2026年个体户劳务怎么开票

建筑会计注意了，我们二六年的一个新增值税法落地已经有一个多月了，但是我发现还有很多人是一知半解，最近我的后台呢，也是被问爆了，还有很多人是非常关注的，全是建筑行业的老板和会计在问，老师啊，我们的劳务费发票还能开吗？是不是以后都不能开了？ 我开了十几年的一个劳务费，现在突然说违规，那到底该怎么改？今天呢，这条视频虽然有点长，但是绝对对你有用，用大白话的方式把这件事情呢从根上讲清楚。不管你是老板还是会计，只要是说你在建筑行业混，这条视频你是一定要看到最后的，收藏起来反复看，避免因为一张发票开错，导致我们的一个镜像也抵扣不了企业所得税呢，还不能够去税前扣除， 甚至有可能会被金丝预警。首先我先给大家吃一个定心丸，我们建筑行业的劳务费是能开绝对能开的好，我幸亏呢，他是没有说取消劳务费这个业务，他取消的只是说是劳务这个科目编码。很多人呢，他一直就有个误区，包括很多老会计，他都搞错了，我 先纠正一下哈，在以前的增值税暂行条例里面有个印税劳务，他呢只包含了我们那个加工、修理、修配，比如说你修个机器对吧？ 嗯，加个零件，这叫验税劳务。而我们建筑行业的人工，他从来都是属于建筑服务的。只是说以前开票系统里面，大家呢是图个方便吗？那可能就是系统他的一个不规范，那很多人就直接选了劳务劳务费这个编码现在在我们二六年的一月一日之前，他是属于，嗯，打个擦边球吧。但是现在呢，增值税法正式实施，劳务 科目是被彻底取消，全部并入的服务大类。所以从二六年开始，你再也不能去开劳务劳务费了，必须要把前面的编码改成我们的建筑服务，这是核心变化，大家先把这一点刻在脑子里， 不是说不能开劳务费，是不能再用劳务这个税目必须用建筑服务科目。接下来我分三种最常见的情况，手把手教你怎么开票，每一种都讲的明明白白，不会再让你有任何的误解。第一种情况，纯人工轻包工，不包任何材料，就比如说你是做钢筋捆绑的对吧？抹灰的， 砌墙的，只出人工不出材料，这就是纯劳务分包。那么正确开票的方式就是我们的名称栏直接写建筑服务，建筑劳务费或者 建筑服务清包工服务。那这两个都是最规范的，选哪个都可以，那税费怎么选呢？一般纳税人如果说是你是一般进税的话，就是百分之九，如果说是清包工，那么你可以选择简易进税百分之三，但是注意好，简易进税需要去向税务机关备案，这个呢，会计是要记一下的， 那么目前优惠政策延期，把规模拿出来，正常是百分之三，那么现在是有优惠的，减按百分之一来征收的。第二种情况，人工加少量的一个辅助材料，比如你在干活的时候，自己带了一点水泥沙子、钉子 些辅助材料，但是呢，主要还是人工。正确的开票方式，我们的名称栏应该要写建筑服务，工程服务，后面可以括号备注一下具体的一个作业内容，比如工程服务 括号取含抹灰辅助材料，这里这里有个重中之重哈，会计一定要注意，不管你是第一种还是第二种，只要是建筑服务发票，我们的备注栏必须要写清楚两个信息，一个 第一个建筑服务发生地的一个县市区，第二个就是我们项目的一个具体名称，比如说某某省、某某市、某某区、某某小区二期工程，若是少一个字，这张发票 就是不合规的发票，不能够抵扣，不能够去做一个税前扣除。那么第三种情况呢，就是我们的一个劳务派遣，也就是借人，很多老板容易把这个和我们的一个建筑劳务承包搞混。劳务派遣是什么意思呢？就是你把人派到甲方工地上，工人是归甲方管理，你只收一个管理费，这种情况就 是建筑服务。那么正确的开票方式就是我们的名称栏写现代服务、商务辅助服务杠，我们的人力资源服务，劳务派遣服务率是百分之六，那么一般纳税人可以选择一个差额纳税，百分之五征收率，大家一定要初分清楚， 我们建筑的一个劳务承包工人是归你管，劳务派遣工人是归甲方管，他的税目是完全不同，税率呢也不同，那么开错了就是违规，我再给老板和会计的个体两个写，也是大家最容易踩的坑。那么给老板的提醒就是 第一个我们签合同的时候不要再写劳务费结算，这种模糊的话，要明确的写建筑劳务承包合同，或者说是我们的一个签包工合同，这就是我们在审核承包方的资质，必须要有我们建筑劳务资质，没有资质那你的发票也有可能有风险的。那给咱们会计的提醒是，第一个 发票审核的时候，第一眼要看我们的编码是不是建筑服务开头，第二眼看费杜兰是不是有我们的一个发生地和我们项目名称，第三眼看税率，那么是不是和业务匹配。第二个要保持我们的一个四流合一合同发票、资金流、劳务成果，比如这是我们的一个考勤表，工作量表，那一定要是对得上。总结一下哈， 我们二六年的一个新规顺序呢？没变，变的是我们的一个科目编码，只要你是做建筑人工的，就认准建筑服务这个开头，根据你的业务实质选建筑劳务费包工服务，或者说是工程服务，一路来写清楚就是绝对合规。好，我是甜甜，一个十多年的企业服务老兵，关注我，财税合规，不踩坑不迷路，咱们下期见，拜拜。

我们来看看这位朋友的问题，建筑公司二零二六年个体户开的劳务劳务费发票，我们还可以用吗？先说结论啊，不可以，不可以了，你如果收了这样的发票，第一，镜像不可以抵扣，第二，不能税前扣除，所以啊，必须退回，重红重开。 二零二六年一月一号起，增值税法正式实施，把劳务并入到服务费里面了，以后都没有劳务了，全部改为服务，为人民服务。 那相应的，以前旧的税目劳务也要停用了，需要按不同的业务实质进行新的开票。税目的选择主要呢有三个选择。第一个呢，建筑服务，工程服务，比如说塔地基、修房子、 修路、修桥这一类啊，不动产新建的建筑物扣除物就可以选这个税目来开票。注意备注了，一定要填写项目名称和项目地址。第二，修理修配服务。修理费。比如说我在工地上专门修那些机器设备， 挖土机啊，吊车啊这些动产，那就按这个数目来开票。第三，现代服务保养费。工程完工了，房子也修好了，每年做一下后续的维修保养，比如说电器啊，空调啊，电器保养， 防范事故与未然，那我们就选现代服务保养费。另外，这类发票虚开情况很严重， 所以呢， s 局监管也更加严格，一定要有完整的证据链条，我们不能只有合同发票和银行回单，还应该有考勤表、派工单、结算单等等，记不住的收藏起来多看几遍。

各位财务朋友注意了，二零二六年企业在处理个人劳务费发票这件事上，迎来了一个根本性的变化。以前是企业追着个人要发票，现在可以主动出击，就是我们说的自然人劳务报酬反向开票正式落地。 简单说就是付款的企业现在可以主动在税务系统里替提供劳务的个人发起开发票的申请，个人只需要在手机上点几下确认，电子发票就直接开给了企业，这彻底解决了企业付款容易、拿票难的老大难问题。 操作关键三步走，要顺利走通这个新流程，关键有三步，一步都不能错。第一步，自然人要配合信息要入队。提供劳务的个人必须已经实名注册了个人所得税 app， 这是前提。 然后企业需要在自然人电子税务局的人员信息采集中提前添加这个人的信息，并在任职、受雇从业类型里务必选择其他和实习学生。 第二步，企业在线发起申请。企业办事人员登录系统后，在发票代开发起劳务报酬模块， 填写劳务项目、金额等信息提交申请。提交后，个人的个税 app 上就会收到一条代办提醒。第三步，个人确认并缴税。个人登录自己的个税 app， 在 代办里找到申请，核对信息无误后，在线完成增值税及附加税的缴纳。 缴税成功后，系统会自动开启电子发票，并直接推送给企业。税费如何处理？这里有个重要的责任划分，财务人员一定要搞清楚。增值税及附加税由提供劳务的个人承担并缴纳，在刚才第三步的确认环节就完成了。个人所得税呢，是由支付款向的企业，也就是您 依法履行预扣预缴义务。这笔税款在发票开据后，需要在申报期内进行扣缴。申报核心注意事项除了流程，还有几个关键点必须提醒您， 小额支出可能无需发票。根据现行规定，个人按次提供应税服务，如果每次或每日销售额未达到增值税的起征点，可以凭内部凭证，如在您身份信息的收款凭证税前扣除。区分连续性和一般性劳务。 对于连续性劳务，如长期兼职，个人所得税通常以一个月内取得的收入为一次进行预扣预缴，这一点在申报时要特别注意。新增的增值税扣缴义务二零二六年重大变化 根据自二零二六年一月一日起实行的增值税法实施条例，当企业向个人支付属于增值税应税交易的款下时，如咨询费、授课费等， 截可能同时成为该笔增值税的扣缴义务人。这意味着，未来企业不仅可能要为个人代开发票，还可能要直接负责为其代扣代缴增值税， 这标志着对自然人税收征管的全面加强。总而言之，反向开票是企业端的流程便利，而支付方代扣代缴增值税则是企业新增的法定责任。这两者结合起来，构成了二零二六年企业处理个人劳务支出的必须掌握的新规则。希望这份梳理能帮你理清思路。

新增的税法下，劳务派遣的税率也有变化了，来，我们一起来看一看咱们的劳务派遣。劳务派遣这一个差额征收的这样子的一个行业， 在我们二零二六年的第十号文里面呢，以前我们的劳务派遣是百分之五的，现在呢，这个税率直接就没有了，哎，在劳务派遣的这一块是没有了，那以前我们的劳务派遣是怎么样子去交的呢？以前分为我们的一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人呢，他可以选择 一般计税。啥叫一般计税呢？就我们的销项减掉进项算出来我应该要缴的增值税。以前一般计税是百分之六，能取的进项就是销减进，算出来这个税就是我们正常的一般纳税人呢，这样子去计税。 对，但是呢，我们的劳务派遣，因为他派啥呢？派的是人，这些人的什么工资呀，社保呀，福利呀，什么公积金呀，这些全部都没有办法取得转掉， 没有办法取得进项啊，所以这个行业呢，嗯，差额计税就减掉这些，让公司真实的这种收入能够直接去缴税。而属于这些工资的这一部分是没有办法取得进项吗？有一个简易计税的这样子的以前的简易计税，并且这个简易计税啊，它是差额， 简易里面有全额也有差额，并不是说简易就一定是差额。对，像我们的小姑娘，她说她直接按照一个征收率去交的，她也是叫做简易计税，所以简易计税是有全额和差额。而这个以前的劳务派遣的简易计税是按照百分之五，怎么办呢？差额 差额是啥意思呢？就比如说我现在派钱给咱这个劳务公司收了一百万，这个钱，他扣除自己的这种各各种我给你发工资的费用，我给你买社保，一个人多少钱？但大概就百分之二，百分之三这样子的一个比例。比如说我们是百分之三好，有三万块钱，这个是另外的服务费。好，那有九十七万，我是要去支付给员工的。 好，那我就按照这个三万赔百分之五去取税，所以这个税负一下子就下来了，以前的一般计税基本上没有办法取得进项码。 好，所以就考虑到这样子好来，咱们的小规模呢，以前也是这种百分之三减按百分之一。哎，这个时候是全额啊，他这个时候不能差额，但是如果说你想选择差额，选择差额还是走百分之五的， 跟一般纳税人一样的，走百分之五的差额去走计税。好，这是以前的啊，以前的过去了，现在的不一样了。对，我这样子，把以前的和现在的去对比，大家能知道变化在哪。好来，现在，现在一般纳税人呢， 没有百分之五了，这百分之五彻底退出劳务派遣的市场了，那是多少呢？就是百分之六，他们说那以前也是百分之六啊，现在也是百分之六啊，有区别，现在他是可以差额计税的。现在的差额，比如说我们还是这个例子，我一百万减掉九十七万， 我现在是用三万乘以百分之六去交的啊，如果说以前的计算方法，这一百万乘以百分之六，再减掉我能取得镜像的这部分，我，我取不得镜像的话，我就是一百万乘以百分之六，我要交六万的，实际上这个虽然说都是百分之六，但它的意义是不一样的。好，这是一般的水人的。快看，小规模， 小规模现在就是一个是整数或者百分之三减按百分之一小规模，不用差额了。美的吧，很美啊，不用差额了，你不用去知道他差额怎么算的，小规模直接全额。以前小规模还整各种差额，好麻烦呀，现在他直接全额没有这个差额的了， 这个就没有了。对，他没了，他也没了。所以小规模其实是变简单了，我直接上来百分之一一百万乘以百分之一一万块钱啊，就这样讲完就完事了。 好，这是顺率。再说开票。为什么一定要说一下开票？哈，因为有变化。对，以前的开票呢，咱们是可以有两种， 第一种呢，说我合并在一起，比如说这一百万，我合并在一起，我开普票。好。第二种呢，是我可以单独开，怎么单独开呢？我们刚刚说我这三万块钱才是我真实的收入，九十七万我都要支付给员工的，所以呢，成本不分拆，普票收入，真正的服务收入 是需要开专票的。好，就这样，现在呢，关于开发票的，我给大家看一看啊。对，他是第二十四页，二十四页的这一条啊，写的是一般纳税人提供劳务派遣服务，在用工单位支付给派遣员工的。看一下啊，是工资福利，社保公积金 允许从含税销售额中扣除，他没有等，他就只有这几个啊，你如果说支付的是其他的什么玩意的话，是不可以扣的，他就只有这几个，工资福利、社保公积金。对，如果有其他的，其他的是不可以扣的。 好，允许从含税销售额中扣除。一会教大家怎么算？好，这个是它可以允许扣除的项目。还有一个是这个是第五项，开发票的时候它是有说明的，第四条的第五、七、八项， 五项全部的含税销售额和扣除的条款应该在同一张发票上分别列明，发票的数额按含税销售额扣除相关条款后计算。 对，那怎么算？首先第一个他必须在同一张发票，因为我们现在电子税务局其实可以选择差额差额开票的，你们选完发票是选专票还是选股票，完事之后会有一个差额开票，直接选那个进局就可以的。好，那现在是必须在同一张发票啊，也是收入， 也是成本，收入就是含税的条款啊，比如说这个一百万成本的话就说是九十七万。好，那怎么算税呢？ 比如说我现在是一般的水乘百分之六吗？很显然不是啊，我刚说了他可以差个一起水。那好，比如说我现在一百万和九十七万都是含税金额，那我的一百万的收入，九十七万的工资、福利费、社保公积金， 就这四项啊，加起来九十七万。好，那怎么算呢？一百减九十七除以一加百分之六乘以百分之六，就这样算。对，我们在发票上显示的这个数额也是，这也是这么做的，一百减九十七等于三，除以一点零六，乘以零点零六，等于零点一六、九八。 当然我这是万啊，发票上面是元，我简单给大家举个例子，看一看这个到底该怎么去开发票，你到时候开发票的里面啊，价税合计是一百万， 发票里面的加税合计是一百万，这个税会显示零点一六九八万，还会有个金额，金额它其实是到几的税算出来了，金额是到几，用一百减去零点一六九八万呢？一百减去零点一六九八，等于九九点八三零二， 对，是这么多。所以呢，我们如果说这样子开发票啊，你这个税的话，虽然说是百分之六，但是你税率它会显示新号， 他并不会给你显示百分之六的，因为他要先扣成本之后再去算的，他不是直接拿这个一百去做加税分，你算出来的。好来，这是关于咱们的劳务派遣，以前怎么算，现在怎么算，怎么开发票，怎么样你去算税的。 好，大家如果说在工作中遇到了问题，没有人问啊，欢迎加入到我们的学习群，那我的橱窗里面的四九九就是包含一套财务报表分析课，一套实操课，还有我自己带的一整年的群大仪。 另外呢，我这个实操会更新到二六年的最新版的实操，对这些算税的方式全部都变化了，所以呢，我们会把实操全部都更到最新的状态。如果说大家想要去学习的话，欢迎直接去看一看咱们橱窗里面的四九九。

还在为个人劳务开票跑断腿？二零二六年新政来了，企业代办售电票自动开，不用跑税务局！ 记住三个关键词，只适用于劳务报酬个人缴税。企业代扣个税，搞筹租金可不行，别搞错渠道！第一步，企业登陆自然人电子税务局位，不端找到单位办税扣缴申报，个人代开发票， 填好双方信息提交。第二步，个人打开个税 app， 再代办理确认信息，在线缴增值税和附加税。第三步，缴完税，自动生成数电发票，企业直接下载入账。 第四步，企业付款时按百分之二十到百分之四十预扣个税。备注栏一定要写，个人所得税，由支付人依法扣缴。 增值税单次小于等于五百元免本，暑期小于等于十万免附加税，增值税免则免月销小于等于十万减半或全免 个税，八百元内免，超了按百分之二十到百分之四十预扣。四年会算，多退少补 三个绝对不能踩！一、别把劳务当工资，报任职，受雇选其他。二、企业不能代付税费，纳税主体是个人。 三、非劳务报酬项目千万别走这个渠道，单次支付小于等于五百元，不用开票，凭收款凭证就能入账。 个人没注册个税 app， 先注册再合作，不然流程卡合。二零二六，劳务开票新标准，企业发起，个人缴税自动开票，企业代扣，收藏起来，开票不迷路！

最近大家是不是都被二零二六年自然人提供劳务，需要由企业嗯，给代课代缴增值税的这个问题搞得很头疼啊。其实呢，企业在付款时反向代开发票，给自然人代扣代缴增值税也没有那么复杂。简单来说呢，就是发票开据由企业发起申请，然后由自然人在个人 app 上 确认并完成开票缴税。详细步骤呢，主要有两步，第一步，企业发起，企业先在自然人电子税务局的系统里为该自然人发起反向代开发票的一个申请。具体的操作呢，就是进入自然人电子税务局单位办税这个模块，选择扣缴申报个人代开发票， 发票代开发起，这里就是主要的针对于劳务报酬，然后填写销售方、购货方以及项目交易的这个详细信息，提交申请就可以了。第二步呢，自然人 确认并缴款，这时候会收到个人所得税 app 上的一个代办通知，那么自然人需要登录他的个税 app， 进入代办频道，查看并确认这个企业发起的代开申请信息。 等他确认完务之后呢，系统里就会自动地计算出增值税、成建税、教育附加等税费，自然人呢，需要在线完成税费的缴纳， 这就是整个的流程。还有什么问题呢？欢迎大家在我的答疑群里面来找我。如果说你们在工作中遇到问题不知道找谁问，想要加入我们一起去学习的话，也可以来我的实操课，我是财水英姐，专讲会计实操干货，下期见，拜拜！

同样是劳务，为什么有些发票名称啊，是劳务劳务费，而有的发票却是建筑服务劳务费呢？ 那么这两者到底有什么区别？一般劳务发票的名称啊，都是开建筑服务费，当说到劳务劳务费发票， 这开的到底对不对，能不能用呢？其实这种情况大部分都是错的，为什么呢？因为咱们建筑业啊，是修房子的，修建筑物这类不动产的，那么劳务发票应该开建筑服务劳务费，而不是开劳务劳务费。那么这个劳务劳务费呢，是修理动产的， 像修理机器设备啊这种发票，那么从二零二六年一月一号开始，新的增值税法呢开始实施之后啊，把劳务统一归到更广泛的服务范畴，那么咱们再也不用蒙圈了， 因为困扰大家的劳务劳务费彻底的退出了历史的舞台，所有的行业呢，都按照服务类目来开票，咱们呢可以记住以下两个场景，第一个就是修理不动产，不管是这个墙体的修补呢，还是结构的加固， 只要服务对象啊，是建筑物购置，那么这种劳务呢，就是开建筑服务费的发票。 第二个呢就是修理动产设备，那比如说工地上的挖掘机，运输车，如果说坏掉的话来修理，那么这个呢，就是从二零二六年开始啊，要开据的是修理修配服务劳务费，就 内幕呢就非常清晰的。关注我，解锁更多财税干货！

如果这两天你觉得心神不宁，那多半是因为财税二零二六年第十号公告这颗重磅炸弹。就在一月底，财政部和税务总局联合发文，劳务派遣行业沿用多年的百分之五简易计税差额征收模式，对于一般纳税人来说， 正式成为了历史。新的税费怎么算？发票该怎么开？之前开的票要不要红冲？下面我就来为大家做一次深度食物解读，帮大家把政策吃透，把风险降到最低。 大家好，我是彭博。很多朋友发现这个政策不是因为看到了红头文件，而是因为登不上系统了。大家看这眼，相信很多人这几天打开电子税务局是都蒙了， 那个熟悉的百分之五减一计税勾选项突然不见了，这不是系统出问题了，而是政策风向飙变了。 财政部和税务总局的公告连发，直接导致了系统的调整。现在摆在大家面前最急迫的问题就是两个，第一， 我以后税率到底按多少算？第二，也是最头疼的，我一月份已经开出去了，那些发票是不是得全部作废？重来，咱们接着往下看。先来看大家最关心的一般纳税人税率到底怎么变？ 请大家看这张对比图，非常直观。以前我们作为一般纳税人，在劳务派遣业务上一直在这个白名单里享受差额减一百分之五的待遇。 但新政，也就是十号公告中，直接把我们移出了这个白名单。这意味着什么？意味着旧模式彻底终结。从现在开始，我们要执行新模式，也就是一般计税方法，税率从百分之五调整为百分之六， 大家先别急着抱怨说税负涨了，注意看右下角，虽然名义利率涨了百分之一，但最大的利好是允许抵扣镜像了。以前你买电脑交房租的镜像税，那是纯成本， 现在他们都能变成真金白银的抵扣额。名义利率虽涨了百分之一，但允许抵扣进项，这把钥匙可能会为你打开了降本的新大门。 那么这个账具体该怎么算？我们来拆解一下这个公式。很多老板一听百分之五变百分之六就慌了。其实大可不必，大家看这页的公式，核心逻辑变了。首先请大家吃一颗定心丸，差额扣除政策依然保留 你代发给员工的工资，社保、公积金依然可以从销售额里扣除，这一块大头是不交税的。在此基础上，剩下的增值部分按百分之六算销项。 但关键在于，现在的房租、水电、办公采购的专用发票都可以拿来抵扣了。这就是国家政策的初衷，打通抵扣链条，只要你的进项管理做得好，实际税负未必会上升，甚至可能下降。 讲完了一般纳税人，那对于咱们体量较小的小规模纳税人又有啥变化呢？对于小规模纳税，变化更彻底，我总结为八个字，告别差额、全额低税。十号公告没有把小规模纳税人纳入差额扣除的白名单， 结合目前的政策红利，大概率就是回归到全额征收模式。虽然不能扣除工资社保了，但好消息是利率直接降到了百分之一。二零二七年底前， 大家得立马回去算笔账，用全额乘以百分之一算出来的税，很可能比你们以前差额乘以百分之五还要低。如果你的毛利比较低，这绝对是个大利好。但如果你的毛利极高，可能就需要重新评估你的纳税人身份了。 政策懂了，落地到操作层面，最大的风险点在哪里？就在开票这张纸上。这里我要亮个红灯，大家一定要警惕！以前行业里流行一种做法，为了省事和避税，把服务费开专票， 把代发的工资开普票。这种拆票模式现在是严令禁止的。十号公告画了一条合规底线，一张票原则什么意思？ 你收客户的总钱数、含税销售额和你扣除的工资、社保等价款，必须在同一张发票上分别列名。如果不这么做，不仅不合规，还直接面临税务稽查的风险。 千万不要为了图省事，去挑战系统的底线。既然不能拆票，那这一张合规的票在系统里到底该怎么开？只要记住这三步，走开票就不容易出错。第一步，税率栏一定要选百分之六。 第二步，这是最关键的，一定要使用开票系统里的差额征税功能，只有选了这个功能，系统才能支持你录入扣除。 而第三步，开完票，别急着交付，看一眼票面，合格的发票必须清晰显示三个数据，总金额、扣除额以及百分之六的利率，缺一不可。备注栏信息也要填完整。有些财务朋友可能会问，老师，政策出来晚了，我一月份已经按百分之五把票开出去了，怎么办？ 这里有个不得不面对的现实，虽然文件是一月底发的，但政策效率是追溯到二零二六年一月一日的，这意味着你一月份开出的那些百分之五差额税率的发票，大概率是不合规的。 为了避免后续的税务风险，我们的建议是，长痛不如短痛，赶紧联系客户退票，在系统里开辟红字发票通宵， 然后按照新政的百分之六差额模式重新开据。现在麻烦一点是为了以后不被税务局找麻烦。解决了发票，我们再往深了看一眼合同这里有一个巨大的隐形深坑。 大家注意，十号公告里白纸黑字写的是劳务派遣服务按百分之六差额。但是如果你做的是人力资源外包呢？目前政策对 h r o 并没有像派遣那样明确列明， 这里存在一个政策空白区，如果你盲目套用派遣的政策，风险很大。所以我的建议是，赶紧回去审查你的业务合同。 如果是外包业务，务必在合同里预留一条因税改导致调价的条款。万一将来外包业务被认定不能差额征税，税负极增，你得有底气找客户谈涨价，别让自己吃了哑巴亏。合同审完了，接下来就是咱们企业内部管理的变更了。 以前做劳务派遣，很多老板是粗放式经营，买东西从来不要发票或者只要个普票， 因为反正百分之五简易计税也抵扣不了。但现在时代变了，变成一般计税百分之六后，你的房屋租赁、水电费、买电脑、买纸张的办公采购必须索要增值税专用发票。从今天起，老板们要给采购部门下死命令，能开专票的 绝不拿普票，因为每一张专票上的数额都是在直接帮你省钱。最后，我们来聊聊最现实的问题，税率变了， 怎么跟客户谈钱，这得看你的客户是谁，一定要看人下菜碟。我们想看场景 a， 如果你的客户是一般纳税人，恭喜你，这对他是好事，虽然你开了百分之六的票，但他能全额抵扣。你可以自信的告诉他，王总， 虽然税费看着涨了，但你能抵扣的更多了。你的实际采购成本其实是降低的，把新政变成你的销售利器。 但是场景弊却不同，如果客户是政府或非盈利机构，这就麻烦了，因为他们抵扣不了。从百分之五涨到百分之六，他们的成本是实打实增加了百分之一。 这时候你必须立即启动商务谈判，商讨这个增加的税费怎么分摊，千万别稀里糊涂自己全扛了。 说了这么多，为了方便大家记忆，我把今天的核心内容浓缩成了两句口诀，第一句，给一般纳税人五变六能抵扣一张票利率百分之五变百分之六，镜像可以抵扣，必须开在一张发票上。第二句，给小规模纳税权额算，按百分之一，更简单， 直接按销售额的百分之一交税，省去了差额的麻烦。最后提醒一句，现在离二月申报期还有点时间，请大家务必对照今天的讲解内容完成自查。政策红利要享受到，税务风险要规避掉。 最后想跟大家推荐一下，我根据每年的十个影响力税务司法审判案件，制作了六十四节税案解读视频课，已经全部更新完成并上架。 课程分为五个模块，聚焦企业各个方面、各种业务的涉税风险，语言通俗易懂，每个视频还配套了相应的法律法规和税收规章制度解读，希望能够对大家的涉税工作有帮助。 有想要了解的可以到我的主页橱窗查看。

二零二六，发票管理重大变化，自然人老务报酬反向开票全面落地，这到底是咋回事？很多财务朋友对这个不甚了解，这条视频帮你理顺清楚，上点关注下点赞，我们一起加油往前干！首先第一个叫前提条件， 一定是对方取得劳务报酬的自然人要配合，如果他不配合，这条路叫此路不通，他得配合下载个税 app， 他 得确认信息，他得确认税款的缴纳，这才能往下去进行。 第二个，你们单位一定要在自然人电子税务局里边，在任职受雇类型里录入这个人的信息， 录入的方向就是其他类型，不录入这条路也走不通。那第三个，在这种情况下，如果对方配合，你们信息录入正常，那就可以在我们的系统内进行相关发票的开据， 以你们的身份、付款方的视角来进行个人发票的代开操作就完成了取得发票的税前扣除，这是基础的三个方向。那这个业务大家还需要结合增值税法的变化，比如增值税法下，我们的自然人取得相关的应税款向的 他的起征点的变化。现在目前我们看到的核心规则大概率是自然人暗自征税的起征点改到一千块钱，也就是如果支付一千块以下的相关个人费用的专家评审费呀、咨询费呀等类似的这种 增值税的应税服务，个税的劳务报酬，我们不用发票也可以直接税前扣除。所以并不是所有的这种行为都需要利用这种所谓的反向开票来进行操作。那如果对方是一个自然人， 第二个收取款像是增值税的应税行为，第三个不超过增值税的起征点的，这种情况下就可以不用开据发票，直接用小额零行税前扣除收款凭证作为合法的有效凭证也是 ok 的。 那在特别提示一下， 如果用了小额零行收款凭证，他并没有频率或次数的限制，只要是每日每次不超过我们的一千元，那这个标准大家注意了，等政策公布之后才能确定大概率是这个一千块钱。然后第二个就是一定要注意，如果是这个属于个税上的劳务报酬的， 不管多少钱都要履行个税的扣缴义务。同时如果是个税劳务报酬的，在个税扣缴上一定要注意一个方向，那就是我们的 连续性的同一项目的劳务报酬必须以一个月为一次，所以个税扣缴的基数来进行个税的处理，这个方向务必要注意。同时大家注意还有最后一个点，就是如果支付这个专家的劳务报酬，他在 个税上扣缴完之后，还有一个增值税的扣缴义务，因为增值税法之后，新增了境内单位支付个人款，向符合应税交易范围的也要扣缴增值税，这个扣缴增值税只要超过起零点就要履行扣缴义务，这两个方向都要注意。

二零二六年一月一日起，增值税法实施，不能再开劳务费大类建筑相关人工服务必须开建筑服务对应的编码与拼音。核心规定，原加工、修理、修配劳务并入服务税目， 不再有独立的劳务编码。发票须选服务下对应的项目。建筑劳务判定。纯建筑施工、安装、修缮、装饰、其他工程作业和纯人工均属于建筑服务一类。 合规开票建筑服务或其他建筑服务劳务费项目名称，如什么什么项目或承包工。备注注明建筑服务发生地加项目名称。避免被认定为不可规的发票。 如果再开劳务费大类的发票，可能被认定为不可规发票，导致进项税无法抵扣税前扣除的风险，还可能引发税务稽查。

哈喽，大家好，我是张赤，上期呢，给大家讲关于劳派钱一个新的注意方式，今天给大家讲讲我们的开票的一个方式了，从今年开始啊，劳派有两种方式我们来计税，一种是一般计税，比如说按照百分之六，我们可以平均向，怎么算呢？按照总款减去工资福利、社保公积金来除以加百分之六 乘百分之六我们来算。而小那时按全额百分之一来算，比如说总价款除以加百分之一乘百分之一。这两种方式是我们今天开始新的一个方法，大家一定要记牢了。比如说一般那时差百分之六，小部分的话百分之一就可以了，但十六中的话怎么开票是一个重点，给大家讲一下三条开票铁律， 每一条都不要踩空。第一条是你的注意资格一定要合法，一定要有证。这一次的文件很清楚给我们讲了，只有取得劳务派遣的经营许可证的公司，你才可以进入劳务派遣服务，才能开辟劳务派遣的发票。而这一块过去是有什么模糊地带的，比如说某公司向子公司派员工， 那有的 f s 局也会允许我们来开这样一个备案发票，但从今年开始，这种情况被明令禁止了，没有证，不好意思，你开不了。第二就是我们的客户项目这块的频率一定要精准，你只能扣四种情况，如果你是一般大神， 你选择了差额，不用入契税的话，你的差额部分只能扣除四个项目，一是支付的工资，二福利费，三社会保险。 第四中央公积金。而且评据要求非常严格，比如工资福利要有原始的银行的付款记录和付款证明，你的社保公积金要有官方机构的一个缴存记录，其他评据和白条立不行。所以接下来大家要重点关注劳派的差部分，我们的工资、社保福利这块的一个合理性和微性 成为重点一个关注，而且公司一定要扣税。第三条题是发票开据方式要合规。我们分两种情况，如果你是小不纳税人，你按本位一很简单，我们正常开本位一的专票或股票就可以了。但如果你是一般纳税人，老派钱按 x 五六，这是重点。必须要使用我们的开票系统的差额制税功能。 比如说你的票上要列为三个金额，第一是服务总额，第二是可靠的工资等金额，第三是我们的最终的一个计算的数额。另外你的发票复印件要自动明确注明我们的差中税，这是唯一合规的一种开票方式， 大家特别要明确一下，所以以后我们开一张票就 ok 了。给大家总结一下，比如说以后我们公司如果给别人提供劳务派遣，或者我们接收别人的一个派件服务，那开票一定要有三件事要明确， 第一是你有没有许可证，第二是你靠的对不对？你的频率齐全吗？第三是有没有用开票系统来开票，有没有开对，这三条都过了，那么你的发票才算是合规。关于更多的一些新的内容，大家可以预约我们直播来继续学习一下我们的一个详细讲解。

二零二六年新增值税法正式实行后，有个大变化，直接关系到大家的钱袋子，以后可千万别再随便开劳务费发票了，尤其是咱们建筑业，搞错了，不仅发票无效，还可能面临税务处罚。 新增值税法把原来的加工、修理、修配劳务税目彻底取消了，全部并入服务大类。 也就是说，劳务费这个开票类目已经是历史了。经四的发票系统现在已经没有劳务费这个编码了，现在再开劳务费发票就是不合规，票据既不能抵扣进项税，也没法税前扣除，等于白开，还留风险。 而且对于建筑行业来说，如果你是异地的项目，你想开劳务费发票来规避外经和预缴税款，这条路现在是彻底堵死了。 咱们建筑业是劳务用工大户，那现在该怎么合规的开发票呢？核心就一个，必须按每个项目的实际内容来开，按业务实质选。对开票类目，不能再用劳务费笼统概括。比如你是工程款就开工程款，你是材料费就开材料费。 第一种，纯人工施工或劳务承包，比如清包工，这种情况要选建筑服务。其他建筑服务类目开票 税率分两种，一般纳税人一般计税是百分之九。如果是清包工、假共工程，可以选简易计税，征收率百分之三。小规模纳税人统一按简易计税，目前还能享受百分之一的征收率优惠。 这里有个硬性要求，发票备注栏必须写清楚项目名称，加项目详细地址，精确到区县、街道和工地名称，少一项都不行。 第二种，机械租赁，带操作人员，很多工地会租挖掘机、塔吊，还带操作员，这种不是单纯的租赁，本质是提供建筑施工服务，要选建筑服务机械使用费类目， 税费和上面一样，一般计税百分之九，简易计税百分之三，同样要备注项目信息，千万别选错成有行动产租赁，那是纯租设备，不带人，税费百分之十三，既多缴税又不合规。第三种，个人提供零散劳务，比如临时找的水电工、搬运工。 以前是个人跑税务局代开，现在新增了反向开票模式，全国都能用，流程特别简单，企业登录自然人电子税务局发起代开申请，填写好服务内容金额， 选对建筑服务类目，然后推送给个人。个人在个税 app 上确认缴税后，系统会自动开属电发票，直接传到企业账户，不用个人跑断腿，还能避免个人不配合开票导致的无票入账问题。但异地项目的话，在税务合规上具体有哪些步骤要走呢？ 首先，你要在机构所在地的电子税务局办理跨区域涉税事项报告，这个其实就是以前的外经，只不过现在流程都搬到网上了。 然后你拿到这个报告之后，要去项目所在地的税务机关做报验登记，做完了登记之后，你才可以预缴税款。预缴税款计算，如果你是一般计税的项目，那你要按百分之二在项目所在地预缴。 如果你是简易计税的项目，那就按百分之三预缴。注意，在开发票的时候，你这个发票的编码必须选建筑服务，而且发票的备注栏一定要写清楚项目的名称和地址，等到这个项目全部结束之后，你还要分别向机构所在地和项目所在地的税务机关做反馈核销， 整个流程才算走完。按实际业务选建筑服务相关类目，填好备注，履行代扣义务，做好三流一致，就能避开税务风险。

前两天给大家做了一个劳派遣的增值税刑法下的讲解，那么很多小伙伴在问，劳派遣到底怎么来开票呢？ 包括如何计算税点在十五中，如何把握呢？好，那么我们今天继续结合二零二六年的十号文来讲解。首先他是一般纳税人，那么刑法下他只能采用一般计算方式，并且是差额按照百分之六 的服务类的税率来计算。那么一般计税呢，意思是企业发生的水电租金都可以作为进项税取得发票进行抵扣。那么差额呢，意思是 代收代付的工资福利费、社保公积金作为收入抵减下，对扣除下。在这样的一种模式下，差额就是的模式下，一般大学生呢，可以开专票，也可以开普票， 都可以的，但是呢，必须要用差额开票的功能，这是一定好。那小伙伴问了，那么如果我用差额开票的功能，我可以在开发票的时候全额来开吗？ 当然这是可以的，实际上呢，全额开票实际上是说你的扣除额为零就好了，你的下游客户他收到的就是全额的发票，全额抵就好了， 这，这是可以的。大家注意，你虽然是在申报的时候进行差额开票，但是呢，你的扣除额可以是零，是这样理解的。好，那我们接下来看小规模当事人， 小规模纳税，他是简易计税，全额百分之三的征收率，征收率呢，是有优惠的，要减按百分之一来征收，这样的话，他可以开百分之三的发票，也可以开百分之一的发票，也可以开专票啊，也可以开普票，不开专票，实际上对于 小规模纳税来说，他就实际上就免，就不得享受免征额了，就说在起征点以下的这个金额，因为他实实在在的交了税，这样的话他的下游供应商 拿到之后才可以抵扣。接下来呢，还有很重要的点，比如说新增税法下百分之三减按的部分，比如说他减按百分之二，减按百分之一点五，还有减按百分之一的这种情况， 那么如何来进行加税分离？那都是用啊，他的税是怎么计算的？在这种情况下，他税实际上都是用， 那么含税价除以一加实际税率乘以实际税率征收率，这里的话，如果你是减按百分之二，那你这这里就是百分之二，这里也是百分之二，如果是减按百分之一点五，这两个地方都是一点五， 而不是不能用啊，注意，不能用百分之三，这里也不能用百分之三。那么同样道理，对一般大学生来说，他的销项税实际上就是全部借款，减掉工资、福利、社保、公积金的扣除项，再除以一加百分之六，再乘以百分之六。

所有做劳务派遣的老板会计们注意了，那二零二六年开票的新规也规定了，一般那人原来按百分之五差额征收的这一部分，那从二零二六年开始，只能按百分之六来开的发票，但是呢，还可以进行差额扣除，这是针对一般那人， 那小规模呢？小规模如果你是劳务派遣公司，那你原来是可以按百分之一或者是百分之五来开据的，那现在呢，百分之五的这个征收率就没有了。那所以说呢，以后小规模开的发票的话，那这部分通通按着百分之一或者百分之三来开的发票，也就是不享受差额征收了。 那如果是之前开的发票，然后呢，又有种种原因退回来了，那退回来以后呢，那我们这时候就要红冲 重充原来的这个发票，然后呢，如果需要重新开据的话，按按照目前的这个政策重新开据就可以了。涉及到这部分内容的，大家可以把这条视频点赞收藏，然后转发出去。

同样是劳务，为什么有些发票名称是劳务新号劳务费，而有的发票却是建筑服务新号劳务费，两者到底有什么区别？作为建筑行业的会计，我们一般劳务发票的名称都是开建筑服务新号劳务费。 当说到劳务新号劳务费发票，这到底开的对不对？能不能用呢？其实这种情况大部分都是错的，为什么呢？因为咱们建筑业就是修房子，修建筑物这类不动产的劳务 发票，应该是开建筑服务新号劳务费，而不是开劳务新号劳务费。那这个劳务新号劳务费呢？是修理动产，像修理机器设备等才开这种发票。 那么从二零二六年一月一号开始，新的增值税法开始实施，把劳务统一归入到更广泛的服务范畴，咱们再也不用蒙圈了，因为困扰大家的这个劳务新号劳务费就彻底的退出了历史舞台，所有的业务都按照服务类目来开票。咱们可以记住以下两个场景，第一是修不动产， 不管是这个墙体的修补，结构的加固，还是说屋顶，只要服务对象是建筑物购置，那这种劳务呢，就是要开建筑服务新号劳务费的发票。 二是修动产设备，比如说工地上的这个挖掘机、运输车，如果说坏掉的话来修理，那么这个呢，从二零二六年开始，要开辟的是修理修配服务新号劳务费。总结一下就是二零二六年起，建筑业告别了劳务新号劳务费这种模糊的发票。 修理不动产呢，是开建筑服务新号劳务费，修动产是开修理修配服务新号劳务费，内幕就非常清晰的，对错也一眼就能辨别出来，再也不用为收到的发票合不合规而发愁了。

建筑会计朋友们，二零二六年开票是不是发现了有新的大变化？二零二六年一月一日起 以后，就再也没有笼统的劳务费发票了。新增值税税法将劳务并入了服务以后，开票就需要按照业务的实质性来开据，比如服务大类加具体的业务名称。 以下分为三个场景。一、如果你修建的是房子、路桥这类不动产，开票时必须写建筑服务，如建筑服务工程款，一般纳税人增值税率为九个点， 符合简易征收，可选择一般当事人税率为百分之三来开据发票。第二，如果你修的是挖掘机、吊车这类动产，开票时应选择加工修理、修配服务， 一般当事人增值税率为百分之十三。第三，如果你做的是设备的保养维护，开票时应选择其他现代服务，一般当事人率为百分之六。 总结一下，二六年开票以后就要看场景，不动产开建筑服务，动产开加工修理修配服务，纯保养开其它现代服务。 记得点赞关注哦！

紧急提醒，二零二六年包工头代开发票个税多，真明哥教你少交百分之八十的税！各位老板、包工头注意了，二零二六年代开发票政策大改， 个税直接从百分之一调到百分之二十。我是财杰通财税，明哥今天一分钟教你出题。一、包工头业务本质是经营所得，包工头 带团队施工，工程款要给工人发工资，剩下的才是自己的利润。根据国税发的一九九六年一百二十七号文件，这属于经营所得，本该按百分之一计税。二、为何不按百分之二十的劳务报酬征收呢？若按百分之一的经营所得计税，加上增值税计税附加， 中国税收不到百分之三，企业还能抵扣百分之二十五的所得税，极易引发税收混乱。包工头若拿不出工人工资转账记录、考勤打卡、工程承包合同等完整证据，税务机关未规避风险，就会按百分之二十劳务报酬征收。 三、合规结税分两步走，一、成立个体工商户，直接按经营所得计税，税负低至百分之一。二，保留完整的证据链，工人工资转账记录、考勤记录、承包合同，一个都不能少，证明业务的真实性，才能在待开时候争取百分之一的税率。 四、企业支付无票的处理，如果包工头没发票，企业也能入账，这属于承包工程款，即便对方无资质，你没有过税扣缴义务，可以通过纳税调增来解决。 明哥劝你赶紧把这些方法转给身边的包工头和财务。还有不懂的评论区问我，明哥一一给你解答。

根据财政部税务总局二零二六年第十号公告第六条规定，相关甲供工程可选简易计税的条款，自二零二六年一月一日起停止执行。二零二六年一月一日前已适用简易计税方法的项目，可继续按照原政策规定执行，直至项目结束。 接下来分两种最常见的情况讲明白现在建筑发票怎么开。第一种，纯人工施工或者劳务承包，比如咱们只派工人干活，不负责采购主材。 先划重点，开票必须实打实按实际做的业务来开，不管啥业务，都得做到业务实质、合同约定发票内容，三者完全对得上，少一个都不行。首先是开票类目，大家别选错， 一定要在发票上选建筑服务，其他建筑服务这个类目不能错，错了就属于开票不合规。然后是计税方式和税费，一般纳税人用一般计税方法，税费是百分之九，小规模纳税人用简易计税，目前能享受百分之一的征收率优惠。 这个优惠政策能用到二零二七年底，大家可以记一下，但后续也要关注政策更新，避免错过调整信息。 结合税局十号公告，有两个关键变化和注意点，千万别搞混。第一个是甲供工程的规定， 新政之后，二零二六年一月一日之后，新签的甲供项目，一般纳税人不能再选简易计税了，得回归一般规定， 大多按百分之九的税费用一般计税，除非还符合其他法定的简易计税情形，比如属于老项目之类的。另外要注意，二零二六年之前已经开工的甲供老项目，还能继续按原政策执行，不用中途改计税方式， 但要留存好开工证明、合同等资料备查。第二个是清包工方式，一般纳税人还是可以选简易计税，按百分之三的征收率计税， 这个政策不受十号公告影响，大家可以放心试用。最后是发票备注栏，要完整填写项目名称和项目地址，地址得精确到区县、街道，还要写上具体的工地名称，不能只写区县，缺一项都不行。 备注栏没填对发票相当于白开，后续可能没法抵扣，没法入账。第二种，配备操作人员的机械设备租赁，比如租赁挖掘机、塔吊，同时派操作人员跟着干活。 这种业务看着是租设备，其实本质是提供建筑服务，不是单纯的租设备。所以开票类目不能选错。正确的类目是建筑服务机械使用费。 计税方式和税费跟第一种纯人工施工完全一样，一般纳税人一般计税百分之九，小规模纳税人简易计税目前百分之一。这里有个超大的风险点， 千万别把这种服务错开成有行动产租赁，有行动产租赁的税费是百分之十三，比建筑服务的税费高很多。一旦开错，不仅要多缴税款，还属于开票不合规，会被税务机关核察，面临补税罚款的风险，大家一定要避开这个坑。 还有备注栏要求和第一种一样，必须完整填写项目名称和具体工地，不能偷懒， 不然发票会被认定为不合规，影响后续抵扣和结算。最后总结，建筑业开票核心就是业务时类目，对税费准备注权两种常见情况的开票要点，大家可以收藏下来，开票的时候对照着来，避免踩坑。

二零二六年刚开年，国家税务总局第九号、第十号公告就正式落地了。这不是普通的文件更新， 而是直接改写劳派遣和建筑行业的增值税游戏规则。如果你在这两个行业，或者你的供应商使，那今天内容你必须看完。 我做了一个核心变化对比表，视频最后会展示，大家记得截图保存。首先，抓住宏观层面这五个关键变化。第一，税务大调整。 征税法里独立的劳务大类取消了，像原来的加工、修理、修配，现在正式归入了服务大类，属于生产生活服务下面的一个税目，这是名称和归类上的重要统一。第二，起征点翻倍。一个实实在在利好。对于按次征收的增值税业务， 起征点从每次五百元提高到了每次一千元，百分之五征收率并未全面取消。大家最关心的这一点，政策对一般纳税的老资产给予了保护。 对于在二零一六年四月三日已改正之前取得的不动产，无论是出租还是出售，依然可以使用百分之五的征收率，手里的老项目可以暂时松口气。第四， 小规模不动产优惠收紧。这是一个重要变化。小规模纳税人出售或出租不动产，不再享受百分之一的征收率优惠，必须按照规定的征收率，通常是百分之五和百分之三来执行。做预算时一定要修正这个数据。第五，建筑业发出了重大的信号， 一般纳税人提供建筑服务中，假供工程正式停止使用简易计税方法。这意味着以后以后的假供工程原则上必须采用一般计税方法，计税率百分之九，这对企业的竞享发票管理能力提出了极高的要求。 在讲具体行业如何落地前，我们必须快速对齐两个底层逻辑，否则你听不懂后面的操作。计税方法，一般计税是销项减净项能抵扣。减一计税，虽然征收率低百分三或百分之五，但不能抵扣净项。 呃，销售，我去了。全额计税是按全部收入算税，差额计税则是允许扣除特定成本，比如劳务派遣工给付员工的工资、社保后，用差额部分来算税。基于这个逻辑，我们看新政下的最受影响的领域。 首先是劳务派遣，如果你是小规模纳税人，过去的差额百分之五优惠政策彻底成为历史。新规下，必须全额计税征收率百分之三。不过有个过渡期，利好在二七年十二月三十一日前，可以减按百分之一征收。如果你是一般纳税人， 采用减采用差额计税方法，但必须是用一般计税方法，税率百分之六， 并且符合条件的镜像可以抵扣。其次是不动产租赁，小规模纳税人逻辑简单直接，征收率固定为百分之五出租或百分之三出售，明确不享受百分之一的优惠，这点务必在财务册上中立即调整。最后，也是最容易出错的开票纸钞。 新规下，劳务派遣的开票逻辑变化了，严禁拆票操作。那全部含税销售额和允许扣除的价管付给员工的工资、社保等，必须在同一张发票上分别注明，以前分开两张票处理的习惯必须马上立刻改掉。 总之，第九号、第十号公告的核心是规范与收紧，推动行业从利用简易征收和差额征收转向更规范的一般计税加镜像抵扣链条。对于建筑和劳派遣企业，助力自身业务 升级、财务和发票管理能力是应对这次政策风险的唯一出路。政策变化图我已经放在这里，大家可以截图保存，还有不清楚的欢迎评论区留言讨论。以法为盾，为您守财！我是刘石峰刘律师，专注财税法律知识，为你守好钱袋子！