增值税税负率行业标准2025

增值税税率变了，二零二五年十二月起，这是最新最全的增值税税率表，增值税新政又有新规，财务人需要注意了！四十一种情况不用交增值税，对应的进项税可不能乱抵扣， 并且有十八种增值税免征，十七种情形不征增值税还不知道的看这个就行，回增值税带走。

核心爆点就来了！十二月十五号起，小规模综合税负率不到百分之二，高开票额度如何？合规结税？还在缺镜像发票少成本发票彻夜难眠吗？年底账账利润虚高，企业所得税最高百分之二十五缴纳，几乎肉疼。合作方式自然人开不了发票，无票支出一大堆，合规风险缠身。 别慌，核定征收政策正式落地！十二月十五号，小规模纳税人可直接申请贸易、建材、电商、科技服务、 居间服务等多元行业覆盖，无行业门槛限制，个体户和小规模公司都能享 综合税负率低至百分之二，增值税、附加税、所得税打包算，比常规税负省一大半。年开票额度四百万满，完全满足高频开票需求，不用拆分业务麻烦，无需成本尽享，不用追着供应商要票，无票支出也能合规入账，解决核心问题， 一键搞定近向缺失、利润虚高、税务合规三大难题，远离涉收税被罚风险， 都是实打实的利润！有需求直接评论区购，早申请早享受优惠，让税务筹话少走弯路！

今天我们聊一下企业几大税种的税负率，一般企业最常见的是有增值税还有所得税，今天就聊一下这两种税种在企业里面税负率是多少，相对是合理的、 安全的。我们先说一下企业所得税，企业所得税的税负率，他的概念就是年度应缴纳的企业所得税除以企业收入总额， 月度的企业所得税除以收入总额乘以百分之百的比例，就叫企业所得税税负率。第二个呢叫增值税税负率，也就是当期月度或者是年度所缴纳的增值税除以当期应税收入总额，这个是增值税的税负率。 这两个税种在不同行业税负是有区别的。具体说一下最常见的几种税负。先说一下企业所得税几个常见的行业税负， 比如说租赁行业，企业所得税税负率，结合近几年的行业发展，还有税务管控的一些数据，大概所得税税负率在百分之一点五左右。还有技术服务业，所得税税负率大概在百分之二点五 到三左右。专业的机械制造业、通用设备制造业，像这几个行业所得税的税负率基本在百分之二左右。 还有造纸业，纸制品印刷业、媒介复印这些行业所得税税负率大概在一到一点五左右，像塑料制造业大概在三左右。这是最常见的几个企业所得税税负率。 说一下增值税几个行业的税负率，常见的就是建材产品的增值税税负率在四点五到百分之五点五左。 还有非金属矿物质品，他的增值税税负率大概在五到五点五之间，相对是合理的，金属制品业税负率在二到二点二，还有纺织品、化纤都是在二到百分之三之间。食品饮料、农副产品加工这一类呢，大概在三点五到四点五之， 最高的增值税税负率就是我们的卷烟加工，还有医药制造业，这些相对高，像卷烟业大概在百分之十到十二左右了，医药制造业大概在八到九左右 以上。这些呢就是相关常见的一些行业的两大税种的一个税负率。正常我们的业务首先是巨石计算企业应缴的税金，最后得出合理合规的 税负率，可以参照一下相关行业的税负预警值，可能对我们财务也是一个很好的提示和防范，欢迎大家留言评论。

年底观战，你是不是老听说要先查一下自己的增值税税负率是不是达标？那这个到底是个啥意思呢？为什么非要查呢？首先，咱们先把概念掰明白，增值税税负率实际上就是我们缴纳的增值税额除以不含税，销售额乘以百分之百。举个例子，开票不含税金额是一百万，实际缴了两万的增值税，那税负率就是百分之二。 税务局对各行业都有一个平均预警税负线，要是你家的税负率比同行业低太多，系统很可能就会直接亮红灯，触发税务稽查。 那税务负率为什么会不达标呢？核心就两个，一，收入确认延迟、建筑回款慢是常态。有些企业觉得钱没有到账，就不开票，不确认收入。但税法明确规定，到了合同约定的收款日期，哪怕没有回款，也得确认收入，申报纳税收入一推迟，销项数额就少了，税负率自然就不达标了。 第二种情况是进项数额违规抵扣。有的企业动歪心思，拿不属于本单位的发票抵扣，或者是虚增成本。发票 信用数额一旦虚高，实际缴纳的增值税就变少了，税负率肯定会异常。其实像建筑业这类项目，周期长、发票回款不同步的行业， 税负波动呢？它也很正常，但千万别隐匿收入或虚增成本，一旦触发预警，等着你的就是查账、补税、缴滞纳金，还有罚钱，真的是得不偿失。我是木木，一个十八年的财税人，咱们下期见。

建筑施工企业增值税税负率偏低，被预警，被风险推送，该怎么办呢？如何应对和自查呢？大家如果也有图片显示的这个问题的， 你是建筑施工企业财务员的这条视频不要错过了，给大家说一下。首先第一个就是这个税负率偏低，税负监测是异常的，这该怎么去理解？就两个方向，第一个在增值税的计税收入上存在延迟、 推迟和相关的隐秘情况，那存在这种情况的也会导致你的收入是不完整，不准确，这个 收入导致的增值税的税负下降。第二个是进项抵扣短，你的进项税如果通过相关的虚增，虚构不属于本单位的发票，拿到本单位抵扣等等，都会导致你进项税抵扣不合格，那从而导致进项税抵扣多抵， 导致增值税税负率的异常。所以核心方向就这两个，那这第一层、第二层建筑施工企业自己本身行业的特点， 说句不太好听的话，大多数建筑施工企业都是包工头，自己干着干着，哎，积累了资本，积累了相关的人脉和相关的业务来成立的建筑施工企业。在他们这些老板的思维里边有个潜意识，就是 不给钱，不开票，不开票啥税也不交，所以在这他就等一个点回款才开票才交税，所以这种情况下，他跟增值税的纳税义务时间会产生严重的背离。所以这条就很重要了， 增值税在建筑施工起纳税义务时间到底在什么时候呢？分三段，第一个，开工前收到预收款， 按照财税二零一七五十八号文件的规定，收到预收款不产生增值税的纳税义务。一般计税的项目不用记题销项，但无论本地还是异地，都得按照规定预交增值税， 预交的方向是一般计税百分之二，减计税百分之三，这叫预交增值税。那同时，如果预收款部分，如果甲方要求开票了，那增值税自然以开票作为纳税义务的时间。第二个叫开工后亡工前。各位注意了，如果 建筑施工行为已经开始了，那第一种情况，收到钱要交税，不管是开工前、开工后的，只要你收到钱了，在开工为背景的前提下，都要缴纳增值税，产生纳税义务。第二个是这个，呃， 没有钱，但是合同约定他能要钱了，叫合同约定能要钱，那这个时候达到合同约定那个要钱的时点了。 比如说你约定的是完工进度啊，某一个时间点呢？达到这个点了，就算业主甲方没给钱，你也得缴纳增值税， 不看钱到没到。第三个，没有钱不能要钱，干完活再交税，这是第二段，第三段就是这个质保金，质保金一定记住没开票，啥时候收到，啥时交税。

现在是十二月，二零二五年还有一个月就要结束了，作为一般纳税人的会计人员，我们一定要去查询一下目前为止公司全年的增值税税负率。 增值税税负率过高或者是过低容易引起税务预警。那这个增值税税负率去哪里取数计算呢？我们点击，我要查询疑惑式查询申报信息查询，在这个界面我们找到税款所属期十一月的增值税申报表，点击进去，我现在是把这个增值税申报表下载下来了， 我们可以看一下第一栏的本年累计销售额，那这家公司目前为止本年的收入是两千多万，接下来再找到第二十四栏应纳税额，合计本年累计数是九十五万多。我们用目前为止全年的增值税去除一 全年的销售收入，得到增值税税负率，然后看一下这个增值税税负率是过高还是过低，那在下个月申报十二月增值税税负率是过高还是过低，那在下个月我们一定要去自查一下公司的增值税率。下个月将迎来季度申报的大征期， 无论您是个体户还是企业，无论属于小规模纳税人还是一般纳税人，都需要完成多项税费的申报工作。如果您对申报流程还不熟悉，强烈推荐您参考这本实操指南。书中以真实税务系统界面为基础， 全程采用高清截图加图文讲解的方式，详细展示了个体户公司小规模一般纳税人所需申报的全部税种操作流程，每一步该点击哪里，数据如何填写，书中都用红色箭头 方框和标注文字清晰标出，真正做到一看就懂，一学就会。包含内容包括，个人所得税、社保、增值税季度、企业所得税、印花税、个体户季度经营所得申报、城镇土地使用税、房产税、 建筑业跨区与涉税事项报告及异地预缴年度企业所得税会算、清缴个体户经营所得年度会算、工商年保。公司注册与注销全流程， 使用起来也非常方便，只需翻开目录，快速定位到您需要处理的业务，对照步骤操作即可，即使没有师傅带、没人指导，也能独立完成全部申报。 此外，在工作时间内，我们还提供专业老师在线答疑服务，随时为您解答操作中的疑难问题，祝您轻松应对季报大征期！

清正解读，他终于来了！关于增收税的实施条例，大家一直在观望，在盼望着，期待着实施条例的到来，那就在刚刚我们收到了第八百二十号令国务院的权威发布， 整个内容上关于实施条例的信息包含了六大章，合计五十四条，可以说发布的相关内容变化还是非常重大的。大家知道增收税是我们国的第一个大税，占所有总税负的百分之三十六以上， 那这么一个大的重要的税收是在二四年的十二月二十五号已经对外发布，关于增值税法要去实施，具体的实施时间是在二六年的一月一号开始。 但在观望我们的增值税的税法的时候，我们大家会发现里边内容变化还是非常重大的，但在某一些的细节当中，我们一直在期待着，等实施条例的具体到来之后，我们就根据这样的实施条例来去往下执行。 那现在权威发布之后，我们如何去了解它的相关具体内容呢？那这条视频我就为大家来做几个重要内容的讲解。首先第一个我们要去理解这次变化的一个大的背景， 关于制定实施条例的相关背景当中，为了健全有力的高质量发展，以及社会的公平以及市场的统一的税收制度，那优化咱们整个的税收结构，规范税收优惠政策，那保持合理的宏观的税负相关水平来，就制定了该条例。 可以说实施条例的规不呢？它重点是围绕的增阻税法的一个政策性的解读的实施，在内容上更加细化了，优化了很多的具体内容， 比如说咱们时间关系，重点来减上几条啊，非常重要的，与我们实际工作非常贴切的，大家先读为快，更多内容记得关注我的直播哦！ 首先第一个，我们在增值税法的第三条当中规范了增值税的征税范围，那由之前的五条征税范围变成了现在四条内容，那之前是增值税的应税劳务，那应税货物以及服务无形资产，还有像不动产， 那么现在呢？把劳务一次并入到了服务当中，目前保留了应税货物、应税服务无形资产以及不动产所对应的征税项目。 那什么叫货物服务，无形资产和不动产的征税范围呢？在实施条例的。嗯，第二条当中就关于第三条所称的货物当中，具体是指有熊动产的货物，那以及呢？像电力，像热力以及像气体，就是属于在货物范围内的。 好，那哪些是属于服务呢？传统服务当中包括交通运输服务，那包括邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务以及信息技术服务，还有文化体育服务以及见证咨询服务等生产生活服务。 所以这个等字就包含了咱们在税法当中所去规定的那个加工修理修配的服务啊，之前叫加工修理修配劳务，那现在就并入到服务当中等字里面的加工修理修配的服务了。 好，那什么叫做无形资产呢？具体就是指不具有实物形态的，但又能够给公司带来经济利益的一种资产， 包括像技术啊，像专利权、商标权，这些都是属于公司的无形资产，那么不动产 就那时指不能移动或移动之后会引起相关性质形状改变的相关资产。一般说到不动产，大家会看到像建筑物，像房子这类型的就叫做不动产。好，这是第一个大的变化，也可以说是在征税范围上。 那么友情提示，虽然呢，把劳务这个词那并入到我们的有限的服务当中了，但是它的税率是没有发生变化的， 在加工、修理、修配的劳务当中，正常税率是百分之十三，那如果并入到服务当中，他所对应的税率依然是百分之十三，那就代表了在服务的征税范围当中，像我们的有行动的中立服务是百分之十三， 以及加工、修理、修配的服务是百分之十三，其他就分别有百分之九的或者是呢百分之六的一些征税的项目了，这叫第一个大的变化。 好，那第二个变化呢，是取消了在文字性的描述当中的混合销售以及经营行为的相关描述，虽然呢，这样的描述没有了，但是我们在具体的政策当中还能够看到他的一个小小的影子。比如说实质条例的第十条， 他解释了增值税法的第十三条当中所称的应税交易，那应该同时符合下列的条件，那第一个包含两个以上，涉及到不同税费不同征收率的业务， 那在业务之间具有明显的主妇关系。好，那看到这两条，有些同学可能不理解他到底在说什么，那么先把增值税法来拿过来看看。增值税法的第十三条，那提到了应税交易是吧？来看看 十二条，是指之前的经营行为的描述，只在文字表述当中没有，但意思表示是这样的好。第十三条是曾经的混合销售的描述，但现在改变了这个实际的业务描述。 比如说十三条说纳税，在发生一项应税交易，是一到两个以上税率的，或者是征收率的，应该按照应税交易的主要业务所适用的税率或征收率去计税。 那比如说我是卖电梯的，在卖电梯的同时，如果呢？提供安装的这样项目，您看看他叫一项应税交易，既卖电梯又提供安装， 那么他在这样的交易当中就应该按照你的主要业务来，那你的主要业务是什么呢？以电梯销售为主，那他这个业务当中统一按照百分之十三， 那您不能给他分别计税，电梯按了百分之十三，那安装你按照百分之九，这个是不允许的。所以在这样的一个商贸类的行业当中，他就是曾经说到的混合销售，那意思表示是这样的 好，那按照主要业务所对应的利率，那百分之十三。如果是这样，那您再看看时日条例的第十条的描述，您就能够看懂了， 包含两个以上适用的不同利率或征收率的，所以刚才的业务当中，正常的货物是百分之十三，安装的话是百分之九，所以这一项业务当中既有两个利率的，是吧？这是第一个 好。第二个业务之间具有明显这个主副关系，以卖电梯为主，安装为辅，这叫主副关系。如果按照主副关系，当然他的使用税率就按照主要的业务当中来。所以刚刚我们举个例子，在销售电梯提供安装的过程当中，您的增值税应该按照百分之十三统一计税。 那么如何去在实践当中辨别一下你的主要业务是什么呢？那基于您的这笔业务当中的一个主体的地位， 那体现交易的实质和具体的相关目的，那附属业务是为你的主要业务而提供一个补充跟附带作用的。所以呢，在刚才业务描述当中，大家会发现是按照十三去计税，而不是按照百分之九去计税的。 好继续呢。第三个啊，关于先睹为快，了解重点的相关内容。那贷款服务仍然是不能抵扣增值税的啊？之前我们大家再去看关于增值税法的相关政策的时候，您会发现 增值税法第二十二条规定，那以下的进项税额是不得从销项税额当中去抵扣的。所以在会计处理当中，我们应该通过进项税转出而去处理。在不得抵扣的应税项目当中。 在不得抵扣的事项当中的第五条，他约定了说购进并直接用于消费的餐饮服务，以居民日常服务还有娱乐服务所对应的进场是一个不能抵扣。在这段话当中，学过曾祖贤展开条例一六年三十六号文件的同学，您会发现 之前的这条类似于他的描述当中还有一项贷款服务。那我们在增值去法当中没有写贷款服务，是不是就想着想美事呢？说贷款服务呢，是可以抵扣了呢？所以呢，现在我们会发现实质条例的二十一条的规定， 那是购进贷款服务的利息支出，或者是与贷款事项相关的一些咨询费啊、服务费啊等等，他依然是不得从你的商业税务当中去抵扣的，还是要做进项税转出。那您可以呢，理解为这条的相关内容是属于他的一个补充上的说明，依然是不能抵的。 当然，在增值税法当中，一是没有写贷款服务通过，这也是不得抵扣的。第二呢，在 餐饮服务当中，不是说直接对应的餐饮服不得抵扣，而增加了一个他的前缀，说直接用于消费的餐饮服务是不能抵扣，那反过来说，如果不是直接对应学院消费的，那他就是可以抵扣。 相对在贷款服务当中，实践里面，大家或许会拿到增值税的专用发票，某些类型单位他是可以去抵扣的。比如说我是一个快餐店，我从我的上游总公司那啊，或者是我的一些那个关联企业从那那购进了一些餐饮，那拿到我的店里边用于对外在卖。 消费者从我这吃的饭，他拿过去增值专用发票，他不可以抵扣，但我不是直接消费者，我是一个快餐店 那我从我的商务单位把餐品拿过来之后对外卖的，不是直接用于对外销售的。所以像这种情况下，我所在购进还你的增值税是允许抵扣的。这是呢，非常变化的第二个内容。 好，这是变化里边的第三个需要重点注意的。好，那继续再往下来看，关于增值税也有年终清算一说啊，以前我们没有谈到说增值税也有清算，是吧？我们经常会说企业所得税年终会算清缴，那现在迎来了个增值税也有清算一说了， 实施条例的第二十三条规定，一般纳税购进货物或者是购进服务，只要是用于了简易计税项目的，用于了免征增值税以及不得抵扣的非应税交易的， 如果是无法划分不得抵扣的进项税，应当按照当前销售额或你的销售收入的占比来逐期计算当前不得抵扣的进项税，并于次年的一月份的纳税申报期内进行全年的汇总清算。 好，那看到这里我就问大家了，在之前的争取的甲醛条例的时代，如果呢？你所购买的原材料 既用于一般计税，又用于简易计税，您说这个原材料所对的进项税允许抵扣吗？是不是所用于简易计税项目的依然是不得抵扣啊？那如果不得抵扣，你应该自行核算清楚，如果自行核算不清楚怎么办呢？ 是不是我们就用一个公式，这个公式指您发票上所注明的进项数额乘以一个占比， 这个占比就是你的简易计算所对应的收入，或者是呢，你的免税收入放在分子上，除以全部的总额，除以总额，那用这个数据来计算出来，你应该做进项税转出的金额。 其实在咱们的增值税的实质，条例的规定道理是类似的，只不过是他约定了个具体的细节。您平时在做进项税转出的时候呢，先逐期正常计算， 但等到申报期相当是全年年度中了之后，次年的一月初再做纳税申报的时候，按照全年的计税比例再去统一算算该转出多少， 如果少转了，您就要补转出，那如果那多转了货，就会涉及到一个转入的一个问题，那如何去理解呢？我举了个例子，大家来看看。 好某一家建筑公司提供建筑服务，那既有一般计税，又有简易计税。好，如果在购买原材料的时候，正常情况下他应该核算清楚啊，用于简易计税项目的，拿到专用发票，他也不得抵扣，但是这家单位呢，他没有计算清楚，所以就应该用那个公式正常去算。 在当期一月份，他们发生的一般计税的收入是八百万。好，那简易计税的销售额一共呢？是两百万， 全部销售额一共是一千万，当前无法划分的进项税有五十万。好，进项税额是五十。那计算一下，当前应该做进项税转出的金额是多少呢？ 用你的剪映技术的项目的销售额两百，然后去除一个你全部进项税销售额，合计的一个一千万，这是你在一月份应该做进项税转出的。好，如果我们来计算一下，那一月份应该进项税转出的金额就是十万块钱。 好，假设到二月份，他又有一般基数的收入啊，减一基数的收入，还有免税销售收入啊，合计的是一千零五十万，做进项税有六十万，无法划分清楚，那么在二月份的时候，他就应该用六十万乘以一个占比， 用你的免税的计税收入的五十，加上一个简易计税的收入的三百，除以全部计税销售额一千零五十。这个时候来计算一下您的进项税转出，那么二月份，这叫逐期计算，一个月一个月的去算，二月份应该做进项税转出的数据呢？就是一个约等于二十万。 好，三月份，以此类推。道理是一样的，每个月都是正常公式计算。那今年全年都过完了，等到次年的一月初，我们需要按照你全部的进项税无法划分的进项啊。注意了，不是你在当年度的全部进项，是在当年度无法划分的进项。 那合计数一共是多少啊？他，不是啊，一共呢，是一百五十，对吧？这是无法划分的哈，逐期计算，平时呢是每个月算每个月的，那如果呢？等全部的今年结束之后，等到次年的一月份，要把全年的数据给他汇总在一块， 那假设全年无法划分的进项是一个三百，全年所对应的减印记税，加上您的免征增值税税，所取得的销售收入是分子，全年的计税销售额的总数是一个六千三，那你应该做进项税转出的金额是六十一点九。 如果我在之前按照逐期所去计算，他已经做进项税转出的数据是这，所以剩下这个差价就应该在一月初再做纳税申报的时候，您再给他做进项税转出，现在是补接转的相关数据，做进项税转出，代表的你应该补交相关增值税。好，这是在 新的涉税规定当中的一个透视性的说法。好，还有一个非常重要的增值税也出现了五百万的一个关键词，那既然说到五百万，咱千万别和企业所得税的五百万去相混淆了。 企业所得税固定资产单位价值五百万以下的，允许一次性在税前扣除，但是在增值税上，他允不允许让你全部去做税个抵扣呢？ 关于在实施条例的第二十五条规定，如果一般纳税取得的固证资产以及无息资产，或者是呢不动产， 那既用于一般计税，又用于简易计税或免征增值税。那集体福利、个人消费以及非正常损失代表的用于五项应税行为的，那么属于混合用途的长期资产所对应的进项税格应该按照下列的规定去执行。好。什么规定呢？ 先看懂信息。他说如果你购买的固定资产，比如说购买一个房子，好，这个房子 既用于一般计税，又用于减息或集体福利。比如这套房子啊，你既用于公司办公，又给员工当宿舍。在原来我们的增值税的暂行条例的时代，他是允许做进项税抵扣的，不需要做转出。但是现在规定不一样了， 那他把这个混合用途的情况下，用五百万这个关键词来做一个分水岭。如果是单位价值单项资产在五百万万以下的，按照之前规定是类似的，你依然是可以呢，全部做进项税抵扣。 但是如果单位价值超过了五百万以上，就应该按照相对应的比例做进项税转出了，代表的您再用于集体福利和对应的部分，就不得去抵扣了。 好，这个时候呢，算是给公司带了一点点小小的税收负担。好，原值不超过五百万的全额抵扣没有什么变化。那如果是超过五百万的，第一步先全额去抵， 第二步再根据后期在混合使用用途期间来去计算一下您不得抵扣的部分，再逐期来去做调整 好，那我们如何去理解呢？我再通过一个案例和大家去做分享。比如说有个假公司，他是一般呢是在某年度的一月份购买了一台机器设备，单位价值是六百万，因为这个价值混于混合用途，他就不能去全额抵扣了，对不对？ 百分之十三的进项税，六百万乘以百分之三，有七十八万的进项可以前能够全额抵，现在要去计算一下他不得抵扣的部分是多少？ 如果计用于一般计税用，用于职工福利了啊，属于不得抵扣项目的之一。所以混合用途假设他的折旧年限是按照十年来去集体折旧，如果不考虑他的竞残者的情况下，看看他每个月需要做进项税转出的金额是多少啊？ 从刚开始购进的时候，我们先把这七十八万作为进项税格去核算去抵扣，后续期间再逐期做进项税转出。那比如说在混合用的期间，每年去调整 用七十八万的进项税，除以十年，代表每一年需要做进项税转出的金额是七点八万。 好，那再除以再乘一个他的占比，他的占比是百分之二十，那这个百分之二十是我们自己去约定的，或者是呢通过其他的证据链来去设定的。 那一台机器设备，你可以按照他的预计的使用的寿命，使用的时间看看。比如说一台机器设备，按照公式去看，那如果那百分之二十的公式是用在集体服役员工这个位置，那你呢就应该按照相对的比例做绩效率转出。 比如说一套房子，既用于办公，又用于你的员工宿舍，那你可以来计算一下用于员工宿舍所对应的占比的面积是多少，这项面积占总体总面的比例是多少？所以这个比例不是固定的 啊，这个进项税的金额是你发票上所注的金额，那预计的年限是我们根据自行所约定的，不得低于税法最低年限来的，那假设每一年都是这个数字啊， 到会计处理上年末的时候，需要写个分录，那贷方应交税费，进项税转出学的就是它。那如果用在员工身上，那么叫集体福利，那借放通过应付职工薪酬一点五六万，这叫一年当中减少。这个数据 好，如果整体来说一点五六，那要是乘以十年的时间，所对应的不就是七十八万的百分之二十的一个倍数吗？去通过这个信息，大家了解了在实施条例的具体规定，要缴我们之前的增收税法，详细描述了很多在税法的没有的具体内容， 具体动作。如果在实践当中，大家一定要去研读增值税法以及我们的实施条例，也希望大家能够把这个知识能够熟悉地运用到你的当下工作当中。 但是截止到现在，我们的一共内容是六章五十四条，还有很多变化，没有解读完的大家记得关注我的直播，那最近这几天我会为大家详细来逐条解读咱的新法政策，咱们直播间不见不散。

快到二零二五年年底了，老板们一定要关注一下自己财务上的这几个数字啊，就是咱们公司的利润是否已经超过了三百万，如果说超过了三百万，那你的企业所得税的税负啊，就从百分之五上升到了百分之二十五， 这个阶梯式的增长是很吓人的。还有一个呢，就是看看咱们这个公司的资产总额呢，是否已经超过了五千万这个标准的话，那你也享受不了小型微利企业的这一系列的税收优惠， 所以年终的时候财务会计是最忙的，这个时候啊，咱们老板也务必要这些数据，还有的老板说他说我账上的利润过大怎么办？咱们梳理一下自己的就是整个的一系列的这个供应链，看一下是否还有未到的发票， 以及之前小额零星的开支，是不是发票都已经补回来了，低于五百以下的是不是有开据，这个收款数据都可以在这个二零二五年税前做抵扣，整体的降低咱们企业所得税的税负。

大家请看这张图，房产原来不满两年的增值税百分之五点三， 今天放大招，直接干到了百分之三，哦不是今天，是二零二六年一月一号开始，直接降到百分之三，接近蓝腰斩。我们的中央妈妈也算是放大招了，这一年又得少缴纳多少个税啊？ 像这种政策我感觉还是越多越好，最好是取消纳税。当然我也知道这不太可能， 税费肯定是越低，对于买房人或者卖房人越是友好。像这种政策你们感觉合不合适？感觉增值税应该在多少？可以留在评论区，我们一起聊一聊。

今天是二零二五年十二月二十七日，最近有很多电商老板都在教你个人经营所得税到底应该怎么交，交多少？那其实是这样的，大家交完增值税跟附加税，你没有成本表情况下， s 部门也不会打电话催缴你们缴纳了这个个人经营所得税。 因为啊，我们所得税都是一缴制的，你可以选择按季度缴，也可以选择按年度缴，但但是你上一年度的这个经营所得税最迟缴纳时间是会算清缴的，这个时间才是我们电商老板应该重视的时间，所以只要你会会算清缴，申报过了，你上一年度的个人经营所得税问题也就解决了。 我们在申报汇算清缴的时候呢，需要了解 s 部门关注的点是什么？汇算清缴是报你上一年的销售额成本费用，再减轻你个人经营所得税。哎， s 级最关注的是税收，所以你只要你的税负率达到 s 部门的这个行业标准， 基本上是没有问题的。那如果是你低于这个税负率的这个风险之之下的，基本上会被越谈。每年汇算清缴都有大批的企业被越谈， 所以我们电商老板大都是这个查账征收，且没有成本。这种情况下来，我们一定要保证我们的说服力高一这个行业标准之上啊，保证不会因为说服力问题而被约。想了解这个行业说服力问题的，你也可以私信我。

老板们，其实咱们做生意都图一个安稳，那千万别在咱们的税负率上栽了跟头。其实大部分的人都在问，这个税负率到底是啥呀？我们怎么计算这个税负率？其实从我们的专业角度跟大家做一个拆分， 首先我们的税负率是我们的增值税除以我们不含税的销售额，那么得出来的数字就是我们的税负率了。 那还有我再给大家举个，把这个数字啊就带进去给大家再讲一下，在这个过程当中，大家更有代入感。比如说我今年卖货品，我卖了一百万，那我交了增值税，我交了一万元， 那我的税负率就是百分之一。那每个行业他其实都有税务的参考线，那比如说，哎，我的同行卖了一百万，他都要交一万元的增值税，那你只交五百元，你自己想想吧。好了，那税务局他会不会跳风险预警呢？他一定会跳， 对吧？你完全低于了市场的平均值啊，那这是一种方式，那么还有一种可能性是什么？比如说我去年还在正儿八经的交着我的增值税，对吧？我税负率也是正常的，那紧接着我今年突然全部都是零蛋了， 那我们放到我们自己的真实的公司的这个运作的过程当中，你去想一个问题，我去年还在教，但我今年全部挂为零税务，难道他的系统不会跳风险预警？那首先税务老师就要想了，你的这笔资金是吧？ 你现在又没有这个税负率了，我想请问你是不是留到法人的个人银行卡里？这是一种风险吧，对不对？我税务局会这么想吧？那么还有一种我就会去想了，你要不然就是通过了其他的违规手段，违规操作把这笔钱给挪走了， 那你是不是还有挪用公款的风险在？那这就是税务局一定会来查你的最大的雷点了。其实说到这些大家真的不用怕，作为老板不懂税务不懂财务实属正常，因为我们现在都是作为老板，都是在关心我们的业务链，那我们是来给大家 告诉你们，哎，我们税务上是有解决应对的方式跟方法的，那比如我们在这个过程当中，我们把我们自己的财务做到合规，比如说该对公走的对公走，千万不要去公， 莫名其妙的去转私，第一个我们的业务流要清晰。第二，公对公，私对私是吧？第三，我们的证据链、业务链我们都把它完善好，那就算税务局来查，我们说得清，理得清， 那我相信税务局也不会再来找我们的麻烦，我们还能大刀阔斧的去干我们更宏伟的事业，对不对？在最后我们也给大家整合了在各行各业的税负率的参考表，那么大家可以对照着就能自查。