税务局为什么会提示白条入账

最近有两个学院的劳务公司都被数据后台预警，主要原因呢，是往年的这个汇算清缴中，营业成本与后台比对的进项发票，以及个税申报数据存在的较大差异。也就是说，这些公司提供的数据中，白条入账的比例过大，因此呢，被要求写出说明。 对于建筑公司和劳务公司来说呢，这种情况可能有以下几种原因。第二个，劳务公司很有可能存在着发放的工人工资，但是会申报个税的情况，有些公司的差异数据 与后台比对的结果相差较大，甚至有的公司差额接近三千万。针对这种情况的，如果后台已经发出预警，我们不仅要写说明， 还要找出问题的所在，该更正的要及时的更正，该申报的要尽快的补申报。如果是在多的成本且没有发票的，应尽快的补开发票。举个例子啊，去年有一家公司也被查出类似的问题，当时呢，他们仅向数据提供了一份说明，但是并未补申报个税， 也没有去补开这个发票。结果呢，今年疑点数据再次出现，税务局直接上门查账。因此，对于白条入账的问题啊，我建议从源头解决，不仅提供啊说明，该补申报的尽快的补申报，该补开发票的尽快补开发票，借此机会呢，彻底解决问题，避免留下后续的隐患。

最近，不少会计都收到预警，提示各地针对白条入账的税务风险推送大批量下发，很多财务都犯了难，既不知道正确处理方式，就连账写情况说明都无从下手。 今天咱们把这件事一次性讲透彻，先理清白条入账的核心风控逻辑。目前，税务依旧实行以票控税的监管模式，企业劣质成本费用缺少合规发票作为依据，尤其是账面劣质的成本总额和实际取得发票金额差距过大， 被系统筛查预警的概率会大大增加。大家一定要牢记基本原则，只要对外支出属于增值税应税范围，就必须依规索要正规发票，这是财务作账最基础的底线。 接下来给大家整理四类无票也能合规入账、正常税前扣除的情形，轻松应对风险核查。 第一类，执行差旅费包干制度，凭内部凭证作账。企业提前制定完善的差旅报销规章制度，明确员工出差各项补贴标准，比如餐补、交通补贴等定额补助。这类合规发放的补贴，无需额外取得外部发票，凭借内部填写的报销单据即可入账扣除， 前提是补贴标准合理，贴合行业常规水平。第二类，小额零星支出，凭收款凭证入账。企业向自然人发生零散小额支出，对方无法开据发票时，只要单笔支出金额在增值税起征点以内， 就可以凭借简易收款凭证正常作账抵扣。像食堂采购食材、临时劳务支出、专家劳务酬劳等日常开销都适用这个政策，不受交易次数限制。 第三类，往期库存物资结转成本。企业上一年度采购原材料、库存商品时，已经同步取得对应合规发票，计入存货科目核算，等到本年度领用、售卖结转经营成本时，就会出现本年有成本支出却没有对应当期发票的情况，这属于正常的账务时间差异，完全合规合理。 第四类业务，暂估入账，后期补齐跨期发票实际业务已经真实发生，当期暂时没能及时取回发票，财务可以先做暂估成本入账，后续在规定期限内补齐正规发票，完成账务调整，也能顺利化解无票入账带来的风险。 最后提醒所有财务同行，很多人不敢提交情况说明，根源大多出在薪资账务处理上。部分企业为了规避个税申报，发放员工薪资，不走应付职工薪资科目，直接笼统计入各类成本费用， 一边没有如实申报员工个人所得税，一边又没有合规核算支撑成本劣势，一旦被税务稽查，根本没有合理理由辩解。唯一的解决办法就是及时更正往期个税申报数据，补齐申报手续。 在此奉劝各位财务员工薪资务必规范走正规账务流程，如实完成个税申报，千万不要为了一时省事埋下长久的财税隐患，记得点赞关注哦！

是不是很多电商老板都纳闷，实体店安安稳稳没事，为啥偏偏就咱们做电商的被查这种取票率呢？那么今天野哥把底层逻辑给你扒透，听完之后你就明白了， 这真不是人家针对咱们。第一，电商平台的数据是透明的，抖店、淘宝、拼多多、流水退款平台扣费一件就能调取，那么营收情况也是一清二楚，根本藏不住。第二，电商无票成本是重灾区，进货快递推广小额泛滥，取票率普遍是不达标的。 第三条，入账的这种专项整治，电商是重点严查的赛道，实体店的票据相对规范，电商失户收款、无票支出的问题比较多，自然成了一个首要的监管对象。第四，现在是正当季申报的节点， 所以我正在做全行业的批量的风险管控，这就是行业的合规的大趋势。不是你运气不好，提前把取票率做规范，凭证留齐全才是唯一保命的方式。做电商老板抓紧自查，别等稽查上门之后再后悔。

白条入账专项整治行动正在轰轰烈烈的进行，有几个非常重要的点你可能不知道啊，我带大家梳理一下。 第一点，专项整治实施的抓手是取票率监控。一般来说，设定的取票率预警线在七十到九十之间，各地可能稍有差异啊， 低于这个数值就可能推送风险。取票率的计算会排出工资和折旧摊销，工资的扣除主要是靠个税申报和职工新手复报事项来进行监控的。不论是个体户还是公司，都会有取票率的监控。预缴阶段和会算阶段都有取票率的监控啊。第二点， 预缴阶段虽然还没有取得发票，成本费用已经实际发生，是可以按照会计核算进行的发票，这是税总二零一一年三十四号公告的规定。 即便如此啊，预缴阶段也有取票率监控啊，取票率过低仍然会推动风险。第三点，如果汇算清缴结束前没能拿到发票怎么办？五步走这部分就非常重要了。第一步，虽然汇算清缴结束前没能拿到发票，但是你也扣除了，又一直没有被发现，那么三五年以后大概率也就过去了。 其二，被税务机关发现了。二零一八年二十八号公告第十五条规定，企业自被告知之日起有六十天的补开发票时间，补开了就不用调整。其三，无法在限期内补开，但是以后期间能补开进来，那就需要先汇算调增，取得发票以后再追补扣除，追补期限为五年。 其次，不仅限期无法补开，以后期间也补不进来，因为我供应商死了，可是死掉的上游才是好上游。因为按照二零一八年二十八公告第十四条的规定，这个时候你就可以凭借上游的死亡证明、合同协议转让凭证来正式支付真实性税前扣除了。 死亡证明，具体来讲啊，是主体面试证明和主体异常证明，包括工商注销机构注销、破产公告和列入非征收等证明资料。 按照二十八号公告的规定，涉嫌扣除。既需要扣除凭证啊，主要就是发票，也需要正式凭证，真实性的资料留存备查。上游已死的情况下，留存备查的资料就会上升为备用扣除凭证。但是刚才提到那三项是必备资料啊，死亡证明、合同协议转成凭证。 其五，供应商还活着啊，也没有异常，但是也补开不了发票。或者说，虽然供应商已死，但是我必备的三项材料无法满足，那是不是只能纳税调增了呢？也不是。那这部分就不是发票类内容，属于征管事务中的变通。要看你的取票率的情况，要看你应对的是征管还是稽查啊。 实物中，如果你的取票率很低，比如说百分之百的纳税调增的，会让你按照一定的应税所得税来申报。 当然，有时候会先这么说啊，你没有发票，就全额调增吧，给你施加一定的压力，但一般最后结果不会这么做。 通常来讲啊，取票率越低，要求你补税的应税所得率可能就越高。比如说针对某个行业，取票率在百分之四以下，那给你的应税所得率就不低于百分之十五啊，你的取票率在四十到六十之间，给你定的应税所得率就不低于百分之八， 你的取票率在六十到八十五之间，应税所得率就不低于百分之五，你的取票率越高，给你的应税所得率就越低。 当然，根据行业不一样，应税所得率也会不一样啊。如果是去查，结果会更加确定一些，可以按照国税法二零一八三十号文规定，以虽设置账簿，但账簿或账簿资料、收入凭证、费用凭证残余不减，难以查账的沟通事后核定。 稽查文书中的核定有一锤定音的效果，但是也要注意，如果你的取票率已经达到一定比例了，稽查为了规避自身的执法风险，很可能就不给你核定，要求你必须补开发票，如果不能不开，就一律纳税调整。 另外，食物中也有这样的状况啊，不论是征管还是稽查啊，不让你按应税所得税补税，而是要求你以合同、协议、资金支出凭证来还原真实的利润情况，以此来补税。 比如说二赊，通常就是这么处理的，所以企业要尽可能做好四流一致啊，在无法取得发票的情况下，资金支出凭证是非常重要的材料。大家好，我是莫志。 第四点，合法的授权购书凭证并不只有发票，按照二十八号公告规定，还有财政凭证、完税凭证、收款凭证、境外凭证、分割单等等等等。所以有些差异是可以进行合理的解释说明的。 比如说打官司给法院支付诉讼费取得的非税收入，一般缴款书试点的政府环岛公路开的通行费财政票据啊，这些财政票据也是税点构成凭证。比如说二十八公告第十八条、十九条所规定的共同接受服务使用水电所开据的分隔单。 比如说向境外律师事务所支付资费啊，代购带有增值税的完税凭证。还有十六号公告所规定的平台企业用于税款扣除的，代办增值税的完税凭证啊。比如说二十八公告第十一条，境外支出使用 invoice receipt， 虽然不是发票，但是具有发票性质的凭证，税款扣除啊，毕竟像中国这样有统一兼职发票的是极少数啊。 再比如说销售方违约，向购买方支付的违约金，购买方没有发生增值税行为啊，不能开发票，只需要给销售方开收据就可以了。 二十八公告管这种情况叫收款凭证，如果是支付给个人的，以内部自日凭证出现扣除。再比如说小额零星有收款凭证，这个必须得有身份证号啊，不能只写姓名，加上支出金额和项目就行。必须得有身份证号，这个小额零星有收款凭证，涉及到十个风险，我单独有一期视频完整的讲过， 在增值税法课程里面讲起征点标准也非常详细的讲过，可以回去翻一下。再比如差旅费包干啊，这个凭借资质凭证扣除其的差旅报销制度，出差的审批单据，往返的高铁机票，嗯，住宿费发票，打车票、资金支付凭证等等，要形成闭环。差旅费补助不要跟公司一起发放啊。 建议企业平时做好无票支出的台账管理，否则电影税务局给你弹出了企业所得税计税凭证，现金采集表你都不好填。 第五点，个体户名义上是没有规定必须使用发票授权扣除的啊，法律法规规章规范性文件没有这样的规定，只有所得税有，但是征管中也会有取票率的监控，甚至是电商个人实体店补税的时候。嗯，各位税机关都要求必须提供发票，这里沟通的空间就比较大。 总的来讲呢，白条入账专项整治，大家不用过于焦虑。我经常说一句话，所得税总有办法，增值税无可奈何啊。增值税执行最严格的形式主义管理原则，没有金项票那是肯定无法抵扣，但所得税执行的是实质主义管理原则，总归还是有转换空间的。 只不过税收征管现在的大趋势啊，就是越来越来越严，而且这个迭代的速度远比大家想象的要快，一波未平，一波又起，一个行动接着一个行动，合规程度差得起，你很可能会有喘不过气来的感觉，这个就是新常态。

老板们，会计们注意了，白条入账被查，别慌，今天教你怎么应对，怎么补救，怎么算取票率，看完直接避坑！大家好，我是懂一点财税，是不是很多人以为白条入账只要没查到就没事？错？ 现在税务局盯的死死的，取票率低于百分之七十到百分之九十，直接预警！啥叫取票率？一句话， 你真实花出去的钱力有多少？拿到了正规发票，工资折旧、买设备这些不算，剩下的成本费用百分之七十到百分之九十必须有票，低于这个数，风险直接拉满个体户公司预缴会算全在监控里，预缴的时候没发票怎么办？别硬扛，按实际发生额暂估入账，完全合法， 但记住会算，清缴前必须把发票补回来，不然秋后算账照样预警会算钱！实在拿不到发票，五条路直接照做，一、没被查到，三年后大概率不追溯。二、 被查到六十天内补票就行，不用调账。三、先调增，五年内拿到票再扣除。四、供应商跑路注销，拿注销证明加合同加转账记录，直接税前扣。五、供应商还在，但不给票核定补税或拿流水合同证明真实支出，别死克发票， 发票不是唯一合法凭证，财政票据、完税凭证、差旅费单据，只要真实有流水有制度，统统可以税前扣除。 一句话总结，白条不用怕，取票率稳住，台账建起来，四流要一致合规，不是死抠，是会变通。关注我，每天一个财税干货，老板会计都能用，远离税务坑，赚钱更踏实，记得关注再走哦！

你们听说了吗？全国都在推送白条入账税前扣除的风险，那如果你们单位收到这个疑点推送，有一种情况写情况说明是没办法自圆其说的，那就是有的企业为了规避 工资薪金个税和企业所得税两税的交叉比对，他们在会计核算上不用应付职工薪酬进行处理，而是直接进入到了成本费用里。在这种情况下， 白条入账风险他会在进行指标设计时，直接剔除工资薪金这部分，但是你没有相关应付职工薪酬科目的使用，那工资薪金就无法直接给你剔除，所以就会形成在 风险推送之时，你没法解释这个事，因为你做了相关的成本费用，不是职工薪酬，因为你没有用这个科目进行过度核算，所以你写情况说明是没办法这个解释这个疑点的。 这种情况下，那一定要注意，第一个就是会计核算一定要遵从基本的原则，工资薪金要通过应付职工薪酬进行准确的核算。第二个要明白工资薪金这种情况下，你只是躲避了两税的交叉比对，但是白条路上风险还会在后边等着你， 前边这个过了，后边的风险你根本没法躲过去，叫螳螂捕蝉黄雀在后，哎，一样，一定要小心这个点。所以工资薪金务必要做到一点，就是发放的工资薪金必须在个税上扣缴，申报有税扣税，无税申报， 没有个税扣缴的工资薪金，你是无法税前扣除的。所以在这各位务必要注意，如果这种情况下真的发生了，你要应对的核心就一个叫更正个税的申报，把个税都做了相关的申报之后，那你就可以作为税前扣除的工资薪金了。 同时在这还有一个重大风险，如果形成了公司新金没有履行个税扣缴的情形，按照征管法第六十九条的规定，少扣未扣相关的这个扣缴税款的，要处零点五倍以上三倍以下的 罚款。所以这个点也是非常重要的方向。同时给大家再强调一下，特别是建筑施工企业，你们跟包工头的合作那两种方向，要么你就作为工资薪金，直接穿透包工头来个税进行工资薪金的申报，同时保证每个这个员工的身份真实性。 第二个那就是要还原业务的本质，跟包工头合作，那就是一个外包的分包的行为，包工头给你们去代开发票，拿到发票你们作为工程施工的成本来税前扣除这个方向也是可以的。但是目前全国各地 哎呀，纷纷都有一个方向，只要包工头代开发票，一律是为劳务报酬挣百分之二十的起点个税，那这个税负也实在太高，哎，反正怎么整都不行，就一个核心规则吧，工资薪金必须个税扣缴申报用应付职工薪酬，这个才是核心的。 有人说了，那这种情况下不还有社保和这个残保金吗？那都是后话了，先把这个税的强制给整完才是第一位的。

财务姐妹们，你们单位白条入账多吗？有几个重点你们可能不太清楚，我来给你好好的梳理一下。汇算清缴结束后，你会发现 s 局有可能推送取票率低的预警，很多姐妹平时做账只盯着发票，其实 s 局更关注你企业成本费用拿到合规票的比例， 一般预警线在百分之七十到九十之间，各地略有差异，低于这个比例就容易触发风险。取票率的计算会剔除工资和折旧摊销，工资部分主要通过个税申报和职工薪酬情况来监控，不管你是公司还是个体户，预缴阶段和会缴阶段都在看取票率。 第二，预缴阶段虽然票还没有到，但成本费用已经发生了，可以按照会计核算暂估入账，但是会算清缴前必须拿到票，否则依然会触发取票率低的风险。 如果汇算结束前票还没有到，那怎么办呢？这里有五个处理逻辑，一、如果以前年度已经扣除，而且没有被发现，风险可能会慢慢的过去。二、如果 s 局发现了，自通知起通常还有六十天的补票期，补开了就不用调增。三、如果期限内补不了，但是以后可以补， 那就先纳税调增票回来再追补扣除，最长可以追五年。第四，如果供应商注销了，破产了或者异常无法开票了，只要能够提供主体异常证明、合同协议和转账凭证，依然是可以税前扣除。第五，如果供应商没问题，但是就是不给开票或者资料不齐的 实物中，一般不会让咱们直接全额调增，而是结合行业和取票率核定应税所得，取票率越低，补税的压力就越大。有些行业取票率在百分之四十以下的，可能会按照百分之十五以上的利率来核定，百分之六十到八十五之间的会低一些。 第四，合法税前凭证并不只有发票，还包括财政凭证，呃，完税证明、分割单、境外的 invoice， 还有法院的凭证平台代办的完税证明，小额零星收款凭证，差旅费报销制度里面的内部凭证等等，只要符合这些条件，都可以扣除。尤其是小额收据，必须得有身份信息， 开旅发票、机票、住宿费、打车费、资金支付凭证都要留痕，形成闭环。第五，个体户在税法上没有硬性规定必须拿发票扣除，但是 s 老师仍然会看取票率，甚至电商个人申报补税时， s 局也要求提供发票，这里还有沟通的空间， 白条入账，专项整治，不用过度的紧张。增值税比较注重形式，没有票确实无法抵扣，但是所得税更注重的是实质，只要业务真实，资料齐全，总有办法可以操作。只是现在监管越来越严了，迭代速度也越来越快，合规做的不够扎实的企业很容易感到压力山大。 姐妹们，如果你想系统的掌握税务风险指标、应对能力，能够自己看出申报表中的风险，可以跟着我们学习，精英班带着你从核算会计转型到财务经理。

电子税务局里的发票入账标识你会用吗？你知道他是干什么的吗？其实他就是税务局为发票管理上的一把安全锁，同时呢，他也是咱们财务工作事半功倍的一个好帮手。 这个功能究竟有哪些作用呢？它能解决三个问题。首先呢，它解决了咱们数电发票重复打印重复入账的问题，当咱们财务人员将这张发票打上入账标识之后呢，系统就会同步标记这张发票的状态， 当咱们后期再遇到这张发票的时候，系统会自动提醒，这样就解决了报销发票重复入账的问题。 其次呢，就是防范发票被擅自红冲，如果没有入账标识，开票方可以直接红冲发票，咱们连通知都收不到， 但是呢，如果这张发票被打上了入账标识，开票方想要红冲发票的时候，必须要通过咱们的确认，这样就避免了进项数额抵扣和成本劣质的风险。 还有就是能够批量查验发票状态，不管发票是红冲作废还是正常状态，都能够批量查验，省去了单张查验的繁琐。我们登录电子税务局，在首页找到发票业务功能，然后点击这里的发票入账标识， 选择相应的开票日期，点击右侧的查询，下面勾选相应的发票，然后选择入账时间，再选择相应的入账状态。这里还有一个蓝色的清单导入功能，如果发票很多的话，也可以使用这个功能批量导入啊。 然后点击提交跳出的弹窗提示咱们核对无，点击确认提交入账标识，打上之后也是可以撤销的。咱们在入账状态这里选择已入账，再去点击查询，这里勾选需要撤销的发票，然后点击入账撤销，再点击提交。

各位老板们，做企业的、管账的注意了，还敢白条入账，虚列成本，我劝你赶紧收收税务局大数据，现在比你自己还懂，你的账，一查一个准，根本藏不住。大家好，我是懂一点财税，是不是很多老板都觉得没发票咋了？随便填点费用，白条凑一凑 就能少交点税？大错特错，以前老办法查不出来，现在大数据直接扒底库，就靠一个万能公式 直接判你有没有问题？听好了啊，就记这一句，以劣质成本减，可劣质成本等于违规金额，算出来是正数。恭喜你，直接被预警，算出来是负数，更惨，直接怀疑你账外经营，隐瞒收入，两头堵死，你以为税务局瞎算？人家步骤比你做账还细。 第一步，先扒你所有进项发票海关数据，算你合规能抵的钱。第二步，再查你存货固定资产变没变，买设备存货的钱全扣掉。第三步，最后对照你所得税报表 看你实际报的费用，两面一对比，差的那部分就是你没发票虚列的钱，明明白白摆，那别不当回事。正数就是白条，假发票虚列费用， 补税罚款少不了。负数就是藏收入体外循环，直接上门查账，什么外省小票，跨年发票全给你算的清清楚楚，一点猫腻都没有。大数据时代，合规才是王道， 别抱侥幸，别给自己挖坑。关注我，每天讲财税干货，老板会计都能学，远离税务风险，赚钱更安心，记得关注再走哦！

这几天白条入账已经开始被系统大量推送风险审查了，不合规的白条不能税前扣除。这个我们都知道，有的企业为了平衡预缴和会缴环节企业所得税，或者是为了少交企业所得税， 会大量攒孤成本和费用入账。为了让税务局更不容易发现自己有无票成本，很多人会利用税负率指标来控制利润总额，反推填写成本费用的金额，这样税务看到你税负率比较合理，就不容易产生怀疑。 所以以往只要税负率合适，税务又不来现场翻凭证，基本很难发现企业有白条入账。如果企业长期没有被税务检查，那就顺利过关了。但是今时不同往日啊， 不用等人来查，一个取票率模型就会把你花了大力气美化的成本费用数据啊，税负率通通打回原形。 这个取票率模型呢，是剔除了我们申报的成本费用数据和你申报的成本费用数据进行比对，偏差过大就会被预警 推送风险核查，你就必须应对解释。我把展故呢是分为两类，一类是有依据合规的展故入账业务真实发生了，只是预缴的时候没有拿到发票，只要在汇算清缴前能够补上发票就可以扣除的。如果汇算清缴结束了，没有拿到发票，也没有调增交税，三五年如果没人来查，大概率就这么过去了。 如果被查到了呢，也会给你六十天时间让你去补开发票。那在补开发票的过程中，如果你的供应商注销了，非正常了，那用二十八号公告第十四条的这三样资料可以直接扣除， 而且除了发票，我们的扣除凭证还有财政票据、晚睡证明、分割单等等。如果真的被预警了，认真梳理好自己的无票支出台账，还有很大的转换空间。 另一类是恶意暂估，仅仅是为了少交税，后期肯定是没有办法取得发票的，也没有暂估的依据，是属于虚假申报的行为。现在的税务风险监控它已经是常态化的存在了，毫无依据的随意暂估肯定是行不通了。

白条入账专项整治行动来了啊，电商无票暂估还能行吗？讲白了，电商的暂估最后没有成本票，其实本质上也就是打白条了。税务局现在就盯一个数据，取票率 要求是在百分之七十到百分之九十，非常的高，常规你如果低于百分之七十，系统可能就给你推送空写预警的啊。但是现在每个季度预警都在盯这块， 可能季度取票率低了，或者说你这个季度占股的成本多了，就会找你了。电商什么情况相信大家都很清楚，一年下来，取票率不是说低了很多，可能就为零， 以前还能拖到年底或者汇算清缴，再说，现在呢，可能就拖不动了。最要命的还不是预警本身，是预警之后那一通折腾， 刚开始肯定是强制要求你调整的，然后呢，慢慢的磨，让你提供这个，提供那个好一点的，最后还能给你合一个利率，或者说呢，认可你整理的那些成本凭证，不好的呢，就给你卡在那 啊，或者说给你转机查几个月，你是吃不好睡不好，钱没挣到，人先垮了一半。我的建议呢，反正就一句话，你能取到的票，你就一张，也别放过。因为取票率啊，他不光是决定你遇不遇紧， 还可能决定你后期税务局给你核定的时候利率的高和低，你今天少拿一张票，明天你可能就要多交十张票的税。所以电商的好日子是真的越来越远了。

白条入账一直是企业财税合规中最大的雷区之一，结合当前的税务监管的大环境，特别是金税四期，那么这类专项整治的核心逻辑和应对的要点，这条视频给您讲清楚。首先什么是白条入账？ 简单来说的就是企业在发生支出的时候，没有取得合法的税前扣除凭证，而是用收据自制的单据，甚至是假发票来进行入账，并以此在计算企业所得税时候进行扣除成本。 那第二点，专项整治重点查什么？目前税务机关的专项整治通常是利用大数据的比对，重点排查以下几类的高风险行为。第一个就是无票支出，大量使用收据白条去代替发票入账。 第二个就是替票报销用餐饮、办公用品等等，这些发票去顶替无法取得发票的一些灰色的支出，比如说回扣、无票的劳务费这些。第三点就是虚假的发票，购买跟实际业务不符的发票。 第四点就是个人消费入账，将老板或者员工个人家庭的消费，比如说孩子的学费、补课费等等，这些计入公司的成本。那紧接着的问题就是被查到之后会有什么后果？一旦被专项整治盯上，后果通常是非常严重的，像补缴税款、滞纳金，还有面临罚款这些一定都是有的。 还有个人所得税的风险，比如说涉及到替个人发放工资或者是分红，没有代扣代缴个税，那还会被追究个税的一切相关责任。 最后，企业如何去应对以及如何去自查？在当前的强监管环境下，建议企业立刻开展以下的自查，第一点就是严格凭证的管理，坚持无票不入账的原则，所有对外的支出必须取得合规的发票。 第二点就是特殊事项的一些合规处理，比如说小额零星支出，对方如果是个人，并且金额很小，假如说是一千元以内，那么我们可以用注明个人姓名和身份证号的这样的收据去进行入账。还有如果对方无法开票的，比如对方是个人 劳务、租房等等这些我们可以要求对方去税务局代开正规的发票。第三点就是要去清理历史遗留的问题，对账面上长期挂账的白条或者是其他应收款，尽快通过合规的方式，比如说补充发票，比如说转为工资薪金、申报个税等等进行账务的调整。 如果您正在面临具体的税务自查通知，建议尽快梳理相关年度的凭证，必要的时候要寻求专业财税人员的帮助，以降低潜在的税务风险。

为啥你花的有些钱，财务就不给报销？因为白条不能入账，他指的是不能作为合法凭证在税前扣除的条子。比如你买了两百块钱的办公用品，对方给你写了张收据，没盖章、没税号，这就是白条，税务局不认， 查到了就要提出来补税。但有些业务，比如小额零星业务、行政事业单位的收据是合规的，所以关键看凭证是否合法有效。入账的每一张纸都关系到你的利润和税收，马虎不得。

宪子哥，最近税务圈白条入账专项整治动静很大，很多财务人员都坐不住了，您能不能先帮我们捋一捋，这次整治到底抓什么？企业最该警惕的指标是什么？核心就是取票率监控。各地预警线一般在百分之七十到百分之九十之间， 低于这个值就会推送风险。注意，取票率的计算已经排除了工资和折旧摊销工资，靠个税申报和职工薪酬报事项来监控。 不论个体户还是公司，预缴阶段和会算清缴阶段都有这个监控。即便预缴时按暂估申报， 依据税总二零一一年三十四号公告，会算清缴结束前也必须取得发票。取票率过低，预缴阶段照样会触发风险。也就是说，哪怕会算清缴前真的拿不到发票，也不是彻底没救了。还有没有补救的空间？ 分五步走。第一，如果一直没被查，三十五年后大概率就过去了。第二，被税务机关发现后，按二零一八年二十八号公告第十五条，有六十天补开期， 补开了就不用调整。第三，限期内补不开，但以后能补开，需要先调增应纳税所得额，取得发票后五年内追补扣除。第四，供应商已经死亡，比如工商注销破产、非正常户等， 凭死亡证明、合同转账凭证三项必备资料可以替代发票税前扣除。第五，供应商活着但补不开票或者死亡，但资料不全，实物中不会让你全额调增，而是按应税所得率核定补税。 取票率越低，应税所得率越高。比如取票率百分之四十以下，应税所得率不低于百分之十五、百分之四十到百分之六十对应不低于百分之八。百分之六十到百分之八十五对应不低于百分之五。稽查环节可依据国税法二零一八年三十号文核定，但取票率已经较高时，稽查未避险，可能要求必须补发票。原来如此， 那除了发票，还有哪些凭证可以用来税前扣除？很多企业其实并不清楚这一点。按照二十八号公告，合法的税前扣除凭证不只有发票，还包括财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单、境外银幕等。比如法院诉讼费的非税收入交款书、政府还贷、公路的通行费财政票据 共同接受服务使用水电的分割单、向境外支付咨询费的完税凭证、销售方违约支付的违约金、拆铝费、包干的资质凭证等等。特别提醒，小额零薪收款凭证必须包含身份证号，不能只写信。 建议企业平时做好无票直出台账，否则电子税务局弹出计税凭证风险采集表时，你连填都填不出来。最后还想问一句，个体户是不是可以稍微松一口气？ 近很多人觉得个体户管的没那么严，其实不然。个体户名义上没有规定必须使用发票税前扣除，但针管中同样有取票率监控，甚至电商个人 c 店补税时， 个别税务机关都要求必须提供发票。这里沟通空间虽然比较大，但总的原则是，所得税总有办法，增值税无可奈何。增值税执行最严格的刑事处理， 没有镜像票肯定不能抵扣。所得税执行实质主义还有转换空间。不过大趋势越来越严，一波未平一波又起，合规程度差的企业会喘不过气来，这就是新常态。

白条路上被查，补税补不起了！记住，死掉的上游才是好上游。现在的老板和财务呢，都有一个共同的窒息感，生意场上被巨头按在地上摩擦，税务局里呢？跟中牟人沟通比登天还难。为什么？因为时代变了，你赖以生存的空间正在被两堵墙同时碾压。 古人讲呢，受大者不得取小，你拿了大的利益，就得给底层一口饭吃。但现在的巨头呢，手握资本和算法，玩的是降维，打击社区团购、外卖生鲜，你猜他上几毛钱的利润，他都用补贴抢走，那普通企业想活下去，想赚点辛苦钱，最后发现，连一根葱的定价权都在别人手里边， 那很多老板真的是拿命在拼啊，为了省点成本，拿不到发票，只能白条入账，结果呢，转身又撞出了另一堵墙。 当你因为这些白条被税务叫去喝茶的时候，你发现以前那一套讲困难求通融彻底失效了。为什么？以前是人管人专管员了解你的不易，能在合理范围内给你指条明路。但现在是管事加管数， 监税司机全天候扫描坐在你对面的，今天可能是评估科，明天可能是稽查局，他们看着背后那个风险预警，全流程数字化留痕，终身追责啊！纪检审计在背后等着， 换做是你，你敢同融吗？一句系统走不了，直接堵死你所有的路。这不是说人变坏了，这是系统不允许人有温度了。在这个避责优先的环境下，每个人都在自保。 所以说，人情现实啊，放弃什么找关系讲人情的幻想啊。这阵子白条入账的专项整治，底层逻辑就是一个冷冰冰的数学模型，取票率监控， 各地的预警线都会设定在百分之七十到百分之九十。哎，不要觉得你有几张票就安全了啊。系统呢，算取票率的时候，会把不用发票的工资和折旧摊销全部剔除，把你拨个精光，真实的取票率可能只有百分之四十不到。 那既然没有感情可讲，我们就用冰冷的法条跟系统打交道。那汇算清缴没发票怎么办？第一，限期补救，二十八号公告第十五条被发现了，六十天之内补开，不用调增。 第二，如果上游跑路了呢？其实在这里啊，死掉的上游才是好上游，凭什么？二十八号公告第十四条写了，只要能拿出证明注销啊，异常的截图，合同协议转账凭证 啊，费用扣除凭证，直接上位，这笔钱照样在税前扣除。第三，要是既拿不到票，上游也没死，那是不是就能只能等死补税呢？不是， 这叫进入了征管博弈的区域了啊。那在实物当中呢，税务不会让你百分之百调增啊，而是按应税所得率核定取票率，百分之四十以下核定百分之十五，百分之六十的，百分之八十五核定百分之五。其实不管多难啊，哪怕是去做二奢这种无票重灾区的生意，你最后的底牌叫四流一致， 用这个资金支出凭证、合同去还原真实的利润情况，都是可以谈的。那么增值税呢，是严格的形式主义，没票就是没票，但所得税是实质主义，总有周全的空间。不要去抱怨这个环境有多难啊，跟系统讲道理是没有用的， 巨头不给你留活路，税务系统容不下沙子，这就是新常态。那普通的生意呢？唯一的出路就是合规，前置，证据留痕，专业应对。

白条入账专项展示站在前面铺开，你以为只是查发票？错，他抓的是起票率。起票率的预警线各地设在百分之七十到百分之九十之间。第一，这个数系统呢，触动推送风险， 工资和折旧不算在内，但其他的成本费用啊，一缴阶段有监控，会算阶段也有监控，一缴的时候呢，成本已经发生了，还没有拿到票，可以正估入账，但会算新缴结束前呢，避期补齐，这是老规矩了。 关键是如果会算结束了，还没拿到票怎么办？第一，三年没被发现，大概率就过去了。 第二，被发现了，六十天内补开，不用调账。第三，期限内补不了，但以后能补的，先调账，五年内追补扣除。 第四，供应商没了，别慌，上游消失的证明、合同、协议、转账凭证，三样都得齐，税前照样扣除。上游注销了，破产了，被列入非正常户了，这些证明都算数。 第五，供应商活着，但补不了票，或者三项的材料你凑不齐。这时候啊，得看起票率了。 食物中呢，起票率越低，核定应税舍得率越高，不会让你全额调账的，但会让你补一部分。记住一句话，增值税每一项票呢，神仙也救不了， 但所得税呢？总有方法，前提是资金流、合同凭证，这些基础的功夫你得做扎实，有拿不准的评论区说说。

会算清缴，刚开始一算账，发现要补一大笔的税，利润没见涨，税倒是交了不少，问题出在哪里了呢？很有可能就是你踩了白条入账的坑。 那么什么是白条入账呢？就是我们用手写的收据、便条、采购清单这些非正式的凭证代替正规的发票入账，很多老板觉得这样比较方便，还能省点税。 但是我要郑重提醒你，白条入账风险比你想象的要大的多。我们先说一下比较直接的后果，白条不是合规的凭证，在企业所得税会算清缴的时候，通通需要调整，一分钱都不能够税前扣除， 你以为省了小钱，结果午税、罚款、滞纳金通通找上门，得不偿失。 另外还要提醒你，白条入账很有可能会导致你的账务混乱，内部报销漏洞百出，增加了舞弊风险，最后吃亏的还是自己。 所以说各位老板，合规才是节税，所以想要了解更多的节税实操细节，快来关注我们。