水贝黄金税改影响

今天想跟大家聊一下水贝的结料模式是否还可行？在开始聊之前，先给不了解水贝结算的网友简单的介绍一下水贝买黄金的结算方式。一种是结价，比如你想买一个十克的吊坠，然后金价是一千一百元每克，工费是二十元每克， 那么你最后一共需要支付给商家一万一千两百元，这就叫结价。另一种是结料，同样是买一个十克的吊坠，工费也是二十元每克， 如果你此时有十克的黄金板料，那你只需要把这十克的黄金板料给商家，然后再另外支付两百块的工费给商家，你就可以拥有这个吊坠了，这就叫节料。水贝之前之所以流行节料模式，一方面是因为节价的金价比节料的价格会贵一些， 节料买料的金价一般是在大盘，也就是上海黄金交易所的金价上面加个几毛钱一克，而且有些料商都是不加的，而节价的金价一般都比大盘的金价贵上差不多十块钱一克。另一方面，采用节料的结算模式，可以大大降低账户流水以及转账限额，动卡的情况发生。随着十一月一日黄金税收新规的实施， 水杯之前流行的截料模式现在是否还行得通吗？先说结论，可行。我们都知道，这次的黄金税收新规把黄金分成了投资性用途和非投资性用途两种。对于一般纳税人而言，如果你是跟会员单位购买用来截料的黄金板料的话，那你一定要记得跟他们买非投资性用途 的，因为只有非投资性用途的黄金板料才可以开专票抵扣？如果你买的是投资性用途的黄金板料的话，由于会员单位只能给你开普票，所以你就需要自己承担额外的百分之十三的增值税税负。 如果你是跟图片中的第三条的客户，也就是非会员单位购买的话，就不需要区分投资性用途还是非投资性用途了。 因为这些非会员单位在跟交易所或者通过会员单位购入黄金板料的时候，他都是只能取得抵扣百分之六税费的普票的。但是这些非会员单位在卖出去的时候，不管他是制作成投资金条再卖，还是直接转手卖板料，他都是可以给他的下游开专票的。 这里需要澄清一个常见的误解，上游卖投资金条并非完全不能开专票，关键在于区分黄金用途和供应商的资质。仔细阅读和理解图片中的第三条，你会发现其中的精妙之处。那既然非会员单位可以开投资金条的专票，以及不用区分用途的黄金板料的专票，那为什么没有人跟他们买呢？原因其实很简单， 因为这些非会员单位在跟交易所或者会员单位买入黄金版料的时候，它需要额外承担百分之七的增值税税负，那你在卖出去的时候，你的售价必须也得上调百分之七，而会员单位则免税。在如此明显的成本差异下， 理性决策的买家自然会优先选择会员单位作为供应商。这便是我之前判断的，许多非会 员单位料商就一点机会就没有了呢？抛开体外循环这种违法违规迟早爆雷的做法不谈， 我们通过黄金税改内容可以知道，除了投资性黄金以外，对于非投资性用途的黄金，非会员单位和会员单位基本都是一样的，都是只能取得百分之六税率的普票，但是都是可以给下游开专票的。唯一可能不同之处在于，一些通过会员单位代理的非会员单位，也就是我们行业内称之为二级会员的料商， 由于需要支付给会员单位一些手续费，所以销售价格比会员单位会高一点点。但是由于目前大部分的会员单位在销售黄金板料时，最低拿货量都是至少五百克甚至一公斤起，对于大部分小金店柜台来说不够灵活， 需要占用大量的资金成本，尤其是一些日订单量比较小的商家，如果这些二级会员可以按散客去销售黄金板料，比如有些商家每次只要几克到几十克不等，如果你愿意的话，那么水贝负一楼那么多店铺柜台，足够支撑你们公司正常经营， 而且说不定会成为下一个水贝大料商。当然，如果你嫌卖几克几十克很麻烦，或者担心客户资金安全问题，怕这怕那的， 那当我没说，毕竟天底下没有既能赚钱又不用承担风险的好事。为什么我说这种模式可能是水贝料商的唯一合规的生存出路呢？首先，这符合这次黄金税改的目的，也就是鼓励大家去发展非投资性用途。 你从交易所或者会员单位处取得合规的进项发票，那你就可以理直气壮地给下游开专票，不用担心税务上面的风险。其次，由于水贝负一楼百分之九十以上的零售商户基本都是个体户、小规模纳税人， 这就注定了他们更喜欢采用结料的方式进行结算，不然如果采用结价的话，他们每个月只有十万块的开票额度，一下子就用完了。 唯一的风险是，日后会员单位也开始按散客销售。但从目前情况来看，大部分的会员单位料商基本嫌麻烦，不愿意做这种散单。可能也有的二级会员料商会说，我也想按这样子卖呀，但由于进货成本增加了百分之七，那在卖的时候价格也得加百分之七， 加之后就没有人买了，人家都跑去不加税点的料商那里买了。是这样子的，如果你还想继续做黄金板料的生意的话，如果不想日后被税务稽查，那你可能需要考虑调整一下你的目标客户。比如像我这样子的零售公司，因为我们公司现在基本都是只跟会员单位的批发展厅进货的， 然后采用结价的方式。但由于大部分的展厅结价的价格比结料贵一些，再加上有些款式只有负一楼有，而负一楼的商家基本都是个体户、小规模纳税人， 所以基本都是只愿意跟我们截料，开加工费的发票。所以搞得我们现在只能通过另外一个主体以代购的方式去给客户购买。出于成本、利润、便利性等各方面的考虑，不管是跟展厅还是负一楼的商家采购，我们肯定是想采用截料的。 然后再说一下关于节料的合规性问题，首先，我发现有些人混淆了这种模式，以为用投资金条也属于节料，其实不是的。我们从苏州税务局这张图片举例可以知道，用投资金条打金，最终也是需要按成品的整体价值去计算增值税和消费税的。 原因其实很简单，你把投资金条的属性由原来的投资用途改变成了非投资性用途，那当然需要缴纳百分之五的消费税了。其次，如果你拿投资性用途的板料去截料也是不行的，因为同样也是改变了它的用途。当然也没有那么傻的人， 因为如果你最终的销售发票开的是黄金饰品的发票，那就会跟你账上了一堆投资性用途的进项发票不匹配，很容易就会触发税务风险预警，不管是一般纳税人，还是个体户、小规模纳税人。最后，我们都知道，按正常的逻辑来说，你购买黄金板料之后，是需要拿去首饰加工厂加工的， 跟黄金加工厂签署来料委托加工协议，首饰加工好之后，你再支付给加工厂加工费，然后加工厂给你开加工费的发票。而现在由于展厅已经有做好的款式了，现场挑选不仅可以避免资金占用以及款式过时导致库存堆积， 而且产品更新周期大幅缩短，所以用黄金板料置换铜克重的黄金首饰是十分方便快捷的。关于用黄金板料置换黄金首饰的合规性问题， 我也曾经咨询过幺二三六六税务热线，他们的意思是这种结料方式是可行的，只要你购买的黄金板料是从交易所带票出来的，然后双方签署了相关的置换合同，保留好相关的资料，一般不会有太大问题。 需要提醒的是，如果你采用结料的方式，一定要注意对方的经营范围，是否有珠宝首饰加工这项，否则给你开的加工费发票可能无法进行抵扣，如果涉嫌虚开，还要做进项税转出，所以对于料商的资质审核同样很重要。好了，说了那么多，不知道大家能听懂多少。 以上是我对结料模式合规性的一些粗浅分析，黄金税改与业务结合，理解起来有一定门槛，我自己出于对税务这块领域的兴趣，做了一些研究，整 整理出来与大家分享，不在乎有多少人看或者有多少人关注，不过我发现喜欢看我视频的基本都是同行居多，当然这些只是基于当前政策的个人分析，未必完全准确。希望能抛砖引玉，为大家提供一些参考，如果其中的某个点能对你的业务有所启发，那便是它最大的价值。

最近啊，有好多黄金珠宝的客户呢，跟我们吐槽说，现在黄金珠宝行业的增值税成本呢，暴涨了百分之七以上，整个行业的利润呢，被硬生生的啃掉了一块，很多商户呢，现在基本都是在亏损经营， 那我告诉各位老板啊，千万别在门头扛了。二零二五年十一号文落地之后，那么整个黄金行业的税收逻辑呢，已经彻底变了， 像咱们水贝呢，大多都是做首饰加工的，那么最直观的感受呢，就是原料采购的进项税抵扣呢，直接砍半了。以前呢，我们花一百万买原料，那么能抵十三万的税，现在只剩下了六万， 折算下来，每一课的成本呢，平白多掏了七十块钱，涨幅呢快到百分之八。 那客户那边呢，就更慌了，现在连谈结价都不敢，全部扎堆的转成了来料加工，就怕这个税前呢，吞掉了利润。更让人头疼的是，现在的渠道分化呢，也越来越明显， 头部企业能走交易所渠道呢，享受优惠，甚至像投资性黄金呢，能办增值税即征即退业务， 那咱们中小非会员呢，却只能高价采购，而且还开不了专票，客户呢，都被抢走了，连多家大型银行呢，都暂停了黄金的基础业务， 这压力谁扛得住啊，对吧？但是呢，别慌，已经有懂经营会合规的老板呢，找到了破局的办法了， 要么呢做节料模式，提前锁定原料成本，减少资金占用。要么呢转型来料加工，赚稳定的服务费，避开原料价格波动的风险。 更关键的是呢，终端金价现在也已经跟着上涨了，合规做好成本筹码呢，才是守住利润的王道。其实啊，这个十一号文呢，不是要限制大家做生意，而是要让合规的商户呢，走的更稳，做的更长。 我是财税顾问张婷，关注我，带你吃透黄金税收新政，少走弯路，多赚钱。