个人CDR股息税抵免流程

二零二六年呢，开年就有重磅利好，一项关键的税收优惠刚刚确定延续，直接关系到你的投资布局和公司的资本运作。财政部、税务总局和证监会呢，也是联合发文，明确了延续创新企业境内发行存托凭证的税收优惠政策， 有效期直至二零二七年底。干货很多啊，主要是涉及两类人群，第一的话呢，是个人投资的买卖，创新企业 c d r 赚取的差价继续涨免，征收个人的所得税，获得的股息红利，适用差别化的个税政策。境外呢，已缴税款的还可以按规定抵免。第二呢， 企业与公募基金以及境外的合格投资者转让持有 cdr 的 相关收益，在增值税企业所的税上享受相应的涨免或者说优惠。说白了啊，国家呢，就是通过税收的支持，为创新企业在国内的融资铺平道路， 鼓励大家进行长期投资。如果啊，你是关注科技赛道、股权投资或者说跨境资本的老板，这项延续的政策呢，你值得仔细的琢磨，提前布局。

讲一下海外投资两个比较重要的税种，一个是资本利得税，一个叫股息税。 先说资本利得税，说白了就是你购买海外股票、债券所获得利润，你要去交税，一般是百分之二十， 原来是不征收的，随着 cs 推进，接下来要征收啊，这个问题比较复杂，今天我们不讲，我们讲一个比较简单的税种，叫股息税，说白了就是你买了某一个股票，上市公司给你分红了，您得到分红要交税， 一般是默认的百分之三十，但如果在你开户的时候，你填写了 w 八表格， 这个股息税会从百分之三十降到百分之十。大家看这个图，这是我买的美股的 etf， 标普五百啊，威欧 啊给我派了是呃，将近两美金的这个分红，然后扣了我零点二美金，大家看一下是不是百分之十。那哪些金融产品会收这个百分之十的股息税？像美股 啊，美股的 etf 是 收的啊，都是百分之十，然后美债是不收的，然后美债的 etf 是 先收百分之十， 然后到第二年他会再返给你。像呃，美国的企业债，他也是要收百分之十。另外像美国的瑞士，瑞士是收百分之三十，这个是没有优惠的 啊。这个事情给大家去重点讲一下，大家一定要区分开股息税跟资本利得税的区别。

个人从事境内的一个股票期货的一个交易的一个差价所得，暂时是免征个人所得税的。当你取得的股息红利收入的时候，是需要按照持股的一个期限，是用这个差异化的一个利率计算。征税的 政策依据就是个人所得税法以及财税二零一五年一零一号文。具体的利率标准是，持股期限小于等于一个月的，那么股息红利的全额计税率百分之二十。 一个月以上一年以下的持股期限的，那么就按照这个百分之五十来计入这个应纳税的一个所得，实质税负呢是百分之十，持股比例大于一年的，那么呢，占免征他的个税， 该政策呢，只在鼓励长期投资，为投资者的税务规划也提供了一个指引。需要注意的是，境外股票的一个交易以及相关收益的一个个税缴纳是另有规定的，具体可咨询税务机关。

与税同行，学税无忧，欢迎来到税娘的税法小课堂，本期要和各位税友分享的是，居民企业间的股息、红利等权益性投资收益。如何免征企业所得税？ 来看这个问题，问企业股东控股非上市公司取得分红，该企业股东是否需要缴纳企业所得税？答案是不需要。 来看企业所得税法第二十六条规定，企业取得的符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益。 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。 那什么是权益性投资收益呢？企业所得税法实施条例第八十三条规定， 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资与其他居民企业取得的投资收益。居民企业之间是居民企业投资与其他居民企业，而且必须是直接投资，而不是间接投资。 那么所称的股息、红利等权益性投资收益，它不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 十二个月取得的投资收益。在这里，居民企业就是依法在中国境内成立或者实际的管理机构。在中国境内直接投资，就是指没有通过呢、合伙企业、资管计划等间接持股。 而这个收益的性质呢，是税后利润的分配，而非利息、租金、特许、全省使用费等这些分配。一个例外的情形就是，如果你投资的是上市公司的股票，需要连续持有满十二个月，非上市公司呢，就没有这个限制。 再来看收入的时间如何确定。来看法规，国税含二零一零七十九号国家税务总局 关于贯彻落实企业所的税法若干税收问题的通知第四条，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日期确定收入的实现。 在这里要注意，被投资企业将股权或股票的溢价所形成的资本攻击转为股本的，不作为投资方企业的股息红利收入，投资方企业也不得增加该向长期股权投资的净水基础。 那么该如何进行申报呢？我们来看一下在季度预缴纳税申报表免税收入减计收入以及加计扣除栏内，选择一般股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税来进行填报。在所得税预缴清算的时候，又如何进行填报呢？ 在汇缴清算的时候，通过填写主表以及 a 幺零七零幺幺符合条件的居民企业之间的股 p 红利等权益性投资收益优惠明细表来反映投资收益免征企业所得税的情况。 我们来举个例子， a 公司是法人企业，投资一家全资子公司，现在子公司要进行分红，那么双方之间又涉及到哪些税呢？ 我们来看 a 公司。收到全资子公司的分红的时候，符合条件的是可以免企业所得税的， 子公司是用税后利润进行分红，就不需要再缴纳企业所得税。分红环节主要涉及流程合规与资料的留存，无额外的税负。 我们先来看 a 公司，也就是说母公司，如果说 a 公司与子公司均为居民企业， a 公司又直接全资持股，那么该分红呢，就属于免税收入，无需缴纳企业所得税。在这里免税的条件是双方均为中国企业所得税法规定的居民企业， 而且是直接投资，且持股真实。在这里，因为他是全资子公司，所以他是直接投资。 第三点就是分红，为子公司税后利润的权益性投资分配。我们来看子公司的税务处理，对于子公司来说，分红环节，因为子公司他是以税后利润进行的分红， 所以就不需要再交企业所的税，他在利润产生时已经交过税了，所以就避免重复征税。对于其他的税费呢，因为分红他不属于增值税的征税范围， 所以不需要缴纳增值税，也就没有附加税。当然，如果子公司里边还有其他的个人股东分红呢，是需要按照股息红利所得代扣代缴百分之二十的个税，对于居民企业股东来说就不存在这个问题。 实操中，我们建议子公司先完成当期企业所得税汇算，清缴之后确保分红为税后利润，再进行分配。第二个建议就是按照公司的章程召开股东会，形成分红协议，明确金额、时间以及对象。 第三个建议，母公司申报的时候，准确的填报免税收入，留存分红权益，子公司的完税证明、出资证明等资料已被留查。点赞加关注，学税不迷路，各位税友下期见！

各位投资者朋友们注意了，二零二六年刚开始，财政不等三部门就送出了资本市场的政策大礼包，创新企业 cdr 的 税收优惠政策延续到二零二七年底了，这可是直接关系咱们钱袋子的好消息，今天就用大白话给大家讲清楚。先说说个人投资者最关心的个税， 如果你买卖创新企业 c d r。 赚了差价，这部分收益暂时不用交个人所得税，是不是很给力？要是拿到了 c d r。 的 股息红利，就按股票分红的差别化政策来持有，时间越长，税负可能越低。如果这部分收益在境外已经交过税，还能按规定抵免，避免重复正税。 再看企业投资者，政策也很友好，企业转让 c d r。 的 所得就跟转让股票一样，享受相应的税收。优 会公布，基金买卖 c d r。 的 差价收入暂时免征企业所得税。境外的 q f r q f i i。 机构投资 c d r。 也视同直接持有基础股票来享受税收政策。最后是增值税方面，个人转让 c d r。 的 差价收入继续暂免征收。单位转让的话，就按金融商品转让的现有政策来处理。 公募基金管理人运作基金时转让 cdr 的 差价收入，还有 q f 二二 q f i i。 委托境内公司转让 cdr 的 差价收入，也都暂免增值税。简单说，这次政策延续就是通过税收优惠鼓励大家积极参与创新企业 cdr 投资，既支持了科技创新企业发展，也给咱们普通投资者 提供了更友好的投资环境。那么问题来了，你觉得这项政策会对创新企业 c d r 的 市场表现带来哪些影响？你会考虑配置相关产品吗？欢迎在评论区聊聊你的看法。

来来来，会计小白看过来，连续考了五年的个人所得税，你掌握了吗？先点赞收藏，两分钟带你拿下这五分！ 那我们到底哪些要交个人所得税呢？首先第一个就是我们的综合所得。那什么叫综合所得呢？就是我们付出自己的汗水，付出自己劳动力挣的钱。 比如说第一个，哎，工资薪金所得，对吧？我们去单位上班，每天担牛马，这个叫工资薪金所得。第二个呢，叫劳务报酬。什么叫劳务报酬呢？就是我们在外面的单位哎，兼职这种非雇佣关系的 叫劳务报酬所得。第三个呢，稿酬所得。要注意啊，不是所有的稿子都叫做好稿子，那么稿酬所得我们一定得呢，出版 发表这样的稿子，才叫做稿酬所得。再来第四个，特许权使用费所得。哎，我们研发了一项专利技术，得付出自己的汗水吧。那么这个也属于综合所 得。好多同学说，哇塞，老师太多了，记不住。不用担心，我给你一个四个字，轻轻松松把它搞定。来，这四个字大家可以在老师评论区打出来 啊，老公特高，找老公，一定要找跟语文老师一样，身高一米八七，特别高的老劳务报酬工，工资薪金特特许钱，使用费高搞无愁 好，那么除了综合所得，要交个人所得税，还有哪些呢？来，比如说，我们看还有第二个，经营所得。 什么叫经营所得呢？哎，我开了一家店，大饼老师开了一家绿帽子店，这个叫个体工商户，他每年挣的钱不是交企业所得税啊，他交的是个人所得税，就按照经营所得。 再来第三个，财产租赁所得。哎，我们把自己的商铺租出去，这个就按照租赁所得来交个人所得税。再来财产转让所得。 我们把自己的房子卖出去，我们把自己的设备卖出去。 ok， 这个按照财产转让所得来交个人所得税。再来第五个，利息补贴、 红利所得。我们投资了一只股，投资了一只债劵，每期是不是会收到利息，收到鼓励啊？那么这个就按照利息、股息、红利所得来交个人所得税。再来最后一个就是我们的偶然所得。哎，我们今天出去买彩票，突然挣了五百万， 那么恭喜你，这五百万我们是要交个人所得税的，就按照偶然所得来交个人所得税。 你看个人所得税这些内容要交的，是不是轻轻松松就掌握住了？记得给老师点赞收藏啊！那么从今天开始呢，我以后每天都会在这个账号上给大家播初级、中级税务师考试的核心考点啊，赶紧进老师直播间吧！