经营所得b表营业成本怎么填

二零二六年来了，又到了会算清缴的时候了，今天我带大家看一下个体工商户的会算清缴流程。首先咱们点一下这个年度会缴申报， 出来一个提示，他说进行上一年度生产经营会缴申报之前呢，请先确认上一年度预缴申报已经完成，刚才我已经填过预缴的申报了，现在咱们来看一下，这里有一个修改，点一下这个修改， 然后呢他会让你填写收入总额，还有成本费用，这个成本费用需要点开这个小铅笔，然后里边要填明细，营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、税金， 然后填完之后点确定。这个时候咱们来检查一下这个利润总额是不是跟你财务报表上的利润总额是一致的，如果是一致的就点确定。 那现在咱们看一下，他的应纳税额是五百多，他的应不退税额也是五百多，因为这个减免数额这里是没有数据的，所以现在咱们要去把他的减免数据给调出来。怎么调呢？这里有一个姓名，点一下他的姓名， 然后就会出来一个表，这个表里面往下拉有一个四十二行，四十二行是写投资者减除费用，这个地方就可以选择六万， 因为这个投资者在报工资薪金所得的时候没有扣除这六万，所以在经营所得这个地方就可以扣除。工资薪金所得和经营所得只能有一个地方扣除，不能重复扣。 然后再往下看，然后在六十七行有一个减免数额，这个地方有一个铅笔，打开这个铅笔里面有一个减免事项， 点开这个下拉箭头之后，选择最后一个个体工商户减半征收经营所得个人所得税。 选完之后后面还有一个减免性质，然后只有一个选项，选上之后点一下确定， 这里出来一个提示，意思是要重新计算减半征收的减免数额。点确定，点一下保存，这里出了一个提示，说你已经选择在 经营所得中扣除，解除费用，提交申报后，将不可在同一税款所属期年度的综合所得年度汇算中重复扣除。就是刚才我说的那个意思，在报工资薪金所得的时候就不能扣除了。点试。 好，现在咱们再来看一下，他的应纳税额就变成零了，他的应补退税额也是零，现在检查无误之后就可以点申报了，左上角有一个提交申报，点一下提交申报确定，这样就完成了。

很多个体户老板问呢，我的个体户报税的时候经常看见经营所得 a 表、经营所得 b 表、经营所得 c 表，这都是什么意思呢？填报的时候都有什么注意事项？今天就一个视频引荐一个讲明白，纯属个人名，实操经验，供参考。 大家都知道，个体工商户主要是两个税种，一个是增值税，一个就是这个个人经营所得税。那么这个个人经营所得税啊，这个经营所得 a 表、 b 表和 c 表呢，就是报个人经营所得税的时候常见的三个报税表单。 说起来是表单，其实好像很复杂，其实每次报的时候，只需要你报总数，总成本两个数啊，利润和税金都是自动给你算出来的，所以大家也不用觉得多神秘，多为难。那么金银锁的 a 表、 b 表、 c 表都是什么意思呢？都什么时候就要报？都有哪些注意事项？填报的时候，那我们来逐一的说一下 啊，金银锁的 a 表啊，就是啊，个人金银所得税这个季度报表的意思，也就是说每年的四月、七月、十一月和一月的上半月，分别需要报一次金银锁的的季度报表。 这里呢有一个点呢需要注意，就是报个人经营所得税的时候呢，是累计申报的，那四月的时候呢，报第一季度，也是一到三月的总数和总成本。 七月报第二季度，也就是一到六月的总数和总成本。十月是报第三季度，也就是一到九月的总数和总成本。那一月呢，是报第四季度，也是一到十二月全年的总数和这个总成本。那报季度报表的时候呢，需要注意这样几个点，第一呢，不管是开发票的还是没开发票的时候呢，都要及时的填补啊。第二呢，下面是否在综合所得税扣足要宣府，不然享受不到一年一季度 一万五的免税额度，一年六万的免税额度。第三呢，如果有专项扣除，也就是给自己或员工交的保险、公积金等等，也要同步的填报啊。那我们再来说说金融所的 b 表啊。金融所的 b 表其实就是个体工商户的俗称的年报年度，非常轻巧的 说法啊。呃，一般呢，在第二年的元旦到三月三十一号之间进行申报，去年全年的数据一般没有什么其他收入的话， b 表的收入和成本的数呢，大部分和 a 表最后一次 填报的这个数据是一样的，如果有其他收入的出入呢，就进行调整。比如说前四个季度报个人经营所得税的时候，发现有哪个季度的收入和成本不正确啊，也没做什么更正。那你可以在经营所得 b 表申报的时候进行统一的调整，但是要记着啊，一定要有证据，不然可能会引起股票的麻烦 啊。那年度亏损轻巧的时候，除了能调整全年基础的收入和成本数值之外呢，还能进行其他年度亏损轻巧的调整啊。第一呢，就是可以进行往年亏损的代入， 这个没有必要的话就不要管了，有的话一定要有强有力的资金才行。第二个呢，可以进行全年免税额度六万的选择，如果之前报预表的时候有选择呢，这里就继续选上就行，享受一年六万的免税额度，如果之前没选上呢，这里也可以做一下更正 啊，再重新选上。那第三个呢，就是可以进行专项附加扣除的选择，专项附加扣除啊，有子女教育、住房、租房啊，赡养老人等等一些项目。之前讲过怎么添加啊，什么一个比例？这里有，这里的话就不多讲了，别忘操作就行，这些呢，都能帮你省下不少税金，当然了，如果你本身不需要交费的话，这些项目填不添加也都无所谓了。 那么最后说一下经营所的 c 表，这个指的是一个法人名下有多个个体户啊，在分别报完了 a 表和 b 表之后呢啊，在最后填一次 c 表，把所有个体户的数据汇总一下，然后再申报一次 啊。其他附加项目基本上和 b 表填报方式是一样的，也就是也是在第二年的三月三十一日之前填，填完了以后就会给你所有个体户的收入啊，成本还有利润进行统一的汇总计算，最后看看你呢是需要补税还是给你退税，这样这一年你个体户的个人经营所得税才是万事了。当然了，如果你只有一个个体户的话，这个 c 表就不要管了 啊，注意啊，那金融所的 a、 b、 c 表的报损一定要进行记账，作账给报的营业额就是收入成本和利润作为依据。上一条视频已经讲了二零二零年马上要实行的新增值税法了啊，也已经提起未开发票的时候呢，也要计收入报税了，说明明年肯定会对未开票收入进行更严格的排查，从明年开始，肯定管理的越来越规范，很严格，所以各位个体户老板一定要引起重视啊， 一定要及时的记账报税和交税，千万不能抱有侥幸心理，掉以轻心啊，瞒报收入导致被处罚，造成不必要的损失。那个体户想要轻松解决记账、报税、算税、交税、年检等等的问题呢？可以看看下面三个辅助工具表格，基本上能解决你个体户的巨大多数问题。 那么个体户如果记账报税、年检不懂，不会判断错的，可以点我头像看第一个蓝色封面视频的辅助工具表格。如果不知道自己个体户的收入和利润该交多少税，可以点我头像看第二个红色封面视频的辅助工具表格。如果有其他日常经营不会操作的任何事项，可以点我头像看第三个绿色封面视频的辅助工具表格，都能帮你省下不少时间和花费，相信会对各位个体户老板有所帮助。

不知道这个季度申报的时候呢，大家有没有发现在我的代办下面呢，已经显示出来经营所得 b 表的申报了，那么我们申报完增值税和附加税，然后去把生产经营所得的 a 表去填写完成， 填写完成之后，再去点击这个经营所得 b 表的申报，因为 a 表的话是季度申报，经营所得 b 表它是年度的会算申报啊，所以说一定要先将 a 表填写完成之后，再过来填 b 表。填写这个 b 表的时候呢，我们直接点击填写申报表，填写 a 表的时候呢，就点击经营所得 a 表，那么填写 b 表的时候呢，我们就选择经营所得的 b 表。 这里呢申报年度选择二零二五年，点击确定。这里呢输入统一社会信用代码，点击搜索就会搜索出来我们需要申报的这一家，把前面打上勾，点击确认添加。因为经营所得的 b 表他是年度的会算，所以说呢，税款的所属期选择二零二五年的一月份到二零二五年的十二月份。点击下一步， 点击完成之后，这里呢就是我们整个呃，我们整个年度开票的这个收入的总额，下面呢是关于成本费用的填写，那如果你不知道成本费用是多少，可以点击查看详情。这里啊，这里连收入总额和成本的他都是在这里面能显示出来。填写完成之后，我们点击下一步。 这里呢有一个录入纳税点少的，如果你有超过规定标准扣除的啊，这里有条增条减，就在这个位置去填，如果没有的话，直接点击下一步 录入其他税前减免事项啊，如果有呃，以前年度的亏损你可以去弥补，以前年度的亏损就是这里呢，是否均在综合所得中扣除？是选市还是选否，这个取决于我们这个个体工商户。呃，这个企业主有没有在其他地方申报，没有，另外一个个体工商户已经减除过五千块钱的减除费用了， 如果他又没有在其他地方申报工资，又没有另外一个个体工商户，那么这里就选否？如果在其他地方申报工资了，就选市啊。点击填写完成之后，点击下一步 这里的这个专项附加扣除需要我们自己通过个税 app 上去填写哈，填写了之后他也会自动带入进来的。填写完成之后呢，点击下一步这里呢，就会显示出我们的收入总额，成本费用啊，如果你个体工商户查账征收的肯定是有做账的，那么我们营业成本、营业 费用、管理费用、财务费用、税金及这些呢，就根据我们自己的利润表上去填写。然后点击下一步这里呢就是我们的利润总额在两百万以内的，他这里呢是有减半征收的啊，所以说呢，没有问题，就点击提交申报就可以了。 关于我们电子税务局我的代办下面所显示出来所有税费的申报，咱们全部给大家整理在这本会计实操书上了，就是为了方便我们这种个体工商户的企业主自己去申报这些税费。 你如果想去申报哪一个税费，你就直接先去找目录，比如说你要申报增值税附加税，还是申报生产经营所得，还是上传报表，直接找到相对应的页数啊，咱们这里呢，比如说你看第一步点击 我填写申报表，然后第二步点击哪里，第三步点击哪里，这里呢，连序号都给你标上了。所以说呢，即使你没有任何的财会经验啊，那么有手上有个体户需要申报的，拿着咱们这本会计实操书啊， 打开实操书，打开咱们的电子税务局，因为现在呢，全国是统一版本的了啊，没有任何区域性的限制，大家直接对照着这上面来点，就能完成各项税费的申报，包括我们这个个体工商户的 a 表、 b 表、 c 表，网页端、扣脚端，我这里面全部有给大家做流程出来，跟我刚才跟大家分享的流程是一模一样的， 那过一段时间呢，又会进入到我们这个个体工商户营业执照的年检，咱们这本会计实操书上也有了。那如果这个个体户呢，马上就要达到一般纳税人了，或者又要做社保了，咱们这里面的详细的流程也有了啊。

我们个体会的老板这个月在报税的时候，报完增值税和附加税之后，会发现这里还有一个经营所的 a 表和 b 表要去申报，那 a 表示我们季度预缴申报表这个月是一定要去完成的， b 表示年度会缴申报表在三月三十一号前去完成就可以了。那我今天来给大家分享 a 表怎么去填报？ b 表的话下期视频再分享。 果在我的代办这里有出来经营所得 a 表的，我们可以直接点击这里填写申报表，跳转到自然人电子数据去申报，如果这里没有出现的，我们需要去自然人电子数据扣缴端或者是网页端去申报，我这里是在网页端申报的， 点击经营所得 a 表，那 b 表，我们就是点击这里经营所得 b 表，那还有一个 c 表示你有多个个体户的，我们就需要去报这个 c 表，前提是要先报完 a 表和 b 表之后才能去报 c 表。我们先来看 a 表， 这里选择二五年，在这里去输入企业的税号，这里税款所属期指选到二五年十二月，点击下一步，那这里的话收入总额会自动取出来，成本费用也是根据我们取得的发票去取出来，那大家有很多发票还没有 来得及开出来的，我们可以先填在这里，是否均在综合所得中扣除。经营者本人没有在其他地方申报工资的，我们就选择否有申报工资的选择是点击下一步，他会自动给我们这个季度要交的税核对，没有问题直接提交申报。 那在这里我们的 a 表就申报完成了，很多个体户的老板，因为只是小本经营，没有请会计，也没有找得到公司，想自己来操作，那不知道怎么操作的都可以看一下我手上这本专门针对个体工商户的会计实操秘籍。那我刚给大家分享的是生产金属的在网页端的申报方法，那如果你是在扣缴端，我们就看这里目录六十， b 表和 c 表，我们就看目录六十二和六十三。那我们除了报经营所得之外，还有一个增值税和附加税的申报，我们就看目录五十二。有部分个体户是定期定额的，那我们超过核定的额度或者开的专票该怎么去更正申报，我们就看目录五十三。我们把个体户的每一步操作都是真实工作中这样一步一步截图来给大家展示的， 你拿到之后，你只要按照我这里的图纹步骤，一步一步往下走，就可以完成所有的申报。那我们报表每一步怎么填，怎么去取数的，都有箭头指示文字说明给大家标记出来。 个体户的老板完全不用担心自己是零基础，拿到之后会看不懂，你只要认识这里面的文字，按照你们的图纹步骤就可以完成所有的操作。那这块就是我们针对查账征收的个体户需要去做账， 我们把个体户所有的票据全部给大家截图整理在这里了，你只需要把你的单据整理好之后，把数据套上去就可以了。那整本书我们还搭配了老会计的答疑指导，大家在操作的过程中有任何的问题都可以来问我的。

相信很多个体户老板登陆电子税务局，那有的电子税务局显示了 b 表，却没有显示 a 表，那有的显示了 a 表，却没有显示 b 表，只要你是查账征收，不管有没有显示，这里的 a 表和 b 表都必须报，那像在电子税务局显示了，我们就可以直接去跳转到自然人电子税务局去申报，看一下具体是怎么去操作的。我们点击 b 表，这里的填写申报表， 直接帮我们跳转到自然人电子税务局，他进来的时候是 b 表，但是我们现在先要报 a， 再要报 b， 所以 我们要点击这里先去把 a 进行完成，在这里进行填报年度的话去选择二零二五年，因为我们现在报的是二零二五年了，然后点击确定，接着在这里去添加我们的个体户， 到这个位置的时候，大家一定要选到十二哈，接着下一步进来之后自动帮我们取了收入，它是根据我们的增值税与附加税，然后再过来他就会通过自动取数。成本费用呢？ 成本费用是我们收到的发票，点击这里的查看详情，那我们这里有个成本费用，这里就可以看到详细的数据，那这里叫是否综合所得扣除，我们点击否，他有减除费用，他会自己出来，没有减除费用就说明你已经在其他地方享受了。然后点击下一步，你看他这里自动帮我们算出来要缴纳多少税啊。 在下一步，那这里的数据就进行了一个汇总，告诉你按哪个税率去算的，你的应纳税所得额是多少，那么你已经缴纳了多少，你现在还要补多少，全部都在这个页面体现，然后点击这里的提交申报，那我们这个 a 表就报完了。 a 表报完了之后来到这里，然后进行 b 表的填写， b 表的申报流程如果你没有调整的话， 我们的 b 表填写的数据跟 a 表是一样的，收入一样，成本费用一样的。如果是有两个个体户或者是两个个体户以上，你把 b 表报完了之后再报 c 表。不会操作的老板我们也可以看这里，你看我们生产经营所得的 a 表， b 表、 c 表，每一步的详细流程都给大家去准备好了，包含我刚才说的要先申报增值税， 规模增值税的填写申报流程，尤其是有不开票收入还是做电商的，这些表都是需要自己去填写，根据你的收入情况去填写。那我们还有个体户要上传财务报表，我们就看这里啊，还有个工商年报，千万不要忘记了这个，不报的话就会列入异常。这里就有营业执照的工商年检都给大家准备好了，整个书的话，除了报税，还有教你怎么去开票，那这一部分就是 前期拿到营业执照的一些事项，教你怎么去做账，以图文教程的形式给大家去整理，先用文字去给大家去描述描述，之后用图片的形式去展示，因为很多个体户都是新手啊，他可能不知道怎么去操作，能对照这个实操书一步步往下去，点击就可以完成申报。不管你是哪个地方，我们使用的系统啊，还有我们 申报的流程以及我们的政策，它都是一样的，包含里面的报表填写都是一模一样的，拿到书之后咱就哪里不会去翻，哪里顺利的去完成我们的季度申报，我们的年度申报。

那么今天我们来分享一个关于我们个体户的经营所得税，其实季度申报的话，我们无非去申报增值税和附加税，还有一个就是经营所得税，首先我们进入的系统啊，他有两个都可以报，一个是叫自然人电子数据扣缴端，还有一个是网页端，用这个扣缴端的人会特别的多，所以我给大家去分享扣缴端的操作流程。 那进来之后大家先看这上面他有两个，一个叫代扣代缴，一个叫经营所得，他两个是什么作用呢？如果你的个体户有员工，我们就要去申报这个代扣代缴，如果没有员工的情况下，我们个体户也要先在这里去采集人员信息，这里有个人员信息采集哈，在这里去采集经营者本人的信息， 采集好了之后再去报这个金锁的第一个预缴纳申报，这个就是我们季度的 a 表，每个季度要报哈，下面就是我们年度报表，接着我们就会带出人员的信息，注意哈这个锁匙，大家不用去动它，我们直接点击这里的修改，你看它的收入就直接出来了。带出的这个数据呢是整年的 一到十二月份的，我们看成本费用，成本费用实际是要我们收到对方开给我们的成本发票，费用发票，那这个时候我们就把它填在这个位置，这个去哪里查嘞？可以去电子税务局查，也可以点击这里的查看详情，里面也可以查到把这进行填好，填好之后可以看到这家个体户他是亏损的，我们就直接点击确定，那亏损就肯定是没有税费的， 我们可以看到应纳税额都是零哈，没有税费我们就直接可以点击这上面的白框提交申报就可以了，如果大家要看详细的，我们就在这里去点开他的名字，那么注意如果你的这个利润总额不是亏损，是正数， 一定要去看一下。第一个问题，投资者减除费用这里有没有，有的话要去选择一下啊，我们一个人有六万的一个扣除，当然如果你在其他地方报了这个个人所得税的话，就没有了，所以这里要去注意一下。 第二的话，我们如果有税款缴纳，我们还要在这里去操作一个减半征收，这是个体户的优惠政策，然后再点击确定出来之后，我们再选中它提交申报，那我们申报成功会去反馈，那我们这个精英所得的 a 表就已经申报完了，如果大家不会操作的，你也不用着急哈，我们这里给大家去准备了详细的一个操作流程，你看我们刚才的扣脚端怎么来的，它是需要去下载去进行一个初步化，我们就可以直接点击登录，就会进入到我们刚才界面里面，你看这里就是生产经营所得一个计算方法， 如果是你有利润的情况下，我们要按照这个税率表去计算，里面还有公式，大家把你的数据套进去就可以得到你大概要交了多少税，现去预算一下。刚才给大家去讲了，报完 a 表要报 b 表，可以看到这里就是 b 表的详细操作流程啊， 一步步的详细流程，应该去填哪里，有哪些注意事项，我们用文字给大家去描述，再用图片去给大家去解释，加深大家印象。我们把 b 表报完，这个时候我们就要去报 c 表了， 它是两个或者两个个体户需要报的，除了我们的 b 表和 c 表，报完之后我们还要报工商年报啊，这个也已经开始了，如果你不报的话会列入异常，大家千万要记得哈，这是很多个体户都会忘记的，除了报税的内容，还有我们查账记成，核定证书操作流程，我们的做账流程都是应有尽有的，实现个体户老板自己也可以做账、开票和报税。

个体户的老板们，我们又该报税了，那我们个体户除了申报这个增值税和附加税之外，我们还需要申报这个经营所得， 它是登录到我们自然人电子税务局扣缴端里面去操作的，如果说你电脑上没有，那我们可以先去下载这个扣缴端，这个是免费的软件。那如果说我们是第一次下载这个系统，我们第一步要做的先去做这个人员信息采集，把你经营者的信息录入上去之后，我们再去申报这个经营所得。进来之后我们点击预缴纳税申报， 在申报之前大家一定要先看一下这里的征收方式，你是查账征收还是核定征收，这一点非常重要，如果说你是核定征收的话，我们只需要填写收入总额就可以了，如果说你是查账征收，我们要填写收入总额，填写成本费用，这个时候我们就点击修改进去。 在填写这个数据的时候，大家一定要仔细的去核对一下，我们这里申报的是二零二五年的一月份到十二月份的数据，所以说收入总额这里填的是全年数据，确认数据没问题了之后，我们就点击这里的确定，那这个时候大家可以看一下收入总额，我已经把它填上去了，这个税金系统也会自动帮我们去计算出来， 这里有一个应纳税额，有一个减免税额，有一个应补退税额，这个应补退税额就是我们本期应该缴纳上去的一个税费。 那在这里面大家一定要注意一下，这里有一个减免数额，假如说你的这个应纳税是五千块钱，因为我们没有超过两百万，是有一个减半征收的，所以说这个减免税额这里是两千五，最终我们只需要交两千五的税费上去就可以了，该享受到的税收优惠政策一定要享受到。 数据填写没有任何问题的时候，我们就点击这里的提交申报就可以了，我们的这个税费就申报完成了，刚刚给大家就是用这个系统来操作的，你可以按照上面的步骤先去下载一个扣脚端，下载完成了之后，根据这里面的提示进行一个基础信息的设置，我们登录到这个系统， 这里也给大家指示出来了。第一次操作我们是要做这个人员信息采集，在添加人员信息的时候，有哪些需要注意的地方，也用这样子的红色和箭头给大家标注出来了， 大家对着上面来操作就可以。那如果你的征收方式是查账征收，那怎么去填写数据，这里面都有给大家详细说明了，像这个收入总额还有成本费用，这里通通都是需要填写的。查账征收还有一个年报是需要操作的，大家也不要忘记了，那年报的申报方式也给大家展示出来了， 那我们除了申报这个经营所得，我们的增值税和附加税也是需要申报的，那他的申报流程我们就往前翻，那关于这个增值税和附加税的申报，手里的文字说明是关于你开的这个发票应该填在哪一个栏次里面。 除了上面的文字说明，我们还配有这样子的图片展示书，里面的这些内容展现都是从我们实际操作的过程中一步步给大家截图下来的，大家可以看一下，跟我们在电脑上操作的页面是一模一样的，哪怕你是新手小白，我们照着上面都可以自己去 独立完成。那书里面除了我们个体户各个税费的申报，像我们的年报、社保以及书店发票，一整套的操作流程都是有的。那你是工作中你遇到不知道该怎么去操作的，直接在目录上找到相关的内容，翻到这上面来操作就可以自己完成了。

个体户经营所得年度有六万的免税额度，不要填错了。重点讲一下没有成本发票怎么办？因为最近大家问的比较多的问题就是没有成本发票要怎么申报经营所得税？那接下来我们先直接开始实操，我们先登录到自然人电子数据的扣小段，登录进来以后我们先添加一下境内人员，这里需要填的是 个体户营业执照上面经营者的信息，我们把经营者的信息输一下，那还有身份证号码， 算完以后带信号的数据它自动就给我们同步出来了，那接下来我们直接往下拉就好了。 从业类型这边不要选到雇员，一定要选到其他，因为雇员是申报员工工资的，而其他就是申报经营者了，只有选到其他才能合规的享受六万元的免税，剩下的就是从业日期，从业日期就是根据你们拿到营业执照上面的时间来选择就行了。 都选完以后直接填一下手机号码，我们点击保存新增人员就保存成功了，保存完以后外面我们勾一下直接报数， 那这边就提示我们报送成功了，然后再点到上面的经营所得这边我们可以开始我们的经营所得年报了，点击进来以后，左边有个年度会算申报，点到年度会算以后，我们先双击该人员信息进来看一下，进来以后我们直接往下拉，拉到第四十二行 至十二行，这边有个投资者减除费用，那我们这边选择一下，这边有个六万的免出额，免出额选择网红们保全它就会有一个提示，它这个提示就是说你经营所得这边享受了，那么你综合所得那边就不能享受。什么是综合所得？那我们切过去给你们看一下 综合所得，我们再点回到代扣代缴这边有个综合所得申报，这里面的所有税种都属于综合所得申报你 我们正常比较常遇到的就是工资薪金跟年终奖，因为工资每个月有五千的免税额度，一年就是六万嘛，跟我们经营所得这边的六万免税额度是一样的，两边是不能同时享受的，如果享受的话，后期系统后台会出现比对异常的风险预警，所以这边特别要注意一下，那我们再回到我们的经营所得这边， 好，这边我们先看一下这边属期默认的它就是二五年，剩下就是收入和复原的信息，这边我们点击一下修改收入总额，系统就给我们自动带出来了，我们可以点开旁边的查看详情， 查看详情这边系统也给我们统计了是八十二万多，跟我们上面的收入总额八十二万多是一致的，这个收入总额如果你们季度不超三十万的话，你们的增值税是免税的，要把这个不含税改为含税收入就行了， 剩下的就是成本费用了，成本费用我们也点击查看详情，旁边有个成本信息，成本信息这边系统自动帮我们取数了，一共是十四万多，那我们自己要登到电子数据里面去采集一下数据，我们先登录到我们的电子数据，这边有个发票业务， 然后往下拉，这边就有一个发票查询统计全量发票，查询好发票类型，我们选择取得的发票往右拉，这边有个发票状态，一定要把已作废的勾取消掉，然后再拉回来，然后选一下时间，就是二五年一整年的， 我们点击一下查询 这篇就把我们统计出来了。其实我们取得的发票有五十多万，其中的税款有两万多，我们用便钱把它统计一下，那我们打开计算机，把这两个金额加一下，因为成本的话要按含税收入给它计算成本 合计是五十二万多。这时候我们再回到我们的经营所的年报这边，这边看一下系统接收的数据，其实只有十四万多，但我们采集的成本有五十二万多，我们就以我们自己采集的成本来核算就行了，因为它是两个独立的系统，数据是有时候会有差异化，没办法及时同步， 金额有差异是很正常的。我们关掉这个，那我们点开我们的成本费用内，点击成本费用后，带有个营业成本，那我们直接把我们的成本发票直接输入到营业成本这边，五二八四零六点八三，这边有个管理费用，管理费用其实就是人员工资，那我们这边一整年的人员工资支出是十五万， 我们的合计费用就是六十七万。如果你们是财务，平时有作战，一定要区分一下营业成本跟营业费用，其实里面的营业成本就是我们常说的料工费、材料费用、人工费用以及制造费用。 而营业费用的话就是我们日常的一些基础开销，比如说房租、广告费，还有投流费，管理费用的话也是一样的，就是人员工资，还有的话就是税金，税金就是我们作为一家个体户，有的时候季度超三十万的，你们会交一些增值税，把税金填写在这就好了。 但如果你们不是财务的话，只是一个个体户的经营者，那你们直接按这样填就好了，把发票采集的数据直接填在营业成本，把人员工资直接填在管理费用这边就行了。那我们这边直接确定一下， 确定完以后这边看一下我们的利润，一共有十四万多，那这样没问题，我们直接确认就好了。确认完以后，这边有个提示，成本费用跟系统核算的金额差异过大，因为你们有些人成本是占股的，如果你们能收集回成本发票的话，在三月三十一号之前把它收集回来，还是可以用来抵扣二五年的成本发票。 如果收集不了怎么办？就是已经收集不了成本发票了，也不打算收集了，那你就把所有的转账记录给他保存起来，就比如说发工资的流水，进货的流水，还有房租以及水电的转账记录，必须要有转账记录， 你保留下来，后面管理员要是查账的话，你就写一份报告，然后把转账记录给他核查一下，只要你业务是真实的，都有沟通的空间，因为你已经没有成本发票了，成本就只能占股了，这是你没有办法的办法。这里强调一下，特别是电商，你们的流水太大了，必须去收集成本发票。 那我们往下拉，这边有个备注，在备注这边我们就写一下原因，我们这边是人员工资，人员工资加取得发票合计，取得发票合计，那我们这边确认一下， 确认完了以后，这边就给我们核算出我们的税款了，这边我们要双击进来，双击进来以后，这边显示我们有十四万多的利润，那我们往下拉，再拉到我们的四十二栏， 四十二栏这边我们给他双击进来，我们给他选择一下可以抵扣六万元的额度，然后我们最终的利润其实只有 八万多，如果你们报完以后利润还太高了，你们可以把那些基本养老、基本医疗这些填一下，这些就是我们日常说的五险一金，还有后面就是专项附加扣除， 专项附加扣除的话，你们这边也有赡养老人跟子女教育，你们要在个税 app 上自己采集一下专项附加扣除的信息，像这个赡养老人，他一个月有三千的额度，一年就有三万六， 还有子女教育一个月有两千的额度，一年就有两万四，这边加起来就有六万了，再加上我们的投资者六万，其实一年就有十二万了。其实税收优惠有很多的，就看你自己懂不懂得享受，如果这些专项附加扣除或者投资者六万免除，你们这些都不享受，其实最终你们的税收才会很高的，能享受的都给他享受一下个税还有个两百万以下的减半征收，那我们再往下拉， 在第六十七栏这边我们点击进来，点击进来以后有个洁面事项，我们选择一下个体户减半征收，还有这边对应的财务部政策文件确定， 确定填完以后我们这边直接保全，保全完他还是会强调我们在综合那边客户的经营所得这边扣除，我们确认就好了，我们减半征收，又减免了三千多的税款，然后我们要补的就是两千多，因为我们在季度预缴的时候已经缴了一千六，剩下的再缴一下这两千元左右的税款，那我们那我们这边直接提交就好了， 那我们直接再利息获取一下，这边看一下我们经营所得年度申报，这边就申报成功了，我们接下去交一下税款，就完成了二五年的经营所得年报了。

目前呢，大家都在着急报税，那现在给大家看到的是我的电脑桌面，也就是在我的代办里面显示出来的只有增值税和附加税的申报。那作为个体工商户来说，除了我们需要申报增值税和附加税，我们还有一个生产经营所得的 a 表需要填写，还有一个生产经营所得的 b 表需要填写。那去哪里填写？很多小伙伴找不到，咱们就一起来看一下。 有一些城市呢，在热门服务的下面呢，你的个税业务，你可以直接点击个税业务一键切换到，那我切换到自然人电子税务局之后啊，在我要办税的下面，这里呢有一个经营所得申报，这里面有经营所得 a 表、经营所得的 b 表以及经营所得的 c 表。 那什么情况下去申报经营所得的 a 表，也就是我们个体工商户是查账征收或者是核定的收入，那么我们每个季度都是需要去申，呃，申报我们这个经营所得的 a 表， 那这个 b 表查账征收的，我们年度的会算啊，申报了，申报完四个季度的 a 表，我们还需要去申报一个经营所得的 b 表，也就是我们年度的会算。 那这个经营所得的 c 表，就是说明我们这个个体工商户的业主下面，他有两家及两家以上的个体工商户，我们申报完了 a 表 b 表，我们还需要来到这里申报一个经营所得的 c 表， 那下面这个其他生产经营所得的 a 表，如果我们个人开的这个网店，然后呢营业额是在季度十万块钱以下的，那么我们就是不需要去申报增值税和附加税，直接来到这个位置去申报一个其他生产经营所的 a 表就可以了。关于我们这个个体工商户呢，有很多还是自然人独资，自然人独资有些呢它是有和这个个人所得税工资薪金所得。 那这个里面呢，如何登录到个人所得税的系统？应该如何下载，如何去安装？如何去做实名认证？咱们这个里面有给出详细的流程。那第一步， 呃，安装完成之后，需要做人员信息采集，采集完成之后如何去做这些个专项附加扣除信息，如何去填写综合所的申报，如何进行税款的缴纳？咱们这个里面呢，直接都是在自然人电子数据每一步操作流程的截图，不会操作的啊，拿到咱们的这本会计师证书，直接对照着这上面来申报就可以了。 再往下就是合伙企业的 a 表的填写，合伙企业的 b 表的填写，还有我们这些个填写的数据应该是如何计算的？咱们这个里面呢，都是以这种图文并茂的方式给大家列出出来的。那么拿到手之后啊，需要你去点击的地方，需要你填写的地方应该是从哪里取出，咱们这里面呢？每一列啊出来的这个数据，这里呢都有给出详细的提示， 这里需要去填写的地方，咱们这里的红色字体全部都给你提示好了，拿到手之后啊，对照着咱们这里面的流程就可以了。后面呢还有举例说明，咱们这个税是怎么来的，怎么计算出来的。所以说呢，不会申报的小伙伴啊，拿到书之后啊，直接对照着咱们这个书的流程，各项税费的申报，以及工商营业执照的年检，账务的处理，呃，个体工商户的成立以及注销，咱们这上面呢，都有了。

想自己报个人经营所得税，商家看过来，今天手把手教你，特别提醒，数据不要乱报，有不懂的可以再另寻问，网上操作不做。 我们第一步在浏览器搜索电子税务局，进来的话，页面是这样子的，然后呢，找到这个自然人电子税务局，点进去，接着点右上角的登录，然后他会跳出这个二维码让你扫，你也可以用密码去登录，登录进来之后你可以看到一个头像，那就表示登录了，再点左边的这个，我要办税， 然后找到这个经营所得 a 表，点进去后话要选这个日期，好选二零二五年，接着输入统一信用代码，或者说是你的税号，点搜索会出现你要报了这家主体，然后选中 点确认添加，接着日期选十二月，到第四季度就选到十二月。收入总额就是你的营业额，记得要跟增值税的数据相符。成本就是你的进货成本，加上工资，加上房租，加上所有的你的费用和成本，下面的综合所得扣除可以选否？下一步可以看到上面这边显示的应纳税所得额，就是你的利润， 然后下面是减免的数额，你可以点下一步，接着就可以看到你要交多少税了，然后点下一步立即缴税，接着确认缴税，可以选择上面的对公账户付款，也可以用下面的某信某宝付款，点立即支付，最后就可以看到缴税成功的页面，视频对你有用，点赞加关注。

四季度此次税务小审报第二次填列职工薪酬的负报事项，很多人还是不会填，我从底层逻辑和具体操作两个维度，带大家全面回顾一下职工薪酬负报事项的填列要点，大概有以下六点以及十八个小问题。 第一点，职工薪酬报事项的填列口径。二五年十七号公告的填表说明说的非常清楚啊，填写的这两个数值都是快捷口径的数值，直接从账上去数。一个是职工薪酬的账载金额，申报表上叫已计入成本费用的职工薪酬。 通常来讲，如果你会计核算比较规范的话，就是取数应付职工薪酬一级科目今年的贷方累计发生额下面的工资，社保公积金补充、医疗补充、养老福利费、教育经费、工会经费、辞退福利等等全都包括在内。 与所得税年都会算的 a 幺零五零五零职工薪酬明细表中的账的金额和技术是对应的关系。另一个是已发工资，申报表上叫实际是为职工的应付职工薪酬，只填写应付职工薪酬这科目向下其中的二级科目工资薪金今年的借方累计发放额 不包括其他的二级科目，它是税前工资的概念，是没有扣个税，也没有扣员工个人所承担社保、公积金之前的数值，你所的税年都会算的 a 幺零五零五零，职工薪酬明细表中的工资薪金的实际发生额数字是相对应的。 对这两个数啊，会算。下方的填表说明也和季度申报表的填表说明是一样的，他们都是会计口径的数值。会计数值会计数值会计数值 坏！言之，既然汇算表里面填表说明也这么写的，就说明他不是什么新东西啊。如果你这两个数预缴申报填不明白，就说明你原来的汇算也没搞明白。 前一个数值涨在金额大体上就是企业的用工总成本，是全责发生制的口径。后一个数值已发工资大体上就是已发的税前工资，是收付实现制口径的数值。 第二点，为什么要新增职工薪酬这个负报事项？因为从以往的税务征管事务中发现，企业很喜欢虚假预提、虚列支出，然后预缴阶段几乎不交税，等会算的时候再调增补税。 其实长期以来，企业所税预缴税占比我们都是有一个监控指标的，如果预缴税款占全部税款比例低于百分之七十，会推送风险。 这个监控指标源自国税含二零一九三四号文的第三条，各级税务机关要处理好所得税预缴和会算入库的关系，原则上预缴税款占当年所得税入库税款应不少于百分之七十。 具体到工资这个问题上，我们还有两税比对。涉税风险指标有两个著名的两税比对，一个就是所得税税前扣除的工资薪金与个税申报的工资薪金的比对， 两者的偏离绝对值或者偏差度太大，都会预警的。很多地方都组织过两税工资薪金差异风险的专项检查啊。嗯，看看所得税是不是有虚列工资涉嫌扣除了，看看个税是不是少带扣带缴了。 虽然已经有了刚才所提到的两个监控，但是他们都是事后监控，为了更好的约束纳税的预缴申报行为，我们在预缴阶段申报表里面就直接增设了职工新增的负报事项，把事后的监控挪到市中、市前，也让企业知道工资数是不能乱填的。 事实上，十七号公告对预缴申报表调整以后，不只是增加了负报事项，填报的整个结构已经都非常接近年度汇算了。 原来只填营业收入、营业成本、利润总额，对不对？那现在税金及附加销售费用、管理费用、财务费用自然减损失、公益价值变动收益、投资收益都要填，数据更多了，比对会更加严格。 一是两税比对监控提前到预缴阶段。二是预缴数据与会算数据比对。以前你预缴阶段胡乱填一下也就蛮过去了，会算的时候直接怼个差个补税就完事，以后就很难了。如果会算的时候，就回来一起一起的调整预缴申报表。 正常来说，既然你借方发了工资，那你就应该做个税扣缴申报，这两者应该是差不多相等的。如果已发工资数额很大，但是个税工资申报很少啊，那就有理个怀疑，要么是你续了的工资，要么是你工资没有代扣个税。 第三点，预缴阶段两税的比对逻辑。刚才有人说过，为什么要增设这个负报事项，那现在我们讲一讲这个负报事项填列之后，他是怎么用来比对的。第一个比对逻辑是这样的，如果你先完成了个税申报，再申报企业所得税，那么填列的已发工资数额 超过个税申报工资百分之二十，且差别较大，就会给你推送您填报已发放的工资现金大于本年个税扣缴申报表申报工资金支出累计金额多少多少元，请确认本来说句是否填列正确，并按司法规定申报个税 啊。你说我们单位习惯先报所得税和赠税，然后再去报个税，如此，所得税预缴申报表的一发工资肯定就会大于申报的个税工资。那因为个税工资这个月还没报呢，我先报的个所得税啊！于是就出现了第二个弊端逻辑， 已发工资的月平均值如果大于个税申报工资的月平均值超过百分之二十，就会收到这样的提示啊，您提交的已发工资现金月平均值三百三千三百三十三块钱，与本年个税扣缴申报表申报工资金额支出的月平均值一千一百二十五元差异较大。请确认本栏数据填写是否正确，并按司法规定申报个税。 你不是个税，还没报个税，工资就少了一个月吗？没法比啊，那我就比月平均值。但是这两比对啊，都属于提示性监控，而不是强制比对的啊。很多情况下，两者的比对都会出现差异， 合理差异问题不大，不必过于担心啊。合理差异具体又分为两种，一种是合规且合理的差异，另外一种是不合规。但是合理的差异什么意思呢？ 第四点，合规且合理的差异不满足集体享受、不可分割、未向个人量化、非现金形式这四个标准的福利。比如说春节送给每一个员工都有一份的速冻元宵大礼包 啊！这类实物福利，属于典型的已经向个人量化的福利，虽然会计上在职工福利费里面核算啊，但是它属于预扣预缴工资个税，那这个就会导致已发工资数额小于个税工资申报数额， 但是这个是完全合规的，它属于正常的差异。第五点，不合规，但一定程度上合理的差异。那最典型的就是个税的与题申报，或者说你的个税按全责发生制申报， 许多单位都存在这样的情况，其实在个税申报上是不合规的。这里我带大家从头捋一下啊。工资薪金同时涉及到会计核算、所得税、税前扣除、个税申报三个口径，你一定要把它们弄清楚啊！请注意， 工资薪金在会计上肯定是完全的全责发生制的，你属于哪个期间的工资成本费用就应该计入哪个期间。所得税呢，则是半收付时限制。半全责发生制个税呢，则是完全的收付时限制。 预缴阶段，按照所得税法实施条例，嗯，按照实际利润额来预缴。那所谓实际利润就是按会计准则，或者说，嗯，小企业会计制度所核算的利润只做简单的调整，而应纳税所得额则是年度汇算的专属概念。 所以你如实的正常的计提的薪酬在预缴阶段都是可以扣除的。会算就不一样，所得税的扣除原则上遵循权能发生制，但是工资薪金有一定的例外，那防止你瞎编乱造，工资先税前扣除，然后永远不发， 那国家就亏大了，员工也利益受损。所以按照国税汉二零一九三号，只有实际发放的并且依法预扣预缴的各税的工资才允许税前扣除，那这个就变成收付实现制了。 可是二零一五年三十四号公告第二条又规定了一个例外，你预提了工资，只要在汇算清缴前实际支付，就允许在汇算年度扣除 啊。这就又兼顾了全责发生制，这就是收付时间制兼全责发生制。比如说二五年的工资或者奖金啊。奖金也属于公司新进的啊，包括你的年终奖，它也属于公司新进了。 记题了，就可以先扣除，然后在二六年五月三十一号会算截止日之前，你看看有没有拖欠没发放的。如果在五月三十一号之前都发放了，那么他就可以在二零二五年所的税前扣除。 如果没能发放，那二五年只能先纳税调增，放到实际发放年度扣除，纳税调奖。 哎，那我是不是可以多计提先预缴扣除，然后我说没有实际发放，再汇算调增呢？这就是预缴阶段，这会要求你填缴涨载金额的原因，防止你胡乱于体，到时候一定会比较预缴阶段和汇算阶段的数值，如果偏离值或者偏离度太大，会要求你写情况说明的。 那刚才说了会计核算，也说了所有税前扣除个税公基金执行的是彻底的收负实现值，跟你什么时候计提的完全没关系。 工资你看他涉及到三个期间，所属期、发放期、申报期。刚才讲到的所得税税前扣除主要看发放期兼顾所属期，而个税则只看发放期和申报期，与所属期没关系。 你属于哪个期间，工资和个税申报没有任何关系，哪怕十年前的工资一直拖欠，也不用报个税，直到现在发放了。次月申报个税， 比如说二五年十二月发放，那就二六年一月申报。至于你发放那工资，他属于哪个月的，甚至说他属于哪一年的，都和个税申报没有关系。你十年前的工资一直拖欠到现在，终于打赢了官司，二五年十二月才发放，那就是二六年一月份申报，代扣代缴。个税。 总局的规章个税综合所得汇算器的管理办法第四条，纳税按照实际取得综合所得时间来确定综合所得所属的纳税年度。 所以合规性比较强的公司一般是这么操作的，当月 g t 次月发放，再次月做个税申报。比如说八月 g t 八月的工资，九月发放，八月的工资，十月做八月工资的。个税申报。 年终奖怎么处理的？年终奖往往是这样处理的，会计上在十二月底之前就已经 g t 完毕了，计入了成本费用，然后年后比如说三月份才发放，那就四月份申报工资。个税呢，在五月三十一号之前发放的， 而且已经依法预扣预缴个税，所以可以在二五年企业所得税税前扣除。 只是实物中很多企业他不是这么做的，都是按所属期申报个税的，我们称之为计提申报，或者说这是按全责发生制所的申报。 二零二五年十二月份计提的啊，也不管什么时候发放啊。至于所得税，则和个税申报保持一致， 这就可能导致负报的事项，已发工资与个税工资比对的时候出现差异，因为已发工资是收负实现制的数值啊，而你的个税工资，你现在给搞成了全责发生制的，两者之间出现了错配， 还没发工资呢，就先扣了个税。那在当时是已发工资小于个税工资，等到真正发工资的时候，因为个税已经申报过了，这次不会再重复申报了，又会出现已发工资大于个税工资的情况。 这种肯定是不合规的，但是一般情况下也问题不大。那你先打开个税系统算了，完税倒填回来，还能确保数值没有差异，虽然不符合规定，可是你等于是提前缴纳了个税啊。滞后缴税肯定不行，但是提前缴税一般不怎么管，税务机关主要是监控恶意集体虚增成本、减少企业所得税预缴税款的行为。 只要你工资都是真实的，你按所属期申报，其实还提前申报个税，不涉及什么原则性问题，一般是不会深究的。除非你工资扣除不扣除刚好影响到小行为的企业年度应纳税所得额的判断。这种情况下，你要是遇到较真的，可能真的会有风险哦。 公司的个税收负实现制在实物中引发了很多争议，最常见的就是拖欠工资长达几年，劳动者好不容易通过劳动正义的官司向公司追讨到了工资啊。 这种情形最后是一次性把几年的工资要回来了，如果分摊到每一年，可能都不用交税的，比如说每年六万，每年欠了六万啊，欠了三年的工资，结果这一次性要回来十八万啊，次月一次性报税，那就都得交个税。 很多劳动者是很不愿意的，所以食物中我们大量存在预提申报的情形。之前有个案例，员工好不容易讨回被拖欠的四年的薪资一百万，却被一次性代扣了个税三十二点七万，那就打刑事诉讼官司要求退税吗？第六点，填写口径问题。 对于职工薪酬报事项啊，劳快险如何填写？实习工资如何填写？独立董事费如何填写？离职补偿如何填写？资本化工资如何填写？挂职工资如何填写？总分、机构外经申报等等啊，都应该怎么填写？大概涉及到十六七个问题啊，在底下挨个回答一下。 劳务派遣、劳务外包要不要进入应付职工薪酬呢？既然填写的是会计数字，那我们就得到准则里面去找答案。财政部引发的企业会计准则应用指南职工薪酬这一节，其中对职工薪酬的这个职工专门有好几段的定义。 简单来讲呢，会计上的职工采取的是实质重于形式的认定原则，只要是在企业的统一计划和控制下进行工作的，就都属于企业的职工， 相应的报酬也应该在职工薪酬向下核算。具体包括三种。第一种，签订了劳动合同的，这个最好理解，和税法的口径是一致的，全职、兼职、临时工都算。我理解啊，不一定是签了书面劳动合同的，只要符合劳社部发二零零五十二号问的规定，形成了实质劳动关系的都算。 第二种，没签劳动合同但属于企业正式认命的，比如说独立董事。这个和税法的口径可能就有差别了。请问支付给独立董事的董事费算工资薪金呢？还是算劳务报酬呢？ 国税发二零零九一百二十一号文第二条规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职受雇，属于劳务报酬所得。如果个人在公司任职，受雇只是兼职董事、监事，哪怕你在关联方任职受雇也算啊，这个时候就属于工资薪金了。 理论上来讲，上市公司的独立董事、董事费一般应该是劳务董事，因为上市公司独立董事不应该在本公司或关联方任职。 这种情况下，会计上作为职工，相应的董事费在应付职工薪酬向下核算。但是个税上属于老板的所得，企业所得税上不能作为公司现金总额的基数，不能作为计算各项费用扣除的依据。 而且不要忘了啊，要让独立董事代开发票，否则无法税前扣除。第三种，其他在企业的计划和控制下，向企业提供与职工所提供服务类似的人员。比如说劳务派遣， 虽然没签劳动合同，虽然没有正式认命，但是和其他员工一样，在企业统一的计划和控制下进行工作，从实质正义形式原则出发，也认定为职工。所以，支付给劳务派遣公司的劳务费用，也应该在应付职工薪资向下核算。 当然，这里很有争议了啊。另一种观点认为，应该分两种情形处理，如果是用工单位直接交社保发工资，指向派遣公司支付一定的服务费，相应的薪酬就在应付职工薪酬向下核算。 如果是用工单位和派遣公司结算，派遣公司负责交社保发工资，派遣公司那边在应付职工薪酬向下核算，而用工单位这边支付的费用不计入应付职工薪酬，直接计入费用。 食物中更多的派遣是后一种情形，这样核算就不会出现两边都在应付职工薪酬向下核算的情况。而且按照二零一五年三十四号公告第三条的规定，这种核算方式也能和企业所得税的政策保持一 致。结，接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况，按规定在税前扣除。 按照协议约定，直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出。直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 大学生实习呢，也属于第三种情况，在且的计划和控制下进行和职工类似的工作。不管你是按工资薪金报税的，还是按二零二零年十三号公告以劳保所的报税的，按准则会计上你都应该在应付职工薪酬向下核算。 至于其他的劳务，比如说临时找了个阿姨来做保洁，那肯定是不应该在应付职工薪酬向下核算的。类似的劳务外包一般都不在应付职工薪酬向下核算。劳务派遣派的是人啊，属于会计上的职工，而劳务外包他包的是活啊。 我个人认为啊，如果你是小企嫌，到时候数据比得出差异的时候写说明，麻烦劳务这块来处理，可以选择和企业所得税保持一致的核算方法。 第二个，离职补偿。离职补偿，会计上往往不属于工资啊，因为不是员工在公司的啊，控制和安排下工作的报酬，他不是因雇佣而产生的，而是因停止雇佣而产生的，他也不属于职工福利，因为职工福利也是因雇佣服务而产生。离职补偿是停止雇佣而产生的， 所以会计上在应付职工先生向下单独开设一个二级科目。辞退福利的核算有些争议，这里就不展开说了， 只说主流的处理方法。对于离职补偿，会计上在应付职工薪酬辞退福利而不是工资向下核算。年度会算职工薪酬调整明细表中在其他向下填写。 就预缴报表的负报事项而言，第一个数值包括离职补偿，而第二个数值不包括，那因为他在应付职工薪酬下，但是却不属于工资这个二级科目，而是一个单独的辞退福利的二级科目。 个税上，离职补偿还是属于工资薪金大类，只是按照财税二零一八一百六十四号文三倍设定，工资以内免征个税，超过部分单独使用综合所得税率表去计算。 进入在线工程啊，研发支出的资本化支出，制造费用的这类资本化的职工薪酬是否填入？职工薪酬的账载金额和实际发生额 也一样填入啊，不论预缴还是会算。最后啊，这两个负报数值。第二个数值啊，实际发放的工资与个税工资的比对，不是强制比对啊，是提示性监控，只要你工资是真实的，无需过于焦虑。 问题一，总分公司怎么填报呢？填合并数吗？那肯定会和个税系统有差异啊，对比个税系统不含分公司数啊。 按照二零一二年五十七号公告啊，总分公司原则上应该执行汇总纳税政策，先统一计算，再按三因素就地预缴 你总公司的账，报表上的数字都是核技术上面从业人数，自然总额是总分机构核技术，下面的预缴这款报表也是核技术。按理说职工薪酬负报式向填列也应该是核技术啊。 那为什么我填了以后会提示风险呢？系统问题，哎，他现在没有做到异地取数，我总公司在北京，分公司在重庆， 总公司加分公司一共发了十万的工资，北京七万，重庆三万。那重庆部分的个税数据，北京总公司这边没取过来，你填第二个数值，实际发放工资填十万的时候，他就会跟你说啊，和个税的比对有三万差值，就是重庆那边的取数没有取过来。 提示性监控，不用管。问题二，系统统计的实际发放不包括跨区域涉税外经申报部分。那这部分公司发放并且在相应工程的个税账号申报了呀，这样肯定就不匹配了呀。这个差异应该不用管吧。 按照二零一五年五月二公告，跨省异地工程需要就地代扣个税，只是个税申报的税务机关变了而已，不影响会计上的数值统计。你还是饱和技术。为什么会有差异啊？和刚才问题一样啊，系统现在没有做到异地取数。 问题三，其他单位发工资，其他单位算个税，但人员成本算我们的，这种情况怎么办呢？ 成本承担主体与个税申报主体最好保持一致，否则容易出问题。 按照国税函二零零九三号文件，企业发放工资，依法履行了带口带脚个税的义务，工资才能够涉嫌扣除工资的。涉嫌扣除主体最好和个税申报主体保持一致。最典型的是农民工工资。 根据保障农民工工资支付条例，总包方会代发工资对不对？但是是总包。在代发工资的同时代扣个税吗？不是啊，还是分包方代扣个税。很多大的集团单位之间有戒掉挂职之类的，务必要注意这种情况。 那在没调整之前怎么处理呢？我建议跟着个税走，谁报个税，职工薪资付报了就填到谁那边。至于实际承担人员成本的一方，你只能靠开票回来税前扣除了。 问题四，小规模公司个税都是象征性的报几万块，因为工资不高，都不用扣个税的。现在是填个税金额还是填实发工资金额呢？ 所谓象征性的报几万块，应该是你们公司营业收入了，工资部分都是账外发的。严格来讲，按照二零一八年六十一号公告，哪怕申报了以后，比如说每个月就五千块钱工资，实际上不用扣个税，也应该全员全额申报 职工薪酬复报事项的。那第二个指应该填写的是实际发放工资。说啊，就是应付职工薪酬工资的借方累计发生额，但你们都没有合规做个事申报，甚至存在隐匿收入情况， 你要考虑一下到底是转向整体合规，还是说配合你们公司目前的情况去做申报。 问题五，实发内项要加离职补偿吗？这项也申报个税了？初报实项那两个数值啊，账载金额与实发工资填的都是会计口径的数值。通说认为会计上要将离职补偿单列到应付职工薪酬、辞退福利这个二级科目向下核算， 不在工资的二级科目下。所以实发工资不包括离职不成年度会算的时候也是填到其他那一栏。问题六，填的工资是全年累计还是只填三季度呢？当然是本年累计数值。 问题七，按所属期申报的全责发生制，如果调回来的话，十月的个税就零申报，不调影响大补。 你的意思是八月工资当月集体，九月发放，九月就把个税报了？而工资个税实际上应该执行的是收付实现制。 工资涉及到三个期间，所属期、发放期、申报期。解锁税主要看发放期，兼顾所属期，而个税只看发放期和申报期。 你属于哪个企业的工资和个税申报没关系啊，哪怕十年前的工资一直拖欠，也不用报个税，直到现在发放了。四月申报只是实物中，很多企业都是按所属期申报或者叫计提申报，八月计提，九月就申报了。 计提申报可能就会导致负报的时发工资与个税工资比例出现差异。所以呢，很多企业想要调回来，跟你一样， 那么中间就得有一个月零申报，比如说九月集体工资十月发放的，应该十一月申报是不是？而之前八月的工资已经在九月申报过了，所以十月就做零申报？ 可以啊，但你即便不调也影响不大，税务机关主要是监控恶意集体虚增成本、减少预缴税款的行为。只要你工资都是真实的，你按所属去申报，其实还提前申报个税，不涉及什么原则性问题。问题大，实发工资包括本年发放二十四年的年终奖吗？ 包括啊，就是会计口径数值应付职工工资的借方的，你今年发的，就列入今年计算。 问题九时发工资不就是实际发放的工资吗？为什么有的人说实际发放的工资是应发工资呢？ 啊，那个大约是四十到六十岁，这个老会计的习惯用语啊。在老会计的语言体系里面，应发工资指的是税前工资，实发工资指的是税后工资。 但是现在税务问题越来越受关注了，税务上实际支付的工资经常被简称为实发工资，而这个实发工资的概念是应付职工薪酬工资的借方发生的是扣了社保公积金个税之前的数值，匹配的是老会计口中所说的应发工资的概念。 绕晕了吧。你不用记啊，这套概念很老了，你可以替换为就是说税前工资和税后工资。不要说什么应发工资实发工资啊，全都混到一块去。你以后只需要记住税务上这个实发工资概念就行了。我说实发工资的时候也一定指的是税务上的概念。问题是 每月申报也计提了，就是发放不及时，几个月有点钱就发，这种怎么填？你这个仍然属于集体申报，有所差异，问题不大拉长期间来看，个税全报了，发生工资也真实，如实填报即可。 问题十一，离职补偿是要算到工资申报吗？文件没看到离职补偿第一个数值账载金额是应付职工薪资发放的，包括离职补偿啊，它是一级个目的累积发生的。 第二数值是应付职工薪酬下面二级科目工资的借方累计发放的，不包括离职补偿，离职补偿是单独在二级科目辞退福利向下核算的。 问题是二个税正常申报，但账载不做薪资列支会咋样？那你也得填负报失项啊，正常通过应付职工薪酬核算，方便汇总。那你没做，那你就自己家总呗。 问你十三一月发去年十二月的实发工资，要减掉去年十二月的吗？我知道你什么意思啊，二四年十二月期间，年终奖二五年一月发放。那按理说应该二五年二月申报啊。首付实现制 个税的所属期是二五年，而不是二四年。但是我们很多企业都是二五年一月发放，并且做了个人申报，把个税报在了二四年。所以当你填今年实发工资的时候，和个税工资就会出现比对差异。为了和个税比对保持一致，填写实发工资的时候就把年终奖的数给去掉了， 也不是不行。但我还那句话啊，奖金真实发生也在会议预算前发放，企业所得税上肯定可以在二十年扣除。至于个税，虽然不太合规，但也等于是提前申报个税实物中一般不会针对这个事情让你调整的 数据的比对，最主要关注的是两点，第一，是否有虚增工资少缴一提所得税的情况。第二，是否工资个税都报了，你既然不涉及这两点，就没必要太担心 问题。十四个税每个月用集体工资预报的账上实际发到六月的工资怎么办？欠薪申报非常普遍，问题不大，只要不是虚增的工资就没什么事啊。按照二零一五年三十四号公告会算，清缴之前实际发放就可以，在会算年度时间扣除。实物中其实卡的没那么严， 基本上就是跟着个税走的。你个税报在哪一期了？只要能证实是真实工资，后来也发放了，基本上都在个税申报的所属期做结手续费扣。 问你十五当月记题，当月发和个税申报及所得税申报都保持一致，可以吗？当然可以了，大家肯定都是觉得八月的工资九月发放，十月再做个税申报，这搞得很不合理，好麻烦呐，八月的工资居然隔了两个月，十月份再申报，是不是？ 其实按照工资支付暂行规定，工资每月至少支付一次，就应该是当月发当月工资，所以八月工资八月发放，九月申报就对了。那个人说不对呀，每月支付一次，那谁说必须得当月支付？我也可以次月啊。那我问你，你第一个月工作呢？ 你是不是第一月工资的当月没发工资，这不就有一个月没满足，每月至少支付一次吗？很多国企、央企都是当月发当月工资的，民企很少这么做。你如果打算当月集体当月发放，次月申报，那当然没有问题啊，完全合规。

个体工商户的老板们，二零二六年，不管你是定期定额证书还是查账证书，全部都要开始报税了。 如果说你想自己完成各种税费的申报，请把这条视频看完，按照我这里的内容一步步进行操作，自己就能独立的胜任税费申报的工作了。 今天我们来看一下个体工商户查账征收的是如何申报增值税和经营所得税的他的全部流程。首先看一下增值税，点击填写申报表，进来后打勾，然后点击去办理， 一进来你就会看到本期应补退税费，这是合计金额，下面是明细产生的税费呢，大家看到，看到全部都是零，就代表着我们到期啊，这个季度不用交任何税费。然后我们鼠标往下拉，拉到大家看 货物及劳务销售额是零，服务不动产、无形资产是零。如果要是当期季度，也就是二五年的十月到十二月份这三个月你没有开过发票，没有收入的情况下，这里都是零，他是对的。 如果当季度有开过发票的情况下，系统会自动给你读取，所以这里和这里会自动的读取出来。那么我们这里呢？没有自动的读取出来，全是零，就代表着我当季度没有开过发票。我们确认好之后，就可以点击下一步，点击提交申报， 点击真实责任，点击确定，这样查账征收的个体户申报增值税及附加税的申报就成功了。我们可以点击返回首，返回首页后，增值税及附加税它的标签状态大家看显示是已申报了， 那就代表着我们已经申报成功了。接下来看一下经营所得税 a 表的申报， 如果说是在全国统一规范电子税务局里面没有看到这个 a 表进行是申报，这个没有给我们列出来，那么我们还有第二个渠道， 就在自然人电子税务局口角段进行经营所得税申报的，所以说大家如果要是在全国统一规范电子税务局里面申报增值税的下方没有经营所得税的出现，那我们一定要知道在哪里还能进行申报， 就是在这个自然人电子税务局扣缴段进行经营所得税的申报，所以大家一定要知道哈，不然的话你不知道那是不行的。那我们来看一下经营所得税 a 表的申报方式，点击填写申报表进来之后，大家看 他就会自动跳到自然人电子税务局官网了，然后我们年度这个地方要选择二五年的， 再点击确定这个时候被投资单位信用代码要进行搜索，这样我们就搜索出来了这个个体工商户的社会信用代码，还有他的单位名称，然后这个 锁首期一定要选择二五年十二月份的，再点击下一步，这样就会跳到录入记税信息这个地方， 那大家看我们的收入总额，在这里就体现出来了，这个收入总额就是我们申报增值税的时候本年累计金额，我们确认好之后，就可以点击下一步， 进入到我们录入计税信息这里，大家会看到下方收入总额会自动提取这个数据， 这个独取的依据啊，就在我们刚才申报增值税的报表他的本年累计金额，所以大家在报税之前一定要先报增值税，再来报经营所得税，这样才能保证我们申报的无误，然后鼠标往下拉， 拉到下面，这会会有一个是否均在综合所得中扣除这个地方，这个选是还是否呢？我来给大家解释一下。如果要是说你这个个体工商户的经营者呀，他就这一个个体工商户没有其他地方开店了， 就这一个营业执照，那我们就要选否，选否的话呢，这里会有一个投资者解除费用六万块钱的优惠政策， 但是如果要是说个体工商户老板你有这个营业执照，就是现在我们报这家税的营业执照，还有其他地方，还有开个个体工商户的店，还有其他的营业执照，或者说在别的地方有申报个人所得税， 那这个地方就享受不到这六万块钱的这个扣除减免政策了，那我们就要选，是这样大家明白了吗？ 嗯，我这一家呢是选否的，因为他就这一个营业执照，他可以享受投资者减除六万块钱的费用，那选择我们选择否后就跳出来了，然后再点击下一步， 这时大家看我们的应纳数额是零，就代表着我们不用交税，然后大家看一下有一个下一步，点它， 它会提示我们会自动的重新计税，那我们点击知道了，这时候跳到第三个录入减免数额这个地方，我们在这里看一下我们有没有产生数额，如果没有产生数额就可以放心的直接点击下一步， 现在就到了我们最后一步了，大家看第四步确认申报信息，这里我们再审核一下子有没有产生数额，有没有收入，对不对？ 如果要是没有问题的话，我们点击提交，点击提交之后，那我们申报的个个人所得税、经营所得税 a 表呢，就申报成功了。那我们可以点击这个查看申报记录， 建议大家每次在申报完之后都像我这样去查一下，检查一下我们在还申报的个体工商户查账征收的经营所得税 a 表， 也就是季度申报有没有申报成功，那这个显示是二零二五年一月到十二月份，然后呢他的状态呢？在已完成这个状态，这个下面就代表着我们已经申报成功了。

今天早上接到一个高领老板的电话，他问了我一个关于个体工商户的一个问题，一聊才发现，老板他其实没有搞明白一个关键的误区，他总觉得个体一年开一百二十万以内是全免税的。 其实不是这样的，那一百二十万只是增值税的免税额度，而且得是小规模纳税人开普票才享受那个税，你该申报还是得申报的，经营所得也是按规定算，可不是说一分钱都不用交。在这里尤其提醒的是，如果个体户是查账征收的话，可不是按固定比例交税的。 像咱们小微企业的公司来说，他们年利润在三百万以内，企业所得税就是百分之五，他的税负其实很稳。那个体呢，就得按五级超额累积税率来算经营所得税，税率 分别是百分之五、百分之十、百分之二十、百分之三十，最后一档高的可怕，达到百分之三十五， 那你的收入越高，税率就越高，最高达到百分之五，你觉得可怕吗？比很多人预想的要交很多很多，你必须要提前算清楚账，要是不做合理的成本票据留存，合规记账，你最后交的税可能真的会肉疼。 那个体的记账和申报一样，都是不能少的。他听完之后才觉得恍然大悟，根据国家税务总局令第十七号个体工商户的欠账管理暂行方法，你的注册资金在二十万以上，月营业额在四万以上，税务机关是要求咱们建立账本的。我这边有做好的个体经营所得的个税计算模板， 你在家就能自己算好，填好盈收成本扣除项对应的五级税率，就能知道你能交多少的税，避免瞎猜多缴或者漏缴。

各位老板们，您是否常常在申报季面对经营所得 a 表、经营所得 b 表感到困惑不已，是税率计算让你头疼，还是成本费用不知如何合合规规级？或许是数据填报总怕出错，政策变化总是追不上。今天我手把手教你你的个体户如何申报你这些所有的税种，包括生产经营所得的 a 表跟经营所得的 b 表，还有 c 表。 首先我们进到你这个个体户的电子税务局这里就会带出来你这个月需要申申报哪些税种。这个个体户是一个开直播的个体户， 首先我们进来这个电子税务局这里就会显示我这个月的代办事项有哪些。像我们现在的话，我们是年底了，年底的话我们是要申报四季度的季报，跟跟那个，呃，跟那个生产经营所得的 b 表的年报，所以说我们 a 表要报， b 表也要报， a 表示季报， b 表示年报， c 表示多处经营所得需要汇总的一个报表。 那首先进来之后，我们就可以先点这个增值税的那个增值税及附加税小规模纳税人把这个报表先报掉，点填写申报表， 点去办理， 然后它这里就会带出来我们的季度收入的话，我们是有十六万多。然后我们也可以核对一下我们的财务报表数据，就可以看到我们的四季度的四季度的收入是十六万零五五六点七，这边 这边也是十十六万零五五六点七，哦，那说明的话就是没有错误的。然后，呃，这个水利建设，水利建设专项收入，这个计税依据是你的不含税销售额，所以跟你这个数据是一样的，你就填十六万零五五六点七。 好，这边的话就就已经带出来了，那我们这边的话需要交增值税，是四千八百一十六点七，因为我们是开的专票，所以说是要交这么多税费，然后这个承建税也带出来了。好，然后我们就可以去下点，下一步提交，提交申报真实责任。 好，这里就带出来，你需要交四千九百八十五块多的那个税费。好，然后我们再来刷新一下。 好，我们这边就已经这边的就已经全部申报好了，那我们现在就去进自然人电子税务局申报 a 表和 b 表， 进到进到你的自然人电子税务局。因为我们这个我们这个个体户的话是有发工资的，所以说我这个代扣代缴的个税，我也是要申报的，然后直接点综合所得申报，点正常工资薪金所得点填写。 好的，按照你的工资表逐个的把收入填上去，然后一共是我们发工资是二六二零零二六二零零，点返回点税款计算， 再点复表填写，再表点申报表报送，点发送申报表。 好的，现在这边这个十二月的个税工资薪金所得就已经申报好了，我们现在就去申报 a 表和 b 表， a 表是季报啊， b 表的话就是年报，所以我们先进来报这个 a 表，点这个经营所得经营所得点这个预缴纳税申报，这个就是 a 表，在你们那个自然人定的税务局那个网页端，它显示是 a 表，然后这个年度会算清缴，这个是 b 表啊， 然后我们点这个预缴纳税申报 点这个公共信息点修改， 你看这边就已经取数，就是从我们那个刚刚申报的那个增值税那边就已经取了数据收入是十六万多。成本费用的话，我们是根据财务报表来的，财务报表的你的利润总额，我一般我是习惯用用收入总额减掉我的利润嘛，就等于成本费用嘛，这样子去反推，所以这里成本费用就是七零七四四点四九， 好，也是一样的，这里它会提示你填了那么多，但实际的话你没有那么多发票，所以这种情况下的话，我们一般的我，我们反正 我们这边都是直接在备注，这里就是打个点，然后就是很多小伙伴就是说，哦，你不开发票，成本费用发票你不开进来，然后你打个点，这样子的话，呃，税务局会查或者怎么样？这里的话再说明一下，你这里你备注什么，你写什么，写的再清楚，税务局要查你，他都会查你，他如果不查，你打个点他也不会查你的啊。在这里我们可以看得到，就是我们的收入有十六万多，我们的成本信息的话， 我们是申报了，申报了工资，但是系统数据还没带过来，所以所以说我们就直接这样点确定，然后这个你看我们目前是需要交个人所得税的，然后看一下我们该填该填写的减免，已经填写了没有哦，已经 点这里，然后拉到这个最下面，这里有一个个体户，它是可以减半征收个人所得税的，在这个地方添加个体户，减半征收经营所得，选择一项，然后然后它就会带出减征额，然后你直接点确定就好了。所以说现在算出来的话，我们这里，我们这里的话就是交三千七百四十块六毛一的个人所得税， 然后打勾点提交申报，确定 好，然后我们现在这个 a 表就报好了，现在去报 b 表，这个 b 表就是年度会算申报，这个就是 b 表啊。点这里， 然后我们点这个收入费用信息，点修改好，点进来填写费用信息，你看这里有营业成本、营业费用、管理费用、财务费用、税金损失这些都有，那我们照着我们的财务表去填就好了，我们的营业成本是五万三， 然后营业费用，营业费用没有就不填管理费用，管理费用是幺七四三零，幺七四三零。然后我们的税金，税金是幺六八点幺六八点五八。 好，我们全部照着这个财务报表这些数据都去填好。好，财务费用填好了幺四五点九幺，税金幺六八点五八，营业成本五万三，管理费用幺七四三零。好，我们这些就全部填好了，然后点确定，你看这里就看得到你的利润总额是八九八幺二点二幺八九八幺二点二幺。好，那就那就可那就是对的了， 它这里还是提示，提示你您填写的成本费用与系统结算金额过大，就是说说我们的系统填写成本跟跟系统的一些成本工资匹配不上，这种情况下的话没有关系，因为因为我们这个本来我们有五万多的工资的，但是刚刚申报的，所以，但是它这个工资工资薪金合计目前它系统还没带出来，所以说我们就直接在这里打一个点，在备注这里打个点，然后点确定，你就可以下一步了。 然后我们一样的要在这个要点开这个法人的名字这里点开，点开，然后在这个减免数额这里点这个点这个表，然后选择个体户减半征收，选这个，然后就带出来减免额是三七四零点六幺点保存 好。这个时候的话，因为我们在报季报的时候就已经显示我们季报的时候要交三七四零点六幺了，然后这个所以我们就不存在补了，因为我们四季度季报的时候已经是申报好了，等会会交，所以这里应补就是为零，然后没有问题了，我们就直接点提交申报 好。现在这个这个个体户的 a 表和 b 表都就全部已经申报好了，我们可以在这个查询统计这里可以看得到。 然后你这个日期要选一月份开始，因为我们的年度审情表是从一月到十二月点查询好，你就可以看得到，你看这个年度审情表我们这边已经申报好了，然后四季度的也已经报好了，因为我们这个个体户是也是新办的四季度才开的， 所以说那这个个体户的 a 表和 b 表就已经全部申报好了。这里再说明一下，如果说你有两个个体户营业执照以上的，那你还会需要报 c 表， c 表的话是需要法人，法人进法人的法人电子税务局网页端去申报 c 表，各位小伙伴们学会了吗？

各位有营业执照的老板一定要看完此条视频啊。呃，每到季度申报的时候，我就会给大家录如何操作申报的视频。嗯，二零二六年一月份是，嗯，大征期，就是需要申报二零二五年第四季度的税税费种，嗯，本月征期截止到二十号。 啊，你看这是一家个体户，他有增值税，一般在这个我的代办事项中会出现你需本季度需要报的税费种。这个是个体户，他一般就是增值税以及附加税，然后还有经营所得 b 表，这个 b 表是年度所得税汇算表，这个一定要注意 需要怎么报？填报就是先填写申报表，点进来之后去办理，看这里就会出现 你所对应的数据，但是这个数据不知道准不准确，要核实的话就点发票查询，进来以后全量发票查询，把这个日期选到十月一号到 十二月三十一号，点查询，然后和这个合计金额一致就对了。二二三七六点二四， 然后二二三七六点二四，核对，没问题，一点下一步，然后大家都没有看这个数据，就是查看报表，在这有这个统计的，就是是统计的，这个数据需要和这全年的 一月一号到十二月三十一号这个数据是一致的。然后呢，大家需要把这两个数据都记下， 然后核对没问题之后关闭以后点这里提交申报，然后点这个确认，确认以后 提示这个申报成功，你的增值税和附加税就申报完了。但是不要忘了还有这里的经营所得税，这个就是个人所得税，点填写申报，然后自己自然就自动跳转到这个 个人所得税里边，但是那个 b 表需要先申报 a 表， a 表就是嗯季度的，然后 b 表是年度的，因为现在一年完了就需要申报这个，嗯， b 表和 a 表都需要报 一个视频，录不完下一期再给大家出怎么填写这个 a 表和 b 表的数据以及核实。