2026年6月1日出口发票开具要求

自二零二六年六月一日起，出口退税企业在发票开据方面的要求将迎来全面升级，各位老板请注意以下几点关键变化，一、必须开据增值税发票。所有出口业务均需按规定开据增值税发票，不能再使用其他票据替代。二、免税发票不得开零税 费政策，请务必避免开据零税费的发票。三、备注栏必须填写三项内容， 合同编号、汇率、成交方式。四、 cif 成交需备注 fob 金额。因为出口退税是按 fob 价格计算的，所以如果发票按 cif 开据，备注栏中一定要写明 fob 金额。五、新增提单号要求 过去大家很少在备注栏写提单号，但从六月一日起，提单号码也必须备注在发票上。总而言之，从新规生效开始，出口退税的每个细节都不能再疏忽。发票的开据将直接影响到退税是否能顺利进行。专注外贸，即跨境电商财税。

各位外贸的同仁们大家好，二零二六年出口退税新政落地，全店发票全面推行。出口开票最核心的就是搞懂百分之零税费和免税的区别， 一步错，不仅退税泡汤，还可能补税罚款。今天就结合最新政策和实操案例，把出口开票的核心要点、流程和避坑指南一次性讲透，全程干货，建议收藏反复看。 首先，先定掉二零二六年出口开票的三大政策铁律，这是合规的基础，必须记死。第一， 出口货物法定利率为百分之零，国务院另有规定的除外，这是所有出口业务的税务底层逻辑。第二，退税和免税要严格区分。退税是免出口税，加退进项 税，进项税既不能抵扣也不能退，只能转出计入成本。第 三，退税申报有三十六个月的红线，从报关出口之日起算，逾期没申报又不符合适同收费条件的，直接适同内销补百分之十三增值税， 这个时间节点一定要把控好。另外，二零二六年全店发票全覆盖，要求发票流、资金流、货物流、合同流四流一致，系统会自动比对，备案单证也要数字化，合同提单、装箱单，这些要形成完整逻辑链，证明业务真实。 接下来最关键的部分，百分之零税费和免税到底怎么选？教大家一个一眼判断的口诀，再把核心差异讲清楚。先看百分之零税费，它适用于能申请退税的业务，政策依据是增值税法第十条，适用主体只有两类， 一般纳税人、生产企业用免抵退办法。一般纳税人、外贸企业用免退税办法。核心待遇是出口环节免增值税，生产或购进货物的进项税还能抵扣或申请退税。 开票要求很明确，只能开增值税普通发票税费栏选百分之零，绝对不能开专票，开了也没法退税。再看免税， 也就是只免不退，政策依据是增值税法第二十四条和二零二六年第十一号公告第六条。适用场景主要是小规模纳税人出口来料、加工贸易、出口农产品、股救图书这类特定货物， 还有单证不齐、未收汇或者企业主动放弃退税的情况。核心待遇是出口免增值税，但对应的进项税必须转出。开票时同样开普票，要把优惠政策选为市。利率栏显示免税字样。 这里还有两个特例要注意，如果商品代码在二零二六年退税文库里标识为一，直接涉同内销， 开百分之十三利率。像电池这类退税率下调的产品，发票还是开百分之零，申报按新退税率来差额部分的进项税做转出处理。总结成口诀就是一般纳税人要退税，选百分之零，小规模只免不退来料加工选免税， 退税率标一开百分之十三。记牢这个开票第一步就不会错。知道怎么选税率后，全店发票的开据流程一步一步教大家，二零二六年全走电子税务局流程分前置三步和开票六步， 全程实操无死角。开票前先做三件事，第一，查退税率，登录单一窗口或电子税务局查二零二六 a 版最新退税文库，确定是百分之零免税还是征税。 第二，核四流，把合同、报关单、收汇水单、账务记录的金额、品名、规格、数量、单位一一核对，确保完全一致。第三定汇率， 可选出口当月一日央行中间价或实际交易日汇率。注意一个会计年度内不能变更，还要留存备查资料。接下来进入电子税务局开全电发票，一共六步。 第一步，进开票入口，登录后点发票业务，蓝字发票开据，选增值税普通发票。第二步，填购买方信息，境外客户名称必须和报关单上的境外收货人完全一致，税号、地址、银行信息可以留空。 第三步，填商品信息，品名、规格、单位、数量要和报关单精准匹配，必须用法定申报单位，一点儿都不能错。第四步，开金额， 严格按 f o b 价开，如果是 c i f 或 c f 价，一定要扣除运费和保费用净额开票。第五步，选税费，退税业务选百分之零免税业务选免税，别忘了确认优惠政策是否为是。 第六步，填备注栏，这是很多人踩坑的地方，出口报关单号、核销单号、贸易方式、 f o b 金额这些关键信息必须填全，少一项都可能导致退税审核不通过。 还有开票时间的要求，核心原则是当月报关出口当月开票，要是月底出口来不及，可凭报关预录单先开四月拿到正式报关单再补证。 如果实在当月没开成，补救措施是在增值税申报表中填未开票收入申报，后续补开发票后再对应月份冲减就行，不用调整账务。 讲完流程，结合五个二零二六新政下的实操案例，大家直接套用就行。案例一是外贸企业一般贸易退税， 一般纳税人外贸公司税率选百分之零开七十一万普票，出口免税九点一万，进项全额退税申报填复表一，第十八栏减免税明细表正常填。 案例二是生产企业免抵退，一般纳税人生产企业同样选百分之零开五十万普票， 进项八万，先抵减内销数额没抵完的部分。退税申报填复表一，第十六栏减免税明细表不填出口免税。案例三是小规模来料加工 选免税，开普票税费栏显示免税，出口免税，但进项全部转出，核心是只免不退。案例四是退税标一的情况是同内销开百分之十三普票都可以按内销中税进项能抵扣， 这里千万别开百分之零，一错就触发预警。案例五是电池这类退税率下调，产品还是开百分之零普票按百分之六退税，百分之三的进项数额转出。记住税率不变，只是退税比例降低。最后讲二零二六年新政必须守住的七大风险点， 踩一个都可能亏大钱。第一，税率乱开，退税开成百分之零，系统直接预警，暂停退税还要整改。 第二，四流不一致，发票和报关单、收汇账务任何一项不符，直接不与退税。第三，超期不申报，过了三十六个月退税期补百分之十三，增值税没商量。第四， 镜像处理错，百分之零业务的镜像转出了，或者免税业务的镜像抵扣了，补税加罚款。第五，备注漏填报关单号、贸易方式这些关键信息少填，退税审核过不了。第六， 买单出口与代理实名，代理出口必须如实报实际获主信息，否则被认定为买单。出口不仅退不了税，还可能被稽查。再解答几个实操中最常问的问题， 出口必须开票吗？虽然部分地区不强制，但开票是退税重要凭证，能大幅提高审核效率。建议开 可以开专票吗？绝对不可以，出口业务只能开全店普票，专票无法退税。放弃退税选什么税率？ 先提交放弃退税声明，再按免税开票进项税开票进项不抵不退。 企业注销或备案变更怎么办？先结清出口退税款，或者提交适同结清确认书，再办后续手续。二零二六年出口开票 核心就是抓准政策底线，选对百分之零和免税，把控好四流一致和申报时间，把流程和细节做到位，就能避免踩坑，顺利退税。今天的分享就到这里，感谢大家的聆听！

外贸老板啊，马上问一下你的财务部，看看这三张发票你是否合规？已经有很多企业出口退税出了问题，栽了大跟头。 这三张发票就是国内的运输发票，报关费发票，还有港杂费发票。记住，国内运输发票要让具备资质的运输公司开辟九个点的专用发票，严谨一点的话要注明车牌号、起运地和目的地， 报关费要由报关行开据。六个点的发票，港杂费是港口产生的啊，堆场费啊，文件费啊，还有吊装费等等，需要货代公司来开据。六个点的发票重点来了，这三张发票税务要求分开开据， 而且税率都要对。但是现在很多中小企业啊，出口的时候不懂得要办哪些手续，直接让货代帮忙一条龙去处理，统一开辟了一张国际代理服务费发票，还是免税。这种情况税务核查的时候是通不过的，税局要求 立案前发生的费用是不可以免税的，可能相当一部分出口企业都踩了雷，现在就立刻检查一下你的文件夹，这三张发票你都凑齐了吗？ 单证合规是企业生命线，大家可以点红心或者关注，和老炮一起数值外贸。

出口发票不一定必须在出口当月开，其实后期开也是可以退税的，大家可以想象一下啊，如果说啊，你月底报关啊，不确定出口日期啊，是本月还是下个月，或者说啊，你发票额度不够，或者说啊，当月忘了开出口发票了，后期不开都是可以正常申请退税的。 那么为什么我们常说出口发票必须啊当月开，它的核心意思是什么呢？核心的意思是啊，你的出口收入啊，要在出口当月去申报啊，收入要确认在出口当月，如果当月啊，没来得及开出口发票，报未开票收入就 ok 了。

二零二六年出口退税实操全流程和这个新政要点呢，今天一次性给大家讲清楚，不管你是生产企业、外贸企业还是跨境电商企业，实操呢可以直接去用。首先呢，咱们先明确核心， 出口退税要顺利办理呀，这五个条件呢，必须满足。生产企业和外贸企业的退税办法呢，也要注意，千万别搞混了。第一，这个商品啊，必须有退税率。 第二呢，必须完成报关礼敬，这是退税的前提。第三啊，财务上呢，要正常的做销售处理，账目呢要清晰。 第四呢，收费要合规，不能出现这个异常收费的情况。第五呢，单证备案要完整，一个都不能少。这里呢，重点提醒一句，生产企业用的是免抵退税办法，简单说就是出口环节免增值税， 购进原材料的进项税呢，可以抵扣，抵扣不完的部分啊，再退税。外贸企业呢，比较直接用免退办法，出口环节呢，免税，直接退还购进商品环节的进项税，两者差别很大，如果弄错了，直接影响退税进度。 接下来是重点中的重点了，二零二五年到二零二六年出口退税最新政策变化呢，这四点啊，一定要记牢，关乎你能不能顺利拿到退税款。 第一，核查力度严格了，新增值税法明确了，强化核查企业的水电消耗、生产潜能、原材料采购，整个数据链呀，都会被核查，只要曝光价格异常，单证不真实，直接被税务盯上，退税呢直接受阻。 第二，跨境电商政策利好，九八幺零，监管代码呢，可以实现离境即退税，哪怕货物还没有完成销售，也能申请预退税，不过要注意，必须按规定做好销售核算，不然会被追回退税款。 第三呢，这个联合稽查会成为常态，税务、海关、外汇等八部门联手， 虚假出口单证造假、虚抵进项，这些行为呢，千万不要碰，一旦被查，不仅拿不到退税，还会面临罚款，甚至影响企业信用。第四，申报期限恢复了二零二六年呢，正式恢复出口退税申报期限， 出口的报关单申报期限呢，不能超过三年，而且收汇情况呢，会全面核查，如果你有跨年未申报的报关单，赶紧处理，别错过了申报期。这个政策搞懂了，接下来就是实操的全流程， 也是四个关键节点，一步都不能错，跟着做呢，退税就能顺顺利利的。第一步啊，前期准备，也就是基础中的基础，先在电子税务局完成出口退税的备案， 备案信息呢，一定要准确，不能填错。然后啊，把所有必备单证收齐了，报关单，增值税的专用发票，购销合同，收汇凭证，还有物流单据。 最重要的是一定要核对业务流、物流、资金流的三流合一，这是退税的核心，三流对不上，后续肯定就会出问题。第二步，申报操作。这一步呢，是要细心，先把报关单的叉 ml 数据呢，导入退税申报系统， 填完之后呢，先做系统的自检，看看有没有疑点，有疑点呢，要及时修改，补充资料，确认没有问题后呢，再正式提交申报，提交前啊，多核对几遍。 第三步呢，是跟进这个退税进度，不要坐等不管。申报提交后呢，一定要实时关注退税的进度， 登录这个电子税务局就能查。如果税务机关提出了核查的疑点，一定要及时按要求补充证明材料，不要拖着，越拖着呢，越影响这个退税的速度。第四步啊，就是退税到账了。正常情况下呢，退税款五到十五个工作日就能到账， 到账后呢，要及时做财务入账。这笔退税款啊，优先用于企业的经营周转，比如采购原材料，支付货款，提升资金效率，这才是退税的意义所在。 另外呢，不同类型企业做出口退税，核心差异和风控重点也不一样，你要对号入座， 精准规避问题。生产企业呢，重点关注才能和出口量的匹配，不能出现才能不够出口量超标的情况，也不能虚抵进项税，不然会被判定为异常。 外贸企业呢，核心是保证采购发票的真实，票货一致，采购的货物和出口的货物规格、数量、金额呢，必须对应，不能有偏差。 跨境电商企业呢，重点盯紧九六幺零九七幺零九八幺零三种监管方式，做好三单匹配，也就是订单、物流单、支付单的匹配， 还要跟踪海外仓销售的情况，避免出现单证脱节。进料加工企业呢，要及时核销手册， 保税料件的核算要准确，不能出现保税料件挪用虚报的情况。材料加工企业呢，记住，只有免税，没有退税，加工费收入啊，要单独核算。手册核销呢，也要合规，别搞错了政策白跑一趟。 最后呢，也是最关键的风控的底线，做好以下这四点呢，基本能规避掉百分之九十的退税风险，一定要记好了， 第一呢，就是建立政策的跟踪机制，安排专人关注退税新政，定期开展呢，内部培训，遇到复杂的业务啊，多向当地的税务机关咨询，不要凭经验办事。 第二呢，单证全流程管理，从收集、审核、备案到规党，一步都不能少，建议还做好这个电子化的存档，方便后续核查，避免单证的丢失。 第三呢，就是遇到监管核查，一定要如实的提供合同、物流单据、生产记录等真实的材料，不要隐瞒，也不要造假，真诚的配合这个核查。 第四呢，成立这个风险的应急小组，如果出现退税异常被核查等问题，能快速响应，及时的沟通，做好复盘呢， 避免再出现同样的问题。其实啊，总结下来二零二六年的出口退税的实操秘诀呢，就十五个字，懂政策、人才、专风控严数据、准单政权。只要把这十五个字做到位，你的出口退税呢，就能办的顺顺利利的， 让退税款呢，真正变成你们企业的流动资金。如果大家觉得有用，可以点赞、收藏，转发给身边做出口的朋友，避免踩坑。

大家晚上好，我是朱姐，各位出口企业负责人注意了，二零二六年六月一日开始，出口业务发票开据要求就要正式升级了， 我给大家划一下重点。首先，所有开展出口业务的企业都必须开据增值税发票，如果开的是免税发票，记得不能开零税费发票哦。 其次是发票的备注栏，这次的新规增加了好几个必填项，一定要记清楚，合同编码、成交方式、汇率、提单号码，这四个都是不能少的。另外，如果你们是按 cif 或者 fob 方式开 开发票，还必须在备注里额外标注 fob 金额，毕竟出口退税是按 fob 的 价格计算的，同时还要记得提前准备好对应的曝光单 啊。这次升级之后，出口退税全流程也会严格管控细节，大家一定要对照新规调整开票流程，避免影响我们的退税。

二零二六年新增值税税法下，出口发票怎么开？你真的开对了吗？我们出口企业的出口发票到底是开零税费还是开免税呢？这两个有什么不一样呢？ 这两个看起来都不需要交税，但是从政策依据，也就是增值税税法的角度来看，其实他们两者是不一样的。首先我们来看零税费，零税费他而是增值税里的一档法定税费， 这个出口零碎率不但在出口环节可以享受免税，而且你在之前的采购环节产生的镜像税，他是可以退还给你的，相当于从货物采购到出口整一个链条当中是不需要去承担增值税的 企业就可以以不含税的价格进入国际市场。那免税又是什么呢？免税是一种税收优惠政策， 比如小规模纳税人口免税，那如果你是一般纳税人，那只能在你销售出口的环节免增值税。而之前采购环节我们交的进项税呢，是不可以退的。那不能退的这一部分的进项税呢，我们就需要转入成本， 所以这个免税是相当于一半业务链条的免税。采购的那一半业务链条呢，是不免税的。所以从税法规定的角度来看， 零税费我们是可以退税的，免税我们是不能退税的。那严格来说，你在开票确认收入的时候，你就需要提前知道哪些是可以退税的，需要开零税费， 哪一些是不能退税的，前提是可以做免税的，那就开免税。那如果不能退也不能免的，我们就需要按对应的增值税率来开据带税率的增值税发票。虽然国家税法规定出口货物为零税率，但是部分地区的税务机关， 比如说厦门可能有开据免税发票的一个具体执行要求，那所以为了确保我们操作没有问题，那在开票前最好与当地的税务机关确认我们是开据免税的发票还是开据零税费的发票。

出口发票开据的五大注意事项，第一个呢，我们这里一般来讲是选择的是普通发票。第二个呢，我们的购买方这里的信息应该填写与签订合同的外方的全称。第三个呢，对于我们的金额这一项我们要注意，我们一定是用 fob 且汇率使用我们每个月第一个工作日的汇率来计算人民币来取， 并且税率一般来讲选择的是免税或者是税率，如果你要适当地交，那就肯定要花掉一样的。那么第四个呢，我们要注意一下我们的备注来适性备注，来这里我们要去备注上我们的报关单号，我们价格的条款， 我们的避缴，我们的适用的汇率以及我们 f o b 的 金额。如果你是 c f， 还需要备注运保费的金额，还有出口的口岸。第五项我们要去在登月去开据，最多不超过三个月。

大力好政策，税局认可，跨境电商货物买单也能免增值税。 当然，老余说的这个买单肯定跟传统的买单模式是不一样的，区别在于传统买单货物出去了，但店铺公司无法提供货物的出口证明给税局，这个时候税局只能按内销处理， 结果就是企业要补增值税，年营收超五百万的补十三个点，五百万内的补一个点。 如此高的税负，到收到税务账单的那一刻，一切都将后悔莫及。今天老余就教大家怎么避免这种情况。首先肯定不能不计后果的买单出口， 我们可以走合规代理出口模式，采用合规代理模式，出口货物放行之后，代理进出口公司可以开据一份代理出口证明，有了这份证明，就能证明这条货物是属于店铺公司合规出口的，如此一来， 店铺公司拿着它就可以申请免税或者退税。其实之前的买单模式本质也是一种代理， 只是不合规而已。新模式的合规买单实操也变化不大，店铺公司不用注册进出口权，店群模式也不用每个店铺都分开曝光，可以统一由一家代理公司归集出口。 想提前了解更多九八幺零合规代理和规级代理实操，欢迎和老余交流。下面几期会出买单合规新模式的实操流程分享给大家，跟着老余走，合规出卡没烦恼，还有什么不懂的，也欢迎大家随时提问。

国家税务总局正式发布的纳税人和规开票正负面清单啊，十六条正面清单加上二十八条的负面清单，这不是普普通通的一个通知，而是发票监管进入到了一个标准公开常态监管的一个新阶段的一个标志。 今天呢，先把正面清单给大家讲透，合规企业必须要具备的四大硬特征，对照自查，看看你有没有达标。第一就是实体化经营，拒绝空壳。 合规的企业必须要有合规业务匹配的真实的肉身，有具体的场地，有租赁或者产权证明，正常的水电消耗以及 合理的用工和社保的一个记录。重点去打击的就是一纸多照以及零社保的四无公司，比如像无场地、无人员、无能耗以及无资产却大额的开票。那这种空壳的操作呢？现在直接就列入到了重点的一个监管。第二个就是交易要有商业理性， 不搞数字游戏，所有的交易必须是符合行业规律和市场逻辑的，比如像制造业得有原材料的采购啊，生产加工以及产品销售的完整的一个闭环。 那贸易公司呢？竞销品名要和行业的属性来进行匹配，绝对禁止为了虚增业绩以及融资上市搞关联的对开，包括一些闭环的一个空转，原地货物不动，那么营收翻几倍的一个虚假繁荣。 那第三个点就是关于四流一致，精准到了每一个编码，合同流、物流、资金流以及发票流，必须的时间以及地点主体要完全的匹配。 而且开票品名的话不能笼统，必须精准到了税收分类的编码。卖笔记本电脑，那就不能笼统的开电子设备卖钢材，就不能够去开建材全店发票再加上大数据的一个对比呢，品名模糊以及编码错配就会直接预警。 那么第四个点就是时效的合规开票和收入确认，严格要对应货物验收后，服务完成后十五日内必须要开票。收入确认时间点和开票的周期也是不能乱的，那么不能提前开票冲业绩，也不能滞后开票来调节税款，时间线来混乱了，直接也是触碰到红线。 最终总结一句话呢，就是正面清单不是建议，而是合规的一个底线，不是平邮标准，而是生存的一个门槛。二零二六年起，发票监管不再是一个抽查，而是全量穿透以及实时建模自动预警的一个情况。那么下一期呢，我们给大家讲监管升级的三大信号，金税四期在看什么？ 为什么说税收洼地的时代已经终结了？什么是证据导致，以及企业为什么必须去自证清白？那么大家一定要关注我们二零二六年合规经营才是稳赚不赔的一个生意。 如果你是再生资源企业的老板，会计、财务负责人，欢迎报名参加我们第七期再生资源行业税务风险管理，即反向开票专题培训班，九大主题分享，帮助再生资源回收企业准确把握反向开票要点， 解决实际操作中的疑惑，提升企业的财税合规能力，降低税务风险。关注我们，了解更多再生资源行业信息。

二零二六年呢，出口退税的政策啊，都已经更新了，尤其是做外贸的老板和财务们，这三个时间节点呢和要求一定要注意一下。第一个也是最紧急的 退税申报时间的限制，今年新规明确呢，出口业务最好在次年四月三十日之前完成退税申报，如果错过了这个时间呢，你必须在出口日期起的三十六个月内完成收汇和退税的申报。 如果超过三十六个月呢，不但退不了税，还需要按照市同内销全额的去征税，这是今年新增的三十六个月的限制。二零二五年之前出口的业务呢，还是按老政策执行，不受这三十六个月的限制。 第二个就是单证备案的年限啊，直接翻倍。从二零二六年一月一日起，新申报退税的业务呢，单证备案的时间由原来的五年延长至了十年， 而二零二五年十二月三十一日之前申报的呢，继续按五年执行，资料呢，一定要整理规范留存好，未来十年啊，都要经得起稽查。三个呢，也是比较容易踩坑的。 如何确定汇率的问题？增值税法规定呢，要按有效汇率来核算。如果你用的是月初一号或者出口当天的汇率呢，但这个日期十点啊，没有汇率公布，那需要往前追溯了， 查上一个工作日公布的汇率，那个就是有效汇率。当然呢，各地方的税务口径呢，也会有差异，但是如果月初一号或者出口当天没有汇率呢，按照前一个工作日的汇率去计算， 你按这个标准来确定呢，其实还是比较稳妥的。以上呢，就是二零二六年出口退税最核心的三大变化，如果还是有不清楚的可以关注我，帮你解决外贸财税相关的疑难问题。

注意，国家税务总局最新发文，明确了合规开票的四大判定标准，四十四条正负面清单正式落地。不管你是企业的老板 还是财务，抓紧时间学习新规，要不然一不小心就踩了红线，随之而来的就是罚款、稽查，甚至是刑事责任。今天我一条视频给大家说清楚该文件的核心内容。 第一文件对判定合规开票的主体要合规 开票，企业必须依法注册。税务状态呢，保持正常，有固定的经营场所、匹配的从业人员，并按规定申报个税、缴纳社保。六元信息真实有效。那这里面的六元是指企业的法人、财务负责人、办税人员、投资人、领票人和开票人必须实名办税。开票方、收款方、 销售方要一致，公户结算，税负合理，绝不利用空壳公司违规开票。第二个关键的是业务一定要真实，这是开票的底线，也是红线，必须要有真实的业务交易，严格契合四六一致，也就是合同流、货物流或者服务流、资金流、发票流。四六合一， 还要留存合同、发票等关键证据链，形成完整的业务闭环，绝不能搞虚假交易、虚开发票的违法行为。第三个关键点是票面的信息要准确，票准要选对税收编码。五、购买方信息、商品的名称、数量、税率、备注栏一个都不能错。遇到销售退回 开票有误，要按规定流程开据红字发票，不能随意的篡改票面信息，更不能恶意冲红。第四个关键的是开票实现要合规，必须在确认经营收入时开据发票不提前开票也不滞后开票。企业合并分利注销前要先结清税款，规范开票，不能突击开票， 违规收尾。重点来了！第二，也是这里面的最重要的核心点，七大开票红线全面划定，绝对不要碰，碰一条就会爆雷，大家赶紧对号入座。一是空壳经营红线。虚假注册，一纸多照，批量注册，无实质经营的空壳公司。四无企业 违规开票，那这里面的四无包括无实际办公场地、无社保参保人员、无水电消耗、无固定资产，大家一定要小心这四无的风险推送。二是虚假交易红线。无合理商业目的的对开，狂开发票、虚构交易环节空转 走，单靠循环开票，虚增业绩，制造数字繁荣假象，这些都是受重点打击的对象。三是 进销异常红线。有销无进，进销倒挂进销品名严重背离，大量取得高风险当事人的发票，又无法证明，又有真实性的，一定会被查。第四，资金违规红线。大量用个人银行账户、微信、支付宝、现金收款 来隐瞒收入，或者是资金支付后又通过关联账户回流来规避税款的行为。五是票面造价红线。便民开票，错用税率，被读栏填写不合规，甚至用技术手段篡改、 伪造票面信息，恶意冲红发票来规避监管。六是突击套利红线。企业在注销前集中开票，长期不经营，但突然大额开票后再走逃失联，或者是利用 小规模当事人个体户优惠政策，虚列成本来逃避税款。第七，中介违规红线。涉税中介冒用他人身份代办发票业务，超范围使用发票，失信中介违规提供开票服务，会连带企业一起比基查，所以 选择中介机构的时候，各位老板一定要小心，过度的违规，税务策划的中介呢，一定会比连锅端。第三结， 结合监管趋势和合规标准的落地，我给大家总结了三个重要的启示，一定要记住了。一是执法标准化，全国统一发票合规判定标准，消除了区域监管差异，税务执法更加规范。二是大数据强监管。税务系统呢，一托大数据，动态 监控发票数据，实时对发票开据进行动态监控、风险预警，不管是进销异常、资金回流还是集中开票，都能精准的捕捉到你的违规行为。未来发票的管理从事后处罚将转向事前引导、加事中监控、加事后追责的全联条管控， 将过去靠福利票套利、循环开票来美化报表的灰色操作几乎不可能实现。三是打击精准化，重点打击开票经济虚假贸易中介违规操作来达到几干企业营收的数据水分的目标。总之，发票是企业合规经营的第一道防线。随着 四十四条正负面清单的新规落地，标志的合规开票将进入严监管时代。因此，我建议所有的企业对照正负面清单，全面资查，规范发票的四六管理，严控开票细节，才能守住开票合规的底线和红线，才能真正的规避税务的风险。

二零二六年 s 局检查的重点到底是什么？招商引资的涉税文。每个地方都会做招商引资，这不很正常吗？ 但是呢，在过去这么多年里面，很多地方动作就变形了，动作变形的关键是什么呢？两个点，第一个呢叫做挖地返还，第二个点叫做空壳开票，挖地返还。你很明白我所说的意思，你来我这办企业，你正常该交给我交。但是最后呢，我把地方流程部分的高比例，比如说百分之六十，一般是百分之六十到百分之九十翻给你。 李老师，我们这不叫返税，我们这叫缴补资金，全部都属于违规返还。这件事情我在这里特别提醒大家，有人说李老师，哎呀，那大不了今年什么时候他不让干，我就不干了，他不返我就不要了呗。问题可不是这么简单， 你要小心会不会返给你的，让你吐出来。这是发生在我身边的真实案例，我有一个朋友，他们五个人，很多年前在江西做了一家有限合伙企业，然后用这个有限合伙去投了一个公司，那个公司后来就上市了，那是很有名的一家公司，然后呢，他们就赚了很多钱， 那就用这个有限合伙把股票就卖掉了嘛，卖掉，然后就该交的一交，当地承诺给他高比例返还。然后呢，当地也履行了承诺，大概是在二零二三年，二三年的时候这个事就干完了，他们把当地有限合伙也已经都注销了。结果这个事在去年二零二四年过完春节，被总局 作为典型案例就翻出来，然后就叫他们几个人过去喝茶，你们知不知道这个返还是违规？说，我们不知道啊，我们看到红头文件啊，说，那你现在知道了吧？现在知道了。好，既然知道了，把你的违规所得给我吐。五个人一共吐出来将近 几千万，这是发生在我身边的真实的案例，所以我在这里特别提醒各位，如果你现在还在享受返还，我希望立刻马上不要做了，因为你想一想， 拿到和拿到了再吐出去相比，哪个更痛苦？所以这件事情不能再做了啊，二六年我再提醒各位啊，挖地返还，任何形式的挖地返还。第二，招商引资涉税的，另外一个叫空壳开票。什么叫空壳开票？很多地方做产业园，来来来，你来我这 做企业，或者你来我这搞个体，然后呢？我给你做核定，这样你可以对外开票，而且对这个个体或者对企业的监管其实非常宽松，你只要愿意来，我就让你开。这种情况在过去非常之普遍，那从二零二五年非常明显的已经开始打击，尤其是个 体核定。所以我特别提醒你，如果你还在用个体核定给公司开票，如果你还在产业园去做这种空壳公司核定 给你开票，那我就要提醒你，二六年坚决不敢再做。这里面的关键是空壳两个字，一个企业正常做业务，正常开票是没毛病，但是你是一个空壳，一没人，二没地方，三不做业务，那肯定是有问题。所以你要做一个实实在在有经营的公司，不能空壳，一得有人，二得有 经营的实际场所。第三，你得实实在在的干业务，而且你能够拿出各种证据证明你真的干了业务，所以挖地返还不能做，空壳开票不能做，这是我给各位再次强调。

海关总署又出台新规了，五月份，海关总署公布了二零二六年第五十七号公告，里面最核心的内容就是针对未列入必须实施检验的进出口商品目录的商品 进行口岸临时或者抽样检查。就这么一个公告，六月一号将正式实施。 听起来有点绕什么意思呢？且听老刘用最简洁明了的语言讲解给大家听。 主要涉及到进口的六大类产品和出口的两大类产品。进口方面主要涉及到，一是鞋同用品，二是食品接触用品，三是日用饰品，四是成人鞋靴品， 五是电子产品，六是低压电器类产品。这六大类产品又分很多种，细小的品名，大家请看我视频前屏幕的图标就会一目了然。 那么出口涉及到哪两类产品呢？一是鞋同用品，二是低压电器类产品。也请大家看我视频前屏幕的图标也就清楚了。 海关总署抽查的方式主要是临时随机抽查，非足票必检。抽查的内容主要涉及到五个方面，哪五个方面呢？一是产品质量是否安全，标签是否合规， 环保是否达标，材质是否真实，干货是否一致。针对以上这些产品的进口企业， 我们在进口的时候或者在出口的时候必须要进行产品的质检，在申报的时候必须要单货相符。国家出台这些政策 并不是限制我们，而是保护我们，让我们在进口也好，还是在出口也好，更加的顺利，更加的安全，降低一些不必要的麻烦，减少一些不必要的成本。

所有做出口的企业货代注意了，最近税务正在严查赶杂费发票，已经有不少企业收到了风险提示，轻者退税被暂扣，重者补税加收滞纳金，损失惨重。今天一条视频把赶杂费发票的合规要点讲透，别再踩坑。那过去呢？很多企业图省事， 把国内拖车费、曝光费、港口杂费一股脑全塞进国际货运代理的免税发票里，觉得这样呢，简单又省事。但我必须提醒大家，新税法已经明确规定，这种做法完全不合规，重点要记牢啊！国内运输、港口专线、曝光服务，这些都属于境内的应税服务， 必须带税率开票，绝对不能混入免税的发票，一旦混开就是开票违规，很容易被税务盯上。再说说港杂费，本身，像码头操作费、堆存费、文件费、理货费，一般都是按百分之六开应税发票，而且呢，可以抵扣进项税，这是最常规的合规操作， 只有一种例外，如果你能证明这笔港杂费直接光临国际运输，才能申请免税，但发票备注栏必须写清楚具体的服务内容，不 能含糊其词，否则呢，还是不合规。这里要给大家一个提醒，千万不要在一张免税发票里混入任何境内的费用，一旦被查，整张发票都会失去免税的资格。税务呢，会按照从高税率让你补税， 还要加收滞纳金。给大家说个真实的案例啊，已经有企业因为这种操作被追缴了三百多万的税款加滞纳金，还面临了罚款和纳税信用降级，得不偿失。最后呢，教大家合规的做法，记住两步，第一，境内费用单独开，要么六个点的专票，要么一个点的普。 第二呢，国际端费用再开免税发票备注栏必须注明国际运输代理服务账务作战时呢，也要严格区分，确保镜像抵扣真实合法可追溯。总结一个核心的原则，记牢就不会错哦。四个分开，国际与国内分开，境内运输与港口服务分开， 不同税率分别开票，税务与实际业务匹配，赶闸会，发票开对了，才能避免税务风险，安心做业务。