2026个税起征点上调吗

哈喽，大家好，今天给大家讲解二月份个税系统升级之后的四个变化，有些小伙伴月初报税可能已经发现了这些变化，有些小伙伴还没有报税，可能还不知道具体哪里有变化，那我们今天一起来看一下哪些地方有变化。 首先是第一个变化，登录进来之后，在人员信息模块，我们之前点开人员信息，在右上角是会有一个人员状态，是显示正常还是非正常，如果说 这个员工要离职的话，我们就要把他的状态改成非正常，然后选择对应的离职日期保存，进行一个提交。那现在的第一个变化就是这一栏人员状态栏次是已经没有了的，那这里人员状态没有正常和非正常可以选择了。 那现在如果有员工要离职，我们如何进行处理？我们把这个界面往下拉，对应选择离职日期，点击保存，然后进行一个报送就可以了。 变化二大家可以看到在离职日期的下面有增加一栏数据，是是否离职后补发工资，补发税款所属期月份，如果存在离职后补发工资的情况，就在这里对应选择所属的月份。变化三是我们在进行第二步税款计算的时候，系统会有一个提示， 未填写三险一金，请确认是否继续。那这个三险一金是指什么呢？它指的是我们个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，这个就是三险一金。如果你再填写 工资，还有这些信息，这里的当时没有填写，再去第二步算税的时候，系统就会提示说未填写三险一金是否继续，如果这个人确实是没有在这里购买保险，那就填零点继续算税。如果说这个人有购买保险是我们遗漏了或者说其他的，那我们就把对应的三险一金个人承担的部分填写在这里。 那第四个变化就是我们在一开始登录自然人电子税务局扣缴端的时候，他会有一个提示，这个提示是未注册个税 app 的 提醒，他会提醒你说您单位有多少个人未注册个人所得税 app， 就是 为了方便纳税人以后享受办税服务， 他就建议你要去通知这些没注册个税 app 的 员工进行一个注册。那点击我们的明细查询，可以看到具体是有哪些人没有进行一个注册。 我们了解了个税系统的二月份的相关变化之后呢，大家一定要在本月及时的去进行一个申报，特别是现在是年底，很多小伙伴可能都要准备回家了，那你在回家之前记得一定要把个人所得税给申报了，因为个税是按月进行申报的， 那比如说在这里的已经帮大家整理好了如何登录到个人所得税的一个系统，登录进来之后呢，我们要怎么的去进行一个操作数据的填写，如果有新增人员如何去增加人员信息，如何的进行一个填写？你看在 这些地方我们都有给大家做一个红字的标记，以及对应重要的地方都有箭头的指示，以及专项扣除的下载更新，以及整个个税的申报流程都帮大家整理好了，所有都是图门并茂的形式，跟刚刚前面我为大家讲解的 操作的图片都是一模一样的，我们会先用文字给大家讲解，然后下面再是图文的形式，图文里面我们会把重点的信息步骤一二三四步给大家宽起来，跟标记起来，然后还会用箭头指示出来需要进行哪一步的操作。在必要的地方我们还会有一个红色的批注， 除了个人所得税，我们上半年还需要做工商年报，企业所得税会算清缴，以及到时候我们的增值税的一个申报。那这里呢都是为大家整理好了，全部都是图文并茂的形式，只要照着上面的操作就可以完成。 那除了报税呢，我们整本书籍还为大家整理了数电票的相关情况，包括数电票、红字发票的开据，蓝字发票的开据，还有就是额度不够了，如何去进行申请数电票的批量开据， 还有我们各行各业的账务处理，小规模当事人的账务处理，一般当事人的账务处理包括工业、商业、服务业以及建筑行业、广告行业等等。整本书籍非常的厚，里面呢全是干货。 除了刚刚说的内容，我们还搭配了视频课程以及老会计的答疑指导，在工作中有遇到不懂的问题，大家都是可以来问我的。

重大利好！支付个人款项小于一千元，无票可入账，全额税前扣除！你单位是否有这些情况？采购食堂菜品支付个人款项发生个人零星劳务支出专家评审费，对方未带开发票！二零二六年一月一日起， 这类支出的税务规则迎来重磅调整，财务人务必吃透！根据财税二零二六年第十号公告，自然人增值税按次纳税起征点从五百元提至一千元。这一调整直接联动企业所得税，让小额零星支出的税前扣除规则发生关键变化。结合总局二零一八年二十八号公告 第九条核心规定，此前企业支付自然人应税项目款项，按次不超五百元，可凭收款凭证无票入账扣除。二零二六年一月一日起，这一标准正式提至一千元，按次支付不超一千元的，无需发票，合规留存收款凭证，即可大胆入账，全额税前扣除。 关于大家最关心的三个核心问题，一、次性讲清！以小额零星支出，有支付频率次数限制吗？无任何硬性限制。尽管政策标注零星，但企业所得税二十八号公告中 从未对小额零星收款凭证的支付频率次数作出明确规定，不存在几日一次的限制，只要业务真实，凭证合规，可正常支付入账。 二、无票入账扣除后，个税需要处理吗？个税扣缴与企业所得税扣除无直接关联，但企业需按规定履行扣缴义务。分两种情况，经营所得，如支付包工头、工程款、个人运输费等，企业无需代扣代缴个税由纳税人自行申报。非经营所得，如劳务报酬，无论金额多少，企业均为法定扣缴义务人， 严格做到有税扣税、无税零申报。三、劳务报酬的个税扣缴标准是什么？劳务报酬若为同一项目连续性收入，以一个月为一次计算，扣缴单次收入按规定减除费用后， 按对应预扣率计算，预缴个税年度并入综合所得汇算清缴。核心提醒，凭收款凭证入账时，需确保凭证载名、收款个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等关键信息，留存付款凭证、业务相关资料备查，确保业务真实、三流一致。

增值税起升点的行为挖了好几个大坑啊！我要不说你肯定想不到，按照新出的财税二六年十号公告，增值税起升点至少有以下六大变化。听好了啊，很细节，非常非常非常重要啊！ 第一，起升点大幅度上调啊，这是最显然的，按期纳税的起升点从月度两万上调到了月度十万，季度三十万。按次纳税的起升点从二十次五百块翻倍变成了一千块。 你可能说不对呀，原来也有月度十万、季度三十万以下免征增值税的规定啊。那个政策是财税二零一九十三号文件开始针对小微且单独发布的一项普惠性减免政策，并没有纳入起征点管理啊。 因为增值税法之前，我们的起征点政策只适用于个人啊，自然和个体户，现在扩大到了适用所有的小规模纳税。 你如果做过纳税申报就知道，在小国纳税的增值申报表上，免税销售额下边是不是有三行啊？具体有三行，第一行是小微企业免税销售额，其实原来都是填在小微企业免税销售额那栏的，那是一项单独的优惠。第二行才是未达起征点销售额。这两行是不一样的， 这几年一来，业界就一直在讨论啊，不如直接把这个减免政策纳入起升点管理。哎，这回如大家所愿了，以后这两行就变成一行了，都是未达起升点销售了。 请大家看一下这个表啊，这是九四年至今增值税起升点的几次调整，最近一次啊，也就是十四年。强啊，当时只适用于个人 按期纳税的五千到两万，按日次的三百到五百，这是一个范围啊，授权各省在幅度内确定起审点，但是各省几乎不约而同的都选择了上限，也就是大家所熟知的按月两万，按日次五百块。 可是按月两万这个起审点，其实已经完全被月度十万以下这个小微企业补税优惠给覆盖了，也没什么意了。你还什么时候听人讲到过什么月度两万以下免增值税，是不都没听过，都是十万，只对按日次五百块钱有印象是吧？ 第二，适用起征点政策，以后按期纳税的，达到起征点叫全额缴纳增值税，而不是超过才全额缴纳增值税啊。 各位，这点很容易踩坑。按照原来的二三年一号公告，月度十万以下含本数或季度三十万以下含本数是免征增值税的，就超过，也就是大于十万或季度大于三十万 才缴完增值税。是大于啊，二零年一月一号以后转变成起征点政策，达到也就是大于等于十万就要缴纳增值税了，到十万就要缴纳增值税了。一定要注意这个临界点的变化啊。 企业或者个体户，只要你没有自行申请，默认都是按季度申报的，也就是说，你的起征点是季度三十万，达到季度三十万就要全额缴纳增值税，你通常不需要考虑十万那个数，除非你自行申请按月申报。 自然人呢？按期纳税情况，起征点是月度十万。嗯，如果不是按期纳税的按次纳税，那就是按日次一千块。 第三，不能再扣除销售不动产销售额去计算了。按照原来的小微企业普惠性优惠政策，小微纳税人合计季度销售额超过三十万，但是扣除掉销售不动产销售额之后，没超的 依然适用免征增值税政策啊。只需要就销售不动产那部分，按百分之五征收率缴完增值税。 但是新规以后，小规模纳税已经没有百分之五征收率了，只有百分之三了啊，小规模销售不动产也是百分之三，那只是不让减按百分之一而已。 既然全是百分之三了，那在计算起征点的时候，当然就不让你排除不动产的销售额需要一并计算啊，比如说一个季度销售额二十万，你卖房子额外卖了一百二十万， 以前这二十万是免征增值税的，那现在是全部的一百四十万都要交税的。 注意，计算增值税起点，千万不要跟计算年税销售额混淆了。计算年销售额的时候，按照二六年二号公告偶然发生的销售无形资产转让不动产销售额仍然不并入计算的 起征点，管的是小规模要不要征增值税的问题是从零到一的过程。年应税销售额他管的是小规模要不要升级，一般纳税的问题是一到一百的过程。 第四，计算起征点。但凡是差额计税或者差额定销的，都是以差额之后的不含税余额来计算的，这点也跟年应税销售的计算不一样，这个大家一定要一定要注意啊！财税二六年十号公告第四条的差额计税和财税二零一六十二号公告第一条的差额计税 是不一样的，十号公告中所说的是纳税人发生以下应税款后，计算销项税或应纳税额， 这个是真正意义上的差额计税。比如说建筑服可以扣除分包款以后差额计税，总承包一百万，分包八十万，按差额二十万计税，但是销售额仍然是一百万。而十二号公告里面所列的那些，比如说转让金融商品啊，机票代理啊，都是 已扣除相关嫁款后的余额计算销售额，这个其实是差额定销。那比如说机票代理收了一百万，支付给韩国公司八十万，销售额是二十万。 按照以前的一般纳税登记管理办法，是以差额钱来计算营收销售额的，但是二六年二号公告把这条删掉了，所以按照一般纳税新规计算年营收额，就看销售额是怎么定义的。 像十号公告那样差额记税的，都是以差额前计算，像十二号公告那种差额定销的，则是以差额后来计算。可是起征点呢？一律是以差额后计算，听懂了吗？ 第五，按期吸收按次原则什么意思？嗯，按二六年四号公告，自然人有这五种情形呢，属于按期纳税啊。增值税起征点是月度十万， 公债利息、房屋租金、平台收入、报废产品、保险代理，那这五种，其他的都是适用按次纳税起点按日次一千块。比如说我作为自然人的身份讲课啊，是提供培训服务吗？拿奖课费五万，没超过十万吧，但是需要交增值税， 因为我属于按次纳税的这个纳税人，启程点是一千块，不适用按月的那个十万。那五万已经超一千了，需要全额按百分之一缴纳增值税。 可是只要我有按期纳税情形，按次的交易就会被吸收，应当以当月发生全部应税交易。销售额适用按月计算的起点啊，就是十万。比如说我出动动产， 一下子收了全年租金十二万，我属于按期纳税，那么分摊到这个月，销售额就只有一万。我又提供了培训服，刚才说的那个讲课费五万， 加起来多少？六万，没超过几成点，这就是按十万算了。所以免征增值税是不是很神奇？再举个例子，我在网上直播跳辣舞，一个月从平台取得劳务报酬，收入九万，属于按期纳税情形吧？啊， 本来这九万是低于十万不用交增值税的，但是我线下有提供咨询服务啊，作为自然人，提供咨询服务收入两万，我能不能那九万免征增值税？这两万按次计税啊？ 不能按期吸收，按次一并适用按期纳税，起点也就是十万，那九加二十一，十一，超过了十万，需要全额缴纳增值税。 这一个具体可以去看一下二零年四号公告官方的配套解读啊。第六、二十次起审点拉高到一千，也就意味着企业所设的小额的信用评鉴标准也提高到了一千块，对方是自然人的。那你就菜市场买菜啊，请个保洁阿姨，找个这个维修工啊，搬运工，二十次不到一千块的话，不用发票也可以税前扣除， 使用小额零信用转凭证就可以了，其实他就是收据。但是注意，按照二十八号公告第九到第二款的规定，这个小额零信用转凭证至少要同时具备四项要素，一是姓名，二身份证号，三是支出项目，四是收款金额。 那支出项目收款金额没什么问题，但是姓名和身份证号往往很难取得。对方愿意给你吗？但凡对方愿意给你，其实你让对方配合，直接在手机端电子税务局开票就可以了，那现在是很方便的。 所以小额零星业务审查凭证，说实话，实物中但凡看到很多都是编的，甚至是直接照抄的某个大学的录取名单，让一个一个抄下来的，如果无法电话核实啊，是有机关实物中很多都不认的。 具体来讲啊，几十点十万也好，一千也罢，他都是不含税销售啊，注意，所以跟自然人结算。实际上这个收款只要每到一千零十元，都属于在几十年以下啊，一千乘以百分之一啊，一千零十块都是不需要缴纳增值税的，都是以可以以小额零息税凭证收款出的。 还有二十次一千块钱这个起用点啊，那只是销售房，不是购买房。我东市买骏马一千块，西市买坯头一千块，北市买长间一千块，我一天内花了四千块啊。但是对方都是赞成小商贩，我都是可以以小额零线业务上评测选扣除的。 理论上是这样啊，个体户行不行呢？总局在二十八号公告发布以后啊，自己曾经在税务上发表过一篇文章，提到，我说这里的对手房个人其实包括个体户中的小规模纳税， 但实物中这种观点的认可度很低啊，如果对方是个体户，最好还是要发票。另外，个税申报义务别忘了，哪怕是低于八百块，老板的所得啊，按次申报的话呢，不用交个税了，哼！但是你也得申报全员全额申报！ 新规的好处是，原来八百块个税就不用交了，但是高于起征点五百啊，对方还得交增值税。新规之下，八百块的话，个税和增值税就都没有再搭配目前还没有出台的增值税代扣代缴的政策， 自然的纳税负担就明显降低了啊。而且啊，按我的理解，如果企业方同时履行了个税扣缴和增值税扣缴义务，应该就不再需要对方开票了， 那应该就可以直接以完税凭证税前扣除了，对企业方来讲，其实是重大利好。但是不论如何啊，你会发现，不管什么场景下，你都得拿到对方的姓名身份证号啊，实际上还得再拿到手机号啊。新规变化非常多啊，今天先讲这些，请持续关注！

二零二六年增值税出了个大变化，一月三十号日发布的十号公告里，有一个超实用的调整，从二零二六年一月一日起，本次纳税的增值税销售额起增点从五百元提到了一千元。 这对谁最利好？那就是那些不定时干活的自然人、卖菜的农民、打零工的、讲课的专家啥的。以前单次收入超过五百元，企业就要发票才能坐账扣税，现在只要不超一千元， 不用开发票，凭小额零星收款凭证就能让企业税前扣除，双方都省事，对企业来说也划算。小额零星支出不用在死磕，发票凭核规白条就能抵企业所得税。依据还是之前的二十八号公告。这里 说的小额零星只得满足三个条件，收款方得是个人，属于增值税应税行为，比如卖货、提供劳务服务，这些金额不超过一千元，而且没有频率性限制，天天用都合理。 但是绝对不能拆分业务，比如十几万的租金拆成每天几百块，这是违规的，税局会让你全额调整，还有可能罚款。关注我，分享更多的财税知识！

今天魏老师带你一条视频看懂增值税起征点。增值税法后，有关起征点的规则一直没有明确。一月三十日，财政部税务总局发布二零二六年第十号公告，对于增值税的税收优惠政策进行了衔接，那么这里明确了起征点的标准。 同一天，国家税务总局又发布了四号公告，对相关的征管事项进行了明确。所以至此，增值税起征点的政策尘埃落定了。咱们今天就把这个问题立个清清楚楚，明明白白。 首先，在政策上，大家需要建立四个概念。一、适用对象。按照增值税法第二十三条规定，小规模纳税人发生应税交易， 未达到起征点的免征，达到起征点的，按照本法规定全额计征增值税。所以增值税立法后，起征点的适用对象是小规模纳税人。在增值税立法前，我们起征点的适用范围是个人，包括个体工商户和自然人。 现在变成小规模纳税人，就也有可能包含企业和有限责任公司了，只要年应税销售额不超过五百万，就可能是小规模纳税，所以适用对象扩大了。 第二个概念是有关于起征点的概念和临界值。根据增值税法的相关描述，我们知道是小规模纳税人销售额达到起征点全额即征增值税。 所以，首先，起征点和免征额是两个不同的概念，达到起征点就要全额征税，而不是对超过部分征税。其次，以前的政策是超过，现在是达到，所以变成了大于等于的概念。 换言之，以前月销售额正好是十万的时候，是免征增值税的，超过才征，但是现在达到十万零界值就要征了，是小于不征。第三个概念是起征点的具体标准。现在有三个标准， 按月申报，月销售额十万元，按季申报，季销售额三十万元。按次申报，每次或每日销售额一千元。之前自然而按次申报的起征点标准是五百，这次把标准提高到了一千，这是十号公告的一个亮点， 而且这个一千的规则是按次或按日，换言之，如果一天有多次的，我们是按照一日来算这个一千的标准的。对这个一千，我还要提醒大家关注与企业所得税的联动。因为按照国家税务总局二零一八年第二十八号公告， 企业所得税的小额零星经验业务的判断标准是以增值税起征点为标准来进行判断的。比如说你们单位有对外支付零星的劳务费用，食堂买菜的费用以及相关的专家评审费等等，对方是个人没发票， 原来用小额零星收款凭证在所得税前扣除标准是按日或按次五百元，现在也提升到了一千。好事，大大减少了我们代开发票的压力。所以增值税法可以说是牵一发而动全身，所以要和企业所得税我们要做联动的学习。 第四个概念是起征点计算的规则，这里有重大的变化，小规模纳税人如果发生的应税交易 本身就是差额计税，比如说旅游业，那么我们可以用差额之后的那个金额来算，是不是达到了起征点。 还要注意一点，就是在增值税法前，我们的月度十万，季度三十万的额度是可以剔除转让不动产的金额的，但在增值税法后，这个规则没有。其次，在征管方面，我们也要明确几个问题。第一个问题就是小规模，那是不是可以放弃 减免开据增值税专用发票呢？答案是可以的，因为小规模纳税大家知道有减按百分之一征收率来征收的税收优惠政策，那么根据增值税法第二十七条规定，当事人可以放弃增值税优惠，放弃优惠的 在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税除外。所以小规模纳税，无论是销售额未达到起征点标准，还是适用减按百分之一的征收率来征收的，我们都可以选择全部或部分的应税交易， 放弃免税并开据增值税专用发票。第二要注意的是，自然人如果按月申报，有什么注意事项呢？因为大家知道自然人一般是按次征税的，但在一一些特定情形下，自然人发生的应税交易可能具有一定的持续经营的特征， 比如说我们取得的国家利息收入啊，地方政府债的利息收入呀，还有出租不动产的租金收入等等。在四号公告当中列举了六种情形，我们可以去看一看，这些都是可以按月来申报的。 但是这上要特别注意的是，如果我们按月来进行申报，去算是否达到十万的标准的时候，不能把一部分的销售额分拆出来，去按季来进行申报，不能享受那个三十万的提增点标准。举个例， 比如说二六年一月份，自然人老王取得了两项收入，一个是出租不动产，一次性取得了全年租金收入十二万。第二，提供咨询服务取得了收入一万。那大家看到不动产的租金收入，这是符合按月申报的， 所以一月份就要把这两项收入放到一块来算。首先是一月份分摊进来的租金收入一万，再加上 咨询服务收入一万，合计两万，没有达到起征点标准，所以一月份免征增值税。那么如果到了三月份的时候，老王又取得了两项收入， 一个是从互联网平台企业取得了设计服务收入九万，然后但月又提供了咨询服务，取得了咨询服务收入零点零五万元，那么这两项收入再加上我们分摊到三月份的租金收入一万元，合计就达到了十点零五万元了， 所以这就超过了月销售额十万的起征点标准，所以就要就这十点零五万元全额去计征增值税。这里特别注意啊，老王不能够把那个租金、 咨询服务和设计服务收入进行分拆，一部分按照月销售额来计算，一部分按照按次的一千元的起征点标志计算，这是不可以的。 第三个方面就是自然人，如果说按次征税达到起征点，我们怎么来进行申报呢？根据增值税法实施条例第四十四条，纳税人按次申报的话，那么销售额达到起征点标准的，应当自 纳税义务发生之日起至四年六月三十日前申报纳税。当然我们考虑到自然人流动性强，所以我们还有扣缴义务人的规定，所以现在公告当中就有了三个申报途径，第一个是代开发票的，我们采取的叫做代开即申报的模式， 换言之，只要主管税务机关在代开了发票了，这个时候征收了增值税，就视为自然人办理了申报纳税。第二个叫做有扣缴义务人的，采取扣缴即申报的模式。第三个则是除这二者之外，那么我们就需要自行去办理申报纳税。

大家注意了，一个能直接帮您省钱的税务新政来了，个人兼职单笔收入一千块以内的增值税啊，直接免征！小规模纳税人，月度十万以内，季度三十万以内的，同样全额免税。 依据啊，是最近新发布的二零二六年财税十号公告。具体怎么用，怎么避险呢？我今天给你讲明白。 先给大家划个重点，政策是官方明确的，从二零二六年一月一日到二零二七年十二月三十一日，有效期两年。大家记好这个时间。 首先咱们先说啊，个人最关心最实用的政策明确，个人按次取得收入，增值税免征额从五百块直接调提高到了一千块。这就是说，你偶尔帮人做个设计、翻译，拍个视频，单次收入不超过一千的增值税，那是不用交的。 但这里啊，你必须画一个关键分界线，如果你的收入属于经营行为，比如说出租房屋，或者在平台长期接单提供服务，或者是呢，你当保险代理人拿佣金，这些常见的情况 在税务上通常是按期，比如说你是按月或季来计算的，这些要适用小规模纳税人的免税标准，月十万记三十万，而不是单次一千块的标准。 一句话，偶尔挣点外快，是用按次当成生意来做呢，是用按期，千万别搞混，更不要去拆分收入啊，去避税，那是违规的， 对已经是个体户、工作室等小规模纳税人的朋友，那更是政策利好，标准没变，月销售额十万以内的，即销销，即销售额三十万以内的增值税是免征的， 最大的突破性是灵活性。现在你可以放弃免税权，比如说你这个季度收入是二十五万，其中呢，五万需要开专票给客户，那么你可以只针对这五万放弃免税，正常缴税开票， 剩下的二十万呢，你还继续享受免税。最关键的是，这个选择是一次一亿的，完全没有以前那种选择。放弃免税后，三十六个月内所有的收入都要交税的限制， 下次开票你可以重新选择，完全自由。给大家总结三个必须记牢的要点，第一个，要分清性质，个人临时劳务按次计算，小于或等于一千块的免 经营行为，比如说出租、不动产平台接单等，按期月小于或等于十万计，小于或等于三十万，免。第二呢，也可以灵活利用，小规模纳税，可部分放弃免税开专票，而且呢，没有三十六个月锁定期。 第三个呢，你要合规享受，政策依据是二零二六年财税十号公告，有效期到二零二七年底，免税不等于不申报，你务必要如实的记录收入，合规才能长久。 最后提醒一句，这个政策就是帮大家减负，尤其是灵活就业的个人和小微企业，但一定要合规申报收入，别拆分，别虚报免税不代表不申报，该走的流程咱们不能少，这样你才能稳稳的享受利好。 觉得有用的朋友可以收藏转发给身边需要的人，咱们下期再见！

二零二六年起，增值税起征点再次提高，今后个人单次收入低于一千元免交增值税。近日，财政部、税务总局公布公告，调整了增值税起征点，以一个月为一个计税期间的起征点，为月销售额十万元。 以一个季度为一个计税期间的起征点，为季度销售额三十万元。按次纳税的起征点为每次日销售额一千元。比如，专家学者给高校、企业授课的劳务费，每次或每天低于一千元，将不用缴纳增值税。个人专稿等打零工每次每天低于一千元，也不用缴纳增值税。

今天呢，咱们来聊一聊二零二六年即将实施的一些新的税收政策啊，这些政策呢，会影响到增值税的起征点， 电信服务的税费，劳务派遣的计税方式，还有建筑行业甲供工程的计税方式。这几个变化其实还挺关键的，那我们就直接开始吧。 首先第一个话题啊，就是增值税的起征点提高了，嗯，这个提高会对企业和个人之间的小额交易在税务处理上有什么具体的影响呢？以前呢，小规模纳税人按次纳税的增值税起征点是五百元，现在呢，提高到了一千元。 就是说企业跟个人做一些零星的业务，每次只要付款不超过一千块钱，那企业拿收款凭证，也就是收据 就可以在企业所得税前扣除，就不用再去让个人跑税务局开发票了，这样对双方都省事，听起来确实方便了不少。那接下来咱们要说的这个话题呢，是电信服务的税费调整。 嗯，这个其实跟我们每个人都息息相关啊，那这个调整到底会影响我们哪些日常的服务呢？从二零二六年一月一号开始，手机流量、短信、彩信还有互联网宽带接入这几个业务呢，不再按照增值电信服务百分之六征税了，而是按照基础电信服务百分之九征税。 就是说你用手机上网发信息，还有家里装宽带，这税费都比以前高了三个百分点，等于说我们以后用手机上网用宽带都要多花钱了，是吧？因为税费涨了吗？那相应的你这些服务的费用里面的税费就多了，那最终的价格可能也会有一定的上涨。好吧， 那接下来咱们来看看劳务派遣行业计税方式的一个重大调整。嗯，那二零二六年前后， 一般纳税人和小规模纳税人在计税的选择上有什么显著的不同呢？二零二零年以前啊，一般纳税人可以选择全额百分之六或者差额百分之五。嗯，小规模纳税人呢，可以选择全额百分之一或者差额百分之五。但是从二零二六年开始， 一般纳税人还是利率百分之六，但是统一可以选择差额计税了。哦，那小规模纳税人呢，就必须按照全额，但是征收率是减按百分之一， 不过不能再差额了，这个优惠截止到二零二七年年底。哎，这么说的话，这个政策调整前后变化挺大的啊。对，那这个变化对劳务派遣公司和用工单位会有哪些直接的影响呢？主要的影响就是小规模，那是人的计税方式变了。哦，不能再差额了， 那可能他的税负会增加。那如果说他税负增加了之后，他可能会通过涨价把这个成本转嫁给用工单位，那用工单位的成本肯定也就增加了。 最后一个话题啊，就是建筑行业里面甲供工程简易计税的取消。嗯，这个政策具体是怎么变的？然后对于相关的企业来说，有什么需要特别注意的吗？就是从二零二六年开始啊，一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务， 还有那些符合条件的工程总承包单位，都必须用一般计税方法，税费是百分之九可以抵扣进项， 那之前的那种百分之三的减一计税就不能用了。这么大的变化啊，那已经开工的项目怎么办呢？为了保证平稳过渡嘛，就是二零二六年一月一号之前，如果已经选择了减一计税的项目，还是可以按照老政策执行完的。 嗯，新老划断，这样的话就不至于说正在进行的项目受到很大的影响。哎，行， 今天咱们把这几个即将在二零二六年实施的税收政策变化给大家做了一个梳理。嗯，包括这个增值税起征点的提高，然后电信服务的利率调整，劳务派遣的计税方式的变化，还有建筑行业甲供工程的计税方式的变化。 可以看出来啊，这些变化有的是可以让企业办事更方便了，有的是可能会影响到企业和个人的实际的税负。好的，那今天就到这里了，感谢大家的收听啊，咱们下期再见吧，拜拜。拜拜！

这个自然人代开起征点变成一千了，这个税局最新的文件也出来了，怪不得上次我一月八号给你们演示那个租车发票的时候，他变成一千了，我们还搞不清楚为什么打电话问税局，他们也不清楚，原来系统早就变了，只不过这个文件这个三十号刚出来， 我也帮你们亲测了。我刚刚试了一下，一千，所有的这个税费、增值税和附加税都是零， 然后我再输个一千零一十，你看一下增值税，他就变成十了，正好一千零一十出一个一点零一，再乘一个零点零一嘛，正好是十块钱。然后这个成建税就是七个点减半，这不是零点三五吗？ 另外一两个啊，教育费附加和地方教育附加，他是符合昨天正好我视频给你们讲到的那个三个基金的减免政策是零。

二零二六年增值税新法落地，大家最关心的起征点新政终于明确了，这些全是干货。第一，适用谁范围大了。以前起征点只给个人和个体户，现在所有小规模纳税人、公司个体户个人统一适用，规则上真正平等了。第二， 标准变了。注意看按次纳税的起征点，从五百元提到一千元，记住是一天内的多次交易合并计算，按一天算，按期纳税的，月销售十万以下免税， 按季申报就是三十万以下免税。第三，算法有重大调整利好的一面。如果你做旅游、劳务派遣这类差额计税业务，现在可以用差额后的销售额来判断是否达到起征点。但也要警惕一面， 过去算十万或三十万时，可以剔除转让不动产的收入，新规下这一条取消了，不动产的收入也要一并计入，小心这里。第四， 临界点是达到就交税，销售额正好等于一千元或十万元或三十万元，就要全额交税，不是超过才交，而是达到即交。临界点上 一分钱都别超。还有一个关键联动，企业所得税也跟着变了，单位支付给个人的往零薪劳务费、买菜钱、凭审费对方无法开发票时，原来凭收款凭证扣除的标准 是五百元，现在同步提高到一千元，而且没有次数限制，同一个人来十次，每次不超过一千元，都可以用收款凭证直接税前扣除，这大大减轻了企业和个人的办税压力。总结一下 增值税法，一动，全身都跟着动，起征点这个数字背后连着千万小微经营者的生计。如果你在做副业、开小店或者管理一家小企业，请一定吃透这条规则，他能帮你省下的是实实在在的真金白银。

近日，财政部、税务总局发布关于增值税法实行后增值税优惠政策衔接事项的公告，明确二零二六年一月一日至二零二七年十二月三十一日期间，小规模纳税人增值税起征点迎来新一轮上调，未打起征点标准的纳税人无需缴纳增值税。 这一政策直接面向广大个体工商户、小微企业与个人经营者，为实实在在的减负礼包。 根据公告内容，此次起征点调整标准清晰且贴合实际经营场景，按月计税的小规模纳税人，月销售额起征点定为十万元，按季度计税的季度销售额起征点为三十万元， 按次纳税的，每次销售额起征点为一千元。若一日内发生多次应税交易，统一按日标准核算。对于街边小店、社区商铺、线上小卖家等小本经营者，以及自由刊稿、临时劳务、 领伞服务等个人从业者来说，这一调整带来的红利十分直观。对于小规模经营主体的月销售额在十万元以内，个人领伞劳务收入低于每日一千元，如今无需再缴纳增值税，直接减少了经营成本与劳务税负。 总的来看，此次增值税起征点的调整是税收制度更加人性化、科学化的体现，它精准聚焦于减轻广大小微市场主体和个人的税负， 通过提升起征点、优化计税规则、简化征管流程，多管齐下，实实在在的为大众创业、多元就业减负松绑。同时，这样的减税措施有助于增强社会经济的韧性与活力，让普通民众更能感受到税收政策带来的获得感。

各位人力行业的老板、会计兄弟姐妹们，重磅消息！差额百分之六，他终于来了！二零二六年十号公告落地，我们人力资源行业真是喜忧参半，我将用九十秒结合国家新规，把所有的变化、利好、利空全解读透， 他们一定要认真听，先说好消息，也就是我们的利好。根据二零二六年十号工作的明确规定，今明两年到二零二七年年底，一般纳税人提供劳务派遣安保服务，彻底取消了之前的差额百分之六开票。重点是，这个差额百分之 不属于简易计税，属于一般计税方式。所以啊，我们能开增值税专用发票，还能凭合规的专票进行抵扣，这对我们一般拿税人来说，真是实实在在的红利，能少交不少的冤枉钱。说完利好，再说说揪心的利空，尤其是做人力资源外包的同行， 一定要挺住。以前财税四十七号为有明确的规定，人力资源外包按照经济代理服务可以超额纳税，但在二零二六年九号、 十号公告的落地后，这个差额纳税政策暂未明确延续，导致人力资源外包业务的计税方式变得模糊，给我们做外包行业带来了很大的困扰。我专门查了和十号公告同时发布的九号公告，它仅公布了增值税征税具体范围的相关注示，其中未明确将人力资源外包纳入， 导致其超额纳税政策失去了明确的执行依据，这对我们做人力外报的业态影响太大，无疑是沉重的一击。最后再说说小规模纳税的变化，同样不容乐观。二零二七年年底前，小规模纳税人提供劳务派遣安保服务，只能按全额百分之一开票， 享受阶段性减免。月销售额十万，即销售三十万以下免征增值税，但不能做进项铁扣。以前四十七号文理小规模纳税人可以选差额百分之五计税的规定，现在也彻底取消了。而且如果销售额超过一届值，税负甚至会超过一般纳税人的差额百分之六，这就意味着小规模只能聚集小客户，业务 选择空间被大大缩窄。相信很多同行和我一样，心里都没有底，通常政策出台后，总鱼都会出配套的解读文件，我也真心希望后续的解读文件能对人力外包计税政策、小规模税负受限这两点做出，有利于我们行业的明确调整， 我们一起拭目以待。同行们，评论区聊聊这次差额百分之六的落地，对你公司的影响最大的是什么？点赞转发，让更多的同行看到我们抱团取暖，共度难关！关注我后续持续解读政策新规的动态！

从今年开始，如果你给别人讲一堂课，跑一单外卖，甚至卖个二手货，只要一次赚的钱不超过一千元，增值税就全免了。一个重磅政策刚刚落地，二零二六年，增值税起征点从五百元直接翻倍，提到了一千元。 先说核心变化，以前个人按次纳税，起征点是每次五百元，现在直接提到一千元。也就是说，专家学者给高校企业授课，外卖小哥跑单转、搞人接活，甚至连周末摆摊卖手冲咖啡，单日收入只要不超过一千元，增值税一分钱都不用交。但这政策可不只是简单的数字翻倍，背后有几个值得琢磨的细节。第一，适用范围扩大了。 以前这个优惠只针对个人，也就是自然人、个体工商户。现在扩展到了小规模纳税人，也就是年应税销售额不超过五百万的小微企业，也都能享受月销售额十万以下、季度三十万以下通通免税。第二，政策更人性化了。 对于有持续性收入的场景，比如出租房子、保险代理人、平台从业人员等六种特定情形，不再按次算，而是直接按月算，享受十万元的月起征点。 只要当月这些业务总额收入没超过十万就免税。这个设计很聪明，既防止了大家把收入拆分成多次来滥用政策，又照顾了持续经营的需要。第三，小规模纳税人更灵活了。比如一家小超市，月销售额八万，本来免税，但有个大客户非要专票来抵扣， 现在可以选择就这笔交易放弃免税，开专票，其他生意继续免税，不会为了几棵树放弃整片森林。那这政策到底释放了什么信号？ 这大概是国家在给灵活就业和微观创业打强心针。这两年，夜市经济、个人文创、自由职业者越来越多，政策门槛降低，就是在告诉大家，放心搞副业、放心创业，税收不会压垮你。 但要注意一个变化，支付方责任变大了。以前个人自己跑税务局代开发票，很多人嫌麻烦就不开了，导致税收流失。现在新增值税法实施条例明确，支付报酬的企事业单位要代扣代缴增值税。以后企业请专家讲课，找个人兼职付钱的时候，得把增值税也扣下来。 这既是减轻自然人纳税负担，也是从源头堵住漏洞。简单说，对个人和小微企业是减负松绑，对支付方式责任加码。 税收征管越来越精细，该免的免到位，该收的收得回。虽然起征点提高了，但合规意识不能丢。从明天起，做一个幸福的纳税人，前提是你别挣太多，该登记的登记，该开票的开票，别因为小利丢了信用。此次调整对你有影响吗？

上两期啊，我们对二零二六年第十号公告做了部分内容的解读，那么今天啊，我们针对二零二六年增值税起征点的政策来做一次解读， 这不仅是一次标准的提升，更是一套底层计算逻辑的重述。今天我们首先聚焦前三项核心变化来进行分解，他们将直接影响您企业每个季度的免税资格的判断。核心变化一， 起征点标准大幅度上升并且统一了。首先啊，这是一个普适性的红利，安庆纳税的起征点统一且明确的提升到月度销售额十万元，季度三十万元，适用范围从原先侧重个人 扩大到所有的小规模纳税人。同时，安次纳税的起征点也提高到每次一千元。之前啊，我们讲过，一期小额零新支出的标准是五百元，这次提高到一千块了，但是要符合四个标准，分别是姓名、身份证号码、支出项目 和支付凭证。这标志的原季度三十万以下免税的优惠以正式转化为 统一的法定起征点制度，政策更加的稳定透明。核心变化二，临界值规则发生根本性的反转，这是本次最关键的规则调整，必须彻底去理解它。 根据新增值税法第二十三条，小规模纳税人季度销售额达到三十万，就需要按当前全部的销售额计算缴纳增值税，这个跟过去的超过起征点以后才全额纳税的实质有了本质的区别。举个例子啊， 如果你第二季度销售额刚好是三十万，那么按照新规，这已经达到了起征点， 需要就三十万全额来计税，而不是像原来那样三十万不要纳税。这一变化要求我们的税务管理必须更加的精确。核心变化三，不动产销售额全额记录及增点来计算。此条啊，对拥有不动产交易的企业啊， 影响是非常明显的。过去啊，小规模纳税人的不动产销售额在判断是否超过三十万时，可以先扣除，进行单独计税。那么新规则 他不一样了，他要求所有的应税交易，包括销售、出租不动产及转让土地使用权的收入，必须合并记录季度三十万元的起征点 一并作为计算基数。这意味着一笔不动产交易可能直接导致企业当期就能达到起征点，就能全额交税。我们来举个例子啊，以前你取得服务收入五万， 同时啊又销售不动产，取得收入五十万，那么其中的五万可以减按百分之一，不动产按百分之五来计算， 那现在啊，要五万加五十万，统一按照百分之三来征收，而不能分别来计税了，做上手术啊！新规的前三项变化，在给予 企业普遍红利的同时啊，通过达到即全额纳税和收入全额合并的规则，大幅提升了税收的确定性和严肃性。他要求财务的核算必须从模糊的估算 转向精准的计算。任何对临界点的侥幸心理都可能带来合规的理解并敬畏。规则 是享受政策红利的前提。我是吴姐，下一期我们将继续解读后三项核心变化，涉及差额计税、自然人纳税以及小额扣除的实操要点，这同样是企业不可忽视的关键要点。