25年消费的26年可以开发票吗

目前正是二零二五年四季度的报税期，最近有不少粉丝在报税的时候都遇到了同样一个问题啊，就是他们二五年有很多的费用发票是在最近才去补开的，也就是说这些发票呢，是在二六年一月份才开出来的。那像这种跨年的发票啊，二六年开的这些发票还能作为二五年的成本费用去入账吗？ 先说结论是可以的，有两方面的理由啊，第一个呢，是根据这一份企业所得税税前扣除凭证管理办法啊，这份文件中的第六条的规定，在会算清缴前取得了发票，就可以作为当年的税前扣除凭证。 那企业所得税的会算清缴截止日期是五月三十一号，也就是说啊，公司啊，在第二年的五月三十一号之前，只要能取得发票，都可以作为当年的成本费用入账。 虽然说个体户的经营所得并没有单独的这样一份文件规定，但是呢，所得税它的原则都是相通的，我们可以参考企业所得税的这样一个规定 啊，也就是说，我们只要在经营所得汇算轻巧之前，也就是第二年的三月三十一号之前取得了发票，那么都可以作为我们当年度的经营成本费用去入账。所以即使我们的发票是在二零年一月份，甚至是三月份才开出来的， 只要他是归属于我们二零二五年度的，那都可以作为二五年的成本费用。第二个理由呢，是我们的会计制度推崇的是 全责发生制，也就是说收入和费用，他的所属期和他各项的支付时间，或者是发票开据的时间是没有直接关系的，比如说我在二六年的一月份付了一整年的房租十二万，那 你能说这十二万的费用都属于二六年一月份的吗？当然不是了啊，那我们是要做费用摊销的，要把这十二万元分摊到每个月一万块。 所以你看，不管是从税务上的规定，还是会计上的处理方式，发票开据的时间或者是款向支付的时间，都不能决定他的费用归属期。所以啊，大家如果是个体户，在二五年有一些成本费用发票到现在还没有开的，那么大家要记得在二六年的啊， 三月三十一号之前把这些发票都补开了，补开完了以后呢，就可以作为我们二五年的成本费用了。当然，如果已经算在了二五年， 我们就不可以在二六年再重复入账了。好的，那我今天分享的内容就是这样，希望对你有帮助。我是馒头娘，一名从业多年的独立税务师，我在这里和你分享自由职业以及创业开公司的税务知识。

二六年增值税重要变化，跟个人合作没有发票的问题终于得到解决了，从二六年的一月一号开始呢，给个人付钱不仅要代扣个税，那增值税以后也归企业代扣代缴了。 这个事呢，我们可以分成两方面来看啊，首先呢，就是实质条例明确了，自然人应税交易支付的单位为扣缴义务人，也就是说呢，代扣增值税的义务法定了， 如果企业不履行法定义务，就会受到处罚。我们可以参照个人所得税没有代扣的处罚标准，他是对扣缴义务人处应扣未扣税款的百分之五十以上三倍以下的罚款。 其次呢，是企业的无票支出，这个比例呢，将会进一步压缩。其实在二五年呢，税务局就开始对企业的预提费用无票支出设置预警红线了，那二六年随着新政给个人付款采取扣缴及申报的模式， 大额的无票支出就不可能存在了，除非你没有履行你的代扣代缴义务。所以呢，老板们，我们二六年呢，也要特别注意这一块的风险，无票支出这一块的风险， 那对于个人供应商，你有个人供应商，但是个人呢，他又不愿意配合去税务局代开发票的企业来说呢，以后就方便很多了，我们可以自己扣缴，申报税前扣除就更合规了。按照新规的要求，我们要给哪些人做增值税的代扣呢？文件是这样表述的， 自然人发生符合规定的应税交易，那这里呢，有三个要点。首先前提是自然人只扣这一种人， 比如说自由，呃，自由职业者，兼职卖土特产的老乡，如果说对方他是个体户，或者说他做过税务登记了，人家有税务登记，他自己会开票报税，那你直接付钱就行了。第二点，什么是因税交易？ 我们这里说的是给个人付款要代扣增值税，那你给员工发工资，你给股东发分红，以及我们日常的差旅费等等费用的报销，需要代扣吗？这些通通都不需要。 工资分红报销都不属于应税交易。增值税的应税交易，简单来说呢，就是卖货，提供服务，转让不动产，比如说设计费、文案费，买卖农产品，这些都算。最后一点呢，就是符合规定， 那根据最新的十号公告的要求，增值税安次纳税的起征点提高到一千块钱了，以前呢是五百，也就说呢，以后我们支付给个人单次单日的收入小于一千块钱的，我们就可以凭借收据来入账了，你不用开票，也不用帮他代扣增值税。 陈会计最后提醒啊，老板们，二六年给个人付款超过一千块钱的，不要忘记要给他代扣增值税了。

二零二六年一月一号开始办理书店发票这些重要的涉税业务，我们必须要通过银行、银联预留手机号或者是国家网络身份认证 app 来进行实名认证了，这是怎么一回事呢？今天我就和大家来聊一聊啊，其实这个变化呀，可能就是在加强大家的这个办税安全。 首先啊，咱们要先说说这个实名认证他背后推行的背景和他的目的，为什么要推行这个实名认证？他到底能给我们带来哪些好处呢？ 其实啊，这个实名认证最核心的目的就是为了保护当事人、缴费人的合法权益，保护我们的身份信息安全，然后防止别人冒用咱的身份信息去办理一些涉税业务， 这样呢，更好的保障了我们的合法权益。其实很多企业和法人以及个人在办理这个税务登记或者是使用网报系统的时候啊，就已经采集过信息了，对吧？我们已经做过实名认证了， 其实这次呢主要是为了强化管理啊，就是让那些还没有做认证的用户在办理一些重要业务之前先完成实名认证。那这个时候肯定会有人又问了，哪些业务是必须要先实名才能办理的呢？ 这就是我们要办理书面发票，还有发票开据，税费缴纳，嗯，还有这个社保费缴纳这些比较重要的涉税业务，办这些业务的时候都要先进行实名认证。 呃，接下来我说一下这个实名认证怎么操作啊？比如说我用手机，我用这个银联卡预留手机号来认证。首先呢，我要先确认一下我这个银行预留手机号，我现在还在用啊，这样我才能收到验证码，对吧？然后看图， 接下来我们要登录电子税务局，找到账户中心，再找到个人信息管理啊，里面有一个手机号码修改，在这里注意一下啊，先看一下手机号类型，如果留的信息是其他手机号，那在最右边有一个银联认证，点击之后呢，获取验证码， 填好信息，点击确认，然后系统就提示成功了，系统提示成功以后呢，手机类型就变成了银联手机号， 这样就完成了实名认证了。不过实名认证啊，有一些细节需要我们注意，首先就是认证的人员，包括法定代表人、财务负责人、办税人员啊，开票员都要完成实名认证。然后就是所认证的信息必须要和税务登记的信息一致，特别是姓名和身份证号这两项， 如果说你的公司人员有变动，或者是信息有变动，那我们就及时要在电子税务局里面更新你的授权信息啊，还有手机号码，还有一个问题，就是税务登录还有一个变化，就是扫脸登录没有了，取消了。 然后呢，现在推行的是国家网络身份认证 app 来登录，接下来啊，我以实操的方式来给大家展示一下怎么去操作啊。首先呢，我们打开手机，手机有一个应用市场，好，那我们在搜索栏里面搜索国家， 然后我们找到这个国家网络身份认证，点击安装，安装完成后打开， 同意下一步， ok， 好 了，到这个界面之后呢，我们首先认证注册啊，点右下角我的，再点登录，然后出现这个界面之后呢，我们要选择身份信息人像登录。 好啦，接下来呢，我们就认证成功了，我们有自己的网络警号了，对吧？好了，今天呢，给大家捋了一下书店发票的这个，呃，怎么办理实名认证啊？什么要做，还要注意什么？怎么操作啊？ 大家呢，一定要提前准备好，不要影响我们后期的办税业务啊。今天就到这里了，再见。

二六年的一月二十一号开始实名认证后，你才能开据发票。二十号的煎熬大蒸鸡刚结束，大气还没喘一下，咱们二十一号又有新东西要学， 但是不学咋办呢？所以趁着能刷到名字这条视频的朋友哈，你先收藏了，省得以后等你想用的时候，但你发现不会认证影响了你的开票和报税。 实名认证的通知中是这样子说的，二六年的一月二十一号开始，我们在开辟发票或者办理其他重要的涉税业务时，必须要通过银行卡预留的手机号或者是国家网络身份认证 app 来进行实名认证。 出来这个办法的目的是主要是加强大家的一个办税交税的安全，防止别人冒用你的身份去办理涉税业务，保证大家的一个相关的权益。 虽然很多企业在办理这个登记的时候，或者是使用网报的这个系统时已经采集了实名认证， 但是还是有一些没有认证的纳税人，所以咱们这一次主要就是为了强化管理，让这些没有认证的纳税人在办一些重要的业务前先进行认证。 那现在需要实名认证的具体业务有哪些呢？包括了咱们办理的数电票、发票的申报、社保缴纳等这些重要的涉税业务。 那现在言归正传啊，说最重点，实名认证的具体的操作方法到底是什么呢？第一步，首先你要进行手机号码的确认， 先看你在这个银行留的手机号码是不是正常在用，那确保你能正常的接收咱们电子税务局的验证码。 第二就是登录电子税务局，你找到账户中心，找到个人的信息管理，大家看里面有一个手机号码的修改， 你点进去之后呢，看一下留的这个手机号码究竟是哪一个，如果是其他的手机号或者是之前预留的这个手机号，那这个时候你是需要在最右边有一个银联的认证， 你把这个手机号码的类型变成银联手机号，具体的方法就是上面有这些信息，你把这个呃银行卡号填进去，然后点击获取验证码， 等到填好确认后，变成成功的状态后，你的这个手机号码的类型就会变成银联的手机号， 这样你就完成了这个实名认证。认证的过程中有几个细节需要注意啊，第一个就是咱们的法代财务负责人、办税员和开票人都是需要完成这个实名认证的。 第二个呢就是你要及时更新你的一些信息，要确保所有的认证信息要和税务登记的这个信息是一致的，特别是你的姓名和身份证号。 如果你的办税人换了，或者是相关的手机号码换了，那你一定及时在这个电子税务局里面更新相关的信息，不然可能会影响到你的开票和报税。

注意注意，这种情况，商品混凝土在二六年必须开百分之三的发票。有人说不是，二六年的一月一号以后，商品混凝土他没有简易计税，都得按一般计税。百分之十三开据发票吗？这块怎么又开百分之三了？各位一定要注意这种情况的 发生，在二零二五年，你们已经把混凝土卖了，单价呀，数量啊，总共都已经确定了，那合同约定对方应该在此时对你进行混凝土 下款的支付，你们产生了收款的权利，那此时二五年产生了增值税的销售混凝土的纳税义务，那你应该做的正确做法是在二五年做无票收入的申报，然后来缴纳增值税，开百分之三的发票，但是你没有收到钱，你没有确认收入， 也没有开票，此时你是错的，这是第一步的错误。那第二步，这种情况下，到了二六年之后，你要给他开发票，你说你看，哎呀，完了，我不能开百分之三，我只能开百分之十三了。这种情况你 开的百分之十三，他也是错的。因为税法的强制规则是按照纳税义务的时间来决定，你开票是用的税率或者征收率，而不是你自己想开啥就得开啥，这是第二步。 第三步该怎么办呢？那就是公正二五年的增值税申报表，确认二五年的相关增值税的收入，然后再补缴相关的税款和滞纳金的背景下，这是我们的第三步。第四步就是在我们二六年申请临时的开票权限，电在电子税务局里申请， 申请之后，我们给你二十四小时的临时开票权限，就要选择补开原适用征收率的发票还开百分之三，这种情况下才是完全正确的。记住我说的规则，百分之三和百分之十三就一个标准，按照增值税的纳税义务的发生时间， 不代表你开了百分之十三就一定是对的，我们要的是你遵从我们税收的强制规则，而不是你自己随意来改变相关的计税方向来百分之三还是百分之十三，记住这个规则和方向。

全网疯传滴滴打车发票不能抵税了，这到底是咋回事？首先先说第一个方向，不是滴滴打车的发票不能抵税， 他的核心含义是不能抵扣进项税，所以不要被一些媒体误导，我们的滴滴打车的发票作为相关的报销入账企业所得税税前扣除，这是一点问题没有的。所以大家注意了，发票本身没有任何的问题， 它的核心逻辑在于这种电子普票滴滴打车的能不能抵扣进项税？那我们在增值税法之后，财税二零二六年的十三号公告明确了 旅客运输服务抵扣进项的票据规则，这里边没有再次提出我们的电子普通发票继续抵扣进项的规则，那是不是就代表着二六年的一月一号以后开始，我们滴滴打车这种网约车的相关的电子普通发票，就不允许再按旅客运输服务抵 以后进项税了呢？这块争议还是比较大的。首先我先说一下我个人的一个想法啊，大家能不能来探讨学习，就是这个政策里没有明确列出电子普票，但是我们要解决的第一个问题就是这个 网约车的打车这种发票算不算客票？什么叫客票？我们通过正常的理解方向看，那就是客运的一种发票，他并没有限定，必就必须是我们的客运公司呀，公交公司这是没有前提的限定的，这是第一个。 第二个，那我们用网约车这也是一种客运的运输服务方式，那网约车公司开辟的发票，它也属于相关的客运发票的一种。 第三个，我们在发票的管理上，网约车开据的相关的发票已经可以添上旅客身份的信息了，那这种情况下他就满足了旅客身份信息注明的 要求。那最后在这种情况下有人说了，哎呀，人家政策说的是按照除以一加百分之三乘以百分之三，电子普票上都注明了相关的这个税款了，还不用这个进行换算，所以跟他没有关系。这个理解就有失偏颇了， 因为他要包含的是既有带数额的发票，也有不带数额的发票，比如说我们去客运站做那种客车， 他就是没有相关的数额在发票上体现，他就需要换算。所以大的方向上，客运发票他应该包括我们的正常的公交公司呀，我们相关的这个客运站的那种，这个班地，这个这个宪纪啊成绩的那种客车， 他的那种发票也应该包括我们网约车这种新形式的一种新的客运方式。所以大的方向上我个人的观点还是能够抵扣进项，只要他能够注明个人的身份信息，当然这个事也需要总局确定，给一个明确的答复口径来平息我们的争议方向。

二五年十二月预售，二六年一到六月租金增值税的征收率是百分之五还是百分之三？增值税法之下，明年的增值税征收率百分之三，一统江湖，这是不可改变的方向。那这种跨期租赁的情况下，到底如何把握增值税的征收率的适用核心逻辑 再次强调，就一个，以增值税的纳税义务发生时间为标志，那跨期租赁提供相关不动产租赁业务，他的增值税的纳税义务时间该如何把握？以下四个方向各位要牢牢记住。首先第一个就是收到预收款，即产生增值税的纳税义务。 我们增值税的规则是在财税二零一六三十六号文件附件一的第四十五条明确规定，租赁服务收到预收款，即产生增值税的纳税义务。所以不动产租赁收到预收款了，你就产生增值税纳税义务。 在二五年收到的，那你就应该在二五年按照百分之五申报缴纳增值税，就算对方不要发票，你也得做无票收入申报百分之五。第二个没有收到预收款，但是提前开据发票的开据发票时间决定了增值税的纳税义务时间，发票开据在二五年的，那就是百分之五。 第三个就是合同的约定，没有收到预收款，也没有提前开据发票，那以合同约定的收款时间来决定他的增值税的征收率的适用。这个时间在二六年一月一号之前呢，就是百分 之五。那第四个就是没有相关的预收款，也没有发票的提前开据，甚至连合同都没签。那这种情况，但如何确定他的征收率是五还是三呢？那也很 easy， 那 就是服务的完成时间点是在 我们的增值税法之前，也就是二六年一月一号之前的他就是百分之五，那反之，一月一号之后的就是百分之三。有人说那什么叫完成时呢？那就是 我们把房子收回来，对方把房子归还给我们。这个十点作为方向和判断的依据。同时再次给大家强调一下，就是等到二六年一月一号之后，我们依然可以开据百分之五的征收率的发票。不是百分之五征收率没了发票就 不能开了，我们的这个开票权限是可以进行相关使用的。如果说你在二五年已经做了相关的无票收入，那这种情况你的征收率是百分之五。二六年一月一号以后，你可以在电子税务局申请 开票权限，二十四小时内，你还是可以开据百分之五的征收率的发票的，这个不用担心。

我今年买了车，但是由于抢券的原因呢，没有拿到补贴，明年是否还能继续拿购车补贴？最近总有朋友在评论区咨询这个问题啊，今天我来告诉你，一定要看完本条视频。 今年八月份之后啊，多地开始了抢券模式，这就导致部分朋友买了车之后呢，他没有拿到补贴，但是他名下确实有符合报废或者置换的车辆， 已经提完新车开票上牌了。还有的呢，就是已经开了发票，但是没有上牌，反正就是符合条件要求，但是没有领取到补贴。这种情况能不能再去领取二十六年的购车补贴呢？ 答案是不行的啊，因为补贴卡的是你的开票日期，他是以开票日期为准的，你的发票开在了二五年，就就只能享受二五年的购车补贴，一旦开了发票之后，不管你是否成功上牌，都无法参与二六年的购车补贴。 所以各位有这种想法的，但是还没有买车开发票的兄弟们，你们再等几天，本人预估在一月初，二六年的补贴细则即将公布政策出来，第一时间给大家详细解读。

已经明确重磅新规，混凝土疑虑百分之十三！很多财务朋友还不相信这个是真的，那到底这个方向的改变的核心逻辑是啥？ 混凝土行业应该做好什么样的准备？方向已经开过的发票要不要进行相关冲红的处理呢？一条视频给大家讲清楚，点赞收藏。不要忘记首先第一个政策的根源， 财税二零二六年十号公告明确了增值税法之后税收优惠的相关衔接事项，那原则是在这个十号公告里边列举的，那就是保持政策的延续，包括自来水的销售啊，我们的沙土石料的这个原来的简易计税等等都是延续的，但是这里边少了 混凝土的简易计税，那只要这里没有提的，那混凝土的简易计税他就不复存在。有人说这个财税二零零九年九号混凝土的简易计税政策并没有明文 这个废止他，那你怎么能说他没有了呢？因为我刚才说了，十号公告的逻辑是，他写的就是延续的，他没写的自然就是不再延续。这个规则是非常明确的，这是第一个。第二个这种情况下一定要注意， 一月一号以后开过的简易计税百分之三的混凝土发票都要冲红，这个实在是没办法，政策发布的是晚了，但是政策发布之后，他的追溯是从二六年一月一号开始， 所以一月一号开过百分之三简易计税的发票都得冲红，改成百分之十三，这是第二个发票的冲红。那第三个就是我们应对的一些核心方向。首先第一个就是合同的修改， 原来签订的合同都是百分之三，一定要把它修改到百分之十三，这是我们合同条款的一个修改。第二个就是近向的管理，原来你们的主页都是百分之三的简易计税，你们对近向的管理 没有相关的方向，那这个时候你要把近向作为你的重头管理，同时要取得相关的专用发票，你才能抵扣近向，所以这个才是你的重中之重。修改合同，同时作为近向的管理的核心的变化，该要专票，得要专票了。

发钱了发钱了，二六年促消费，这次是来真的要给大家发钱了！那就在上周呢，商务部、财政部、税务总局联合发布了你确定五十个城市作为试点，大家以后购物、吃饭等消费开据发票就有可能中奖， 有没有你的城市呢？我们一起来看看啊！直辖市是有四个，北京、天津、上海、重庆。计划单列市是有五个，大连、青岛、宁波、厦门跟深圳。热门城市有我们南京，呃，苏州、杭州等等，一共四十一个。 先给我们消费者划一个薅羊毛的重点啊，那在接下来的半年时间，你只要在零售、餐饮、住宿、旅游等等这八大民生行业里面消费满一百块钱以上，开个人抬头的发票就能参与抽奖。 注意啊，这里的政策重点，他是个人消费，促个人消费，所以你要开个人抬头的发票。你开企业抬头的发票呢，是没有奖金的， 单张的奖金最高是八百块钱。关键是啊，中奖不用交个税，医学者财税二零零七的三十四号文，个人取得单张有奖发票，奖金所得不超过八百块钱的，免税。 很快。姐回想一下啊，这个开票有奖的操作还是在十几年之前有过的，那时候呢，还是纸质发票，就是拿指甲盖刮开以后，偶尔就能刮个五块十块的。我们现在是电子发票了，所以刮奖呢，也是二点零版本的，都是扫码参与抽奖。 当然啊，开票有奖会显著提高消费者的开票率。去年广东九月份针对了部分消费品启动有奖发票的活动，带动家具家装行业去年九到十二月开票量同比增长了百分之七十，开票金额同比增长了百分之九十。 那对于我们企业来说呢，也要提前做好准备，赶紧把你的开票流程捋顺，哪怕是一百块钱也要开哦。客户可能因为抽奖举报你，培训员工不要找借口当场开票，尤其是发票的抬头，不要开错了，影响抽奖 量大的话，我们可以考虑上电子发票管理系统啊，客户可以自助开票，这样的话效率可以提升百分之百。 当然呢，作为我们企业，如果说你的公司是小规模纳税人，因为季度三十万以内本来就是免增值税的，开这个有奖发票完全不占用你的免税额度，那万一客户中奖了，回头还来你家消费。如果说我们是一般纳税人的企业，也不用太担心， 因为开票本来就是你的法定义务了，以前呢，是消费者懒得要，这样的话，反而容易积累无无票收入的风险。 现在呢，消费者追着要票了，反而倒逼你规范做账呢。你把账面的收入跟发票对应起来，可以从根源上降低涉水风险。老板们，二六年开票有奖了，不要再拒绝开票了。

注意，注意，重要提醒非常重要，二零二六年一月一号以后，小规模纳税也要主动要专票。你没有听错，我说的就是要专票。有人说，那为什么呢？我一个小规模纳税又不抵扣进项，要专票有啥用？还有滞留票的风险，给大家说一下，这个根源在于 总局二零二六年二号公告一般纳税登记管理办法的新变化，我举个例子你就完全明白了。二零二七年的七月份，稽查的魏科长来到了一家小规模纳税公司进行纳税检查，发现他们单位在二零二六年十月份存在着隐匿收入， 一共有六百万。那这六百万大家注意，第一个方向，他在认定一般纳税标准的时候，不是作为我们申报期间的标准，而是要按纳税义务发生时间直接做到二六年十月份，那在这种情况下，二六年十月份他就超过了五百万。 那第二个方向就是在二六年十月一号，你就得变为一般纳税，这就是一般纳税的生效期间的追溯调整。 第三个，从二六年的十月份到二七年的六月份，这段时间的税款所属期内，你们都得按照一般纳税逐月更正申报，按照百分之十三缴纳增值税。在这个基础上，如果你没有专票的话，这段时间 你是按百分之十三交增值税，但没有专票的情况下，你是没有进项可抵扣的，所以你应该主 动要专票，以备不时之需。这个方向务必注意，那有人说了我们要专票，对方说你是小规模，那时候不给我开，我能要来吗？大家注意， 根据我们发票管理办法和增值税法实施条例的三十六条的规定，开据专用发票只有一个限定条件的方向，那一就是我们不是个人消费者。 第二个，我们这个行为不是增值税免税行为的，所以我们是小规模纳税人，也可以要专票，这是第一个。第二，个人说如果要了专票，我又没抵扣，会形成滞留票吗？这个大可不必担心，因为滞留票他的这个 前提条件是专票存在抵扣的期限限制。但现在专用发票没有抵扣的期限限制，也不限定主体身份，听我的，要专票，以备不时之需。

你们听说了吗？二零二六年一月一号开始，转售自来水都可以按照简易计税来缴纳增值税，这到底是不是真的？那首先回顾一下，增值税法之前只有两种情况，自来水可以选择简易计税。第一个就是自来水厂销售自来水，那自然是 简易计税，财税二零零九年的九号就是有明确规定的。那第二个就是我们的营改增之后，总局二零一六年的五十四号公告，他明确的规定， 我们的物业服务企业在提供自来水的这个业务过程中，他也可以选择简易差额来缴纳增值税，征收率也是百分之三，这是增值税法之前 两类自来水的简易计税。除此之外，我们所有的转售自来水的主体，你都得按照百分之九的低利率来进行增值税的正常缴纳，没有简易计税的规定，那增值税法之后，这个方向会不会真的有变化呢？ 各位要重点关注财税二零二六年的十号公告，他在简易计税的核心方向上明确了一个规则，叫销售自来水。大家注意了，他只有这五 个字叫销售自来水。第一他不强调主体的身份，第二个他不强调自来水到底是资产还是转售的模式。那么这种方向下，是不是代表着增值税法之后，我们的所有主体 发生转售自来水的行为，都可以选择简易计税呢？那目前我只能说我个人观点方向是，既然没有限制，那就代表可以， 那如果没有特殊的后续补丁文件单独规定，那就应该按照简易计税来普遍适用，所有的主体转售自来水也在其中，这是第一个。第二个，如果这个政策真的是能够落地的方向， 我们转售自来水是简易计税，能不能像物业公司之前的规则一样，叫简易加差额双重的这种计税方式呢？答案是不行，因为政策里没有明确这种行为，他可以用差额方式 来进行相关的增值税缴纳。那也就是如果能够允许所有的主体转售自来水，选择这个简易计税，那你就一定要注意，这种简易就是全额的简易， 收到多少钱就得开局多少的发票，按百分之三，同时也可以开局专用发票。但如果发生了这种情况，简易计税和你的一般计税并存的情况下，也务必要明白一个道理， 第一个，你拿到自来水公司开局的增值税专用发票，你是不能抵扣的，因为它专用于简易计税之上。第二个， 当简易和一般并存的时候，要形成公共镜像，进行相关的暗月分摊的一个转出处理，比如说你们的车辆加油等等，分不清的一定按比例进行暗月分摊，否则会产生增值税的风险呦。

二零二六年，超过五百元的专家费，没有发票也一样能够税前扣除，这到底是咋回事？如果你们有类似这种无票支出的业务，一定把这条视频认真听，仔细看， 点赞收藏别忘记。那首先大家注意一个核心方向，是不是所有的对外支出都要有发票才能税前扣除呢？原则是这样的， 对方收取款项，只要是发生增值税应税行为的，那我们就应该以发票作为合法有效的扣除凭据。但是凡事都有特殊与例外。根据总局二零一八年的二十八号公告的明确规定，如果对方是自然人的，那收取款项发生增值税应税行为的， 不超过增值税起征点的，可以用收款凭证、小额零星高级白条来入账并税前扣除。 在这个基础上，我们的增值税法之前小规模纳税自然人身份的，他的起征点是五百块钱，这个大家都是知道的。所以在二六年之前，自然人收取的相关款，像发生应税行为的，比如评标的专家评审费，那这种情况不超过五百块钱的，那只要是 对方是自然身份收取款，像有相关的身份信息，能够出具这个收款凭证的，没有发票咱们也可以入账并税前扣除。 那这个五百块钱是二六年之前的标准，二六年之后这个标准会不会提高呢？你想的非常的准确，根据我们目前增值税法的相关消息来看， 增值税法之后，自然人起征点他的标准会提高到一千块钱，这个已经是绝对的大概率事件了，那也就是在二零二六年一月一号之后发生的，对方收取相关的应税款相，身份是自然人的， 他只要不超过一千块钱，我们就不用发票也能入账并税前扣除。那需要注意的几个点是，这个情况下有人说，那如果一个人多次发生这种行为， 那也可以吗？大家记住，小沃零星收款凭证，他并没有频率和次数的限制，大宝可以天天见第二个。这种情况下，无论是五百的标准还是一千的标准，只要对方收取的是相关劳务费用的，属于个税的劳务报酬的，从个人所得税上一定要注意叫有税扣税、 无税申报。那两件事要并头进行处理，一个是个税的相关扣缴的法定义务的履行， 一个也不要差，没有发票能扣除，但是不管开不开发票，这种情况下他都要进行个税的扣缴义务的履行，有税扣税，无税申报。

又是一个重磅级的财税政策，这次针对的是我们服务行业，所有的服务行业，我们的纳税义务提前了二六年的一月三十号，财政部十三号公告，直接改写了纳税义务的时间， 特别是那种你先收一年服务费的行业啊，以前我们是按月分摊来交税的，那这种好日子呢，彻底结束了。 政策明确，先收钱后服务的企业，你要以首次提供服务和合同约定哪个先呢，就以哪个为准，作为我们的纳税时间，而且要以收到的全部借款来申报缴纳增值税。 简单概括呢，就是你只要收钱呢，你就要先交税，而且的话不能拆分，收到的全部借款都要交。 最受伤的就是类似物业服务类型的公司了，基本上都是年初的时候收一年的物业费。那打个比方，呃，彭会计现在所在的这一栋办公楼，这片的办公楼 物业公司，如果说一月份已经预收了全年的物业费，假设是六百万，那你现在二月份的时候，你申报月份的税的时候，你就要全额申报了。 因为政策他是从二六年的一月一号起开始实行，虽然政策成文是一月三十号，虽然政策发布实际上是二月初， 但这丝毫不影响政策执行。从一月一号开始。为什么彭会计要强调这个时间呢？因为他会带来一个致命的问题，触发一般纳税人的身份。 还是我们今年最新的政策啊，总局二六年的二号公告，年应税销售额超过五百万，从超标的当月一号起，按照一般纳税人来计税。 注意啊，这个政策呢，没有缓冲期，没有缓冲期，还以我们这边的物业公司为例啊，假设他一月份的时候已经预收了六百万的物业费，那这个标准已经直接超标了。现在我们给他报一月份的税率，交三十六万的增值税， 那如果说他是小规模呢，就只要交六万，如果说我们按照以前的标准，他分摊到每个月，那一月份就是五十万，一月份的所属期，你只要交五千块钱。 第二个致命的问题是企业所得税，你怎么弄呢？增值税你全额申报了，确认了全年的收入，但是你企业所得税因为你的服务还没有履行，那你的人员，你的各项成本的费用还没有支出，你怎么做抵扣呢？ 如果说我们企业所得税这块，按照之前的办法，你按月去做分摊，那又来了新的问题，你增值税申报的收入跟你企业所得税申报的收入就会不一样，两税割裂，财务呢，又要疯狂的写情况说明了。 我们现在的系统管税的大环境之下，如果说不会写情况说明的财务就真的不是好财务。彭会计最后提醒啊，企业所得税按全责发生制分期确认收入的政策依据是国税含二零零八的八百七十五号， 其中明确了企业所得税收入的确认原则是全责发生制，实质重于形式。写情况说明的时候需要用到啊，你记不住就收藏一份吧。

二六年财税十号公告哈，落地了，增值税起征点直接变天，老板们一定要看好这六个关键的变化。第一，起征点变了， 那范围呢？还扩了，按期纳税哈，从原来的这个月三万直接涨到了月十万。季度呢，三十万？个人呢，按次纳税从五百元直接涨到了一千元。 关键是什么呢？是以前只适用于个人，现在呢，所有小规模纳税人都能享受。那申报表哈，也是简化成了一行 未达起征点销售额，不用再去区分个人和企业了。第二，就到了十万哈，就要缴税，不是说超了才缴，注意哈，以前是大于十万才交税，那现在呢，就是每个月你大于或者等于十万 就要开始交税。这里哈，虽然说感觉好像差别不大，但是很多人容易去搞混。第三，什么呢？就是意外收入纳入交税的范围。 比如说咱们卖房收入，这个得并入主营业务，计算增值税。以前卖个房子属于营业外的收入，那现在也要把这个算上 好，打个比方，你上个季度卖货二十万，同时呢，你也卖了一套房子，一百二十万，那咱们上个季度你就得按照一百四十万全额缴税。 第四，差额收入哈，得全额去缴税。什么意思哈？举个例子，比如说我是劳务外包公司，原来我发工资一百万，我按差额收费，当季呢，收入二十万，这个哈，没有超过三十万，那这个就不用缴税。但是现在不行了， 得按一百二十万去交税，这个和原来就已经是完全不一样了，千万不要搞混了哈。第五，增值税哈，不再分摊了。怎么说呢，就收入涉及到一次性收费，分期确定收入的情况哈。那还不好意思，你只要收到钱开始服务了，你就得去交增值税。 假如说你收到一笔服务费两百万，要两年去完成哈。按照以前，你可能是每个月去做收入的一个确认，是不用交税的， 但是现在不行哈，只要是你的服务已经开始了，从服务当月就要开始去全额缴税。第六，小额支出更方便哈，按次呢，一千元以下，你只要拿到这个收款凭证就能税前扣除，所以就不要再去逼那些小商贩开发票了。 最后记住哈，就所有的额度都是不含税的，收钱呢，一定要分开去算税和收入。

做电商老板注意了啊，二六年这个红线千万别踩，踩了直接被经侦立案调查，刚开完的全国税务工作会议定死了。今年税务稽查的核心呢，其中一项就是严打 虚开发票。比如说咱们电商行业啊，有两个雷区千万别碰，碰了补税罚款都没有用，直接走司法程序啊。很多人还抱着老想法，觉得普票不能抵增值税，虚开点没啥风险，这个纯属是害自己啊。现在虚开普票是行为犯，入罪的门槛特别低， 只要开够一百分以上，或者是单批三十万，累计五十万，直接达到刑事立案的标准啊，根本不是税务简单稽查，直接移交侦部门。 更关键的是什么呢？二六年彻底取消了以罚代刑的这种情况啊，以前虚开点补点税，交个罚款就能了事，现在够刑事标准了，一走司法程序，再也不是法院能摆平的事了，这个大家务必刻在心里边啊。 针对咱们电商，其实有两个高危雷区，今年和他的重中之重，千万别碰。第一个就是你的上有的发票一定要仔细甄别，必须是跟你真实交易的主体开的 那种，给你开固定的一个月十万块钱，没有实际业务的票赶紧远离。最近我有好几个粉丝跟我说的，全是买票出了问题，别因为省点小钱就栽大跟头啊，这种票我宁可不要，我宁可就占股知道吗？ 第二个就是绝对不要在自己注册的一堆个体户给自己开票啊，这是纯纯的虚开，不管是找园区挂靠，还是用员工家人的身份去注册，用来解决所谓的无票支出问题，只要是个体户，没有实际经营地址，没有实际业务，光开这种光开这种成本票的，又拿不出任何的业务证据，一查一个准，不光老板担责任，挂靠的员工和家属他们可能也会 被牵扯上，知道吗？根本洗不清。其实今年 s 局把学员查的这么严，核心就是倒逼电商全行业上游合规，大方向就是合规经营，别人值得侥幸。这里边给大家敲黑板提醒几点啊，二六年二月份， s 局 已经明确了重点排查的就是自然人和个体户啊，尤其是那些开票异常，逾期申报没有实际经营的，却频分开票的这种的，这是这次是这次排查的重中之重啊，一旦被盯上，上门合查，一点情况都不留。 还有就是七八九这三个月该申报没有申报的，或者是已经收到 s 局通知还不知道怎么报的，拖着没有处理的，抓紧时间去申报。自然人要是搞不懂怎么去申报流程，不知道该带什么资料填什么表的，通知到你了，立马去 s 局窗口问清楚，或者是给你打电话的时候就问清楚，别抱着等一等拖一拖的心态啊。 逾期不处理，直接列入经营异常名单，后续开票经营全受影响知道吧？给大家算笔账啊，你省下的那点钱，跟刑事调查、经营异常大家比起来，根本不值当的。最后再强调两遍，虚开发票这条红线，二零二六年坚决别踩，合规啊，才是以后的大方向。 所以说过渡过程中有很多方式方法，大家要是自己去研究知道吗？经营中如果遇到无票支出申报难，这些问题咱们可以合法解决，但是红线坚决不能碰啊，碰了就给自己解埋雷。我是裁判，老杨帮你少走弯路，少踩坑。

二六年开始，四种开票行为等于税务稽查邀请函，千万留意。 第一个，同一个财务人员，同一个 ip 地址给多家企业去开票。第二个，深夜开大额度的，尤其是这种服务类的发票，虽然我没有规定说企业不能够深夜开票，但是你这个开票时间 明显就已经异常了，税务关注你那也是情理之中。第三个，异地开票，尤其是异地的服务类劳务费的发票，也就是也是税务局的重点关注对象。第四个月底的最后几天，初期的大额开票，这几种行为基本上都是在下税务局。 再说你自己在做一些什么样的文章，你的业务本身是有问题的，这些操作细节反映出的就是你的企业在搞名堂，千万不要这么做。今天是除夕，祝大家新春快乐，马到成功！