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公司注销存货处理与2025新规 公司要是打算注销,可账面上还有不少存货,能不能低价处理呢?去办理注销手续的时候,税务局一定会要求先把存货处理掉。有些老板就纳闷了,店都关了,仓库都没了,哪还有存货,账上咋还挂着存货呢? 存货和债权债务不同,债权债务说还不上、收不回来,还能解释。存货不会凭空消失,也不会自己跑到账上。这里面的问题税务局很清楚,要么是货物卖出去了但没申报收入,要么是找的虚开发票,实际没有货物。不管是哪种情况,一旦被查出来,后果都很严重。所以税务局只是让回去清理库存,已经算很客气了。还没提交注销申请,账上有存货的公司,最好先自行把库存和账目清理干净,再去税务局办清税手续。 那存货该怎么清理呢?常见的办法有: • 正常价格销售:按照正常流程确认收入,计算缴纳增值税。一般纳税人可以抵扣还没抵扣完的进项税额,按销项税额大于进项税额的差额缴纳增值税;小规模纳税人直接按照适用征收率计算缴纳增值税。企业所得税方面,存货销售收入正常计入清算所得。#财税 #记账报税 • 折价变卖:要是有正当理由,比如存货陈旧、滞销,按清仓价处理是可以的。但要留好销售合同、市场行情分析报告、降价促销方案等证据。要是价格明显偏低又没有正当理由,税务机关会按顺序确定销售价格,依次参考企业近期同类商品均价、其他企业近期同类商品销售均价,或者用组成计税价格(税务局按成本利润率算出来的) • 抵偿债务、分配给投资者、赠送他人:这些情况在税务上都视同销售,需要缴纳增值税和企业所得税。 • 报废:如果存货是管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失,或者因自然灾害等不可抗力造成损失,进行报废处理(不可抗力报废不需进行增值税进项税额转出),损失可以在企业所得税税前扣除,但要留存好相关证明材料。如果是正常损耗造成的盘亏,增值税无需进项税额转出,企业所得税前可扣除;若是非正常损失造成的盘亏,需做进项税额转出,同时损失可在企业所得税前扣除。 另外,2025年政策还有这些要点需要注意 • 无限期追征条款:按照《税收征收管理法》第52条,对偷税、抗税、骗税行为取消追征时效限制,就算企业已经注销,也可能被追溯税务责任。 • 税务登记恢复机制:已经有案例显示,某省税务机关对已注销3年的企业重新恢复税务登记,追缴偷税款及滞纳金超过1200万元,法定代表人被列入税收违法“黑名单”。 • 存货损毁处理:存货损毁要查明原因,有充分证据证明属于合理损
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公司注销,存货要这样处理 企业注销前账面还有存货,低价处理有风险吗? 去注销,税务局非让先把把账上的存货处理掉才行,我关门歇业连仓库都没有,哪来的存货 账上哪来的存货你还真不能不知道 存货啊,很实在的资产,不是债权债务,一句收不到还不起就能解释的 存货不会凭空消失,也不会自己跑到你的账上, 这里面的猫腻,大家都是心知肚明的, 你知道的,当然税务局也清楚 要么就是实际库存已经销售出去了,但是收入没有申报 要么就是缺进项,从哪里买回来的发票,实际根本没有货 无论是哪种情况,后果都更严重 税务局让你回去清库存,那都是很客气了, 还没有去提交注销的,最好先在家里把账清理干净了再去办清税手续 存货怎么清理 一般来说就是正价销售出去,清仓打折,着急注销暂时卖不掉的,就抵偿债务或者分配给投资者 正价销售没啥说的,正常确认收入交税就行 抵偿债务 分配给股东,税务要视同销售,增值税和企业所得税都要交。 清仓打折,这一条很多老板想选,因为货物价格低了,交的税就少,但是要注意 这个价格怎么定?咱来看看相关规定 增值税方面,《增值税暂行条例实施细则》规定,价格明显偏低又没正当理由,或者视同销售(分配给投资人的那种情况), 税务机关会按顺序确定销售额, 分别是企业近期同类货物均价、其他企业近期同类货物均价,或者按组成计税价格来算。 组成计税价格,就是税务局用成本利润率给你计算一个计税的价格 《税收征管法》方面也明确,纳税人申报计税依据明显偏低且无正当理由的,税务机关有权核定应纳税额。 不过老板们也别慌,如果企业注销时存货真的是陈旧、滞销的, 按 “清仓价”“跳楼价” 处理,这属于有正当理由和合理商业理由,是可以按低价交税。 但为了避免和税务局产生争议,企业在低价销售时,一定要收集并保留好相关证据材料,比如销售合同,最好写明库存尾货清仓、市场行情分析报告、降价促销方案等,方便税务局查验。 我是彭会计,大白话说财税,注销还有什么问题,可以联系我。 #彭会计财税 #财税顾问 #企业财务外包服务 #南京注册公司代账
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