初级会计公益捐赠标准
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03:49查看AI文稿AI文稿好，这个点比较重要了啊，公益性捐赠，各位小伙伴，你们现在应该脑子里有一副脉络地图， 你会发现我们九大税目是不是已经全部讲完了？想想九大税目是不是全部讲完了，我为什么会跟大家提示这一点？是因为公益性捐赠，看清楚， 这个是说我们对外捐赠，他可以在我们的应纳税所得额之前限额扣除的问题，他讲的是扣除的问题，不是收入的问题了。 我们的九大税目都讲的是我们取得了哪些收入，应该按什么交税，对不对？现在我把九大税目从主动收入、第一笔工资薪金，到最后的天降横财的偶然所得，我全部讲完了，收入的 问题我全部讲完了，我们现在才来说扣除的问题，他是一个典型的三星级考点，为什么 我们什么人都有奉献爱心的权利啊？我工资，我只是领工资的人，我可以有捐赠，我劳务报酬，可以有捐赠，我中彩票了，我可以有捐赠，是不是都可以？所以捐赠可以和前面的九大税务中的任何税务去搭配，都可以出考题。但是我要告诉大家一个好消息，什么好消息呢？ 但凡涉及综合所得，大家想想，综合所得我们昨天花了三个小时来学习， 证明综合所得的计算本身就够难了，如果他在配合捐赠的这个限额来考核大家，不太符合初级的考试难度。所以说捐赠这个问题，虽然理论上他可以九大税务结合来考，但是更多 多的情况，他其实配合的还是我们刚刚的偶然所得，因为那个不需要综合计算汇算，请教，我们只需要这一次去算捐赠限额，因此 捐赠如果大家以后去考试用师考助快，那么可能他会跟综合所得来合并出题，但是在初级呢，基本上他就是和单一的，什么利息啊，这个中奖啊，这些放到一块来考。大家 好，下面我们来说一下捐赠的规定来。我们现在应该有敏感性了，我们接触了这么多次捐赠，你们一看标题就知道我的二是什么？ 第一大点我写的是公立性捐赠，你们看标题就应该知道我的第二点，不出意外摸清套路，他应该是直接捐赠。然后我觉得这个知识点你们就应 该能掌握了。公益性捐赠我们有限额扣除，有全额扣除，而直接捐赠点对点的捐赠一定是一律不准扣除的，对吧？这个点应该是解决了，下面我们来看公益性捐赠的限额扣除。 一般情况下呢，个人将他的所得对教育、扶贫、济困等公益性慈善事业进行捐赠，做好人也要有个限度。什么限度呢？ 捐赠额没有超过纳税人申报的因纳税所得额的百分之三十的部分，可以从因纳税额中扣除。 我之前是不是在讲这个经营所得的时候，是不是就讲过，我说了，我们这个是一个统一标准解锁的税呢，是会计利润的百分之十二。 好，一般公益性捐赠的扣除限额呢？跟因纳税所得额比，这里说就说明一下哈，计税依据是咱们的因纳税所得额，同时呢也是从因纳税所得额中去扣除的。当然，如果我们要给扣除限额一个公式的话， 是不是 minimize 实际发生和应纳税所得额百分之三十的这个限额谁小按谁扣，对不对？
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01:53查看AI文稿AI文稿哪些捐赠可以税前扣除？年底了，很多企业都有一些公益性捐助行为，那么是不是所有的公益性捐助都可以税前扣除呢？不是的，答案是否定的， 只有通过县级以上人民政府及其直属的单位部门 对这些部门的关心，捐助才可以睡前扣除。如果你捐助对象是社会团体，那么这个社会团体必须是财政部、税务部门、民政部门，他们这些部门联合那个发布的 名单，上面有这些社会团体的，那么你捐助的才可以税前扣除，这是其二。其三，即便你以上的条件都符合了， 我们还有两个限定条件，就是取得的捐助。呃，收据单据，这个单据必须是审计，含审计以上人民政府呃，统一印制的 那种非税收一般交款处或者是一些单据收据，那么加盖了 呃，受尊单位的欠账，那么这一类的单据入账，你才可以睡前扣除，这是其一。其二就是你睡前扣除还有个限额，那就是年度利润总额的百分之十二的部分， 十二以内的部分是可以睡前扣除的，超过百分之十二的部分，那么是可以阶段在以后年度三年内陆续扣除的。 如果没有达到上面的捐助条件，我们是不可以做到睡前扣除，但是可以入账，那么做 企业所得税纳税调增交企业所得税就可以了。当然，我们企业的捐助，那肯定是不会为了税前扣除而去做的。
58企圆教育
00:55查看AI文稿AI文稿罗会计，我想捐点钱做公益，但又怕白捐了，不能抵税。我一个朋友直接捐给个人，结果税务不认，亏大了。邓总有心，做公益是好事。你朋友那个情况是没有走对渠道， 我们帮客户处理过很多捐赠抵税流程，我熟得很。那改个捐才正确哦。必须通过公益组织或政府部门捐赠，拿到公益事业捐赠的票据， 年度利润总额的百分之十二以内可以全部扣除。您捐这个数两万，我们帮你算好扣除额度， 确保审批。那你们能帮我对接渠道不？能，我们和贵阳多家工业组织有合作，帮你对接好票据，我们帮你保管住账就行。
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01:13查看AI文稿AI文稿每天进步一点点，看一下今天的食物案例。企业向受灾地区进行的捐赠应该如何进行税前扣除？ 首先要注意两个方向，第一，扣除比例。第二，扣除条件。首先讲一下扣除比例，根据企业所得税法实施条例第九条的规定，一般的公益性捐赠，在年度 利润总额百分之十二以内的部分可以巨额扣除，超过部分可以截转。以后三个纳税年度进行扣除计算。扣除时应先扣除以前年度截转的捐赠支出，再扣除当年实际发生的 捐赠支出。第二，扣除条件。根据税法的规定，扣除条件是指通过公益性社会组织和县级以上人民政府 以及相关部门进行捐赠。也就是说，如果企业直接向受灾地区进行的捐赠，是不可以进行后除税前扣除的，同时要取得财政部门监制的公益性捐赠事业票据，以备留存备查。
9元芳![捐助（公益捐赠）主要抵扣个人所得税、企业所得税；特定情形可免增值税，不能抵增值税进项、不能抵附加税、不能抵印花税/契税/个税（股息红利）。下面分税种说清楚：
一、个人捐赠 → 抵扣个人所得税
抵扣规则：
常规：捐赠额≤**当年应纳税所得额30%**的部分，可扣除。
特殊：扶贫、教育、重大灾害等指定捐赠可全额扣除（无30%限制）[__LINK_ICON]。
可扣所得类型：工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产租赁/转让、股息红利、偶然所得[__LINK_ICON]。
举例：年应纳税所得额20万，捐5万 → 最多扣6万（30%），5万可全扣。
二、企业捐赠 → 抵扣企业所得税
抵扣规则：
常规：捐赠额≤**年度利润总额12%**的部分，当年扣除。
超额：超过12%的部分，结转以后3年扣除。
特殊：目标脱贫地区捐赠可全额扣除（无12%限制）。
举例：年利润1000万，捐200万 → 当年扣120万，剩余80万未来3年扣。
三、货物捐赠 → 免征增值税（特定情形）
条件：通过公益性组织/县级以上政府，向目标脱贫地区捐赠货物，免征增值税。
注意：免增值税≠可抵进项；进项税额不能抵扣，需转出。
四、不能抵扣的税种
❌ 增值税（一般捐赠）：不能抵进项，视同销售可能要缴税。
❌ 附加税（城建税、教育费附加等）：无抵扣政策。
❌ 印花税、契税、房产税、土地使用税：均不抵扣。
❌ 个人所得税（股息红利等分类所得）：仅公益捐赠可扣，不能直接抵税。
五、抵扣前提（必须同时满足）
渠道：通过有税前扣除资格的公益组织或县级以上政府捐赠（直接捐给个人/单位不可扣）。
用途：用于扶贫、济困、教育、环保、救灾等公益慈善事业
凭证：取得公益事业捐赠票据（财政监制）。
一句话总结：个人抵个税（30%上限）、企业抵企税（12%上限+3年结转）、特定货物捐赠免增值税；其他税种均不抵扣。#捐助公益 #捐助抵扣税 #捐赠抵扣税 #九源财税 #所得税](https://p3-pc-sign.douyinpic.com/image-cut-tos-priv/bcadcfd0c5d6a30e9c459d380dbbbcf3~tplv-dy-resize-origshort-autoq-75:330.jpeg?lk3s=138a59ce&x-expires=2098807200&x-signature=xNsKcwfa%2BLdi2%2BuWNfMjVhY%2FJ6A%3D&from=327834062&s=PackSourceEnum_AWEME_DETAIL&se=false&sc=cover&biz_tag=pcweb_cover&l=202607080219560619C8EF6797C61AA1C6)
00:26查看AI文稿AI文稿捐赠我们可以抵扣个人所得税、企业所得税，在特定情况下我们还可以免增值税， 但是呢，我们需要取得公益事业捐赠票据，是由财政部门制定的，这个凭证我们才能享受抵扣。老板有什么请后台咨询我。
01:36查看AI文稿AI文稿捐赠是好事，但要合规操作，不然好事便麻烦，得不偿失。公益捐赠能税前扣除，但超限额的怎么办？很多老板做公益捐赠，捐完想抵税，结果一问财务只能扣一部分。今天就把公益捐赠的税前扣除规则我们来讲清楚。第一步，捐给谁？ 捐赠必须要通过以下两种渠道才能事先扣除。第一，具有公益性捐赠税前扣除资格的社会组织，比如红事会、慈善基金会等。 捐之前我们一定要查一下这个组织有没有资质。第二呢，是县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，如果直接捐给个人，或者捐给没有资质的机构，不能够在税前扣除。第二步，能扣多少？ 根据企业所得税法第九条，公益性捐赠支出，在当年年度利润总额百分之十二以内的部分，可以在税前扣除，超出的部分不是就此作废， 可以截转以后三年内扣除。注意，这三年是捐赠当年，之后的三年，不含当年。 比如我们二四年捐了很多，超出的部分可以在二五年、二六年、二七年里继续扣， 扣完为止，但二七年底还没有扣完就过期了。捐赠还要拿到什么凭证？必须取得捐赠组织出具的合法凭证，一般是公益事业捐赠统一凭证，没有这个凭证不能够事先扣除。 捐赠是好事，但要合规操作，不然好事便麻烦，得不偿失。
12祁琪財稅（带徒）
22:45查看AI文稿AI文稿hello， 大家好，我是 k k， 今天我们给大家分享的是二零二六年初级会计考前速成经济把基础企业所得税的计算题攻略啊，那昨天的期视频呢，比较长， 我们分享的是初级会计实物里面一个比较重要的考点，也就是我们的存货是不是？那考虑到这个时间的关系啊，我们呢先把这个经济把基础呀，尽可能的给大家更新完。 ok， 好，我们废话不多说，大家别忘了点赞加收藏啊，在评论区跟弹幕区跟 k k 互动起来，嗯，让更多的备考小伙伴 能够看到我的视频。好，我们来看第一个考点，企业所得税里面的计算题啊，它主要考核的呢是各项税前扣除标准，能不能扣，扣多少是不是？好，那在这里啊， k k 给大家一个解析的模板，各类税前扣除 答题的技巧，所有的都可以这样做，你就问自己三个问题，第一个能不能扣？第二个，如果能扣的话，扣除的标准是多少？税法允许我们扣多少呢？第三个，如果超过这个标准，我们应该怎么办呢？是吧？所以什么叫做税前扣除标准呢？到这里啊，我再补充一下， 税前扣除标准是指企业在计算这个所得税之前，按照税法规定可以扣除的特定项目和相应的金额或者比例。这大白话呀，你可以理解国家或者说税务局给企业一个报销的额度，因为我们快递做账的时候呀，是巨实做账的，当期发生多少成本费用，我们巨实记账 对不对？但是税务局说了啊，并不是说你实际发生的成本，我们允许你全额扣除，税法是有个标准的。 ok， 好， 我们来看第一个，工资薪金支出啊，这个并不难，企业发生的合理的工资薪金支出，我们准予全额扣除，所以看三个问题来一遍，能不能扣？没问题的，工资薪金能扣，那扣除的标准是多少呢？全额扣除，只要你是合理的， 那超标部分怎么办呢？不会超标，因为工资薪金我们是全额扣除，是不是实际发生了多少？税法允许你全额扣除？这个很简单，我们当做一个判断题去进行掌握。那我们来看第二个，职工福利费，公会经费和职工教育经费啊， 大家记住了，我们在经济大基础考试啊，大家不用去背这些比例，百分之十四，百分之二，百分之八，考试都会给你的。好，我们需要了解的是这三倍对不对？他扣除的标准是什么？一定是实际 十发工资总额的百分之十，四十发工资总额的百分之二十发工资薪金总额的百分之八，这个是一个啊，这个基础我们计算的基础是什么，对吧？那如果超标部分怎么办呢？好，超标部分啊，职工福利费和工费经费呢？我们说了你超标，我们就不允许你扣除了， 对吧？但是如果是职工教育经费啊，超过部分准予在以后纳税年度截转扣除，如果你今年扣不完明年扣，明年扣不完 后年扣，直到你可以扣除为止。为什么？大家记住啊？因为教育是一个很缓慢的过程，对不对？教育的这个效果不是一下子就看到的， 对不对？教育具有滞后性嘛，好理解啊，所以这里我们重点掌握的是标准，实发工资薪金总额作为基数。还有一个我需要你们掌握的就是职工教育经费可以无限期向后结转。 好，我们来看第三个，社会保险费啊，这个还相对来讲比较重要。那什么样的社会保险费呢？一定是基本社会保险费， 那企业不是会帮员工负担一部分吗？对不对？好，基本的养老，基本的医疗事业保险，工商保险，以及我们的住房公积金啊，那这部分呢，是准于扣除的，大家不用管超标不超标，因为这个里面不会搞的这么复杂，因为每个地方呀，这个社会保险费的基数也不太一样。哦， 好，那有些 k k 补充一个特殊的保险费啊，就是除基本社保以外的这些好企业财产保险准予扣除，因为有些企业这个固定资产特别贵，对不对？他们就会给固定资产买个保险，雇主责任险，公众责任险， 不理解，没关系，可以扣，你就记住，责任险可以扣。第三个，特殊工种人身安全保险啊，记住了，一定是特殊工种。那有些比如说岗位啊，他对这个生命安全的威胁会比较大，对吧？比如说啊，爬楼擦玻璃，那这种情况下，你就得给他买个保险，准予扣除。 职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险准予扣除啊。所以大家发现没有，你们在坐高铁的时候，或者在坐飞机的时候，它下面是不是有个选项呀，问你要不要买这个意外保险，如果你是因公出差，是准予扣除的。 其他商业保险啊，不得扣除。还有仅为高管缴纳的补充养老，补充医疗，我们也不得扣除。那 k k 提醒你们怎么掌握呢？你们重点掌握两个不得扣除的，是不是因为大部分的保险我们都是允许你扣除的呀？好，再来。 第四个，利息费用，我们也明确三个问题，能不能扣？可以的，你正常经营过程当中产生的利息没问题，扣多少关键看债主是谁， 关键看你这笔借款是向谁借的。第三个，超过部分怎么办？不用去扣，所以大家发现没有啊，我讲知识点，我喜欢讲模板，统一一个模板。 好，那我们来看啊，借款方呢，一般就是什么假公司，以公司对不对？我们把它统一叫做非金融企业啊，我们这里呢，不会考，很少去考这个金融企业跟金融企业借款，我们都是。哎呀，假公司或者这个假生产企业跟银行借款。 好，第一种呢，我们说向债主是谁，向金融企业，那一般的题目里面就会跟你说啊，向银行去借款，对吧？那如果你向正规的金融机构，也就是银行去借款的啊，因为正规的金融机构呀，是受我们国家监管的嘛，对不对？好，巨实扣除。同学们，什么叫巨实扣除啊？ 发生多少扣多少，对不对？如果你向银行借款产生多少利息，那税法允许你巨实扣除，但是你看哦， 如果你向非金融企业借款，比如说啊，你向你的供应商借款，对吧？你向你的客户借款，你向你的员工借款，因为有些情况下呀，银行可能借不了这么多钱给你，对吧？那这种情况下啊，我们叫做限额扣除，这个限额额度是多少呢？ 不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除，所以我们叫做按照金融企业的标准来。哎，同事们，我们这句话怎么去理解呢？来 k k 给你们啊，掌握一个解题的技巧。 那这种题目呢，一般会出现两个利率啊，对于向非金融企业借款，比如说啊，一般什么向什么什么公司借啦，向员工借啦，对不对？这种情况下啊，你就假设，如果你这笔钱是从金融企业取得的，哎，如果你这笔钱是向银行借的，应该支付的利息是多少？ 好，别着急，我们等一下看题啊。但是呢，在看题之前，我们需要给你总结三个，看清楚这里啊，经常有坑。看清楚题目里面给出的利率是年利率还是月利率， 因为有些情况下呀，他说这笔借款我只借三个月，这笔借款我只借六个月，对不对？但是题目里面给你的是一个一年的利率，那你就要把这个年利率转换成月利率， 看清楚题目里面到底借了多久的时间，几个月？还是一年。看清楚题目里面的债主是谁，是不是你到底是向银行借的还是非银行借的，因为如果是银行借的，我们是不是巨实扣除了， 对不对？发生多少扣多少，但是如果你向非银行借的，我们是限额扣除吧。 ok， 好， 我们去做题。来，我们来看一道二零二三年的单选题啊，大家可以在这里暂停一下这道题目，如果你做对了利息费用这一关，我们就过了。 ok， 一 起来。 二零二三年八月假，公司向金融企业借入流动资金借款九百万元，期限是三个月啊，借了三个月，利率是百分之六，看清楚年利率 对不对？好，那你看哦，向金融企业的借款，这个产生的利息我们是不是可以巨额扣除啊？好，巨额备注一下， 那向非关联企业以公司哦，向别的公司借的，借入同类借款一千八百万，期限是三个月，年利率是百分之十二。大家来看哦，这里是不是出现了两个利率啊，对不对？一个是百分之十二，一个是百分之六， 那我们应该怎么操作呀？你看，你就假设，如果这个一千八百万是向金融企业借的，向银行借的，我们的利率是多少？我们的利率应该是百分之六，是不是？所以这两笔借款我们应该统一用一个利率，也就是用我们的百分之六。 ok， 好 了啊，那利率搞定了，我们再看时间，对吧？你看啊，九百万，是不是九百万的本金向金融企业借的啊？这个是同学们这个百分之六十的年利率啊，你看他是一年的利率，但是我们这个题目里面只借了三个月， 没问题啊。好，后面的一千八百万，你看，我们统一用的是金融企业的利率百分之六，对不对？好，年利率这里也是三个月。那你看这道题目正确答案，我们是不是应该选择四 d 选项？我们应该选择四 d 选项， 没问题吧？好，这道题可以过了啊。嗯，记住了，如果同时存在着向金融企业和非金融企业的借款，我们统一使用金融企业借款的利率。 好，选四 d。 我 们再来看第五个扣除标准啊，公益性的捐赠。所以啊，我这里呢，就不讲别的，我就讲一些荣誉考的， 我们还是按照这个模板啊，能不能扣，能扣对不对？捐赠我还得鼓励你呢，但是必须够级别啊，第二个扣多少呢？关键看哎，你捐给谁了是不是？第三个超过部分怎么办？ 允许结转以后三个会计年度。你看哦，哎，因为捐赠有些情况下，可能有些企业啊，很慷慨，捐太多了，是不是扣除不完？那怎么办呢？哎，可以向后结转三个会计年度。 好，我们来看第一个能不能扣。什么叫做购级别呢？企业通过公益性的社会组织，包括公益性群众团体或者县级以上人民政府及其部门用于慈善活动、公益事业的捐赠，我们是允许你扣的。 必须是够级别啊，你看县级以上，对吧，如果你直接向受赠人捐赠，我是不允许你扣除的， 没问题啊，好，那我们来看扣多少呢？限额扣除啊，同学们，今年在这里教材改掉了，二零二六年这个教材改掉了啊，这里今年注一下，我们今年统一就是按照年度利润总额百分之十二的部分了，我不知道有有没有同学看过，有一个字叫做目标脱贫。 来评论区啊，大家看看有没有同学做道题目啊，说企业向目标脱贫地区捐赠的，我们是可以允许全额扣除的。大家记住啊，今年这个政策没有了， 因为这些税收优惠政策呀，都是有时效性的。哎，可能以前有这个，但今年没有了，所以今年大家如果就是你们手上有题目啊，看到目标脱贫这些题目就不要做，因为这个税收政策在二零二六年的考试当中已经没有了，我们统一就是限额扣除。 ok， 好，那我们来看一道二零二三年的单选择题啊，这道题目 k k 呢，给大家改变过了，大家可以看看这道题目啊，错误率非常高，你们可以暂停，你们觉得选什么？ 我们一起来啊。假公司，二零二三年度利润总额是五百万，通过当地乡政府向文化事业单位捐款呢，是五十五万，通过公益型的社会组织呢，向教育事业捐款十万。 ok， 那 我们来看啊，首先 你看扣除标准，都会给你的公益性捐赠支出不超过年度利润总额百分之十二的部分，准于扣除。那我们先来看看标准喽，五百乘以百分之十二，是不是可以扣六十万呀？税法最多允许我在当年税前扣除六十万，对不对？但是你看他一共捐了多少钱啊？ 五十五万加十万，好，那这道题目啊，评论区的同学有没有选第二个 b 选项的， 是不是啊？这道题目正确答案选 a， 哎，你看哦，很多同学啊，你看哦，哎，关键在这里，同学们，乡政府， 我们刚刚讲的啊，必须通过县以上的单位，是不是乡不够级别，所以你看哦，这道题目当年出来的时候，错误率非常非常高， 因为很多同学的，哎，乡政府吗？是不是也是一个组织呀？哎，那你看，应该可以扣，但其实乡政府级别太低了，不可以，必须县级以上才可以，所以这里啊，唯一可以扣的就是这个十万块钱。所以这道题目正确答案选的是 a 选项， 是不是你会发现没有初级并不难，对吧？但是出题的糟老头子坏得很， ok， 选 a 选 a 啊，反应过来了， 好，我们来看第六个，业务招待费啊，这个考的也比较多，业务招待费能不能扣呢？能扣，是不是两个标准啊？业务招待费是唯一一个税前扣除标准，里面你要满足两个的， 超过部分怎么办？不允许结。转来我们来看细节。第一个，什么叫做两个标准呢？一个企业发生的与业务招待费支出啊，按照实际发生额的百分之六十， 但是最高不得超过当年销售或者营业收入的千分之五。换句话说啊，业务招待费到底税前允许扣除多少？你要选的选低的，选低的，选低的要同时算两个对不对？ 好，那在这里啊，这里能够考的比较难，所以呢，我在这里啊，根据近五年的真题，大家可以在这里暂停一下，好好听一听。 近五年的真题啊，有两种考核方式，第一种考的比较简单，题目里面直接告诉你当年销售或者营业收入是多少，那你是不是直接就可以拿着这个销售营业收入乘以千分之五，算出其中一个扣除标准， 对吧？这种情况下你不不需要思考，直接拿来计算扣除限额很简单。但是第二种情形比较难， 所以屏幕前的同学肯定做过这些题目的，题目里面呢，会给你不同类型的收入，哎呀，什么提销售货物啊，对不对？提供劳务啊，投资啊，对不对？好多类型的收入，那这种情况下，我们这个销售营业收入应该怎么去 计算呢？是不是需要大家自行挑选组成计算扣除限额？扣除限额的销售或者营业收入，这种情形大家别纠结，就去找四个类型的收入，销、劳、租、特我们来看。销，就是指销售货物。劳，我们就是提供劳务或者叫做服务。 租，我们指的是租金收入。特，我们指的是特许权使用费收入。 ok， 好 了啊，所以为了让大家掌握这个解题技巧，来 k k 拿了一道二零二三年的单选择题，大家可以思考一下， 这道题让你算的是准于扣除的业务招待费的支出两个标准吗？是不是实际发生额的百分之六十，但是最高不得超过当年销售或者营业收入的千分之五。 ok 啊，来， 实际的百分之六十，那就是十五的百分之六十，是不是十五的百分之六十是多少？九， ok， 但最高不得超过当年销售或者营业收入的千分之五。你看哦，这里是不是两个收入啊， 一千再加上二十，那到底以哪一个收入作为扣除限额的基数呢？是不是？你看哦，就去找销、 劳、租特来我们来看啊。这个题目里面没有销售货物吧。好，这个题目里面有提供劳务，提供服务一千万嘛，这个题目里面也没有租金收入， 对不对？这个题目里面也没有特许权使用费收入，证券取得的利息收入啊，我们不能作为计算扣除限额的基础的，所以看我们直接拿一千乘以千分之五等于五万。选 d 的， 选 d 的。 那这道题目正确答案选的是 a 选项第一个 a， 所以啊，那这个题目还比较简单，是不是啊，他这里有销售服务的收入啊？那有些题目可能还会复杂一点，又卖货又提供服务，还有租金了，反正别管，就去挑四个，销劳租特 ok。 嗯，正确答案，选 a， 选 a。 好， 我们来看第七个，广告费和业务宣传费啊，我们叫做广宣费，能不能扣？可以扣，扣多少？ 不得超过当年销售或者营业收入的百分之十五啊，百分之十五超过部分怎么办？你看 广告准于在以后纳税年度结转扣除，为什么？因为广告效应啊，它有滞后性的对不对？不是说你打了这个广告，马上就能促进你们的销售收入的啊，所以税法呢，在这边给了我们一个优惠，如果当年的扣不完，我们结转到以后会计年度。 好 k k， 这里有三个提示，考试中广告费和业务宣传费啊，如果分别给出的，你必须合并计算，因为这个类别就叫做广宣费。 第二个，此处的销售营业收入和业务招待费当中的销售营业收入是一模一样的。第三个，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得扣除，是不是？你抽烟你还打什么广告啊，对不对？反了偏了啊。 ok， 好，考点二。第二个，我们前面讲的是允许税前扣除的项目吧，那接下来我们来看不得税前扣除的项目，就是一分钱都不能扣。 第一个，税款及税后支出，你看啊，税款我们指的是企业所得税，还有我们的增值税啊，就是指不得抵扣的，对吧？可以抵扣的增值税啊，可以抵扣的增值税， 还有税后支出，比如说向投资者支付的股息红利啊，那是税后支出。第二个不合法的税收滞纳金、 罚金、罚款和被没收的财务损失。但是大家这里注意啊，合同的违约金、诉讼费用、当事人逾期归还银行贷款、 按规定加收的罚息，允许税前扣除。哎，很多同学在这里不理解对不对？这些不就是我们快递上面说的损失吗？同学们，这些我们在快递上面，我们是不是把它放到营业外收入的啊？好，大家别着急啊， k k 在 后面有一个总结， 第三个我们叫做不合理啊，税法认为不太合理的，超过规定标准的，对吧？未经核定的准备金支出，比如说啊，我们在会计里面是不是有计提坏账准备啊，对不对？但税法认为不合理，因为坏账准备是我们会计估计的，并没有实际发生 什么。企业之间的管理费，内银机构之间的，非银行，内银机构之间的。找关键词就好了。 最后一个不相关，跟你的生产经营活动不相关哦，这个赞助支出指的是非广告性质的赞助支出， 还有与取得收入无关的其他支出。所以这里呀，我全部给你们总结好了，大家直接按照 kk 的 表格掌握就可以了。好，我们来看怎么考啊，允许扣除和不得扣除的各类损失的辨析 来怎么掌握。同学们，关键看你违反的是公法还是司法。同学们，什么叫做公法？公法就是所有公众都要遵守的法律，是不是？哎，一般指的是国家或者一些行政机关颁发的，比如说啊，违反公法， 税收滞纳金，你是不是延迟纳税了？违反我们的税法吧，不得扣罚款，我们前面第一个视频我们就讲了，对不对？行政责任， 罚金，刑事责任里面的附加刑，被没收的财务损失，行政责任。你看这一些损失是不是因为你违反了国家制定的法律法规呀，所以不允许扣除。 那你看如果违反的是司法。同学们，什么叫做司法？司法不就是约定吗？对吧？我们违反了双方之间的约定，哎，只约束我们两个人的，那这种情况下我们叫做司法。比如说合同的违约金，你看买方跟卖家签了合同，一方违约了， 违反约定银行的罚息。什么叫做罚息啊？你跟银行签了借款合同，但是你延迟支付利息了，你违反了按时偿还利息的约定，第三个法院判决由企业承担的诉讼费，那你看是不是也是违反约定了，人家才会告你？ ok？ 好， 所以你看这样同学们是不是特别好记了呀？所以各种损失，你就看企业为什么会产生这种损失，到底违反的是公法还是司法 好？我们来看一道二零二一年的多选择题啊，这道题目其实很经典，大家可以暂停一下做一做。其实啊，当年出的时候正确率很低的，但是如果你们今天听完 k k 给你们总结的这道题目，就很好做， 不得扣除的是不是？你看啊，向银行支付的罚息，这是可以扣的吧？因为他违反的是司法，违反的是一个借款合同， 向税务机关缴纳的税收滞纳金，这个不可以，他违反的是公法，对吧？向投资者支付的股息，同学们，这个也不可以，这个不就是我们刚刚讲的税后支出吗，向投资者支付的股息红利， 最后一个向市场监督管理局缴纳的罚款，这个不就是违反公法吗？对不对？好，那这道题目正确答案选的是 b、 c、 d， 大家有没有发现我做的特别详细是吧？所以啊，很多同学他说，哎， k k 你 做的这个视频质量非常高啊，因为你看啊， 我都是花了这个心思去做的，所以大家不要忘了点赞收藏关注 k k 啊好，不得扣除的 b、 c、 d、 b 选项功法不允许扣除， c 选项税后支出不允许扣除， d 选项功法不允许扣除。所以这道题目正确答案他说，不得的嘛，是不是 b、 c、 d？ 好，大家来看哦，这节视频相对来讲也比较长，是不是？所以呢，我把它拆成两节了啊，所以大家呢，创作不易啊，关注 k k 老师，我们尽量呀，把税法部分呢给大家在考前更新完，因为税法是我们经济法考试成败的关键嘛， 对不对？所以，好，那下期呢，我们就继续更新我们的文字题攻略啊，因为最近呢，相对来讲时间也会比较紧张一点了，对不对？好，感谢大家对 k k 的 支持啊！
00:24查看AI文稿AI文稿收到这提醒，说明你有一笔公益捐赠。根据税法相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，按规定税前扣除，取得收据后年度利润百分之十二以内部分当年可扣除，超百分之十二部分以后三年扣除。假如二零二五年的利润是三百二十万， 公司捐赠支出了三十万，三百二十万乘以百分之十二等于三十八点四万，那么这三十万的捐赠，二零二五年直接全扣，二零二五年利润就变成了二百九十万。
