银行贷款合同要交印花税吗

在二零二七年十二月三十一日之前，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 这里的小型企业和微型企业是指符合中小企业化型标准规定的小型企业和微型企业， 其中资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定。营业收入指标已贷款发放前十二个自然月的累计数确定不满十二个自然月的，按照以下公式计算。

税法正能量分享学员问，老师您好，我们公司与银行签订的委托贷款的合同是否应缴纳印花税呢？ 老师答，感谢您的提问。贵公司与银行签订的委托贷款协议书应作为仅明确委托代理关系的凭证，根据印花税法的印税凭证不征印花税。 委托代理合同不属于印花税法列明的合同，不征印花税。

各位朋友大家好，欢迎来到周周的财税客厅。今天呢，我们要聊的是借款合同的印花税，那平时借钱呢，你是不是只关心呢利息和还款日期，压根呢没有注意到印花税这三个字，其实不要小看它，金额呢，虽然小，但是呢，极容易呢被税局记查， 为什么呢？因为税局从我们上传的财报非常容易获取企业的计划情况，尤其是二零二二年七月印花税吧执行后呢，补缴就开始有滞纳金和影响企业的一个信用等级了 啊，之前呢，企业因为漏报印花税呢，还有被追缴过滞纳金，也有人呢，会误缴该补缴的， 拜拜了，会损失一笔。今天呢，我们就花五分钟把借款合同印花税的核心呢知识点呢讲透，从知识范围到实操技巧，通俗易懂呢，全是能听得明白的，且能实操的一个干货。 ok， 别忘了给周周老师点个赞，喜欢的朋友呢，关注一下。老师好，我们言归正传，我们首先来看一下征税范围，嗯，具体必须要明确。是不是所有的借款合同呢，都要讲到印花税，怎么判断呢？其实呢，核心判的标准就一条， 只对金融机构和借款人签的合同呢征税。那什么是金融机构呢？ 银行很好理解对不对？财务公司，那信托公司这些也有金融牌照的呢，才算呢金融机构，我们普通企业个人之间的借款呢，哪怕是签了合同呢，其实也是不用缴的。 嗯，再给大家举两个例子吧，比如张三呢，向银行贷了一百万，签了合同呢，他就要交印花税，但是呢，张三呢，找你借了一百万，你是一个自然人，那哪怕写了书面协议呢，也是不用交的， ok， 还有大家呢，就容易搞混淆的，集团内部的一个借款到底要不要交呢？我们需要分三种情况， 第一呢，我们金融机构，非金融机构的母公司给子公司的借钱呢，是不用缴。第二呢，如果我们是通过集团财务公司，注意这是有牌照的财务公司，借款呢，我们是要缴的。 第三呢，统借，统还业务，统借方如果是普通的企业呢，我们就不交，但是统借方如果是财务公司啊，有金融牌照的，那必须要交，它就属于一个金融企业的一个范畴吗？记住这个边界呢，会避免多交冤枉税。 接下来呢，我们要算明白该交多少，先看看呢，我们的计税依据，也就是我们合同上列明的一个借款金额，当然呢，不包括单独列明的增值税， 如果我们的合同呢，没有写明金额，就按我们的实际结算金额算，比如我们一份一百万的借款合同，增值税呢，单独列明，那计税基数的话，就是咱们的一百万。 再看看呢税率，借款合同的税率呢，相对低啊，很好理解，因为借钱呢从来都不是小数目吗？那税率税率有多低呢啊，只有呢万分之零点五，也就是我们借一百万印花税呢，只需要缴纳五十元 啊，负债呢，不算太重啊，所以呢，我们之前的申报呢，其实是有利于企业的， ok， 考证的朋友呢，这里给大家一个数据口诀，借钱三兄弟，税率呢万分之零点五啊，三兄弟呢，包括我们的借款合同，抵押贷款合同，融资租赁合同都按这个税率算。 最后呢，你们最关心的税收优惠政策来了，这些情况呢，我们是可以直接免税或减税来对照看一看你，你们企业呢，能不能享受。 第一呢是小微企业的一个福利，二零二三年至二零二七年年底呢，金融机构和小微企业签的小额借款合同，直接呢免征印花税。 好注意啊，这里的小微企业呢，其实呢是按我们工信部口径而分呢，我们税务局的三三五口径设计的内容呢，很多老师呢不会一一展开，感兴趣的朋友呢，可以去看一下工信部二零幺幺三百号文关于呢中小企业化行标准的规定。 嗯，其实他整体来讲呢，会比我们三三五上面呢要做一细分，然后还有的话，口径上面呢会有一点点扎，扎紧一点。第二个注意点呢，是我们的小额贷款呢，是指呢单户授信额呢，小于一百万 包含一百万小型啊，微型或者是个体户贷款，如果呢没有授信额度呢，就是指的单户贷款金额呢，且我们贷款余额在一百万含本数以下的一个贷款。什么意思呢？通俗的理解呢，我们可以认为超过一百万就不免了。 ok， 举个例再说明一下，比如呢，我们一家小型制造业啊，属于以上的小微企业贷款是呢八十万，原本呢我们要缴四十元的印花税啊，这里的话就可以享受免增。 好。第二个优惠呢，是我们特殊合同免税，无锡贴息借款合同，比如我们政策性的扶贫贷款，国际金融组织像世界银行啊，亚洲开发银行给我国提供的优惠性贷款都不用讲。嗯，这很好理解，国家呢支持的呢，税务上也会有一个优惠。 嗯，最后我们可以总结一下，借款合同印花税呢，实质上是看是否呢是金融机构的借款，如果是就要讲， 那我们集团内的借款呢，要适情况而定，关键字眼呢，也是看它属不属于集团公司的性质。计算的时候呢，按列兵的不含税的金额作为计税依据，利率呢是万分之零点五。 ok， 今天的内容就到这，关注老师，下期呢带你解锁呢更多的税务小知识，咱们呢下期见！

大白话解答印花税六个常见问题！