确的是哪一个？咱先看第一，就是销售资产，这个 m 型的一个实木地板取得了含增值税的一个销售额是二百二十六万，它第一题就是含税的，咱需要做加税分离， 乘以一个适用的一个利率，就算出来，这个销售资产的 m 型实木地板应该缴纳了一个增值税了。 还有将一批资产的 m 型实木地板用于连续生产 a 型的一个实木地板，这种行为就是车间内部的一种移送，呃，增值税，它不用视同销售， 呃，等到时候就这个 n 型实木地板去销售的时候，再去缴纳那个呃增值税就可以了。 所以本题答案咱直接选项 a， 咱再看第二个单选题，计算加地板厂当月实木地板消费税的一个数额来。下列算式中正确的是它现在要算的是消费税。 咱看一下啊，实木地板的一个消费税。第一个，销售资产的 m 型的一个实木地板，呃，这个是一个消费税的一个行为啊，咱先确定它的销售额， 它的销售额。第二个，将一批资产的 m 型实木地板用于连续生产 n 型的一个实木地板，就是硬税的一个消费品。去生产硬税的一个消费品，在移送环节是不征收消费税的， 但是如果将资产的 n 型的一个实木地板去赠送给长期合作的一个客户，长期合作的客户就是，呃 消费税，应该在移送环节就需要缴纳这个消费税了，这个四十五点二万元，嗯，咱需要做加税分离，确认他的销售额再乘以一个消费税的利率去算出来，就是该被赠送给长期合作的客户，这个实木地板应该缴纳的一个消费税。 所以本题答案应该选项 a 就是 自个销售的，还有在赠送环节应该缴纳的一个消费税。 三、加地板厂进口货车应该缴纳的一个税费，进口货车就是这个货车，它不属于一个消费税的一个征税范围啊， 它不需要缴纳消费税，但是进口货物、进口货车它需要缴纳，在进口环节它需要缴纳增值税。但咱说了，增值税它对应不是有城市维护建设税啊，但是在进口环节，这个城市维护建设税是不征的。 还有你取得了一个货车，你需要缴纳一个车辆购置税。问题选项答案应该是 a 和 d。 呃，加地第四加地板厂进口货物应该缴纳的关税下来算是用政计算正确的那个是哪一个关税？ 咱看关税的一个计税价格啊，进口一辆货车用于十亩 地板，就是运输实木地板，该货的一个成交价格是五十万元，运抵我国。呃，关境内输入地点前的一个运费是五万，保险费是三万，它的那个 计税价格就是成交价格，加上就是期限前的一个运费，还有保险费作为一个关税的一个计征依据，去乘以一个关税的利率百分之十。 所以本题答案咱应该选项 d， 他 应该缴纳的一个关税税额。 嗯，今天的分享到此结束，希望我的分享对你有所帮助，谢谢大家点点关注，点点赞！
6靳亮财税
57:15查看AI文稿AI文稿大家好，我是那个尽量财税的李红梅。咱今天来分享一下经济法基础增值税及消费税相关 ct 一 单，全体根据增值税法律制度规定，下列各项中按照销售货物缴纳增值税的事。 a。 天然气公司销售天然气是属于按照销售货物缴纳增值税的情形。电力公司销售电力 一、按销售货物缴纳增值税。 b。 房地产公司销售商品房，按销售不动产 缴纳增值税 c。 邮政公司销售油册，按照销售服务， 按照邮政服务 缴纳增值税 d。 证券公司销售上市公司股票，按销售服务里头的金融服务 缴纳增值税。所以这道题咱应该选项。 a。 二、单选题，根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于市同应税交易的市市同应税交易 个体工商户 单位将资产委托加工的货物用于集体福利 或者个人消费，应是同应税交易，但是不包含外购。个体工商户单位 无偿 赠送货物， 应适同应税交易，但是不包含个人。咱看。 a。 超市将外购的洗衣粉作为集体服务的发给员工，外购 不适同应税交易，这是渠道的进项发票， 是不得抵扣的。 b。 张某将外购的鲜花无偿赠送给李某，张某是一个自认人，他将外购的鲜花无偿赠送给李某，是不失同 应税交易。 c。 服装厂将外购的面料用于生产服装，这是一个正常的生产经营活动， 不属于是同应税交易。 d。 房地产公司将自建楼房无偿赠送给关联公司，这个是同应税交易。所以这道题咱应该选 d。 就是 单位无产转让不动产，应是同交易。 三、单选题，根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内发生应税交易的是销售 或租赁不动产 转让自然资源使用权。 这个不动产、自然资源使用权必须在境内， 才属于在境内发生应税交易。 a。 境外并公司将其在境外的自然资源使用权出售给中国企业，不属于在境内发生应税交易。 b。 境外一公司将其在境外的住房出租给中国留学生，不属于在境内发生应税交易。 c。 境外加公司将其在境外发行的金融商品转让给中国境内企业，就是销售金融商品。 这些金融商品 在境内发行 或者是销售方 为境内的单位和个人， 才属于在境内发生应税交易。 c。 境外单位在其在境外发行的金融商品转让给中国境内企业，是不属于在境内发生应税交易。 d。 境外并购式 将其在中国境内使用的商标权转让给中国境内企业，是属于在境内发生应税交易。三、选答案底 四多题，根据增值税法律制度的规定，下列各项中不征收增值税的有。不征收增值税 包含的是员工为雇主提供的 工资、薪金的服务，是不征收增值税的。还有依法 征收而取得了补偿，取得了存款利息收入，还有取得了行政事业性收费，这是不征收增值税的。律师事务所取得了咨询费收入，按现代服务、 见证咨询服务 缴纳增值税，所以不选不征收增值税的应该是。 b、 c、 d。 五、多选题，根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应当分别核算适用不同税征收率的销售额的有本题考核的是兼营和混合销售， 就是一项应税交易， 涉及两个以上税率和征收率的 是。混合销售，就是一项应税交易，涉及两个税和征收率的就是一个混合销售。混合销售就这个应税交易。从主页 咱看一下。 a。 商场销售办公设备，同时提供送货服务，也就是 g， 就是 一项应税交易，涉及到了销售货物， 还有一个提供服务，咱直接按主页 去算，它的那个税率就中了。家用空调经销商销售空调的同时，又提供了一个安装服务，也是销售货物 提供服务，这就是一个红盒销售的典型情况。从主页 咱看一下笔景区即提供餐饮服务。 e。 销售旅游纪念品，还有 c 商场及销售商品也提供健身服务。这是纳税人发生的两项以上应税交易涉及的不同税率，这是两项 以上应税交易 的征 收率了。这就属于兼营， 应当分别应当分别核算适用不同的税率和征收率。就是本题考核的就是一个僵硬的一个行为，僵硬咱就考虑它是不是两种以上 应税交易涉及不同税率，给征收率了，就是本题答案。咱应该选择 b、 s、 d 六、多选题。根据增值税法律制度的规定，境内单位或者个人向境外单位销售完全在境外的消费， 使用税率为零的是设计服务、研发服务、广告影视的 制作与发行使用零税率。但是拨应服务是不包含在内的，还有电信服务。本题应该选答案 a 和 b。 咱看一下啊，境内单位或者个人向境外单位销售完全在境外消费的研发服务、 合同、能源管理服务、设计服务、广告影视制作和发行，但不包含播映服务、软件服务、电路设计和测试服务、信息系统服务、业务、流程管理服务、立案服务、外包业务。税率为零 七、单选题家公司为增值税一般纳税人，二零二五年十二月采取折扣方式销售货物一批，不含增值税，销售额是二十万，由于购买方购买数量较大，积百分之十的折扣。 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。本题考核的是折扣方式销售， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后的金额去确定销售额就可以了。如果销售额 和折扣额没有在同一张发票上或者折扣额在备注栏里去备注，是不能按折扣后的金额去确定销售额的。 折扣后的销售额就是不含增值税的。销售额乘以一个折扣率 去确定折扣后的金额乘以一个适用的利率，就算出该笔业务增值税的销项数额了。本题答案应该选项 a 把单全体加公司为增值税一半纳税人，二零二五年十二月采取以旧换新方式销售电视机。本题考核的是以旧换新， 咱记住一个关键点，除了金银首饰 以外的其他货物，都是按销售新货的价格去确认销售额，不能扣减 旧旧货的那个回收价格。 该行电视机同期含增值税的一个销售价格，它是含增值税六七八零，直接乘以一个销售的一个数量去做加税分离， 乘以一个适用的税率，又算出来该笔业务增值税的一个销项数额了。 咱记住一个关键点，看他这个销售的货物是金银首饰还是一般货物。如果是一般货物的话，咱就按销售新品的价格 销售新品不含增值税的价格去确定销售额。如果是金银首饰的话，他是可以减去回收的价格，就是按实际收到的不含增值税的货款去确定销售额。就中了 问题答案应该选项 b， 就是以旧换新的那个增值税处理就是关键，看所涉及的货物是不是金银首饰，但本质是电视机，它就属于一个一般货物，应以新货物同其不含增值税的那个销售价格为增值税的基数依据，就中了本质那个销售价格是含 增值税的金额。咱需要做假税分离。九、单选题，假酒厂为增值税一般纳税人，二零二五年十二月销售果木酒，取得了含增值税款七十九万一千元，同时收取包装物押金五千六百五十元，包装物押金期限为三个月， 就是本题考核的是收取了包装物押金。增值税的处理方法，除了一个啤酒 和黄酒 以外的其他酒类就是收取的包装物押金，不管后期是否返还，或者是会计上如何处理，在收取时一并并入销售额去确定它的销售额。 本题是果木酒，它不是啤酒跟黄酒，咱把它收取的包装物押金去并入销售额去缴纳增值税就可以了， 它是含税的，加款七十九万一需要做加税分离，包装无押金做加税分离去确定销售额乘以一个对应的利率，就算出该笔业务增值税的一个销项税额。 本题答案选项 b 对销售酒类产品就是啤酒、黄酒除外而收取的保管物押金，无论这个押金是否返还或会计上如何合算经营，在收取时并入酒类产品销售额去征收增值税都可以了。 十、这个单选题假食品厂为增值税一半，纳税人二零二六年一月将一批新研发生产的食品以成本价销售给关联公司，该销售额明显偏低，且无正当理由，股市有机关核定其销售额。 这个市场上无同类食品的销售价格，咱就按组成基税价去确定它的销售额。 组成基数价格等于一个成本乘以一加成本利率。 如果是一个消费税的一个征税货物的话，咱还需要把消费税的数额加上 它的成本单价是一个两千，成本利率是百分之十， 它不是一个消费税的一个征税货物，咱这个消费税就是零，咱不用加就可以了。本题答案应该选项 c 就是由于没有同类的一个食品的销售价格，应当使用那个组成基税价去计算它这个组成基税价的价格是等于成本乘以一下成本利率再加消费税税额。但是这个 消费销项税额就是乘等于一个组成基税价格乘以一个利率。 十一、单选题家常味增值税一般纳税人二零二五年十二月购进一批农产品，农产品收购价格注明，买价当月全部用于生产小麦、面粉。农产品收购 金项税额的确定 等于一个买家乘以一个扣除率， 买家是十万元， 咱直接乘以扣除率百分之九，就算出来该笔业务准予抵扣了一个进项税额。本题答案选相同。一 十二、多项多选题。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进并直接用于消费的下列货物中，不得抵扣进项税额的油。 购进 并直接 消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进销数额是不得抵扣的。看这个娱乐服务、美容服务跟餐饮服务、 电信服务是可以的。本题答案 a、 b、 d 十三、单选题家公司为增值税一般纳税人，二零二五年十二月购进国内旅客运输服务，取得了著名员工身份信息的公务客票，票面金额共计三百零九元。 本题考核的是当月购进国内旅客运输服务允许抵扣进项税额， 是取得了著名员工信息的公路可票，用票面金额 取一个一加百分之三乘以一个百分之三去确定它的可以抵扣的进项税额。本题答案选项 c 十四、单选题加公司为增值税一般纳税人，二零二五年十二月销售货物取得增值税 销售额二百二十六万元，当月可抵扣的增值税进项是六万元，上期留抵税额是两万元，让算当月应缴纳的增值税数额。应缴纳的增值税数额应纳税额 等于销项数额 减去进项税额， 减上期留底税额， 再加进项税转出税额。 本体销售货物取得了含增值税的销售额是二百二十六万元，那销项税额就等于 含税的销售额除以一加百分之十三乘以一个百分之十三就算了一个销项税额，销项税额直接减去 进项税额是六万，上期留底税额是两万，没有进项税额转出 本题正确答案选项， d 十五、多选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人可以选择简易计税方法计税的是 一般纳税人可以选择简易计税方法是售票服务、公共交通运输服务、建筑服务、老项目，还有销售资产的建筑用石材。分题答案， a、 b、 c、 d 就是一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的。应税 教育主要包含的是公共交通的一个运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。还有建筑服务里头的老项目， 还有销售资产规定的货物，如建筑用和生产建筑材料所用的沙土、石料，这些是一般纳税人可以按照规定选择简易计税方法去计算应交数额的一些规定。 十六、单选题加工是为增值税小规模纳税人二零二五年第四季度销售货物 取得增值税销售额是六十点六万元，购进货物取得的增值税普通发票是零点四八万元。本题考核的是小规模纳税人应缴纳增值税数额的处理，小规模纳税人 他不能抵扣进项，不能抵扣进项，直接是小规模纳税人应拿增值税数额 等于波函数增值税的销售额 乘以一个征收率。 本题是含增值税的销售额，咱直接做加税分离就可以了，变成不含税的销售额除以一个一加百分之一去乘以一个征收率，就算出来应缴纳增值税的数额了。 因为它是小规模纳税人，它不能抵扣进项，所以咱直接就把 a 给 pass 掉了啊。 a 给 c pass 掉本题那个六十点六十含税价需要做加税分离。本题选项， b。 十七、多选题，根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有。免征增值税就是农业生产者销售的资产、农产品是免征增值税的。比外国企业无偿援助的进口货物，外国政府 还有国际组织 无偿援助的进口货物是免征增值税的，但不包含外国企业 学校提供的学历服务，学校提供的学历教育服务是免征增值税的。还有个体工商户销售的自己使用过的物品，自然人 销售自己使用过的物品是免征增值税的，但是个体工商户销售自己使用过的物品是征收增值税的。本题答案应该选 a 跟 c。 十八、多选题，根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有 免征增值税。残疾人个人提供服务取得的收入是免征增值税的。医疗机构提供医疗服务取得的收入是免征增值税的。 c。 养老机构提供的养老服务取得的收入也是免征增值税的。还有保险公司提供的农牧保险取得的收入也是免征增值税的。本题答案， a、 b、 c、 d 十九、单选题根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于纳税人申请退还期末留抵退税应满足的条件是？ 总共有四项啊，一、拿出来的交费信用级别是 a 级或者 b 级。 二、申请退税前三十六个月未发生骗取留抵退税、骗取出库退税或者虚开增值税专用发票的情形。三、申请退税前三十六个月未因偷税被税务机关处罚两次。记以上。 自二零一九年四月一日起，未享受增值税的，即征即退，先征后返政策。 咱看答案，纳税交费信用级别为 c 级是不对的，应该是 a 级或者是 b 级。 b 申请退税前，以税款所时期已经享受过增值税的集中列入政策了，他就不能再享受 申请退还期末留抵退税。 c。 申请退税前三十六个月未因透税被税务机关处罚两次及以上。这有什么问题嘞？ d。 申请退税前十二月未发生去开增值税专用发票的情形，它应该是三十六个月。 本题答案选项 c。 二十多选题，根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生的时间表述中，不正确的是。 a。 纳税人进口货物的，未从海关提货的当日应该是报关， 进口报关的当日啊，比纳税人发生是同销售货物的，就是为货物发出的当日。纳税人发生是同转让不动产的，为交付不动产的当日是同转让不动产，应该是 全属发生转移的当日。 第一，纳税人销售货物未先开发票的，未开据发票的当日本体让选不正确的，所以咱直接选 a 给 c 就 可以了。 二十一、多题， a 公司为增值税一般纳税人，机构所在地为 a 家室， 二零二五年十二月发生了以下交易，就是 a 公司转让位于一市的一处不动产，还有在丙市提供了一个建筑服务，还有出租了一套商铺，还有向客户出售了一台建筑设备。问这个纳税地点 正确的是哪个纳税地点？如果这个纳税人有固定的一个生产经营场所， 咱在这个所属的就是经营场所所属的主管税务机关去申报增值税就可以了。主管税务机关 去申报增值税？咱看 a。 转让不动产应向一式税务机关申报增值税， 它固定的生产经营场所应该是在驾驶，在这个经营场所的主管税务机关所在地去申报增值税就可以了。所以这道题是不对的，应该是在驾驶的一个税务机关。 b。 提供建筑服务，向家事税务机关申报增值税是没问题的。 c。 出租商铺应向家事税务机关申报增值税，也是没问题的。 d。 出租建筑设备 也应该向家事税务机关去申报增值税。但里面有两个需要特别注意的，就是转让不动产还有提供建筑服务。这个转让不动产是在呃，一是提供建筑服务， 是在提供建筑服务，是在秉持他们是需要预交增值税的， 在不动产所在地还有建筑业务的发生地区预交增值税，在本地申报增值税就可以了。 所以本题答案咱应该选择 b 个 c。 二十二单选题，根据增值税法律制度的规定，纳税是以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起一定期限内申报纳税，这个期限就是一个十五日。 本题答案选项 c 啊二三多选题，根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列情形，应预交增值税的，有，就是 预交增值税，就是采取预收款方式提供建筑服务，还有采取预售方式销售房地产项目，还有转让与机构所在地不在同一市的这个不动产，需要预交增值 税。 第一，油田企业跨县销售与生产原油相关的服务。税法上明确规定，油田企业销售 跨市、自治区还有直辖市 油田企业就是跨市、自治区、直辖市区销销售与生产原油相关的服务，需要预交增值税，但是跨县不，不需要。本题答案选项， a、 b、 c 二十四、判断题，就是财务公司以一个季度为一个增值税计税期间，这个是没问题的，就是财务公司是以一个季度为一个增值税计税期间，就是一个季度为 一个增值税期间。适用的范围是啥？一个是小规模纳税人，还有是一般纳税人的 银行财务公司、信托投资公司， 还有个信用社， 是以一个季度为一个增值税来计税期限。 二十五多选题，根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税的征税范围的有， 属于消费税的征税范围就是一个珠宝玉石跟一个游艇、高尔夫球车不属于，烟叶也不属于，但是烟丝是属于消费税的征税范围啊。本题答案选项， c 和 d。 二六单选题，根据消费税法律制度的规定，下列商品中不属于消费税征税范围的是不属于消费税征税范围的就是这个调味料酒 不属于消费税征税范围。太阳能电池、熔剂油跟烟丝都属于消费税的一个征税范围，就刚才咱说的这个烟叶，它不是消费税的征税范围。本题答案应该选项比啊 二七多选题，根据增值税法律制度的规定，下列应税消费中品中实行从量计征办法计交消费税的时，咱记住实行从量计征， 从量计征消费税的只有是啤酒、 黄酒还有成品油 实行从量计征办法计征那个消费税， 所以本题答案是 a 给 c。 二十八、单选题，根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品种在零售环节征收消费税的是零售环节征收消费税。咱记住金银拨转 是在零售环节征收消费税，所以本题答案选择 b。 但是这个玉石手镯，玉石手镯就是贵重首饰类 及珠宝玉石， 分两大类，一个是旧石、金银钯钻， 剩下的就是其它贵重首饰及珠宝玉石。这个玉石手镯属于其它贵重首饰及珠宝玉石，它不是在零售环节去征收消费税，而是在 生产销售、 委托加工、 进口环节去缴纳消费税就可以了。注意本题答案选项 b。 二十九、多题，根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中有两个环节征收消费税的。有有两个环节征收消费税，咱就记住是烟给酒，这里头直接选电子烟给卷烟就可以了。 本题答案选项 b 跟 c 就是 它属于一个 a。 选项 a， 它属于一个超豪华小汽车，但是纯电动燃料电池的这种，它仅在这个零售环节去征收这个消费税就可以了啊。 一定要记住这超豪华小汽车，它属于一个纯电动燃料电池的那种小汽车， 这个高档手表，它也是在生产、销售、委托加工和进口环节去征收消费税。 三是单选题，根据消费税法律制度的规定，下列情形中有缴纳消费税的是。 a 拖拉机厂销售资产拖拉机，这个拖拉机就不属于消费税的征税范围，它不需要缴纳消费税。 比商场零售高档化妆品，高档化妆品是在生产销 售、委托加工、 进口环节征收消费税，在零售环节是不征消费税的。持有商标的电子烟厂销售自产电子烟，是应交消费税的。 第珠宝店进口钻石饰品，钻石饰品属于金银铂钻，金银铂钻只在零售环节缴纳消费税，在进口环节是不缴纳消费税的。所以本题答案直接选项 c 就 可以了。 三十一多选题，根据消费税法律制度的规定，下列行为中应当缴纳消费税的有，纳税人。 自产自用的应税消费品， 如果是用于连续生产 应税消费品 的，是不征收消费税的。如果用于赠送 投资 还有自用，是应该缴纳消费税的，是在移送环节去交。 咱看三人，那个 a 汽车厂将资产的小汽车赠送给某四 s 店，赠税，就是使同发生了应税交易，在赠送环节去缴纳那个消费税就可以了。鞭炮厂将资产的鞭炮赠送给合作单位， 赠送给合作单位，也是发生了应税交易，应该缴纳消费税。 学员常将自产的烟丝用于联系生产学烟用于联系生产应税消费品呢，是不需要缴纳消费税的。 地板常将自产的实木地板用于职工宿舍装修，就是自用呢，也是在已送已交的环节去缴纳消费税就可以了。所以本题答案应该选 a、 b、 d。 三十二、多选题根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税从量计征 计税依据的表述中正确的是。 a。 销售应税消费品为应税消费品的生产数量，应该是销售数量 b。 资产经营应税消费品为应税消费品移送使用的饲料，这个是对的。 c。 委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品的数量 d。 进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品的数量这个这个应该是海关核定的 的应税消费品的数量。本题答案应该选项 b 个 c。 三十三、多选题 根据消费税法律制度的规定，纳税人将资产的应税消费品用于下列用途的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的。有 纳税人将资产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务， 都是需要以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。所以本期大家选择 b、 c、 d。 三十四题单选题。加金店为增值税一般纳税人二零二五年十月采用以旧换新方式零售一批金项链，就是让算该笔业务应缴纳的消费税的数额增值税 给消费税，再采用以旧换新 确定销售额的处理方式是一致的，都是一，如果是金银拨算的话， 你收取了 不含增值税的借款 作为销售额。如果是一般货物的话，就是除了金银铂钻的其他货物都是以销售新品的价格作为销售额。 咱看这道题啊，实际收取的含增值税的款是五万六千五百元，这五万六千五百元是含税的，咱直接做加税分离， 算出来不含增值税的一个销售额乘以增值税的税率，就算出来应该缴纳增值税的税额了。所以本题答案应该选项 a。 就是纳税人采取以旧换新方式，如果销售的是金银剥夺，咱按实际销售方收取的不含增值税的全部货款去确定这个销售额就可以了。如果是除了金银剥夺的其他一般货物，咱是按照 销售新品不含增值税的价格去确定销售额。但是这个题目中它是含税销售额，咱需要做加税分离。 三十五单选题，加鞭炮厂为增值税，一般纳税人二零二五年十月将一批自产鞭炮移送至自设非独立 核算的门市部用于销售。如果是将自产的货物移送至自设非独立核算门市用于销售的话，以门市部对外销售的那个不含税价格去确定销售额。 咱看一下他销售的其中的百百分之八十取得了含增值税的销售额是六十七点八万，这六十七点八万是含税的，咱需要把含税的去做加税分离， 转换成不含税的价格去乘以对应的消费税税率，又算出应缴纳的消费税数额了。所以本题答案咱应该选向 c。 三十六判断题，酒厂销售自产白酒，同时收取的保管费、押金并入销售额征收消费费，这是没问题的。就是酒厂销售自产的白酒，除啤酒、 黄酒以外的其他酒类收取的包装物押金，不管是到后续用不用返还，还有会计上如何处理，就在收取包装物押金的时候并入销售额去征收消费税。 但是啤酒跟黄酒他们收取的包装物押金在收取时不并入销售额去征收消费税啊。 三十七、多选题根据消费税法律制度的规定，下列各项中可以按到期生产零用数量计算准予扣除外购的应税消费品以纳消费税税款的油。呃，这种油这里有很多种，咱就先把不准予扣除的 记住，不准予扣除的是包含九、摩托车、 小汽车、高档手表、 u 艇、电池给涂料 咱记住不准于扣除了，其他的都是准于扣除应税消费品印纳消费税的税款的。咱看 a、 外购溢水涂料生产的涂料，这个是不允许的， 比外购溢税严死没有在不准以扣除的范围之内是可以的，外购溢税珍珠也是可以的。外购溢税实木地板生产的实木地板也是可以的。所以本题答案应该选像 b、 c、 d。 三十八、单选题家，公司为增值税一般纳税人，二零二五年十月销售资产高档手表取得不含增值税加款是三百万元， 另收取包装物押金是一点三万元，包装物租金是三点三九万元。让你让咱算一家公司当当月该笔业务应缴纳的消费税数额。要想算出应缴纳的消费税数额，咱首先应该确定它的销售额， 销售额是不含税的销售额咱看这个高档手表， 它不属于酒类，酒类里头就是除了啤酒 和黄酒 以外呢？其他酒类这个包装物押金是在收取时就应该并入销售额去征收消费税。但这个高档手表是属于一个一般货物， 他在收取包装物押金的时候，是不需要并入销售额去征收消费税的。但是这个包装物租金它属于一个加外费用， 应该并入销售额去征收消费税。咱看这道题，是啊，本身这个高档手表，它取得的是不含增值税的，价款是三百， 另收取的包装物押金是一点三万元。这个包装物押金它在预期或者他们约定的那个 到期日去计入销售额，但是现在在收取时是不用按计入销售额的。包装物租金属于一个加外费用，加外费用是含税的啊，咱需要做加税分离， 做加税分离去乘以一个对应的消费税税率。 所以本地答案咱应该选择的是答案 a。 三十九、单选题家酒厂二零二五年十月研发生产一批新型粮食白酒，八百公斤，成本为三十万元，全部作为礼品赠送给客户品尝。 那个白酒是消费税的一个征税范围，如果把自产的货物全部作为礼品赠送给客户，是在移送使用环节缴纳消费税。 白酒它是既从量征收消费税，又从价征收消费税。咱现在移送的这个数量是八百公斤，这是有的，它对应了一个 消费税的数额是零点五元一公斤乘以一个 二，零点五直接乘以二，因为它这是万元，咱需要折合成万元乘以万，就算出来从量计征消费税的这个销售额了。 这个从加计征，因为没有同类的一个售价，咱需要按组成计税价格去确定它的销售额 等于成本乘一个一加成本利润率， 加上从量的消费税额， 除以一个一减消费税率，就算成组成计税价格。用这个组成计税价格算出来从加计中的消费税就是组成的计税价格， 直接乘以消费税的税率，把从价跟从量加到一块，就算出该批白酒应该缴纳的消费税数额了。 咱看一下这些，就是先算出从量的消费税，再算出组成基数价格，根据组成基数价格，咱再算出它的那个消费税， 用从家记证再加上从量，就算出硬拿的一个消费税来。本题答案选相比啊， 此时单选题，家卷烟厂为增值税一般纳税人，二零二五年十月受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本是三十万元，家卷烟厂收取含增值税加工费是五点六五万元，这叫算当 约家具原厂带库带交的一个消费税。因为家具原厂没有同类颜色的销售价格，咱需要按组成基数价格去算它的销售额， 它的组成基数价格就是成本加上加工费 除以一个一减消费税率，这算出来一个组成基数价格，这个消费税代扣代交这个消费税 就用组成基数价格 乘一个消费税率，就算出来倒扣代交的一个消费税了，因为那个加工费是含税的，咱需要把加工费这个五点六五万元做加税分离。 注意答案是 a。 今天就分享到这，希望我的分享对你有所帮助，谢谢大家点点关注点点赞！
4靳亮财税
10:18查看AI文稿AI文稿今天做一下这个第四张有关增值税和消费税的一些计算题，只做计算题，因为因为确实我感觉计算题难度倒不是很大，就是这个细节问题比较多，什么价税分离啊，还有说什么含增值税不含增值税， 就是还有组合组价，这个就是有没有看人家的，那个有同类的没有，我们一般都是我不知道别人哈，我都是，就是我都没看人家有没有同类的，我直接一下子我就给人家组价格了，然后很多时候就是错的 话不多说，开始，然后做这个题，然后这个题是关于二十六题，是关于这个增值税的，这个先写这个公式 应纳税额，我到后面我就不写了，我也懒得写，等于， 然后直接往里代数就可以了，这个是这个也是他是他赚到的，然后就要记住三七一加二六点五，然后这个为什么是不记录呢？事业性收费，他属于不征的那种 事业性收费，比如说什么公务员的考试费，就最近很火的这个三至一服，这个什么的考试费是不征收的，然后就八十四点八排除，没有八十四点八，然后单靠这个来排除的话，带八十四点八的就排除 cd 就 排除了。 我主要是做题哈，然后乘以它的利率是百分之六，然后做一下价税分离。为什么要做价税分离？是含增值税的，我们要求不含增值税，然后一加百分之六，答案什么选 a， 然后第二十七题也是首先应纳税额， 好丑啊。然后就等于我直接就写了这个加这个，他是包装费，不是说那个什么，然后就正常写一零零零零五个零，加一千， 然后乘以百分之十三，那么要最后看一下要不要，要不要做那个加税分离，首先他这个一五个零，这个不需要做加税分离，因为他说不含税的，但是他是要做的呀，那就是一加百分之十三， 这样，然后答案选什么？ 答案选 a， 因为它已经是不含税的，它不需要再做加税分离，但是这个一千块是需要做加税分离的，价外税都是含税的。 二十八题，二十八题，英纳税和 不等于，首先一二三四个数，然后直接写六七八零零零，然后乘以百分之十三。 为什？为什么这个包装物押金不算？因为它是包装物押金，然后这个是啤酒啊， 一般货物啤酒、黄酒的包装物押金是之后还要给人还回去的，是不能是作为我们的，我们没有收到这个钱，即使我们现在收到，我们要以后还给人家的，我们这个钱没有赚到，然后这个就不算了， 然后这个六万就排除了，不要他，然后如果直接这样排除的话，带六万的排除， bc 排除了，然后直接 a d 选一个，然后接着选 含增值税的，还是要做价税分离，价税分离，然后一加百分之十三，有时候也不怪人家老师多说几遍，就是用有的时候真的会忘记这件事，然后大家选 a 二十九贴，然后空调含增值税包装物押金，然后三个念返回，这个钱是之后三个月之内要给人家的，这个钱我没有赚到，然后当月逾期不予退还的包装物押金十一点三，这个是我赚到的， 我赚到的我不退，换给他的就是我赚到的，然后这个就接着写应纳税额， 好，就等于直接写六一零点二加十一点三， 然后乘以增值税乘以百分之三。最后一步要干什么？要做价税分离，价税分离，因为他说了含增值税的，一般这个价外费用 都是含增值税的，这个十一点三，这个包装物的押金也要做价税分离，一加百分之十三，然后还是这个有五点六五的，直接排除，排除 a， 排除 c， 然后 b、 d 选一个， 因为要做加水分离， d 也排除，选 b， 只做计算题。 三十二题，三十二题，这个看什么呢？ 我们先不要马上去组价，我们要去看的是什么呢？就是他有没有他这个同类的，这个有同类的，我们优先用这个同类的，老师讲了这个税务局是非常信任他这个事情的，然后我们就直接用同类的，这个 我不要搞看这些，这个是迷惑的，然后直接就他，然后我看有一个石台， 然后怎么写呢？我不写公式就直接写，然后就是十台嘛，然后乘以三三九零零，然后乘以百分之十三。 接下来要做什么？价税分离？价税分离一定要记住价税分离，然后答案选 d， 他 这个地方写错了，应该是除以老师的课间上什么的，这里都是错误的，但是我们做题能做对就好了，答案选 d， 然后第三十三题也是啊，不要看这个成本，要看这个，看它售价一百箱，然后直接就写一百乘以一三零，然后它是含， 然后乘以百分之三，然后它是不含增值税的，售价不需要做加税处理，然后直接这样就可以了，答案选什么？选 c， 然后三十五题，以旧换新，以旧换新，我旧货的价格其实也根本没多少，然后就直接用新的价格就好了，直接用它新的价格，不要去管它这个价格， 然后直接用这个价格换就好了，以旧换新，旧的根本就没多少嘛，就别折了，别费劲了。然后就用这个新的，然后就是用五零五六五零，然后五一四一点五就排除，带五一四一点五的就排除，然后这个排除，然后这个排除，然后剩下 a、 d， 然后就直接 幺零零一百台嘛，然后乘以五六五，吓死我了。然后 我不需要考虑它的税率，它的 a、 b、 c、 d， 它选项都给了它，显然是十三，然后它是含增值税的，然后又要做加税分离，一加百分之十三，一定要做加税分离，然后答案的话选择 d， 是 吧？加税分离，加税 分离，现在加税分离已经深深地刻进了我的脑瓜里。 然后这个三十六题，他是还本销售，还本销售还是就是我们只看眼前的，我们要不要去考虑以后的事情，跟我们以后以后的事情关我们没有任何关系，你知道吗？这个就是在那瞎白话的，啥用没有？然后 这个你就只看它取得的时候，别管，其他的别管，然后六十七点八带六十七点八的就排出，然后排出一个，排出两个，然后 b、 c 选一个，然后还是 二二六乘以百分之十三，它税率 a、 b、 c、 d， 这个都是十三，然后它是含增值税的，做一个加税分离，一加百分之十三，然后大家选什么？选 b 一定要做加税分离。 三十七、提，这是另一种，就是直销的，就是你公司你给了直销员，那他又给了消费者吧？就 公司给他是多少钱就多少钱，就直销员能把一万块的东西卖十万块也是直销员的本事，跟你没有任何关系，我们只看这个价格就好了， 你只看这个价格就好了。然后的话。
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