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增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）主表填报解析

一、主表基本填报规则

1. 数据来源：主表一般无需手动填写，数据主要根据附表一（销售额及销项税额）和附表二（进项税额）自动生成。
2. 填报重点：需关注“本月数”列，“本年累计”列由系统自动生成，无需手动干预。

二、核心数据项解析

1. 销售额（第1-2行）

• 数据含义：反映本期销售货物或应税劳务的不含税销售额，需与财务报表中利润表的“营业收入”本月数一致。
• 数据来源：来源于附表一，通常第1行与第2行数据相等，若存在销售货物与其他应税项目差异可能略有不同。

2. 销项税额（第11行）

• 数据含义：对应销售额产生的增值税销项税额，即销售业务应计算的税额。
• 数据来源：根据附表一中“销项税额”栏次自动带入。

3. 进项税额（第12行）

• 数据含义：指本期可抵扣的进项税额（已认证相符的增值税专用发票等凭证上注明的税额）。
• 数据来源：来源于附表二，若本期销项税额大于进项税额，已认证进项税额可全部抵扣。

4. 应纳税额（第19行）

• 计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额（若结果为正数）。
• 数据逻辑：系统自动计算并填充，与“本月数”列的应纳税额一致，“本年累计”列反映全年累计应纳税额。

三、特殊项目说明

1. 留抵退税相关

• 进项税额转出：若存在前期认证进项税额过多形成留抵税额，后期申请退税时，需通过“进项税额转出”栏次调整（视频中“转错”应为“转出”）。

2. 未交增值税（第20-21行）

• 期初未交：指上月（或前期）未缴纳的增值税额，如6月底未交税额。
• 期末未交：本期应纳税额加上期初未交税额后的余额，即截至本期尚未缴纳的税额。

3. 政策适用：延缓缴纳增值税

• 适用范围：制造业企业在2021年10-12月及2022年1-6月期间，可申请延期缴纳增值税，形成“期初未交”税额，需按政策要求执行。

四、附加税费关联

• 主表下方自动生成附加税费（城建税、教育费附加等）数据，需与财务处理中“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”及附加税费计提金额完全对应，确保账表一致。