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违约金要不要开发票?关键看这一点! 企业收违约金到底开不开票? 该开不开,容易引发税务风险 不该开的开了,企业多交税款 记住一个核心原则:有没有实际经营行为! 如果合同根本没履行,比如对方毁约没买货,你收的违约金不用开发票,因为没发生增值税应税行为; 但如果合同已经履行,比如对方延迟付款,这笔违约金就是交易的“价外费用”,必须开发票并交增值税! 政策依据在《增值税暂行条例实施细则》第十二条,明确违约金、赔偿金、延期付款额利息都属于价外费用! 举例说明: 甲公司销售一批货物给乙公司,价格10万元,乙方收到货物之日起3日内付款,违约金为1万元。 到期乙公司未支付货款。甲公司诉至法院,法院判决乙公司支付货款10万元,另支付1万元违约金。 由于货物已经流转,价款实现,该笔违约金属于应当并入销售额的价外费用,甲公司有义务开具发票缴纳增值税。 还是上面的例子,如果由于乙公司调整经营方向不需要该批货物,通知甲公司解除合同并支付了违约金的情况。 甲公司虽然收到了违约金,但未发生货物交易行为,不涉及价外费用,所以无须缴纳增值税、这种就不用开发票,向乙公司提供收据作为收款凭证即可。 企业所得税,一句话总结就是逃不掉! 敲黑板!无论开不开发票,违约金都要交企业所得税! 因为税法规定,违约金属于“其他收入”,必须并入企业收入总额计税! 《企业所得税法实施条例》第二十二条写得明明白白:违约金收入、补贴收入、无法偿付的应付款项统统要交税! 账上挂了往来的,注销的时候要记得先清理干净, 政策在这给你写着呢,无法偿付你就交税去吧 所以别想着用“营业外收入”科目就能躲过去, 企业所得税原则,企业的收入只要不是法定免税或者不征税收入,都要缴纳企业所得税。 违约金如何开票,如何交税,记住口诀:“经营相关开票交税,无关赔偿只交所得税”! #彭会计财税 #股权架构 #财税顾问 #企业财务外包服务 #南京注册公司代账
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