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接下来你将听到的是二零二六年初级会计考试最有用的冲刺视频，带你一口气学完初级经济法基础全书七十三个核心必考点，视频分十一期发布，特别适合多次重复观看，对了，还可以进群领取奖励。 跟着兵哥学经济法基础三色笔记，我们一起走进第九期这个视频当中啊，我们一起来学的是六个核心必考点，那在进入到第一个核心必考点之前呢，我们要思考两个问题啊，第一个是运输合同， 那个印花税的计算依据当中啊，包括不包括货物本身的价值。那第二个呢，就是 电网，电网和用户之间他定立的那个共用电合同，是否需要按照买卖合同缴纳印花税？那带着两个思考的问题，我们一起走进第五十六个必考知识点，是关于印花税的税目计税依据。 那印花税的税目啊，我们首先他采取的是列举式的，列举出来的，我们需要经缴纳印花税，没有列举是不需要进交的。那在列举当中啊，我们有十一类印税合同， 那十一类应税合同当中啊，就是列举出来的，我们需要进交，没有列举是不需要进交的。那首先我们要给大家把这十一类应税合同要求大家精准的来进行记忆，那我给大家的口诀叫做见书 买鸡啊，有个人叫做贱酥，他买了鸡来进行饲养，叫做贱酥买鸡贱呢是建设工程合同，酥是运输合同，买是买卖合同，鸡是寄宿合同，贱宿买鸡， 那养鸡鸭就发现这个鸡特别特别能吃，两租管饱，那两租呢？第一个租啊， 两租管保，第一个租呢是属于融资租赁合同。第二个租呢，是属于租赁合同。两租管，保管是保管合同，保是财产保险合同，两租 管饱。那既然说这个鸡特别能吃，是不是它就长得非常快呀？那原来的地方它就不够进行饲养了。那就是城揽借仓储，看清楚了吗？城揽借，城揽合同，借是借款合同，仓 仓储是属于仓储合同，承揽借仓储。您先把这十一类应税合同给记好了，那接下来精准的把握住他每一类合同当中关于印花税的计税依据。 以上借款合同呢，就是我们所谓借款的本金，借款的金额是不含利息的。那融资租赁合同和租赁合同呢，都是属于我们所谓的租金， 含不含我们说租赁物的价值呢？是不含买卖合同呢？就是这个货物他值多少钱？货物本身的价款， 那承揽合同就相当于我给你进加工，我收取了多少的报酬？加工费好，建设工程合同我承揽，那个工程到底我要进行承揽过来，你要给我支付多少钱？那此时就是我们承揽合同当中所约定的价款。好，接下来是运输合同啊， 那这批货物从北京运输到河北去，运费是多少？那此时就是根据我们运输费用运输的收入作为计算依据。含不含货物本身的价值呢？也是不 含寄宿合同开发这个寄宿啊，哎，我需要给你支付相应的借款报酬，那寄宿合同当中所约定的借款报酬，或者是你使用我的寄宿合同当中的寄宿依据 保管合同呢？这批货物或者是这个机器啊，或者是这个场地啊，我帮你进行保管，那你要给我支付保管费，合同当中所约定的保管费，但是所保管那个货物标的物本身的价值不算到里面 仓储费用，那你使用我的仓库要存放你的货物，那是需要支付相应的仓储费啊，对吧？那财产保险呢？就是我支付给保险公司那个保险费用，那要看清楚它的技术依据， 那除此之外还有产权转移数据，就会涉及到我们相应的产权发生了相应的转移，那概括起来就是我们所谓的卖地，你看土地使用权的出让，土地使用权的转让，卖房，房屋建筑物购置物的使用权的转让， 卖股权，股权转让数据，还有就是卖商标专利，就是商标专用权、授权专利权、专用技术使用权转让，那这些在经转让的时候啊，就会涉及到我们权属的变更，产权的变更，那此时我们都叫做产权转于数据， 那我进行转移的过程当中，它本身的价值作为我们印花税的记税依据。好，接下来是属于营业帐户，那只是记载我们实收资本资本公积金的营业帐户，我们需要经缴纳印花税，那我们就拿上实收资本和资本公积金合记数作为印花税的记税依据。 证券交易呢，往往他要和我们股权转让书据来进行区分，那股权转让书据，你就通俗的把它理解成没有上市的公司 把，把没有上市公司的股权进转让了，那我们需要按照股权转让数据进缴纳印花税，如果是上市公司发行的股票进行转让的，那我们得按照证券交易进行缴纳印花税，那证券交易当中所约定的成交金额作为印花税的计算依据。 好，接下来是印花税征税范围的特殊规定，像买卖合同当中，你要把握清楚，买卖合同当中啊，指的是属于不动产的买卖，如果涉及到我们所谓的房屋、土地这些不动产，那就会涉及到我们所谓的产权转移数据了。好，接下来看这啊， 个人苏律的不动产买卖合同是不需要经缴纳印花税的，这得进行记忆。那我们说了， 发电厂把电发好了之后卖给了电网，电网和电网之间，他们都是属于购售电合同，那购售电合同就需要按照买卖合同进行缴纳印花税，但是电网和用户之间所签订的共用电合同是不需要进行缴纳印花税的。 企业之间梳理确定买卖关系，明确权力义务的订单邀货单据。哎，你没有额外的定利这个买卖合同，我只有订单，只有邀货单据，那这个订单邀货单据就得按照买卖合同进行缴纳印花税去了。 借款合同呢，不包括我们银行同业差借，也就是银行和银行之间的借款，我们都是属于不征收印花税的，这些都是属于我们借款人和银行进行定利的借款合同才需要进缴纳印花税。好，租赁合同呢，不包括企业与主管部门定利的 租赁承包合同，这个合同是属于不征收印花税的。建设工程合同呢，甭管是属于总包还是属于分包，还是我把它转包出去了，相当于你都是属于重新签订了我们所谓的建设工程合同，只要定立合同就需要进缴纳相应的印花税。 运输合同呢？看清楚了，不包括管道运输、旅客运输合同，这两个合同是不需要进缴纳印花税的，容易出现在我们选择题当中。稍微注意， 那技术合同要和我们产权转移数据来进行区分，就是和那个专利上升到我们专利了，你来进行变更的时候，就会涉及到我们产权转移，那你按照产权转移数据进缴纳印花税的，你看专利权的转让、专利许可权来进行。苏律的合同，都是涉及到我们产权转移啊，它不属于我们技术合同， 那再来，这是属于法律呀，会计呀、审计等方面的咨询，我给他提供咨询这个技术了吗？没有，只是我们所谓的知识，涉及到我们所谓的脑力储备的知识，没有涉及到我们所谓的技术，那此时不需要紧缴纳印花税。 保管合同，包括作为合同使用的仓单啊、入库单等等的，那此时都需要经缴纳相应的印花税。财产保险合同啊，他不包括我们再保险，这里只指仅的是我们对财产投保，如果是对人身投保，那就不需要经缴纳相应的印花税了。 除此之外还有不属于印花税的征税范围，因为我们所谓的一些合同啊，他都涉及到我们经济利益，他都是属于经济利益性质的合同，对吧？那像人民法院的法律文书、仲裁文书、审查文书， 那涉及到我们货物的经济利益了吗？没有，没有涉及到我们经济利益，那此时就不需要经缴纳相应的印花税。 那再来就是县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收啊，收回啊，或者是补偿安置房地产所苏律的一些合同啊， 协议啊，行政类的文书，往往这些都是属于政府下达的一些红头文件，他也不涉及到我们经济利益，对不对？所以说也是不需要进行征收印花税的。 那总公司与分公司，分公司与分公司之间，苏立的作为执行计划使用的凭证，你看，往往我们这些经济利益都是对外单位的， 那总公司和分公司，分公司和分公司之间，他没有涉及到我们对外产生的经济利益，那你只仅仅只是我们说执行计划使用的，那也是不需要进行征收印花税。 好，那学完这个知识点之后啊，我们再来看一下思考的那个两个问题，运输合同印花税其实依据包括货物本身吗？仅仅是我们所谓的运输费用，不包括货物本身。电网与用户之间他定力的共用电合同是不需要进缴纳印花税的吧？ 只有是我们说发电厂和电网之间，电网和电网之间，他的购售点合同，才需要按照买卖合同进缴纳印花税。 好，那接下来我们进入到下一个核心必考点，涉及到是我们车船税。在进正式讲解之前呢，我们要思考一个问题，就是非机动泊船非常笨重的那个非机动泊船， 他车船税的计税依据为整备质量吨吨位数吗？是吗？好，带着这个思考问题呢，我们一起走进第五十七个核心必考点，叫做车船税的应纳税额。 想要把车船税的应纳税额给计算正确啊，我们就涉及到它的计算依据，它的计算依据啊，是多类化的，有的是按照量速，有的是按照整倍质量吨，有的是按照净吨位，有的按照挺深长度。 那我们怎么进行记呢？哎，如果是属于拉人的，嗯，像我们所谓的乘用车呀，商用客车呀，摩托车呀，这些都是属于拉人的。那拉人，我们是按照量速作为车存税的计算依据的。那如果是属于拉货的， 商用货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车，这些都是属于拉货的，那我们都是按照整备质量吨作为计算依据的。 那接下来是船泊，船泊要用近吨位，游艇是按照艇身长度每米作为计算依据的。 好，你把计算依据做好了，记好了之后啊，那接下来我们就看应纳税额的计算。如果是拉人的，我们是按照量速呀，拿上量速，乘以题目当中给你的年计准数额，就算出来我们应该全年缴纳的车船税。 好，如果是属于拉货的，我们按照整备质量吨位数乘以题目当中给你的年计准数额，就算出来我们全年应该缴纳的车船税。但是稍微要注意一下，挂车， 挂车呢，他在计算车船税的时候要折八，按照货车数额减按百分之五十来计算。机动船泊当中啊，如果是属于托船，如果是属于非机动泊船，他也是减按百分之五十计征相应的船泊吨税的。嗯， 那接下来是游艇，他是按照艇深长度每米在乘以题目当中给你的年基准数额就算出来了啊，这个比较简单。 那学完这个知识点之后啊，我们再来看非机动泊船车船税计算依据是整备质量吨位数吗？不是净吨位，而且像拖船呀，非机动泊船呀，在实际算税的时候要乘以百分之五十。 好，那接下来我们再进入到下一个必考知识点。那在进入到下一个知识点讲解之前啊，我们要思考两个问题，第一个问题呢，就是价值三千元的金银首饰，他说不在税收保全执行范围当中。 好，那第二个问题呢，是税收强制执行时，可以对知纳金一并执行。这两个问题，各位考生可以把你们的答案在评论区当中敲出来。那大家这两个思考问题呢？我们一起走进第五十八个核心必考点，税收保全和强制执行。 税收保全强制执行啊，在我们考试题目当中多次来作为高频考点来进考核，是需要各位考生精准的把它区分出来来。税收保全是税务机关保证自己的税收不被流失就可以了， 对吧？只要税不被流失就行，但是强制执行呢？税务机关一定要把税给收回来。 那换句话说，税收保全只要税不被流失，怎么不被流失就行了呀？我控制价值相当于应纳税款的财产就可以了。 我控制好了税收，我的税收就没有被流失呀，对吧？那税收强制执行呢？税务机关要见到现钱说税收强制执行，税务机关的态度是非常坚决的，立马要进行变现的。好。税收保全只要保证税收不被流失， 税收谁来进行负担呀？是不是我就是我们纳税人呀？说税收保全，他执行的对象仅仅包括我们纳税人，而税收强制执行呢，既包括纳税人，也包括扣缴义务人，也包括纳税担保人，他的范围要进行广一些。 那税收保全我意识来进行控制，那控制他的手段呢？就是属于冻结，你看我控制下来了吧？ 扣押查封，我是不是扣控制下来了呀？对不对？而税收强制执行，我要立马变现，怎么变现呢？哎，强制扣缴 直接从你的账户当中就扣缴了，就把钱给转走了。是变现了呀，那税收强制执行拍卖变卖。那拍卖变卖是变现了呀，拿上拍卖变卖所得来进抵缴税款。 好，接下来税收保全呀，他执行的金额仅仅是我们相当于应纳税款的财产，那税收就是我们税收呀，税收本身的价值呀。而税收强制执行呢，不单单有税款，还有滞纳金。 因为税收强制执行，我们税务机关是属于劝告在先。什么叫做劝告在先呢？先让你逾期，逾期不缴纳，就是我们说先让你择令期限来进行缴纳，择令期限缴纳就会产生我们滞纳金，你逾期不缴纳，我才会税收强制执行。 说强制执行既包括我们所谓的税款，也包括对应的滞纳金。好，那接下来哪些财产在我们税收保全强制执行的执行范围当中呀？来，看清楚了， 如果是个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，那不在我们税收保全强制执行范围， 因为我不能说为了收税把你全家露宿街头吧？不可以。那再来。机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者是一处以外的住房，那甭管价值是多少，都在我们税收保全强制执行的范围当中。 那接下来单价五千元以下的其他生活用品，那在其他生活用品包括我们上述所提到的机动车辆、金银首饰、古玩字画等等吗？不包括，这叫做其他生活用品。 那包括哪些呢？就是我们所谓的一些冰箱呀、洗衣机呀等等的啊，这叫做其他生活用品。那其他生活用品我们才看的单位大值单价五千元以下，不在学车保权强制执行范围当中，五千元以上才会在我们学车保权强制执行范围当中。 好，那对于税收保全，我税务机关要禁控制呀，控制下来就是静观其变，如果你按期来进纳税了， 我来进行返还，如果你没有按期纳税，那有可能会移交到下一个环节，是吧？所以说我们税收保全他有控制的期限，一般情况是不超过六个月，而税收强制执行呢？不存在我们期限的问题。 好，这个知识点讲完之后啊，我们就知道答案了。三千元的金银首饰在不在税收保全执行的范围当中啊？在，在不在？是不是在，他说不在那就错了嘛？好，税收长治执行可以对支纳金一并执行，没有问题。 好，接下来我们再来思考两个问题，纳税人对税务机关加收的支纳金我不服，看加收的支纳金不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼吗？ 那第二个问题呢？就是纳税人对税务机关采取的税收保全措施不符，可以直接向人民法院提起行政诉讼吗？啊，看清楚了啊，这是我们这张当中的核心避考点。 来，我们一起走进第五十九个核心避考点，税务行政附役的范围。税务行政附役的范围就是税务机关做出的具体的措施了，他做出了一个行政的措施， 那针对于这个行政行为，我们纳税人就是申请人只要不服就可以提起行政附议的，对吧？那他是不是做出了一个具体的行政行为啊？行政行为，那在行政行为就要区分清楚了。哎，是征税行为还是非征税行为？因为我们在这 它是属于高频考点，它有一个程序上的问题，就是先抑后肃，如果是属于征税行为，那我们一定是属于先抑后肃。什么叫先抑后肃呢？先走行政复役，拿到复役结果不服，才可以向人民法院提起行政诉讼呢。嗯，先抑后肃，那征税行为呢？就是我们所谓的税制要素。 你看纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点等等，这些都是属于税制要素，和税制要素挂钩的，都叫做征税行为。好，那接下来还包括我们税款的征收行为， 仅仅是包括我们税款征收的方式，但是不包括我们税款征收的措施。征税的方式包括我们所谓的什么查账征收啊、核定征收呀，啊，代扣代缴啊、委托代征啊等等，这叫做税款征收的方式。但是税款征收的措施不属于征税行为， 甚至还包括我们加收滞纳金，加收滞纳金是属于征税行为，但是罚款不属于征税行为。好在非征税行为当中啊，稍微还注意一下，税务机关不依法履行法定职责，他没有履行法定职责，他应该履行，他没有履行，那我们也是先抑后肃。 那再来。就是啊，政府信息公开工作当中的行政行为啊，如果是不允许信息公开， 针对于不允许信息公开，那我们是属于先抑后肃。这两个考的相对来说比较少，最主要还是属于征税行为。好，那接下来是可以一并申请税务行政附役。他针对的都是我们所谓的一些啊规定规范性的文件， 这规范性文件他一定是有先后顺序的。什么先后顺序呢？哎，我只要是做出一个规范性文件，那我不服，我就可以申请行政附役吗？不是 哎，首先是税务机关，他做出了一个行政行为，那行政行为先做出来，他参考的那个规范性文件，如果对行政行为不符，那我们能够将行政行为和规范性文件一并申请行政附一区， 对吧？所以说他有个先后顺序，先做出了行政行为，所参考的规范性文件不符，一并提起行政附议。如果是专门有一个规范性文件，没有做出具体行政行为，仅仅是对规范性文件不符，那不能申请行政附议。 好，那讲完这个知识点之后啊，我们再来看对应的答案。纳税人对税务机关做出的加收滞纳金，那滞纳金是属于征税行为啊， 对不对？对征税行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼吗？不可以，是先抑后肃，先走行政附役，拿到附役结果不服，才可以走人民法院申请行政诉讼去。当事人对税务机关采取的税收保全措施不符税收保全是属于征税的措施，不属于征税行为。 那既然是不属于征税行为，就是或依或诉，可以不走行政附役，直接提起行政诉讼是可以的，正确吧？ 好，那接下来我们再进入到下一个核心必考点，那我们依然要思考两个问题，第一，纳税人对 被撤销的税务机关在撤销之前做出的行政行为不服，那找谁提起行政附一呢？他说向继续行驶其直权的税务机关申请行政附一，对吗？好，再来，纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款，家属罚款决定不服。对家属罚款决定不服， 向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复役，对吗？这两个问题在评论区当中给定答案吧。那带着这两个思考的问题，我们一起走进第六十个核心必考点，叫做税务行政复役的管辖。 这时候我们去申请行政复役，我找谁去申请行政复役呢？我是不是找那个大官，哪个大官呢？哎，我们一起来看一下。一般规定， 各级税务局不服，我们向上一级税务局申请行政附议计划单列式。 那计划单列式上一级是谁呀？可不是省税务局啊，那是国家税务总局。哎，那接下来是对税务所，对税务局的稽查局。那税务所稽查局是不是归所属的税务局管呀？那稽查局税务所的上一级是不是所属的税务局啊？ 那接下来是对国家税务总局不服，那对国家税务总局不服，那你不能捅破天倒到国务院去，是吧？那我们是自己找，自己找国家税务总局申请行政复议。 那被申请人为国家税务总局，是不是经国家税务总局复议之后啊？你拿到一个复议决定，我拿到这个复议决定不服，怎么办呢？可以向人民法院提起行政诉讼， 对吧？嗯，也可以找到国务院申请裁决，但是找到国务院申请裁决，国务院给出的裁决是属于最终的裁决，就概观定论了。不服回家哭去。没有办法了，如果你找到人民法院一审不服，二审二审是终审。 好，接下来是属于特殊规定了。两个以上税务机关共同名义作出，那我们共同上一级呗。 税务机关和其他行政机关共同名义作出，那我们就是共同上一级行政机关。这个好说，那再来对被撤销的税务机关，比如说假税务机关之前做出了一个行政行为， 但是假税务机关被撤销了呀。虽然假税务机关被撤销了，但是他的职权还有记任的税务机关继续履行呀。 那我是去找继续行使其职权的税务机关吗？不是，如果是继续行使其职权的税务机关和假使处于平级呀，那我们应该去找继续行使其职权税务机关的上一级。 好对税务，税务机关做出逾期不缴纳罚款，家属罚款决定不服。首先啊，税务机关做出了一万块钱的罚款， 对吧？由于你逾期没有缴一万块钱的罚款，又做出了两百块钱的家属罚款，您现在是对这两百块钱的家属罚款不服，那去找谁呀？谁做出的决定去找谁去特殊规定吧，做出行政处罚决定的税务机关。 那接下来是我对一万块钱的罚款和两百块钱的家属罚款两项都不服，那我们去找上一级，叫做做出处罚决定的税务机关的上一级。嗯， 好，学完这个知识点之后啊，我们再来看相应的答案。当事人对被撤销的税务机关在撤销以前做出的行政行为不服， 找谁去啊？找继续行驶其职权的税务机关吗？不是，继续其继续行驶其职权的税务机关和被撤销的税务机关是平一级，那我们一定是找他的上一级错误了吧？ 当事人对税务机关作出逾期不缴纳罚款，家储罚款决定不服，仅仅是针对于家储罚款决定不服，那我们去找谁做出的去找谁去啊？向作出行政处罚决定的税务机关申请行政附一，除非他说了是罚款和家储罚款两项都不符，才是去找他的上一级，正确吧？ 好，那接下来我们进入到下一个核心必考点，在正式讲解之前呢，我们需要大家思考一个问题，就是申请人他要申请行政复役多久来进申请是属于合法的。好，他说申请人自知道或者是应当知道税务机关作出行政行为至起三十日内提出行政复役申请，对吗？ 好，那带着这个思考问题呢，我们一起走进第六十一个核心必考点，叫做税务行政复役的申请受理和决定 申请时间和形式，申请人自知道或者是应当知道税务机关做出行政行为多长时间？六十日啊？那申请的方式呢？可以是书面，也可以是口头？那再来申请行政附役的 前提条件，申请人对征税行为不符，那是属于先抑后肃吧。但是征税行为你得先交税， 产生了滞纳金也先去交滞纳金。交完税交完滞纳金之后啊，你才可以提起行政复议。那再来作出逾期不缴纳罚款，家属罚款决定不服，你要申请行政复议，先把罚款和家属罚款交了，交了之后再申请行政复议去 好受理啊。是复议机关收到行政复议申请后五个工作日内进行审查，我到底是受理还是不受理？ 那行政复役申请的期限审查届满了之后啊，我们要给你一个决定吧，但是没有做出决定或者是不予受理决定的，那审查期限届满之日起，视为已经受理了。 不停止执行原则啊。我们说行政复役期间啊，行政行为是不停止执行的，但是下列情形除外。 第一，被申请人就是我们所被内个小官做出处罚决定的啊，行政行为内个税务机关被申请人认为申请需要进行停职，或者是我们内个大官儿副议机关认为需要， 但是如果是当事人第三人申请停止就可以了吗？不是点开那个大官儿负一机关，哎，要点头同意不？如果人家说了，认为其合理决定要进行停止，我们才要进行停止。好，接下来是决定负一机关啊，应当自受理申请之日起六十日内做出我们最终的决定， 除非特殊情况，复杂情况按照规定不能做出，我们可以申请延长。那延长时间是不能超过三十日。那我们行政复议决定啊，是一经送达，不是做出啊，是一经送达就产生了法律效力了。 好，我们来看这个答案。申请人自知道或者是应当知道税务机关做出行政行为至起三十日提出行政复议申请，对吗？不对吧，我们说了是六十日。好， 美好的时光总是非常短暂的啊。那本期视频又要和大家说再见了。那关注兵哥，我们下期视频不见不散，拜拜。
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27:30查看AI文稿AI文稿接下来你将听到的是二零二六年初级会计考试最有用的冲刺视频，带你一口气学完初级经济法基础全书七十三个核心必考点，视频分十一期发布，特别适合多次重复观看，对了，还可以进群领取讲义，跟着兵哥学经济法基础三色笔记我们进入到的是第五期， 第五期视频当中啊，我们是八个核心必考点。那首先进入到第一个，我们要思考三个问题啊。第一个，首饰店开展金银首饰以旧换新业务，是按照实际收取不含增值税的价款作为计税销售额征收增值税对吗？ 第二个，销售白酒收取的包装物押金不征收增值税对吗？以物易物，双方均做购销处理。那带着三个问题，我们一起走进第二十六个必考知识点，叫做增值税的销售额。 这个知识点非常重要啊，各种题型都会涉及到，尤其是在我们不定项选择题当中，他是板上钉钉必考的。首先第一个特殊销售方式下，销售额的确定，第一个叫做折扣方式就是打折销售吗？那此时我们解析核心关键词叫做钉发票， 看发票怎么进行开据的销售额折扣额在同一张发票金额栏分别注明的。或者是啊，人家压根就没有说金额栏还是备注栏，就说是同一张发票，那我们都是按照折后金额确认销售额的， 或者是我们说折扣额另开发票，同一张发票他特别交代了是属于备注栏，那我们都是折钱价，不能扣除折扣额， 以旧换新。我们是丁金银金首饰以旧换新，题目当中会给你个新货销售价格，也会给你个旧货的座驾，我们是按照那个差价，但是你不能只记差价呀，那个差价叫做实际收取的不含增值税的假款。 好，那非金首饰呢？我们都是按照那个新货的销售价格作为继续销售额还本销售，那我们都是按照货物的销售价格作为继续销售额，不得扣减还本支出。一物一物双方都要做购销处理 啊，你有购进取得可以抵扣的凭证了，可以作为进项数额抵扣。你销售啊，就要确认对应的销项数额。 好，包装物押金，包装物押金啊，你可以把不单独记账核算，你把它 pass 掉， 我们只看单独记账，以及啊，无论返还。好那包装物押金啊，我们做题的时候心里必须要咯噔一下，因为它不属于价外费用，收取的时候不一定要并入到销售额当中，征增值税的，它解析核心词叫做丁货物 啊，丁货物是酒类产品还是非酒类啊？酒类要区分你是啤酒、黄酒还是其他酒， 如果是非酒类产品啊，或者是啤酒黄酒，那收取的时候不做计税处理， 等到合同逾期。什么做合同逾期呢啊，超过我们合同当中规定的期限了，或者是十二个月大于一年，你都没有收到包装物押金，那我们逾期之后要并入到销售额当中，价税分离，并入到销售额当中，递征增值税取。 如果是属于其他酒啊，比如说白酒、红酒、葡萄酒，收取的时候就要进行价税分离，并入到销售额当中，计征增值税。那逾期之后啊，不再做任何的处理，不要重复计税去了。 好，那这样呢，我们就可以把思考的问题得出正确答案了。那首饰店新首饰以旧换新，我们是不是按照那个差价呀？那个差价也叫做实际收取的价款作为继续销售额计征增值税。正确 销售白酒，白酒是属于啤酒、黄酒以外的其他酒呀，是吧？那其他酒销售的时候收取的包装押金就要并入到销售额当中，既征增值税的，他说不征收，错了， 以物易物，双方均做购销处理，没有问题。好，那这三个思考的问题答案你答对了吗？评论区告诉平哥。 那接下来我们进入到下一个知识点，我们依然要思考两个问题。第一个，增值税一般纳税人向农业生产者收购农产品， 按照收购发票上注明的买价乘以扣除率计算抵扣进项数额，对不对？好，第二个，如果是单位购进餐饮服务，是不得作为进项数额抵扣的，对不对？好，带着两个思考问题，我们一起走进第二十七个备考知识点，叫做进项数额。 那进项数额首当其冲，有一道计算题，有可能是单项选择题，有可能是在不定项选择题当中考你计算题的叫做购进农产品进项数额的处理。那购进农产品进项数额处理有可能？我这个增值税一般纳税人，我找到境内的单位来进行购进， 那境内单位购进的时候，他必须要给我开专票，或者是我直接进口农产品。那进口农产品我得向海关进行缴纳进口环节增值税呀，海关会给我开去进口增值税专用缴款书，那我就拿上专票以及缴款书上注明的金额乘以扣除率。 这扣除率是多少呢？我一会来净交代。那有可能呢，我是向农业生产者收购农产品，但是农业生产者他是有规模的农场，他可以给我开据农业产品的销售发票，那按照销售发票上注明的买家乘以扣除率计算抵扣进项税额。 那如果，哎，我是找农业生产者收购农产品，那农业生产者是一个农民老伯伯，他就没办法给我开据 销售发票呀，只能是我收购方给农民老婆婆开句，收购发票，那收购发票上注明的买家乘以扣图率计算抵扣进项许可。 好，最主要是那个扣除率有两档，有可能是百分之十，有可能是百分之九。那具体是多少？题目当中会给你一个，给了你哪一个你用就行了。但是我要稍微解释一下，什么情况下是百分之十，什么情况下是百分之九。如果是属于深加工， 那我购进农产品是进一步的加工，或者是委托加工百分之十。三岁里的货物去了。我收购的是苹果，转头生产出来是属于苹果罐头，那是不是属于深加工呀？扣除率是百分之十， 如果我没有进一步深加工，对吧？那用于其他用途了。我收购的是苹果，我卖出去的还是属于苹果，没有进一步深加工，扣除率就是属于百分九。甭管百分之十也好，百分之九也好，都不需要各位考生记题目当中会给你一个，给你啥用啥就可以。 好，接下来是不得从销项数额当中抵扣的进项数额，一般情况下，我们概括起来就是，你有销项数额了，你的进项数额才能抵。你没有销项，你的数额。进项，你的进项数额是不能抵呀。你比如说我用到简易计税项目上了，简易计税计算出来是销项数额吗？不是。 那你的进项数额就不能抵？嘿，免征增值税去了。免征增值税，免你的销项呀，你的销项就没免了呀。你的进项数额还让你抵吗？不能抵对吧？好，接下来我购进用于集体福利，个人消费扶人呀，不失同应税交易， 没有销项数额，对应的进项数额也不让你抵啊。所以说前三个啊，我们都叫做购进，用于 减免福人，净相许格，不让你抵。好，接下来我构建了一些特殊的服务。哪些特殊服务呢？餐 民乐，我购进的是属于餐饮服务、居民日常生活服务、娱乐服务。您看看您购进这些服务啊，有多少是用到你的应税项目上，有多少是用到你的集体福利上？分不清楚吧？那分不清楚我们就一刀切，哎，就不让你抵扣进项许可， 那再来就是发生了非正常损失，由于管理不善造成的呀。发生了非正常损失，或者是违反税法的规定，违反法律的规定，导致被拆除，被没收了。总言之，是非正常的损失，那进项税额也不让你抵。如果是属于不可抗力自然灾害，那进项税额是存于抵扣的。 好，那我们思考的两个问题自然就有答案了嘛。增值税，一般纳税人向农业生产者收共农产品。 那我给你开辟了收购发票呀，那我按照收购发票上注明的买价乘以购足率自行计算抵扣进项数额去，没有问题吧？好，单位购进的是啥呀？参民乐餐饮服务呀，那不得作为进项数额来进行抵扣？正确。 好，接下来是属于增值税的税收优惠。第二十八个备考点啊，我们把握住免征增值税的项目，首先是农业生产者销售自产的农产品免征增值税。 医疗机构提供的医疗服务，那我们是属于免征增值税。你的税负不能太高，如果税负高了都是让老百姓来承担呀，对不对？股旧图书就是自然人销售自己使用过的物品都是属于免征增值税的， 直接用于科学研究，科学试验教学，最主要是属于进口的仪器设备是免征进口环节的增值税。好，第五个看清楚足底。外国政府、国际组织包括我们所谓的外国企业吗？不包括无偿元素的进口物资设备是属于免征增值税的。第六个 主体是谁呀？残疾人组织，不是随便一个组织。那残疾人组织进口的所有的物品都是免吗？不是，进口供残疾人专用的物品才是属于免征增值税。 除此之外，残疾人个人提供的服务也是属于免征增值税。那再来就是属于我们所谓的托儿所啊，幼儿园提供的养育服务呀，养老机构、残疾人服务机构提供的养育服务免征增值税啊，婚姻介绍、病灶服务也是属于免税的。 学校提供的什么呀？学历教育可不是我们说职业教育，职业教育要进行征收增值税的，学历教育是属于免学生的，勤工俭学也是属于免。 那再来，我们会去一些什么纪念馆、博物馆、文化馆等等，美术馆啊等等，是不是你进这些馆馆有可能会要你的第一道门票啊，进入人家要进行收门票费的，那第一道门票是属于免征增值税的， 甚至包括宗教场所举办的文化宗教活动，第一道门票都是属于免税的。那我们科技馆、展览馆有可能开了一些小型的什么植物呀，动物啊，科技展呀，还要求你二次消费二次门票，那二次免门票应该交税的啊。第一道门票是属于免征增值税的。 好，接下来我们进入到下一个必考点。在进入到下一个必考点的时候，我们要思考三个问题。第一， 单位将资产的高档香水、金资产的应税消费品一送生产高档香水去了，一送生产我们高档化妆品啊，高档的应税消费品，那一送的时候不需要缴纳消费税对吗？委托加工应税消费品，哎，委托方作为消费级纳税人对吗？ 纯电动的超豪华小汽车只在零售环节征收消费税对吗？好，带着思考的三个问题啊，我们一起进入到必考的二十九个知识点。消费税征税环节啊，征税范围非常重要啊，可以说是必考知识点， 任何题型都可以来进出题。首先是生产硬税消费品，那生产硬税消费品，那是不是我们说了销售的时候我再来进讲那相应的 消费税呀？那如果我自产自用，就有可能适同销售来进缴他消费税了。消费税的适同销售啊，非常广，就有一种情形不适同销售，那其他方面都要适同销售的。哪一种情形不适同销售呢？就是我资产的应税消费品，连续生产应税消费品， 那一送的时候不适同销售啊，等我生产完了之后，完工销售的时候，我再来进销售。但凡用到其他方面啊，比如说我资产的硬性消费品，连续生产非硬性消费品，区 用到再建工程管理部门、非生产机构，馈赠啊，赞助啊、集资啊、广告用品，或者是我们所谓的职工奖励啊等等，一送的时候都要适同销售进缴纳消费税的。 好，那接下来这些啊，我们作为判断题来经把握就可以了。工业企业以外的单位和个人，那不是我们所谓的商业企业吗？下列行为要视为应税消费品来进行生产来进行销售，经缴纳消费税的。哎，你外购的消费品 非应税产品消费税非应税产品，你外购的不属于消费税征税范围的产品，您非得当成消费税应税产品来进行卖，你是不是要经缴纳消费税啊？ 外购的消费税低税率的，你非得按照高税率的产品来进行销售，你是不是也得按照高税率的产品进行缴纳对应的消费税啊？ 好，接下来是委托加工应税消费品。委托加工应税消费品啊，那是不是委托方要提供主要的材料， 要支付加工费，售托方根据委托方的意愿生产应税消费品。那你售托方生产出来的应税消费品的所有权归谁呀？是归委托方所有呀，那既然是这批应税消费品都是归委托方所有，那这批应税消费品对应的消费税的纳税人不就是委托方吗？ 对不对？所以说委托方作为消费税的纳税人，那受托方呢？如果他是属于个人，不履行代收代缴消费税的义务，而是委托方收回来进缴纳消费税，如果是为单位， 哎，受托方为单位，那受托方要履行代收代缴消费税的义务，那委托方收回进一步他要干嘛呢？进一步的要进销售， 那你进一步的销售，要看看你的销售价格是高于还是不高于售托方的计税销售额，如果不高于 你就没有增值啊，就不需要重复缴纳消费税，如果高于，你需要进交税，同时要扣除售托方代收代缴的消费税，那是不是针对于你高价的部分来进行缴纳消费税就可以了？ 进口应税消费品，那是不是进口环节要进？缴纳进口环节的消费税的，由海关负责代征好零售应税消费品，那零售应税消费品要看清楚了。商业零售经营首饰，经营首饰是在零售环节征收消费税的，是同零售 为经营单位以外的单位和个人加工经营首饰。是不是往往啊？我们去一些周大福、周生生啊，一些经营首饰零售店，他给你进行加工，对吧？ 那有可能这种加工啊，是属于带料加工，你带着料找到人家给你进行加工，那此时视同我们所谓的零售店来进行销售。你的金银首饰要经缴纳相应的消费税的。 经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利奖励，是不是视同销售啊？一送的时候要经缴纳消费税， 未经批准，金银首饰批发业务单位将金银首饰销售给经营单位。按照道理来说啊，我们就把你当成零售了，你也要进行缴纳相应的消费税的。 好，第二个是属于今年调查新增的，看超豪华小汽车，嘿，多高的价格叫做超豪华小汽车啊？九十万元及以上。 九十万元及以上，我们要做超豪华小汽车。那九十万元及以上的豪车，我们在零售环节要加征消费税， 但是九十万元及以上的豪车，你要看清楚了，它是电车还是属于油车？那如果是属于纯电动的燃料电池的，是不是环保的新能源呀，对吧？那我们生产 或者是进口委托加工是不需要缴纳消费税的，仅仅在零售环节征收消费税。如果豪车他是属于油车，烧油的，他记在我们生产销售环节，或者是进口或者是委托加工征收消费税，跑到零售环节加征一道消费税，这点要把握清楚。 卷烟、电子烟在批发环节加征一道消费税。好，讲完这个知识点之后啊，我们再来看是否有答案了。单位将资产的高档香水、金资产的印税消费品连续生产高档香水，连续生产印税消费品去了，是不是一送的时候不需要缴纳消费税啊？正确，委托加工印税消费品， 委托方为消费税纳税人，售托方为单位，要履行代收代缴消费税义务。而售托方为个人，你都不需要履行，而是委托方按照规定向委托方所在地税务机关申报缴纳消费税去。 纯电动的超豪华小汽车，你看是新能源的豪车呀，它只在零售环节征收消费税啊，在什么生产销售呀，或者是进口或者是委托加工不征收，只在零售环节征收消费税。正确啊，今年教材新增的 好，接下来是消费税税率以及计税公式啊。消费税税率啊，它是有三种计税的方式，有从量计征，有复合计征的。 那具体税率是多少？你不需要记题目当中已知信息给你。从量计征呢，我定的销售数量，拿上销售数量乘以定格税率就算出来，从量计征应该缴纳消费税了。 那众多十五大类应税消费品，哪些是属于从量计征呢？哎，啤黄油，啤酒，黄酒、成品油是属于从量计征 复合计征呢？卷烟配白酒，越喝越上头。复合计征呢？我既看你的销售数量，我又盯你的销售价格， 拿上销售数量乘以定格税率，算出从量的部分，拿上销售价格乘以比例税率算出来从价的部分，从价加上从量，叫做复合计税。 卷烟配白酒，越喝越上头啊，这两类是属于复合计税。你把从量的记好了，复合计税的记好了，甩下其他的都是属于从价的。从价的呢，我只关心你的销售价格乘以比例税率就算出来，我们从价即征应该缴纳的消费税。 好判断题，经营不同税率的应税消费品，哎，应当分别核算啊，我们一律都是从高使用税率，或者是将我不同税率的应税消费品。干嘛呢？组成套装， 那组成套装这种的，甭管你有没有分别核算，一律都是按照最高的税率征收消费税去。 好，接下来我们进入到下一个知识点，下一个知识点讲解之前啊，我们思考两个问题，生产销售啤酒。 看，生产销售啤酒，啤酒是属于从量计征的吧？是按照生产量进行缴纳消费税吗？好，再来将资产的应税消费品换取生产资料，按照同类应税消费品的平均销售价格征收增值税。消费税吗？ 嗯，带着这两个问题，我们一起来看必考的第三十一个知识点，生产销售环节应消费税的计算。来啊， 我们有从价即征的吧，从价即征的我们是不是拿上进税销售额？进税销售额一定是不含增值税的，如果是含增值税的，要做加税分。第一啊，作为消费税的进税销售额， 从量计征那个销售数量对吧？如果是属于销售的，我们一定是销售数量，不是生产数量，一定是卖出去的，你实现了，有售了，你实现了销售了啊，一定是销售的数量。自产自用视同销售啊，一送使用的数量委托加工呢？是不是我纳税人收回的数量呀？ 进口海关核定的印税消费品的进口的数量。好，接下来是特殊情况下销售额或者是销售数量的确定。这个考题概率相对来说比较高一点。 第一种情形是我们所谓的换头底业务，换取生产资料、消费资料、投资入股抵偿债务。换头底业务，那我们一定是按照 同类应税消费品的最高销售价格作为消费税的计税销售价格。那如果是增值税呢？增值税我们认的是属于平均价， 你看增值税和消费税这里是有不同的规定啊，白酒的品牌使用费，你把它当成加班费用收取的时候，并入到计税销售额当中。既增增值税，既增消费税， 那包装物、包装物呢？你把它当成加埋费用收取的时候，并入到销售部当中，一并征收增值税，一并征收消费税去包装物押金。哎，和增值税大体上保持一致看非酒类包装物押金收取的时候啊，不征收增值税，不征收消费税， 合同逾期才要并入到销售股当中。征收增值税征收消费税。那啤酒、黄酒以外的其他酒是吧？比如说白酒，比如说葡萄酒，收取的时候就要并入到销售股当中，即征增值税，即征消费税。合同逾期不再重复征收增值税，不再重复征收消费税。 你看，大体上是保持一致的，但是啊，啤酒、黄酒、成品油这三类比较特殊吧，这三类是不是消费税是属于从量计征？那从量计征就是关心你的销售数量，包装物押金是啥呀？计税价格呀，是吧，他是计税价格呀， 销售数量我只盯你的销售数量，和你的计税价格没有半毛钱关系。所以说啤酒、黄酒、成品油 收取包装物押金的时候不征收增值税，不征收消费税，等到合同逾期只征收增值税，不征收消费税。因为消费税这三类是属于从量计征的，和你的销售价格、包装押金没有半毛钱关系。 以旧换新金手势以旧换新，增值税消费税是一样的，都是按照那个新货减去旧货的差价，叫做实际收取，不含增值税，即征消费税去 好，接下来是既销售金银首饰，又销售非金银首饰，对吧？那我们就看您是否划分清楚，分别核算，如果分别核算呢？分别交税去。如果划分不清楚，那生产环节我们从高适用率零售环节一定是按金银首饰的销售价格征收相应的消费税去， 金银首饰连同其他产品组成套装，那组成套装了，我收取的全部加款来进行即征消费税区。金银首饰连同包装物来进销售加班费用呀，要并入到销售额当中，一并征收消费税区 啊，来料加工，来料加工就是我们所谓的带料加工嘛，我带着我的这个金银首饰，对吧？我旧的金银首饰样式不太好了，我找到金银首饰店帮我进行打，打造一个新的样式了，新的款式， 那此时我们就看售投方有没有同类金银首饰的继续价格了，如果有就用，没有呢？我们要按照组成价格来进行计征相应的消费税。 好，那这个知识点讲完之后，我们来看一下思考的两个问题，生产销售啤酒，啤酒是属于从量计征呀？销售数量对吧？那我们是按照生产量吗？不是，不是，放到库房当中的生产量， 你得实现。销售是按照销售数量进行缴纳消费税的，讲资产的硬税，消费品，看是不是换头底业务当中的换呀，换取生产资料，消费资料，投资入股，抵偿债务，是吧？那我们消费税 是按照最高销售价格计征消费税，增值税是按照平均销售价格作为计税销售额计征增值税的，他说都是按照平均价，那就错了。 好，第三十二个必考知识点啊，叫做进口零售环节应纳消费税的计算。进口 进口应税消费品啊，我们一定要用到主价公式，但凡用到主价公式了，分母都是除以一一减消费税比例税率 分子是啥呢？从价计征分子就是官税计价格加上官税复合计征呢？除了官税计价格加上官税，除此以外还有从量计征的销售数量乘以定格税率，构成我们所谓的分子。 好，接下来零售环节在零售环节征收消费税的啊，就是我们所谓的金银首饰，豪车在零售环节加征一道消费税， 那这个金银首饰啊，我们说含金的，含银的成分就是金银箔钻，它的含金银箔钻成分是非常高的镀金首饰， 那此时在零售环节不征收相应的消费税啊？豪车，豪车，我是不是和各位考生说了，豪车价格是在九十万元及以上的， 那此时我们都叫做超豪华小汽车，那此时九十万元及以上的，一定要看清楚他是纯电动的还是燃料电池新能源对不对？如果是新能源，他仅在零售环节征收消费税， 不在我们生产销售环节或者是进口或者是委托加工，那请征收消费税，这是属于新能源。如果豪车它是属于烧油的油车呀， 那在生产销售环节或者是进口或者是委托加工征收过消费税之后，跑到零售环节加征一道消费税。好，那将豪车我生产完了之后直接卖给消费者了， 那我们要在零售环节征收消费税吧，在征收消费税的时候，是把生产环节以及零售环节我们全部的利率都要征收完的。 好，第三十三个必考知识点呢，叫做城市维护建设税，简称城建税。那谁作为城建税纳税人呢？哎，只要实际缴纳增值税，实际缴纳消费税的单位和个人都是作为城建税的纳税人，实行税费不用计，它是地区差别比例税费。 具体啊，百分之七，百分之五，百分之一不用记，题目当中已知信息会给你的，市区百分之七，县城镇百分之五，其他地区农村呀，百分之一。嗯，继续依据实际缴纳的增值税。实际缴纳的消费税。那这个实际 要注意啊，实际就是我们实际向学务机关申报缴纳的消费税，实际要进行交的， 拿上实际交的增值税，交的消费税核记数作为成建税的计税依据，那乘以税率就算出来，我们应当向税务机关缴纳的成建税了，税收优惠。 那我们成建税呢？有进口不征，出口不退，进口环节缴纳增值税，进口环节缴纳消费税，不作为我们成建税的计税依据。出口要退还你的增值税，退还你的消费税，但是不退还你缴纳的成建税。 那再来增值税啊，他有先征后返，先征后退，即征即退，但是我们成建税没有。所以说我们增值税消费税实行先征后返，先征后退、即征即退的成建税一律不予退返。还。 好，美好的时光总是非常短暂的，本期视频，哎呀，又要和大家说再见了，关注斌哥，我们下期视频不见不散，拜拜。
2267东奥斌哥
44:27查看AI文稿AI文稿初级会计职称经济法基础考前最后冲刺两百题第五章所得税法律制度啊先看单选题，说 w 合伙企业共有三名合伙人，分别是 y 合伙企业、 z 有 限责任公司和自然人李某。根据所得税法律制度规定，下面主体属于 所得税中企业所得税纳税的事啊，分析啊。首先，合伙企业叫 w， 有 三位合伙人，分别是 y、 z 和李某啊。先说这个 w， w， 他 作为合伙企业，他是否需要交所得税呢？不需要啊，因为合伙企业他是要把钱分给合伙人，合伙人来交所得税。如果合伙人是个人，交个人所得税，如果是企业交企业所得税，所以合伙企业本身不交所得税。 再看这个 y， y 呢，他也是合伙企业啊，所以他也不交哈，也是分给他的合伙人在交，那么 z 呢？是有限责任公司，有限责任公司属于盈利法人，应该交企业所得税。 那么李某呢？李某是自然人，李某是自然人的话，交个人所得税，不交企业所得税。所以本题属于企业所得税纳税人的选项，选择的应该是 z 有 限责任公司，答案选择的是 d 选项。 好，往下选择题，根据规定，下列企业中属于居民企业的事啊。再区分企业所得税的纳税人到底是居民企业还是非居民企业，需要考虑两个条件，第一个是否是在中国境内注册成立啊，如果是， 就属于居民企业。第二个在考虑实际管理机构是不是在中国境内啊。什么叫实际管理机构呢？你可以把它理解为就是总部啊，你比如说在美国设立，但总部在北京呢，照样属于居民企业。这两个条件他满足，任何一个都是居民企业 啊。只有两个条件都不满足的才叫非居民企业啊。 a， 依法在中国境内所设立的假中外合资企业。哎，我就问你是不是在中国境内设立的？是的，居民企业。 b、 依法在中国境内设立的乙合伙企业， 虽然他是在中国境内设立的，但是他不交企业所得税。哎，咱们前面讲了什么个人独自企业、合伙企业都不交企业所得税，他都不交企业所得税，你还要区分到底是居民企业还是非居民企业吗？就不用了。 c， 依照外国法律成立，说明不在境内设立啊，实际管理机构呢，也在中国境外啊，说明也不在中国境内啊。那么此时就不用再看了，他就是一个非居民企业是吧？不论他是否有来源于中国境内的所得，他都是非居民企业。 b、 依照外国法律成立实体管理机构，在境外且只有来源于境外所得的丁公司啊，那我还是基于那两个条件，第一个是不是在中国境内成立的？不是实体管理机构，是不是在内也不是，那就是非居民企业了，对吧？所以本题居民企业的选项选择的应该是 a 选项 好的问题。说假企业采用支付手续费的方式，委托以商场代销一批货物，双方于二零二四年九月十日签订了合同，假企业于九月十五日发出货物，九月十八日以商场收到货物， 十一月十二日假收到代销清单。根据规定，假应当于哪一天确定企业所得税的销售收入呢？ 那你得知道以委托收款方式销售啊，那得是收到代销清单时确认收入。在本题中呢，是十一月十二号收到代销清单，所以二零二四年十一月十二号确认收入单选低。 因为你做了一套房，我如果没有收到代销清单，那这个售多方到底帮我卖了多少？我应该劝多少收入？我不知道啊，我只有收到代销清单了，我才能确认收入，所以本题选低。 好，再选题。二零二六年度假公司发生了合理的工资现金支出呢，是六百万，那么职工的福利费支出呢？是八十万，工会经费呢是十六万，职工教育经费呢是六万。上年度未在税前扣除的职工教育费支出是二十四万。注意， 职工教育费支出呢啊，当年如果没扣完的，以后年都可以结转扣除，所以当年这六万可以扣，以前年都没扣完的，本年可以接着扣，只要没有超限额就行。 已知职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出分别不超过工资现金总额的百分之十四、百分之二、百分之八的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。那么职工教育费支出超过的部分，准予在以后纳 税额时准予扣除的这三项经费分别是多少？ 那咱们先来算限额啊，只要没有超过限额，可以按照实际发生扣除，如果超过了限额，最多按照限额来扣啊。咱们先看这个职工的福利费， 那么工资薪金呢，是六百万啊，那么福利费呢，是不能超过工资薪金的百分之十四，咱们可以粗略的先算一下限额，这个限额应该是，呃，八十四万。 而在本题呢，职工的福利费呢，是八十万。八十万超限额了吗？没有啊，所以这八十万呢，是可以及时扣除的，是吧？再往下看，工会经费十六万啊，工会经费呢，按照六百万乘以百分之二算，限额应该是十二万啊，所以最多呢扣十二万， 而他实际发生十六万呢，也只能扣十二万啊，所以第二个是十二万。再往下，职工教育经费啊，职工教育经费呢，还是拿六百万 乘以百分之八啊。六八四十八，四十八万。注意，这四十八万是上限啊，而他现在当年支出六万， 以前年度没扣完的二十四万加一块呢，一共是三十万啊，这三十万超限额四十八万了吗？没超啊，所以可以拒时扣除三十万啊，这就是可以扣除的三项经费， 没超限额的按照实际发生金额扣，超限额的按照限额扣，是吧？这么看来的话，答案选择的应该是 c 选项啊，你看，这八十万呢，就是职工的福利费啊， 这个六百万乘以百分之二呢，就是公费经费十二万啊，这个六万加二十四万呢，就是当年的职工教育费支出啊，以及之前的职工教育经费支出啊，所以合计一共是一百二十二万，所以答案选择的是 c 选项。 好再写，某机械设备制造企业啊，于二零二四年实现销售收入是三千万，发生符合条件的广告费、业务宣传费支出呢，是四百万。 上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费、业务宣传费支出呢？是六十万啊。已知广告费、业务宣传费支出在不超过当年销售百分之十五的部分准予扣除。 在计算企业二四年度企业所得税应纳税额时，问，允许扣除的广告费、业务宣传费支出是多少？ 那你要知道，这广宣费呢，当年发生的可以扣啊，以前年度发生的，没扣完的，结算到本年的也可以扣，但不能超限额。限额是多少？限额是销售收入的百分之十五。题目也说了，销售是三千万 乘以百分之十五，那是四百五十万就最多呢。当年我只能扣四百五十万啊，超过四百五十万呢？当年不能扣不能扣，但是以后年度可以结算扣除，对吧？好，你看啊，当年有四百万，之前转过来的有六十万，一共是四百六十万。 由于四百六十万大于四百五十万，所以当年呢，只能扣四百五十万，还剩十万，明年可以扣啊。所以本题允许扣出的是 c 选项。四百五十万。 单选计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中不得扣除的事啊，都是一些税啊，你就认准了，就两个不能扣的，一个叫企业所得税啊，一个叫可以抵扣的增值税啊。本题中不得抵扣的增值税可以扣吗？可以扣， 只有可以抵扣的增值税才是不得扣除啊。所以本题答案选择的应该是 a 选项啊，你除了企业所得税和可以扣除的增值税以外，其余的税费 都是可以扣的啊。那我分别解释一下，为什么企业所得税他不能扣啊？你比如说利润总额，如果是一百万啊，交企业所得税，咱们按照百分之二十五的税率咱们来算，应该交二十五万的企业所得税，是吧？好， 那么一百万减去二十五万，这七十五万呢叫净利润，这一百万呢叫利润总额。好，我的问题是，我在计算企业所得税的时候，我是以利润总额乘百分之二十五， 还是以净利润乘以百分之二十五，那肯定是利润总额呀，是不是？好，那你告诉我，利润总额中是否包括那二十五万？ 你包括呀？七十五万不包括一百万包括呀，是不是？所以在计算企业所得税应纳税所得额时，我是不能扣这二十五万的，一百万中他就包括了那二十五万啊，所以企业所得税不能扣除。 那为什么可以抵扣的增值税也不能扣呢？因为可以抵扣的增值税呢？人家是肖像点进项，根本就不影响当期损议， 你这个利润呢？就是当期损义，人家增值税自始至终他都没有记录过当期损义，你为什么要扣啊？这不话说天足吗？是不是？但是不得抵扣的增值税，那就另说了啊。基于某些原因导致增值税不能抵扣，那就需要计入到成本，计入到当期损义。 你记不得当期损一，那就影响利润了。哎，影响利润了就可以扣除，是不是啊？你在可以抵扣的增值税的情况下哈，没有记不得当期损一的，不得扣除。所以这道题不得抵扣的。选 a 好， 再往下再选择题。根据企业所得税法律制度规定，下面固定资产再计算企业所得税应纳税所得额时，折与扣除折旧的事，第一个，未投使用的厂房啊，注意， 固定资产如果是房屋建筑物，无论是否偷使用，都是既提折旧的，是不是？因为这个房屋不论是你使用了还是不使用啊，他该用多少年，还剩多少年？ 不像机器设备，你机器设备你不偷使用几乎没有磨损啊，所以只有偷使用的才提折旧是不是？但是厂房呢，不论是否偷使用，都需要提折旧。 第二个，单独估价，作为固定资产入账的土地啊，这个不提折旧啊，因为土地呢，应该摊销，而不是折旧。 c。 以足够提折旧仍继续使用的机器设备啊，它已经提足折旧了， 该提的已经提了，你要再提，提成负数了，资产能是负数吗？不能，所以以提足折旧的仍继续使用就用着得了，所以选项 c 不 提 d。 以融资租赁方式租出的机器设备， 机遇是指中型市的原则。融资租赁呢，应该设为承租人的一项资产，所以由承租人来替折旧。出租人不提折旧， 那么咱们是融资租赁，租出说明咱们是出租方。哎，咱们不提折旧啊，人承租人提折旧对吧？准于计算折旧扣除的选项，选 a。 好，再选 d。 根据企业所得税法律制度规定，符合条件的企业可以缩短折旧年限的方法来计提固定资产折旧，但是最低折旧年限不能低于税法规定折旧年限的一定比例。这个比例是多少？ 百分之六十哈，像这样的数字啊，需要记一下，没有别的好办法。选 d 啊。好，再选 d。 说，根据企业所得税法律制度规定，企业下列项目的所得减半征收企业所得税的事注意，你看啊， a、 b、 c、 d 呢，都是与农业相关的，咱们有一个口诀叫什么叫香花茶 海陆养殖。香花茶海陆养殖什么意思啊？香是香料，花是花卉，还有茶这三种农作物的种植啊，以及海水养殖和内陆养殖这几下它是减半征收企业所得税， 除了这几项以外的剩余的与农林牧业相关的都是免税。哎，所以本题中你看啊，只有选项 c 属于香花茶海陆养殖。再重复一遍啊，香是香料，花是花卉， 查就是查啊，这三种农作物的种植以及海水养殖和内陆养殖，简称海陆养殖，它是减半征收企业所得税，除此以外，剩余的只要是与农民沐浴液相关的，全部免税啊。本题中 c 选项是减半征收， abd 是 免税，所以减半征收企业所得税的选项选 c。 单选择题。 创业投资企业采用股权投资方式，投资于非上市的、未上市的中小高新技术企业两年以上， 那么可以按照投资额的百分之多少啊，在股权持有满两年当年抵扣其该创业投资企业的应纳税所得额呢？是按照投资额的百分之七十啊，什么意思啊？ 实际上就是鼓励啊，做中小高新技术企业的孵化。举个例子说，贾公司啊，是一个创业投资企业啊，他如果愿意给 a 公司投资，且 a 是 一个没有上市的中小高新技术企业的好，那么贾给你投多少钱呢？比如说投了一千万， 那么甲就可以按照一千万的百分之七十啊，也就是七百万在甲对 a 投资满两年的当年啊，在计算甲应纳税总额时，税前扣除这七百万，就这意思。所以本题答案选择的是 a 选项。 好，单选题说，甲企业为居民企业二十四年取得符合税收优惠条件的技术转了收入八百五十万， 发生与之相关的转让成本及税费呢，是三百万。在计算假企业二零二四年度企业所得税应纳税所得时，技术转让所得应纳税调解的金额是多少？哎，首先， 这项技术转让所得啊，他是八百五十万卖的啊，他的成本和租金呢，是三百万哎，你可以算一下，相当于他的一反一正中间呢，取得了五百五十万的所得啊。但是技术转让所得中，如果不超过五百万的是免税， 超五百万的是减半征收，对吧？所以你看啊，这五百五十万有五百万是免税，咱们先减到五百万，还剩五十万，这五十万呢，他在减半征收，实际上计入到应纳税的额的只有多少？ 只有二十五万，而你会计核算方面是视为五百五十万，而税法上只把它视为二十五万计入到应纳税的额，所以这就需要进行纳税调节。那你怎么把这五百五十万调减变成二十五万呢？ 那五百五十万减五百五百五十万减去五百二十五万，不就是二十五万吗？是不是？所以纳税调解五百二十五万。所以本题答案选择的是 c 选项。 好的请题，甲公司二零二四年度企业所得税的收入总额是两千五百万，其中不征税收入两百万，免税收入一百五十万。专营扣除项目金额六百万，允许你不以一千年度亏损五十万。问甲二四年度企业所得税应纳税所得额是多少？ 那从收入总共往下往下减呗，是不是我总的收入呢？是两千五百万是吧？那么在收入中啊，有一些收入是不征税的啊。不征税的我减掉减二百是吧？哎，有一些呢是免税的啊。免税和不征税的区别是什么呀？ 不征税他不属于征税范围，而免税他属于征税范围，但是政策目前规定是免税以后免不免不好说啊，但是我这呢，都需要调解。 还有准许扣除的一些项目金额，比如说一些成本费用。六百万啊，也可以减，另外以前年度，哎，我有亏损，允许我抵扣这五十万呢，我也可以扣。为什么 我今年挣钱了，那我去年还亏了呢？那我今年挣钱，那得把去年亏的扣掉，剩余的才是我的应纳税数额呢。你不能光看见谁吃肉，没看见贼挨打呀，是不是？所以挨打的钱也得扣了啊？那么这么算完了以后就叫应纳税数额？ 嗨，我口算，算不出来，直接看答案啊。你看，两千五百万减两百万，减一百五十万减六百万减五十万啊，等于一千五百万。答案选择的是 a 选项， 好，往下再选。题说，根据规定确认为固定资产的大修理支出，呃，需要符合相应的条件，其中修理支出应达到取得固定资产时技术基础的一定比例以上， 修理后固定资产的使用年限延长规定时间以上啊，这个比例和时间分别是多少？哎，首先咱们先捋一下啊，什么叫大修理？那比如说我一台设备需要维修，那我这台设备本身呢？啊，它的一个净水基础，比如说是一百万， 那我本次维修呢，我需要花六十万，很贵啊，因为我的这个修理费呢，就已经占到了其技术基础的百分之五十以上，对吧？好，那么通过本次修理能使我的这个设备呢，在延长使用寿命，比如说五年。 好，那本次修理就叫大修理。哎，所以他考的是第一个，那么修理的费用呢，占到计费技术的百分之五十以上啊，并且能够使使用寿命延长两年以上啊，所以满足这两个条件的他就属于大修理支出，是吧？所以百分之五十和两年以上，大家选择的是 c 选项， 你看要符合大修理支出需要，同时满足第一个修理支出，达到技术技术的百分之五十以上啊。另外，修理后该固定资产使用年限延长两年以上。 单选题，假公司二零二四年度啊，为符合条件的小型微利企业，简称小微企业。 假公司二十四年度企业所得税应纳税所得额是一百二十万。已知小微企业减按百分之二十的税率征收企业所得税啊，实际上更低，为什么？因为它是按照百分之二十五计入到应纳税所得额，再乘以百分之二十的税率， 实际上的税负只有百分之五，对吧？计算假企业二零二四年度应缴纳企业所得税的算式中，正确的是，好，咱们来算吧。 那么假他的这个应纳税数额是一百二十万，是吧？咱们按照百分之二十五计入到应纳税数额，在乘以题目给出的利率是百分之二十，实际上就相当于一百二十万直接乘了百分之五，是吧？那么这么算完了，就是应该缴纳的企业所得税了，所以答案选择的是 b 选项，六万。 好，单选题，个人所得税题目了啊。根据个人所得税法律制度规定，说在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于二四年 居民个人的事。哎，又需要判断了，这个个人所得税纳税人到底是居民个人还是非居民个人啊？那怎么界定到底是不是居民个人？两个条件，第一个，在中国境内有住所。哎，有住所就要居民个人，如果没有住所呢？那我再看在一个纳税年度内 是否累计居住满一百八十三天。哎，如果累计居住满一百八十三天的也叫居民个人，那为什么是一百八十三天呢？因为一年有三百六十五天啊，你除以二是一百八十二点五天，对吧？你四舍五入正好是一百八十三天。 所谓一个外地个人在中国一个纳税年度内居住满一百八十三天，说明什么？说明他有半年以上在中国境内也应该被视为居民个人。那么在本题中呢， a、 b、 c、 d 四个选项都把住所给你堵死了啊，都是无住所。 那需要你建议的就是，在这个纳税年度内是否居住满一百八十三天，对吧？好，先看 a 选项啊，他母是二四年七月五号入境，二五年一月五号离境，是否居住满一百八十三天我都不用看了，肯定不满。为什么？ 因为你想在二四年符合居民个人，你得是从二零二四年的一月一号统计到二零二四年的十二月三十一号，这一个纳税年度内累计居住是否满一百八十三天是吧？他七月五号才入境，说明他下半年才入境， 他就算一天没离开中国，他也不可能满一百八十三天，所以他一定不会在二四年属于居民个人啊。你至于说一月五号才离境，你一月一号到一月五号也不被算在二四年，他被算在二五年呢，是不是？哎，所以选项 a 不 属于居民个人。 b。 崔迪，二四年九月一号入境就不用看了，你九月一号才入境，都九月了，你到十二月三十一号你住满了也不满一百八十三天，对吧？ c。 杰瑞，二四年四月一号入境，二四年十一月三十号离境。哎，他满一百八十三天了，你数一下啊，四月五月六月七月八月九月十月十一月啊，整整八个月哈，人家八个月肯定满一百八十三天哎，所以选项 c 是 居民个人 d。 艾利，二四年一月一号入境，二四年七月一号离境。哎，有他说老师啊，这不也半年吗？这达不到半年，为什么？首先啊， 入境是一月一号，一月一号当天不算啊，所以一月份呢，就三十天啊，二月份你要注意啊，二月份时间短，二月份只有二十九天啊，因为二四年呢，是闰年哈，二四年闰年二十九天，平年的话二十八天，是不是三月三十一天啊？四月三十天，五月三十一天，六月三十天，你算一下 有一百八十三天吗？哎，应该是一百八十一天，没达到一百八十三天，所以非居民个人啊。那居民个人选项选什么？选 c 啊？你看三十二十九，三十一加三十加三十一加三十一，共是一百八十一天，小于 一百八十三天，所以是二。非居民个人。这个题选 c。 好， 单选题。根据个人所得税的计算，缴纳个人所得税的是第一个 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的家庭成员的。复式补贴啊，复式补贴呢？这个是不需要考虑交个人所得税的，咱们需要扣减掉误餐补助也不需要，差旅费津贴也不需要啊，全年一次性奖金，这肯定得交个税， 就是年终奖，年终奖是需要交的。答案选第说二，四年六月份元宝出租一套住房，取得当月不含税，租金收入是三千， 租赁的过程中缴纳税费是六十，发生确认费用呢，是九百，取得合法依据个人出租住房，暂按百分之十的税费征收个人所得税啊，是正常出租的话应该占了百分之二十，但是个人出租是住房减半，按百分之十征收个人所得税， 那么财产租赁所得每次收入不超过四千的，再扣八百，让计算。元某当月出租住房应缴纳个人所得税的算式中正确的是， 咱们来算吧。首先租金收入三千不限，超过来是吧？然后中间交的税费，交多少扣多少。为什么？因为税费交给谁啊？交给国家啊，这个钱交给国家的，国家认交多少扣多少是吧？好，另外还有修缮费用，修缮费用每个月上限的是扣八百 啊，你没超过八百的发生多少扣多少？你要超过八百的，当月只能扣八百啊，超过的部分以后月份扣啊，所以九百我只能扣八百。 另外，那还说了啊，说每次收入不超过四千的，再扣八百的费用啊，那我再减一个八百啊。那么这减完了以后呢，就叫应纳税所得额， 有应纳税所得额以后呢，以及乘以税率百分之十就是应纳税额。所以你看，这样下来，答案选择的应该是 c 选项啊，简单粗暴哈，一百三十四块钱选 c。 好的选题。说中国军民李某为专业摄影师，二四年十一月将所拍照的照片发表到杂志上，取得收入是五万啊。看到发表出版，想到这属于什么？这属于啊，稿酬所得 属于哪个类，需要搞清楚，只要出现了发表出版，一定是稿酬所得。已知稿酬所得的预扣率是百分之二十，每次收入在四千块钱以上的，扣除费用呢，是百分之二十，收入再减百分之七十计算。问，李某这笔稿酬应该预缴多少个人所得税？ 好，那么稿酬收入先超过来五万，那么稿酬呢？我先打个八折，哎，因为我会扣百分之二十，所以乘以一减百分之二十，就是打八折啊。然后呢，再打个七折，再乘以百分之七十，相当于直接呢，就乘以百分之五十六。 因为先打八折，再打七折，乘以百分之八十，再乘以百分之七十，相当于五万呢，直接排乘以百分之五十六，对吧？以这个作为应纳税额，然后呢，乘以题目给出的预扣率百分之二十。 好，这就是本题中应该预扣预缴的个人所得税，所以答案选择的是 a 选项。 好的选择题，根据个人所得税法律制度规定，下列情形，免征个人所得税的是。第一个， 王某取得所在公司发放的销售业绩奖金啊，你不用管，只要是公司给你发的，不论是奖金、绩效、补贴、福利啊，他叫什么？都是工资薪金所得啊，不可能免税。第二个，周某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金啊，奖金能不能免税呢？你得看级别， 起码得是省级政府发的啊，省级政府啊，或者再往上国务院的部委啊，或者是中国人民解放军军以上单位或者是国际组织啊，外国政府 不给颁发的奖金，那可以免税啊，比如说这个莫言获得诺贝尔文学奖啊，那么他是可以免征奖金的个税啊，但是你县里给你发的奖金肯定得免税。 c 申，某获得省政府颁发的科学方面的奖金哎，这级别够了，起码得是省政府，省这级政府发的奖金可以免税。第一元某取得所在单位发放的年终奖就不用说了，年终奖肯定得交税啊，所以免征个人所得税的选项选 c 单项题，根据个人所得税法律制度规定，个体工商户发生的下列支出，在计算个人所得税应纳税所得时不得扣除的事啊。首先，个体工商户呢，应该按照经所得来交个人所得税，它类似于企业所得税的计算方式啊。所以第一个 非广告性的赞助支出肯定不让扣啊。第二个，合理的劳动保护支出，合理的肯定可以扣啊，你比如说工地上工头为每一个工人配一个安全帽， 这就是合理的劳动保护支出啊，这是可以扣的。第三个实际支付给从业人员合理的工资现金，这不是人工费吗？我做买卖做生意，我有材料成本，这是可以扣的。第一是按规定缴纳的财产的保险费， 我给财产买保险是降低我的经风险啊，是合理的费用，可以扣啊，所以不得扣除的选项选 a。 单项题，根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从收入总额中减除的。是第一个 税收滞纳金啊，像罚款啊，税收滞纳金呢，这些不能税前扣除。为什么？因为本身这些钱就有处罚的性质啊，所以即使你花了 这个钱呢，也得是税后自己承担，不能税前扣除。第二个用于个人和家庭的支出啊，这个钱呢，应该税后支出啊，不能税前扣除，因为这与经营所得无关是不是？所以他不能扣 c。 个人所得税的税款啊，这个也不能扣除啊。还有最后一个是按照规定缴纳的协会会费啊，这个是合理的费用，合理的费用可以扣，所以可以扣除的选项选择的是 d 选项， 所以哪些不能扣呢？需要背一下啊，因为考试的时候这儿呢经常出题。好，大家请看完了看一下，多选。根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于个人所得税纳税的有第一个，只有一个股东的公司。哎，注意，他只要是公司就交企业所得税， 跟有几个股东没关系啊。你如果说个人独自企业所得税啊，但是只要是公司，哪怕只有一个股东，他也得交企业所得税。 第二个合伙企业的个人合伙人，哎，比如说 a、 b、 c 三位合伙人成立了假合伙企业啊，这个合伙企业挣钱了，他不交所得税， 既不交企业所得税，也不交个人所得税，他把钱分给 abc， abc 来交所得税啊。如果 abc 是 个人交个人所得税，如果是企业交企业所得税啊。选项 b 说合伙企业的个人合伙人交个人所得税 c。 个人独自企业的投资人啊，个人独自企业也是交个人所得税 d。 个体工商户交个人所得税，按什么按经所得交个人所得税，所以属于个人所得税纳税人的选项选择的是 b、 c、 d。 好， 往下多选题。根据企业所得税法律制度规定，下列关于确定来源于中国境内境外所得的表述中，正确的是第一个 转让权益性投资资产所得，按照被投的企业所在地啊来进行确定啊，这个表述是正确的啊。 b。 不 动产转让的，按照交易活动发生地确定。错了， 我得按照不动产所在地来确定，而不是交易活动发生地。 c。 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地来确定。也错了，应该按照劳务发生地来确定。 d。 是 租金所得，按照负担或支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担支付所得的个人的住所地来确定啊，这个也对，所以关于 到底是境内所得还是境外所得的界定啊，这个对比于咱们精讲班讲过，内容一定需要全面掌握啊！所以这个题正确的选项选 a、 d。 好多选题根据企业所设立法律制度规定，关于不同销售方式下收入确认的说法中，正确的有第一个， 商业折扣的方式销售，应该按照商业折扣后的金额确认收入。正确啊，比如说商场搞活动啊，一台设备八十万，但现在呢？打九折，打九折是八十万乘以百分之九十，直接付七十二万。好，那我就按照商业折扣后的金额来确认收入。 那如果是以现金折扣销售，应该按照现金折扣前的金额来劝收入。正确。为什么？ 因为现金折扣呢？是商家为了提前回款商品，我已经劝收入了，此时收的金额不应该因为提前回款而调整。 那么提前回款的话，发生的现金折扣我记不到财务费用，而不调整我的收入金额，对吧？ c。 以脱手成付的方式销售商品，应该在收到销售款时劝收入。 第，以旧换新方式销售商品，销售商品按照售价去收入，回收的商品按照购进商品处理。正确， 就各自做购销处理啊，我以旧换新，我旧的算卖，我新的算买来的，哎，所以各自做购销处理。所以这道题正确的选项选择的应该是 abd 三个选项。嗯， 好多问题。根据企业所得税法律制度规定，关于生产性生物资产说法正确的是第一个，生产性生物资产包括经济林、心态林、产需和易需啊，正确，两林两需嘛，是吧？ b。 自生产性生物资产偷使用的月份呢？当月企业提折旧？错了， 生产性生物资产和固定资产一样，都是当月增加，当月不提折旧，次月开始提折旧，当月减少的当月照提折旧，次月不提折旧啊。所以他说当月提折旧，错了，应该是次月提折旧。 c。 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起，停止即提折旧啊，这是对的。 d。 生产性生物资产 不得确认预计净残值啊。这个不对啊，因为有一些生产性生物资产，人家有残值，有残值可以确认。所以本题正确的选项选择的应该是 a、 c。 好 多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中属于长期代餐费用的事。哎，长期代餐费用是一个资产类快的科目啊，什么情况下应该计入到长期代餐费用呢？第一个，购进固定资产的支出。哎，错了， 我构建固定资产的支出，我应该计入到固定资产分路怎么做？借，固定资产贷，银行存款是不是？而不是计入到长期贷款费用？第二个，固定资产的大修理支出啊，我大修理支出，我才是需要计入到长期贷款费用的，是不是啊？ c。 固定资产的改扩建支出啊，他如果符合了改扩建条件，应该计入到固定资产的账面价值，而不是计入到长期代餐费用啊。所以，到底是改扩建支出还是大修理支出，需要分清楚。只有大修理支出需要计入到长期代餐费用。第， 以足额提足折旧的固定资产发生的改件支出啊。注意，如果以足额提足折旧了，这个固定资产我就不提折旧了。 那我之后我又发生了改建支出，我就不能往固定资产里记了，我只能把它放到长期代餐费用进行摊销，对吧？所以选项 d 是 属于计入到长期代餐费用的。本题答案选择的是 b、 d 多项题。根据企业所得税法律制度规定，下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额是不得扣除的税。第一个，诉讼费用可以扣， 为什么？因为诉讼费用是法院收取的，是合理费用，可以扣。第二个，企业发生的合理的工资支出啊，人工费可以扣合理。 c。 税收滞纳金，这不能扣啊，滞纳金罚款具有惩罚性质，如果国家允许企业税前扣除， 那你把这个钱扣了，应纳税所得额减少，那应纳税所得额减少，应纳税所得额乘以百分之二十五的应纳税额就减少了， 相当于国家承担了百分之二十五。所以，滞纳金罚款具有处罚性质，就算国家罚了，国家扣了，也不允许企业在计算应纳税所的额时税前扣除。 第，企业之间的管理费用，这个也不能扣。为什么？因为国家不认为企业和企业之间是管理和被管理的关系，所以你们之间所支付的管理费国家不认啊，所以不得扣除的选项选择的是 c、 d 好，都选。根据个人所得税法律制度规定，下列各项中属于专享附加扣除的事。哎，听哪些叫专享附加扣除呢？咱们有口诀啊，叫大房 养三继子。哎，这就是所有的专项附加括除了啊，古代那个男人啊，有大房有二房有三房是吧？大房没生儿子啊，但是养了几个继子？养了几个呀？养了三个大房养三继子啊，什么意思啊？大，指的是大病医疗 房指的是房屋贷款或者是房租的房租啊，房，房屋贷款的话可以扣一个确定的金额是吧？养，指的是什么？是， 呃，这个赡养父母啊。三，指的是三岁以下的婴儿照顾，既是继续教育，子是子女教育，这些都属于专项附加扣除。经常 拿四险一金混到里边啊。四险一金包括什么？养老保险呢啊？医疗保险呢？工伤保险呢？ 生育保险呢？事业保险呢？当然，现在这个生育保险呢，被合并到一个保险去了，所以叫四险一金是吧？这些叫专项扣除，而不叫专项附加扣除。专项附加扣除就是大房养三纪子。 a。 继续教育，这是大房养三纪子的纪。 b 是 三岁以下的英文照顾，这是大房养三纪子中的三啊。 那么 c 是 基本养老保险，这是四险一金，是专项扣除，不是专项附加扣除。 d。 子女教育，这是大房养三继子的子。哎，所以就用咱们的口诀大房养三继子来做，就能选出哪些它属于专项附加扣除。所以本题答案是 abd 勾选题。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有，哎，注意，个人所得税里啊，综合所得包括了四项，咱们的口诀叫功劳特高， 咱们形容一个人，哎，功劳很高，叫功劳特高是吧？工是劳，报酬啊，特是特许权使用费， 高是稿酬所得稿的谐音，哎，所以功劳特高指的是工资薪金、劳务报酬、特权使用费和稿酬所得这四项 构成综合所得。工资薪金有啊，劳务报酬有，还有特权使用费和稿酬啊，但是 b 偶然所得 c。 财产租赁所得没有，所以综合所得选项选择的应该是 ab。 多选一，根据个人所得税法律制度规定，下列按照特许权使用费所得项目征收个人所得税的有。第一个是个人取得专利赔偿收入啊，专利赔偿收入也是特许权使用费。 b。 作者去世，财产的继承人取得的一座稿酬，一座稿酬也是稿酬，应该视为稿酬所得，而不是特许权使用费 c。 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费啊，只要是剧本使用费的都叫特许权使用费 d。 书法家给某公司提资取得收入啊，书法家和公司之间呢，不是雇佣关系哎，所以呢，应该是劳保酬啊，而不是特许权首付。所以本题特许权首付选项选择的是 a。 c。 好 多选题根据个人所得税法律制度规定啊，关于每次收入确认，表述正确的是第一个劳保酬所得属于一次。正确啊，你比如说那种 打一次工啊，他给我一笔钱啊，那我取得该项收入为一次。第二个，利息、股息、红利所得，以一个纳税年度内取得收入为一次。错了啊，也是取得一次为一次，而不是以一个纳税年度内取得收入为一次 c。 财产租赁所得以一个月内取得收入为一次。正确啊 d。 偶然所得啊，比如说买彩票中奖了，以每次取得收入为一次。正确啊，所以这道题正确的选项选择的是 a、 c。 d 啊， 好多选题根据个人所得税法律制度规定，外籍个人取得下列所得，咱免征收个人所得税的有第一个以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费啊，这个不能免征个人所得税啊。如果是以 时报时销的形式或者非现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费啊，那这个可以免征个人所得税，但是现金形式获得不能免征。为什么？举个例子啊，说这个汤姆 是一个美国派来的专家啊，在北京指导国内企业工作啊，那么他在国内指导企业期间呢，需要有地住啊，那国内企业呢？给他租房子啊， 多少钱房租国内企业给他报销啊这种，或者说这个直接呢，这个国内企业把这个房租啊打给房东啊，就不用给汤姆现金了。这些形式的话呢，汤姆这都可以免成个人所得税， 但如果以现金的形式把这个钱给汤姆哈，那这就是给汤姆发钱的是不是？他这个钱到底是否用于住房伙食就不好说了哎，所以你想免着个人所得税，就得以实报实销的形式或者非现金形式啊，你把这个钱给汤姆，让他自己找房子， 这就是变相给的加薪，他就需要交个人所得税啊。所以选项 a 不 能免征。 b。 按照合理标准取得的境内境外的出台补贴啊，这可以免征。 c 取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、 子女教育费啊，这个呢，是国家批准可以免征个人所得税的。第一，从外商投资企业取得的股息红利啊，为了鼓励外国个人哈在境内投资，所以他从外商投资企业取得的股息红利也是免征个人所得税的，所以咱免征。说个人所得税的选项选择的是 b、 c、 d。 好， 进入到判断题了啊，说企业在各个纳税期末提供劳务交易的结果能够可靠的估计，应该按照完工进度百分比法确定提供劳务的收入。正确。什么意思啊？说，假公司给已公司盖房子啊，整个的劳务报酬呢？是一千万。 好，今年年底了，总完工百分六十，那么应该确认多少万的收入？确认一千万乘以百分六十六百万啊，这个就是完工百分比法，所以判断是正确的。 第二个，居民企业应当解救来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。错了，居民企业需要承担无限纳税义务，不论是境内所得还是境外所得，都得向中国政府交企业所得税。不对。 判断题说，企业取得非货币形式的收入，按照账面价值确认企业所得税的收入额。错了，不是按照账面价值，是按照公允价值确认收入额。 什么意思啊？比如说假把币货物卖给乙，那么乙如果给的是现金啊，比如说两千万啊，那我直接就两千万确认收入。但如果乙呢，没给现金，而给了一个非货币形式的资产，比如说给一台设备， 那我按照这个设备的什么价值确认收入呢？按照设备的供应价，而不是账面价，因为账面价是你的账面价，跟我讲没关系，你账上借多少钱我不管，我就管它市场价格是多少。哎，所以甲应该按照该非货币资产的供应价值确认收入。 判断题说，企业应当自固定资产偷使用月份的次月起开始提折旧，停止使用的固定资产应当停止使用。月份的次月起停止提折旧。正确， 固定资产是当月增加，当月不提折旧，次月提折旧，当月减少是当月照提折旧，次月不提折旧。所以表述是正确的。 判断题，对企业投资者持有的从二零一九年到二零二七年发行的铁路证券取得的利息收入是免征企业所得税，对吗？记住了啊，铁路证券不是免征，他是减半征收企业所得税啊。所以这个题判断是错误的。 再看个人所得税专项附加扣除，一个年度扣除不完的，是不得结转，以后年度继续扣。没错呀，你比如说 说这个老张，他赡养父母一个月可以扣三千啊，他当年扣两千应纳税所得额就是零了，还剩一千没扣呢。 那么这一千能不能留给明年接着扣啊？肯定不能啊，你当年没扣完的，当年就作废了，你明年还有明年的专项附加扣除呢，所以不得揭穿，以后也多继续扣除。正确 判断题，非居民个人取得劳务报酬所得特许权首费所得，首月一次性收入的啊，以取得该项收入为一次。 如果是同一个项目连续性收入的，以一个月内取得收入为一次啊，这个表述也是正确的啊，什么意思啊？你比如说一个非居民个人啊，在中国境内呢？呃，一个周刊登一篇，那一个月呢？刊登四篇， 那每篇文章呢？给他一千块钱，那么四篇文章呢？一共是四千块钱，每个月他能挣四千块钱啊，那么他在计算他这个稿酬的个人所得税时，就应该以一个月内取得收入，也就是四千块钱啊，作为一次来计算缴纳个人所得税 好判断题，居民个人一个纳税年度内啊，取得两次股权激励的应该分别计算纳税啊，这个错了啊，应该是合并计算缴纳税款，而不是让分别计算纳税。 好，关于所得税法律制度这一章咱们先讲到这，大家可以点赞收藏关注啊，之后我会更新后面几个章节。
2056孙林讲经济法
01:01查看AI文稿AI文稿我有你这么年轻就好了。说到年轻，我说句题外话啊，我那两天刷视频刷到刷到一句话，哎呀，给我感慨的不得了，他怎么说的？ 他说人在年轻的时候，通常不能享受青春，人在经历美好的时候，通常不知道这就是美好，所以人的一生啊，通常都充满了遗憾。你们品这句话，等你随着年龄增长，你会慢慢发现，其实人生一路都是带着很多遗憾来的。 带着遗憾，哪怕你很努力，哪怕你很幸运，你还是会有很多遗憾。真是这样子，不过话又说回来，如果你现在能够 心平气气的去理解人生，理解社会，该抓的抓，该放的放，可能遗憾会稍微少一点点，但是完全避免遗憾，恐怕是避免不好不了的。人生就是这样，今年你们考这个考试，考初级会计也是一样的。所以我说我老跟大家说，今年不要留遗憾，人生没有几个一年的，你不要以为你年轻，很快你就长大了，很快你的青春就没有了。 回到那句话，很多人，我们人呐，很难在青春的时候享受青春。你品这句话，什么叫享受青春，青春就应该有青春的样子。我觉得你今天来听直播就是有青春的样子，给你点赞啊。哎呦，对不起了，扯远了啊，扯远了。
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28:24查看AI文稿AI文稿二十八分钟带你回顾一下初级经济法基础第七章税收征收管理制度的有关重要知识点。 那这一张总的来说没有那么重要啊，大家可以通过做一些题目去抓大放小。 ok， 好！ 首先，税收征收管理法的适用范围，就凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。 那也就是说有海关负责征收的，包括海关代征税，不适用征管法呗。那海关负责征收什么？官税、船驳吨税，还有海关负责代征进口环节的增值税、消费税。那这个呢？不适用征管法啊！ 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体户和从事生产经营的事业单位都应当办理税务登记啊。那我们反而要记住哪些不用办理税务登记啊？像国家机关个人 和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩啊，这几个是不用办理税务登记的。那附有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记啊，当然国家机关除外啊。 那从事生产经营的纳税人向生产经营所在地税务机关办理税务登记。非从事生产经营但依照规定附有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记。 从事生产经营的纳税人领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起三十日内申报办理税务登记。 这个申报办理税务登记的时限基本上都是自什么什么之日起三十日内。而且现在就是随着多证合一政策的推进，企业个体户税务登记呢，以基本实现自动办理。 也就是说，你企业个体户在办理营业执照后，这个税务信息自动同步至税务系统，无需再单独办理税务登记了，仅需在三十内完成税务信息确认。就你确认就好了。 好，当然，如果那个系统啊，若未自动同步，那仍需主动办理税务登记。停业副业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要，暂停经营 或者恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续啊，那么他如果想停业的，一定是在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限呢，不得超过一年。 那到时候副业的时候，那一定也是纳税人应当于恢复生产经营，也就是副业之前向税务机关申报办理副业登记。 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起十五日内，按照国家有关规定设置账簿， 然后扣缴义务人这边呢，应当自税收行政法规规定的扣缴义务发生之日起十日内有一个十五日啊，纳十五扣十 扣缴。他是自扣缴义务发生之日起十日内，按照所代扣代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿、 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票出口凭证以及其他有关涉税资料。啊，咱不是在说会计档案的保管期限啊，就他们作为涉税资料，应当保管十年啊，单另有规定的除外。 发票包括纸质发票和电子发票。纸质发票的基本联次呢，包括存根联、发票联、记账联。这个存根联啊，是由收款方或开票方留存备查。 发票联是由付款方或售票方作为付款原始凭证。记账联呢，是由收款方或者开票方作为记账原始凭证。 这个开发票开据发票应按照规定的实现顺序栏目，全部连次一次性如实开据 开据纸质发票应当加以发票专用章填写发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开据发票。未发生经营业务一律不准开据发票。 取得发票的主体在取得发票时，不得要求开票主体变更品名和金额，也不得要求开票主体变更涉及金额、计算的单价和数量。 已开据的发票存根联是发票存根联，不是发票本身啊。发票作为涉水资料应当保管十年，而这个已开据的发票存根联应当保存五年。 发生发票丢失情况时，应当于丢失当日书面报告税务机关。 税务机关需要将已开据的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开据发票换票证。这个发票换票证与所调出查验的发票呢，具有同等效力 啊，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。那税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开据收据 啊，经查无问题的，应当及时返还。税务机关在发票检查中，可以对发票数据进行提取、调出、查阅、复制都没问题。 我们纳税申报的方式呢？可以自行申报，可以邮寄申报，可以数据电文申报啊，还有一个其他方式，这个说的是实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、减并征期等方式申报纳税。那自行申报呢？ 跑到那个办事大厅啊？它是一种传统的申报方式，邮寄申报的话，是以寄出的邮戳日期为实际申报日期。而 纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，就线上办理的，那么其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税免税待遇的，在减税免税期间，应当按照规定办理纳税申报。 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，比如说地震啊、疫情啊这种，然后他不能办理纳税申报或者报送代扣、代缴、代收、代缴税款报告表的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 税务机关呢，应当查明事实与核准。经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的数额或者税务机关核定的数额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 那税款的征收方式包括了像查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、扣缴征收和这个委托征收。 那其中查账征收肯定是针对财务会计制度健全的纳税人。就你得有账让我查啊，你这个账得是 ok 的 才能查账征收嘛。扩大查账征收纳税人的范围呢，也一直是税务管理的努力方向。 那查定征收呢？那肯定是针对账务不全，因为你账务是 ok 的。 我就查账征收啊，他是只针对呢账务不全，但能控制控制 其材料、产量或进销货物的纳税单或个人。那税务机关依据正常条件下的生产能力，对其生产的应税产品 查定产量、销售额，并据确定其应缴纳税款的这个税款征收方式。那查定征收这种征收方式呢？适用于生产经营规模较小、 产品零星税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。啊，定身数是吧？不许动啊，控制住了，对应的是查定征收， 而这个查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量， 按市场一般销售单价计算其销售收入，并据计算其应缴纳税款的税款征收方式。 那查验征收这种方式呢，适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散流动性，流动性大的税源对应的是查验征收。 而这个定期定额征收呢，它适用于经批准的生产经营规模小，达不到个体户。建账管理暂行办法规定设置账目标准 就达不到赊账标准呗。那就难以查账征收。不能准确计算计税依据的个体户，当然也包括个人。独自企业啊，可以搞这种定期定额征收。 那扣缴征收呢，就包括代扣代缴和代收代缴这两种征收方式。那代扣代缴像用人单位啊，帮我们 帮这个劳动者代扣代缴个税，对吧？代收代缴，大家学这个消费税的委托加工的时候，那受托方如果是单位的情况下，他是不是有代收代缴费的这种扣缴义务，然后委托代征的话呢，它适用于零星分散和异地缴纳的税收。 那接着我们说一下，就是核定应纳税的情形。纳税人有下列情形之一的，税务机关呢，有权核定期应纳税额。一是依照规定可以不设置账簿的。 二呢，就依照规定应当设置但未设置账簿的。三呢，是擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 四呢，是虽然设置账簿，但是乱七八糟这个账目混乱或者成本资料啊，收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 五呢，是发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责限期申报，预期仍不申报的。六呢，是纳税人申报的记税依据明显偏低，无正当理由的。那出现以上情形之一的， 税务机关就有权核定期应纳税额。纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省一级的税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 所谓的特殊困难，是指因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 当期货币资金，在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。那这种情况下，经省一级税务局批准呢，可以延期缴纳，但最长呢，不得超过三个月。 那接着说一下税款征收的保障措施。这个保障措施呢，它包括了，一、责令缴纳。二、责令提供纳税担保。 三呢是税收保全措施，采取税收保全措施。四呢是采取强制执行措施，五呢是欠税清缴，然后六呢是税收优先，七是阻止出境。 那先来说责令缴纳。对当事人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税，税务机关可责令其限期缴纳。预期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。 那出现欠税会涉及到滞纳金的问题啊，这个滞纳金按日加收，日收取标准呢，为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间 违法律、行政法规规定或者税务机关按照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人口缴义务人实际缴纳或者结缴税款之日。指 接着说一下，责令提供纳税担保。那纳税担保他对应的这个词啊，是保证、抵押、质押。 那适用纳税担保的情形包括了，一、税务机关有根据认为从事生产经的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前则令其限期缴纳应纳税款。 然而却在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿的迹象。有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的一个迹象， 则成纳税人提供纳税担保的，这是第一种情形。第二种是用纳税担保的情形呢，是欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的。 第三种情形是纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政附役的。 好，那这三个呢，是适用纳税担保的情形。那接着纳税担保的范围啊，包括了税款滞纳金和实现税款滞纳金的费用， 那这个费用包括了抵押质押登记费用、质押保管费用以及保管拍卖、变卖、担保财产等相关费用支出。那下面说一下采取税收保全措施啊，那税收保全的措施对应的这个关键词啊是什么？是冻结 啊？这个冻结存款，然后扣押、查封，就扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。就冻结、扣押、查封 对应的呢是税收保全。那采用税收保全的一些前提条件，一呢是税务机关有根据认为从事生产经的纳税人有逃避纳税义务的行为。 二呢是纳税人逃避纳税义务的行为发生在规定的纳税期之前，以及在责令限期缴纳应纳税款的期限内。 三呢就是税务机关责成纳税人提供纳税担保后，纳税人不能提供纳税担保。那我就自己上嘛， 我就可以采取税收保全措施了，就书面通知当事人、开户银行或者其他金融机构，冻结纳税的金额相当于应纳税款的存款以及扣押、查封纳税的价值相当于纳税款的商品、货物或者其他财产。 那你冻结、查封、扣押的这个期限，就税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过六个月， 重大案件需要延长的，应当报国税总局来批准。那再接着说一下采取强制执行措施，就从事生产经的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者结缴税款。 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳。预期仍未缴纳的，经县以上税务局局长包括分局局长批准， 税务机关可以采取强制执行措施。那强制执行措施他对应的这个词啊，是强制扣款， 然后拍卖、变卖，这叫强制执行措施？那采取强制执行措施的对象，一是未按照规定期限缴纳或者结缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的，从事生产，经了纳税人扣缴义务人。 二呢，是未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经税务机关责令限期缴纳与其仍未缴纳税款的纳税担保人。也就是 啊，这个纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可以成为强制执行措施的对象。 那所谓强制执行的措施就包括了扣款、拍卖、变卖吗？啊，强制扣款，也就是书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款，就不是冻结那么简单了。 拍卖、变卖呢，即扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 单和那个税收保全措施一样啊，就个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，单唯一普通住房啊，这种生活用品他不在强制执行的 这个范围之内啊，包括税务机关的单价五千元以下的其他生活用品，那也不采取这个税收保全措施和强制执行措施。 那税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金，同时强制执行，对纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制措施。 然后接着呢是欠税清缴，它包括了离境清缴和这个税收代位权和撤销权。这个离境清缴呢，是说啊，欠缴税款的纳税人 或者他的法定代表人需要出境的，那应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。 而税收代位权和撤销权说的是欠缴税款的纳税人，比如说张三欠着国家一百万税款呢，但是呢，他却怠于行使到期权，就李四欠张三一百万，但是张三呢，他这个 懒得去要怠于行使到期权，或者说李四你欠我一百万不用还了，或者放弃到期权，或者无偿转让财产， 或者以明显不合理的低价转让财产而售让人呢，知道该情形对国家税收就造成损害的。这种情况下，税务机关可以依法行使代位权撤销权，就是国家代张三向李四要那一百万债权。如果张三 啊，把一百万的房子过户，就无偿过户给了李四，无偿转让给了李四，或者说一百万的房子 两万块钱卖给了李四，这种情况下，国家可以怎么样可以行使撤销权啊，就把这个给给给给撤销了。 接着下一个保障措施叫税收优先。优先于啥呢？这说的是税务机关征收税款，这个税收啊，优先于无担保债权，当然法律另有规定的除外。就纳税人欠缴的税款，发生在纳税人以其财产设定抵押或者纳税人的财产被留置之前的 税收呢，应当先于抵押权、制权、留制权执行，就税收优先于无担保债权，然后当事人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款，没收违法所得的。那这个税收 先于啊，先于罚款，没收违法所得。那最后一个是阻止出境，这个说的是欠缴税款的纳税人和其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的， 税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。好，那接着说一下税款的补缴和追缴。就因为税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的， 那税务机关在三年内可以要求纳税人扣缴义务人补缴税款，但是呢，那是因为税务机关的责任啊，所以就不得加收滞纳金了。 那反过来，如果因为纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的税务机关呢，也是可以在三年内啊，追征税款、滞纳金。有特殊情况的，这个追征期可以延长到五年。 而对于那种特别坏的，就对于啊偷税、逃税、抗税、骗税，那税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，就不受上面我们说的什么三年或五年的限制了啊 啊，简单说一下纳税缴费信用管理，国税总局呢，主管全国纳税缴费信用管理工作，已办理税务信息确认、身份信息报告、从事生产经营的企业纳税人、缴费人 应当纳入纳税缴费信用管理。这个个体户和从事生产经营的其他类型纳税人、缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理，就一个是应当一个是呢，可自愿申请， 就这个从事生产经营的企业纳税人缴费人应当纳入。而个体户和从事生产经营的其他类型纳税人缴费人呢，可自愿申请纳入这个纳税缴费信用管理。 纳税缴费信用信息还有外部信息。纳税缴费信用评价周期为一个公立年度， 据首次在税务机关办理税费适宜时间不满一个评价年度的经营主体，那就不参加本期年度评价了。 纳税缴费信用评价结果的确定和发布，遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。 税务机关呢，原则上每年四月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，并为经营主体呢，提供纳税缴费信用评价信息的自我查询服务啊。这个信用级别啊，分为 a、 b、 m、 c、 d 这样五级啊， a 级呢，是最优秀的。就税务机关呀，他对纳税缴费信用评价结果按分级分类原则依法有序开放，就主动公开 a 级纳税名单及相关信息啊，这等于是上光荣榜的呀。 然后剩下的什么 b、 m、 c、 d 这几级呢？这个纳税名单的相关信息是根据需要逐步开放的啊。税务机关是按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的经营主体实施分类服务和管理。 税务机关对经营主体的纳税缴费信用级别实行动态调整。纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知提醒经营主体。 啊，那关于税收违法行为的这个减举啊，可以实名减举，也可以匿名减举， 那检举事项经查证属实，为国家挽回或减少损失的，按照有关规定呢，对实名检举人给予相应奖励。最后说一下这个税务行政附役啊，税务行政附役呢，是解决税务行政争议的主渠道。 对各级税务局的行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政附役。对计划单列式 啊，像青岛啊，厦门、宁波。我们国家有五个计划单列式啊。对计划单列式税务局的行政行为不服的，跳过他们所在省的税务局，直接向国税总局去申请行政役。 那对税务所分局、各级税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政役。 对国税总局的行政行为不服的，是向国务院申请行政复议吗？不是，还向国税总局申请行政复议。如果对行政复议决定不服的，那申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，但国务院的裁决为最终裁决。 对两个以上税务机关以共同的名义作出的行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。 对税务机关与其他行政机关以共同的名义做出的行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政附议。 对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政附议。 对税务机关做出预期不缴纳罚款和加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政附议。 但是呢，对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政附议。 当事人对负役范围中征税行为不服的，应当先抑后肃，应当先向负役机关申请行政复役。对行政复役决定不服的呢，可以再向人民法院提起行政诉讼。 而对征税行为以外的其他行政行为不服的，可以申请行政附议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。申请人对税务机关作出预期不缴纳罚款和家处罚款的决定不服的，应当 先缴纳罚款和家处罚款，再申请行政附议。申请人申请行政附议呢，可以书面申请。书面申请有困难的啊，也可以口头申请。 行政服役期间呢，行政行为啊，不停止执行，但有下列情形之一的，应当停止执行，一呢是被申请人认为需要停止执行的。二呢是服役机关认为需要停止执行的。 那三是申请人第三人申请停止执行，服役机关认为其要求合理，决定停止执行的。四是法律法规规章规定停止执行的， 应当停止执行啊，否则的话，这个行政服役期间行政行为不停止执行，那这里面被申请人也好，服役机关也好，他本质上都是公权力嘛， 都是都是行政机关嘛。申请人，是啊，张三李四加公司这种啊，肯定不是说申请人认为需要停止执行就停止执行。那怎么可能呢，一定是被申请人服役机关认为需要停止执行或者服役机关 啊，认为这个申请人申请停止执行的，这个要求合理决定停止执行啊，或者法律法规、规章规定停止执行的，才这个应当停止执行啊，否则的话，行政附役期间行政行为不停止执行啊。 ok， 那 这一张我就说这么多，再见。
1101觉远老师
08:14查看AI文稿AI文稿初级会计经济法基础二零二五真题讲解多项选择题的第一题，可以使用委托收款方式的是，那什么是委托收款呢？就是这个收款人去委托银行 收钱，银行就是向付款人去收钱嘛，所以说可以使用这种方式的有存单、商业汇票和证券现金的支票是不可以的， 选 b。 第二题按照现代服务交增值税的，现代服务呢，特别容易跟生活服务混淆，那么生活服务呢，就是跟我们生活息息相关的， 包括教育、医疗、文化体育、旅游娱乐、餐饮、住宿和居民日常。所以这道题里面的教育、医疗是不属于的。 那么现代服务有哪些呢？就有这个信息技术、文化创意、见证咨询，还有商务辅助、物流辅助租赁、广播影视研发和技术。那么在这里呢，大家可以着重的记忆一下生活服务的这部分，这样共用一个现代服务区分开。 b。 这道题选 a、 b、 d。 第三题 关于法人清算表述正确的是。 a。 清算期间，法人不得从事与清算无关的活动。正确 b、 法人被宣告破产时，依法进行破产清算，并完成法人注销登记时，法人终止。 正确 c 一、 清算义务人没有及时履行清算义务，造成损害的，应承担民事责任。正确 d、 依法不需要办理法人登记的，那么清算结束，法人就终止。正确。这道题选 a、 b、 c、 d。 第四题属于来自境内所得的有 a。 受雇的话，就看他在境内提供劳务。 正确 b、 财产出租，要看他在境内使用正确。另要看境内使用的呢是许可专利 b、 b。 利息所得，看是不是从境内取得的也正确，所以这道题选 a、 b、 c、 d。 还有一个知识点是转让，如果转让的是 不动产，那么不动产是要在境内的，如果转让其他的财产，那么转让要在境内， 就是在境内转让了这个财产。第五题免征企业所得税的是，那这道题其实就考的一个农林木鱼的知识点，农林木鱼呢，一般呢都是免税的， 但是有以下这个情况除外，就是减半的，这个情况有花卉、茶香料养殖、海水养殖和内陆养殖，那么我们就记住这个减半的特殊情况，其他的情况就属于免税的。所以在这道题呢，我们就看到花卉是减半的， 剩下的这几个呢就都是免税的了。 b、 c、 d 也有提议交消费税的是 a 选项，将资产的高度白酒用于连续生产低度白酒，在这里他讲的环节是用于生产的这个环节，假如说我把我这一批高度白酒，一万块钱的白酒生产成低度白酒，价值三万，我把它卖出去了， 假如说是百分之十，那么它的税就是三万乘百分之十，到这三万里面其实是有一万在的。如果说我这个环节一万也要交的话，就会重复征税了，所以 a 呢是不 交，也就是说连续生产硬税消费品这个环节是不交的，所以除此之外，其他的环节都要交。 b。 将小汽车移送到本单位管理部门使用，需要交。用于办公室装修需要交， 用于广告需要交。 b、 c、 d。 第七题总结了一个表格，资源税呢，主要是针对一些稀缺的不可再生的资源，就包括能源、矿产、金属、非金属矿产、水气矿类和盐类。那在什么环节去征收资源税呢？它是一个单一环节的， 只在开采这个环节，也就是说谁用了这些资源，谁挖了这些资源，那么就要进行交资源税，只针对的是些初级的 资源。比如我们来看 a 啊，超市去销售，并不是在开采的环节了，所以 a 是 不选的。 b 选项，将自采的原煤，煤是需要交的，用于职工福利， 这个是需要交的。油田公司将自采的天然气，天然气是需要交的。 d 选项，进口了一个原油资源税，针对的是我国境内的这些资源，从外面进口过来是不需要交的，所以有一个进口不征， 出口不退。第八题，交企业所得税不得扣除的项目，我们来总结一下，哪些不得扣除啊？第一个大类叫分红，给投资者的股息 红利，这部分其实本来就该是公司的一个利润，一个所得，不代表这个企业分给投资者就没有所得了，所以这部分是不能扣除的。第二个大类叫违法的一些行为，比如说， 呃，罚款啦，税收的一个滞纳金，这些也不能进行扣除。第三个类别叫捐款，当然这是嗯不符合条件的一些捐款，比如说直接捐赠给灾区的， 或者超出限额的那个叫赞助，平白无故的给另一个公司一百万赞助，也是不能扣除的。那下一个大类呢？就是公司内部的一些行为，比如说内设的营业机构之间的特权使用费，还有什么租金， 有什么利息，当然这个利息特指的是非银行机构啊。第五个大类做的是税款，可以扣除六个大类未经核定的准备金金额，这个还没有发生呢，怎么可能让扣除呢？所以这道题选的是 abd， 不 能扣除都很重要啊，这几个知识点都是要 记住的。第九题符合法定情形的有，就说哪些需要支付经济报酬。 a、 劳动者符合随时通知用人单位解除劳动合同而解除动合同的。什么叫劳动者符合随时通知他呢？就比如说他没有提供劳动保护，必要的劳动保护啊，劳动用具啊，再或者说没有支付劳动报酬， 没有可以交一下社保，再比如说他有一些违法的行为，或者说一些诬迫的一些行为，威胁的行为，这个时候呢，劳动者可以随时去通知用人单位，我要和您解除劳动合同，但是用人单位仍然需要支付经济补偿的。 b、 用人单位决定提前解散的， 那么肯定是要给经济补偿的。 c、 劳动者达到法定退休年龄，这个是不需要的。 d、 用人单位提高劳动合同约定条件，续定劳动合同，劳动者不愿意续定。提高条件就是说给劳动者掌心， 或者说增加一些假期，那么劳动者不愿意去续订的话，是不需要给经济补偿的。但如果说公司给降低了条件，比如降薪或者调岗到其他的不利的岗位，员工不去签的话，这个时候公司要给经济补偿的。选 a。 b。 第十题， 刑某收到公司的一张经济业务原始凭证，属于原始凭证必备的内容，有单位名称需要有的，他的经济内容需要日期需要，还有 经办人员的签名和盖章是需要的。选 a、 b、 c、 d 判断题。第一题，销售商品采用预收的方式，在发出商品时确认所得税的收入正确的，那预收的情况将来还有可能不发货了退给他，所以在发出商品的时候来确认 是正确的。二、居民个人取得了境外所得，应当办理个人所得税的纳税申报。正确的。第三题，只有机关可以对 家庭唯一的普通住房采取强制执行措施，这是错误的。如果说不是唯一的第二套、第三套可以， 并且不是普通的是豪宅也可以，那么唯一的普通住房就是不可以的，保证一个必须的生活。第四题，委托他人建设的房屋，办理验收手续的次月在缴纳房产税。但是有一种情形啊，格外注意， 是将原有的用于生产经营了，那么他用做生产经营的当月就需要缴纳房产税。第五题，消费税的纳税人，他经营了不同税费的应税消费品， 应当是分别核算的，那他没有分别核算，就按照高的来适用是正确的。第六题，劳动者和用人单位分别向合同履行地和用人单位所在地 是申请了仲裁，那么由履行地来管辖是正确的。履行地呢？是优于单位所在地的。第七题，第一道门票免征增值税是正确的。第八题，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人是正确的。这里要区分开，有一个叫不能完全辨认， 这个是限制民事行为能力人。第九题，无雇主的个体工商户可以直接向社保机构去缴纳社会保险费是正确的。十、所有单位任用会计人员应实行回避制度啊。这个所有是不正确的，就要实施回避的。有国家机关、国有企业和事业单位啊，并不是所有的。
191学财务的九九
27:50查看AI文稿AI文稿初级会计职称经济法基础考前最后冲刺两百题，稳稳送你七十分！第八章劳动合同与社会保险法律制度先看单选 用人单位招用劳动者的下列情形，符合法律规定的是。 a。 假超市与刚满十四周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同，这行吗？这不行！为什么？因为禁止单位与未满十六周岁， 这属于雇佣童工啊，这不行！所以本题选项 a 不 符合法律规定。 b 说以公司以只招男性为由拒绝录用应聘者王女士从事会计工作啊，这属于性别歧视啊，也违反法律规定。 c。 丙公司设立的分公司已领取营业执照，那么该分公司与张某单独的定立劳动合同行不行？行啊，这个分公司啊，只要领取营业执照或者有总公司的授权，就可以单独的与劳动者定立劳动合同。 第丁，公司要求李某提供一千元的保证金后，才与之定立劳动合同，行不行？不行， 因为单位不能扣押身份证或者其他财务啊，所以要签合同就签啊，不能扣押金，所以符合法律规定。选项选择的应该是 c 选项。 选择题说用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是什么时间啊？这个很简单，考试的时候你都不用管别的，你就管两个字，用功，用功之劳动关系的建立啊，所以本题中呢啊，是用功之劳动关系建立。答案选 a， 别的就不用看了。 单选择题二零二一年三月十二日，张某在招聘会上与贾公司达成了就职的意向，双方口头约定张某的工作内容、工作时间、工资福利待遇等。 六月三十日，张某到贾公司上班，七月二十，双方签订了书面的劳动合同。七月三十日，张某收到了贾公司支付的第一个月的工资，问张某和贾公司劳动关系的建立时间 是从哪天开始？咱们刚才刚讲了，劳动关系的建立时间呢，就是用工资啊。在本题中呢， 哪天用工资啊？你看题目说，六月三十日，张某到简公司上班，说明六月三十日是用工资，所以劳动关系的建立时间应该是二零二一年的六月三十日。最单选 a 好，再选题，二零二二年三月一日，陈某入职了甲公司工作啊，每个月的工资呢，是四千五。二零二二年六月一日，甲公司与陈某签订了售卖的劳动合同，陈某要求甲公司支付相应的工资补偿。 在以按月支付四千五的工资情况之下，甲依法应该向陈某支付的工资补偿是多少啊？什么意思？首先， 作为单位来讲呢，应该自用工之日起一个月内与劳动者定劳动合同啊，所以这个单位呢，只要是在一个月之内与劳动者定劳动合同，单位是没有过错的。但如果超过了一个月的啊，注意需要支付双倍工资。在本题中呢，用工之日是哪天呢？用工之日是三月一号 啊，而到了六月一号呢，才签订劳动合同啊，中间等于是有三个月没有签订劳动合同啊， 那么在一个月之内签订，甲没有过错啊，但是剩余的两个月是有过错的哎，所以剩余的两个月呢，甲需要向陈某支付双倍工资 来进行补偿，对吧？而在本题中呢，他每个月的工资四千五已经发了，所以双倍工资啊，我只需要再支付四千五，那就是双倍工资了是吧？哎，由于有两个月需要支付四千五，那两个月一共是九千块，所以应该向陈某支付的工资补偿是。 a 选项，九千。 单选题，下列关于非全日制用工的表述不正确的是。 a。 非全日制用工，劳动报酬的结算周期最长不得超过十五日。没错，既然是非全日制用工，可以按小时记酬， 可以按天记酬啊，可以按周记酬啊，但最长呢，不能超过十五日啊，比如说雇一个保洁啊，每天呢来干两个小时啊。那么此时这是属于非全制用工， 非全日用工的小时记仇标准，不得低于用人单位所在地最低的小时工资标准啊！没错啊，你再低，不能低于当地的最低小时工资标准。 c。 用人单位中指非全日用工，应该向劳动者支付经济补偿。这不用啊，因为本身呢，他也不是全日制的用工，所以随时通知，随时都可以解除劳动合同，是无需支付经济补偿的。 d。 非全职用工，双方当事人不得约定试用期。没错，为什么？首先你得知道为什么得约定试用期啊？在试用期内，不论是劳动者还是单位啊，提前三天通知都可以解除劳动合同， 而非全职用工本身就可以随时解除劳动合同，所以不得约定试用期。那好，本题不正确的选项选 c。 单选题甲，与张某签订劳动合同，约定每月一日支付上月工资啊，已知二零二二年一月一日到三日啊，是元旦放假，那么甲公司应当支付张某二零二一年十二月工资的日期是哪一天呢？ 你看每个月一号付上个月工资是吧？可是二零二二年的一月一号到三号放假，那应该提前到最近的工作日，是吧？那最近的工作日就是二零二一年的十二月三十一日呗，是不是？ 好，题目告诉你了，二零二一年的十二月三十一日这天呢，是星期五啊，星期五是工作日啊。那就没有问题，答案选择的是 b 选项啊。 好，再选题说。因劳动者本人原因给用人单位造成了经济损失，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从本的工资中进行扣除， 扣除后的剩余工资啊，不得低于当地月最低工资标准的前提之下啊，每个月从工资里扣除的比例不得超过多少，不得超过百分之二十。选 d 啊，什么意思啊？比如说张某，他一个月的工资啊，是两千四， 他工作中由于个人失误，给公司造成了一万元的损失啊，那他个人需要赔啊。那么赔怎么赔？可以从他工资里扣，那每个月从工资里扣最多扣多少呢？扣两千四的百分之二十啊，也就是四百八。好，那么他两千四扣四百八， 那么他实际到手多少钱呢？是一千九百二，是吧？那如果当地最低工资标准呢？是两千， 那么他扣了这百分之二十，实际到手一千九百二，低于两千了，那能不能扣四百八就不能了。为什么啊？因为就算最多每个月扣百分之二十，但是扣完以后也得保证不能低于当地的最低工资标准啊，这个点也需要关注啊。 大选题，二零零零年三月一号起，初次就业的张某一直在假公司工作。二零二一年起，张某可依法享受的带薪年休假是几天呢？ 首先，这个带薪年休假呢，他分三个档位啊。第一档呢，是工作满一年不满十年啊，可以享受每年五天的带薪年休假。 那么工龄呢，是满十年，不满二十年，可以享受每年的不超过十天的带薪年休假。那么工龄满二十年的，可以享受每年不超过十五天的带薪年休假。 好，在本题中呢，他二零零零年三月一号起到二零二一年啊，工龄呢，是满二十年了，所以他享受每年十五天的带薪年休假。单选 c 单选择题，二零一八年八月，首次就业的张某到假公司工作。二零二一年二月，张某呢？呃，患病住院接受治疗啊。问，张某可享受的医疗期期限为几个月呢 啊？首先，如果累计工龄啊，不足十年的啊，那么分为两个档位，你再考虑，在本单位工龄如果不足五年，享有三个月的医疗期。如果在本单位的工龄呢？在呃，五年以上待不满十年的，享有六个月的医疗期，是吧？ 很明显，在本题中呢，他一八年八月份首次参加工作，到二一年二月份，他的累计工龄是不足十年，并且在本单位的工龄呢，也不足五年，所以他享有三个月的医疗期啊。本题答案选择的应该是 b 选项。 好，单选择题，根据社会保险法律制度的规定说，企业患病职工医疗期的病假工资或疾病的救济费可以低于什么？ 可以低于当地的最低工的标准，但不能低于最低工的标准的百分之八十。所以这个题大家选择的应该是 b 选项啊，这个百分之八十呢，考试中经常会考到，需要关注 好看多选题。二零二零年十一月二日，王某进入到甲公司工作，那么月工资呢？是五千，那么公司按月支付。直到二零二一年十二月底，甲公司仍未与王某签订售卖的劳动合同。 关于甲与王某之间劳动合同建立及后果的表述正确的事，第一个应当视为在二零二一年十一月二日起，双方已定力无固定期限劳动合同，对吗？这个表述是正确的，什么意思啊？首先，应该自用工之日起 一个月之内签订劳动合同啊，那如果超过一个月了，但没有超过一年呢？那么这个部分 需要支付双倍工资是吧？但是自用工满一年时，就视为签订了无固定期限劳动合同啊。那么一年以后呢，就不用再支付双倍工资了， 因为给员工另外一种保障，就视为签订了长期的合同，也叫无固定期限劳动合同啊。你看用工之日是哪一天呢？二零年十月二号，所以到二一年十一月二号正好是一年，所以视为签订了无固定期限劳动合同。 b、 甲应该立即与王某补丁劳动合同。正确。 c。 王某有权要求甲支付未签订书面劳动合同的工资，补偿是五万五千元。 什么意思啊？你看啊，应该自用工之日起一个月之内签劳动合同是吧？自用工满一年时，视为签订无固定期限劳动合同。那么也就说在第一年中， 除了第一个月单位没有过错以外，剩余的十一个月单位都有过错，都有过错的，应该支付双倍工资啊。那么工资每个月呢，都已经发了，那么双倍工资你再付一倍，那就相当于是双倍工资了，是不是也就说有十一个月需要多支付一倍工资， 那由于他的工资啊，是五千，那十一个月呢？是五万五千，应该支付五万五千，视为工资的补偿。正确， 第一，双方劳动关系是二零年十月二日建立的。没错呀，为什么？因为二零二零年十月二日是用工资劳动关系自用工之日起建立，和你签不签劳动合同没关系。所以这道题正确的选项是全选 多选题。根据劳动合同法律制度规定，下列情形不得享受带薪年休假的事。第一个说职工请事假累积二十天以上，单位呢？按照规定不扣工资的。 什么意思啊？你看，年休假分为五天的档位，十天的档位，十五天的档位，你就算工龄满二十年的，你最多每年享受不超过十五天的带薪年休假。而你们单位呢，你今年请试驾都已请了二十天以上了，并且没扣你工资， 那咱们不好意思再休年休假了是不是？所以选项 a 是 不得享受担心年休假的。那这个 b、 c、 d 呢？都是请的病假，你看啊，累计工龄呢？满一年不满十年的啊，请病假累积在两个月以上，累计工龄满十年不满二十年的，累计病假在三个月以上， 那么累计工龄呢？满二十年的累计病假呢？在四个月以上啊，所以咱们口诀叫试驾二十天，病假二三四。哎，所以 abcd 呢，都不能再享受年休假了啊。因为当年请的假太多了，所以答案选择的就是全选 多选题。根据劳动合同法律制度的规定，关于服务期的说法中，正确的是第一个啊，专项培训费由用人单位来提供啊，这个正确，什么意思啊？说老张 是贾公司的研发人员啊，研发人员需要培训，所以贾把老张送到美国参加培训，培训费是十万啊，那这十万谁掏啊？那肯定是贾单位掏啊，是不是？所以专项培训费由用人单位提供。 b、 服务期限如果长于劳动合同期限的服务期无效，对吗？错了，什么意思啊？说老张接受培训以后回国，与甲之间签了五年的服务期啊，因为甲担心啊，你如果老张马上跳槽，那么甲那十万块钱不就打水漂了吗？哎，所以双方约定了五年的服务期。 那如果老张和甲之间的劳动合同呢？还剩三年到期了，那么三年届满时啊，服务期还剩两年没到，那么怎么处理？ 应该视为劳动合同顺延至服务器满，而不是二服务器无效。 c。 用人单位与劳动者约定服务器的，不影响，按照正常的工资调整机制，提高劳动者在服务期间的劳动报酬。正确，什么意思啊？你比如说假单位，福利待遇不错， 全体员工每年的工资都会上涨，每年涨百分之五。能不能因为老张和贾之间约定了五年的服务期，所以在五年内老张的工资不上涨，能不能？这不能啊，因为约定服务器的，不影响老张享受工资调整机制的待遇啊。第， 劳动者违反服务器约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金哈，这个也正确。什么意思啊？ 老张和贾之间约了五年的服务期啊，结果老张呢，干了两年跳槽了，那你得赔人家违约金啊。那本章中啊，劳动者支付违约金的只有两处，一处呢是服务期，一处呢是经验限制。只有这两种情况之下，劳动者有可能会涉及到支付违约金。 好正确的选项，选择的应该是 a、 c、 d 多项题。下面关于保守商业秘密和经验限制的说法中，正确的是第一个， 劳动者违反建业限制约定，应当按着约定向用人单位支付违约金啊。刚才我刚说完了，本章中劳动者可能涉及支付违约金的只有两处，第一处是劳动者违反的服务期，第二处是违反的建业限制啊，都涉及到支付违约金。 b。 劳动者违反劳动合同中约定的保密义务啊，或者是建业限制给用人单位造成损失的，应该承担赔偿责任啊，也正确。 c。 当事人在劳动合同或者保密协议中约定了见限制和经济补偿，当事人解除劳动合同时，除另有约定外，劳动者履行了见限制义务。要求用人单位支付经济补偿金的，用人单位应支持。什么意思啊？说老张 是贾公司的研发人员啊，那么贾担心老张离职了以后呢，去竞争对手，以公司那从事研发工作，所以和老张约定了两年的见限制， 那么老张离职了以后呢？遵守界限制，两年内没有从事研发工作好，那么老张能否要求假支付经济补偿呢？啊，这个是可以的啊，因为界限制一定是有成的。 第，因 u v w 的 原因导致三个月未支付经济补偿，劳动者请求解除界限制的，法院应予支持。 什么意思啊？说老张和贾解除劳动关系以后呢？老张这边遵守着禁业限制，可是贾那边呢？三个月未向老张支付经济补偿了，哎，所以老张以此没有找到法院要解除禁业限制，可不可以啊？可以啊！所以本题正确的选项选择的应该是 abcd 多选题。下列情形中有人纳闷，应该向劳动者支付经济补偿的有，只要劳动者没有过错，就应当向劳动者支付经济补偿。第一个以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止啊，那这个劳动者有过错吗？没有啊，应该支付经济补偿。 b。 劳动者开始依法享受基本养老保险待遇，导致劳动合同终止。什么意思啊？劳动者六十多了，达到了法定的退休年龄啊，按月领取养老金了啊，那么此时劳动关系终止，单位是无需支付经济补偿的。为什么 啊？因为他不需要这个钱了，他每个月养老金有生活费了啊，就不用单位再支付经济补偿了。 c。 用人单位中止劳动者非全日制用工啊，非全日制用工，双方都可以随时解除非全日制的合同啊，是无需支付经济补偿的。 d。 用人单位决定提前解散，导致劳动合同终止。那你提前解散和员工有关系吗？没关系，员工没有过错，所以单位解散应该向劳动者支付经济补偿，所以应当支付经济补偿的选项选择的是 a d。 多选 d。 下列情形，用人单位应该向劳动者支付经济补偿的有第一个，劳动者提前三十日以书面的形式通知单位解除劳动合同。什么意思啊？说老张 是假公司的员工，这个老张呢，打算辞职不干了，打算出国留学好。那么老张呢，如果在试用期，需要提前三日通知，如果是非试用期呢？需要提前三日通知。哎，所以在本题中呢，是老张提前三日以书面形式通知的。假公司要解除劳动合同， 这个事和假公司压根就没关系。是不是？是老张不想干了？所以假是无需向老张支付经济补偿。 b。 用人单位提出与劳动者协商一致而解除劳动合同的。哎，就算双方协商一致，你得看谁提出的。如果劳动者提出解除，单位同意的，无需支付经济补偿。但单位提出劳动者同意的，单位仍需要支付经济补偿。 c。 劳动者不能胜任工作，经培训后仍不能胜任而被解除合同。那这一点很多人容易误会了，需不需要支付经济补偿呢？照样需要。为什么劳动者不能胜任工作？是个人能力不行。 个人能力不行是错吗？不是。所以即使经过培训还不能胜任工作，导致劳动合同被解除的假，仍需要向劳动者支付经济补偿。第一，劳动者在试用期内被证明不符合劳动条件而被解除劳动合同的，这个是无需支付经济补偿。为什么 约定试用期不就是图这个吗？啊，试用期证明了这个劳动者不行的啊。那么单位呢，是可以与劳动者解除劳动合同，且无需支付经济补偿。那需要支付经济补偿的选项选择的应该是 bc。 好 多选题，下列关于劳务派遣说法中正确的有第一个，劳务派遣单位应与被派遣劳动者签订劳动合同啊，这个没错呀啊， 第六任单位可以设立劳务派遣单位，向本单位或者所属单位派遣劳动者。这个不行啊，因为既然你向本单位或者所属单位，那是个你自用的啊，你自用的员工就得是正式员工，不能采用劳务派遣。 c。 劳务派遣单位应当与被派遣劳动者定立两年以上固定期限劳动合同。没错第，劳务派遣单位可以以非全职用工形式啊，招用被派遣劳动者。哎，不行啊，得是全职用工， 不能采用非全职用工。所以正确的选项选择的应该是 a、 c。 多项题，下面关于劳动仲裁的基本制度表述正确的有第一个， 仲裁庭在作出裁决前啊，可以不进行调解。错了，是应当调解，而不是可以不进行调解。 b。 劳动争议仲裁原则上是公开进行的啊，没错 c。 劳动争议的仲裁的仲裁庭由三名仲裁员组成。正确 d。 应当执行回避制度。没错，什么意思？比如说仲裁员啊，与当时之间呢，是亲属关系， 可能会违背公平公正原则的。哎，应该执行回避制度。所以正确的选项选择的是 b、 c、 d。 多选 d。 在 领取事业保险金期间发生的下列情形的事业人员中，应当停止领取事业保险金，并同时停止享受其他事业保险待遇的。有，哎，只要领取事业金的当事人呢？有饭吃， 哎，有饭吃了，哎，不好意思，就不能再领取失业金了。第一个应征服兵役的赵某啊，他应征服兵役去部队了啊，部队里管饭哎，所以他有饭吃了，有饭吃就不能再领失业金了。 b。 被招聘到某商场工作的李某哎，他有新工作了，有工作就有工资了，有饭吃，有饭吃就不能再领失业金了。 c。 被判处三年有期徒刑并收监执行的王某，哎，蹲大狱去了啊，蹲大狱也有饭吃了，监狱里管饭啊，所以此时他就不能再领失业金了。 d。 正在接受在就业培训的张某啊，接受在就业培训 就业了吗？目前还没有，没有的话没饭吃，哎，可以继续领取失业金，所以应当停止领取失业金的选项选择的应该是 abc。 三个选项 多选题。关于停工留薪期的表述中，正确的是第一个，停工留薪期呢，一般是不超过十二个月啊，这个正确啊，比如说员工呢，受了工伤啊，那么在医院治疗啊，那这个叫停工留薪期，一般来讲不超过十二个月。 b。 在 停工留薪期内， 职工的员工资福利待遇不变，由工商保险基金支付，对吗？错了，应该由用人单位支付啊，这个钱人家工商保险基金人不负担。 c。 工商职工平定上餐等级后，停止享受停工留薪期待遇啊，按规定享受上餐待遇啊。正确。第一， 工伤职工在停工留薪期满后仍需要治疗的，继续享受啊，工伤医疗待遇啊。正确，所以本题正确的选项选择的应该是 a、 c、 d 三个选项。 好了，到判断题了啊，说非全日制用工以小时记酬为主，劳动者在同一个用人单位，一般平均每日工作时间不超过八个小时，每周工作时间累计不超过四十个小时的用工形式，对吗？ 你要每天八小时，每周不超过四十个小时，那不就成全日制用功了吗？非全日制用功呢，是每天不超过四个小时，每周工作时间累计不超过二十四个小时，这才能属于非全日制用功。哎，所以这道题判断是错误的啊。 好，判断题，劳动合同被确认为无效，劳动者已付出了劳动的，用人单位可以不向劳动者支付报酬，对吗？啊，不对啊，只要人家劳动者付出了合理劳动的，就应当向其支付报酬。 判断题说，劳动者在试用期的工资是可以按照用人单位所在地最低工资标准的百分之八十支付， 对吗？哎，错了，试用期是可以打八折啊，但是是按照相通岗位的最低工资标准打八折，或占劳动合同约定的工资打八折啊，并且不能低于当地的最低工资标准，而不是不能低于最低工资标准的百分之八十啊。那什么地有一个最低工资标准的百分之八十呢？ 医疗期啊，如果是医疗期，待遇可以低于最低工资标准的百分之八十。别混了啊。 判断题，当事人可以采用口头形式向劳动争议调解组织申请调解可不可以啊？可以啊，原则上可以采用书面啊，但是书面有困难的，可以口头形式申请调解。正确， 好判断题，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的劳动争议申请仲裁的时效呢？是一年， 从当事人知道或应当知道其权利受侵犯之日起计算，对吗？错了，一年没错，但是应该是劳动关系终止之日起算一年，而不是从知道或应当知道权利受到侵犯之日起算。为什么？ 因为你看啊，老张在甲公司上班，甲不给老张发工资，如果老张他不离职，他敢去申请劳动仲裁吗？ 他不敢呢，他如果去申请，他那么单位肯定给他穿小鞋是不是？所以这一年呢，应该是从劳动关系终止之日起算，而不是从指导或应当指导权力被遣害之日起计算。 判断题说，参保职工死亡后，其遗属同时符合领取基本养老保险的丧葬补助金和失业保险的丧葬补助金条件，只能选择其中一项。正确， 因为三个保险都有丧葬补助金啊，但是人呢，只能死一次，你不能三个保险领三份丧葬补助金，你只能选择一个来领取丧葬补助金。所以回答正确。 判断题说，病休期间啊，那么公休假日、法定节日是不计算在医疗期内的啊？这个不对啊，因为医疗期很长啊，最短的都有三个月， 所以中间呢，如果有公休啊，有假日啊，有法定节日的啊，都是计算在内啊，就不另休了啊。这个和年休假不一样， 前面咱们讲那个年休假，年休假是纯假，不论是五天、十天、十五天啊，都不包括公休假日、法定节日的是吧？但是一到七是计算在内。 判断题，失业人员领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，不享受基本医疗保险待遇，对吗？错， 因为人生最惨的是不但失业了，而且生病了，是不是？所以在失业期间医疗保险是不断的啊。你的医疗保险的保险费是由失业保险待遇的啊。所以这个题判断是错误的。 好，判断题说职工在抢险、救灾等维护国家利益、公共利益的活动中受到了伤害，事同工伤没错啊。那么事同工伤呢，主要有三条啊，两条是为了公 啊，一条是为了维护国家利益、公共利益。一个为公是吧？另外一个呢，是原在部队服役因战啊，或者是因公负伤啊，领到革命的伤残军人证，到用人单位以后呢，就伤复发。这两条是为公啊， 另外一个呢，是攻王。什么叫攻王呢？工作时间、工作岗位上突发疾病死亡或者四十八小时内经抢救无效死亡啊，所以两个未攻，一个攻王，这三项都是事同工伤。 再往下判断题说，劳动功能障碍分为十个伤残等级，最轻的是一级，最重的是十级，对吗？反了，树越小事越大，最重的是一级哈，最轻的是十级。哎，所以是错误的。 再看判断题，职工参加工伤保险的，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费，对吗？错了， 五险中啊，由单位缴纳的有两个，一个叫工伤保险啊，一个叫生育保险。但生育保险目前呢，已经被合并到医疗保险里去了，是不是剩余的三个保险是单位和员工共同缴纳， 一个是养老保险，一个是医疗保险，一个是事业保险，是不是？所以在本题中呢？这工商保险啊，应该是由单位来缴纳，而不是单位和员工共同缴纳，所以判断是错误的。 好，以上呢，就是本章的全部内容了啊，希望大家能够顺利通过二零二六年的初级会计考试，加油！
1217孙林讲经济法
18:11查看AI文稿AI文稿初级经济法记不住怎么办？这个视频只需要十分钟，带你掌握企业所得税全部难点怎么考，怎么拿到所有送分题，这将是你在全网目前看到最实用的经济法总结。我将在最后五天冲刺的时间，用五条视频讲清经济法基础五大核心必考重难点， 吃透这些重点，稳稳拿下考试六十分及格线！今天复习第一个重点，企业所得税。大家好，欢迎来到我的初级经济法的考前冲刺课程，这节课给大家带来的也是非常重要的税种，叫企业所得税。 那每做一道题，是不是都会有一道企业所得税的大题，或者是个人所得税的大题，对吧？所以这两个所得税所涉及到的考点大家一定要重点，当然包括我们的企业所得税所涉及到的一些税收优惠，包括加计扣除的这些问题通通都是考试所需要重到的，所以它是一个非常庞大的知识点。 接下来的时间，我一样的按照知识点的顺序，把一些重要的考点挑出来给你们整体过一遍。当然也没有办法覆盖百分之百的考点，但是至少能覆盖百分之九十的考点。首先我们来看企业所得税的第一个考点，是关于企业所得税的纳税人的问题。第一个企业所得税的纳税人是值， 能够缴纳企业所得税的，包括单位、事业单位，或者是组织，或者是团体，或者是企事业单位，这些都是属于企业所得税的纳税人。当然特殊的点就是一个是个独， 一个是个体，还有一个是合伙企业，个独个体加合伙企业，他都属于企业所得税的，非纳税人，那根本就不缴纳企业所得税。 所以不要看这块是企业，而是由我们背后的这个个人投资者缴纳个人所得税，个体工商户的投资者缴纳个人所得税。合伙企业看背后的合伙人，合伙人是企业交企业所得税，合伙人是个人交个人所得税， 但是本身这些都是不缴纳企业所得税的。好，那这个是属于企业所得税的一个范围，但是这个范围还会有另一个考点，我们把企业所得税的纳税人和非居民企业和非居民企业。 那么作为居民企业和非居民企业，首先第一个居民企业的征税范围，它是包括境内所得，再加上境外所得。那作为我们的非居民企业，你得看清楚， 如果是在中国境内有机构或者是有场所的，跟这个机构场所有关的通通都是，无论是境内还是境外，都要在我们国家缴纳企业所得税。但如果是没有机构场所， 或者是跟这个机构场所没有关系，我们仅就来源于中国境内的所得去缴纳企业所得税。这第一个考点，第二个考点是居民企业和非居民企业之间的判定条件。居民企业是依照中国的法律， 也就是国内的法律成立，或者是他的实际管理机构在中国境内， 这两个条件只要满足其中一个就可以了。所以我们的关键连接词是或但如果是属于非居民企业，那是这两个条件都不满足，也就是依照外国法律成立，且实际管理机构在中国境外，这中间的词用的是，且两个条件都不满足，那属于我们的非居民企， 你别小看就这个知识点，结合起来出单选择题，出多选择题，都是常见的，大家需要注意好，这个是属于我们的纳税人，包括征税范围的问题。这个讲完之后，我们再来看下一个知识点，是关于企业所得税的税率，那这个税率我们基本上都记得，普通情况下企业所得税的税率是百分之二十五， 那除此之外的话，我们还会有一些特殊的百分之二十适用的是小规模纳税人小微企。 那小微企业大家会需要注意什么叫小微企业？小微企业的判定条件有一个三三五的判定条件，应纳税所得额三百以内，人数三百以内，你的资产总额五千万元以内，俗称三三五， 并且从事的是非禁止行业，这个是属于百分之二十的小微企业。当然百分之二十的小微企业，他的税收优惠是，如果达到这些条件，我们是三百以内减按百分之二十五，对吧？如果是超过三百的话，正常百分之二十五，所以百分之二十五乘以税率百分之二十，人家真实的费率税率只有百分之五， 所以一定要看自己的企业是不是属于小微企业。好，这个小微企业解决完之后，接下来我们再看百分之十五。百分之十五是属于高新技术，也就国家鼓励开发的高新技术企业和属于西部开发，这都是属于国家鼓励的百分之十五的税。 除此之外的话，我们还会有一个百分之二十减按，最终减按百分之十的税收，这种就是属于在中国境内没有机构场所的非居民企业， 他这块减百分之二十，最终减按百分之十去讲了，就这些我们也可以去单独出一个选择题，大家也需要稍微注意一下。讲完这些前提条件之后，所以我们来看一下企业所得税的计算。 但是企业所得税的计算，它最重要的是计算应纳税所得额，它相当于是税法上的利润，不是会计上的利润。你看这个描述，应当交税的所得额，也就是应当交税的那块蛋糕。 这种情况下我们有分成直接算法和间接算法。如果是直接算法的话，我们直接是用收入总额 减去不征税收入，减去免税收入，不征税收入和免税收入都不需要去交税，然后再减去可以税前扣除的金额，然后再减去可以弥补的亏损。这种是直接算法， 就是能扣的扣，不能扣的别放进去，要交税的放进去，不交税的扣出来。如果说我们的间接算法是从会计的利润总额为出发点，加上纳税调增的，再减去纳税调减的部分，这个纳税调增和调减，这个经济法里面也考， 实物里面也考纳税调增。调减的问题，你就记得，如果是坏我就调增，如果是好事，我就调减，所以是坏增好减， 这个一定要记得，这个算出来是我们的应纳税所得额，算完之后用应纳税所得额乘以对应的所得税的税率，百分之二十五啊，百分之十五呀，或者是百分之二十，或者是百分之十。好，那么也就是说我们的重点就在应纳税所得额的计算，那我就得分享去看， 好，分享去看，首先先我们来看第一个问题，就是收入的问题。那收入的话，首先先来看第一个是关于收入的总额，收入总额里面所包含的内容就多了，第一个就是销售所产生的收入，或者是销售货物，也有可能是销售服务， 这就是等同于食物当中的主营业务收入。好，看完这块之后，我们还会有对应的租金收入，除了有租金收入之外，还有特许权使用费收入，租金收入、特许权使用费收入，这两个点人家也有可能会考。 租金收入涉及到的是有型的资产，特许权使用费收入涉及到的是无形资产，但是有型资产和无形资产这一块，他所涉及到的都是使用权，而并不是所有权，这相当于就是租无形资产，租有型资产也就是实物当中的其他业务收入的问题， 但是主业务收入加其他业务收入，这两个合起来就叫营业收入。除此之外的话，那我们还得来看一些后续还会有财产转让所得，这个转让所得涉及到的就是所有权了， 你把所有钱拿出去卖，甭管卖的是有形的还是卖的是无形的，都叫财产转让所得。那除此之外的话，还会涉及到其他的，就没有一些什么太多的考点了，包括财产租赁所得，包括一些其他所得， 还有我们的这个利息、股息、红利所得，这些都属于好，这个是属于收入总额，包含所有的收入，大家一定要注意啊，收入总额它是包括 要交税的，不交税的、免税的，他都叫收入总额。如果一个题问你收入总额，基本上这一块如果是能带来利润的增加，他一定叫收入总额。那接下来我们在收入总额当中得看不征税收入和免税收入。你千万不要觉得不征税收入和免税收入是一样的， 虽然他们俩的结果都是不交税，但是不征税收入和免税收入是有区别的。不征税收入主要找的是财政的政字， 包括什么？行政事业性收费、财政拨款、政府性这些看到财政的政策基本上都属于不均税收入，那么免税收入这块就得考了。免税收入第一个是属于国债，一定要看清楚是国债利息收入，不是属于国债转让收入。 除此之外，常考的还是符合条件的居民企业，或者是符合条件的非居民企业。 但这个非居民企业指的是在中国境内有机构场所的，因为在中国境内有机构场所，这个机构场所它是类比于居民企，在居民企业还有在中国境内有场所的非居民企，这些所获得的股息 红利所得。那这个股息红利所得我们的考点有可能会展开这块为什么我们可以享受免税？是因为他原本以上居民企业，还有在中国境内有机构场所的非居民企业，他在我们国家是不是已经交过企业所得税？交完企业所得税之后再给你的分红，说明他已经交过税了， 那现在国家所给你的是个免税收入，但这块你可能得分开来看，他得看你是属于投资还是属于投机倒把。啥意思？如果你投资的是属于非上市公司，直接免。如果你投资的是属于上市公司，那这个上市公司你得看情况了， 上市公司如果时间是小于等于一年，说明你现在是在投机倒把，你剩余的时间都只有一年呀，你真正干的事情不是想做投资，这种情况下不免全额交税， 但如果是大于一年的情况之下，我们直接就是免征。那这个地方大家可能会需要注意展开的一个考点问题，学完了，收入我们在税可以税前扣除的项目，每年考试必考，作为扣除的项目。当然正常情况下，你为了生产经营所发生的成本费用的支出，我们当然是可以做扣除的， 麻烦就是麻烦。再有一些限额扣除的问题，那我们其实接下来具体要讲的就是关于限额扣除。如果这个题涉及到限额扣除，大家一定要记得啊，大题的原则是从限额和实际发生额 以较小的数据来扣除，就是较低的这个点，因为国家是尽可能让你多交税的，不然除非是给你税收优惠。好，那我们就一条一条来看。首先第一个是工资薪金所得，按照实际发生额全额扣除，但是工资薪金之后， 你迎来的就是职工福利费，工会经费、教育经费，那么工会经费这些福利费比例百分之十四，不需要被国家给这个考试中给工会经费百分之二，教育经费百分之八，这个百分之十四，百分之二和百分之八，一定要记得是以工资薪金的百分之十四、百分之二和百分之八， 这个你得记，这个快结束之后我们要注意，如果是属于职工的教育经费，是可以结转到以后纳税年度，没有年限要求可以作为结转。好，这个是属于跟工资薪金相关的。当然如果是工资薪金相关这块， 正常情况下我们的四险一金或者是公司的财产保险，这些我们都是可以扣除的，以及我们特殊员工的这个特殊保险， 这些都是可以扣除的。那这个地方我们现在所讲的有几个补充的点，就是第一个是关于补充养老保险或者是补充医疗保险，补充养老保险和补充医疗保险我们是这块各自百分之五的比例之内可以扣除，一定是各自不是合起来百分之十， 除此之外是我们的高管给高管所购买的额外商业保险，一分不让扣除。我们在做题的时候还是要注意选择题的问题 好，工资这块解决完之后，接下来我们再来看广宣的问题，叫广告再加业务宣传费，广告再加业务宣传费这块你得记得要，人家是为了什么？人家是为了收入的，所以他是以销售收入或者是营业收入乘以百分之十五， 这个营业收入。销售收入就是我前面所讲的主营业务收入再加其他业务收入合起来的营业收入乘以百分之十五。做不定项选择系的时候，有可能会让你自己去算主营业务收入和其他业务收入合起来的那个数，这个百分之十五不用记，但是营业收入的百分之十五你得记，但是有几个特殊的行业， 一个是化妆品，再加上医药饮料制造，这几个比较特殊的是能达到百分之三十， 其实就是老人、小孩和女人比较好赚钱的这几个他的营销费比较高，所以能到百分之三十，当然一样的，他跟我们的教育费附加是一样的，也是可以结转到以后纳税年度，并且没有年限要求。广宣费解决完之后，那接下来我们再来看捐赠的问题。首先捐赠是为了公益性质的捐赠， 而且这个捐赠是需要通过相应的社会的团体或者是红十字会组织或者是国家政府，因为只有这些团体，红十字会组织才能给你票据，你说你私下的捐赠一分都不让扣， 这个我们考试的时候特别要注意。好，那么这块大家要注意捐赠，捐赠是你自己在赚钱的情况之下才会考虑到捐别人，而这块我们是按照利润总额乘以百分之十二，百分之十二不需要记，但是利润得记，是用利润去乘以百分之十二做我们的捐赠 超过部分可以截转，但是需要在三年之内截转。这块有可能会存在一个点，就是如果这个捐赠如果是用于目标脱贫的话，这块没有限额，他都是百分之百可以扣除，这个百分之百是可以单拎出来的， 你不需要作为我们的限额标准，也不需要去跟我们的限额去对比，就是可以单拎出来剩下的部分，再去跟我们的限额做比较，以实际和限额当中选择较小的数。真正解决完之后，再来看常考的招待费，招待费有两条线，第一条线是以实际发生额乘以百分之六十， 还有招待也是为了收入，他也是为了扩大收入，所以这块是收入的千分之五。这两条线当中选择较小的线作为限额，我们的招待费永远都不可能全部扣除的，因为有实际发生额的百分之六十作为下线保底， 所以就是这两条线当中的限额，以这两条线的限额然后去扣除就可以，那么这个是属于我们的招待费的问题，但招待费打扰注意不可截准。当然在这个过程当中，我们再简单的去讲一下啊，也有可能会涉及到利息支出的问题，利息支出你得分情况，如果是找金融企业去借钱， 因为金融企业的利率一定是经过中国人民银行央妈同意过的，所以金融机构借钱的利息支出可以全额扣除。但是如果是属于非金融机构，也就是私下借钱， 你是有限额的，应该是要看在这种情况之下，我们同期同类的金融机构借贷的利率为限额扣除就可以了，基本上我们扣除项目常考的点就是这些，也有可能会结合着关于补亏的问题， 补亏大家就只需要注意一件事情，一定是连续性的五年，超过五年绝对不可以，这个五年当中如果是有任何一年没有去补亏，也得算连续性的五年。这些说的是限额可以扣除，接下来还有一些是不得扣除的，有些东西我们是不可以扣除的，譬如说税收滞纳金， 要说起来你已经惹到不该惹的人了，是国家是这个官在罚你，所以这块我们还会有罚款，罚金， 行政处罚叫罚款，刑事处罚叫罚金，这些是不能扣的，但是还有一个东西叫罚息可以扣除，除了我们的罚息之外的话，还有一个违约金也是可以扣除的， 因为这属于平等主体之间所产生的。当然还会有我们没有经过核准的各种各样具体的准备金，包括什么坏账准备，只要税务机关没有经过核准，我们也是不可以扣的。还有一个是叫赞助支出， 但是这个所谓的赞助支出啊，指的是非广告性质的，也不是用于广告的，就是觉得看他好看，给他做个赞助，那这些我们是不可以进行扣除的，常考的点也就是这些。还有一种就是与收入无关的，这些当然是不可以扣除的，大家主要是注意这个罚息、违约金，还有罚款罚金跟税收滞纳金这些的区别， 注意一下就可以。最后企业所得税大家可能会需要关注税收优惠的问题，但这个税收优惠其实比较庞大，我挑一些重点，首先免的是农林木鱼这些跟农业相关的直接全免， 当然还会有一个减半征收的，减半征收口诀叫海类饮花茶香，这个叫海水养殖和内陆养殖， 如果是远洋捕捞危险很大，直接全面海水养殖，内部养殖没有什么太大的危险，我们是减半征收，饮料作物、花卉作物、茶香料作物这些我们都是减半征收。除此之外的话，我们还会有一个考点叫加计扣除，加计扣除指的是你可以多扣， 你扣完之后，我们的音浪是所得额就能变小，变小我就可以少交税。加计扣除的第一个考点是叫残疾人的工资，残疾人的工资可以百分之百的加计扣除。接下来接下来是属于我们的工业企业类的研发支出，研发支出也可以百分之百的加计扣除， 但是这个百分之百的加计扣除，你可能还会需要注意一下，我们的工业母机和集成电路可以加计扣除百分之一百二十。 说你的研发支出一百万，如果非工业母鸡跟集成电路，你一百万的研发支出，我本来可以在应纳税所得额是可以扣除一百万，你现在还可以再多扣一个一百万，是不是可以少交企业所得税， 对吧？好，这个是属于加急扣除。然后就是有几个比较特殊的叫节能节水、安全生产、环境保护，这几个设备是国家鼓励安全生产和环保。这几个设备我们是可以按照设备的投资额， 其实也就是设备不含税的买家投资额乘以百分之十，大家一定要记得这个百分之十是为了抵税的。你说假设我买这个设备花了一百万，十万块钱可以直接抵税，他跟我们前面的加计扣除不太一样。 如果是加计扣除，我们应该是先扣后乘，也就是我扣完这一百之后，然后再乘以百分之二十五。 但如果是抵税，我们应该是先乘后扣，也就说我先乘完百分之二十五之后，然后用乘完的金额扣除这十万块钱，所以他直接抵的是你要交的税。但是前面是我从纳税所得税扣完之后，然后再乘以百分之二十五， 所以其实抵税他的税收优惠会更加到位一点。我们现在整个给大家复习的时间有限，大概可能也只涉及到百分之九十的考点，还会有些零碎的考点， 大家可以课后的时候通过习题的练习，但是这些考点绝对是能够去解决绝大部分的单选多选还能解决整个的不定项选择题了，那且所得税大家也一定要去找到不定项选择题去进行单独的训练。
1.7万30天过初级会计(文文老师)懂了
30:33查看AI文稿AI文稿初级跨境之称经济法基础考前最后冲刺两百题第四章相关题目先看一下，单选择题说建筑行业、个人投资企业年应征增值税，销售额未超过一定数额为小公民，拿十人按照简易计税方法计算缴纳增值税。 那么该一定数额指的是多少？指的是五百万啊，因为超过五百万的应该视为一般纳税人啊，未超五百万的视为小规模纳税人，所以大家选择的是 b 选项。 单选择题下列各项中属于不征增值税项目的。是啊，这考核的是增值税的征税范围。第一个受派服务啊，这属于现代服务，需要征增值税。 b。 存款利息啊，这个是不征的。 c。 销售不动产，这个也征。 d 是 金融商品转让，是为金融服务，应征收增值税，所以不征收增值税的项目选择的应该是 b 选项。 好，该选题下列由税务机关负责征收和管理的事，那么征收税款呢？可能是由海关来征收哎，也可能是由税务机关来征收。那主要的是税务机关来征收，海关征收的比较少啊。海关征收的只有几项，包括第一个叫关税， 第二个叫船驳吨税，第三个是进口环节的增值税、 消费税。哎，只有这些呢，是由海关负责征收，除此以外的都是由税务机关征收。那咱们排除法船不吨税、关税、进口环节的增值税，这些呢，都是由海关征收的啊，那由税务机关征收的只剩下的选项， a， 环保税。所以答案选 a。 单项题，下列各项中，应该按照现代服务、租赁服务项目计算缴纳增值税的是第一个水路运输的成租啊，注意，不论题目说成租啊还是期租 或者是失租啊，这些都属于交通租赁服务是吧？交通运输服务它不是租赁服务啊，所以选项 a 和 c 就 淘汰了 b 车辆的广告位出租。哎，这是租，所以他是租赁服务第融资性售后回租啊。这个虽然也带了个租字，但他是为金融服务，所以不是租赁服务。本题选择现代服务租赁服务的选项是 b。 选项 好，单选题说，以下应该按照金融服务税目计算，缴纳增值税的是第一个物流辅助服务，这个是现代服务， b 是 融资租赁服务。注意，不论是融资租赁还是金融租赁，他都属于租赁服务啊，所以选项 b 也不行。 c 保险服务保险服务是金融服务下的一个子目，叫保险服务， d 是 旅游娱乐服务啊，这是生活服务。所以本题符合要求的选项选择的是 c。 选项 好，单选题，假金店为增值税一般纳税人二四年六月直接销售金项链五十条，取得含税的销售收入是十一万三千。 另外以以旧换新的方式销售金项链五十条，旧项链错价呢，是七万元，实际收取的含税的收入是四万三千元，已知增值税率百分之十三。让我算一下这个金店当月增值税的销项收入是多少。首先咱们先算第一笔啊， 第一笔金项链卖了五十条，卖了一十一万三千，对吧？那么以旧换新的方式呢？又卖了五十条啊，那么以旧换新方式是以实际收取的不含税价作为技术依据，是吧？所以我直接看实际收取的这个四万三， 但要注意的是，这两个金额呢，都是含税的，所以我得先除以一加上百分之十三换算为不含税价以后，再以不含税的消除额乘以百分之十三，这就是计算该金店当月增值税的销项数额啊。所以这么看来的话，本地大家选择的应该是 b 选项啊。 好，单选题，某银行为增值税，一般呢是二零二四年第二季度提供贷款服务收取的利息收入呢，是一百万，含税。 那么本季度转让金融商品收入买入价是一百万，卖出价呢是一百二十万啊。注意，金融商品转让是差额计税，所以应该是一百二十万减去一百万以二十万作为计算依据。 好，已知金融服务的增值税的利率是百分之六，让计算该银行第二季度销下数额的算式正确的是，好，咱们先来看啊， 先说那个贷款，那个贷款不是一百万吗？啊，一百万可以拿过来直接用是吧？然后呢，这个买入卖出价的差额二十万也需要计税，所以这一百万加二十万都得除以一加百分之六。为什么？因为他俩都是含税的，所以我先除以一加百分之六，再乘以本题给出的税率百分之六， 这就是增值税的销项数额了是不是？这么看来，选择的应该是 c 选项啊，你看，他先把一百万呢除以一加百分六乘百分六算完了，然后又把那二十万呢除以一加百分六乘以百分六，跟咱们的算法是一样的，只是他分开写了，所以答案呢，应该是 c 选项。 好，再选 a。 洗衣机生产企业为增值税一般纳税人。二零二四年六月份，项目商场销售了一千台 a 型洗衣机，出厂的不含增值税的售价是每台三千五，由于商场采购量大，所以给了百分之九的折扣。 a、 商业折扣 商业折扣应该按照折扣后的金额计入到销售额，对吧？并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明，就告诉你了。按照折扣后的金额计入到销售额，已知增值税的税率是百分之十三，让你算一下增值税的销项数额是多少 好了。那么首先呢，三千五是含税的，不含税的。题目说了不含税，所以就不用再除以一加百分之九。为什么？ 因为给了百分之九的折扣嘛，啊，相当于花了百分之九十一的价格就买到了是吧？然后呢，我再乘以税率百分之十三，这就是增值税的销项税啊！但别忘了，买的是一千台，所以还要再乘以一千台。所以答案选择的应该是 b 选项。你看，三千五是一台的， 一千台乘以一千啊。然后呢，给了百分之九的折扣，所以乘以一千百分之九，这是总的不含税销售额。选 b 好，再选题一般呢，谁发生了？下列应税教育中，按照主要业务适用税率的是？第一个是窗。窗帘店销售窗帘不用提供上门设计安装服务啊。你先说这是混合销售还是兼营啊？这是混合销售，为什么？ 因为本身呢，不论是销售窗帘还是提供安装设计服务，他都是同一个销售行为向同一个客户收取，所以是混合销售。混合销售按照主页计算缴纳增值税啊。那主页是什么？销售窗帘虽按照销售窗帘的税率百分之十三来计算缴纳增值税啊？ b 是 酒店，既提供餐饮服务，也销售旅游旗舰品啊，这个呢，叫兼营啊，因为这不是一项销售行为，是向不同客户收取的是吧？ c 商场既销售商品，也提供健身服务啊，那么他向老张销售商品， 向老李提供健身服务，是向不同客户收取的，所以这属于兼营。 b 酒店既提供住宿服务，也向非住宿客人开放游泳池提供游泳服务，这也是兼营，兼营的话就是各算各的。 如果是混合销售，按照主页计算缴纳增值税，只有选项 a 呢？属于混合销售，所以选项 a 按主页 单选题。假公司为增值税一般纳税人，二六年一月从国外进口一批高档化妆品，海关审定的关税计税价格是五百万，关税是五十万，消费税是九十七万，已知增值税的税率是百分之十三。让计算一下，假公司进口该批高档化妆品应缴纳增值税是多少？ 首先，进口的商品呢，必须算主价。主价包括几个部分呢？三个部分分别是关税、计税、价格、关税和消费税啊，这个题很友善，三个税都给你了啊，不用你算啊。那把三个一加就是主价，有了主价以后呢，以主价乘以百分之十三的增值税率， 就能计算得出应该缴纳多少增值税。所以本题答案选择的第三项， 但前提增值税一般纳税人，假公司二六年一月份提供了知识产权服务，取得含增值税的销售额是六百三十六万，另外收取的优质费是二十一点二万啊，两个都是含税的啊， 那么已知增值税的税率百分之六，让他算一下增值税的销项数额是多少？这个简单了，因为销售额中啊，既包括了销售价格，也包括了价格费用，对吧？所以不论是六百三十六，还是这个二十一点二，我都要计入到销售额，但他俩本身都是含税的， 因为销售额写着含税，而价格费用不用说，默认为都是含税，所以它俩呢，我得先除以一加百分之六换算为不含税销售额，再乘以百分之六，就是增值税的销项税额了。所以这个题答案选择的应该是 d 选项。 选择题说下列各项中免征增值税的事。第一个，商店销售水果糖，水果糖呢，是正常的商品，按照百分之十三的税率缴纳，所以它不能免征。 b。 木材加工厂销售原木啊，这个呢，也不能免征啊， 还有粮店销售面粉啊，这也不能免征。 d。 农民销售自产农产品，首先农民呢，他属于农业生产者，那么又是销售自产的粮食，属于自产的农作物，他是免征增值税的。所以这个题单选选 d。 好，再往下，不属于消费税征税范围的是第一个电动自行车啊，它是不属于征税范围的啊。 b。 钻石，钻石属于金银铂钻，在零售环节讲的消费税。 c。 卷烟，卷烟属于应税消费品。 d。 是 七缸容量两百五十毫升的摩托车啊，这个摩托车呢，它也是消费税的应税消费品，所以不属于消费税征税范围的选项选 a。 单选题说下来各项中不属于消费税征税范围的事，第一个钻石饰品金银铂钻属于 b。 调味料酒，调味料酒属于酒啊，不属于，属于调味品，所以它不属于征税范围。 c。 电子烟啊，电子烟也算，现在什么卷烟、电子烟、雪茄烟、烟丝都属于烟，这个类目都得交消费税。 d。 属于白酒啊，不论是属于白酒还是粮食白酒，都得缴纳消费税，所以不属于消费税征税范围的选项选 b。 单选择题说商铺零售商店商品应当缴纳消费税的是 a。 高档化妆品，高档化妆品应该在生产或者委托加工或者说这个这个这个这个进口的环节来缴纳消费税，是吧，所以它不是零售。 b。 铂金饰品啊，作为金银铂钻，他是仅在零售环节缴纳，那么电子烟呢？电子烟也是在生产、委托加工或者进口的环节啊，以及在批发环节呢，他会征收一个，是吧加量的消费税，但是本质上他不是在零售环节征收。第一， 电池电池呢，也是在生产或者委托加工或者进货的环节来讲的啊，它不需要在零售环节缴纳消费税，所以在零售环节缴纳消费税的选项选择的是 b。 大兄弟，二零二四年五月，假药酒厂生产两百四十吨药酒，销售了一百四十吨，开据增值税专用发票注明的金额是一千万，增值税的数额是一百三十万。问，假药酒厂当月销售药酒，消费税的计算依据是什么？你先告诉我， 药酒它是从价计征还是从量计征还是复合计征？首先，只有白酒是复合计征，药酒肯定不是复合计征，对吧？另外，啤酒、黄酒、成品油是从量计征，所以药酒呢，它只能从价计征。 好，现在本题给了两个价啊，一个呢是含税价，一个是不含税价。以哪个作为计税依据呢？肯定是不含税价啊，因为不论是算增值税还是算消费税，都是以不含增值税的不含税价作为计税依据。所以本题单选 a。 单选题，下列各项中，应该以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据。继承消费税的事啊，那只有用于换底头才是按照 最高效价格作为技术依据是吧？所以用于无偿赠送。因为消费品？不是啊，用于集体福利也不是啊，用于换取生产资料 的。因为消费品这是用于了换底头啊。换是换取生产资料，消费资料底是底，站投是投资是吧？用于换底头，按照同类商品的最高效价格作为技术依据。 用于连续生产非英瑞消费品的英瑞消费品啊，这个呢，也不是按照最高价格作为技术依据，所以按照最高价格作为技术依据的。选项选 c。 选择题，二零二六年一月，甲公司生产一批小汽车，海关审定的官税计入价格呢，是一百万。呃，官税呢，是二十万，消费税的利率是百分之二十五。那么已知甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税，问消费税的数额应该是多少？ 好，那首先咱们得有总价吧，总价包括了官税，计税价格也包括了官税也包括了消费税啊。咱们不知道消费税是多少，但是有率百分之二十五。好， 那咱们就以官税计税价格加上官税再除以一减消费税的比例利率，就框算出了包含消费税的总价是多少。 有了主价以后呢？以主价乘以题目给出的消费税的利率百分之二十五，这就是应该缴纳的消费税了啊。所以这道题这么看来，答案选择的应该是 b 选项 好，单选题加起，二零二四年六月应缴纳增值税六十万，实际向税务机关缴纳增值税五十万，实际向税务机关缴纳消费税是二十万。问， 成建税的计税依据是什么？成建税是实际缴纳的增值税和消费税作为计税依据啊。在本题中，实际缴纳增值税五十五万，实际缴纳消费税二十万，所以成建税的计税依据是七十五万。单选一， 单选题，某市工业企业，二零二四年六月进口货物向海关缴纳增值税二十万，消费税十万，关税两万。向当地税务机关实际缴纳增值税是五十万，消费税呢，是十五万，企业所得税是二十万。已知成建税率是百分之七， 教育费附加征收比例百分之三，地方教育附加征收比例百分之二啊。问，当月应缴纳成建税、教育费、地方教育费的合计是多少？ 首先，不论是成建税还是教育费还是地方教育费附加，都是以实际缴纳的增值税、消费税作为计税依据的是吧？所以再把这两个数咱们给他取回来啊。然后呢，再乘以各自的征收率或征收比例就可以了啊。成建税呢，题目给出了是百分之七， 教育费附加呢是百分之三，地方教育附加呢是百分之二啊，所以就以六十五万乘以百分之七加百分之三加百分之二，这就是最终应该缴纳的成建税、教育费、地方教育附加的合计金额啊。所以本题大家选择的应该是 b 选项。 单选题下面各中各项中，属于车辆购置税征收范围的是第一个汽车化车啊，这属于车辆购置税的征收范围是吧？ b。 地铁啊，地铁不是车辆的范围了，所以他不需要征车辆购置税。 c。 游艇，游艇也不需要交车辆购置税啊，他得是购置车辆才需要交游艇，不是车辆。 那么 d， 排气量一百毫升的摩托车啊，这注意啊，得是排气量超过一百五十毫升的摩托车呢，才需要交车辆购置税。如果排气量只有一百毫升，摩托车是不需要交车辆购置税的。所以本题属于车辆购置税征税范围的选项。选 a。 假汽车生产企业是增值税一般纳税人，二零二四年六月向以企业销售小汽车收取含税的销售款是二十二点六万， 以企业购置小汽车自用啊，那么购置并自用需要交车辆购置税，已知增值税税率百分之十三，车辆购置税税率百分之十问以应缴纳车辆购 置税是一样的，都是不含税的销售额，所以二 二十二点六万，我得先给他除以一加百分之十三换成不含税的销售额。然后呢，我再乘以车辆购置税的税率百分之十计算一起应该缴纳车辆购置税是多少啊？这么算下来，应该选择的是 a 选项，两万 选择题，说下来车厢应计算缴纳车辆购置税的事。第一个，悬挂应急救援专用号牌的国家综合型消防救援车辆啊，消防车这个是贬值的啊，这个不需要。 b。 城市公交企业购置的公共气垫车辆，公交车，这个也是免征的。 c。 中国人民武装警察部队列入到装备订货计划的车辆啊，这个呢，也是免征的。最后一个获奖的乘用车，乘用车就私家车，私家车需要交车辆购置税。答案，选 d 选择题，说下列不属于关税纳税人的事，第一个，外贸的进出口公司，哎，不论是进口还是出口都得交关税。 b。 公贸或者农贸相结合的进口公司啊，你不论是公贸还是农贸，都得交关税。 c。 经营出口货物的收货人，你比如说 a 企业，这个出口给 b 企业啊， a 企业呢在中国， b 企业呢在美国啊， 那么谁来交关税呢？肯定得 a 企业啊，那你这个税务机关能跑到美国去不？有必要吗？不可能，所以他是由经营出口业务的发货人来缴纳关税，而不是收货人。 还有 d， 进出这个进境物品的携带人，哎，比如说你在国外买了一些高档物品，你回国了以后呢，需要交关税的，所以携带人也是关税的。纳税人的选项选择的是 c。 单选题，原产于中华人民共和国，给予特殊关税优惠安排的国家或地区，且符合国家原产地管理规定的进口货物，这属于特惠税率啊，就顾名思义呗，是吧，特殊关税优惠就是特惠啊，所以大家选择的是 a 选项。 选择题啊，假企业，二零二五年二月一日进口了一台机器设备，货价是三百万，那么货物运抵我国关境起卸前，包装费是两万，运费是五万，保险费是四万， 那么另支付的购货佣金是十万啊。问，需要记入到关税计税价格的事啊，这三百万肯定需要记啊。然后呢？呃，企业前的运费、保险费、包装费这些都需要记是吧？但是另外支付的购货佣金，这不用记。为什么？因为购货佣金呢，是给中介的， 不是给卖家的，他不应该记入到关税计税价格的。只有这四个，大家选择的是必选价。 好，现在进入到多选题了，说下列各项中属于我国税法规定的税率形式，有第一个，全额累进率。注意啊，累进率有超额累进率有全额累进率有超率累进率。 这个全额累进率呢，在我国的税法体系中并没有啊，但是超额和超率都有。那么哪些是超额呢？ 比如说个人所得税里边，综合所得、经营所得都是超额累积税率啊。而土地增值税呢，是超率累积税率。 b， 定额税率有啊，你像这个消费税里边，从量计征就属于定额税率是吧？还有比例税率，绝大多数都是比例税增值税啊， 消费税啊，车辆购置税啊，是不是都有比例税率？ d 超率累积税是超率累积税率，所以 b、 c、 d 是 我国税法规定的税率形式。 好多选题，下列关于税法要素的表述中，正确的有第一个，征税对象是区分不同税种的重要标志啊。正确啊，我向什么征税啊？你比如说车辆购置税 是向征这个购置车辆的行为征税是吧？房产税呢，是对于我的财产的征税啊，所以征税对象就是区分不同税种的重要标志。 b。 税目是征税对象的具体化，没错，分为了不同的税目啊。 c。 纳税人是指法律、行政法规规定赋予纳税义务的单位和个人。正确。 d。 我 国土地增值税属于全额累金税率。错了， 属于超率累金税率啊，我国没有全额累金税率，所以正确的选项选择的是 a、 b、 c 三个选项 多选。第一，说到当事人发生的下列行为，按照建筑服务计算缴纳增值税的事，第一个，销售公寓楼，这是销售不动产。平整土地，这属于建筑服务。 装修办公楼，这属于建筑服务。转让还有使用权，这属于销售无形资产啊，所以按照建筑服务计算缴纳增值税的选。 b。 c。 多选题啊，说下列免税的有第一个，农业生产者销售资产，农产品免税，一定要同时符合两个条件，第一个身份是农业生产者，比如说农民。第二个，农产品是资产的，同时符合两个条件的，免税。 b。 直接用于科学研究的进口仪器啊，这个呢，也是免税。 c。 企业销售闲置的办公楼啊，这是销售不动产，得征税，免不了。 d。 国际组织无偿援助的进口物资啊，首先身份是国际组织，又是无偿援助的啊，人家白给的，咱们还让人家交增值税，合适吗？不合适，所以免税啊，所以免税的选项选择的是 abd。 多选题说一般当事人提供的下列服务，可以适用于简易计税方法的有第一个，装卸搬运服务啊，这可以选择的简易计税方法啊，还有仓储服，这也可以。 电影放映啊，还有文化体育啊，这些呢，都可以选择按照简易纪律方法，咱们有口诀是吧？啊，是收藏电影文体工装啊，收收派啊，藏是这个仓储服务的仓是吧？写电影是电影放映服务啊，文体工装，文化体育， 公共交通，还有装卸搬运是吧，这些都可以按照简易纪律方法计算缴纳增值税。所以本题答案是全选 多选题。下列关于金银首饰是否处理中说法正确的有第一个，当事人采用以旧换新方式销售金银首饰，按照新首饰的销售价格计算奖的消费税。错了，应该以实际收到的不含税价作为计算依据。 b。 对 既销售金银首饰又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。正确。 c。 机械手是与其他商品组成成套消费品销售的，应该按照销售额的全额计算消费税啊。这个也对，第一， 机械手是联通包装物销售的，不论包装物是否单独提价，也不论会计上如何合算，均应该计入到销售额计算缴纳消费税啊。这个也正确，因为如果包装物不计入到计算依据的话，会有商家故意的夸大 包装物的价值。哎，所以不论你是否单独计价，包装物都应该计入到计税的销售额计算点的消费税。所以正确的选项选择的应该是 b、 c、 d 三个选项啊。 好，入题，下面关于从量计征消费税的销售数量表述正确的是第一个，销售应税消费品为应税消费品的销售数量，正确。 b。 自产自用的，为应税消费品的移送使用数量，正确。 c。 委托加工的为纳税人收回的应税消费品的数量，正确。 d。 进口应税消费品的为纳税人进口后销售的数量。错了， 应该是由海关核定的数量，而不是进口后销售的数量，所以正确的选项选择的是 abc。 多选题下面表述正确的有第一个。车辆购置税由公安局征收？不可能啊，因为税款呢，要不就是由税务机关征收，要不就是由海关来征收啊， 只有享关税啊，船不吨税啊，进口环节的增值税、消费税啊，是由海关征收的，除此以外全部是由税务机关征收，不可能由官局征收。 b。 纳税人购买自用的应税车辆，应该在购买之日起六十之内申报纳税，正确 c。 纳税人应当向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册前缴纳车辆购置税。正确。什么意思啊？ 就买车不得是上牌照吗？去哪上啊？去官局下属的车管所上牌照啊，你上牌照之前呢，得先交车辆购置税，你没交的话呢，是不给你上牌照。 d。 那 时购置需要办理车辆登记的应税车辆，应该在车辆登记主管地税务机关申报纳税。没错呀， 你这个车呢，在哪上牌照？就在当地的税务机关申报缴纳车辆购置税。所以正确的选项选择的是 b、 c、 d 三个选项。 好多选题，下列各项中应该记入到关税的计税价格的有啊，指的是出口关税计税价格啊，出关税肯定不计货物运抵中华人民共和国境内输入地点装卸钱的运费。钱的运费需要计装卸后的运费、保险费都不计。为什么？ 因为我官税我都交完了，我再产生费用了，不可能影响我的官税。这个价格是不是出过后的成交价格？这肯定需要记啊，这是主要的部分。所以进入到出口官税计税价格的选项选择的应该是 b 和 d 两个选项。 好了，判断题了啊，说员工为受雇单位提供取得工资薪金的服务，是不征收增值税的。对啊，为什么？因为是单位对内提供的服务，他不是对外提供的服务，是吧？他不是一个经营活动，所以不征收增值税。正确 判断题说免征额是指征税对象的数额没有达到规定的数额的，不征税， 达到或超过数额的全额征税。错了，这就不叫免征额了。叫起征点什么意思啊？比如说五千是起征点，没达到五千不征税啊，达到五千，比如说六千了啊，是 六千都交税，还是只有这一千交税呢？如果五千是起征点，那六千都得交税，那五千如果是免征额，那你六千只超过了一千，那一千需要交税啊。所以，本题指出的不是免征额，是起征点，所以判断是错误的。 好判断题，展览馆在其场所内提供文化活动，取得第一道门票收入，免征增值税啊。没错，这一定要强调是第一道门票就买门票进去，那个门票收入是免征增值税的。如果你里边还有第二道、第三道门票，还是得交增值税 好。再往下判断题是进口自用的应税车辆缴纳车辆购置税由海关负责征收和管理。错了， 因为车辆购置税呢，由税务机关征收啊，由海关征收的仅限于关税、传播吨税、进口环节的增值税、消费税是由海关征收，除此以外的所有的税都是由税务机关负责征收。所以本题判断错误。 来，当事人负责免征、减征税款的项目未分别核算免税减税的销售额。税务机关呢？核定免税减税的销售额， 并核定金额减税或免税啊，对吗？错了，为什么？因为如果你享受减税、免税的项目，必须要分别核算，如果没有分别核算，一律不得享受减征或免征。所以这道题判断是错误的。 好，再往下，舞台戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，属不属于消费税的征收范围呢？不属于啊，因为这些东西啊，是舞台表演的需要啊，不属于高档化妆品，所以他们不需要缴纳消费税啊，所以本地判断是正确。 再往下，烟草批发企业将烟草销售给其他的烟草批发企业，照章征收消费税，对吗？错了， 卷烟呢，需要在批发环节加征一道消费税。但什么叫批发？批发指的是批发商卖给零售商，如果是批发商卖给批发商，这个叫同行调货，不属于批发，所以他不需要缴纳消费税。说照章缴纳消费税是错误的。 好，再往下，外国驻华使馆、理事馆和国际组织驻华机构及有关人员自用的车辆免征车辆购置税啊，对吗？对啊，像这种外省人员，基本上这些小税都是免征的啊。 好，再往下，已缴纳车辆购置税的车辆啊，如果再进行买卖，就是二手车呗，买的是二手车是吧？购置已征车辆购置税的车辆是不再征收车辆购置税。正确。为什么？因为车辆购置税呢？它只征一次， 一手买家已经交过了，所以之后二手车买卖的是不再征收车辆购置税。正确。 好，再往下。官税不实行复合税计算方法对吗？错了，官税啊，跟那个消费税一样，有从价继承的哈，有从量继承的，还有从价加从量复合继承的。所以说官税不实行复合税计算方法是错误的，只是教材里没讲。但是官税有复合计税 好，再往下，有商业价值的广告品免征关税。错了，一定要强调无商业价值的广告品及货样是免征关税的。你要是有广告价值，比如说这广告品呢，值三百万啊，有实际的广告价值是吧？此时 他就得交班税啊，只有无商业价值的广告品就货样，才能免征班税。所以这个题判断是错误的。好，以上就是关于第四章的重点单选多选判断的题型啊，大家可以点赞收藏加关注，后续我会更新后面的章节。
1570孙林讲经济法
18:45查看AI文稿AI文稿同学们大家好，下面咱们来学初级会计职称经济法基础这一课的考前最后冲刺二百题。 说是二百题，实际上二百多道啊，咱把八章中每一章中有代表性的题目，咱们用三四个小时的时间呢，咱们来过一下啊，咱们重点把每道题呢都搞懂，这都是考试的高频考点，需要重点关注。好，先看一下第一章总论。 总论中第一道单选题，下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是第一个法书国家制定或认可的规范啊，这是法的创世的两种方式，制定或认可正确。第二个， 法是全社会成员共同意志的体现。这个不对啊，因为法他反映的是统的阶级的意志啊，他并不能反映全社会共同意志。你比如说老百姓都想把个人所得税取消了，能取消吗？取消不了，哎，所以法他并不是反映全社会共同意志体现的。 c 法是由统阶级的物质生活条件所决定。没错，经济基础决定上层建筑啊。 d。 法凭借国家强制力保证获得普遍遵守的效力。没错，法靠强制力保证实施。所以不正确的选项选择的应该是 b 选项。 好，再往下单选题说。下列关于法律效力等级表述中，不正确的是。第一个说上级地方政府规章的效力是高于下级地方政府规章的啊，这个表述应该是正确的。什么意思啊？你比如说 说山东省啊，省政府出的一个政府规章啊，和这个烟台市市政府出的个政府规章，哪个级别高啊？肯定是省政府，省政府呢，是上级地方政府，所以上级地方政府的政府规章效率是高于下级地方政府规章。选项 a， 正确。 b， 行政法规的效力呢，是高于地方性法规。哎，这个表述也是正确的哎，因为咱们知道排第一顺位的是什么是宪法啊。其次，排第二顺位的是什么？是法律，再往下呢？再往下排第三顺位的是行政法规。 那再往下排第四顺位的是什么？是地方 政府规章。哎，我简单写了啊，地方政府规章。那么这道题说地方性的法规，这排第四顺位是吧？行政法规排第三顺位啊，那么行政法规效力呢？高于地方性法规，表述正确啊。 c。 本级地方政府规章效力是高于本级地方性法规的，这不对，为什么？因为同级别的情况之下呢，肯定是地方性法规大于地方政府规章，因为地方性法规是地方的权力机关制定的，而地方政府规章是地方的行政机关制定的。选项第， 法律的效力呢，是高于行政法规，法律排第二顺位，行政法规排第三顺位，第二顺位高于第三顺位，正确。所以不正确的选项最终应该选择的是 c 选项。 好，再选题，说下列规范性文件中效力等级最高的，是啊，那首先什么最高呢？那肯定是宪法最高啊。那你看一下 a、 b、 c、 d 有 没有宪法啊？没有啊，因为宪法名字就叫宪法，对吧？那么级别排第二的是什么是法律 啊？选项 c， 全国人大通过的民法典。哎，这是个法律啊，因为法律呢，是由 人大及人大参会来制定的是不是？而且民法典法典呢，它是法律的意思啊，所以选项 c 呢，是目前来讲四个选项中级别效力最高的啊。那么 a、 b、 d 分 别是什么呀？你看， a 是工业和信息化部啊，这是国务院的一个部门，部门出台的叫部门规章啊。 d， 呃，财政部，国家税务总局，这也是国务院的部门，这是叫部门规章。而 b 呢，国务院，国务院不用看了，国务院出的都属于行政法规，所以这道题呢，级别效率最高的应该属于 c 选项，民法。典， 好，再往下说下列规范性文件中属于行政法规的事。看到行政法规马上想到三个字，哪三个字啊？就是国务院啊，只有国务院出台的，他才属于行政法规，对吧？这么看来的话，大家应该直接选择的是 a 选项，所以国务院发布的企业财务会计报告条例，它属于行政法规啊。那全国人大通过的香港特别行政区基本法啊，它属于相关法， 那么人大全会制定的票记法制属于法律，那么财政部这制定的这属于部门规章哎，所以属于行政法规的。选 a， 好， 再往下下列的规范性文件中属于行政法规的事啊，一样的题，考的内容差不多，但是选项变了，那么行政法规我就找国务院，国务院制定的属于行政法规文件都不用看了是不是？那么 abc 咱们也都看一下啊。 a， 全国人大代表会通过了，不用看了，全国人大代表会法律，对吧？嗯，第。呃，中国人民银行，这是国务院下属的部门部门规章啊，国家税务总局也是部门规章。所以考试的时候呢，说了一个单位啊，国家税务局总局啊，中国人民银行啊，证监会啊， 银保监会啊，审技术啊，这些你不认识的基本上都是按部门规章啊。所以本题答案选择的是第一项 好，再往下下列关于法的效力等级表述中正确的事啊。那首先第一顺位呢？那肯定是宪法，对吧？所以首先咱们可以把选项 c 和 d 淘汰了，宪法排第一顺位，法律排第二顺位，行政法规呢？排第三顺位， 地方性法规往后排第四顺位，如果还有第五顺位，就是地方性政府规章，对吧？所以选项 a 是 本题难。 好的前提说，赵某和贾公司签订了买卖合同啊，一个叫赵某，一个叫贾公司。赵某呢，去找贾公司买什么？买电脑？ 买了多少台呢？呃，没说多少台，但说了总款款是十万啊，那双方约定说贾公司啊，应该于五月十日交付电脑啊，那么赵某呢，应该收到电脑之日起五日之内将款向付清。 那么下面表述中属于法律关系主体的事啊，你要搞清楚，谁是主体，谁是客体啊，主体呢，就是赵某和贾， 客体呢，就是那个电脑和那十万块钱啊，那么内容呢，就是基于这个买卖关系所给双方带来的权力和义务是不是？所以这个题呢，考的是主体，所以我选择的是 b 选项，赵某和贾，他们俩是主体。 好，再往下单选题，不属于法律关系客体的事啊。那么 a 无人驾驶的汽车，汽车呢？它是一个物物呢，属于法律关系的客体啊。比如说买卖一个物，买卖一个汽车，是，它是客体。 b 是 有价证券，有价证券呢，它也属于客体，比如说我去证券公司花了十万块钱买了一些股票，这属于有价证券是吧，它属于客体。 c。 网络虚拟财产它也属于客体，比如说我给某个游戏充值购买装备啊，那本身呢，买的是个网络虚拟财产是吧？ d。 社会服务机构啊，这个社会服务机构呢，它是一个法律关系的主体啊，它不是客体， 像自然人呢，像法人呢？非法人组织啊，国家呀，哎，这些都是法律关系的主体，所以选项 d 是 主体，不是客体，所以选 d 好。再往下单选题，下列三人中视为完全民事行为能力人的事啊，那么你要区分了，如果他是无行为能力，或者属于是限制行为能力，那他就不属于完全行为能力了。 a。 刘某，十八周岁不能辨认自己的行为，你看年龄上，虽然成年了，但是不能辨认自己的行为，他属于什么无行为能力？ b。 呃，李某二三周岁都不用看，三周岁基于年龄，他就一定属于无行为能力啊。 c。 孙某十七周岁，是餐厅的服务员，以自己的劳动收入作为主要生活来源，这属于十六 到十八周岁之间，能够以自己的收入作为主要生活来源，是被视为完全行为能力的啊。 d。 王某十周岁，正在上小学四年级啊，年龄属于八周岁以上，不满十八周岁，他属于限制行为能力。 好，这道题上选择的是完全行为能力，那么选择的选项应该是 c 选项啊。 好，再选题说下列属于非盈利法人的事。哎，你要区分法律关系的主体中啊，有三人有法人啊，有非法人组织，还有国家，其中法人包括非盈利法人。哎，就不是以盈利为目的的法人，一定 不能拿这个非盈利法人和非法人组织进行混销。哎，他们都是带这个非字啊，非法人组织啊，他不是法人。 像合伙企业、个人组织，企业属于非法人组织啊，而非盈利法人呢，是不以盈利为目的的。你比如说什么福利院呢，医院呢，养老院呢啊，慈善基金会啊，这些属于非盈利法人，他是法人，但是不以盈利为目的。嗯， a， 呃，农村专业合作社啊，他不是。 b， 呃，合伙企业。合伙企业属于什么合伙企业？他属于非法人组织啊。 c 是 事业单位，事业单位呢，他就是不以盈利为目的。比如说教育局啊，教育局呢，是不以盈利为目的的非盈利法人。 d。 有 限责任公司，这是盈利法人啊。所以本题选择非盈利法人的选项，选择的应该是 c 选项。 好，再往下下面看一下法律责任形式中的民事责任。第一个叫恢复原状啊，比如说你把我的这个东西给弄坏了，我要求你恢复原状哈，这是民事责任。第二个吊销许可证件啊，这就属于行政责任了。比如说市场监督管理局吊销了假公司的许可证啊，这属于行政责任。 c。 剥夺政治权力，这属于刑事责任啊，刑事责任中的附加刑 d。 没收违法所得。哎，没收两个字一出来，他肯定与民事责任没关系啊，因为平等主体之间呢，谈不上没收啊，但如果说没收 这个非法财产啊，这一般属于行政责任，但如果说没收财产啊，这一般就属于刑事责任。所以本题答案选择的应该是 a 选项啊。 单选择题说下列各项中属于刑事责任中附加刑的事啊，你要区分刑事责任中呢？他有主刑啊，还有附加刑， 那这让你选择的是附加刑。 a。 拘役啊，拘役呢，得抓进去，所以它属于主刑，而不是附加刑。 b。 没收违法所得。哎，这属于行政责任，不是刑事责任啊。 c。 罚金啊，罚金属于 刑事责任中的附加刑啊，但如果说罚款，那就是行政责任，罚金就是刑事责任啊。 d。 赔偿损失，这属于民事责任。所以这道题选择刑事责任中附加刑的选项，选择的应该是 c 选项啊。 好，单选择题看完了，看一下多选择题说下列构成法律关系构成要素的是法律关系呢，就三要素。 哪三要素啊？主体课题和内容啊，跟别人没关系啊，所以这个题呢，很快咱们就能做完，大家应该选择的是 abc。 好， 再往下多选题，下列可以成为法律关系主体的事，那主体不就是，要不就是自然人 啊，要不就是组织啊，组织啊，又包括了法人组织啊和非法人组织，对吧？啊，还有，国家特殊情况之下，国家呢，也能成为法律关系的主体。 a。 智能机器人，智能机器人，他是个人吗？啊，他不是，他既不是自然人啊，也不是法人或者非法人组织啊，他就是一个物，一个物的话，是法律关系的个体。 b。 幼儿园小朋友，小朋友是不是人呢？是啊，他是法律关系的主体。 c。 股份有限公司啊，股份有限公司是不是法人呢？盈利法人，所以他是法律关系的主体。 d。 个体工商户啊，他是非法人哎，所以他也是法律关系的主体啊。主体选择的应该是 a， 应该是 b、 c、 d 三个选项 好造下下列方式属于国家创治法的方式的有啊。国家创治法的方式呢，无非两个，一个叫制定，一个叫认可。什么叫制定呢？就是原来没有 国家把它制定了出来，比如说像公司法、破产法，这都制定的啊。但是对于另外一些行为规范呢？你可能在法律出现之前 就存在啊，比如说老人倡导我们要这个。呃，尊敬老人，是不是佛教倡导我们要积德行善啊？这些法律不认可吗？而认可，但是没有法律的时候就有他们，所以这些呢，只能叫法律认可，不能叫法律创立啊。那么因为法律出现之前就有了，所以法 创治方式呢？包括了制定和认可啊。本题答案选择的应该是 b 和 c。 好， 往下多选题。 下列关于自然人民事行为能力的说法中，正确的有。 a， 年满十八周岁的自然人属于完全民事行为能力。对啊，因为年龄上不满八周岁的无行为能力， 八周岁以上不满十八周岁的限制行为能力，十八周岁以上的是完全行为能力啊。正确。 b。 不 能辨认自己行为的成年人属于限制行为能力。看好了，不能辨认。 不能辨认什么意思啊？一点都辨认不了哎，所以他应该属于无行为能力，而不是限制行为能力。说不能完全辨认属于限制行为能力而不能辨认或者完全不能辨认的都是无行为能力。 c。 八周岁以下的三人属于无行为能力，对吗？ 错了，为什么看好了，不是八周岁以下，是不满八周岁。不满八周岁的意思是小于八周岁，而八周岁以下等于小于等于八周岁不行，因为正好等于八周岁，应该属于 x 的 行为能力，而不是无行为能力。所以 c 不 对。 第十六周岁以上的未成年，就是十六到十八周岁之间，能够以自己的劳动收入作为主要生活来源，视为完全行为能力啊。这个对了，所以正确的选项最终选择的应该是 a 和 d 两个选项。 好了，多选题，下列三人中属于限制民事行为能力的有第一个，杨某十三周岁，是大学少年班的在校大学生哎，他属于年龄呢，在八周岁以上，但不满十八周岁，他属于限制行为能力 b。 范某二十周岁有精神障碍，不能辨认自己的行为啊。如果你只看年龄的话，是关键行为能力，但是精神方面不能辨认，说明他一点都辨不了，那他是无行为能力 c。 虽然某七周岁不能变自己的行为，七周岁我都不用往下看了啊，年龄上直接就只能是无行为能力了。 d。 周某十五周岁是体操队的专业运动员啊，十五周岁属于八周岁以上，不满十八周岁属于限制行为能力。所以限制行为能力的选项选择的应该是 a 和 d 两个选项。 好多选题说赵某十二周岁啊，是某中学的一年级学生，下列行为可以由赵某独立实施的事啊。首先咱们回忆回忆啊，你关于限制行为能力， 他在实施法律行为时，你只需要区分到底是独立实施的啊，还是法定代理人代位实施的。如果法定代理人代位实施的，那肯定是直接有效啊。但如果是独立实施的，分为三种，第一种叫纯受益。 如果是纯受益的法律行为啊，那也是直接有效的，那如果是符合年龄、智力、精神健康状态的，他也是有效的。 只有除了上述两种以外的其他法律行为，才叫做效力待定，经过其法定带领的追认有效，未定，追认的无效，对吧？嗯，好了，那么这个题要选的是账簿，可以独立实施的，有。第一个。到便利店购买十五元的文具， 那么到便利店是他独立实施的是吧？哎，买十五块钱的文具呢，符合年龄、智力、精神健康状态，所以是有效的，可以独立实施。 b。 在 网上购买一辆五万块的公路自行车啊，才十二岁，花五万块钱买自行车啊，不符合年龄、智力、精神健康状态，所以他属于最后一种，效力待定，而非可独立实施。 c。 接受爷爷赠予的学籍。接受赠予，是不是纯受益啊？纯受益。纯受益的话吃不了亏，所以他也是可以独立实施的，他属于第一种。 d 是 与诊所签订一份视力矫正手术，费用呢，是一万啊。注意，这个是不是也属于其他法律行为啊？所以他的效力呢，是待定的，而非可以独立实施。可以独立实施的选项选择的应该是 a 和 c 两个选项。 多险题，下列法律责任的情形中，属于行政处罚的有。哎，行政处罚是对外的，行政处分是对内的第一个通报批评啊。那这属于行政处罚对外 啊， b 罚款，罚款得对外罚款呢，是吧？它属于行政处罚，而 c 即大过。什么即大过呀？即过呀，降级啊，开除啊，这些都属于对于单位内部的工作人员，所以它属于行政处分。 d 开除，这也属于行政处分啊，所以本题属于行政处罚，选项选择的是 ab。 好，再看判断题了，说地方政府规章的效率呢，是高于地方性法规啊。这不对啊，因为地方性法规呢，级别效率排第四，而地方政府规章呢，级别效率排第五啊，第四大于第五啊，所以他说地方性法规效率高于地方性法规，地方政府规章效率高于地方性法规。不对，判断错误。 好，再往下，最高人民法院所做的判决书呢，也是法律的渊源之一。错了，中国呢，是条文法啊，也可以叫常文法啊。中国不是叛逆法啊，之前的判决呢，是不能作为法院的判决依据，所以他不构成法的渊源之一啊。所以要回答是错误的啊。 好，再往下，是法人的分居机构，只能以法人的名义从事民事活动啊，这个表述是不对的。什么意思啊？说假公司，他在北京， 然后在苏州呢，他有一个自己创立的分支机构啊，这个苏州的分支机构在苏州当地从事经营活动啊，能不能以分支机构的名义来签订合同呢？这个是可以的啊，并非只能以法人的名义从事民事活动，所以判断是错误的啊。 好，再往下说。附加刑呢，是不能独立适用对吗？这个附加刑呢，可以作为主刑的补充，也可以独立适用，所以他说不能独立适用呢，这个是不对的啊，你比如说有一些外国人犯罪啊，直接呢去除出境， 独立适用于附加刑行不行？是可以的啊，所以这个题判断是错误。好了，关于第一章这题目呢，咱们先讲到这，各位同学辛苦了，大家可以点赞收藏加关注。
2854孙林讲经济法
24:12查看AI文稿AI文稿初级会计职称经济法基础考前最后冲刺两百题第六章财产和行为税法律制度先看选择题，假，房地产开发企业开发一住宅项目， 实际占地面积是一万五千平米，建筑面积是三万平米，容积率呢是二点零啊。假，房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计算依据是什么？城镇土地使用税计算依据呢？只看占地面积，所以本题应该是以一万五千平米作为计算依据。答案，选 b 选择题，根据房产税法律制度规定，下列各项中属于房产税征税范围的，是啊，首先这个房产呢，不论是对于城市、县城、建设镇还是公矿区的房产，都得征收房产税啊，但是农村的房产 是除外的啊。另外，如果是独立于房屋之外的，不需要计入到房产税的征税范围。但是在房屋之内呢，也应当计入到房产税的征税范围啊，像菜窖 就在房屋之外啊，还有室外泳池啊，也在房屋之外，以及工厂的围墙，围墙不可能在室内啊。所以这些呢，都不属于房产税的征税范围啊！而位于建筑认的商铺，商铺是要征房产税的啊。 那如果选项 b 改成室内用词，那就得征房产税了。所以干脆简单点说，就说如果独立于房屋之外，不计入到房产税的计税依据啊。如果在房屋之内的，需要计入到房产税的计税依据啊。另外，除了农村房产以外，都应当交房产税。本题答案选 c。 选择题，关于房产税纳税义务发生时间的说法中正确的事第一个，当事人购置新建商品房，应该自房屋交付之日起缴纳房产税。正确啊， 关于这个房产税什么时候交啊？只有以原有房产用于生产经营，才是以生产经营之当月起缴纳房产税啊。除此以外呢，都是次月起啊。你看选项 b， 就是 以原有房产用于生产经营，那是生产经营之当月起缴纳房产税，而不是次月。 c 当事人委托施工企业建设的房屋，从房地产权属登记机关迁发房屋权属证书之次月起缴纳房产税啊，这个次月没有问题，但是是 迁发房屋权属证书吗？哎，这不是啊，因为咱们一会会看啊，应该是从办理竣工验收手续之次月起缴纳房产税啊。所以选项 c 也不对。 d 当事人自行新建房屋用于生产经营，应该是建成之月企业缴纳房产税。错了，不是之月，是次月啊，只有原有房产用于生产经营，才是从生产经营之当月起缴纳房产税，其余的都是次月。所以这应该是建成之次月企业缴纳 房产税。所以本题正确的。选项选 a。 单选题，假公园位于市郊，二四年实际占用土地面积四万平米，其中索道公司经营用地三万平米，已知城镇土地使用税适用的利率是每平方米年数额五元 计算。假公园二四年应缴纳城镇土地使用税的数额算是正确的。事啊。首先， 你作为公园占地啊，是免征城镇土地审税的，但是索道公司的占地呢，他具有经营性质，所以需要征收城镇土地审税。那么说来说去， 不就这三万平米需要征土地这个城镇土地审税吗？是不是？好？那三万乘以每平米五块钱，交十五万的城镇土地审税就可以了。单选 a， 好，再选题说，根据契税法律制度规定，下列各项中属于契税纳税人的事，第一个，以房屋抵债的债务人啊。首先比如说 a 欠了 b 一 百万啊，没钱还，于是 a 呢，把自己的房屋抵给了 b 啊， 那 b 作为房屋的承受方，他是要交契税的啊。 a 需要交契税吗？不需要啊。所以说，以房屋抵债的债务人说 a 呢，他不是契税的纳税人。 b。 房屋互换支付差价方啊，如果房屋互换的话，等个互换相当于契税，依据是零，如果是差额互换，支付差额的一方需要交契税啊，所以选项 b 呢，属于契税的纳税人 c。 出售房屋的房地产开发企业啊，开发商是卖房子的，卖房子的不交契税，因为他是承受方来交 d。 成租房屋的个人不需要交契税，为什么？因为租赁 产权并没有转移，他不是买卖，买卖需要交契税，但是租赁不需要交契税，所以属于契税纳税的选项。选 b， 单选 d。 根据契税法律制度规定，下列属于契税征税范围的有第一个，土地使用权出让。什么叫出让？出让是国家卖力啊，比如说，国家把一块土地使用权卖给到甲，甲作为承受方，需要交契税 b。 出租商铺出租，典当 抵押，这些都不涉及到产权转移，他没卖啊，我租，我点到，我抵押，所有权都未发生变更，所以不需要交契税。属于契税征税范围的悬疑 单选题，陈某将一套价值六十万的房屋啊，与李某一套价值九十万的房屋进行了互换啊！关系咱们画一下啊，一个叫陈某， 一个叫李某啊，陈某跟李某房屋进行了互换啊。那么陈某以现金的方式向李某补了差价，补了三十万啊！因为陈某的房子六十万，李某的九十万，他俩一换，而陈某占便宜，所以陈某呢，需要补差价三十万， 另将一套价值一百万的门面房啊，与王某进行了等价的互换啊。就是陈某呢，跟王某之间又进行了等价的互换，谁也不用补钱了啊。那么已知当地契税使用的税率是百分之三， 下列关于上述房屋应缴纳契税表述中正确的是啊，停！我先说陈某和王某互换需不需要交契税。不需要， 因为等额互换相当于记出一句是零，所以不需要交契税啊。但是陈某和李某之间呢，是差额互换，需要交契税。按什么交？按差额交？谁交？ 谁支付差额谁交啊！陈某支付的差额，所以陈某需要交契税啊。那么在本题中，应该是陈某按照差额三十万啊，乘以百分之三交零点九万的契税，所以作为单选择题，选 a 好，再选一。根据契税法律制度规定，下列各项中应计算缴纳契税的有，第一个，非盈利性的养老服务机构承受房屋用于养老哎，用于养老的哈，本身是免征契税啊。第二个是员工因表现优异 获得单位奖励的房屋啊，你奖励房屋呢，也得交契税是不是？所以选项 b 得交 c。 法定继承人通过继承承受房屋权数啊，注意，继承他是可以免征契税的。什么意思啊？说有个老头叫老张， 老张死了，老张的儿子叫小张啊，小张继承了老张的房产，那么小张需要交契税吗？目前来讲是免征的。 d 夫妻因离婚分割共同财产而发出权属的变更。什么意思啊？说 a 和 b 是 两口子啊， a 名下呢，有一套房， 离婚的时候呢，这个房子就判给 b 了，进行了财产分割啊。那么此时 b 需不需要交契税啊？不需要啊，因为离婚而导致分割财产，导致房屋权属变更的。哎，他不需要缴纳契税，所以应计算缴纳契税的选项。选择的是 b 选项。 单选题，位于市区的某生产企业拥有一栋办公楼，原值呢是一个亿啊，已经提了折旧五百万。二四年五月该办公楼转让签订产权转数据，该栋办公楼经税务机关认定，重置成本呢，是八千五百万啊，经评估，办公楼是七成新。 问，计算该企业土地增值税允许扣除的评估价格，下列算适中正确的是。什么叫重置成本？重置成本指的是再重新购置一个同样的办公楼，多少钱？八千五百万，那能不能说明我的这个办公楼就值八千五百万呢？不能，为什么？因为我这是一个二手房， 我是七成新，人家八千五百万是个全新的啊，所以我呢，得打个七折啊，所以八千五百万乘以百分之七十啊，这就是我的屏幕价格。所以答案选择的是 c 选项。 百分题，假。房地产开发企业二四年五月转让自建的商品房，取得不含税的销售额是一千万，扣除项目金额合计呢是四百六十万，已知增值税的税率百分之五十，速算扣除系数是百分之十五。问，假房地产开发企业土地增值税， 呃，数额的计算正确的。是啊，那你得知道土地增值税怎么算？它是以增值额乘以利率 减去扣出项目乘以速算扣除系数，是吧？在本题中的增值额是一千万减去四百六十万啊，因为我扣出项目金额四百六十万，可是我卖了一千万，一千万减四百六十万就是我的增值额啊，我以增值额呢，乘以题目给出的增值税的利率百分之五十， 再减去扣除项目四百六十万，乘以速算扣除系数百分之十五，二者之差就是我应该交的土地增值税。哎，所以这么看来的话，答案选择的应该是 a 选项。 关于土地增值税的计算呢啊，你能掌握就掌握，掌握不了就算了啊。因为对于初级学员来讲呢，土地增值税比较复杂啊，是自己的情况来掌握就可以。选 a。 好，再选题。根据土地增值税法律制度规定下列各项中应缴纳土地增值税的事，第一个， 因国家建设需要依法征收房地产的啊，那这个是免征的啊。 b， 个人转让住房啊，对于个人转让的还是住房，目前来讲也有免征的啊。 c 是 房地产进行重新评估而产生的评估增值。哎，注意，我卖了吗？我没卖，我重新评估一下。 那此时我又没卖，我又没有产生收益，我为什么要交土地增值税呢？不需要。第一，企业建造标准的普通标准住宅出售增值额超过扣除下面的百分之五十。哎，不好意思，这就得缴纳土地增值税了啊，你超过百分之二十的 就应当缴纳。都百分之五十了，肯定是应当缴纳，所以答案选 d。 好， 单选择题，根据车船税法律制度规定，下列各项中不属于车船税征税范围的事，摩托车得交，商务车得交，挂车得交拖拉机。不交 拖拉机不是车，拖拉机是机嗨，所以它不属于车船税的征税范围。选 d 单线题，某运输公司二四年年初拥有非机动泊船两艘啊，每艘的净吨位呢是一百八十吨。机动泊船十艘，每艘净吨位呢是两百五十吨。已知机动船泊的车船税年税额为，净吨位不超过两百吨的，每吨三元。 净吨位超过两百吨的哈，不超过两千吨的每吨四人啊，让算一下二四年开公司应该缴纳多少车船税，咱们来算吧。首先，咱们先算非机动国船两艘嘛， 每艘不是一百八十吨吗？所以二乘以一百八啊，每吨多少钱呢？不超过两百吨的，每吨三块，所以我乘以三，但千万不要忘了，我还要再乘以百分之五十。为什么？因为非机动泊船啊，拖船是减半征收车船税的，所以我需要乘以百分之五十。好了，非机动泊船算完了， 然后算机动泊船，机动泊船呢，有十艘，每艘呢是二百五十吨啊，超过两百吨不超过两千吨的，每吨四元，所以我乘以四，需要乘以百分之五十吗？不需要啊，因为机动泊船没有减半之数的规定啊，二者一家 就是该公司应该缴纳的车船税了啊。所以你看一下答案选什么呀？答案选择的应该是 c 选项啊。 好，再选题。加起二四年八月新购置一辆挂车自用，整备质量为一点五吨啊。已知当地规定的货车的年基本数额为整备质量每吨是八十元，那么加起二四年应奖的车船税是多少啊？哎，首先， 这一点五吨每吨是八十，那一点五乘以八十不就完事了吗？但要注意个什么点呢？人家是挂车、挂车、拖船、非机动泊船是减半征收啊，所以我还要再乘以百分之五十。另外，别忘了，哎，我是二四年八月买的， 他问我二四年交多少车船税，我，八月我才买，我需要交一年的吗？不需要啊，我只需要从当月交到年底就够了啊。那几个月啊？八月、九月、十月、十一、十二五个月，所以我乘以十二分之五 好，看一下选什么。应该是一点五乘以八十，乘以百分之五十，再乘以十二分之五选 c。 选择题，根据环保法的制度规定，下列关于计算环保税，正确的是第一个说企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施场所储存或者处置固体废物等。 那我在国家指定的设施场所储存，这不正常吗？哎，所以这个不需要交环保税啊。 b 说企业事业单位和其他生产经者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税物，这个是正确的呀。 我把污水排放到污水处理厂啊，我把垃圾倒到垃圾回收站，这，这不合理吗？这不会造成污染的是不是？所以这不用交环保税。 c。 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准啊，像环境排放用水污染物的，哎，我超标了，超标了不行，超标了需要交环保税。第说，机动车、 铁路机车、非道路移动机械、传播航空器等流动污染源排放的应税污染物啊，目前来讲呢，也是免税。为什么？因为这种流动污染源没办法统计，污染大量。 什么意思啊？你看飞机拉线，飞机排放尾气是不是肯定是污染空气的啊？但是污染量到底是多少？目前的科技水平没办法统计，所以只能免税。哎，所以现在是免税的好，应该计算得到环保税的选项，选择的应该是 c 选项。 好多选题了。关于房产税，下列房产税纳税人的表述正确的是第一个，产权属于国家的啊，经营单位为纳税人。没错啊，这个房子是国家的啊，哪个单位用？那哪个单位就是纳税人。 b。 房屋出点的出点人为纳税人。错了，一定要区分出点和出租，如果是房屋出租，出租人为纳税人。选项 b 不 对。 c。 产权所有人、成年人均不再房产所在地的，由贷款人、使用人为纳税人。正确。 c。 产权未确定的，不缴纳发展税。错了，产权未确定的，也应该由贷款人或使用人为纳税人。所以正确的选项选择的是 a。 c。 多选题，根据房产税法律制度规定，下列表述中正确的有第一个，名胜古迹内开税的照相馆免征房产税，不可能。为什么？因为照相馆具有经营性质，应当缴纳房产税。 b。 高校学生公寓免征房产税，正确。 c。 当事人因房屋大修导致停用半年以上，在大修期间免征房产税。正确 第，个人所有非营业用的房产是免征房产税的啊，这个非营业用的房产呢，指的是住房啊，你们家住房你什么时候交过房产税啊？是不是就是因为个人所有的住房免征房产税啊？所以正确的选项选择的是 b、 c、 d。 好做题，下面关于城镇土地使用税纳税的表述正确的事，第一个拥有土地使用权的人将土地使用权对外出租，出租人为纳税人对吗？啊，这个事对的啊！ b 说拥有土地使用权的人不在土地所在地的，由代管人，实际使用人为纳税人。正确。 c、 土地使用权未确定或者是权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人，正确啊！第一，如果土地使用权共有共有各方分别纳税，正确啊，所以这个题啊，简单， a、 b、 c、 d 全对 多选择题。根据车船税法律制度规定啊，下列各项中，以整备质量吨位数为计税依据计征车船税的有啊，你要搞清楚啊，这个车船到底怎么计税啊？首先，这个车他如果是拉人的啊，按照量数， 一辆车多少钱啊？那如果这个车呢，他是拉货的，按什么按照净重？ 净重车的净重叫什么？叫整备质量吨位数啊，就是这个车呢，他在空载的情况之下，净重是多少啊，叫整备质量吨位数啊。那如果是船呢，船也是净重啊，只不过这个船的净重呢，叫净吨位啊，也是净重的意思。还有游艇， 游艇，游艇按什么？游艇按照艇身长度啊，越长的越贵啊。所以你就这么记就肯定错不了。好，你看 a 选项啊，客车 客车拉什么的，拉客人的呀，拉人的。拉人的按量一辆多少钱？他不按照净重是吧？挂车挂车，拉货的按照整备质量吨位数啊。那么 c 客货两用车是不是也能拉货呀？也能拉货也能拉货按照整备质量吨位数。 d， 专一专用作业车啊，专用作业车他是拉人的吗？不可能拉货的，拉货按照整备质量吨位数，所以 bcd 的 都能拉货，拉货的按照净重就是整备质量吨位数作为计税依据。答案是 bcd 多选题，根据环保税法律制度规定，下列各项中咱免征收环保税的有第一个规模化养殖排放的应税污染物啊。如果是农业生产排放污染物，那可以免征啊，比如说养了两只猪，养了两头牛， 养了三只羊，那点粪便排放确实污染不了多少，但是规模化养殖除外。什么意思啊？说老张开了个养鸡场， 两万只鸡啊，那那个污染海了去了啊。那能免征环保税吗？不能免征，所以选项 a 不 行。 b。 传播排放的应税污染啊，没办法统计，所以目前呢是免征。 c， 那 是人综合利用固体废物，符合国家和地方的环保标准啊。你符合环保标准，那达标了？达标了就没事啊，你不达标不行。 d。 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所啊，那么排放应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准啊，你不超标就行，你要超标了也不行啊。所以选项 b、 c、 d 都是咱免征收环保税的选项 a 是 应当征收环保税。 多选一，关于印花税，下来表述中免征印花税的有第一个中国人民解放军、中国人民武装警察部队所出具的应税凭证，免征啊！ b。 无息或贴息借款合同免征。 c。 个人与电子商务经营者定义的电子订单。哎，比如说，你逛淘宝、逛京东啊，你网购商品交过印花税吗？没有。 d。 营业性的医疗卫生机构采购药品所处理的买卖合同。注意啊，如果是非盈利性质的医疗机构采购药品的，买卖合同可以免征。但如果是盈利性质的医疗卫生机构， 性质上属于私企，他是不能免征印花税的。所以免征印花税的选项选择的是 abc。 判断题，房地产开发企业借到商品房在出售前未自用或出租出借的，不征收房产税。正确。为什么？ 因为对房地产开发商来讲，商品房不是固定资产，是什么？是存货哎，所以他只要没有自用出租出借，他的商品房是不征收房产税的。但如果他在出售之前自用了，出租了、出借了，哎，这些就不是房地产开发商的行为了。 这是谁的行为啊？这是房屋所有权人哎，房东的行为啊，那么此时他就要征收房产税。所以，这道题判断正确。 判断题说，位于农村的杂货店属于房产税的征税范围。错，为什么？房产税的房产呢？是仅针对于城市、县城、建设镇和工矿区，不包括农村啊，农村的房产不需要交房产税。判断错误 来看，从价继承房产税是以房产的原值扣减折旧后的余值为计算依据。错， 和折旧没关系，它是以房产的原值减去扣除比例，作为房产的余值乘以税率啊。所以这是扣除的扣除比例，而不是折旧。这扣除比例呢，一般是百分之十到百分之三十之间。到底是多少？考题会告诉你 来判断题。对于纳税人无偿使用免税单位的土地啊，那么免征城镇土地使用税对吗？不对。为什么？什么人什么命？他是个纳税单位啊，即使他无偿使用免税单位的土地，他也需要缴纳城镇土地使用税。什么意思啊？说假是一个企业 啊，他无偿使用医院的一块土地啊，人家医院呢，是免税单位啊，这个土地医院用医院是免征城镇土地首税的啊。但是假是一个纳税单位， 纳税单位无偿使用免税单位土地，照样不能免税，照样应该缴纳城镇土地首税啊。所以应该判断是错误的啊。什么人什么命 好？再往下，当事人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由当事人向机构所在地的税务机关来缴纳城镇土地首税。错了，为什么 你不动产相关的税呢？都是在不动产所在地缴纳啊，既然土地不在同一个省、自治区、直辖市，就在各自土地的不动产所在地申报缴纳城镇土地首税就可以了啊。所以本题判断是错误的。 再看判断题，说因不可抗力灭失房屋，重新承受房屋权属的，由省、自治区、直辖市决定免征或者是减征啊。正确啊，比如说当地发生地震，导致有些房屋坍塌了， 老百姓重新买房啊，那需不需要交契税呢？由当地的省、自治区、直辖市的政府来决定是否免征或者减征。正确， 再看判断题，房地产开发企业擅自销毁账簿，税务机关可以核定征收土地增值税啊，不是说他想不交，他就把这账簿给给毁灭了，销毁了就可以不交的啊，税务机关可以核定结土地增值税。正确 判断题，在一个纳税年度内啊，以完税的车船被盗抢、报废、灭失，当事人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向当事人所在地的主管税务机关 向纳税所在地的主管税务机关申报退还。被盗抢、报废、灭失次月起至纳税年度终了期间的税款，对吗？错了，不是次月，是当月。 什么意思啊？说老张年初的时候呢，交了二零二六年一年的车船税啊，结果八月六号的时候车丢了啊，公安局给开了证明圈丢了啊。那么老张可以把从八月 到十二月这几个月的车船税给退回来，所以不是退次月到年底的，而是退当月到年底的啊，所以他说从次月至年度中了期间的税款是错误的。 好，到这为止，第六章咱们也讲完了哈，大家可以点赞、收藏关注后边两章，咱们继续给大家更新。
912孙林讲经济法
20:04查看AI文稿AI文稿初级会计职称经济法基础考前最后冲刺二百题第三章支付结算法律制度首先先看单选临时存款账户的有效期，最长不得超过一定期限，该期限是两年啊，他既然叫临时存款账户，那可能不能长期使用啊，所以不能超过两年。选 b 单选题，未在银行开立账户的屁事园林绿化局经批准在 q 银行开立预算单位零余额账户，问该零余额账户按照哪个账户管理？首先，预算单位零余额账户呢，要不就视为基本户， 要不就视为专用户。那么到底是基本户还是专用户呢？就看他是否设立过基本户啊。如果设立过基本户的，那么零余额账户算专用户。没有设置基本户的，零余额账户算基本户啊。而在本题中，题目明确告知了 未在银行开立任何账户啊，那么他第一个账户就应该视为基本户。当然，选择的是 a 选项。 选择题说李某持有一张 p 银行的借记卡，那么二零二五年九月一日啊，李某在 p 银行 atm 机上查询该卡啊，活期存款的余额是人民币五万， 该卡当日在 atm 机上可以提款的上限是多少钱啊？首先你要记住了，你看是借记卡还是信用卡的话呢，是每日没卡 一万啊，如果借记卡的话，是每日每卡不能超过两万啊！本题是借记卡，所以答案应该选择的是 c 选项，两万 好单选择题。二零二一年十月十一日假，公司为购买办公用品签发了一张转账支票。关于这个出账日期表述正确的事啊，到底应该怎么读啊？首先，有三个月份比较特殊，一月、二月、十月 这三个月份前面需要加零，哎，所以怎么读啊？零一月零二月零一十月，是吧？那么日期的话呢？首先一到九日期前面需要加零啊，那么十一到十九前面需要加一啊，还有十二、十三十啊，这三个日期前面呢，也需要加零， 所以这个怎么读？零一、十月一十一日，对吧？来看一下， a 说二零二一年零一十月十一日，错了，应该是一十一日，是吧？所以 b， 二零二一年零一十月一十一日。哎，选项 b 正确啊，那 c 和 d 就 不用看了，对吧？选 b 好，再做一道题啊。二零二二年三月一日星期二，甲公司法定代表人发生了变更，甲公司应当收办通知、开户银行并提供有关证明的最晚时间是多少？哪一天呢？ 那么首先法定的事项发生了变更，应该在五个工作日内进行变更，是不是？所以你看一下啊， 三月一号五个工作日，应该到三月六号，对吧？但要注意一个问题啊，题目明确告知了三月一号呢，是星期二啊，所以 三月二号、三月三号、三月四号、三月五号和六号呢，正好卡到周末了，哎，卡到周末了怎么办呢？ 那就往后顺延呗，因为人家是五个工作日，是不是顺延两天，那就是到三月八号，对吧？所以本题答案选择的是五个工作日，是不是顺延两天，那就是到三月八号，对吧？所以本题答案选择的是需要注意工作日的问题。 好的，选择题下面关于票据背书效率的表述，正确的是第一个背书人可以将票据金额部分背书转让给背背书人，对吗？错，因为只知道商业汇票啊，只能全额背书，不能部分背书。 b、 出票人记载不得转让字样的票据不得背书。转让正确，因为不得转让这四个字呢，关键看谁记得。如果出票人记载就是不得转让，如果倍数人记载呢？他可以转让，但转让以后，原倍数人对于后首的背位数将不再承担保证责任。 c、 倍数人可以将汇票金额分别转让给两个背位数。错了，这个叫多头背书，多头背书也是无效的。 d、 背书负有条件的，所负条件具有票据上的效力。错了，背书不能负条件，如果背书负条件，条件无效，背书有效啊。所以本题正确的选项选择的事必选项啊。我关于负条件，我稍微跟你说一下啊， 说本章中的讲到付条件呢，有四处，分别是，第一个，出票啊，出票不能付条件，如果出票付条件导致票率无效。第二个，成对，成对，不能付条件，否则视为拒绝成对啊。第三个，背书，背书不能付条件，否则条件无效，背书有效。 还有一个叫保证，保证不能付条件，保证付条件的条件无效，保证有效。所以本题正确的选项选 b。 好，单选题说下列属于纸质商业汇票相对记载事项的事啊，你把绝对记载事项排除，不就是相对记载事项吗？第一个，付款名称啊，三方主体啊，出票人，付款人、收款人，这都是必须记载事项。 b、 付款日期，这是一个相对记载事项，因为 叫什么，什么日期，只有一个是必须记载事项啊，那就是出票日期啊，本章只有出票日期是绝对记载事项，除此以外呢，他只要敢叫什么什么日期，都是相对记载事项啊。比如说付款日期啊， 背书日期啊，成对日期啊，保证日期啊，都是相对记载事项。还有出版人签章出票日期，这些都属于绝对记载事项。所以本题相对记载事项选择的是 b 选项。 好，那请提说，发票的持票人行使追索权应当自被拒绝是由书面通知，其签手通知的期限应该是收到有关证明之日起三日之内啊，所以原则上最好呢是在三日之内追索， 但如果超过了三日，没有超过首次追索权，六个月再追索权三个月的还可以追吗？可以追，但是由于晚行使追索权而导致利息增加的部分啊。那出票人呢，可以要求托运者来承担赔偿责任，但是赔偿金额应该以出票金额为限。 好，再选 d 说假公司持有一张由 m 银行成立的商业汇票，不慎丢失，你采取补救措施啊。那不被法律认可的是什么补救措施？不就三个吗？普通诉讼、公示、催告、挂失止付是吧？所以不被法律认可的是声明作废啊。所以答案选 d。 好，单选一说可以作为电子银行承兑汇票的承兑人的事。哎，注意，这个承兑人呢，他可能是银行啊，但是这个银行呢？他是广义的银行啊，你比如说财务公司啊， 呃，农村信用社呀啊，这些都属于银行的范畴啊。所以选项 a， 假财务公司，他作为承兑人是可以出去电子银行承兑汇票的， 而你除此以外的什么新能源开发公司啊，建筑公司啊，信息服务公司啊，跟银行就没关系啊。所以这说的银行呢，是广义的银行，包括财务公司。答案选择的应该是 a 选项。 单选题说下列只治票据记载事项未记载导致票据无效的事， 未记载导致票就无效，说明这是绝对必须记载事项，对吧？而成日期呢，是相对记载事项啊，因为没有填写成日期，视为收到提示，成对的第三日为成日期啊。出票日期呢，是绝对记载事项。 保证日期呢，是相对记载事项，因为没有记载保证日期的，以出票日期为保证日期。没有记载背书日期的哈，也是视为到期日前背书，所以它也是相对记载事项。还有那句话叫什么什么日期的，只有出票日期，它是绝对记载事项。所以本题 如果没有记载导致票拒无效的，那肯定得是绝对必须记载事项。所以选 b 好，再写题说假公司是违章，出票人是已公司啊，成对人呢？是 p， 银行出票日期是二零二五年六月五日，到期日是二零二五年十二月五日的汇票。 那么由于财务人员工作失误，一直呢，未主张票据权利。问甲对乙和屁银行的票据权利消灭日期是哪一天？好，你先说啊，票据权利消灭考的是成对期还是提示付款期还是票据的失效？那肯定是票据的失效， 票据失效。一般来讲，票据的失效都是两年，只有支票时间短，支票是六个月是吧？本题肯定是商业汇票，为什么？因为有成对人， 只有商业售票有成对人是不是？所以他的票据权利消灭时间呢？应该自到期日起两年，到期日是二零二五年的十二月五日，两年应该到二零二七年的十二月五日，是吧？所以答案选择的是 a。 选项 好，下面看都选第一。说下列属于支付结算原则的有第一个，谁的钱借谁的账，由谁支配啊，这是基本原则。客守信用，履约付款是基本原则啊。 c 是 银行不垫款，这也是基本原则啊。还有诚实信用、高效快捷 没这个。所以支付的基本原则的选项选择的是 a、 b、 c 好 了，都选第一。下列单位银行结算账户中啊，是按照用途划分的。是 啊，你把单位银行账户按硬度划分分为四个，哪四个？基本户？一般户、专用户、临时户是吧？所以一般户有专用户有基本户有啊，还差一个临时户啊。但是预算单位零余额账户，他是吗？他不是啊，他具体呢？可以属于基本户或者是专用户， 如果这个单位有基本户，算专用户，如果没有基本户的话，算基本户。好，本期单位选择的是 a、 c、 d， 多选一啊。说张某持有一张 qq 银行发行的借记卡啊，那么该卡的功能包括哪些呢？你就认准了一个什么呀，能不能透支？ 因为只有信用卡可以透支啊，你卡里没钱也能花，借记卡呢，是有多少花多少，不能透支啊，所以透支不行。除此以外呢？存取款呢？网上支付啊，消费啊，都可以啊， 你手里肯定有工资卡啊，你的工资卡大概率就是借记卡去银行取钱呐，存钱呐，网上支付啊，或者商场里刷卡消费啊，都可以是吧？所以本题属于借记卡功能的选项，选择的是 b、 c、 d 多选择题。甲公司在拼银行开立基本存款账户，二零二二年十月十五日，甲公司会计机构负责人刘某为甲公司需要签发了一张支票，那么下面关于办理支票的支付结算基本要求的表述。正确的是第一个 预留前章可以是财务专用章和法定代表人的个人名章啊。没错，有大章有小章。大章呢，一般是公章或者财务专用章。小章呢，是法定代表人的个人名章或代理人的名章，对吧？选项 a 正确。 b。 说出本日期应该填写的是二零二二年零一十月一十五日。正确，为什么啊？因为月份有三个月份比较特殊，一月、二月、十月前面是要加零的 日期呢，一到九日前面加零，十一到十九日前面加一啊，所以本题呢，是十五日，所以就要加一。那怎么读？二零二二年零一十月一十五日，所以选项 b 正确。 c。 支票的出票金额应当是中文大写和阿拉伯数码啊，如果不一致，以大写为准。错了，二者必须一致，如果不一致，票就无效。 d。 出报日期不能更改，更改了票据无效。对了，为什么？因为票据上有三个不能更改的，咱们的口诀叫今日收，今是出款金额，日是出报日期，收是收款名称。如果更改导致票据无效，所以正确的选项选择的应该是 a、 b、 d 三个选项。 好多选题，假服装加工厂在创立时申请开立了基本存款账户和一般存款账户，根据支付结算法律制度规定，下列关于银行结算账户的开立和使用，表述正确的是，第一个， 基本户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本户。正确。第二个，基本户可以办理现金的支付业务，支取业务正确。 c。 一 般户可以办理现金的缴存和支取。错了， 一般户呢，是办理借款相关业务的，他只能办理现金的缴存，不能进行现金的支取。为什么？因为借款的时候呢，银行会核定借款的用途， 如果你以现金支取的方式把钱拿走了，银行将无法事后核定是否用于约定的借款用途，所以不能用于现金支取。 d、 可在基本存款账户开户，银行甚至开了一般户。错了啊，这个一般户呢，只能是在基本存款账户的开户行以外的银行开立。为什么？因为基本户本身就能办理借款相关业务， 你为了借款单独开一个账户，没有必要哎，所以你想开只能去基本存款账户的开户行以外的银行开立一般户。所以正确的选项选择的应该是 a。 b。 多选题说支票的下面记载事项中可以由出票人授权补贴的。有啊，可以授权补贴的就俩，哪俩？一个叫收款名称，一个叫确定了金额是吧？所以这题答案选择的应该是 b 和 c 两个选项。 多选题下面有关于会票提示付款期限表述正确的事啊，这考的是提示付款期。咱们有口诀。怎么说呢，一会二本时支票啊，这是第一句，第二句呢是远期到期日十天 啊，就是那三个远期商业汇票是到期日期十天之内提日付款，对吧？好。 a。 说银行本票提日付款期是出票之日起不超过一个月。错了，银行是两个月。为什么一会二本式支票啊？人家本票是两个月，是出票日期两个月。 b。 银行汇票提日付款期自出票之日起一个月。对了，一会嘛，一会就指的是银行汇票以及建票及付的商业汇票提日付款期都是从出票日起一个月。 c。 支票提日付款期呢，是出票日起十天。没错呀，一会二本十支票嘛，所以支票是十天。 d。 商业汇票提日付款期是到期日起十天。正确，远期到期日十天嘛，是不是。所以这个题正确的选项选择的应该是 b、 c、 d。 好多选题，下列关于商业汇票贴现表述正确的事。第一个，贴现是一种非票据转让行为。错了，它属于票据转让。什么意思啊？说， a。 出票给 b， b 倍数给 c， c 倍数给 d。 好， 这个票现在呢，还有三个月到期。 d。 着急用钱等急了，于是呢 d 就 去工商银行办理了票据的贴现，可不可以啊？可以，那办理票据贴现以后，银行扣除贴现息后把金额给 d， 这张票据就归银行了，所以它是一种票据的转让行为，而不是非转让行为。 b。 申请贴现的持票人取得贴现票据应依法合规。肯定的。 c。 贴现人应当在我国境内依法设立 具有贷款业务资质的法人及其分支机构。正确就说白了啊，这个银行呢，你得有贷款业务，如果没有贷款业务的话，你不能办理票据贴现，因为本质上票据贴现相当于贷款 第一票据到期不获付款的贴现，银行可以从贴现申请人的基本存款账户直接收取票款。正确啊，所以正确的选项选择的应该是 b、 c、 d。 好，再看判断题啊，存款人撤销银行结算账户时，应自行销毁空白的票据。错了， 应该交还给银行啊，你自行销毁的话，银行不信呢，对吧？来，再往下是信用群的大学生开立用于缴大学费的个人银行结算账户，可以由所在大学代理办理。哎，没错呀，交学费。哎，学生自己去太麻烦了啊，人家大学代理办理开户行不行？可以，正确。 好，票据被拒绝成对后背书转让到啊，这个背书人不承担票的责任。错了，背书人应当承担票的责任。什么意思啊？说， a 出票给 b， b 背书给 c， c 背书给 d 好 了， d 拿着票据呢，去找成对人讲成对，结果讲拒绝成对之后， d 把票据背书给 e。 那你不是坑人吗？成对人都拒绝成对了，你还倍数给别人啊。那么此时倍数人就需要对一承担票的责任，所以说倍数人不承担票的责任是错的。 好，当下通过手机银行受理个人银行结算账户开户申请的银行可为申请人开立二类、三类银行结算账户。没错啊，因为这个一类户啊， 只能在银行现场确认以后才能开立啊，你手机银行线上开立，只能开二类户三类户，所以判断是正确的。 好，再往下未填写实际结算金额的银行汇票啊，是不得背书转让。没错呀，因为你出票是有个出票金额啊，但是实际结款以实际结算金额来结算，实际结算金额是不能超过出票金额的啊，所以未填写实际结算金额，不得背书转让。正确。 好，再往下。关于付款人，成对汇票可以付条件对吗？错了，因为成对不能付条件，付条件视为拒绝。成对，我前面也讲过四处不能付条件。第一个，出票不能付条件， 如果付条件导致没有无条件付款的委托或承诺，导致票率无效。第三个，背书不能付条件，否则条件无效，背书有效。第四个，保证不能付条件，保证付条件的条件无效，保证有效。 好，再往下，持票人可以向出票人、背书人、成对人，保证人任何一个人数个人或者全体刑事追索权。正确， 只要持票人呢，是在到期日几十天之内提人付款的啊，他就不丧失对于一切牵涉的追索权啊。比如说 a 出票给 b， b 背书给 c， c 背书给 d， e 是 保证人，甲是成对人。好，那我 d， 我 刑事追索权我可以向谁追？向出票人追刑， 向倍数人追也行，向保证人追也行，向成都人追也行，向一个人追也行，向好几个人追也行，向所有人追了以后再追加另外一部分也行。哎，总之一句话，想怎么追就怎么追。判断正确。 好，再往下。汇款回单可以作为该笔款向汇入以收入收款账户的证明啊。错了，收款通知可以，但是汇款回单不行。什么意思啊？说老张 给老李汇款啊，老张呢，找到假银行啊，然后把这个钱呢汇到老李在银行开立的账户啊，然后老张办理业务的时候呢，假银行会给老张开启一个叫汇款的回单， 这个汇款的回单呢，只能证明银行受理该笔汇款，他能作为依据是吧，但是不能作为该款向以汇入收款账户啊，等到这个钱给以银行打过去以后，以会给老李呢 发一个叫收款通知啊，这个钱呢，已到账了啊，只有收款通知呢，能作为项以转入收款账户的证明。所以这个题说汇款回单可以作为转入收款账户的证明是错误的。 好账下，持票人向银行申请办理商业汇票贴现，所持有的汇票必须是未到期的。没错啊，因为如果票据已到期的话，直接行驶付款请进圈就行了。只有那种远期商业汇票，而且还没有到期的啊，现在拿不着钱的你才能去办理票据的贴现。 好，到此为止呢，咱们就把第三章的题目也做完了，各位同学辛苦了，大家可以点赞收藏。
4463孙林讲经济法
07:34查看AI文稿AI文稿初级会计经济法基础二零二五专题讲解不定项的第一题，第一小问，采取分期收款的方式，它的销项数额计算正确的是，也就是材料一采用分期收款的方式销售了一些货物。分期收款，增值税的纳税义务发生时间是 合同约定的，这个就是这个月确认百分之六十，所以我们可以排除掉 b 和 d， 那 么 a 和 c 的 区别呢？就是有没有做价税分离嘛？题目当中讲了含增值税的售价这么多，所以我们需要做价税分离的。这道题选的是 a。 第二题，无偿赠送的摩托车应该缴纳的消费税，也就是材料二无偿赠送的时候呢，先找它的价格， 如果他有同类的价格，就直接进行计算，如果没有的话，就找组成计税价格，那么这个题目里面就讲了他是没有同类价格的。所以说呢，我们就要用这个组成计税价格来计算消费税。那么这个组成计税价格的公式是什么？就等于成本 就乘以一加利率，然后就除以一减消费税，不要忘了还有一个一减消费税，那么所以这道题很明显选的是 a 选项。第三题，假公司购进了在刚才准予抵扣的进项税，那么就是材料三购进这批。刚才这里要考察的点就是 管理不善，丢失的这百分之五怎么去做处理，那么管理不善呢，属于非正常损失，它的进项税呢，是不能抵扣的，所以嘞，我们要把它给减掉，所以就是应该选择进选项，这百分之五包括的不仅是它价格里面含的税，还有它所对应的运输票。第四题， 进项税不能抵扣的是进项税，能不能抵扣呢？第一步我们要看发票的，有专票、进口的缴款书、农产品收购或者是销售发票 完税凭证，国内旅客运输发票，这里要格外注意的是，国内的旅客的运输发票，如果是境外的一些是不能进行抵扣的。第二步，我们要看它的用途，如果是用于集体的福利， 或者说个人消费，这两个是不能进行抵扣的。现在我们来看题目。材料四，他从境外就购进的设计服务，从税务机关获得了他的 完税凭证，这个是可以进行抵扣的。材料五，购进了餐饮服务，他取得了增值税普通发票，是不能进行抵扣的。租入住房用做职工宿舍，这个是集体福利，是不可以进行抵扣的。同样材料七，作为一个福利，发给员工也是集体福利，不能进行抵扣的。所以这道题不得抵扣的就是这个洗涤用品、 餐饮服务和住房租赁，选的是 a、 b、 c。 第二题第一个小问，我们计算的是劳务报酬预缴的个税，也就是材料二呢，取得一次性劳务报酬一万元，那么在预缴的一个环节，如果说大于四千元，就乘以 一减百分之二十，然后再去找表。如果小于等于四千，就直接减掉八百再去找表。而同样这么算的，除了这个劳务报酬， 还有特许权使用费，还有稿酬所得。不过稿酬所得要特别强调的是，要再乘一个百分之七十，在此基础上再乘百分之七十。那我们回到这道题，劳务报酬一万大于四千了，所以我们乘以一减百分之二十， 接下来他自行负担的交通费一百元是不可以抵扣的，因为已经规定好了，能减八百或者是减百分之二十，那么额外的就不能再进行减了。接下来我们去找表的，很明显啊，在这个档位里， 所以再乘以百分之二十，选的是 a 选项。第二题，二零二四年综合所得的一个计算。首先我们就要知道综合所得是哪一些，它就包括劳务报酬、 工资薪金、特许权使用费和稿酬所得。这里有一个小小的口诀，叫做老公特高，这是我们要注意的第一步，我们要看他的收入是不是计算正确了。我们回到题目，只有材料一的工资薪金和材料二的劳务报酬，这两个是要记录综合所得的，所以我们可以排除掉 a， 他只算了工资，没有算劳务报酬，并且工资是不能乘以减百分之二十的，只有这三个需要去单独再扣除一个。由此我们也可以再排除掉 b， b 的 这个一万劳务报酬，他没有乘以减百分之二十。然后我们看 c 啊 c， 目前到这都是正确的， d 也不对，工资薪金是不可以乘以减百分之二十的，所以到这里答案其实已经可以做出来了，选择的是 c， 但是我们要把它的扣除项是否是完整的，那减了一个六千，就一个月是五千 乘以十二嘛，又减了一个三千六乘十二，就是前面的这个住房公积金。同时他有一个 独生子女，小学在读，并且题目当中讲了，子女的附加全部由张某来百分之百扣除，按照每个月两千的标准扣除，所以说减掉两千乘十二，这里是我们要讲的第三步，根据算出来这个数，去找表，找对应的税费和扣除数。第三题，出租商用住房的个税计算，也就是材料 三，他出租了一个九千，然后税费材料有告诉我们租赁的税率的百分之二十，每次四千以上减除百分之二十的费用，也就是用九千去乘以一减百分之二十。但是在租赁呢，还有一些特别的扣除项目，就是可以扣除掉 他的一些税，就是这个五百四十四点五，还可以减出一些修缮费用，他的上限是八百。 题目当中没有奖，所以这八百我们就不考虑。我们来看题目，排除掉 b。 b。 没有减税费，排除掉 c。 这个地方是乘，然后排除掉 d， 它没有乘一减百分之二十，所以这道题选的是 a， 这个是一个月的，然后再乘以十。第四问，不缴纳个人所得税的是 a。 福利彩票中奖一万五， 福利彩票如果小于等于一万的话是免税的，大于一万要全额交税，所以这个不能选。 b。 保险赔款三千 是免税的。 c。 买手机赠的话费，这个属于赠品，赠品是不交税的。 d。 选项，国家利息收入 是免税的。答案是 b c、 d。 第三题，第一个小问，贾公司为高某代理开立账户，正确的是我们来看材料，高某入职了贾公司，那么次日贾公司在 p 银行为他代理开办 开立了这个公司的账户。看选项 a。 向 p 公司要提供高某的有效身份证件原件或复印件，这是正确，办卡肯定需要他的身份证嘛。 b。 该账户激活后方可使用，这个并不是他对应的是 c 激活前只收不付，这是正确的啊，没有激活之前是只收不付的。 d。 应向 p 银行提供假公司的证明材料，这个是正确的。假公司需要证明这是我的员工，以及办这个卡是需要开工资的。选的是 a、 c、 d。 第二问， 高某使用信用卡可以办理的业务是过眼材料啊，他就是十月十号的时候申领一个信用卡，然后他的额度是一万元。我们看选项 a， 通过 atm 取现金五百元，取现金的限额是日累计小于等于一万，所以取一百是可以的。 b。 选项，将他自己的一个一类账户划转资金一千元， 这个是正确的。他可以向他自己的账户去划转现金，但是他人的是不可以，所以四 g 是 不对的，不可以向他人的卡，同时自己的信用卡也是不可以的，不能转到信用卡里面去。 c。 向其支付账户划转资金两千元，同样 只能划转到自己的账户里面去，他人的也是不可以的。选的是 a、 b、 c。 第三题，高某申请开立二类账户，需要验证身份时绑定的账户可以是这个规定，就是他的一类账户 和他的信用卡账户，也就是 a、 d。 选项四，以公司向高某支付劳务费，正确的。是应向 q 银行提供付款依据和注明是由，这是正确的，应向 q 银行提供完税证明，这也是正确的，应保证他的真实性、合法性，负责正确。 d。 应通过 假公司的账户过渡到高某的个人账户，这个是不正确的。以公司向他付钱，不需要通过假公司的账户去过渡啊。选的是 a， b， c。
122学财务的九九
