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什么是核定征收?什么是查账征收?什么是小规模纳税人?这三个概念经常有个体户的老板分不清楚,我们今天花两分钟时间给大家梳理一下。首先我们来认识一下个体户,他会涉及到两大主要税收, 第一个是增值税,第二个是个人所得税啊,这是这两个是最主要的。那么增值税他有两种纳税身份,一个是叫做小规模纳税人,一个叫一般纳税人,那么他的全称叫什么?叫增值税小规模纳税人 啊,他是一个增值税的概念,跟我们的什么呃,公司啊,还是个体户啊,还是个人所得税没有关系,他仅仅是增值税里面的一个概念,一个纳税身份叫做小规模纳税人, 还有个叫一般纳税人,一般纳税人他是用销项税啊,减去进项税,最后计算出你应该缴纳多少增值税,他要取得专票啊,进项发票来抵扣的,对吧?那么我们一般的个体户拿不到进项,也很少注册为这个登记为一般纳税人, 基本上都是选择小规模拉手人,那么小规模拉手人他有什么好处呢?就是他有个优惠政策,一个季度的销售额啊,首先是月度,月度销售额没有超过十万, 季度销售额没有超过三十万啊,大多数是按照季度来纳税的,这个月的咱们就不管了,对吧?如果你是按照季度来纳税,那么一个季度销售额没有超过三十万的话,那么可以享受免税的优惠,一年有四个季度,一二三四, 只要一个季度销售额。这里面还有个前提条件,就是没有开增值税的专用发票,累计的销售额没有超过三十万,对吧?那你就可以享受 免税,这里面免税免的是什么税呢?免的是你的增值税,跟你的个人所得税有关系吗?没有关系。跟你的印花税有关系吗?没有关系,他只是免的你的增值税, 一个季度没有超过三十万,那么你可以免增值税而已。如果你开了增值税的专用发票啊,那么可以开百分之一的,或者是开百分之三的,呃,开了多少就交多少, 呃,还有就是如果超过了三十万,比如说三十一万不含税,销售额是三十一万,那你是按照百分之一来缴纳这个增值税。好的,这是我们的小规模纳税人,他是一个增值税的概念啊。 好,接下来我们来看一下什么是核定征收?什么是查账征收。核定征收跟查账征收,他是我们个人所得税经营所得里面的两个啊,专业名词 叫核定之收和查账之收。个人所得税它有九项所得,我们来看一下九项所得,把它分成三类啊,有工资、薪金、劳务报酬、搞酬、特许员使用费、生产经营所得啊,这个就是我们个体户啊。第五项,生产经营所得还有利息、股息、红利、 财产租赁啊,财产转让,还有偶然所得,一共是九种。那么我们个体工商户重点关注的是第五种啊,交的是第五种叫生产经营所得。这个生产经营所得交多少 啊?这里面有分了两种征收方式,一种叫核定,一种叫查账。查账相对来说比较复杂一点啊,他是要做账,要报税,要用收入减成本、减费用等等等等等等,对吧? 那么这个核定征收他相对来说比较简单简编啊,就是你这个个体户可能销售额比较低,呃,那么 做账让你做账的话请代账公司还得花钱,对吧?啊?你做一个简易账,然后按照这个核定的销售额来报这个税,甚至系统会自动的帮你申报啊,也不需要你去登录到电子税务局操作。 那么核定征收这里面他又分了好几种啊,就是我们大多数是叫做定期定额的个理户啊,除了定期定额这种方法以外还有叫核定增值税的,对吧?还有核定应税所得率啊,这几种方法其实都叫做核定啊,都叫做核定 啊,说白了就是账,呃,算的不是很清楚,对吧?啊?路边的,呃,小商店呢或者是理发店呢?啊,菜这个饭店之类的啊,你让他做个账是 比较困难的,对吧?嗯,达不到这个建账的条件,那么就按照核定征收来计算, 查账之后咱们的销售额达到了一定的规模了,一年五六十万,七八十万啊,百八十万的,那么这种情况下跟有限公司一样都是要做账的, 把你的收入算清楚,把你的成本算清楚,对吧?啊?还有一些其他的扣除算清楚,最后计算出你的所得所得啊,计算出你的所得税,好,这个叫做个人所得税。嗯, 所以说核定跟查账是个人所得税里面的啊,专业名词啊,然后这小规模纳税人它是一个增值税的概念,大家一定要区分。

我做电商,开个体户,是核定征收比较好还是查账征收比较好呢?这个呀,得看你公司的具体经营情况,因为个体工商户呢,他分为查账征收跟核定征收。打个比方,如果说你做电商,你的营业额不高,那么你采用个体户的营业执照用核定征收核定下来呢?他肯定是划算的, 但是像广州为例哈,一般八万以上,每个月他就核定不了了,一般都会让你进行查账征收,你营业额不高的话,再选用个体户用核定征收他是没有问题的。但如果说你的营业额比较高,哪怕就是注册了个体户的执照也核定不下来,就得按查账征收的方式去缴税。

二零二五年个体户核定征收大收缩,盲目注册反而多缴税,别再跟风注册个体户省税了。那二零二五年明确规定啊,全面停止个体户核定征收的审批,请保留过渡期至年底。 新注册的个体户啊,已不能申请定额征收,老户啊,也要逐步转查账征收。那查账征收要求啊,就要见账记账,那按实际利润交百分之五到百分之三十五不等的超额累积的个税, 那高利润啊,个体户税付可能超百分之二十,比小微企业还要高。但是能拿到核定资格的个体户啊,综合税付可低至百分之一点五六左右,那年销一百二十万内,还能双免增值税和个税。 建议短期小本经营啊,且可以办个核定的。选个体户,那利润超一百万或者是长期发展呢,一定要选择公司,不清楚自己是办个体户或者是公司的,可以在评论区留言。

最近个体户核定征收的被强制转成查账征收了,主播们,你有收到通知吗?最近太多的主播达人啊来问我这个事,为啥核定征收会转成查账?现在啊,全国各地的核定政策都在收紧,三个原因, 第一,你的业务量太大了,触发转查账,这是个别情况。第二,地方的政策调整,批量转查账,像北京啊,青岛啊都出现过这种情况。 三、最关键的,你干的是特殊行业,主播达人、博主、设计师、支付费卖课的高收入高利润的群体。税务局本来就不想让你们享受核定,而且明文规定这些群体是不可以享受核定征收的,一旦被识别出来,立马转查账。那你转了查账之后,第一时间应该干什么呢?第 一,赶紧去建账簿查账征收呢,他是要核算你的收入成本、利润,按百分之五到百分之三十五的阶梯税率来交税的。你这个事啊,别自己瞎研究,研究不明白的,找一个懂直播行业的代账会计,这笔钱绝对不能省。还有人问我能不能找找税务申请转回去,我就说你就别想了, 不让你去补之前的税,不让你去还原成劳务报酬去计税,已经是烧高香了。现在呢,你就赶紧去合规去整改,要是拖着不动,等税务局稽查找上门,你再去合规,那就不只是补税了,你滞纳金罚款一样都跑不掉。

现在呢,不是你想核定就能核定的下来的啊,现在的要求是一个法人名下如果说有多个个体户的话,你的每一个个体户的核定定额都不能超过五万,就等同于比如说你有三个个体户,你的三个个体户的核定总额加起来不能超过十万块钱,超过了一定给你转为查账征收, 大家一定要给我记住了啊,那如果说你就是一个个体户在对外去经营的话呢,那你把定额做高一点没关系了,但是如果说你有很多的店,那你要去做很多批量化的个体户,我建议你。是啊,先根据你自己的实际情况来看, 具体到每个月的收入,再去看做适合做核定征收还是做查账征收好吗?提醒一下,关注我,随时的财税知识政策小更新,让你及时知道。