2026发票新规影响

注意，二零二六年起不能开劳务费发票了！增值税法取消劳务税目全按服务实质开票缴税，这些要点记牢！开票别再写劳务费。按业务选编码，建筑服务三开头必填项目名加地址。 现代服务六开头无匹配，选其他现代服务并备注加工修理修配，直接选对应服务编码。开票就两种方式，自然人电子税务局、个税 app 自行代开，单次五百元内免增值税，企业反向开票，更推荐填信息推个人核缴票自动传。企业缴税有优惠， 算清别出错。小规模自然人增值税百分之三减按百分之一，一般纳税人按服务税率算，附加税随增值税征。小微企业有减免个税，由支付宝代扣， 四千元内减八百，超四千减百分之二十，百分之二十到四十超额累进税率，四月十五日前必须申报。 这些红线别碰！开劳务费发票镜像不能抵，税前不能扣，还会被罚。建筑服务漏填地址，异地未报备发票直接无效。企业不带扣个税，不仅罚款，支出还不能税前扣除。

建筑会计注意了，我们二六年的一个新增值税法落地已经有一个多月了，但是我发现还有很多人是一知半解，最近我的后台呢，也是被问爆了，还有很多人是非常关注的，全是建筑行业的老板和会计在问，老师啊，我们的劳务费发票还能开吗？是不是以后都不能开了？ 我开了十几年的一个劳务费，现在突然说违规，那到底该怎么改？今天呢，这条视频虽然有点长，但是绝对对你有用，用大白话的方式把这件事情呢从根上讲清楚。不管你是老板还是会计，只要是说你在建筑行业混，这条视频你是一定要看到最后的，收藏起来反复看，避免因为一张发票开错，导致我们的一个镜像也抵扣不了企业所得税呢，还不能够去税前扣除， 甚至有可能会被金丝预警。首先我先给大家吃一个定心丸，我们建筑行业的劳务费是能开绝对能开的好，我幸亏呢，他是没有说取消劳务费这个业务，他取消的只是说是劳务这个科目编码。很多人呢，他一直就有个误区，包括很多老会计，他都搞错了，我 先纠正一下哈，在以前的增值税暂行条例里面有个印税劳务，他呢只包含了我们那个加工、修理、修配，比如说你修个机器对吧？ 嗯，加个零件，这叫验税劳务。而我们建筑行业的人工，他从来都是属于建筑服务的。只是说以前开票系统里面，大家呢是图个方便吗？那可能就是系统他的一个不规范，那很多人就直接选了劳务劳务费这个编码现在在我们二六年的一月一日之前，他是属于，嗯，打个擦边球吧。但是现在呢，增值税法正式实施，劳务 科目是被彻底取消，全部并入的服务大类。所以从二六年开始，你再也不能去开劳务劳务费了，必须要把前面的编码改成我们的建筑服务，这是核心变化，大家先把这一点刻在脑子里， 不是说不能开劳务费，是不能再用劳务这个税目必须用建筑服务科目。接下来我分三种最常见的情况，手把手教你怎么开票，每一种都讲的明明白白，不会再让你有任何的误解。第一种情况，纯人工轻包工，不包任何材料，就比如说你是做钢筋捆绑的对吧？抹灰的， 砌墙的，只出人工不出材料，这就是纯劳务分包。那么正确开票的方式就是我们的名称栏直接写建筑服务，建筑劳务费或者 建筑服务清包工服务。那这两个都是最规范的，选哪个都可以，那税费怎么选呢？一般纳税人如果说是你是一般进税的话，就是百分之九，如果说是清包工，那么你可以选择简易进税百分之三，但是注意好，简易进税需要去向税务机关备案，这个呢，会计是要记一下的， 那么目前优惠政策延期，把规模拿出来，正常是百分之三，那么现在是有优惠的，减按百分之一来征收的。第二种情况，人工加少量的一个辅助材料，比如你在干活的时候，自己带了一点水泥沙子、钉子 些辅助材料，但是呢，主要还是人工。正确的开票方式，我们的名称栏应该要写建筑服务，工程服务，后面可以括号备注一下具体的一个作业内容，比如工程服务 括号取含抹灰辅助材料，这里这里有个重中之重哈，会计一定要注意，不管你是第一种还是第二种，只要是建筑服务发票，我们的备注栏必须要写清楚两个信息，一个 第一个建筑服务发生地的一个县市区，第二个就是我们项目的一个具体名称，比如说某某省、某某市、某某区、某某小区二期工程，若是少一个字，这张发票 就是不合规的发票，不能够抵扣，不能够去做一个税前扣除。那么第三种情况呢，就是我们的一个劳务派遣，也就是借人，很多老板容易把这个和我们的一个建筑劳务承包搞混。劳务派遣是什么意思呢？就是你把人派到甲方工地上，工人是归甲方管理，你只收一个管理费，这种情况就 是建筑服务。那么正确的开票方式就是我们的名称栏写现代服务、商务辅助服务杠，我们的人力资源服务，劳务派遣服务率是百分之六，那么一般纳税人可以选择一个差额纳税，百分之五征收率，大家一定要初分清楚， 我们建筑的一个劳务承包工人是归你管，劳务派遣工人是归甲方管，他的税目是完全不同，税率呢也不同，那么开错了就是违规，我再给老板和会计的个体两个写，也是大家最容易踩的坑。那么给老板的提醒就是 第一个我们签合同的时候不要再写劳务费结算，这种模糊的话，要明确的写建筑劳务承包合同，或者说是我们的一个签包工合同，这就是我们在审核承包方的资质，必须要有我们建筑劳务资质，没有资质那你的发票也有可能有风险的。那给咱们会计的提醒是，第一个 发票审核的时候，第一眼要看我们的编码是不是建筑服务开头，第二眼看费杜兰是不是有我们的一个发生地和我们项目名称，第三眼看税率，那么是不是和业务匹配。第二个要保持我们的一个四流合一合同发票、资金流、劳务成果，比如这是我们的一个考勤表，工作量表，那一定要是对得上。总结一下哈， 我们二六年的一个新规顺序呢？没变，变的是我们的一个科目编码，只要你是做建筑人工的，就认准建筑服务这个开头，根据你的业务实质选建筑劳务费包工服务，或者说是工程服务，一路来写清楚就是绝对合规。好，我是甜甜，一个十多年的企业服务老兵，关注我，财税合规，不踩坑不迷路，咱们下期见，拜拜。

你们还在为食堂买菜没有发票而焦虑吗？我的亲爱的财务朋友们，二六年食堂买菜没有发票扣除方案在这里，无发票也能税前扣除，你懂的。哇瑞， 一个重大的变化是，二六年一月一号开始，增值税法落地，自然人发生增值税应税行为的起征点是不超过一千块钱的，都可以不征增值税。那这就影响到了我们企业所得税的小额零星税前扣除的规则。 原来我们的小零星税前扣除凭证的规则是二日获次不超过五百块钱，那二六年一月一号以后，自然就提高到一千块钱，这就是增值税和企业所得税的梦幻联动。那在这个基础上，你们食堂买菜， 比如说有一个卫士家族给你家贡菜，那他家有三个男性成员，他这个儿子小儿子叫小宝，大儿子那就叫大宝，你们猜他爸叫啥？哎，他爸不叫 老宝儿，叫老魏啊。同志们，他们给你们食堂送菜，那今天小宝送菜，二六年一月一号之后的啊，他送菜是八百块钱，然后他哥大宝送的是九百块钱，他爸老魏送的是 九百九十九元。这种情况下，只要他们三个人都不超过我们的一千元的标准，在这种情况下都不用发票，可以直接凭借收款凭证。他有什么要求呢？ 第一个，一定要注意了，他的依据是总局二零一八年的二十八号公告，他要求要有三要素的满足，第一个，对方是自然人。第二个， 这个发生的行为是增值税的应税行为。第三，按日或次不超过起征点，那二六年一月一号以后就是一千元，这是第一个。 第二个必须在收款凭证上注明相关的收款人的身份信息，那姓名加身份证号要完整准确的 注明。那第三个，这种情况下，原则是由收款的个人向你们单位来出具收款凭证，我建议大家给做好格式模板，然后让他们把信息添上，只要是信息要素满足的身份加相关的身份证号，姓名都是准确的，这也是没有任何问题的。 对这个方向各位要务必注意了。有人说，那这个时候他们不愿意提供身份证号怎么办？各位食堂的事可以有自己灵活的把握方向，比如说长期合作的个人， 那长期合作提供身份证号只做一个收据来使用，来一个添开收款凭证，这是没啥大问题的，看你的沟通方向。那有人又问了，这种情况下用不用扣尉氏家族的三个男人的个人所得税呢？ 当然不需要了，因为他们属于个税的经营所得，你们支付方没有个税的扣缴义务，他们自行申报个税，报与不报跟你都没有关系。这种情况各位要通透了。

建筑行业的老板们赶紧看过来，增值税新规直接砸向建筑施工企业，每一项变化都是重磅炸弹！我分三条视频来讲，每一条都关乎你的钱袋子，这几条视频一定要盯紧盯牢，千万别踩坑！首先是差额开票问题， 建筑施工企业开辟发票规则重大变化，分包款不能再开辟增值税专用发票了！重点先说透 拆税。二零二六十号公告明确规定，除假公工程外，建筑服务依然可以选择简易计税。但是在简易计税扣除分包款的时候，分包款的部分不得再开据专用发票，否则不得作为扣除差额的合法有效凭据。 举个最实在的例子，比如你接了一千万的工程，承包了三百万出去，按差额七百万减一计税，就是一千万减三百万除以一加百分之三，再乘以百分之三。怎么开票呢？在增值税法前，是差额纳税，全额开票。 也就是说，你虽然是按差额七百万计税，但一千万都可以开据增值税专用发票， 你的甲方爸爸是以一千万为基数抵扣，百分之三是全额抵扣的。问题出在哪？增值税是链条税，应该是上游交多少税，下游就抵多少。这样的特殊规定，在一定程度上破坏了链条税的游戏规则。现在改了 增值税法后，根据十号公告的规定，你还选择简易计税交税，仍然以七百万差额纳税。但在开票规则上，发包出去的三百万不能含在一千万里开专票给甲方了，只有七百万可以开据专用发票， 那三百万只能开据增值税的普通发票，你得开两张发票了。这样一来，甲方爸爸只能用七百万的基数来抵扣了， 这是差额征税。差额开专票，如果这三百万你一并开了专用发票呢？那在记税的时候，你就不能减掉三百万，要全额缴纳增值税。 也就是说，全额开专票就要全额征税。三百万分包款不能扣差额，相当于多缴税款。再给大家捋清楚食物核心环节，别搞错了环节。比如说 a 和 b 都是增值税，一般纳税人 a 总包 b 劳务承包， c 是 一个个体工商户。现在 a 把建筑劳务一千万承包给了 b， b 把其中三百万承包给了 c， 辛亏管的是哪一步呢？他管的是 b 给 a 开票的环节， b 想 扣三百万分票来差额缴税，就只能给 a 开了一千万的 全额专票，那就得按一千万全额缴税，而 c 给 b 开票不受影响。如果 c 个体工商户给 b 开了专用发票，因为 b 是 简易计税，也不得抵扣。如果 c 开的是普票，是可以正常使用的， 所以不是在 c 对 b 的 环节，而是在 b 对 a 开票的环节。我们有了新的规则，简单来说，新规的核心就是保证增值税增扣税一致，分包款、扣差额和开专票二选 一。建筑行业的财务和老板们一定要把这个规则吃透，避免开票失误，导致多缴税抵扣出问题。关注我，专注业财融合，分享财税干货！

财政部、国家税务总局二零二六年十号公告发布以后啊，对于咱们小规模纳税人来说，有一个非常重大的变化。以前啊，如果你一个季度开普通发票正好是三十万元的话，那么你是免征增值税的。 但是现在，如果你一个季度开普通发票正好是三十万元，就要全额按照百分之一去缴纳增值税了。 这个政策变化很大，但是我觉得对咱们的影响没那么大。为什么这么说呢？因为很少有人整整好开三十万，对不对？其实以前啊，咱们享受的是财税二零二三一号公告的税收优惠政策， 是用百分之三征收率的应税销售收入减按百分之一征收率征收增值税。月度十万元以下含本数或者季度三十万元以下含本数是免征增值税的， 也就是月超过了十万，季度超过了三十万，才需要缴纳增值税。二零二六年以后啊，转变成起征点征收政策了。 之前啊，起征点政策只适用于个人，包括自然人和个体工商户。现在啊，小规模纳税人都要实行起征点征收增值税的政策了，个人暗自申报，以前是五百元，这次呢，调整为一千元。 按期申报啊，也就是按月或者是按季度申报，以前是两万元，现在调整为十万元，季度三十万元。 这样的话呀，和小规模有限公司一个季度不超三十万免征增值税的政策呀，可能容易混淆，索性啊，所有的小规模全部按照起征点征收增值税。什么是起征点啊？你可以理解为达到了那个点就要缴纳增值税， 也就是大于或者等于按季度申报的三十万，按次申报的一千元就要缴纳增值税了，但是我觉得在实物当中啊，很少遇到，大家能了解这个政策就可以了，希望这个视频对大家有所帮助。注册公司选云度企业合规第一步。

虚开专票和虚开普票，哪个责任更重呢？就在刚结束的全国税务工作会议上，释放了一个强烈信号，那就是对虚开发票的打击将是重中之重。很多人以为虚开普票责任更轻，但是他的风险在某些方面可能比虚开专票还要大，还要致命。 为什么呢？我给你说透两点，尤其是第二点，你可能在不知不觉中把自己送进去。首先呢，你得明白一个道理，一个根本逻辑。 撕开股票是行为，犯什么意思呢？我打个比方，就像醉驾，不管你开没开出事故，只要你喝了酒，摸了方向盘，上了路，这个行为本身就涉嫌犯罪。撕开股票也一样，很多时候不深究你到底是为了偷税，只重点稽查你有没有撕开这个动作， 这个性质就非常严重，他的入罪门槛低的可能超乎你的想象。记住两个数字，要么撕开一百份，并且金额达到三十万，要么累计金额达到五十万，达到任何一条红线。 对不起，税务机关必须按规定将案件移送公安机关行政部门。这就从税务行政处罚跃升到刑事犯罪侦查，完全不是一个概念。 更关键的是，现在明确要求不能以罚代刑。过去有些案件可能在税务局层面罚点款、补点税就行政处理环节了。现在风向变了，只要不标准，该移送的必须移送。想用罚款来抵消刑事责任，这条路正在被彻底堵死。 所以，取开补票不再是罚点钱就能藐视的小问题，它是一条一碰就可能触电的高压线。 但说到这呢，还只是公司层面的风险，而一个更致命、更隐秘的陷阱，正在让无数财务人员和个人在不知不觉中把自己送进去。这究竟是什么陷阱？我们下个视频揭晓。

财税新规二零二六年起，长期资产的净向抵扣也发生了大变化，今天这条视频帮你一次性讲清楚。先说一说长期资产都包括哪些？其实就是咱们公司那些值钱的， 能用好几年的固定资产、无形资产、不动产，比如设备、车辆、软件、厂房、土地这些。但要注意，租来的资产，还没有卖的库存房子、工地上临时用的工棚这些不算在内。那近向到底怎么抵呢？主要分三种情况， 你对号入座就行。第一种资产完全用来做一般的计税业务，那进项税可以全额抵扣，跟咱以前是一样的，不用多想。第二种资产完全用于不能抵扣的项目，比如员工的食堂、老板的专车等等，这些一分钱都不能抵， 如果之前不小心抵了，记得老老实实的转出来。第三种资产混着用，一边干硬碎的活，一边干不能抵扣的活，这里就有讲究了，记住，五百万，如果单项资产的原值小于等于五百万，买的时候直接全额抵， 以后呢，不用再做调整。但如果单项资产的原值大于五百万，那就得先抵后调。买的时候呢，先全额抵，从第二年开始，每年算一算有多少的比例用于不能抵扣的项目。 然后呢，在次年的一月报税时，再做进项税额转出。这里我们需要注意规定的调整年限，你像不动产土地使用权为二十年， 飞火轮为十年，其他的资产为五年，从首次计算折旧或者是摊销的当月开始计算。那转出的金额如何计算呢？公告太难懂了，举个例子你就全明白了，公司买了栋五层的楼， 一层永久用于员工的食堂和住宿。税务上呢，可概括为全额吃下，分期退回。购入时呢，尽向数额全额抵扣， 但从第二年起，每年需按总额的百分之一进行转出。原因在于百分之二十的福利面积会在二十年里每年产生百分之一的不可抵扣的数额。 这样连续操作二十年，直到二零四六年，总共拿转出二十次。新规对企业而言是现金流的及时雨，他允许企业在购进资产时全额抵扣，极大的缓解了当前的资金压力， 将税款支付变成了长期的无息分期，大大的利好。但对我们财务而言，就必须建立清晰的资产台账，在未来长达二十年内，需要我们持续准确的核算用途及转出，这对我们财务管理的精细化水平提出了更高的要求。那你肯定会问， 那中间要是遇到了资产的改良，或者是卖掉了，整体卖掉，或者是报废了， 按资产金额的比例，把还没有调完的迹象转出来即可，以前不用了，没调完的税，再停用的，当月一次性转出。赶紧自查吧，有则改之，无则加免。关注小九九，带你做有底气的财税人！

刚刚确定二零二六税务稽查重点，严厉打击虚开发票的违法行为。在刚刚结束的全国税务工作会议上，已经明确了二零二六年税务执法的一个核心方向，包括 一个就是发票的虚开的打击与治理。在这一定要给大家讲一下，千万别去虚开普票，虚开普票有的时候比虚开专票风险更大，因为虚开普票他是行为犯， 并不看你的目的和结果，只看你干没干。而且入罪的标准又很低，一百份且三十万或者累计金额超过五十万了，就达到了入罪的标准，我们就要移送到京真。而且我们现在要求的核心方向是不能以罚代刑。啥意思？ 有很多的情况下，我们普票虚开，税务机关特别稽查局是按照这个偷税认定进行了偷税的罚款，这个事在行政处理上就结束了。但是我们现在要求的一种逻辑是达到标准了， 只要是普票虚开，该移送得移送，不能以罚代行，以偷税的补税来代替虚开发票的刑事责任。所以在这千万不要碰普票。这是第一个， 第二个，一种典型的虚开，很可能把会计也卷入其中，那就是公司利用员工或员工的家属成立个体户，给公司开辟发票，来解决公司的一些无票支出的问题。 在这种情况下，可能财务人员也要参与其中了，用你的名字，用你家属的名字，你明知。这种情况下，第一个个体户没有实际的经营业务， 第二个用你或者你家属的名字开了个体户，你就属于参与其中，这就叫明知，而故意叫你知道，但还积极参与，这种情况下你们就形成了虚开普票的共同犯罪的故意。如果一旦东窗事发， 你是无法把你自己从这里摘出来的，这个时候就要承担刑事责任了。有人说，那我们这个成立个体户开票，我们有合理的解释和业务注嘴，个体户一没有正常的办公场所，二没有正常的人员， 第三你开这个发票什么咨询费呀，技术服务费呀，这个市场推广费呀，根本无法证明你个体户跟公司的真实业务，没有食指经营的能力， 没有相关的很计划的证据资料，这就是虚开发票。而你又参与这个事，用你的名字，用你家属的名字，那这种情况就是你要跟他一并要承担虚开发票的，不光是 违法，还有犯罪的责任。所以这条线千万不要走了，个体户开发票查的会异常严格，这种违规的操作赶紧停止吧，别把自己搭进去。

二零二六年一月一号起，新增值税法正式实施，发票再也不能随便开了。这三个变化搞错，直接认定虚开，后果严重。第一，超经营范围内也能开票了。以后开票和经营范围、资质没有关系， 只要是真实应税，交以开票内容和业务一致就能开。比如物业公司转售自来水、民间借贷业务，属实直接开就行， 别再纠结经营范围了。第二，开票对象必须严丝合缝，合同跟谁签发票就得开给谁，假卖给已却把票拍给丙。二零二六年起，这就是妥妥的虚开。但个人消费想开国税发票，只要能提供准确信息，完 完全合规，没问题的。第三，开专票不用查对方资质了，不管对方是不是一般纳税人，排除两种情况就能开。一对方是个人消费者。二是交易本身是免税业务，哪怕对方是小规模纳税人，该开专票就得开， 人家抵不抵扣跟你开票没什么关系。这是政策变化，不是限制，是给企业划清了红线，撑起了保护伞，规则越来越透明。只要牢记这三点，开票合规不踩雷。

二零二六年一月一日起，滴滴打车发票不能抵扣进项税了！ 会计圈集体骂娘，我连夜帮老板多交一万二钱，上车下车一张电子普票，数额直接抵爽到飞起。结果元旦后税务总局十三号公告，只认四种票， 专票、电子发票、铁路航空实名公路客票、水路客票，滴滴电子普票 被踢出群聊，我当场傻眼，那老子一月出差二十八次，攒了三千块，数额全作废。更扎心的是，同样打车，出租车纸质票只要写了名字，百分之三算税，还能抵滴滴电子票， 驾税分离却一毛不让抵。官方翻译实名制纸质票等于亲儿子，滴滴电子票等于路边捡的。老板问我多交这一万二，谁背？ 我心归被，但下次出差，我只选地铁家只治出租车票，谁还滴滴谁。小狗评论区集合，今年你损失多少？打滴滴，我送你出差抵税逃生包保住年终奖！ 二零二六年一月一日起，滴滴打车发票不能抵扣进项税了。 会计圈集体骂娘，我连夜帮老板多交一万二前，上车下车一张电子普票，数额直接抵爽到飞起。结果元旦后税务总局十三号公告，只认四种票， 专票、电子发票、铁路航空实名公路客票、水路客票，滴滴电子普票 被踢出群聊，我当场傻眼，那老子一月出差二十八次，攒了三千块，数额全作废。更扎心的是，同样打车，出租车纸质票只要写了名字，百分之三算税，还能抵滴滴电子票， 加税分离却一毛不让抵，官方翻译实名制纸质票等于亲儿子，滴滴电子票等于路边捡的。老板问我多交这一万二，谁背 我心归被，但下次出差我只选地铁家只治出租车票谁还滴滴谁小狗评论区集合，今年你损失多少？打滴滴我送你出差抵税逃生包，保住年终奖。

二零二六年发票新规来了，这三点错误就视为虚开！各位老板和财务人员注意啦！二零二六年一月一日，征新增值税税法将正式实施。我从三年的互联网经验出发，讲讲易踩坑的三点是超经营范围 的，可开票就是颠覆性的变化哦！以往开票内容若是与经营范围不符合，就容易出现麻烦。如今政策明确， 真实经营交易且与业务内容一致的就能开票。当下商业模式灵活，向物业公司转售自来水、企业资金拆借等等都是真实易税行为，别再被经营范围限制了，放心开局。二是开票对象要对齐合同。 很多人有合同签 a 公司，却因 a 公司无法开票开给 b 公司的经营。二零二六年，这属于虚开 合同，跟谁签发票就得开给谁。当然，个人消费能提供准确的开票信息，也可以开给公司报销。三是开专票不再查对方资质。以前对能否给小规模纳税人开专票在犹豫，现在满足对方是个人消费者，交易为免税业务 两个条件即可。总的来说，轻规让政策更透明，规则更清晰，是对企业的保护。记住这三点，发票管理合规不踩雷！

二零二六年，新的一年的个体户工作已经开始了，前几天一次税务相关会议开完了，有一个和我们个体户相关的，这个重点问题是我们个体户老板必须要注意的，那就是学开发票的问题，今年呢，基本上肯定是要严查这个问题的。很多个体户老板可能觉得自己也没学开发票 啊，这不是你说的算的，有可能你是在学开发票，还自己不知道呢。今天就来聊聊这个话题，纯属个人原因和实操建议，供你参考吧。 首先要纠纠正一个错误的观念，就是很多个体户老板觉得虚开专票后果才严重，虚开点普票是没事的，这种想法是大错特错的， 虚开普票的危险系数也是很高的，虚开了肯定就是违法行为啊。有很多个体户老板可能觉得我不就是发现了以后就罚点款就完了吗？现在可真的不是这样啊，如果真的达到以下标准，可能款也要法人也要进去， 如果开了一百分以上，且累计三十万以上，或者累计金额达到五十万以上，可能直接就进去了，这可不是闹着玩的啊。这里边特别要强调的几种个体户啊，可能就会存在学开发票的危险。 第一种呢，就是没有实际业务还给别人开发票的。有的个体户啊，成立以后专门就是给公司开一些发票来给公司做成本，不管你是这家公司的什么亲戚朋友还是什么人，只要你成立个体户，并没有实际的给公司提什么，提供什么业务 和服务，那么然后给这个公司不管有偿还是无偿给他开发票，都属于虚开发票的范畴。常见的发票类型有那什么设计费啊，技术服务费啊，咨询费，这种没法查证是否真实提供服务呢，风险就很大，很容易引起关注，被查被处罚啊。 第二种呢，就是自己没有成本，从别人那那里买发票的。很多个体户为了逃避交税，自己还没有成本，或者是有支出要不来发票，于是就从别人那去买发票，或者让别人帮忙开点发票，自己来记成本，这种情况下也属于虚开发票。 那第三种呢，就是乱开发票啊，因为在你个体户这消费啊，有客户要求你开发票，你明知道他给的名头不对， 比如来买的是 a 公司的人，却让你开 b 公司的发票，但是你还给他开发票，或者是明知道他给的数额或者是品类不对，比如说买棉花五金呢，非要你开餐巾纸十包，在你这消费了三百啊，非让你开两千。以上情况你要是给他开发票的话，这也属于虚开发票的范畴。 那么如果你的个体户啊，有以上问题啊，还是要及时的去更正啊，改正。如果你的个体户有以上的性质，那么我劝你立即停手，赶紧注销啊，因为今年真的可能查的会比较严，以前那么做的可能没事不去追究你，你就自求多福吧，那二零二六年如果你还这么做，基本上是跑不了的，被收拾的概率是很大很大的。 那个体户想一次性轻松解决记账、报税、算税、交税、年检等问题啊，这只是其中一个知识点，可以看看下面专门给个体户设计的三个辅助工具表格，基本上能解决你个体户经营过程中的绝大多数问题和烦恼， 那么个体户如果记账、报税、年检不懂，不会判断错的，可以点我头像看第一个蓝色封面视频的辅助工具表格。如果不知道自己个体户的收入和利润该交多少税，可以点我头像看第二个红色封面视频的辅助工具表格。如果有其他日常经营不会操作的任何事项，可以点我头像看第三个绿色封面视频的辅助工具表格，都能帮你省下不少时间和话费，相信会对各位个体户老板有所帮助。

二零二六年起，这四种开票行为堪称税务稽查要紧函，企业务必警惕规避。尤其是第一种，绝对是税务系统的重点监控对象。第一个危险操作，一个财务人员或同意 ip 地址给多家公司开票。 想想看，正常企业肯定有固定的开票人和专用网络，一个人给好几家公司开票，这不是明摆着有问题吗？系统一看就会怀疑你在虚开或者是待开发票，直接触发预警，立马被列入重点调查名单。第二个，半夜三更开大额发票，尤其是浮雷发票， 虽然法律上没说不能深夜开票，但你想啊，正常公司谁大半夜的开票呀？这种不合常理的时间点开大额发票，系统马上会觉得可疑，自动记录这一种异常行为。第三个，异地开据。大额服务费、劳务费发票服务和劳务费用应该跟公司境地有关联， 跑到外地开这种发票，又拿不出真实业务证明，税务部门肯定怀疑你在转移利润或者虚增成本。现在跨区域的资金流、发票流核查非常严格，这种操作等于自己往枪口上撞。 第四个风险点，月底最后几天突击开大额发票。正常企业开票应该是跟着业务节奏走的，平稳有规律，你偏偏月底突击开大额发票， 税务系统立刻会怀疑你在调节利润，或者为了抵扣进项数额。这种刻意的开票模式太不自然了，系统会直接标记，后续核查肯定少不了。 记住，发票开据细节其实反映了企业真实经营状况，税务部门就是通过这些异常数据来追查业务真实性。这四种开票行为都违背了正常经营逻辑，本质上是向税务部门传递业务存在问题的信号。

咱们今天的话题是，混凝土行业的一般纳税人在二零二六年将会彻底告别百分之三的简易计税， 统一按照百分之十三的利率来缴纳增值税，这个变化其实对很多企业影响还是挺大的，没错，所以大家一定要关注。对，没错没错，那我们就直接开始吧。咱们先来说一说，就是这个混凝土行业在二零二六年这个增值税的政策到底有什么变化？嗯哼，是不是真的像大家说的一样， 还有过渡期，还可以继续按百分之三开发票呢？其实啊，二零二六年的这个新政策就是财税二零二六年十号公告，它里面根本就没有提到混凝土可以继续简易计税。 对，所以说从二零二六年开始，混凝土行业的一般纳税人就必须要按照百分之十三来缴纳增值税了，就没有百分之三的优惠了。那二零二五年签的合同，但是二零二六年还在继续供货的混凝土项目，这个到底该怎么交税，怎么开发票呢？是这样的， 这里的关键就看你的增值税纳税义务发生时间。明白了，那这个纳税义务发生时间具体怎么判断呢？ 比如说纳税义务发生时间在二零二六年一月一号之前，然后你在二零二五年已经做了无票收入申报， 那你在二零二六年是可以补开百分之三的发票的，但是如果你在二零二五年没有申报无票收入，那你在二零二六年就不可以再补开百分之三的发票了。 要是说，呃，二零二五年签的合同，但是二零二六年才发货结算，这种情况怎么处理呢？这种情况的话，因为混凝土这个东西，它是基本上没有库存的，所以它的纳税义务发生时间就是 泵送结束，然后结算单据开据的时间。嗯，那如果说这两个时间都是在二零二六年一月一号以后， 那你就只能按照百分之十三来计税，也没有什么过渡期，可以说还能按百分之三开发票了。好吧，下面咱们再来说说大家在实际操作当中容易踩的一些误区。嗯，比如说有哪些常见的错误是大家需要特别警惕的。 第一个就是很多人以为说二零二六年只要开了百分之三的混凝土发票，都要冲红，然后重新开百分之十三的， 其实不是的，只有那些纳税义务时间在二零二六年，但是却错误地开了百分之三的发票，才需要冲红冲开。哦，那如果说是二零二五年已经申报了无票收入， 然后在二零二六年补开的百分之三的发票，那这个是不用冲红的，是有效的。那二零二五年的业务到二零二六年才补开发票的话，这个发票是专票还是普票，能不能抵扣呢？如果是二零二五年的业务，当时是按照百分之三减一计税的， 那你到二零二六年补开发票的话，也只能开百分之三的普通发票是不能开专票的，所以也不存在进项抵扣的问题。哦哦，那还有一个问题啊，就是说混凝土行业的利率 是不是所有的企业都是百分之十三呢？也不是的，只有一般纳税人是百分之十三，那小规模纳税人的话，还是可以用百分之一的征收率的， 然后月销售额不超过十万，季度销售额不超过三十万的话，是可以免征增值税的。所以大家一定要分清楚自己属于哪一类纳税人，千万别搞错了。 好的，那下面我们来说一下二零二六年这个新政策执行以后，企业在财务处理上面有哪些事情是必须要做的？嗯， 比如说发票开错了怎么办？就是如果你的纳税义务时间是在二零二六年，但是你却误开了百分之三的发票，那你必须要马上冲红，然后重新开一张百分之十三的发票。 嗯，这个是没有商量的余地的，即使甲方不同意，你也要跟他耐心的沟通，因为这个是国家政策的要求。明白了， 那要是之前签的合同是按照百分之三来定的利率，现在政策变了，合同要怎么处理呢？这种情况你就要尽快的和甲方去补签一个补充协议，把合同里面的利率改成百分之十三，然后同时要在协议里面特别注明， 因为国家税收政策调整属于不可抗力。对，要把合同价款也根据新的利率去做一个相应的调整，这样的话才可以避免后面出现一些纠纷。对，还有一个很关键的点，就是采购环节的进项管理。嗯， 这方面企业应该怎么做呢？这个的话就是从二零二六年一月一号开始，所有的采购都必须要拿到可以抵扣的增值税专用发票。嗯，然后合同里面的发票条款也要写清楚，是要开据符合规定的可以抵扣的增值税专用发票，不能只写提供合法发票， 不然的话到时候如果不能抵扣，那企业就亏大了。好的，最后咱们来给今天讲的内容做一个小结吧。嗯，就是有哪些重点是大家一定要记牢的。其实今天我们就讲了一个核心内容，就是混凝土行业的一般纳税人 从二零二六年开始就不能再用百分之三的简易计税了，都要按百分之十三来计税。然后开发票的话，是要看你的增值税纳税义务发生时间，还有你二零二五年有没有做过无票收入的申报， 同时要避开那三个误区，还有那三件事情要提前做好，基本就这些了。行，今天咱们把混凝土行业二零二六年的这个新政策给大家讲的明明白白，然后也帮大家避开了一些常见的误区，还提醒了大家要提前做好哪些准备。好的，感谢大家的收听。那咱们这期节目就到这里了，咱们下期再见，拜拜。拜拜。

我们国家的第一大税种增值税前两天终于立法审议通过了，明年也就是二零二六年一月一日起呢，就要正式执行新的增值税法了，这绝对是件大事，对我们每 个人都有深远影响。那我也是认真学习，并且整理了下面五条我认为比较重大的变化，给大家讲一讲。第一个很重要的变化呢，是适同销售发生了变化。原来增值税里一共有十一项适同销售的情形，那这一次就缩减到了三项。 什么是市场销售啊？就是并不是实际意义上的销售行为，但是呢，仍然是要按照销售收入来申报纳税的。比如像啊，公司采购了一批商品，打算过节送给客户，那么送客户礼的这个行为 虽然没有收客户钱，但是在税法上仍然是需要按照适同销售的行为来处理的啊，仍然是要申报纳税的。那还比如说，公司自己生产了一批商品，发放给员工来作为福利品，虽然说也没有收员工钱啊，但是它也是属于适同销售的行为。 那这一次的变化最重要的一点就是取消了代销行为的事同销售，这一点是大大利好电商或者是贸易行业的。原来比如说你代销一批货，你是要按照销售额的全额来确认收入的，那么现在呢，你只需要按照代销实际的佣金 收入作为销售收入申报就可以了，当然他也是需要满足一定条件的。那么根据这一次的实施条例征求意见稿中啊的十五条第四项，他是说需要以委托方的名义 来开立发票的，那么代委托方收取的款呢，就不属于市同销售行为了，那如果说你是做贸易的啊，难以取得竞相专用发票抵扣的，那么就可以在我们的前端重新设计一下你的业务流，那增值税上会有一个明显的下调。 第二个重要的修改啊，就是一般纳税人的认定时间发生了非常大的变化。以前旧的法规呢，是你销售额超标达到了五百万了， 要么你自己去办理了一般纳税人的登记手续，或者是你不办的话，那税务他会给你发放税务事项通知书。那么这个以后呢，你才是属于一般纳税人。所以之前有很多的案例，因为隐匿收入，实际上销售已经 早就达到啊，上千万甚至上亿了，但是因为大部分的收入没有申报，特别像是电商这个行业啊，那么他还一直属于小规模纳税人，对吧？那如果说事后被税务检查发现了， 即使说发现早就已经超过五百万，但是因为他没有办理一般纳税登记手续啊，然后税务他也没有给他发放税务事项通知书啊，那么对于他之前少申报的这一部分的收入，他的增值税仍然是 按照小规模纳税去缴纳的，也就是说只需要按照一个点的增值税去补缴就可以了。但是新的增值税法实施以后呢，就不是这样了，他是要按照你实际达到五百万的这个时间点来确认的，也就是说 今后再查到的话，就不能按照小规模纳税一个点来补增值税了。那如果你是销售货物的话，就按照十三个点来补增值税啊， 这个偷逃税的成本一下子就上来了。那第三个非常重要的变化呢，就是简易征收的征收率统 一调整为了百分之三啊。比如像之前劳务派遣行业，他的征收率是百分之五，那么现在就 下调到了百分之三啊，这个也是一个利好消息。第四点非常重要的变化，就是以前一些啊， 娱乐类的啊，生活服务类的啊，餐饮类的啊，这些行业啊，他们开的发票都是不能够抵扣镜像数额的。那这一次呢，也发生了变化，如果说你购进的这一类服务不是用于你自己消费的，而是作为你自己的服务产品 再销售给你的客户的，那么这一部分的镜像以后是允许抵扣了。比如像啊旅游公司，他采购了饭店的餐饮服务给他自己的客户，原来饭店开的专用发票，那旅游公司是不可以抵扣镜像的， 但是二零二六年开始呢，就可以抵扣了啊，这个对于啊提供啊，娱乐啊，生活消费类的这个呃公司，他也是一大利好消息。 第五个非常重要的变化是和出口企业相关的。大家知道出口企业啊，不管你是出口货物还是出口服务，还是说无心资产，那我们国家出口呢啊，基本上都是免增值税的，还能退 国内流通环节的增值税。那么新的增值税法实施以后呢，它有一个新的规定，如果说你在三十六个月之内没有办理出口退税或者是免税的，那么你就会视同内销啊，是需要缴纳增值税的。 所以说明年开始，出口型企业一定要及时办理出口退免税手续了。好的，那我今天分享就是这样啦，希望对你有帮助。我是馒头娘，一名从业多年的独立税务师啊，欢迎关注我，学习有用的税务知识。

个体户对于二零二六年来讲是绝对不能碰了，因为现在我们是入了稽查，现在涉后稽查是力度特别大，在二零二五年的时候，在稽查部门干十年以上全部调离了， 这个是必然的一个趋势，在一个岗位上不能让你待时间长，并且很多长三角地区的急剧剧都是特别年轻化的一些人，而不是以前的老人。这个呢，主要是为了后期的查出透漏税啊做准备的。个体户呢？园区大额核定， 所谓的这种双核到底是不是核定？还有很多的成本过大，财务公司，中介服务公司介绍这个让他开发票把钱转走，还有一些没有真实交易的情况下，开个体户开发票把钱弄走， 这种将来绝对是不可能让这样的。二零二四二五年这两年当中，我们国家对于虚开增值税发票的力度，现在很多也不敢虚开发票了， 所以虚开增值税专用发票罪已经慢慢减少。现在退缴出来是什么？就是承蒙发票的问题，承蒙发票主要是解决所的税以及老板的分红税的这个问题基本上占到百分之四十。如果你是二手企业所的税， 你说抓到的时候是不是告诉你为什么要搞这个企业来讲呢？一抓到虚开普票四十交上去， 国家肯定是要搞这一块，所以奉劝再想让个体户倒钱出来，千万不能赔。如果你已经有这种设立个体户倒钱出来的这些东西，奉劝你立马该停停，该关关 啊，再寻求专业的看看历史的问题，所得税该怎么样去解决的一个问题，对现有的已经注册完成的个体户，建议你最好立马注销平掉，当然了，有些在园区设立的个体户可能也不会让你注销的。他是事后啊，关门打狗抓到一个补一个啊，就这概念。

二零二六年税务第一枪杠杆打响，虚开发票和开票经济是重点，新增值税法已落地，红线划死。今天就来说两个最危险的雷区，尤其是第二个员工，也可能被坑。第一个雷区， 虚开普通发票。虚开普票不等于低风险，虚开行为本身就构成犯罪。就是说，无论是否以偷税为目的，是否造成税款损失，虚开金额累计大于三十万或者开票数量大于一百分， 将移送公安机关追究刑事责任，刑事处罚风险高，企业和个人都需要担责。 第二个雷区，用亲属或员工注册个体开票，让员工用家人身份注册工作室，开服务费发票。 没有真实业务，大多只是开票工具备，查了别以为老板背过就行，你提供身份，并且配合签字收款，就是共犯。你说老板让我干的这招没用，证据链全在金税四期，数据打通， 假业务一查一个准，分分钟连你一起端。最后忠告，二零二六年游戏规则变了，虽无合规是生死线，别心存侥幸，踩雷进去的可能就是你。赶紧自查，远离虚开，别等铁拳落下，到时候后悔也来不及。

今天咱们来说一下二零二六年开始实行的这个新的增值税法，嗯，以及金税四期的这个发票系统的升级给建筑行业带来的一些变化，特别是关于劳务费发票不能再开了， 还有就是异地项目要怎么开发票，怎么合规操作，这个变化还是挺大的。那我们就直接进入今天的话题吧。咱们先来聊第一个话题，就是为什么二零二六年建筑行业不能再开劳务费发票了？ 这里面到底有哪些政策和系统层面的变化呢？对，这个主要的原因就是从二零二六年一月一号开始，新的增值税法里面就已经没有劳务这个税目了哦，所有原劳务的项目现在都要并入服务这个税目里面， 那具体来说就是加工修理修配劳务，现在要统称为加工修理修配服务。明白了，那金税四期的发票系统也跟着这个政策做了调整，是吗？没错，金税四期的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了， 所以你是开不出来劳务费这三个字的发票的，如果你再开的话，就是不合规的发票，不合规的发票是不能抵扣进项税的，也不能税前扣除。嗯，而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费来规避外经和预缴税款，这条路现在也是彻底堵死了。 好的，那建筑行业在二零二六年应该怎么合规的开发票呢？尤其是异地的项目，现在开发票必须要按照每个项目的实际内容来开。嗯，比如说你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费，不能再像以前一样用一个劳务费就概括了， 特别是异地的项目，这个要求更严格。那异地项目的话，在税务合规上面具体有哪些步骤是必须要走的呢？首先你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告， 这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。嗯，然后你拿到这个报告之后呢，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后你才可以预缴税款。哦。 原来异地项目要这么多步骤啊，那预缴税款是怎么计算的呢？这个是分项目的计税方法的，如果你是一般计税的项目，那你要按照百分之二在项目所在地预缴。嗯，如果你是简易计税的项目，那就是按照百分之三来预缴。 然后你在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址。 等到这个项目全部结束之后呢，你还要再分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销，整个流程才算走完。对，所以说大家一定要 重视起来这些变化啊，不然的话可能会给你的企业带来一些不必要的风险和损失。没错没错，那我们今天的分享就到这里了，感谢大家的收听，咱们下期再见，拜拜！拜拜！

财务朋友们，停下手里的账，听我说，二零二六年，第一张多米诺骨牌可能就从一张普通发票开始倒下。刚刚结束的全国税务工作会议，信号已经再清晰不过。虚开发票，尤其是通过个体户，虚开普通发票，是今年稽查的重中之重。 而在这些案件里，财务往往是第一个被锁定的关键角色。别再信那个老掉牙的误区，普通发票不能抵税，风险小，大错特错。虚开普通发票是行为，犯 什么意思？法律不看你是不是想骗税，也不管国家税款有没有损失，只要你有虚开的行为，达到标准，就可能构成犯罪。 立案标准低的让你后背发凉。虚开一百份以上，并且金额超过三十万，或者累计金额超过五十万，只要踩中这条线，就必须依法移送公安机关。二零二六年，坚决以刑待罚、交罚款了事的时代过去了。更要命的是，这种情况 你很可能正在经历。公司让你配合，用员工或家属的身份去注册一个个体户，然后以咨询费、服务费的名义给公司开发票，解决所谓的无票支出。但你想过吗？这个个体户有没有真实的经营场所？有没有实际的服务过程？拿不拿得出呢？ 工作日制、交付成果、沟通记录？如果这些都没有，那么在税务和公安眼里，这就不是一个企业。这是一个纯粹的典型的 虚开发票工具。而你作为财务，审核了这张发票，支付了这笔款项，完成了账务处理、合同、资金、发票三留在你手里，完美必还。但核心是业务是假的。司法实践中，这极易被认定为共同故意。 你说我这是走流程，老板让我干的，但你的审核、签字经手的银行流水、留下的开票记录，全都是实名全链条的证据，你很难把自己摘干净。二零二六年的环境是什么？经税四期全面运行， 八部门联合办案常态化，你的数据早已透明，所有断裂的痕迹在系统里一目了然。省下的那点税，远远抵不上一次刑事调查对你整个职业生涯和人生的毁灭性打击。 所以，我们必须守住底线。第一，守住真实业务的底线。这不是保守，这是最高级的自保。 第二，守住最后一道防线。我们或许不做业务决策，但我们必须也完全可以对每一张不合规的发票说不，转发给你身边的财务同事。这不是危言耸听，这是二零二六年我们彼此最重要的提醒。